审计报告

第一篇：审计报告

审计报告

内部审计〔2007〕第××号

××有限公司：

我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）以2007年6月30日为基准日近四年的财务状况的相关资料进行了审查核实，这次内部审计寓监督于服务之中，我们是在贵公司现有财务状况基础上，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，对其资产、负债及所有者权益的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上，用顺查、逆查方法检查各项资产金额；向具体经办人了解祥细情况；以及进行预计收入、成本费用及盈亏情况分析；客观公正的反映了贵公司资产经营状况和现有财务状况等，实施了我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的内部审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将内审清查核实情况及结果报告如下：

一、基本情况

有限公司成立于2002年4月，法人代表：......，注册资金：...........万元，企业类型：有限责任公司，经营范围：房地产开发与经营、室内外装修和装饰；建筑材料销售。..........二、审计工作范围

根据...........有限公司提供的财务报表，统计口径以内部审计工作方案的要求，本次审核资的范围为贵公司的全部资产及完工项目和在建工程尚未完工项目，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益..........元（其中:实收资本.....元，未分配利润..........元）。审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。（内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。）

三、审计过程及实施情况

1、审计2003年至2007年6月30日的财务状况。

2、工作起止日期：2007年6月20日至2007年7月26日

3、具体实施情况：

（1）委托具有丰富的实践经验包括会计、审计、工程、法律、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识的高级会计、会计师审计人员，成立了内审检查组。根据《审计署关于内部审计工作的规定》；中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》并提出内部审计要求，证据收集要求齐全，程序要求合理。

（2）协助贵公司根据《会计法》和财政部的会计电算化管理要求，进一步完善了成本核算程序，保证了会计资料的准确性、及时性，提高了财会人员的工作效率。

（3）对贵公司企业内部审计基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；

（4）调阅了贵公司凭证、账册、报表 和相关合同进行核对、询证、查实贵公司债权、债务；协助贵公司做清产核资前期基础工作；

（5）协助贵公司按照房地产业管理要求和企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，准确计算成本费用和往来款项。

（6）调阅贵公司开发紫薇花园项目的相关文件，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，准确预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析。对贵公司财务工作科学化、规范化管理提出了合理化建议。

四、审计情况

1、预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析情况

在此审计过程中，预计贵公司收入为元。其中已实现销售收入金额元

五、2007年6月财务重大事项说明

.1...........2........3........六、合理化建议

1、我们认为，贵公司申报的报表及相关资料真实，各报表数据间勾稽关系正确，但由于人手少，工作量大，财务管理工作缺少企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性，单位内部控制制度不够健全完善，内部控制行为不力，要进一步完善企业内部控制制度。

2、要进一步加强会计基础工作，加强会计核算监督，成本核算要科学化，档案管理要规范化，确保会计资料的真实性、准确性、及时性、完整性。

3、对重大影响的事项及时完善相关手续；规范工程项目合同签订的严谨性；合法性；有效性。加强对合同的有效监督管理和档案管理。

4、财务审计挂账中发现的往来帐要及时清理，尤其是银行贷款及时还贷，减少财务费用的发生，明确专人负责催收应收款项，加快资金周转率，从而进一步提高公司运行效益。

5、及时提出以上整改意见，对这次内部审计有不同看法，请提供书面材料

6、报告使用范围 ：以上内部审计报告管理局内部之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：

1、2007年6月30日财务报表

2、预计收入明细表及情况说明

3、预计成本费用明细表及情况说明

4、各组团工程合同及付款情况明细表

5、盈亏情况分析情况明细表；

6、相关证明材料； 其他有关材料。

高级会计师：

2007 年 7月26高级会计师：日

第二篇：审计报告

柳树河子信用社2010年第一度审计报告

联社稽核检察部：

2010年柳树河子信用社在联社的正确领导下，不断完善综合考核机制和内控制度建设，认真做好各项工作。

一、基本情况

截止2010年3月末我社各项存款 4579万元。其中：

对公存款946 万元，储蓄存款3633 万元；累计发卡567张，卡存款余额761.5万元；股本金余额162万元；其中：投资股88万元，资格股 74万元；各项贷款余额2167万元；其中：逾期贷款103万元，两呆贷款52.9万元，五级分类不良贷款63.76万元。营业收入41.9万元。

二、检查情况

3月份认真查阅了会计凭证，各类登记簿的记载，印、押、证、章的保管、使用情况，公民身份联网核查，玉卡的申领及挂失操作，内外帐务的核对情况，冲、抹帐等特殊业务的帐务处理情况，柜员尾箱现金、重空及有价单证管理使用情况，结算帐户使用情况等。

三、经查发现存在以下问题：

（1）、因机打借据，收据未打印或者计息错误等原因造成的更正比较频繁。

（2）、柜员办理业务时错误使用存取款凭条，发现了以后手工填写凭证现象。

（3）、因帐号使用错误造成的冲账有6笔。

（4）、会计凭证有要素不全现象。

（5）、重空使用中3月26日因调号而作废贷款收回凭证15份。

（6）、大额提现登记簿有漏登记现象，3月份漏登记5笔。

四、存在问题整改情况：

上级部门检查时发现的问题或者本社当时发现的问题及时能整改的已做了整改，当时无法整改的逐步地整改。

五、今后的目标

为今后顺利开展工作奠定坚实的基础，一是还需不断加强和完善我社的经营管理和各项规章制度执行。加强事后监督工作力度，尽职尽责，更好地履行委派会计岗位职责。二是加强员工思想教育，不断学习新的业务知识，提高自身业务水平，强化业务技能提高和基本功的训练。三是加强窗口服务质量，提升文明优质服务的效率。四是做好柜面宣传工作，促经营、销品牌，大力宣传推广我们的品牌业务。

柳树河子信用社

2010 年3月30日

柳树河子信用社2010年第一季度审计

报告

第三篇：审计报告

关于对某银行系统1984财务收支情况的审计报告

审计署：

我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺

利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分

成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下：

（一）主要问题

1.多提应付未付利息XXXX万元

为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。

2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元

按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。

3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元

银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X.XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。

4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元

某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。

此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX万元。

（二）评价和结论

我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

（三）意见和建议

总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金XX只XX万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们 意见将以上问题视为总行自查进行处理。

鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上报告妥否，诸批复。

金融审计局

XXXX年X月X日

第四篇：审计报告

青岛有限公司

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司

审计报告书目录

一、审计报告书

目录页次

二、“******（项目名称）”的项目审计报告附注2-

5三、“******（项目名称）”的项目合同6-7

电话：0532—***** 传真：0532—***** 电子邮箱：**·****

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司全体股东：

我们审计了贵公司承担的青岛市崂山区科技计划项目“******（项目名称）”的项目经费收支使用情况以及项目合同中“经济指标”的执行情况。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定编制提供真实、合法、完整的审计资料是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与“******（项目名称）”合同审计资料编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对项目合同相关审计资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对提供的项目合同相关审计资料是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关项目合同相关审计资料金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与项目合同相关审计资料编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价项目合同相关审计资料的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司“******（项目名称）”合同的规定经营成果。

青岛****会计师事务所有限公司

中国 ·青岛二○一一年二月十四日

中国注册会计师：

中国注册会计师：

青岛有限公司 项目验收专项审计报告附注

单位:人民币元

一、项目基本情况

贵公司的“******项目”于****年**月**日获得了青岛市崂山区科技计划项目立项支持，项目编号：********，支持资金额度**万元人民币，支持方式为无偿资助（或贷款贴息），项目起止日期为****年**月**日至****年**月**日。

二、项目合同有关规定

（一）项目投资

项目约定投资总额为***万元，在合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中青岛市崂山区资助**万元。

（二）青岛市崂山区科技资金用途规定

必须用于购置研发生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制所需材料以及项目研发必须的测试化验加工、燃料动力、差旅、会议、国际合作与交流、劳务、专家咨询等费用。

（三）项目执行阶段的经济指标

合同规定，****年（或项目执行期内累计）应实现年销售收入****万元，年（或累计）交税总额****万元，年（或累计）利润总额****万元。

三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订前已投入的资金）其中：

仪器、设备购置费***万元 材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

2、其中青岛市崂山区科技资金支出情况：

仪器、设备购置费***万元

材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

（二）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的“***********项目”的收入明细清单、销售合同、发票等资料，确认本项目实现收入为*******万元，其中：

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为本项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*******元，其中本项目所发生的期间费用分摊为*****元（按同期公司与本

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

本报告仅供青岛市崂山区科技计划项目验收使用。

第五篇：审计报告

审 计 报 告 饶兴审建字[2011]085号 关于德兴市“天网”工程建设项目结算审计报告

德兴市审计局：

根据《中华人民共和国审计法实施细则》及《江西省建筑管理条例》规定，我所于二○一一年四月接受你局委托，对德兴市“天网”工程建设项目结算进行了审计。依据建设单位和施工单位对审计结果的签证意见，对照有关文件规定，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

德兴市“天网”工程建设项目坐落在德兴市本级城区及乡镇，根据赣综治委〔2009〕23号文《关于加快推进全省社会治安视频监控“天网”工程建设的实施意见》和2009年7月21日上饶市视频监控“天网”工程建设工作会议精神，经2009年8月15日市委常委扩大会议研究批准建设，资金来源为政府拨款。工程主要内容：建设一个可管理256个监控点的监控中心，并与交警大队实现互联互控；新建32个前端监控点；兼容原平安乡镇监控系统，将原来已建的103个视频监控前端11个监控分中心纳入本系统等。该工程业主单位为德兴市政法委，设计单位：德兴市公安局、德兴市交警大队负责规划、布局，中国电信股份有限公司德兴分公司负责系统设计，管理和使用单位为德兴市公安局指挥中心，未聘请监理单位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采购人德兴市社会治安综合管理委员会发布《政府采购项目情况告知书》，指定由中国电信股份有限公司德兴分公司承建。甲、乙双方于2009年10月28日签订工程施工合同，工程承包方式采取由乙方总承包方式的交钥匙工程，合同造价暂定为327万元（具体以上饶市审计局在本合同签订前出具的审计报告中的价格为依据）；结算方式为根据乙方实际安装的设备数量和工程量，由甲乙双方核对并经市审计局审计，最终结算总价款；产品质量要求为乙方提供的主要设备必须是2009年元月以后生产、符合国家技术规格和质量标准的原厂商出厂正宗原装合格产品、全新从未使用过、保存完好；合同工期为开工后100日内完成线路、设备安装，开工后130日内完成调试并交付甲方使用；该工程于2009年12月1日开工，2010年9月15日竣工，工程质量合格。

二、审计依据

审计复核依据为二○○四年《江西省装饰装修工程消耗量定额》、《江西省安装工程消耗量定额》及费用定额，并参照委托方提供的工程施工合同、工程建设有关文件及会议纪要、工程设计图纸、工程竣工验收资料、工程结算书、工程现场签证单及验收记录、现场实测数据、施工过程中的有关会议纪要及协商记录等有关资料，对照有关文件规定。

三、审计范围

工程量计算的正确性；套用定额及市场价格的合理性；取费标准的合法性；数字计算的准确性。

四、存在问题（不写价钱）工程量，价格

审计中发现：

1、合同内工程造价未按甲、乙双方商定价计算；

2、监控中心及机房改造费用另行计算后未扣除原合同内的造价；

3、原四车道卡口变更为二车道卡口后，未按二车道卡口计算造价；

4、原合同内项目监控中心电视墙未施工；

5、防雷接地项目中接地点未使用降阻剂；

6、签证项目中液晶屏升降台、投影幕等工程量多计及电视机、办公家具多计安装调试费用；

7、监控中心装修项目中复合地板、铝塑板、混水砖墙、墙面乳胶漆等工程量多计等问题，审计时均一一作了调整（详见工程结算审计表）。

五、审计结果

原工程结算报审造价为3599014.40元，经审计查证核实,该工程结算造价为3140936.46元，核减结算造价458077.94元（具体数据，详见工程结算审计表）。

其中：项目1/项目2..........附：建设工程预（结）算审计定案表壹份

工程结算审计表等共壹拾柒页

工程造价编审单位

国家乙级资质证书

证书编号乙100136033

法人代表黄敏中国审计师建筑工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号赣建06E0044

技术负责人余莲琴中国注册造价工程师

注册编号建[赣]A360001113

主审人员段本环工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号赣安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饶兴审建设工程审计事务所2011年6月9日

共印伍份