黄冈市市级财政资金审批制度

第一篇：黄冈市市级财政资金审批制度

黄冈市市级财政资金审批制度

第一条 为了加强财政资金管理，进一步规范资金审批程序，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规的规定，结合本市实际，特制定本制度。

第二条 本制度所指的市级财政资金，是指市级财政管理的各类财政性资金。

第三条 市级财政资金审批，必须严格遵守现行财经法律、法规和政策，遵循市长负责制和市人大常委会批准的年度预算，根据资金使用的不同性质、内容和数额，实行民主理财、科学决策、分类呈报、分级审批。

第四条 经市人大常委会批准的年度预算（以下简称“年度预算”）中已列入部门预算的基本支出和项目支出，由市财政局按平均进度办理拨付。市政府确定需专项审批的项目支出，由申请用款单位提出资金使用计划方案，经市财政局审核后，报分管副市长、常务副市长和市长审批。

第五条 年度预算中未下达到部门（单位）的项目支出，市政府确定需专项审批的，由申请用款单位提出资金使用计划方案，经市财政局审核后，报分管副市长、常务副市长和市长审批；年度预算中未下达到部门（单位）的其它项目支出，由市财政局根据项目进度及资金调度情况审批拨付。

第六条 年度预算中的结算性支出，按照有关结算政策、规定，由市财政局审批。

第七条 年度预算中的行政会议费，按《市人民政府关于印发黄冈市市级会议费管理办法的通知》（黄政发〔1996〕6号）要求办理，其中2万元以下的由市财政局审批；超过2万元的，报分管副市长、常务副市长和市长审批。

第八条 年度预算中的预备费动支，由市财政局根据公共项目需要，提出动支方案，报分管副市长、常务副市长和市长审批。

第九条 预算执行中追加的支出，凡超过预算法规定的预算调整幅度，由市财政局提请市政府向市人大常委会提交调整预算报告，经市人大常委会批准调整预算后，方能按程序追加。

第十条 上级专项补助已有明确项目用途的，由市财政局审批拨付；需市政府分配的防汛、救灾、移民建镇、社会保障、扶贫、以工代赈、水利建设、国债转贷等政策性较强的或涉及民生的专款，由有关单位会同市财政局提出资金分配方案，报分管副市长、常务副市长和市长审批。

第十一条 年度预算中的政策性亏损退库、政策性返还支出和一般增值税退税，按政策规定办理。

第十二条 非税收入项目支出，由市财政局按《黄冈市人民政府非税收入管理办法》（黄政办发〔2008〕52号）要求统筹安排。

第十三条 有关非税收入的减征、缓征和免征，由市财政局会同征收部门按相关政策审核，报市政府审批。

第十四条 根据政策规定，市级财政一律不对外发生信贷业务和提供财政担保。

第十五条 各单位申请财政资金的报告，先送市财政局，由市财政局提出初审方案，提交市政府审批。

第十六条 市财政局在审核、拨付财政资金的过程中，要遵循科学、规范、高效的原则，严格按照程序办理，不得越权擅自审批。

第十七条 建立和完善财政资金绩效评价及政府性投资项目财政评审机制，逐步扩大财政资金绩效评价以及投资评审范围，评价或评审的结果作为各部门申请财政资金的重要审批依据。

第十八条 对违反规定使用财政资金的单位及责任人员，追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第十九条 本制度自发文之日起30日后执行，原《市政府关于印发<黄冈市市级财政资

金审批制度>的通知》(黄政发〔2000〕9号）同时废止。

第二篇：财政资金运行内控制度

美沃乡财政资金运行内控制度

第一章 总则

第一条 为了进一步加强乡镇财政所内部控制建设，提升财政科学化精细化管理水平，保证财政资金安全和财政干部的自身安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（财政部财会字[2001]41号发布）及省、州、县相关规定，特制定本财政资金运行内部控制制度（以下简称本制度）。

第二条 本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。

第三条 实施本制度的主要目标：保证乡镇财政所业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。

第二章 预算控制

第四条 本制度所称预算控制是指财政所在预算编制过程中，从布置、编报、审核、汇总上报到乡政府审定和乡人大批复整个过程实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。

第五条 财政所预算编制经办人员应根据本预算编制口径，对预算单位编报的预算进行认真审核，提交所务会研究，形成本乡财政总预算草案，报送乡人民政府。第六条 乡预算经乡人民代表大会通过后，财政所应及时将本乡预算上报县级财政部门。

第七条 财政所指标经办人员应根据年初预算和追加（减）预算，按月、按进度编制当月用款计划，经所长审核后上报县级财政部门办理用款手续。每月终了后5个工作日内，财政所应向乡主要领导报告上月的收支月报。

第八条 乡财政在预算执行过程中，如需对年初预算进行调整，财政所必须提出预算调整方案，按规定程序批准后执行。第九条 终了，财政所应按上级的要求做好决算工作，并将决算情况报告乡政府。

第三章 收支控制

第十条 收支控制是指财政所内部经费的收入支出控制。第十一条 财政所必须保证经费来源的合规和合法性。第十二条 乡财政所的收入来源为上级财政部门拨入（追加）经费；

第十三条 财政所的支出包括：

1、人员经费支出；

2、公用经费支出；

3、对个人和家庭的补助支出；

4、经批准的项目建设支出。人员经费支出中的工资部分及对个人和家庭的补助支出中的离退休费按人事部门批复执行，各项津补贴、奖励资金等按有关文件执行。

第十四条 财政所的经费支出应坚持厉行节约、公开透明的原则。所有支出报销合规的原始凭证必须有经手人、证明人、审批人签字。

第四章 资金控制

第十五条 本制度所称资金控制是指财政所职责范围内管理的所有资金控制，包括“村账乡代理”账户资金、其他资金等。

第十六条 资金控制按照“岗位分工”、“票章分管”、“账款分离”、“印鉴分管”的总体原则，力求达到互相约束、互相监督、互相牵制的目的，从而有效保证资金安全性、完整性、合法性。

第十七条 各项资金实行分类管理，对“村账乡代理”账户资金按报账制的要求管理。

第十八条 财政所应按“不相容职务分离”的原则合理设置岗位，分别设置财政所长、资金支付岗、财务核算岗。财政所长负责具体人员岗位的日常管理和业务审批；资金支付岗负责 “村账乡代理”账户资金支付业务；财务核算岗负责报账手续的初审和财务核算。第十九条 在保证手续齐全、程序合规的前提下，财政所长在审批权限内提出审批意见，在审批后资金会计方能办理资金支付业务。

第二十条 财政所要及时做好内部对账签证工作，并与县级财政部门、代理银行定期核对单位指标下达数、结余数、直接支付和授权支付额度数、支用数、结余数，以保证账证、账账、账实、账表相符。

第五章 项目控制

第二十一条 本制度所称项目控制是指涉农补贴项目和建设项目的控制。

第二十二条 补贴类项目资金实行“一卡通”发放。财政所在录入基础数据前，“一卡通”信息录入员必须对各站所提供的原始资料进行审查，审查的内容包括原始资料是否完整、业务部门的审核和批准手续是否齐备、公开公示程序是否到位、各项数据是否准确合理以及其他需要审查的内容。信息录入员审查通过后应向所长汇报，由所长安排专人复核后再将数据录入系统并上传。

第二十三条 财政所在审查补贴项目时发现问题的，应如实向上级财政部门汇报并暂缓补贴数据的录入，待问题查清或解决后再对有关数据进行补录。

第二十四条 财政所在审查补贴项目时，对于单户补贴金额较大或有疑问的项目，应按照重要性原则，安排专人会同相关业务部门对涉农补贴项目进行核查，以确保数据的真实性。

第二十五条 财政所对“一卡通”错误信息进行修改和再发放时，要派专人核查，查清错误原因，确保发放的准确性和真实性，确保在内再发放到位。

第二十六条 财政所应设立工程项目管理员，负责归集并登记本乡投资建设的工程项目的数量、资金总额、项目名称及内容、项目要求以及项目进展情况等信息，并据此建立本乡镇的工程项目信息库。

第二十七条 建设项目类资金按项目进度、实际发生数、在计划额度内审批支付。

第二十八条 实行县级报账制的建设项目，财政所应积极配合县级财政部门加强对项目的监督管理，及时反馈有关信息。

第二十九条 财政所应对本乡的各类项目资金进行定期或不定期抽查巡查。

第六章 固定资产控制

第三十条 本制度所称固定资产控制是指财政所内部固定资产的控制。

第三十一条 财政所必须对本单位的固定资产全面登记在册，保证账账、账实相符。第三十二条 财政所购置固定资产，应首先向县级财政部门申请，经批准后，再按国有资产管理的有关规定办理相关手续。

第三十三条 财政所处置固定资产时，需报县级财政部门审核同意，再报国有资产管理部门核准。

第三十四条 财政所不得用固定资产为他人提供担保或进行对外投资，不得违规为各种经济组织提供担保借款。

第三十五条 财政所应配合县级财政部门加强对本乡镇各行政事业单位的固定资产管理。

第七章 评价与监督

第三十六条 本制度的评价与监督是指财政所对内部控制制度执行情况的内部评价，以及上级财政部门对财政所内控制度实际运行情况的考评与监督。

第三十七条 财政所每年应按内部控制制度要求进行自我评价，在内部评价时，对财政业务活动中风险进行有效识别，应重点关注下列风险：

（一）单位是否按照国家有关规定建立了内部管理制度，是否督促工作人员认真执行内部管理制度。

（二）单位是否建立健全岗位责任制和议事决策机制，内部控制关键岗位的设置、人员配备等是否符合有关规定和内部控制要求。

（三）内部控制关键岗位人员离岗或工作交接是否存在责任不清和相关资料丢失等情况。

（四）内部控制关键岗位人员是否定期接受培训，及时全面掌握国家有关预算、收支、政府采购、资产和债务管理、基本建设、经济合同管理、会计核算等各项规定，以及单位相关的内部管理制度。

（五）预算执行中是否存在办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款、擅自改变支出用途的情况，决算编报是否及时准确。

（六）涉农补贴项目申报审核是否符合规定，发放过程是否符合规定程序，补助对象是否符合补助条件，是否按补助标准发放，是否按规定进行公开公示等。

（七）建设项目立项是否合理，项目是否真实、可行，是否符合政策，是否属于重复安排；工程招投标过程是否全程公开，工程完工后是否及时组织验收；票证使用是否规范；政策、项目、资金公开公示的内容是否真实、全面，有无漏洞和虚假；资金是否按规定程序及时拨付到位，项目资产是否按规定时间和程序移交；是否有完善的管护措施。

（八）单位是否明确收支流程和审核、审批权限，是否建立印章和票据管理制度。

（九）单位购置资产是否合规，资产管理的各项机制是否建立健全，是否存在侵占、挪用、不当处置资产等情况。

（十）其他经济活动风险。

第三十八条 财政所内部控制评价结果应当形成书面报告，于当年的12月20日以前报送县级财政部门。

第八章 附则

第三十九条 本制度由美沃乡财政所负责解释。第四十条 本制度自下发之日起执行。

第三篇：乡镇财政资金监管制度

财政资金监督管理制度

为了严格执行财经制度，规范财务管理，节约开支，集中财力保工资，保运转，保发展，杜绝不合理开支，提高资金使用效益，特制订本规定：

一、财政资金监管范围和工作目标

1、监管原则。按照大财政、全过程的原则进行监管，即将所有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中实施监管。

2、监管范围。

（1）乡政府、各站所、各村民委及社会团体等涉及财政资金活动的单位，均为财政资金监管单位。

（2）各级政府安排和分配用于本乡及各单位的各种财政资金、非税收入、社会捐助、涉农资金、项目资金、村集体经济收入等专项资金，本级财政拨付到所属单位及村的所有资金。

3、监管工作目标。

通过加强对财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取，挤占挪用财政资金的行为；不断提高财政资金的运行质量，推进资金使用的绩效评价工作；提高资金使用效益，进一步促进各级政府和部门依法行政、按章办事、廉洁从政，积极推进政务公开促进农村基层党风廉政建设。

二、财政收入监管

1、坚决贯彻执行“收支两条线”，乡政府各部门所有收入必须缴入财政所专户，实行统收统支，专户管理。

2、各项收费、各项专款、创收和争取的资金等，必须缴入财政所专户管理，不许私设小金库，不得坐收坐支。

3、对各部门的收取的款项，因不交专户，资金体外循环所造成的一切后果，由当事人自己负责。

三、财政支出监管

1、乡政府各项收入、支出必须使用正规合法票据，由乡长“一支笔”签批。集中签批票据时间定为每周一，其他时间不予办理。

2、各工作人员报销时，票据手续必须完备，由经办人，主管领导签字后，再由乡长签批，经财政所长审核后方可支出。

3、各工作人员，经请示领导发生支出后，在一周之内必须签批报销，逾期不予受理。

4、成立乡级财经领导小组，党委书记任组长，乡长任副组长，成员由常务领导、纪检委员、财政所长组成。

5、单项支出在1000元以下的由乡长签批报销；

6、单项支出在1000元到5000元的，由乡财经领导小组联审后，乡长签批报销。

7、单项支出在5000元到10000元之间的，由乡财经领导小组讨论决定，再由乡长签批报销。8、10000元以上的大宗支出，必须经财经领导小组讨论，乡党政班子联席会议研究同意后，再由乡长签批报销。

9、对于不按规定审批的，不得报销，不准入账；支出票证不是合法税务发票的不予报销；各部门工作人员，未经请示，发生的各项支出，一律不予报销。

四、日常监督管理

1、财务人员要坚持原则，秉公办事，认真履行监督职能。

2、乡政府所有收入必须统一使用财政行政事业性收据。所需收据必须从乡财政所直领直销，做到日清月结。

3、乡政府财务的收支情况，除按月结算、按季汇总、每季度公布一次外，财政所每月的1日、15日向书记、乡长填报资金流量表。

4、财务人员要及时进行处理账务，做到日清月结，票据装订规范，报表齐全，内容完整。

第四篇：审批制度

东风（十堰）汽车钢板弹簧有限公司财务审批制度

第一章

第一条

总则

为维护投资方利益，规范合资公司财务管理，明确各层级管理者责权，使公司的资金（费用）在申请、使用、核销等各环节做到合理公开，有章可循，有据可查，确保投入产出的利益最大化，特制定本制度。第二条 适用范围

本制度适用于公司正常生产经营中所涉及的各类资金的管理：

一、固定资产投资、大型（厂房、设备）维修改造等所需资金；

二、生产经营过程中经常性的物资采购、维修、劳务外包、工资（奖金）等所需资金；

三、办公用品、业务招待、差旅、公关活动、高管职务津贴、车辆使用等所需资金。

第二章

第三条

申请

所有资金（费用）必须遵循用前申请原则，由使用单位经办人到计财部领取填写《财务报销审批单》，经批准后，作为到计财部办理借款和事后核销依据。未经申请和批准，计财部不予核销。

特殊情况下，必须用电话向总经理申请，经批准后可以事后补办手续。第四条

批准

1、大宗原材料采购资金由采购部门负责提供至少两家供应商报价和至少两家同行采购价后，按比质比价原则，20万元及以上金额的付款由董事长和总经理共同签字批准。20万元以下的付款由总经理签字批准。

2、生产经营中经常性的资金（费用）支出，5万元及以上的由董事长和总经理共同签字批准。5万元以下的，由总经理签字批准。

3、业务招待费按公司销售额的1.5‰总额控制使用，提前到综合部办理登记和审批手续，由总经理签字批准。按照重要性，严格控制招待标准。

4、公关活动经费的支出，由董事长和总经理共同签字批准。

已经批准的《财务报销审批单》由经办人报财务总监进行价格审批，通过审批后，可以使用资金（费用）。第五条

核销

已经批准发生的各项资金（费用），由经办人提供有效票据（普通发票或增值税票，具体按财务部要求执行）、《财务报销审批单》、验收报告（若有）、入库检验单（若有）等，在计财部规定的时效内核销，原则上当月发生当月核销。

相关财务凭证，在价格、金额、用途与《财务报销审批单》一致时，由财务总监签字批准核销。定期汇总后，交总经理（董事长和总经理）签字批准。

出现价格、金额、用途与《财务报销审批单》不一致时，经办人必须重新办理申请、批准手续，否则，计财部不准核销。

第三章 第六条

归口管理

固定资产投资、大型项目改造维修等经充分论证和决策后，由计财部、生产装备部、采购部、技术质量部和综合管理部共同参与实施，依据谁使用谁负责的原则确定经办单位和经办人。

生产经营所需采购资金（费用）由生产装备部申报采购计划，采购部具体经办实施。

非生产性所需采购资金（费用）由使用部门申报计划，采购部或综合管理部具体经办实施。

对外质量赔偿，由技术质量部具体经办实施。第七条

责任

按国家《会计法》责权发生制要求，在资金（费用）管理的每个环节，分别由相关人员承担领用、审批、监督责任。给公司造成经济损失的，视金额大小和情节轻重，可给予赔偿、辞退处分，直至依法追究刑事责任。

第四章

第八条

说明

本制度是对公司原有的《东风（十堰）汽车钢板弹簧有限公司财务管理制度》（2006年1月1日）中有关资金（费用）审批条款的修订和补充，解释权归公司综合管理部所有。

第九条

有效期：本制度自下发之日起开始执行，合资公司运营期间有效。

批准：

编制：综合管理部 对合资公司《章程》有关条款的补充规定

合资公司《章程》第四十三条规定“合资公司日常工作中重要问题的决定，应由总经理和董事长联合签署方能生效”，为便于总经理工作，更好行使职权，特作如下补充规定：

1、公司《章程》第四十三条下规定的内容；

2、原材料采购20万元及以上金额的付款；

3、生产经营中5万元及以上金额的付款；

4、业务招待费单次2000元及以上金额的报销；

5、公司对外公关活动经费的支出。

批准： 时间： 年

日

月

第五篇：乡镇财政资金监管责任制度

乡镇财政资金监管责任制度

第一章总则

第一条为深入推进乡镇财政科学化精细化管理工作，进一步加强乡镇财政资金监管，规范资金使用程序，提高资金使用效益，充分发挥乡镇财政职能作用。根据财政部《关于印发切实加强乡镇财政资金监管工作指导意见的通知》（财政„2010‟33号）和《《省财政厅关于印发黑龙江省加强乡镇财政资金监管实施办法的通知》（黑财乡[2010]5号）和《省财政厅关于进一步做好乡镇财政联系点工作的通知》（黑财乡[2011]9号）等文件要求，结合我市实际，制定本制度。

第二条监管原则。按照“大财政、全过程”的原则，将所有财政性资金纳入监管范围，实施事前、事中和事后监管。

第三条监管范围。各级政府安排和分配用于乡镇的各种财政资金，以及乡镇组织的收入资金等。

第四条监管目标。通过加强对乡镇财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金行为。逐步建立起依法理财、科学理财、民主理财的管理机制。

第五条乡镇财政资金监管工作在市、乡人民政府的组

织领导和市财政局的指导下，由乡镇财政所具体开展日常工作。

第二章资金监管职责

第六条预算资金监管。坚持先有预算、后有支出的原则，严格预算收支管理，强化预算约束。进一步巩固和完善“乡财市管”改革成果，规范乡镇支出范围、支出标准和审批程序。

第七条项目资金监管。乡镇财政所要明确专人监管项 目资金，定期不定期对项目实施情况进行实地督查，对督查情况要在项目台账中进行记录，对存在的问题要当面指出并限时纠正。同时，对督查情况定期向市级财政部门和项目主管部门报告。及时掌握项目的开工、进展情况，根据项目建设进度，向上级财政部门申报预拨资金或报账拨款，做好项目支出审核和资金拨付工作。所有工程类建设项目必须留存开工前、施工中、竣工后的相关照片，乡镇财政所要主动搜集项目建设中的所有资料，做到一个项目一本资料，并装订成册，立卷归档。

第八条补助性资金监管。市财政局会同相关主管部门及时向乡镇财政所提供相关补助政策文件，并提出具体监管要求，乡镇财政所根据上级财政部门和相关主管部门的委托做好资金监管工作。乡镇财政所要建立与各专业站所、村委会的日常信息联络制度，按照资金用途和管理要求确保专款

专用。及时掌握上级下达的资金信息，检查了解资金使用状况，并向上级有关部门报告。

第三章监督检查

第九条 乡镇财政所要加强对单位支出的监督检查，严格对照预算加强审核，对超预算的、不符合规定的支出的予以退回。乡镇财政所要定期开展对部门和单位预算执行情况的监督检查，确保预算支出真实、合法、有效。

第十条 乡镇财政所要定期抽查审核单位经费预算，对所属预算单位、部门的人员等基本情况进行调查、核实；乡镇财政要积极配合市级财政落实有关资金管理办法，加强对补助对象实有人数等情况的抽查，及时发现和纠正问题，并报告上级财政部门和主管部门。

第十一条要严肃工作纪律，加强监督检查。市财政局直接从事乡镇财政资金管理的各业务股室的负责人和分管领导为乡镇财政资金监管工作的责任人；乡镇财政所要加大财政资金监管工作力度，明确分工，落实责任，将财政资金监管工作落实到人。要按照年初工作分工，财政所长和直接负责乡镇财政预算资金、工程类项目资金、补助性资金和村级资金管理的工作人员为乡镇财政资金监管工作的责任人。第十二条乡镇财政所要加强对补助对象基础信息和补助资金发放标准的审核，每对本乡镇的惠民补助资金管理和发放工作进行检查，发现问题立即纠正。做到程序不

到位的不打卡，手续不齐全的不打卡，资料不完整、数字不准确的不打卡，群众有反映的不打卡，确保补助资金及时、准确发放。

第十三条健全机制，严明奖惩。进一步加强乡镇财政资金监管能力建设，建立乡镇财政资金监管工作联系点制度，及时分析、研究和解决监管工作中出现的困难和问题。加强乡镇财政资金监管工作考评力度，将乡镇财政资金监管工作纳入乡镇财政目标管理考评范围，对乡镇财政资金操作程序、运行质量、使用效益进行全面考评。对在资金监管工作中成效显著的乡镇给予表彰奖励，对资金监管工作不力的乡镇给予通报批评，并责令限期整改。

第四章附则

第十四条本办法自2011年5月1日起实施。第十五条本办法由市财政局负责解释。