备案及税前扣除项目报送资料清单

第一篇：备案及税前扣除项目报送资料清单

附件三

2008年度企业所得税备案及税前扣除项目报送资料清单

备案项目

一、免税收入

1、国债利息收入

（1）、持有至到期的国债利息交割单；（2）、《企业所得税优惠项目备案表（免税收入）》；

（3）、税务机关要求提供的其他资料

2、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（1）、直接投资的证明材料；（2）、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明资料；

（3）、《企业所得税优惠项目备案表（免税收入）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

3、符合条件的非营利组织的收入

（1）、非营利组织的认定机构的证书或文件；（2）、设立非营利组织章程、协议；

（3）、相关事项声明(主要针对非营利组织的七个条件进行专项说明)；

（4）、《企业所得税优惠项目备案表（免税收入）》；（5）、税务机关要求提供的其他资料

4、软件企业增值税即征即退税款

（1）、省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书（取得软件企业证书的企业应提供）；

（2）、省级信息产业主管部门颁发的软件产品证书；（3）、取得增值税即征即退税款的证明；

（4）、《企业所得税优惠项目备案表（免税收入）》；（5）、税务机关要求提供的其他资料

5、证券投资基金有关收入

（1）、证券投资基金批准文件，证券投资基金投资者或管理人身份证明资料；

（2）、有关免税收入的证明资料（分配公告、基金投资份额）；

（3）、《企业所得税优惠项目备案表（免税收入）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

6、其他免税收入

（1）、当年免税收入备案表（年度申报前需报备案）；（2）、税务机关要求提供的相关资料

二、减计收入

1、资源综合利用产品收入

（3）、财务会计报表、纳税申报表；（2）、有权部门出具的检测报告（包括原材料的名称、数量以及在产品中所占比例）；

（3）、单独核算的减计收入产品收入明细帐；（4）、《企业所得税优惠项目备案表（减计收入）》；

（5）、税务机关要求提供的其他资料

三、加计扣除

1、研究开发项目

（1）、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（2）、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、设备清单；

（3）、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（4）、市（县）级以上科技主管部门出具的《江苏省研究开发项目备案通知书》；

（5）、《企业所得税优惠政策备案表（研究开发项目备案）》；（6）、税务机关要求提供的其他资料

2、研究开发费加计扣除

（1）、委托、合作研究开发项目的合同或协议，属于委托研发的，受托方提供的发票及与之对应的受托研发项目的费用支出明细资料；

（2）、《企业所得税优惠政策备案表（研究开发费加计扣除）》；

（3）、有资质的中介机构出具的研究开发费用加计扣除税务鉴证报告，其中对单笔金额在50万元以上的研究开发费，应在鉴证报告中详细说明。

（4）、当年研究开发项目的开发情况、进度、效用情况说明、研究成果报告等资料。

（5）、税务机关要求提供的其他资料

3、安置残疾人员所支付的工资

（1）、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议；（2）、为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；

（3）、残疾人员名册；（4）、有效的残疾人员证明和身份证；

（5）、残疾职工工资发放表（有签收记录）复印件及汇总表；（6）、《企业所得税优惠政策备案表（安置残疾人员加计扣除）》；

（7）、税务机关要求提供的其他资料

四、免征、减征所得额

1、从事农、林、牧、渔业项目的所得

（1）、经营场地证明、林业产权证或相关经营证明；（2）、减免所得额有关证明资料；

（3）、《企业所得税优惠政策备案表（减、免税项目所得）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

（1）、国务院行业主管部门或政府投资主管部门的核准文件；（2）、第一笔生产经营收入的证明资料（收款证明、发票存根联）；

（3）、减免所得额有关证明资料；（4）、受让减免税项目在受让前享受优惠的证明资料；

（5）、《企业所得税优惠政策备案表（减、免税项目所得）》；（6）、税务机关要求提供的其他资料

3、从事环境保护、节能节水项目的所得

（1）、第一笔生产经营收入的证明资料；（2）、减免所得额有关证明资料；（3）、受让减免税项目在受让前享受优惠的证明资料；

（4）、《企业所得税减免税项目优惠备案表（减、免税项目所得）》；（5）、税务机关要求提供的其他资料

4、技术转让所得

（1）、经技术合同登记机构认定的“技术合同书”（含补充、变更合同）；（2）、技术贸易证书；

（3）、经有权部门出具的“技术（转让）合同认定证明书”及“技术合同申请认定清单”；

（4）、相关技术转让交易发票复印件；（5）、技术转让所得额有关证明资料；

（6）、所转让的技术所有权属证明；（7）、营业税免税证明；

（8）、《企业所得税优惠政策备案表（减、免税项目所得）》；（9）、税务机关要求提供的其他资料

五、减免税

1、高新技术企业

（1）、高新技术企业证书(当年申报且认定的，应同时附报高新技术企业认定申请资料）

（2）、近三年取得的内对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权的证明资料；

（3）、当年高新技术产品（服务）的有关资料；（4）、当年科技人员及研发人员清册及比例说明；

（5）、当年研发费用明细帐复印件；（6）、当年高新技术产品（服务）收入明细帐；

（7）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；（8）、税务机关要求提供的其他资料

2、软件生产企业

（1）、有权主管部门出具的认定证书、证明文件；（2）、有关收入占比的财务核算资料；

（3）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

3、集成电路设计企业

（1）、有权主管部门出具的认定证书、证明文件；（2）、有关收入占比的财务核算资料；

（3）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

4、集成电路生产企业

（1）、有权主管部门出具的认定证书、证明文件；（2）、有关收入占比的财务核算资料；

（3）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；（4）、税务机关要求提供的其他资料

5、过渡期优惠（外商投资企业）

（1）、企业营业执照副本、税务登记证副本复印件，变更工商登记信息的证明资料（追加投资项目提供）；

（2）、有关部门关于享受减按15％税率征税的批复复印件；

（3）、有关部门关于定期减免税的批复复印件；

（4）、当年度生产性收入比例；

（5）、有权税务机关出具的追加投资项目单独计算享受优惠的批复（追加投资项目提供）；

（6）、《执行企业所得税过渡期优惠、新税法优惠政策选择确认表》；

（7）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；

（8）、税务机关要求提供的其他资料

6、过渡期优惠（再就业）

（1）、劳动保障部门核发的各类《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》；

（2）、劳动合同清册；（3）、企业工资支付凭证；（4）、养老保险支付凭证；

（5）、“主辅分离”还需提供财政部门出具《三类资产认定证明》、经贸部门出具主辅分离、改制证明和《产权结构证明》《产权变更证明》、中央

企业提供有关部门对主辅分离改制的联养老保险支付凭证合批复及上级主管部门出具的资产、产权认定证明；

（6）、《持〈再就业优惠证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》，以及地税部门实际减免的营业税、城建税、教育附加和剩余额度；

（7）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；

（8）、税务机关要求提供的其他资料

7、过渡期优惠（农村信用社）

（1）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；

（2）、税务机关要求提供的其他资料

8、过渡期优惠（文化企业）

（1）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》

（2）、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；

（3）、境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料；

（4）、新办文化企业需要出具有资质的会计（审计、税务）事务所出具的验资或评估报告；

（5）、税务机关要求提供的其他资料

9、过渡期优惠（监狱劳教企业）

（1）、《企业所得税优惠政策备案表（减免所得税）》；（2）、司法行政机关与劳动保障部门开办或认定证明；

（3）、由司法、公安等行政机关出具的刑释解教人员证明；（4）、劳动合同清册；

（5）、企业工资支付凭证；（6）、养老保险支付凭证；

（7）、税务机关要求提供的其他资料

六、抵免所得税

专用设备投资额抵免所得税

（1）、投资的专用设备清单；（2）、投资的专用设备发票；

（3）、《专用设备投资抵免企业所得税备案表

（一）》、《专用设备投资抵免企业所得税备案表

（二）》；

（4）、税务机关要求提供的其他资料

七、抵扣应纳税所得额

创业投资企业抵扣应纳税所得额

（1）、创业投资企业基本情况表

（2）、创业投资企业营业执照复印件；如发生变更事项，应提供当地工商行政管理机关出具的准予变更登记通知书复印件；

（3）、中小高新技术企业基本情况表

（4）、中小高新技术企业营业执照复印件；

（5）、省级科技部门出具的高新技术企业和高新技术项目认定证书复印件；

（6）、创业投资企业与中小高新技术企业签订的投资合同复印件；

（7）、创业投资企业实际投资额验资证明书；

（8）、企业年度会计报表（包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）及审计报告。

（9）、《企业所得税优惠政策备案表(创业投资企业抵扣应纳税所得额)》；

（10）、税务机关要求提供的其他资料

八、加速折旧

（1）、《企业所得税优惠项目备案表（加速折旧）》；

（2）、集成电路生产企业还需提供工业和信息化部的证明文件；

（3）、税务机关要求提供的其他资料

九、再投资退税

（1）、有权主管部门出具的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的认定证书、证明文件；

（2）、申请再投资退税税款所属年度关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的年审报告及其审查结果证明材料；

（3）、申请再投资退税税款所属年度会计审计报告；

（4）、申请再投资退税税款所属年度企业所得税汇缴结果通知书；

（5）、董事会增资及分配协议；

（6）、增资（再投资）的验资报告；

（7）、工商管理部门出具的核准变更登记通知书；

（8）、再投资者委托书（原件）；

（9）、《企业所得税优惠政策备案表(集成电路企业投资者再投资退税)》；

（10）、税务机关要求提供的其他资料

税前扣除项目

一、现金损失

企业清查出的现金短缺，将现金短缺数额扣除责任人赔偿后的余额，确认为损失，现金损失确认还应提供下列资料：

(1)、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；

(2)、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；

(3)、由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明；

(4)、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

二、企业存货：

（1）对盘亏的存货对盘亏的存货，应提供如下资料：

(1)、存货盘点表

(2)、存货保管人对于盘亏的情况说明

(3)、盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同、相近存货采购发票价格或其他确定依据）

(4)、相同品种资产既有盘盈又有盘亏的，请同时报送盘盈盘亏情况，按抵轧之后损失数字列支；不相关品种盘亏需要单独报送，盘盈不用报

(5)、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件

(6)、进项转出的会计凭证

(7)、财产损失超过50万的，须报税务师事务所审计报告

（2）对报废、毁损的存货，应提供以下证据：

(1)、存货报废、毁损清册复印件：资产名称、原值、进项转出金额（没有进项转出的注明原因）、处置价值、净值、报废理由

(2)、单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明

(3)、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明

(4)、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件

(5)、残值情况说明

(6)、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件

(7)、报废原材料所含进项税额转出的会计凭证

(8)、财产损失超过50万的，须报税务师事务所审计报告

（3）对被盗的存货，应提供以下资料：

(1)、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料

(2)、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明

(3)、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明

三、固定资产损失

（1）对盘亏的固定资产，应提供以下资料：

(1)、申请报告（写明主要事项、涉及金额、原由）；

(2)、固定资产盘点表

(3)、企业内部有关责任认定和内部核准文件等

(4)、相同品种资产既有盘盈又有盘亏的，请同时报送盘盈盘亏情况，按抵轧之后损失数字列支；不相关品种盘亏需要单独报送，盘盈不用报

(5)、财产损失超过50万的，须报税务师事务所审计报告

（2）对报废、毁损的固定资产，应提供如下资料：

(1)、资产清单：资产名称、投入使用日、报废日期、折旧年限、原值、已提折旧、处置价值、净值、报废理由；

(2)、企业内部有关部门出具的鉴定证明

(3)、不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等

(4)、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件

(5)、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明

(6)、财产损失超过50万的，须报税务师事务所审计报告

（3）对被盗的固定资产，应提供如下资料：

(1)、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料

(2)、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明

(3)、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明

四、应收、预付账款发生的坏账损失：

(1)、申请报告（写明主要事项、涉及金额、原由）；

(2)、关于该坏帐事项的董事会决议（如果董事会授权总经理决定，附授权书或相关章程规定）；

(3)、坏帐项目明细表（对方单位名称、金额、发生日期、坏账处理日期、理由）；

(4)、该坏帐当初已作收入的帐务记录；

(5)、涉及该坏帐的历年应收帐款帐册复印件；

(6)、如为超过三年无法收回情形，须提供：a.三年以上的与该债务人往来应收帐款帐页复印件;b.对该公司的催讨记录；

(7)、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

(8)、工商部门的注销、吊销证明；

(9)、政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；

(10)、公安等有关部门的死亡、失踪证明；

(11)、债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;

(12)、与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。

(13)、坏账损失超过10万元的，须报税务师事务所审计报告

五、存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失：

（1）资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明；

（2）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明；

（3）中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；

（4）无形资产的法律保护期限文件；

（5）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；

（6）有关资产的成本和价值回收情况说明；

（7）被投资方清算剩余财产分配情况的证明。

六、按规定可以税前扣除的各项资产评估损失：

（1）国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）；

（2）中介机构资产评估资料；

（3）政府部门资产评估确认文书；

（4）应税改组业务已纳税证明资料；

七、因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失：

（1）纳税人书面申请（A4打印件，内容应包括纳税人基本情况、对损失及原因的说明）

（2）《财产损失税前扣除审批表》

（3）财务审计报告

（4）政府有关部门的行政决定文件及法律政策依据

（5）财产损失超过50万的，须报税务师事务所审计报告

八、国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失：

除国家规定可以从事信贷业务的金融保险机构（包括经批准成立的企业集团内部财务公司）外，企业之间原则上不得直接从事信贷业务。企业之间除因销售商品等发生的商业信用外，其他的资金拆借发生的损失除经国务院批准外，一律不得在税前扣除。

第二篇：税前扣除专项审核需提供的资料清单

企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单

一、综合类资料

1、公司设立的合同、章程、协议；

2、企业法人营业执照、税务登记证、企业法人代码证；

3、历次验资报告；

4、本涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；

5、过去的税务鉴证报告；

6、企业执行的会计制度、内部管理的相关制度；

7、其他相关资料。

注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章。

二、财务资料

1、审计的总帐、明细账、会计凭证；

2、企业财产损失申请及清单；

3、财产损失形成的相关证明资料。

（一）现金损失证据资料

《国家税务总局第13号令》规定，现金损失确认应提供以下证据： 1．现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2．现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；

3．由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明； 4．涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

（二）坏账损失法定证据资料 《国家税务总局第13号令》规定，企业应收、预付账款发生上述情况申请坏账损失税前扣除应提供下列依据：

1．法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 2．工商部门的注销、吊销证明；

3．政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件； 4．公安等有关部门的死亡、失踪证明； 5．逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；

6．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;7．与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。

（三）存货损失证据资料

1．盘亏的存货

对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：（1）存货盘点表；

（2）中介机构的经济鉴证证明；（3）存货保管人对于盘亏的情况说明；

（4）盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

（5）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。2．报废、毁损的存货

对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；（2）单项或批量金额较大（100万元以上，含100万元）的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（4）企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（5）残值情况说明；

（6）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。3．被盗的存货

对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

（四）固定资产证据资料

1．盘亏的固定资产

对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据确认损失：

（1）固定资产盘点表；

（2）盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业应逐项做出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；（3）企业内部有关责任认定和内部核准文件等。2．报废、毁损的固定资产

对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：（1）企业内部有关部门出具的鉴定证明；

（2）单项或批量金额较大（100万元以上，含100万元）的固定资产报废、毁损。企业应逐项做出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；

（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

（4）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。3．被盗的固定资产

对被盗的固定资产，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

（五）在建工程和工程物资损失证据资料

1．停建、废弃和报废、拆除的在建工程

因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）国家明令停建项目的文件；

（2）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；

（3）企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；（4）工程项目实际投资额的确定依据。2．自然灾害和意外事故毁损的在建工程

由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：（1）有关自然灾害或者意外事故证明；（2）涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；

（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。3．工程物资损失

工程物资发生损失的，比照存货损失的规定进行认定。

（六）资产永久或实质性损害证据资料

《国家税务总局第13号令》规定，企业的存货、固定资产、无形资产和投资因发生永久或实质性损害情形，应依据下列证据认定财产损失： 1．资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明；

2．企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面说明； 3．中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告； 4．无形资产的法律保护期限文件；

5．有关被投资方破产公告、破产清偿文件，工商部门注销、吊销文件，政府有关部门的行政决定文件，终止经营、停止交易的法律或其他证明文件； 6．有关资产的成本和价值回收情况说明； 7．被投资方清算剩余财产分配情况的证明。

（七）资产评估损失证据资料

《国家税务总局第13号令》规定，企业的各项资产应依据下列证据确认资产评估损失：

1．国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）；

2．中介机构资产评估资料； 3．政府部门资产评估确认文书； 4．应税改组业务已纳税证明资料；

5．免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。

（八）停止实物分房后的住房损失证据资料

企业向税务机关申请批准出售住房损失时，应提供如下资料：

1．县级以上人民政府房改主管机构批准的实行房改的批复文件或企业上级主管部门依据县级以上人民政府房改主管机构批复，对该企业实行房改的批复方案； 2．购置住房的发票（集资建房的提供峻工决算和企业实际支付的支出）、住房的计提折旧情况及账面净值金额；

3．出售住房的价格及每套住房的出售价格明细；

4．提取住宅共用部位、公用设施维修基金的情况，清理费用支出凭证； 5．住房周转金建立及取消的情况说明、取消住房周转金的会计凭证。

（九）政府规划搬迁、征用等发生的财产损失证据资料

企业因政府规划搬迁、征用，依据下列证据认定财产损失： 1．政府有关部门的行政决定文件及法律政策依据； 2．专业技术部门或中介机构鉴定证明； 3．企业资产的账面价值确定依据。

（十）赊销商品账款损失证据资料

与坏账损失往来款项的损失的证据资料相同。

（十一）担保损失证据资料

1．与本身应纳税收入有关担保的证明材料，如与被担保人的供货合同、销售合同或其他被担保人与企业生产经营有关的纳税收入； 2．坏账损失要求提供的有关证据资料。

（十二）抵押损失证据资料 1．抵押合同；

2．抵押品拍卖或变卖资料； 3．拍卖或变卖品账面情况。

（十三）金融企业呆账损失证据资料

1．国家税务总局规定的证据

《国家税务总局令第4号》规定，发生损失应提供或取得的证据：

（1）基本内容包括：借款人、担保人和被投资企业的基本情况，贷款发放及使用情况和投资情况，形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果，借款人或被投资企业、担保人财产清算、清偿和分配情况，贷款或投资人受偿及损失情况，申请税前扣除金额等。

（2）贷款和投资合同、发放贷款和投资凭证及相关材料。

（3）政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。

（4）税务机关要求报送的其他资料。2．北京市国税局规定的证据

京国税发[2002]318号文件规定，金融企业申报呆帐损失，除提供4号令第九条规定的文件、资料外，还应根据情况报送以下材料

（1）符合4号令第二条第（一）项的，需提交借款人和担保人破产、关闭、解散证明，县级及县级以上工商行政管理部门的注销证明，法院或清算小组出具的清偿证明。

（2）符合4号令第二条第（二）项的，需提交公安机关或法院出具的借款人死亡、失踪证明或公告，金融企业依法对借款人财产或者遗产清偿证明，对担保人进行追偿的证明材料。

（3）符合4号令第二条第（三）项的，需提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和对借款人的财产清偿证明及对担保人的追偿证明，由中介机构对借款人和担保人最近一个会计财务报告的审核证明。

（4）符合4号令第二条第（四）项的，需提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明，由中介机构对借款人和担保人最近一个会计财务报告的审核证明。

（5）符合4号令第二条第（五）项的，需提交法院裁定证明和财产清偿证明。（6）符合4号令第二条第（六）项的，需提交强制执行证明和法院裁定证明或终止执行（终结执行）的证明。

（7）符合4号令第二条第（七）项的，需提交由评估机构出具的抵债资产接收、定价证明和上述

（一）至

（六）条的相关证明。

（8）符合4号令第二条第（八）项的，需提交垫款协议和上述

（一）至

（七）项的相关证明。

（9）符合4号令第二条第（九）项的，需提交被投资企业破产、关闭、解散证明，县级及县级以上工商行政管理部门的注销证明和法院或清算小组的财产清偿证明。

（10）符合4号令第二条第（十）项的，需提交向公安机关报案或由公安机关结案的材料。

（11）符合4号令第二条第（十一）项的，需提交处置抵押物（质押物）的证明和向担保人追索的证明。

（12）符合4号令第二条第（十二）项的，需提交相关协议，不能收回的原因及由中介机构出具的审核证明。

三、其他资料

1、审计业务约定书；

2、被审计单位管理当局声明书。

税前扣除专项审核需提供的资料清单

一、公司基本资料

1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件；

2、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件；

3、单位现在执行的相关会计制度及选用的基本会计政策、会计估计；

4、单位内部管理制度及相关的内控制度；

5、税务登记证复印件；

6、实际执行的税收政策、享受优惠政策的文件；

7、资产负债表、利润表；

8、需中介审核的纳税申报表及附表；

9、以前审计报告及所得税审核报告。

二、财产损失税前扣除专项审核相关资料

1、《企业财产损失税前扣除审核表》；

2、企业发生财产损失的情况说明，包括：形成损失原因、过程，财产的账面价值及可收回金额等；

3、原财产入账及形成现账面价值的主要会计账簿、记账凭证、原始凭证复印件；

4、证实资产发生损失的相关内部、外部资料；

5、确认资产残值及可收回金额的相关资料；

6、资产损失内部审批及主管部门批准文件；

7、其他应提供的材料。

第三篇：加计扣除备案资料

技术开发费加计扣除备案资料

1、企业所得税优惠项目备案报告表（3月15日以前，3份）

2、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（1份）

3、自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目；（1份）

4、研究开发费预算，需说明资金来源；（1份）

5、如属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书；（1份）

6、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（1份）

7、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况（2份）

8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料（1份）

9、假如是高新技术企业，提供高新技术企业证书复印件一份

第四篇：备案资料清单

建筑节能分部工程验收备案资料清单

1.施工许可证

2.西安市建设项目城建费用（基金）统一征收交纳证书

3.西安市城建费用缴款通知书

4.新型墙体材料专项基金收款收据

注：以上资料提供复印件2份，并加盖建设单位公章。

5.节能设计审查备案表

6.热工计算书

7.节能设计专项审查意见书、8.设计变更文件

9.建筑设计总说明(蓝图)

10.施工图（电子版）

11.建筑节能公示牌公示图像

注：以上资料加盖建设单位公章。

12.西安市建筑节能分部工程验收备案申请表2份

13.建设单位出具的《建设工程竣工验收合格报告》

14.施工单位出具的建筑节能分部工程质量验收报告

15.设计单位出具的建筑节能分部工程质量验收报告

16.监理单位出具的建筑节能分部工程质量评估报告

17.建筑节能分部工程质量保证书

18.房屋建筑工程质量保修书

注：以上资料提供原件。

19.建筑节能工程现场检验报告及材料复检报告

注：以上资料提供原件，并加盖建设单位骑缝公章。

20.建筑节能分部工程施工方案、施工记录、监理记录、建筑节能隐蔽工程验收记录

21.西安市建筑节能材料和产品备案登记证（保温材料、外窗、砖等）

22.新型墙体材料产品质量保证书（应注明供货企业名称、工程名称、工程地址、建筑施工单位名称、产品型号、产品供货数量、产品标

识、加盖企业公章或资料章），主要针对加气砼砌块、烧结多孔砖、烧结空心砖、轻质隔墙板、轻集料砼小型空心砌块等新型墙体材料，保证书按批次送达。2012年9月1日开始执行

23.商品混凝土、预拌砂浆使用购销合同证明

24.供热系统调控装置、用热计量装置、室内温度监测与控制设施购销合同及购置发票证明、安装照片

25.用电分项计量装置购销合同及购置发票证明

26.建筑节能专项检查意见单及整改报告

27.其他

第五篇：企业所得税税前扣除项目审批

企业所得税税前扣除项目审批

纳税人在一个纳税内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失，坏帐损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒的非常损失，经税务机关审查批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。凡未经税务机关批准的财产损失，一律不得自行税前扣除。

（一）申请资料

企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

具有法律效力的外部证据，是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：司法机关的判决或者裁定；公安机关的立案结案证明、回复；工商部门出具的注销、吊销及停业证明；企业的破产清算公告或清偿文件；政府部门的公文及明令禁止的文件；国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等；符合法律条件的其他证据。

中介机构的经济鉴证证明，是指税务师事务所等具有法定资质的社会中介机构按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴定意见书。

特定事项的企业内部证据，是指本企业对各项资产发生毁损、报废、盘亏等内部证明或承担责任的申明，主要包括：会计核算有关资料和原始凭证；资产盘点表；相关经济行为的业务合同； 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内专家参加鉴定和论证）；企业内部核批文件及有关情况说明；由于经营管理责任造成的损失，要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明；法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担税收法律责任的申明。

具体资料包括：

1.税前扣除申请报告；

2.《企业所得税税前列支申请审批表》一式四份； 3.现金损失确认应提供以下证据：

（1）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（2）现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；

（3）由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明；（4）涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

4.企业应收、预付账款发生的坏帐损失申请税前扣除应提供下列依据：（1）法院的破产公告和破产清算的清偿文件；（2）工商部门的注销、吊销证明；

（3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；（4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；

（5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；

（6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;（7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。5.对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，应提供下列证据：（1）存货盘点表；（2）中介机构的经济鉴证证明；

（3）存货保管人对于盘亏的情况说明；

（4）盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

（5）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

6.对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；

（2）单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（4）企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（5）残值情况说明；

（6）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

7.对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

8.对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）固定资产盘点表；

（2）盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；

（3）企业内部有关责任认定和内部核准文件等。

9.对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）企业内部有关部门出具的鉴定证明；

（2）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；

（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

（4）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。10.对被盗的固定资产，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

11.因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，应提供以下证据：（1）国家明令停建项目的文件；

（2）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；

（3）企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；

（4）工程项目实际投资额的确定依据。

12.由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分，应提供下列证据：

（1）有关自然灾害或者意外事故证明；

（2）涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；

（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。13.企业的存货、固定资产、无形资产和投资因发生永久或实质性损害情形，应提供以下证据认定财产损失：

（1）资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明；

（2）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明；

（3）中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；（4）无形资产的法律保护期限文件；

（5）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；

（6）有关资产的成本和价值回收情况说明；（7）被投资方清算剩余财产分配情况的证明。

14.企业的各项资产评估损失应提供以下证明材料：

（1）国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）；

（2）中介机构资产评估资料；（3）政府部门资产评估确认文书；（4）应税改组业务已纳税证明资料；

（5）免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。15.企业因政府规划搬迁、征用，应提供下列证据认定财产损失：（1）政府有关部门的行政决定文件及法律政策依据；（2）专业技术部门或中介机构鉴定证明；（3）企业资产的账面价值确定依据。

16.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，提供拍卖或变卖证明。

17.企业上级主管部门同意处理的批复； 18.税务机关要求提供的其他资料。

（二）办理期限

企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税终了后15日内集中一次报税务机关审批。企业发生自然灾害、永久或实质性损害需要现场取证的，应在证据保留期间及时申报审批，也可在终了后集中申报审批，但必须出据中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料。（根据国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》）

（三）审批权限 实行独立经济核算的纳税人在一个纳税内发生的需经税务机关审批的财产损失（包含金融企业的财产损失，不含因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失及金融企业呆帐损失）金额在3,000万元以上的报省国家税务局审批，3,000万元以下（不含3,000万元）的报广州、各地级市国家税务局审批，县（市、区）级国家税务局的审批权限，由广州、各地级市国家税务局确定。

（四）审批期限

县（市、区）级税务机关负责审批的，必须自受理之日起二十个工作日做出审批决定；市（地）级税务机关负责审批的，必须自受理之日起三十个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须自受理之日起六十个工作日内做出审批决定。因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长十天，并将延长期限的理由告知纳税人。（根据国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》）

（3）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；（4）公安等有关部门的死亡、失踪证明；

（5）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；

（6）债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;（7）与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。5.对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，应提供下列证据：（1）存货盘点表；

（2）中介机构的经济鉴证证明；

（3）存货保管人对于盘亏的情况说明；

（4）盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

（5）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

6.对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；

（2）单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（4）企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（5）残值情况说明；

（6）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

7.对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

8.对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）固定资产盘点表；

（2）盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；（3）企业内部有关责任认定和内部核准文件等。

9.对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）企业内部有关部门出具的鉴定证明；

（2）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；

（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

（4）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。10.对被盗的固定资产，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，应提供以下证据：

（1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（3）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

11.因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，应提供以下证据：

（1）国家明令停建项目的文件；

（2）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；

（3）企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；

（4）工程项目实际投资额的确定依据。

12.由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分，应提供下列证据：

（1）有关自然灾害或者意外事故证明；

（2）涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；

（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。13.企业的存货、固定资产、无形资产和投资因发生永久或实质性损害情形，应提供以下证据认定财产损失：

（1）资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明；

（2）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明；

（3）中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；（4）无形资产的法律保护期限文件；

（5）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交