财务预算该不该报？

第一篇：财务预算该不该报？

财务预算该不该报？

部分上市公司财务预算未在公司公开披露的股东大会决议中露脸，有的甚至在股东大会上都没提及，而仅在董事会上讨论，信息不对称因此生成财务预算该不该报？

编者按：年年报披露已经超过三分之二了。好范文，全国公务员公同的天地www.xiexiebang.com结合近期上市公司的常规信息披露，我们认为，其中出现了一些值得市场密切关注的问题。比如，上市公司财务预算是否需要披露？它与盈利预测有何区别？现行的特别处理规定是否已经不再适应新的形势发展？对上市公司包括财务风险在内的基本面风险的揭示是否已经不再充分和及时？上市公司在年报“补丁”中存在那些趋势和倾向、将对市场产生哪些影响？上市公司以资本公积弥补亏损后的超利润分配现象应该如何看待和应对？这些问题，已经对市场的运行产生了影响。从今天起，我们将以系列文章的方式对这些问题加以集中讨论，以期与大家共同寻求答案。

每年都能赶赴股东大会的中小股东，恐怕是寥若晨星。而记者曾经参加了数个股东大会后发现，股东参不参会，所享用到的信息差别很大，存在着股东之间信息完全不对称的问题。

在深圳本地一家上市公司的股东大会上，记者从制作非常规范的会议文件中，看到了第二年度“财务预算”，并由公司财务总监在会上宣读；而另一家公司的“财务预算”，则是由董事长在做年度工作报告时披露出来。相同的是，这两家上市公司的“财务预算”均未在公司公开披露的股东大会决议中露脸，也就是说，没去参加股东大会的股东，就无从知晓这关乎公司命途的财务帐了。有的上市公司甚至还会给记者提个醒：“预算数据只是在会上说说，请千万不要见报。”在此情况下，参会股东获取信息的质与量就大大超越了非与会股东，信息不对称因此生成。

按照惯例，财务预算一直都没有在年报或决议公告中露过脸，大家也都习以为常了。但当前随着信息披露监管的日益规范，以及追求股东信息对称呼声的日益高涨，财务预算的披露问题就日益突现出来。

以往由于证监会要求上市公司均需做盈利预测，因此财务预算的披不披露就不成其问题。之后证监会放松标准，仅增发、配股、发转债等再融资公司必须做盈利预测，且须经会计师审核。而其他公司则被免除了披露盈利预测的义务。在盈利预测成为“藏密”之后，与其紧密相关的财务预算就成为了十分敏感的话题。

源于加强规范信息披露行为的原则，据悉目前有监管部门提出，凡在股东大会上提及财务预算的，则必须也在股东大会决议中进行公开披露，以求股东信息的对称。于是，仅在董事会上讨论财务预算，而在股东大会上不再提及财务预算的做法，成为上市公司规避披露财务预算的普遍法则。

不少上市公司认为，盈利预测等于财务预算的结论，披露财务预算就等于披露了盈利预测，甚至比披露盈利预测更有过之而无不及，反映出的问题会更多更全面更细化。披露了财务预算，就等于有了承诺，就必须执行，完不成就要承担相应的责任。因此，干脆简单地采取回避法，预算案就不提交股东大会审议了，由董事会定夺即可。

《公司法》明文规定，审议财务预算是股东大会的一项职权。如果股东大会“忽略”财务预算的审计，不就等于剥夺了股东大会作为上市公司最高权力机构的职能？不就等于承认董事会是凌驾于股东大会之上的吗？

因此，仅董事会审议财务预算，而剥夺股东大会审议预算权的做法，于法于情都说不过去。

就此，记者采访了有关监管部门和部分上市公司。其观点总结为：

一、财务预算是企业必需具备的管理手段，年年都有，而年年都要求进行审计也不可能，且年年都不让股东知道更不可行，所以应该公开披露出来，只要上市公司能承担相应责任即可。

二、应该简要披露财务预算，但不应作为考核公司的指标，不应追究公司的“违约”责任。出具的数据不必太精确，有个大致的增减幅度即可。

三、今年所有上市公司都要出季报，更利于财务预算的披露。可以在季报中对财务预算进行调整，可以给投资者更为清晰的动态性的财务状况说明。这比单纯披露盈利预测更具实效。

四、披露财务预算不如披露盈利预测，财务预算过于烦琐，而盈利预测一目了然，或者两者兼而有之。进不进行审计可由公司自选（再融资公司必须审计），相信多数上市公司是有这种自治能力的。

而记者也关注到，沪市公司在年报中，对今年的经营业绩都给出了比较具体的增长幅度预测。有公司表示，在年报中对今年业绩进行展望时，原本只准备纯粹以文字叙述，但相关部门要求公司给出比较具体的数据，但声明不需审计，不予考核。这是否是一个信号在加强对上市公司监管的同时，对上市公司自律水平的要求也在提高？

第二篇：财务预算

一、对初期费用进行估算；

包括用于会计核算、法律事务以及前期市场开发的费用，还有一些电话费交通费之类的管理费用。贷款利息，可根据银行的贷款利率进行估算。如果经营者都是用自己的资金投资，也可按贷款计算其利息，凭此反映筹建费用的全貌。

二、对租赁场地费用进行预算；

1、聘请专业咨询师对房屋进行租赁估算。

2、租赁场地费要考虑周全，包括公共设施、车位、垃圾台等都要预算清楚。

3、租赁场地费估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计算出。

4、租赁场地费用估算要参照周围出租费用行情。

三、对装修费用、设备设施费用进行估算；

餐饮店的装饰包括门面、厅面、厨房三个大的方面，若是中小饭馆餐饮店，门面和厅面装饰应以简洁、明亮、卫生、雅致为主。厨房装修应以卫生为主，结合方便厨师、工作人员操作，便于油烟、污水排放功能考虑。能节省则节省，避免豪华装饰以减少营业前期投入过多的费用。在估算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括厨房中的烹饪设备、储存设备、以及冷藏设备，运输设备，加工设备，洗涤设备、空调通风设备，安全和防火设备等。

四、对家具和器皿费用的估算；

家具费用主要指办公家具、员工区域家具、客人区域家具等。器皿主要是指对餐厅、厨房经营用的瓷器、玻璃器皿、银器、工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价格即可进行估算。

五、劳动力成本的估算；

饭馆餐饮店劳动力成本由管理人员、服务人员及厨师的工资组成。可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平，在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考。

六、对运营费用进行预算；

运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等。还应该考虑不可预见的准备金，一般为前几项总和的5%—30%。

一般来讲，需要准备比上述资金预算更为宽裕的资金，才能在发生意外成本时从容不迫的应付。从资金筹备来说，如果你的资金有限，那么你就必须对在资金的限度之内对餐馆的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制，尽量避免浪费资金和时间。如果资金比较雄厚，还可以考虑餐馆的经营模式和各类附属功能，从一开始就可以着手制定比较长远的经营战略，开展餐馆的营销，充分利用资金

第三篇：财务预算

财务预算

1、支出预算：

1)房、水、电：约15万/年

2)人员支出：

 财务部：1+1人——约2.8+2.6万/年（含补贴和志李秀君2万/

年）

 综合部：1人——约3.5万/年

 创新大厦科技服务平台事业部：2人——约10-15万/年

 企业咨询事业部：5人——约35-40万/年

 政府咨询事业部：1-2人——约6-12万/年

 投融资咨询事业部：2-4人——约30万/年

 顾问费用：约10万/年

3)管理费用：约6万/年

4)业务费用：约12万/年

合计：约120-140万/年。

2、收入预算：

1)创新大厦科技服务平台事业部：收入50-200万，毛利50万；

2)企业咨询事业部：收入100万，毛利70万；

3)政府咨询事业部：收入30万，毛利20万；

4)投融资咨询事业部：收入200万，毛利120万。

业务规划

1、创新大厦科技服务平台事业部：管理公司委托咨询顾问服务！！

2、企业咨询事业部：企业知识产权管理咨询（东丽企业专利战略10项；北

辰企业专利战略3-5项、北辰区长项目知识产权服务5-6项；园区企业专利战略5-10项；塘沽企业专利战略项目？）

3、政府咨询事业部：高新区知识产权示范园区创建——园区科技局委托服

务项目（与海泰咨询合作？）

4、投融资事业部：企业专利权（知识产权）质押贷款（超过2个亿贷款额）

第四篇：财务预算

财务预算（dapanboo）本店属于典型的餐饮服务类行业，前期投资规模较小，其中向贷款金融机构申请贷款额度为600000万，主要用途如下：

租场地（北四环为例，300m2）：45000/月

装修费用（显示屏，灯光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 厨房及其配套设备：94000元

安全卫生环保设备：6000元

收银和管理系统： 15000元

餐饮器具及营业办公设备：10000元

空调设备：20000元

水电燃气20000/月

营销广告费：30000/月

应付职工薪酬（包括五险一金）：250000元（保守估计）

备用金：70000元

本店属于新兴的快餐店，毛利率大概为60%，据初步预计，日营业额约为20000.毛利为12000.经营毛收益大概为4000.月收益约为120000.

第五篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度(讨论稿）

第一章 总则

第一条 目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。

第二章 财务预算编制与审批

第一条 财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》。资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长。

五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。

六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 季度财务预算

一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。

五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。

第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。

二、预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定。

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2、季度预算累计调整不得突破预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据。

三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条 预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施。

第四章 罚则

第一条 财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条 其他部门

未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。