改进会计信息质量检查的途径与方法（共5则）

第一篇：改进会计信息质量检查的途径与方法

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改进会计信息质量检查的途径与方法 作者：施长友 毛晓明 刘小春

来源：《财会通讯》2005年第12期

第二篇：会计信息质量检查材料

会计信息质量检查材料

七台河发电公司主要客户及供应商情况

1.购电方—黑龙江电力有限公司

黑龙江省电力公司是国家电网公司全资子公司、国有特大型电网企业，负责建设、运行维护黑龙江电网和全供电区安全可靠供电，为我公司的购电方，根据省工信委下达的电量计划，与我公司签订购售电合同。通过Ⅰ回220Kv七河线Ⅰ回220Kv七民线Ⅱ回500Kv七庆线向外送电，2011年完成上网电量707651万千瓦时

2.用热方——七台河市热力公司

七台河市供热公司隶属于七台河市建设局,承担着市区600万平方米供热的供热任务，共拥有换热站37个,2011年完成购热量322.2982万吉焦。

3.火力发电厂的工作流程

煤磨成粉送入锅炉燃烧，加热锅炉中的水，水沸腾后，产生大量的蒸汽，当强大的蒸汽流冲击汽轮机的叶片时，就会推动汽轮机转动起来，进而带动与之相连的发电机旋转发电，经过主变升压后送入主网。供热系统由中压缸部分排气加热热网加热中的水，再将热水送至换热站加热热用户的回水，实现热交换

主要产品的主要原材料和能源及成本构成（财务部）

合同管理办法（总经部）

第三篇：会计信息质量检查结论

关于对鑫茂科技(000836)2006会计信息质量检查结论和处理决定

关于对天津鑫茂科技股份有限公司2006会计信息质量检查结论和处理决定

天津鑫茂科技股份有限公司:

根据《财政部关于开展2007年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2007]13号)要求，我办于2007年7月16日至9月12日对你公司2006会计信息质量进行了检查。经查，发现你公司在收入、成本及税收等方面存在财务核算不真实、不规范等问题。现就检查中发现的问题做出检查结论和处理决定如下：

一、你公司因会计估计不当，造成将应计入以前利息收入计入2006年当期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累计计提利息收入16901200元。2006年应计利息收入1116000元，实际计入利息收入5418800元，多计利息收入4302800元。

你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累计计提利息收入2339964.97元。2006年不应计利息收入，实际计入利息收入1169982.51元，多计利息收入1169982.51元。

以上问题，根据《企业会计制度》第一章第十一条第八款的有关规定，应调整相关科目。

二、少计置换资产896388.74元

你公司2005年11月30日，在与鑫茂集团进行置换中，将其他应收款-中国化工装备总公司15936700元参与置换。经核实，其他应收款-中国化工装备总公司15936700元，实为你公司回购中国化工装备总公司对天津天大天久科技有限公司投资形成的长期股权14300000元（占天大天久公司总股本的20.43%）和利息1636700元。置换过程中，你公司将长期股权作为其他应收款参与置换，未考虑天大天久公司2005年末所有者权益74382715.31元，所对应的净资产15196388.74元（74382715.31*20.43%），按对价计算少计置换资产896388.74元。

根据《企业会计准则-非货币性交易》第四条第四款的有关规定，应调整相关科目。

三、多提固定资产折旧188882.61元

你公司因计算错误造成2006年教学部电子设备少提折旧16594.17元；其他部门电子设备多提折旧25468.38元；房屋建造物多提折旧180008.4元。

根据《企业会计制度》第十章第一百二十一条的有关规定，应调整相关科目。

四、多计利息支出260710.00元

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年财务费用--利息支出260710.00元，为中信银行贷款利息支出，应列入开发成本。

根据《财政部关于印发〈房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定〉的通知》（财基字【1999】74号）的有关规定，应调整相关科目。

五、收入核算不实21974496.84元（其中：2005年多计主营业务收入9797963.24元；2006年少计主营业务收入12176533.6元）你公司下属天津天地伟业科技有限公司（上市公司占71.5%股份）未按完工进度正确核算收入，导致损益核算不实。其中：

2005年多计主营业务收入9797963.24元，多计主营业务成本9620508.11元，多计营业税及附加104940.04元，多计损益72515.09元；2006年少计主营业务收入12176533.6元，少计主营业务成本12940968.86元，少计营业税及附加261251.37元，少计损益1025686.63元。

根据《企业会计准则-建造合同》第十九条的有关规定，应调整相关科目。

六、少计算应纳税款387686.65元

1、预售房产收取的部分款项未交营业税212178.31元

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），收取部分预售房款（定金），在其他应付款--个人借款核算，未预交营业税，金额3823032.50元，计算应交营业税及附加212178.31元。

根据《国家税务总局关于房地产经营收入纳税义务发生时间的通知》（国税发【1994】086号）的有关规定，应调整相关科目。

2、你公司下属天津天地伟业科技有限公司（上市公司占71.5%股份），由于主营业务收入核算不实，致使2005年多计算营业税94540.58元，多计算税金附加10399.46元；2006年少计算营业税235361.59元，少计算税金附加25889.78元。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令[1993]136号）第四条的有关规定，应调整相关科目。

3、你公司下属天津鑫茂天财进出口有限公司（上市公司占96.65%股份）将其产品作为福利发放和作为工会组织文体活动的奖品发放，共计6,150盒（18,450瓶），未视同销售，少计算应纳增值税17,294.60元及附加费1,902.41元。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]134号）第四条的有关规定，应调整相关科目。

七、其他

1、科目核算不规范

你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年公司开发成本中，2-3号楼已经竣工，并交付客户使用（4S汽车店）。公司仍在开发成本中核算，未转开发产品，并暂估入账25667687.89元。根据《企业会计制度》第一章第十一条第二款的有关规定，应调整相关科目。

2、相关内容未按证监会要求披露

你公司未按证监会关于《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号--从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》编制2006年财务报表附注（2007年中期报告中已按上述规定进行编制并披露）。

以上违纪问题金额54848635.24元，其中：多计利息收入5472782.51元；少计置换资产896388.74元；多提固定资产折旧188882.61元；多计利息支出260710.00元;收入核算不实21974496.84元（其中：2005年多计主营业务收入9797963.24元；2006年少计主营业务收入12176533.6元）;少计算应纳税款387686.65元；未转开发产品25667687.89元。

请你公司自接到本决定之日起15日内，按照国家相关财务、会计制度的规定，对需调账处理事项，进行调账处理，并将调账凭证复印件一式三份报送我办。对需交纳的税款，及时向原征收机关申请补缴或按税法规定进行清算缴纳。你公司如对上述处理决定有异议，可自接到本决定之日起60日内向财政部申请复议，复议期间本决定照常执行。

以上决定，请遵照执行。

二○○七年十月二十五日

关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知按照《中华人民共和国会计法》，我部组织检查组于2001年8月至11月对

中国光大银行总行（以下简称你行）2000会计信息质量进行了检查，对重大

问题追溯到以前。现将检查结论及处理决定通知如下：

一、会计基础工作存在的问题

经抽查，你行存在个别会计人员未能按规定在会计凭证、会计账簿上签名或盖章，总行少数下属单位的记账凭证、会计账簿、会计报表未及时移交到档案室管理，2000会计报表附注及其说明未能按照国家统一会计制度的规定编制等问题，不符合财政部《会计基础工作规范》（财会字［1996］19号）等五十八条、第四十五条、第六十九条的规定。对上述问题，你行应及时纠正，限期整改，今后要进 一步加强会计基础工作，杜绝类似问题再次发生。

二、资产、负债核算方面存在的问题

（一）部分固定资产有账无物

你行1999年3月18日接受原投资银行总行固定资产账面数为

20936.71万元，实际移交数为630万元，有20306.71万元固定资

产你行有账无物，账实不符，不符合《中华人民共和国会计法》第十七条的规定，你 行应在会计报表中及时披露以上情况，并督促有关单位按规定尽快办理固定资产实物 移交手续，保证账实相符。

（二）多计资产、负债

1、你行将收到中国光大（集团）总公司（以下简称光大集团）偿还的债务利息 6903.58万元放在“预收利息”负债科目，未冲减应收利息资产科目，多计资

产和负债6903.58万元，不符合《中华人民共和国会计法》第二十六条的规定，你行应进行账务调整，分别减少资产、负债6903.58万元。

2、你行在对接受的原投资银行世界银行转贷款进行剥离时，资产、负债没有同 时剥离，导致多计资产67663.24万元、多计负债94497.49万元，你

行应进行账务调整。

三、所有者权益核算方面存在的问题

（一）你行1996年在增资扩股过程中向股东收取的6850万元增资募股手 续费，由你行工会运作，截止2000年底，除617.57万元用于增资募股中的正常费用支出外，其它金额6232.43万元你行没有转入所有者权益中的“资本 公积”科目核算，没有2000会计报表上反映。

（二）你行2000年在增资扩股过程中向股东收取的增资募股手续费

8458.96万元，其中当年正常费用支出1528.52万元，用于职工奖励性

支出为412.89万元等，截止到2000年底，余额6517.55万元你行未

转入所有者权益中“资本公积”科目核算。

以上

（一）（二）两项不符合《金融保险企业财务制度》第十一条的规定，你行 应调增“资本公积”金额12749.98万元。

四、损益核算方面存在的问题

（一）收入方面1、1999年国债手续费及其他收入未纳入损益账核算。1999年12月

12日至2000年2月23日，你行将1999国债手续费收入及其他收入共

计225.71万元（1999国债手续费收入190.51万元，2000年

度其他收入35.20万元），直接用于职工奖励福利等支出，未纳入损益账核算。应补交营业税及附加2.99万元，调增2000利润32.21万元，补交企

业所得税73.50万元。

2、你行将19996年增资募股手续费、1998年国债手续费及其他资金转

给工会，以总行三产的名义运作，并将资金产生的利息收入2048.60万元（其 中：2000167.93万元，以前1880.67万元）、国债手续费

收入636.57万元，合计2685.17万元用作职工奖励支出，应调增以前年

度损益1880.68万元，调增2000利润167.93万元，补交企业所

得税886.11万元。

（二）支出方面

1、你行2000在工资科目以外列支（发放）工资性支出1045.45

万元，未作纳税调整，不符合财政部《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》（财债字［1999］217号）第四条规定。你行应调增2000应纳税所得

额1045.45万元，补交企业所得税345万元。

2、你行2000在“业务及管理费－住房补贴”中计提住房补贴

2381.11万元，相应调增2000利润2381.11万元，补交企业所

得税785.77万元。

3、你行2000按规定应将670.38万元“递延资产”、“无形资产”

价值进行摊销，进入成本费用，但你行实际摊销2033.85万元，多摊销

1363.46万元，你行应冲减成本费用，相应调增2000利润

1363.46万元，补交企业所得税449.94万元。

4、你行计提的世界银行转贷款资金应付利息3241.59万美元，折人民

币26834.25万元未转回损益，多列本年和以前利息支出

26834.25万元，不符合权责发生制的会计核算原则，你行应冲减应付及暂收

款26834.25万元，冲减本年利息支出17938.80万元、调增以前

损益8895.45万元，补交企业所得税8855.30万元。同时将原投资银行

计提的世界银行转贷款资金表内应付我部的利息3629.00万美元和世界银行转 贷款资金本金一同剥离到表外，作为应支付我部的款项。

5、将应在“以前损益调整”科目列支的各项成本费用支出4034.86

万元列入2000年成本费用支出。

（1）你行将接受原投资银行移交的亚行转贷基金由于汇率损失2987.52

万元列“汇兑损失”，未通过“以前损益调整”科目核算。

（2）你行将原投资银行长沙分行多记入损益的利息收入23.22万元列“业 务及管理费”，未通过“以前损益调整”科目核算。

（3）你行在“营业支出”科目中计提1995年至1999年固定资产折旧

1024.12万元，未通过“以前损益调整”科目核算。

以上（1）至（3）项你行未按会计核算原则进行核算，不符合《中华人民共和 国会计法》第十八条的规定。你行应调增2000利润4034.86万元，调

减2000年以前损益4034.86万元。并补交企业所得税345.62万

元。

6、你行1996年增资募股时发生的正常费用617.57万元列入当年损益，未在当年提取的增资募股手续费中列支，不符合《股份制企业会计制度》的有关规定，应调增以前损益617.57万元，补交企业所得税203.80万元。

7、你行在2000年募股手续费中发放职工奖励412.89万元，应调增

2000业务及管理费（工资）412.89万元，同时调增资本公积

412.89万元。

五、税收方面存在的问题

（一）应作纳税调整未作纳税调整事项

1、你行2000业务招待费实际支出数超过税前准予扣除的标准，金额达 19.95万元，年终未作纳税调整。

2、你行计提投资风险准备金2208.58万元，年终未作纳税调整。

以上1－2项不符合国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通 知》（国税发［2000］84号）第六条的规定，你行应调增2000纳税所

得额2228.53万元，补交企业所得税735.42万元。

（二）少提（缴）企业所得税

1997年你行将资金拆借所提取的利息收入467.42万元直接计入未分配

利润科目，少提企业所得税154.24万元，不符合《中华人民共和国税收征收管 理法》的规定，你行应补交企业所得税154.25万元。

（三）以前应缴企业所得税未作纳税申报

2000，你行未按规定申报以前应缴企业所得税额35718.27

万元。其中：未申报原投资银行历年累计欠交企业所得税22017.08万元，未 申报国家审计署1997审计处理决定中要求你行补交的企业所得税

12719.57万元，未申报1999年以前其它应交企业所得税

981.62万元，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条的规定，你 行应依法申报补缴税金35718.27万元。

六、关联交易问题

（一）2000年9月，你行经中国人民银行批准，进行第二次增资扩股。因 2000年中国光大（集团）总公司对你行增资扩股所需要补允的资金未到位，20

01年你行为解决中国光大（集团）总公司对光大银行增资扩股需要补充的资本金来 源问题，采取由光大银行整体租赁光大大厦，租凭期限20年，一次性支付租金 63480万元的方法，筹集光大（集团）总公司资金，虚增入股资金63480万

元，不符合《金融保险企业财务制度》第九条：“企业所投资各方必须按合同、章程 和国家有关规定及时足额地缴付资本金”的规定。请你行纠正这一行为，并要求你行 督促中国光大（集团）总公司按有关规定尽快采取有效措施，补足资本金。

（二）光大集团长期无偿占用你行资金，你行没有相应收取资金占用费。199 7年底，你行将持有的三家公司的股份转让给中国光大（集团）总公司，总价款 6086.09万元，直到2000年4月30日光大集团才将股权转让款支付给你

行。在此期间光大集团无偿占用你行资金时间达2年零4个月，你行没有计提和收取 资金占用费，也没有进行必要的会计核算和账务处理，请你行按照《中华人民共和国 公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，履行必要的程序，规范经 营行为。

以上一至五项你行应补交营业税及附加共计2.99万元，应调增2000 利润25505.49万元，调增以前利润7358.84万元，应补交企业所

得税共计（含应申报未申报数35718.27万元）48552.98万元（我部

检查结束后，你行及时纠正，已补交了35718.27万元企业所得税）。

针对你行会计核算、会计管理方面存在的问题，根据《中华人民共和国会计法》 第四十三条的规定，我部决定对你行做出罚款5万元的行政处罚。

请你行在接到本处理决定后及时调整有关账务，将应补的各项税款就地向当地税 务机关申报缴纳，并用“一般缴款书”将罚款就地缴入中央金库（科目：其他罚没收 入，入库级次：中央级）。有关整改及缴款缴税情况请你行于2002年9月30日 前告知我部。

你行对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内，向我部申请 行政复议或向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间，本处理决定照常执行。

第四篇：会计信息质量检查调研材料

浅议我县积压支出发票的主要成因特征危害

及处理意见

为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量，防范我县财政风险，加强党风廉政建设，县纪委、县财政局对全县各行政事业单位积压发票进行了专题调研，分析积压发票主要成因、特征、危害，提出处理意见，并形成调研材料，供县委县政府决策参考。

调研背景：为进一步规范公务接待工作，有效治理公务接待方面的不正之风和有效控制行政事业单位非生产性支出，增强政府宏观调控能力，促进财政节支节流，防范财政风险，加强党风廉政建设，自2007年起我县对行政事业单位的公务接待费实行指标控制管理，超标实行等额处罚并通报批评，09年起又对公务接待费、办公用品购臵、楼堂馆所基建及装修、公款参观考察、小车购臵等5项非生产性支出征收政府调节资金，这些措施的推行，对我县改进干部作风，有效遏制公款吃喝风，密切党群关系，降低行政成本及筹备教育、社会保障事业经费起到了积极作用，各单位也提高了非生产性支出控制意识，加强了经费支出管理。但是，由于对5项非生产性支出征收5%至10%不等的政府调节资金，特别是对公务接待费超标采取等额处罚、通报批评、影响单位综合考评严厉措施，致使相当一部分公务接待费超标、5项非生产性支出较大的单位，存

在故意规避政府调节资金和公务接待费考核行为。导致部分单位会计信息质量严重失真、失实。基于此，我们对全县各行政事业单位2010年6月以前积压支出发票进行了专题调研。

一、基本情况

我们采取自查申报和重点检查相结合的方式，对全县各行政事业单位积压支出发票进行了细致的排查摸底。为了保证上报数字的全面、准确和真实性，我们制定了工作方案，强调了工作纪律，提出了工作目标和要求，下发了《关于对乡镇县直单位各类支出发票使用情况专项检查的通知》（永财监函

[2010]76号文件）。通过广泛宣传发动，重点督察等有效措施，达到了预期目标。

（一）、积压发票自查申报情况

截止7月底自查申报结束，共有125个单位上报了自查申报表（其中无积压发票的单位45个，占上报单位总数的36%，有发票积压的单位80个，占上报单位总数的64%），申报积压支出发票累计金额为2035.87万元，其中乡镇各部门530.29万元，教育系统1172.09万元（其中基建836.72万元），县直行政事业单位333.49万元。积压发票按项目来分（附件略）：办公费153.98万元，差旅费29.14万元，打印费23.96万元，水电费32.47万元,会议费10.54万元，招待费171.63万元,人员经费265.44万元，其他经费347.95万元，项目经费164.02万元,基建款836.72万元；积压发票按发生时间来分（附件略）：

2010年670.17万元，09年211.69万元，08年86.22万元，07年115.57万元, 06年及以前952.22万元(含基建款836.72万元)。

（二）、积压发票重点检查情况

针对自查阶段存在的问题，选取洞口乡政府、永兴二中等16个单位（占上报单位个数的12.8%）列为重点检查对象。经重点检查核实，除个别单位有意隐瞒不报外，重点检查情况与自查申报情况基本一致（附件略）。

二、积压发票的主要成因、特征及危害

（一）、积压发票的主要成因

一是财经法制观念淡薄。首先表现在财务制度执行不严，内部监督机制不健全，会计基础工作薄弱；其次铺张浪费，支出无节制；再次各自为政，新官不理旧事。

二是因县委、县政府对非生产性支出有严格的指标控制和考核要求，对超标的单位要通报批评并影响单位考核，为此，相当一部分单位采取了压票不报账的办法逃避监督。

三是逃缴政府调节资金：因5项非生产性支出要计缴政府调节资金，特别是公务接待费超标部分实行等额处罚，且个人负担30%的严励措施。相当一部分单位因超标或资金短缺采取压票不报的办法，逃缴政府调节资金。

四是会计、出纳交接环节不顺畅，报账不及时，导致支出不能及时入账。

（二）、积压发票的特征

一是金额大，个别单位表现特突出；二是时间跨度长，有的单位已换三届领导的发票仍未报账；三是普遍存在；四是恶性循环。

（三）、积压发票的危害

一是支出的长期不入账，使财经法规、会计制度形同虚设，导致会计信息严重失真失实。

二是会计资料凭证的延时、错届监管，导致职能部门无法及时监管，无法给行政决策提供真实有效的会计信息。

三是随着积压票据金额的扩大和时限拖长，助长了新官不理旧事，突击花钱等不良行为的发生。

四是败坏了党风廉政建设，甚至引发社会纠份。

三、积压发票的处理意见

（一）、对故意规避政府调节资金的压票行为，严格按会计制度和相关财务规定限期入帐；

（二）、对确因无力支付形成的积压发票（即2008年及以前），建议由单位写出书面材料交永兴县政府调节资金征收管理领导小组办公室核实后先入帐，免征政府调节资金，其中对2007年以前的公务接待费支出不占用本指标；

（三）、对2008年以后形成的积压支出发票，有能力支付的单位，必须无条件入帐，确因无力支付的，先按会计制度等有关规定进行帐务处理，各单位要保证优先支付，并大力压缩

当年公务接待支出；

（四）、对基建及预付款形成的积压支出发票，在限期内必须按会计制度进行帐务处理；

（五）、在限期内结清积压支出发票的，对单位免于处罚，未在规定期限内结清积压支出发票又不能说明原因的，按《会计法》及有关规定从严进行处理处罚。

四、建议

一是对2010年及以后公务接待费实行指标控制征收政府调节资金的办法进行管理。对超标的公务接待费部分实行加收政府调节资金，不再执行等额处罚的办法。即：对指标内的公务接待费按10%征收调节资金，对超指标的公务接待费按20%征收政府调节资金。

二是财政审计等监督职能部门要充分利用国库集中支付、乡财县管等平台，切实采取有效措施，防止发生新的积压发票行为。

第五篇：会计信息质量检查报告

关于** 会计信息质量检查情况的报告

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展2012年会计信息质量检查工作的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于2012年*月*日对*2011会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位2011年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。2011收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。

二、存在问题

1、现金日记账登记不规范。（1）没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现坐支现象。（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。

2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借：银行存款，贷：医疗支出—抚恤金。

3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。

4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。

5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。

三、检查意见及建议

1、加强现金管理工作，严格按《现金管理暂行条例》规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。

2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。

3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。

4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管、领用等不相容 2 岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。

5、建议由*局牵头，组织*系统结合本系统具体开展的业务，建立一套完善财务处理和内部控制制度，主要加强会计基础工作，包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等，必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。

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2012年*月*日