NRA非居民境内外币账户和OSA离岸账户的区别

第一篇：NRA非居民境内外币账户和OSA离岸账户的区别

NRA非居民境内外币账户和OSA离岸账户的区别

OSA账户又称离岸账户，是境外公司在取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立的账户。

NRA账户又称非居民境内外币账户，是境外公司在境内其他银行开立的外汇账户，此类账户又可细分为以下三类：

1.资本项目外国投资者专用外汇账户，包括外商直接投资保证类、收购类、前期费用类账户等，须经外汇局批准；

2.与境内机构经常项目结算账户性质相同且主要在境内使用的外汇账户，因需要结汇或者提取现钞，也需经外汇局批准；

3.其他外汇账户，不需结汇或者提取外币现钞，用于国内外结算或者存储资金，因历史原因主要在外资银行开立，不需经外汇局批准。

从本质上来说，NRA账户是国内的外币账户，而离岸账户则是境外账户。离岸账户相对来说受外汇管制更少些，从资金的安全性角度来看，NRA账户要差些，受国家外管局监管更严格。具体的有以下几点：

1、在提供资格上，OSA只有四家经准的银行（深圳发展银行、招商银行、浦东发展银行、交通银行）可以，而NRA所有银行都可以

2、在服务对象上，OSA服务对象包含境外机构和境外个人，NRA只是境外机构

3、在监管上，OSA是银监会，NRA是外管局

4、在叫法上，NRA称之为境外机构境内

从账户功能上来说，离岸账户的功能更全面，而NRA账户的功能则相对来说会少一些。

之前国内只有深圳发展银行、招商银行、浦东发展银行、交通银行可以办理境外注册公司境内开立账户（OSA）。当前金融危机形势下，国家为了方便境内机构在境外设立公司的资金归集以及更好监控这部分资金，从而将可开户的银行扩大至境内所有银行(NRA)。

第二篇：小常识：中国税收居民及《税收居民证明》、非居民及非居民账户

小常识：中国税收居民及《税收居民证明》、非居民及非居民账户

什么是中国税收居民及《税收居民证明》？什么是非居民？

一、中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；中国税收居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业（包括其他组织）。

根据我国相关规定，对于以中国居民身份证为有效身份证明的个人，其纳税人识别号为其居民身份证号码。

企业或者个人（以下统称申请人）为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函（以下统称税收协定）待遇，可以向主管其所得税的县国家税务局、地方税务局（以下统称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。

申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历申请开具《税收居民证明》。申请人申请开具《税收居民证明》应当提交以下申请表和资料：

（一）《中国税收居民身份证明》申请表；

（二）与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料；

（三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料；

（四）申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料；

（五）境内、外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；

（六）以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

主管税务机关根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等规定，结合纳税人登记注册、在中国境内住所及居住时间等情况对居民身份进行判定。

主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内，由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

二、非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。

非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

第三篇：香港亮剑集团告诉您本地账户与离岸账户的区别

香港亮剑集团告诉您本地账户与离岸账户的区别本地账户：可以收汇、转帐、T/T、L/C，存取自由

离岸帐户：可以收汇、转帐、T/T，L/C，缺点就是现在不可以在大陆提现、存现、存支票了。如果要取现可以转到个人帐户，国内个人帐户取现也有限制，一个身份证一年只对结汇5WUSD。当然也可以转到一些可以收取外币的公司帐户。

（1）香港本地帐户资金进出不受管制，而离岸帐户是在中国境内的外资银行开立的帐户，理应受到中国金融管理机构的监管；而香港银行受香港金融管理局监管。因此，离岸帐户目前来讲不能存入现金，存入支票，取出现金；

（2）银行收费方面，香港本地帐户甚少收费，而离岸帐户是按每笔收费。

（3）开户证件不同，离岸帐户可以接受内地身份证持有者到来开户，而香港本地帐户就要求开户人一定要有护照或通行证。

（4）香港本地帐户功能齐全，而离岸帐户在一些功能上受到限制。

（5）开户速度方面，本地帐号较快，离岸帐号较慢。

本地帐户和离岸帐户的比较:

（1）两者从功能上来讲，都是可以接收TT，L/C等，都具有帐户流通的功能。

（2）从费用上来比较，香港本地户较离岸帐户手续费低些，而且开户时没有最低存款额的要求，但是国内的离岸帐户，很多的银行都有最低存款额的要求，如果未能达到每月需缴纳USD30-40的帐户管理费，此要求不同的银行都不同。

（3）两者从政府政策长远性来讲，香港本地户较之离岸帐户有优势，因为香港自身就没有外汇管制，大陆的政策存在不稳定因素，虽然目前来看离岸帐户对外贸人士来说也是方便的不错的选择。

（4）两者从操作上来讲，都比较方便的，因为银行都有多种服务系统，比如:电话银行，传真银行，网上银行等。

（5）两者都可以将帐户上的款项打给国内外的个人或者公司。

（6）两者对取现金方式有所不同，香港本地户可以直接到银行提取现金，也可以发指令给银行，将款项打到个人外币帐户，就可以在当地取现，无需亲临香港。离岸帐户一般都是不能直接提现，也是采取和香港本地户一样的间接取现的方法，将款项打到个人帐户，然后通过个人帐户取现。

HK公司的本地或离岸帐户都不可以结汇RMB，因为该帐户只有外币，无RMB业务，必需要转个人户才可提现或结汇，但是一个人户的结汇额度已被限制为一年5万USD，也就是说你若转到个人户的额度超过5万USD，其余的你只能提USD。所以你只能汇到不同的身份证帐户上以便能结汇到更多RMB。或者你到HK汇丰开户，在HK汇丰开的帐户会有一提款卡可让你直接在大陆其也银通的ATM机上取RMB，每天最多2万RMB，无限制；而渣打银行，大陆每天提现是1万港元。

书写博客是提升自己公司在线知名度的最好方式，也是网络营销战略的关键。优秀的博客有很多优势：提升你的业务关系扩大公共意识为潜在顾客提供信息来源

发布什么样的博客取决于你的业务光景。你的博客不一定与你的公司密切相关但一定与你的业务相关。一篇好的博客应该具有个性，能够吸引读者。而最好的博客往往有一个明确的焦点和目标，能够给读者提供即时的解答。

博客本身

确保你对周遭网络环境了如指掌，明确你所在的利基市场。一旦目标确定，你的博客要为这一目标服务，提供必要的信息和建议。

规律是关键

一旦开始发帖，就应该定期发送。通常都是一周一次。

书写之前：主题选择

尽可能多的阅读不同类型的博客，你总能从中找到内容灵感。同样你也可以从顾客那里找到灵感。把问题转换成博客，如把“如何让社交媒体为我所用？”这一问题转换成一篇博客就是“运用社交媒体的10个步骤”。

你也可以把你最近参加的事件或会议中的信息添加到博客中，告诉读者你从中了解到了什么，或是对事件进行解析。

最后，你要紧跟当地、国内或国际新闻。这也能够为你提供最新的博客素材。

书写博客

一旦找到主题，下一步就是书写。博客应该既具有个性又能够与读者进行互动，即，博客目的要明确、重点要突出、要能够吸引读者参与。这看起来很难，但是一旦找到方法就会变得很简单。

一篇优秀的博客应该包含以下结构;

标题：诱使读者点击

开场白：吸引读者往下读

内容：要能够回答人们的提问，提供解决方案

结尾：鼓励读者发表评论

标题和内容同样重要，他就像是进入职场的敲门砖。只有标题首先吸引读者注意，内容才会得到阅读。通常“如何...”类的标题点击率会比较高。因为这类标题通常是回答读者提问，为他们提供解决办法，他们很愿意点击阅读。

结尾是保证公众参与你的博客的关键。你可以采用一些技巧，不管是提问或是对话声明的方式，文章最后都应该有一个结尾。如，邀请读者发表评论。

不要担心没人评。因为人们或许只是觉得这没有评论的必要。

重要提示：

l 定期对博客进行更新，如，一周一次。

l 别太咬文嚼字，只要保证切题，语言尽量精炼，语气要委婉。

l 尝试与其他相关网站和博客进行链接。

l 确定自己的写作风格，坚持使用，每次不要做太大的调整。

l 如果自己时间不够，可以邀请客座博客。

l 允许人们进行评论、发表意见。

l 做好遭受批判的准备，并不是每个人都会同意你的观点，他们会公开对你的博客进行辩论，不要逃避，你也要参与讨论。

l 尝试在博客中插入视频和图像链接，这比单纯的文本更有利于吸引读者。

以上就是所有的意见。记住：所有这些都应该在你的计划之内，书写风格一定要个性化、标题要符合主旨、结尾要带有邀请意味。

最后，你一定要相信自己能够写出优秀的博客，如果第一次反响不好，不要担心，熟能生巧嘛！

第四篇：非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

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非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告

国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会公告

2017年第14号

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，现予发布，自2017年7月1日起施行。

特此公告。

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附件：1.个人税收居民身份声明文件（样表）

2.机构税收居民身份声明文件（样表）

3.控制人税收居民身份声明文件（样表）

国家税务总局 财政部 人民银行

银监会 证监会 保监会

2017年5月9日

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

第一章 总 则

第一条 为了履行《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》规定的义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律、法规的规定，制定本办法。

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第二条 依法在中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，适用本办法。

第三条 金融机构应当遵循诚实信用、谨慎勤勉的原则，针对不同类型账户，按照本办法规定，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并报送账户相关信息。

第四条 金融机构应当建立完整的非居民金融账户尽职调查管理制度，设计合理的业务流程和操作规范，并定期对本办法执行落实情况进行评估，妥善保管尽职调查过程中收集的资料，严格进行信息保密。金融机构应当对其分支机构执行本办法规定的尽职调查工作作出统一要求并进行监督管理。

金融机构应当向账户持有人充分说明本机构需履行的信息收集和报送义务，不得明示、暗示或者帮助账户持有人隐匿身份信息，不得协助账户持有人隐匿资产。

第五条 账户持有人应当配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供本办法规定的相关信息，并承担未遵守本办法规定的责任和风险。

第二章 基本定义

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第六条 本办法所称金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构：

（一）存款机构是指在日常经营活动中吸收存款的机构；

（二）托管机构是指近三个会计总收入的百分之二十以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

（三）投资机构是指符合以下条件之一的机构：

1.近三个会计总收入的百分之五十以上来源于为客户投资、运作金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

2.近三个会计总收入的百分之五十以上来源于投资、再投资或者买卖金融资产，且由存款机构、托管机构、特定的保险机构或者本项第1目所述投资机构进行管理并作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

3.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。

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（四）特定的保险机构是指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指上一公历内，保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重百分之五十以上的机构，或者在上一公历末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重百分之五十以上的机构。

本办法所称金融资产包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权。金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。

第七条 下列机构属于本办法第六条规定的金融机构：

（一）商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；

（二）证券公司；

（三）期货公司；

（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；

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（五）开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；

（六）信托公司；

（七）其他符合条件的机构。

第八条 下列机构不属于本办法第六条规定的金融机构：

（一）金融资产管理公司；

（二）财务公司；

（三）金融租赁公司；

（四）汽车金融公司；

（五）消费金融公司；

（六）货币经纪公司；

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（七）证券登记结算机构；

（八）其他不符合条件的机构。

第九条 本办法所称金融账户包括：

（一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。

（二）托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：

1.代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展贵金属、国债业务或者其他类似业务；

2.接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。

（三）其他账户，是指符合以下条件之一的账户：

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1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；

2.具有现金价值的保险合同或者年金合同。

第十条 本办法所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

本办法所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。

第十一条 本办法所称账户持有人是指由金融机构登记或者确认为账户所有者的个人或者机构，不包括代理人、名义持有人、授权签字人等为他人利益而持有账户的个人或者机构。

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现金价值保险合同或者年金合同的账户持有人是指任何有权获得现金价值或者变更合同受益人的个人或者机构，不存在前述个人或者机构的，则为合同所有者以及根据合同条款对支付款项拥有既得权利的个人或者机构。现金价值保险合同或者年金合同到期时，账户持有人包括根据合同规定有权领取款项的个人或者机构。

第十二条 本办法所称消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：

（一）上一公历内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；

（二）上一公历末，拥有可以产生本款第一项所述收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；

（三）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

下列非金融机构不属于消极非金融机构：

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（一）上市公司及其关联机构；

（二）政府机构或者履行公共服务职能的机构；

（三）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；

（四）成立时间不足二十四个月且尚未开展业务的企业；

（五）正处于资产清算或者重组过程中的企业；

（六）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；

（七）非营利组织。

第十三条 本办法所称控制人是指对某一机构实施控制的个人。

公司的控制人按照以下规则依次判定：

（一）直接或者间接拥有超过百分之二十五公司股权或者表决权的个人；

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（二）通过人事、财务等其他方式对公司进行控制的个人；

（三）公司的高级管理人员。

合伙企业的控制人是拥有超过百分之二十五合伙权益的个人。

信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的个人。

基金的控制人是指拥有超过百分之二十五权益份额或者其他对基金进行控制的个人。

第十四条 本办法所称关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到共同控制，则该两个机构互为关联机构。

前款所称控制是指直接或者间接拥有机构百分之五十以上的股权和表决权。

第十五条 本办法所称金融账户包括存量账户和新开账户。

存量账户是指符合下列条件之一的账户，包括存量个人账户和存

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赢了网s.yingle.com 量机构账户：

（一）截至2017年6月30日由金融机构保有的、由个人或者机构持有的金融账户；

（二）2017年7月1日（含当日，下同）以后开立并同时符合下列条件的金融账户：

1.账户持有人已在同一金融机构开立了本款第一项所述账户的；

2.上述金融机构在确定账户加总余额时将本款第二项所述账户与本款第一项所述账户视为同一账户的；

3.金融机构已经对本款第一项所述账户进行反洗钱客户身份识别的；

4.账户开立时，账户持有人无需提供除本办法要求以外的其他信息的。

存量个人账户包括低净值账户和高净值账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元（简称“一百万美元”，下同）的账户，高净值账户是指截至2017年6月30日

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赢了网s.yingle.com 账户加总余额超过一百万美元的账户。

新开账户是指2017年7月1日以后在金融机构开立的，除第二款第二项规定账户外，由个人或者机构持有的金融账户，包括新开个人账户和新开机构账户。

第十六条 本办法所称账户加总余额是指账户持有人在同一金融机构及其关联机构所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和。

金融机构需加总的账户限于通过计算机系统中客户号、纳税人识别号等关键数据项能够识别的所有金融账户。

联名账户的每一个账户持有人，在加总余额时应当计算该联名账户的全部余额。

在确定是否为高净值账户时，客户经理知道或者应当知道在其供职的金融机构内几个账户直接或者间接由同一个人拥有或者控制的，应当对这些账户进行加总。

前款所称客户经理是指由金融机构指定、与特定客户有直接联系，根据客户需求向客户介绍、推荐或者提供相关金融产品、服务或者提供其他协助的人员，但不包括符合前述条件，仅由于偶然性原因

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赢了网s.yingle.com 为客户提供上述服务的人员。

金融机构在计算账户加总余额时，账户币种为非美元的，应当按照计算日当日中国人民银行公布的外汇中间价折合为美元计算。折合美元时，可以根据原币种金额折算，也可以根据该金融机构记账本位币所记录的金额进行折算。

第十七条 本办法所称非居民标识是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：

（一）账户持有人的境外身份证明；

（二）账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址，包括邮政信箱；

（三）账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电话号码；

（四）存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；

（五）账户代理人或者授权签字人的境外地址；

（六）境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到

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赢了网s.yingle.com 信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

第十八条 本办法所称证明材料是指：

（一）由政府出具的税收居民身份证明；

（二）由政府出具的含有个人姓名且通常用于身份识别的有效身份证明，或者由政府出具的含有机构名称以及主要办公地址或者注册成立地址等信息的官方文件。

第三章 个人账户尽职调查

第十九条 金融机构应当按照以下规定，对新开个人账户开展尽职调查：

（一）个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件（以下简称“声明文件”），识别账户持有人是否为非居民个人。金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供电子声明文件。声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时，经账户持有

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赢了网s.yingle.com 人书面授权后可由代理人签署声明文件。

（二）金融机构应当根据开户资料（包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料），对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。金融机构认为声明文件存在不合理信息时，应当要求账户持有人提供有效声明文件或者进行解释。不提供有效声明文件或者合理解释的，不得开立账户。

（三）识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。

（四）金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起九十日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

第二十条 金融机构应当于2018年12月31日前选择以下方式完成对存量个人低净值账户的尽职调查：

（一）对于在现有客户资料（包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料，下同）中留有地址，且有证明材料证明是现居地址或者地址位于现居国家（地区）的账户持有人，可以根据账户持有人的地

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赢了网s.yingle.com 址确定是否为非居民个人。邮寄无法送达的，不得将客户资料所留地址视为现居地址。

（二）利用现有信息系统开展电子记录检索，识别账户是否存在任一非居民标识。

现有客户资料中没有现居地址信息的，或者账户情况发生变化导致现居地址证明材料不再准确的，金融机构应当采用前款第二项方式开展尽职调查。

第二十一条 金融机构应当在2017年12月31日前对存量个人高净值账户依次完成以下尽职调查程序：

（一）开展电子记录检索和纸质记录检索，识别账户是否存在任一非居民标识。应当检索的纸质记录包括过去五年中获取的、与账户有关的全部纸质资料。

金融机构利用现有信息系统可电子检索出全部非居民标识字段信息的，可以不开展纸质记录检索。

（二）询问客户经理其客户是否为非居民个人。

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第二十二条 对于存量个人低净值账户，2017年6月30日之后任一公历末账户加总余额超过一百万美元时，金融机构应当在次年12月31日前，按照本办法第二十一条规定程序完成对账户的尽职调查。

第二十三条 对发现存在非居民标识的存量个人账户，金融机构可以通过现有客户资料确认账户持有人为非居民个人的，应当收集并记录报送所需信息。无法确认的，应当要求账户持有人提供声明文件。声明为中国税收居民个人的，金融机构应当要求其提供相应证明材料；声明为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。账户持有人自被要求提供之日起九十日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

对未发现存在非居民标识的存量个人账户，金融机构无需作进一步处理，但应当建立持续监控机制。当账户情况变化出现非居民标识时，应当执行前款规定程序。

第二十四条 对于现金价值保险合同或者年金合同，金融机构知道或者应当知道获得死亡保险金的受益人为非居民个人的，应当将其账户视为非居民账户管理。

第四章 机构账户尽职调查

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第二十五条 金融机构应当按照以下规定，对新开机构账户开展尽职调查：

（一）机构开立账户时，金融机构应当获取由该机构授权人签署的声明文件，识别账户持有人是否为非居民企业和消极非金融机构。声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。

（二）金融机构应当根据开户资料（包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料）或者公开信息对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。金融机构认为声明文件存在不合理信息时，应当要求账户持有人提供有效声明文件或者进行解释。不提供有效声明文件或者合理解释的，不得开立账户。

（三）识别为非居民企业的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。合伙企业等机构声明不具有税收居民身份的，金融机构可按照其实际管理机构所在地确定其税收居民国（地区）。

（四）识别为消极非金融机构的，金融机构应当依据反洗钱客户身份识别程序收集的资料识别其控制人，并且获取机构授权人或者控制人签署的声明文件，识别控制人是否为非居民个人。识别为有非居

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赢了网s.yingle.com 民控制人的消极非金融机构的，金融机构应当收集并记录消极非金融机构及其控制人相关信息。

账户持有人为非居民企业的，也应当进一步识别其是否同时为有非居民控制人的消极非金融机构。

（五）金融机构知道或者应当知道新开机构账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求机构授权人提供有效声明文件。机构授权人自被要求提供之日起九十日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

第二十六条 金融机构应当根据现有客户资料或者境外机构境内外汇账户标识，识别存量机构账户持有人是否为非居民企业。

除通过机构授权人签署的声明文件或者公开信息能确认为中国税收居民企业的外，上述信息表明该机构为非居民企业的，应当识别为非居民企业。

识别为非居民企业的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。

第二十七条 金融机构应当识别存量机构账户持有人是否为消极非金融机构。通过现有客户资料或者公开信息确认不是消极非金融机

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赢了网s.yingle.com 构的，无需进一步处理。无法确认的，金融机构应当获取由机构授权人签署的声明文件。声明为消极非金融机构的，应当按照第二款规定进一步识别其控制人。无法获取声明文件的，金融机构应当将账户持有人视为消极非金融机构。

识别为消极非金融机构并且截至2017年6月30日账户加总余额超过一百万美元的，金融机构应当获取由机构控制人或者授权人签署的声明文件，识别控制人是否为非居民个人。无法获取声明文件的，金融机构应当针对控制人开展非居民标识检索，识别其是否为非居民个人。账户加总余额不超过一百万美元的，金融机构可以根据现有客户资料识别消极非金融机构控制人是否为非居民个人。根据现有客户资料无法识别的，金融机构可以不收集控制人相关信息。

识别为有非居民控制人的消极非金融机构的，金融机构应当收集并记录消极非金融机构及其控制人相关信息。

第二十八条 截至2017年6月30日账户加总余额超过二十五万美元的存量机构账户，金融机构应当在2018年12月31日前完成对账户的尽职调查。

截至2017年6月30日账户加总余额不超过二十五万美元的存量机构账户，金融机构无需开展尽职调查。但当之后任一公历末账

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赢了网s.yingle.com 户加总余额超过二十五万美元时，金融机构应当在次年12月31日前，按照本办法第二十六条和第二十七条规定完成对账户的尽职调查。

第五章 其他合规要求

第二十九条 金融机构可以根据自身业务需要，将新开账户的尽职调查程序适用于存量账户。

第三十条 金融机构委托其他机构向客户销售金融产品的，代销机构应当配合委托机构开展本办法所要求的尽职调查工作，并向委托机构提供本办法要求的信息。

第三十一条 金融机构可以委托第三方开展尽职调查，但相关责任仍应当由金融机构承担。基金、信托等属于投资机构的，可以分别由基金管理公司、信托公司作为第三方完成尽职调查相关工作。

第三十二条 金融机构应当建立账户持有人信息变化监控机制，包括要求账户持有人在本办法规定的相关信息变化之日起三十日内告知金融机构。金融机构在知道或者应当知道账户持有人相关信息发生变化之日起九十日内或者本12月31日前根据有关尽职调查程序重新识别账户持有人或者有关控制人是否为非居民。

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第三十三条 对下列账户无需开展尽职调查：

（一）同时符合下列条件的退休金账户：

1.受政府监管；

2.享受税收优惠；

3.向税务机关申报账户相关信息；

4.达到规定的退休年龄等条件时才可取款；

5.每年缴款不超过五万美元，或者终身缴款不超过一百万美元。

（二）同时符合下列条件的社会保障类账户：

1.受政府监管；

2.享受税收优惠；

3.取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；

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4.每年缴款不超过五万美元。

（三）同时符合下列条件的定期人寿保险合同：

1.在合同存续期内或者在被保险人年满九十岁之前（以较短者为准），至少按支付保费，且保费不随时间递减；

2.在不终止合同的情况下，任何人均无法获取保险价值；

3.合同解除或者终止时，应付金额（不包括死亡抚恤金）在扣除合同存续期间相关支出后，不得超过为该合同累计支付的保费总额；

4.合同不得通过有价方式转让。

（四）为下列事项而开立的账户：

1.法院裁定或者判决；

2.不动产或者动产的销售、交易或者租赁；

3.不动产抵押贷款情况下，预留部分款项便于支付与不动产相关的税款或者保险；

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4.专为支付税款。

（五）同时符合下列条件的存款账户：

1.因信用卡超额还款或者其他还款而形成，且超额款项不会立即返还账户持有人；

2.禁止账户持有人超额还款五万美元以上，或者账户持有人超额还款五万美元以上的款项应当在六十日内返还账户持有人。

（六）上一公历余额不超过一千美元的休眠账户。休眠账户是满足下列条件之一的账户（不包括年金合同）：

1.过去三个公历中，账户持有人未向金融机构发起任何与账户相关的交易；

2.过去六个公历中，账户持有人未与金融机构沟通任何与账户相关的事宜；

3.对于具有现金价值的保险合同，在过去六个公历中，账户持有人未与金融机构沟通任何与账户相关的事宜。

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（七）由我国政府机关、事业单位、军队、武警部队、居民委员会、村民委员会、社区委员会、社会团体等单位持有的账户；由军人（武装警察）持军人（武装警察）身份证件开立的账户。

（八）政策性银行为执行政府决定开立的账户。

（九）保险公司之间的补偿再保险合同。

第三十四条 金融机构应当妥善保管本办法执行过程中收集的资料，保存期限为自报送期末起至少五年。相关资料可以以电子形式保存，但应当确保能够按照相关行业监督管理部门和国家税务总局的要求提供纸质版本。

第三十五条 金融机构应当汇总报送境内分支机构的下列非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号：

（一）个人账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号、出生地、出生日期；机构账户持有人的名称、地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地

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赢了网s.yingle.com 区）纳税人识别号、出生地、出生日期。

（二）账号或者类似信息。

（三）公历末单个非居民账户的余额或者净值（包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值）。账户在本内注销的，余额为零，同时应当注明账户已注销。

（四）存款账户，报送公历内收到或者计入该账户的利息总额。

（五）托管账户，报送公历内收到或者计入该账户的利息总额、股息总额以及其他因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

（六）其他账户，报送公历内收到或者计入该账户的收入总额，包括赎回款项的总额。

（七）国家税务总局要求报送的其他信息。

上述信息中涉及金额的，应当按原币种报送并且标注原币种名

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赢了网s.yingle.com 称。

对于存量账户，金融机构现有客户资料中没有居民国（地区）纳税人识别号、出生日期或者出生地信息的，无需报送上述信息。但是，金融机构应当在上述账户被认定为非居民账户的次年12月31日前，积极采取措施，获取上述信息。

非居民账户持有人无居民国（地区）纳税人识别号的，金融机构无需收集并报送纳税人识别号信息。

第三十六条 金融机构应当于2017年12月31日前登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年5月31日前按要求报送第三十五条所述信息。

第六章 监督管理

第三十七条 金融机构应当建立实施监控机制，按评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

第三十八条 金融机构有下列情形之一的，由国家税务总局责令其限期改正：

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（一）未按照本办法规定开展尽职调查的；

（二）未按照本办法建立实施监控机制的；

（三）故意错报、漏报账户持有人信息的；

（四）帮助账户持有人隐藏真实信息或者伪造信息的；

（五）其他违反本办法规定的。

逾期不改正的，税务机关将记录相关纳税信用信息，并用于纳税信用评价。有关违规情形通报相关金融主管部门。

第三十九条 对于金融机构的严重违规行为，有关金融主管部门可以采取下列措施：

（一）责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证；

（二）取消金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格、禁止其从事有关金融行业的工作；

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（三）责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分。

第四十条 对于账户持有人的严重违规行为，有关金融主管部门依据相关法律、法规进行处罚，涉嫌犯罪的，移送司法机关进行处理。

第七章 附 则

第四十一条 本办法施行前我国与相关国家（地区）已经就非居民金融账户涉税信息尽职调查事项商签双边协定的，有关要求另行规定。

第四十二条 国家税务总局与有关金融主管部门建立涉税信息共享机制，保障国家税务总局及时获取本办法规定的信息。非居民金融账户涉税信息报送要求另行规定。

第四十三条 本办法所称“以上”“以下”均含本数，“不满”“超过”均不含本数。

第四十四条 本办法自2017年7月1日起施行。

 交通银行教育储蓄存款会计核算规定 http://s.yingle.com/w/jj/661697.html

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 2018水污染防治的规定(2018)是如何的

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  国债知识介绍 http://s.yingle.com/w/jj/661669.html 可中止

供

电的情

形

具

体

有

哪

些

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 中国人民银行公告〔２００２〕第１８号 http://s.yingle.com/w/jj/661667.html

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 公益诉讼主体阙如有哪些危机

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网

络

犯

罪

有

哪

些

特

征

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 商业银行经营面临的法律风险

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 开发商交付房屋需满足哪些条件,验房程序是什么样子的 http://s.yingle.com/w/jj/661618.html

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赢了网s.yingle.com  关于加强信用卡技术装备工作，严格业务管理，防范风险的通知 http://s.yingle.com/w/jj/661617.html

 遭遇周围环境污染向谁投诉

http://s.yingle.com/w/jj/661616.html

 关于印发（中国农业银行综合应用系统营业机构运行管理办法）的通知 http://s.yingle.com/w/jj/661615.html

 电子合同的一般格式是什么

http://s.yingle.com/w/jj/661614.html

 关于加强信用卡业务设备技术管理控制风险有关问题的通知 http://s.yingle.com/w/jj/661613.html

 电子合同成立对（合同法）有哪些冲击 http://s.yingle.com/w/jj/661612.html

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 关于中国工商银行在全辖开办电话银行业务的批复 http://s.yingle.com/w/jj/661609.html

 广告审查的形式审查的内容是如何的 http://s.yingle.com/w/jj/661608.html

 中国工商银行柜台债券交易业务各部门职责分工及实施细则 http://s.yingle.com/w/jj/661607.html

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赢了网s.yingle.com  如何保证电子商务安全

http://s.yingle.com/w/jj/661606.html

  传销的危害后果 http://s.yingle.com/w/jj/661605.html 浅析电子商务中电子签名的法律效力是什么 http://s.yingle.com/w/jj/661604.html

 关于印发农民工银行卡特色服务推广工作实施方案的通知 http://s.yingle.com/w/jj/661603.html

 2018年最新环保的规定(2018)是什么样子的 http://s.yingle.com/w/jj/661602.html

 关于加强信用卡业务内部管理和基础建设的通知 http://s.yingle.com/w/jj/661601.html

 建设用地使用权出让形式有哪四种形式 http://s.yingle.com/w/jj/661600.html

 关于严格禁止高息揽存

http://s.yingle.com/w/jj/661599.html

 公益诉讼的管辖应该如何确定

http://s.yingle.com/w/jj/661598.html

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第五篇：注册香港公司和真实性检验,银行开户和离岸账户操作详细情况

香港公司注册、开立香港账户相关信息

注册香港公司（开立香港账户前提）：目前，中国内地或海外人士前往香港注册公司的主要用处是国际贸易、书刊出版、国际金融、国际形象、招商引资等；由于注册香港公司可以在中国内地或海外几乎每个城市开设银行离岸账号，所以无须人到香港，即可操作和控制整个业务。

1.公司名称：

香港公司取名较自由，不论注册资金大小，政府允许公司名称含有国际、集团、控股、实业、投资、出版社、物流、建筑、旅游、财务、学院、医疗保健、中心、研究所等字眼；公司名称前面还可以加上自己喜欢的地名，如：法国、美国、中国、香港、上海等；香港公司必须有英文名称，中文名称可要可不要，而且公司必须以英文“LIMITED”、中文“有限公司”结尾。（交流Q：1834913550电话：***）

2.注册资本：

有限公司通常最低注册资本为1万港币（无需到位），注册资本厘印税1/1000（政府现已取消），商业登记证和注册证书上无注册资本显示；注册资本的大小根据公司的实际需求决定；如果打算到中国境内投资，中国政府对注册资本有具体要求，以各地区要求为准。

3.股东和董事：

股东可以由法人和自然人担任，自然人是一位或一位以上年满18岁股东（有护照或身份证的内地公民或海外人士均可）；注册香港公司前需先确定股东、董事，并安排好各股东的股份比例。

4.法定秘书和注册地址：

政府规定有限公司必须有一个注册地址和一名法定秘书，注册地址必须是香港本地地址，法定秘书由香港本地自然人或法人担任。每个公司都必须有，如果需要，法定秘书和注册地址可以现代国际商务(香港)公司提供。（交流Q：1834913550电话：***）

5.经营范围：

香港公司的经营范围原则上并没有太大的限制，商业登记证上经营范围可写也可不写。

6.办理程序：

委托书→签署协议→交付定金→亲自签署法定档→立即送到香港政府办理→6-8个工作日办理完毕→交接绿盒（新成立公司：6-8工作日；购买现成公司：2-3工作日；分公司：2-4工作日）。检验香港公司的真实性

可以通过政府网站对自己的公司进行一个查册对香港公司的真实性做一个检验。如注册成功，您的公司名称是会出现在查册网上的、上面也会显示您的注册日期，这样您就可以检验您公司的是否是全新合法的公司了。下面就是查册的整个流程：

查册流程：

网址：http://www.icris.cr.gov.hk/csci/

进入网站——非登记使用着——接受并登入——查阅（下拉：公司名称：要繁体的才可以）——查册方式（以全名查册）公司名称（中文/英文）——查阅——点击公司名，可以看到公司信息（交流Q：1834913550电话：***）

注册成功后可获得的整套资料：

（1）注册证书（相当于国内营业证书）

（2）（商业登记证（相当于国内的税务登记证）

（3）15本章程

（4）NC1文件

（5）股票本

（6）3枚章（圆章、方章、刚印）

（7）绿盒（用于收纳公司整套资料）

（8）会议记录本

银行开户，便于接收外汇

（1）香港本地账户（可在香港本地开立，也可在内地通过银行视频开立）

香港本地汇丰银行账户基本为：1.客户转款比较自由，有国际货币还有人民币，在香港取款，和转款没有金额限制，基本汇款为120港币一笔2.管理费为每月平均存款余额少于25000港币，收取管理费50港币。3.可以申请网银，一切操作都在网上进行，网上转账金额没有任何限制，你当日收到的是美元或者是英镑你可以按照当日的汇率把它结汇成人民币或者港币.4.申请账户时间你可以一起申请一张现金提款卡，每日在大陆提现是2万港币折合人民币1.89人民币（但是前提是你保留你账户的默认账户金额是港币。账户是美元.，人民币，是不可以在柜员机上提现的，现金提款卡只默认港币，按当天汇率结算，一笔大概是20港币手续费）（交流Q：1834913550电话：***）

（2）大陆离岸账户基本规定：

大陆因受外管局管制 1.账户款项只能公对公，现暂时不接收人民币，只接收国际货币2.有网银操作，你可以直接在网上转款。3.公司款项的资金不能当时取出来，要经过身份证去结汇，一年一个人身份证是五万美金的结汇，要是美金很多的话，可以用自己家人，可信赖得人帮你去结汇。（交流Q：1834913550电话：***）

SOHO如何操作离岸公司

香港离岸公司出口时应该如何操作呢?下面我就简单讲解一些操作流程：

1．你用香港公司和国外客户谈生意，签合同，确定定单；国外客户付款给香港公司。2．你从国内工厂购货，可以以香港公司名义和工厂签合同，出货时，你找外贸代理出单据，先以稍高于成本的价格出口到你香港公司，货物报关出关后，你的香港公司就有了货

物的所有权，你再另外背书，改提单，将货以香港公司名义卖给了国外客户。

3．国外客户将钱汇入你香港公司帐户（该账户可在国内开立，就是所谓的离岸账户），香港公司再把有关成本等费用付给外贸代理公司，外贸代理公司去做退税核销，然后再将成本打给工厂，利润就留在香港公司账户上不用交税,核销退税的钱就由你和外贸公司协商，留在离岸账户上的这笔利润不会被结汇，在外汇使用上您可以随意支配，也不需要交任何税的，因为香港是不征收海外利得税的。

需要用这笔钱时，可直接划到您国内公司的账户或您个人的外币账户上，然后提现.香港公司就是一个中间商，做的是转口贸易，对国外客户你（离岸）公司是出口商，对工厂你是外贸公司的业务员，而且外贸公司也接触不到你的国外客户。离岸公司让你有了一个公司名义来谈客户,而且香港公司的知名度也很高,你也不必担心代理公司拖您的钱,操作起来也很灵活.代理形式无非是老外打外汇给离岸帐户，离岸帐户打给外贸外汇，把利润留给离岸帐户，代理就是出口时帮你出单据，打款之后进行核销退税。