第一篇：车船税代收代缴工作的调研报告
车船征税具有涉及面广、税源流动性强、纳税人多为个人等特点，而税务部门又缺少有效的监控手段。过去，没有有效的控管措施一直是制约车船税收征管质量提高的重要因素。2006年7月1日，国务院颁布的《机动车交通事故责任强制保险条例》开始施行。该条例规定，在我国道路上行驶的机动车的所有人或者管理人，都应当投保机动车交通事故责任强制保险。
对未参加机动车交通事故责任强制保险的机动车，机动车管理部门不得予以登记，机动车安全技术检验机构不得予以检验。该险种具有强制性的特点，保险范围与车船税的征税范围相近，《车船税暂行条例》将从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构确定为机动车车船税的扣缴义务人，这就解决了长期以来困扰地方税务机关的车船税收征收实施环节控管无法律依据的问题，为基层税务机关加强车船税的征管，实现源泉控管，堵塞机动车车船税的征管漏洞提供了有效手段。
一、车船税代收代缴工作的现状
自治区地方税务局 中国保监会**监管局于二〇〇七年十二月二十四日联合印发了《****自治区车船税代收代缴管理办法》的通知。要求本办法自2008年1月1日起执行。为使本办法在我州顺利实施，我们及时与**保监会及经营“交强险”业务的保险机构联系，安排部署，针对性的培训税务机关操作人员和保险机构操作人员，明确工作要求，确保了《****自治区车船税代收代缴管理办法》于2008年1月4日在**州直各县（市）全面展开。目前，**州直车船税的征管现状是：机动车辆基本交由保险机构代收代缴，摩托车交由公安交警部门代征，部分县（市）也有自行征收的情况。这种相互结合管理方式的优点是，可以最大限度的防止车船税的流失。
2008年，**州直共征收车船税1603万元，同比增长89.48％，增收757万元。增幅和增量均创历史新高。
二、目前车船税代收代缴工作存在的问题及解决办法
（一）《****自治区车船税代收代缴管理办法》中没有将缴纳车船税作为办理交强险的前置条件予以明确。即在纳税人不缴纳车船税时，是否不允许办理交强险业务。以办法中第十一条第二款为例：“对于拒绝在投保“交强险”时缴纳车船税或对代收代缴税款有异议的纳税人，保险机构应指导纳税人填写《自行缴纳车船税承诺书》，双方共同签字确认后，由纳税人自行前往所属地税机关缴纳税款，保险公司在解缴税款时一并报主管税务机关；纳税人拒缴车船税且拒绝在《自行缴纳车船税承诺书》上签字的，保险机构应在三个工作日内向所属地税机关报告。”，此条未明确保险公司是否能继续办理“交强险”业务，且在实际工作中很难操作。如能够办理，一是会造成各保险公司为了自身业绩忽视税款征收；二是会出现有些特权机关既不在投保时缴纳车船税，又不去税务机关申报纳税的现象。
解决办法：建议修改第十一条第二款，废止《自行缴纳车船税承诺书》或在执行中由上级税务机关作出统一规定，即所有纳税人在办理交强险业务时必须缴纳车船税，否则，不予办理“交强险”业务。
（二）州直各县（市）车辆投保问题。目前，伊宁市附近的县有很多车辆是在伊宁市的保险机构投的保，有些县的地方政府为了本县的利益，强行要求县直各部门的车船税在本县缴纳。如果在保险机构缴纳了车船税，会造成这些县的一些税源流失到伊宁市。如此一来，纳税人在伊宁市投保，在车辆所在地纳税，势必会给保险机构、税务机关和纳税人三方都带来麻烦，此矛盾已经显现，非常不利于征管。
解决办法：应由州局作出统一规定，在州直范围内，所有车辆必须在办理“交强险”的保险机构缴纳车船税，属保险机构代收代缴的范围的车辆，各县（市）局不再自行开票征收车船税，全部交由保险机构代收代缴。这样做，既能减轻保险公司的工作压力，又能减轻税务机关的工作压力，同时还能节约税务机关的征税成本。
第二篇：代收代缴车船税申报报告表
《代收代缴车船税申报报告表》填写注意事项
发布单位：吉林省地方税务局电子税
务管理中心 发布时间：
2016-01-18
一、本表适用于保险机构代收代缴的车船税。
二、表头项目的填写说明如下：（所有红色“*”号的项目为必填项目，以下说明均为必填项）
１.扣缴义务人识别号：填写代收代缴车船税的保险机构的正确识别号码。（必填项目）
2．扣缴义务人名称：填写代收代缴车船税的保险机构的全称。（必填项目）
3．税款所属期：填写扣缴义务人代收代缴车船税税款的所属时期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。（必填项目）
4．填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。（必填项目）
三、表内项目的填写说明如下：（在‘合计’一行下方加行填写数据，所有红色“*”号的项目为必填项目，以下说明均为必填项）
1．序号：文本格式的数字，例如1。
2．被代扣代缴、代收代缴纳税人识别号：单位纳税人填写单位正确的纳税人识别号；自然人不需要填写。
3．被代扣代缴代收代缴纳税人名称：投保人单位名称或自然人姓名。
4．身份证件类型：填写证件类型代码。
5．证件号码：对应证件类型填写相应的证件号码。
6．号牌号码：填写正确格式的车辆牌号，未下牌照的填写例如‘吉A*’。
7．车辆识别代码（车架号码）：填写投保车辆的车架号。
8．发动机号码：填写投保车辆的发动机号码。
9．品牌型号：填写车辆型号汉字，例如‘大众’。
10.机动车种类：填写代码表中‘机动车种类代码’的代码。
11．车辆发票或注册登记日期：填写投保车辆的登记日期，格式标准为日期格式：yyyy-mm-dd。
12．使用性质：填写代码表格中‘车辆使用性质代码’。
13．燃料种类：填写代码表格中‘燃料种类’代码。
14．整备质量（吨）：填写数字。
15.排气量：数字，格式标准为‘12233’。
16．核定载客：数字，格式标准为‘5’。
17．征收项目：填写代码表格中‘征收项目’代码。
18．征收品目：填写代码表格中‘征收品目’代码。
19．计税单位：填写汉字，例如‘辆’。
20．计税单位的数量：填写数字，录入‘1’。
21．适用税率或单位税额：填写数字，例如‘120’。
22．年应缴税额：填写格式为数字，例如‘120’。
23．本年减免税额：填写格式为数字，例如‘120’；无减免额不能填写0.24． 减免税证明编号：填写数字，格式为文本，例如‘11111’。
25．减免性质代码：填写代码表中‘减免性质代码’。
（序号23所对应模版中第28列‘本年减免税额’如果填写减免额，那么第29列‘减免税证明编号’、第30列‘减免性质代码’这两列即为必填项目。）
26．纳税人拒绝代收信息：填写‘N’或者‘Y’。
27．当年应缴纳税额：填写格式为数字，例如‘120’。
28．往年补缴税额：填写格式为数字，例如‘120’。
29.滞纳金：填写格式为数字，例如‘0’。
30.实际缴纳税款滞纳金合计：填写格式为数字，例如‘120’。
第三篇：车船税代收代缴管理调研分析
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》第五条和第十条的规定，车船税的缴纳渠道有两种，一是由保险机构代收代缴，二是在地税机关直接缴纳。这种办法的施行，为非生产经营纳税人的车船税征收管理提供了可行的渠道，但《车船税条例》实施两年来，车船税征收工作开展得并不理想，对此，我们组织了深入的调查了解，分析原因有以下几点：
第一，各家保险
机构之间业务竞争较激烈，导致保险机构以不代收车船税为条件来招揽业务。我们调查中，发现保险机构履行代收代缴义务的积极性很差，都认为自家代征车船税会导致客户转向不代征车船税的保险机构。客观上，因为保险机构代征车船税缺乏刚性，彼此执行上力度不一，也确实存在代征税款影响保险业绩的情况。
第二，保险机构下设大量代办点，不少代办点延伸到所属县市以外，不利于地税机关的监管。以我县为例，在县内设置机构的只有人民保险公司一家，但实际办理保险业务的有人民保险、太平洋财险、平安财险、人寿财险等四家，除人民保险以外的各家保险公司都以代办员的形式存在，没有机构，没有账簿，地税机关对其是否履行代收义务无法监控。
第三，县级以下保险机构施行报账制财务管理，使基层地税机关不易掌握全面的征管信息。保险机构施行报账制管理以后，账簿、报表甚至原始凭证都不在本地保存，给基层税务机关的日常管理带来了不便。
第四，车辆跨省经营的现象日益增多，也给车船税征管带来困难。由于各省之间车辆运管费征缴、养路费征缴的具体执行上存在较大的差异，而且车辆违章处罚系统也只能省内联网，所以挂外省牌照的车辆日益增多，我县大型运输车辆有半数以上都挂河北牌照。虽然国税发〔2008〕48号文件规定，这些车辆也可由经营地保险机构代收代缴车船税，但此条规定不是刚性的规定，不利于保险机构履行代扣代缴义务，也不利于车辆经营者之间的税费负担平衡。
针对以上各不利因素，地税机关应当加大税收宣传力度，建立车船税监控网络体系，以保证车船税代收代缴工作的顺利进行。
第一，地税机关要加强对非生产经营纳税人的税收宣传，特别要对以前不征车船使用税的行政单位、免征车船使用税的事业单位以及自然人，开展各种形式的税收宣传，使车船税政策深入人心。
第二，启用统一格式的《车船税已税证明》，便于地税机关向保险机构传递直接征收车船税的车辆信息，防止由于完税证上没有车牌号码、车型等事项，导致代收代缴中的错漏现象。
第三，建立省内车船税代收代缴信息比对系统，各级保险机构要按月向主管税务机关报送“交强险收入车船税代收情况报表”，并由税务机关逐级汇总上报，由县级税务机关比对县级保险机构的扣缴情况，市级税务机关比对市级保险机构的扣缴情况，省级税务机关比对全省范围内保险机构的扣缴情况，这样对该项工作形成层级监控，及时发现未正确履行扣缴义务的单位，及时纠正。
第四篇：2013年车船税代收代缴自查提纲
XXX地税局稽查局
保险机构车船税代收代缴辅导自查提纲
1.是否按照法定义务代收代缴车船税。
根据《河南省车船税实施办法》第七条规定，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税。
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》第十二条 机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。
所自查的保单要包括手工票和机开票。
2.车辆纳税义务发生时间的起算点及新购车辆扣缴时间是否正确。
《中华人民共和国车船税法》第八条规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
《河南省车船税实施办法》第十一条规定 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税为公历1月1日至12月31日。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第十九条规定，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。
保险公司是否“同时”代收代缴车船税，是否出现未及时代收代缴的情形，对新购置机动车应纳税额计算是否正确。
3.是否查验纳税人上一纳税的完税情况，并代收代缴上的未缴税款及滞纳金。《中华人民共和国车船税法实施条例》第十四条规定 纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。
保险公司应自查是否按照规定查验纳税人上完税情况，并代收代缴上未缴税款及滞纳金。
4.是否将纳税人拒绝缴税的情形报告主管税务机关。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定，纳税人拒绝代扣﹑代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款﹑滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。
对纳税人拒绝缴税的情形，是否在纳税人办理交强险业务之前履行向所在地主管税务机关报告的职责。
5.是否按规定对已完税车船和减免车船的资料进行收集和认定。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条规定, 已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。
保险机构在向免税车辆销售交强险时，不得代收车船税，但应将上述车辆的信息录入交强险业务系统，并将登记证书或行驶证书复印件附在保险单后面，存档备查。
保险公司在认定完税车船和免税车船时，是否把纳税人提供相关证明的复印件附在保单之后，以备查询；是否对纳税人提供的完税凭证进行审核，查看是否是税务机关出具的完税凭证，是否存在用其他收据作为完税凭证的情形；是否存在纳税人偷梁换柱、张冠李戴，用其他车辆的完税证明冒充应缴税车辆的情形；是否对纳税人提供的免税证明进行审核，查看免税证明是否由税务机关开具，是否存在提供假冒证明材料，但保险公司也未进行代收代缴税款的情形。
6.对应征收车船税的车船是否出现不按规定代收代缴。
保险机构是否存在因各种原因对本应征收车辆未按规定代收代缴车船的情形。如国家机关、行政事业单位的公务用车也属于车船税的征税范围。
除规定以外所有单位（包括公务用车）和个人都应该依法缴纳车船税。
7.代收代缴车船税税目税额是否混用。
保险公司是否严格按照我省车船税税目税额表所列项目，对不同类别车辆代收代缴车船税，是否存在税目税额混用、错用的情形。
8.是否存在少收税款或录入虚假信息、故意遗漏信息。
保险机构不得擅自多收、少收或不收机动车车船税，不得以减免或赠送机动车车船税作为业务竞争手段，不得遗漏应录入的信息或录入虚假信息。
各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入，不得据此向保险中介机构支付代收车船税的手续费。
保险公司是否存在利用便利少收取税款，或者录入虚假信息、故意遗漏信息等情形存在。
9.是否按法定的车船税纳税地点申报缴纳代收的税款。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第七条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
10.是否按规定分别建账分类核算。
第二十五条法扣缴义务人应当自税收法律﹑行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣﹑代收的税种，分别设置代扣代缴﹑代收代缴税款账簿。
第二十六条法纳税人﹑扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
纳税人﹑扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确﹑完整计算其收入和所得或者代扣代缴﹑代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴﹑代收代缴税款有关的其他账簿。
第五篇：车船税代收代缴代扣代缴软件用户手册
目录
第二章《浙江地税车船税代收代缴管理软件》...........................................................................2
2.1《浙江地税车船税代收代缴管理软件》新特性..............................................................2 2.2用户操作指导.....................................................................................................................3
2.2.1 用户登录.................................................................................................................3 2.2.2 申报.........................................................................................................................4 2.2.3 查询.........................................................................................................................5 2.2.4 扣款.........................................................................................................................7 2.2.5作废..........................................................................................................................8 2.3 政策法规............................................................................................................................9
第二章《浙江地税车船税代收代缴管理软件》
2.1《浙江地税车船税代收代缴管理软件》新特性
1、和网税申报系统共用同一套程序，保证一致性，提高了申报可操作性。
2、操作简便、直观清晰。
2.2用户操作指导
2.2.1 用户登录
《浙江地税车船税代收代缴管理软件》和网税系统共用一套登录校验体系，用户通过网税账号登录后即可在左下角点击【车船税代征】进入车船税申报模块。注意事项：
1、如果没有该模块，可能由以下两方面原因造成：
（一）、未签订相关代收代缴的协议；
（二）、代收代缴的税种未登记。
2.2.2 申报
1、点击[上传申报]菜单，选择税款所属期；
2、点击<选择文件>按钮，选中需要上传申报的Excel文件，点击<开始上传>按钮 注意事项：
1、上传的Excel文件格式必须是xls格式；
2、<模板下载>中的Excel模板表头备注有填表要求；
3、每次申报上传条数上限为5000条；
4、上传文件成功，用绿色进度条表示，点击<查看>按钮可以看到“上传成功”字样；上传失败，则用红色进度条表示，点击<查看>可以查询上传失败原因，点击<下载>按钮可以下载申报的Excel文件，错误信息用红色批注进行标注；上传无效，则重新上传Excel文件。
5、上传的Excel中税款所属期起止应包含在申报页面上的税款所属期内。
2.2.3 查询
2.2.3.1 查询上传记录
1、点击[查询上传记录]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的上传记录
注意事项：
1、[查询上传记录]查询的记录包含上传成功、不成功、成功后作废的记录，状态可以在<上传状态>字段查看。
2.2.3.2 查询申报记录
1、点击[查询申报记录]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录；点击<导出>可以查看申报的Excel文件。
2.2.4 扣款
1、点击[扣款]菜单，选择需查询的上传起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录；点击<扣款>发起扣款需求。
注意事项：
1、某次申报扣款成功后，在[扣款]菜单查询中不予显示。
2.2.5作废
1、点击[作废]菜单，选择需查询的申报起止日期，点击<查询>可以查看该时间段内的申报成功的记录；点击<作废>对已申报成功的批次进行作废操作。
注意事项：
1、作废操作只针对申报成功未扣款的批次；如已扣款，则该批在<作废>查询中无法查询到。
政策法规
1、点击[政策法规]菜单，可以查看车船税相关政策法规。2.3
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