潍坊XX区净资产确认书

第一篇：潍坊XX区净资产确认书

潍坊市XX区农村信用合作联社组建

潍坊农村商业银行股份有限公司

净资产确认书

经潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组、潍坊市XX区农村信用合作联社、山东正源和信有限责任会计师事务所和山东正源和信资产评估有限公司四方确认，潍坊市XX区农村信用合作联社以2011年12月31日为基准日的净资产结果如下：

一、评估确认的净资产 元，具体构成：

（一）股本金 元；

（二）资本公积 元（含评估增值 元）；

（三）盈余公积 元；

（四）一般风险准备 元；

（五）未分配利润 元；

（六）。

二、资产评估后的净资产较资产评估前增加了 元，评估增值的主要因素有：

固定资产评估增值 元；其他资产-抵债资产评估增值 元。清产核资调整事项和资产评估增减值变化情况，详见山东正源和信有限责任会计师事务所出具的鲁正信专字【2012】xx号《清产核资报告书》及山东正源和信资产评估有限公司出具的鲁正信评报字【2012】第XX号《资产评估报告书》。

三、净资产分配项目

清产核资及评估后确认的净资产为 元，其中：

原股金 元按1： 的比例归属原股东；一般风险准备 元，转作农村商业银行的一般风险准备。

四、期后重大事项

五、重要事项说明

以上内容摘自清产核资及资产评估报告书，欲了解净资产结论产生的全面情况，应认真阅读清产核资及整体资产评估报告书。

确认方签章：

1、山东正源和信有限责任会计师事务所

公章：

负责人：

日期：

2、山东正源和信资产评估有限公司

公章：

负责人：

日期：

3、潍坊农村商业银行股份有限公司筹建工作小组

公章：

负责人：

日期：

4、潍坊市XX区农村信用合作联社

公章：

负责人：

日期：

第二篇：净资产审计报告格式

净资产审计报告格式 , ABC X X X..., , ,...., Niudown.COM Niudown.COM Niudown.COM Niudown.COM 关于ABC公司X年X月X日 净资产审计鉴证报告 沪审事业[200]号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）截至X 年X 月 X 日 止净资产的财务报表，包括 20X1 年 12 月 31 日的资产负债表，20X1 的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《XX 会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理当局 的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表 风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现 已审计完毕，情况报告如下：

三、企业基本情况 企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投 资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行 业财务会计制度、财税隶属关系、上审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与 本次审计相关的重要情况。

四、审计范围、重点和方法

（一）审计的范围

1、母公司

2、子公司

（二）审计的重点 企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。

（二）审计的方式：就地审计或送达审计。

五、应予调整的事项

（一）涉及税收的调整事项

（二）损益类调整事项

（三）不涉及损益的重分类事项

（四）其他需要调整的事项（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X 元。

六、资产、负债、所有者权益和损益的审计

1、资产的审计 逐个科目说明。

2、负债的审计 逐个科目说明。

3、所有者权益的审计 逐个科目说明。

4、损益情况的审计 逐个科目说明。

七、净资产鉴证 审计前：企业资产总额为 元 负债总额为 元 净资产为 元 经审计调整后：资产总额为 元 负债总额为 元 净资产为 元 如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为X 元。本报告仅供贵公司××××××之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业 务的注册会计师及会计师事务所无关。上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文 中国 上海 中国注册会计师 二○○×年×月×日

第三篇：事业单位会计-净资产

财政补助结转结余的概述

（一）财政补助结转财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。

（二）财政补助结余2×13年末，某事业单位完成财政补助收支结转后，对财政补助各明细项目进行分析，按照有关规定将某项目结余资金65 000元转入财政补助结余。该单位应编制如下会计分录： 借：财政补助结转

000

贷：财政补助结余

000 非财政补助结转结余的概述

（一）非财政补助结转非财政补助结转资金是指事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。

（二）非财政补助结余非财政补助结余包括事业结余和经营结余两个组成部分。

1.事业结余事业结余是指事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。

事业结余=（事业收入+上级补助收入+附属单位上缴收入+其他收入本期发生额中的非专项资金收入）-（事业支出+其他支出本期发生额中的非财政支出+非专项资金支出+对附属单位补助支出+上缴上级支出）2.经营结余经营结余是指事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前经营亏损后的余额。经营结余=经营收入-经营支出年末，将事业结余和经营结余转入到非财政补助结余分配。会计分录： 借：经营结余

贷：非财政补助结余分配 3.非财政政补助结余分配

非财政补助结转结余的试题

【例题·单选题】事业单位非财政补助专项资金结转后，按规定留归本单位使用的剩余资金应转入的科目是（）。A.事业结余B.事业基金C.非财政补助结余D.非财政补助结余分【答案】B 【解析】年末，完成非财政补助专项资金结转后，留归本单位使用的剩余资金应转入“事业基金”中。事业基金的概述

事业单位的事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。会计分录：

借或贷：非财政补助结余分配

贷或借：事业基金 借：非财政补助结转

贷：事业基金

事业基金的试题

【例题·单选题】某事业单位2010事业收入（非专项资金收入）为4 000万元，事业支出（其他资金支出）为3 500万元；经营收入为500万元，经营支出为600万元。假定该事业单位年初事业基金为250万元，不考虑其他因素。该事业单位2010年12月31日事业基金为（）万元。A.400 B.500 C.650 D.750 【答案】D 【解析】本题考核事业单位的计算，2010年12月31日事业基金=250（2010年年初事业基金的余额）+（4 000-3 500）（事业结余转入的余额）=750（万元）。经营结余若为正数则转入“非财政补入结余分配”科目中，但如为负数（即亏损）则不予结转。本题是负数所以不结转。

非流动资产基金的概述

事业单位的非流动资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。处理原则：

1.取得长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产或发生相关支出时予以确认（贷方增加）。2.计提固定资产折旧、无形资产摊销，处置长期投资、固定资产、无形资产，以及以固定资产、无形资产对外投资时，均应当冲销该资产对应的非流动资产基金（借方减少）。

非流动资产基金的试题

【例题·多选题】下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有()。A.转让专利权 B.处置长期投资 C.固定资产计提折旧 D.购入3个月到期的国债 【答案】ABC 【解析】事业单位非流动资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。3个月到期的国债投资是短期投资，属于流动资产。

专用基金的概述

事业单位的专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等。

专用基金是按财政或上级主管部门有关规定提取、设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、科技成果转化基金、住房基金、其它基金等。专用基金的用途明确、单一，要求单位专款专用，不得随意改变资金的用途或挪作他用。事业单位按规定提取专用基金时

借：有关支出科目或“非财政补助结余分配”科目

贷：专用基金

按规定使用专用基金时，借：专用基金

贷：银行存款

使用专用基金形成固定资产的，同时 借：固定资产

贷：非流动资产基金--固定资产

专用基金的试题

【例题·多选题】下列各项中，属于事业单位净资产的有（）。A.财政补助结转结余 B.专用基金 C.事业基金 D.非流动资产基金 【答案】ABCD 【解析】事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等

第四篇：净资产审核报告

净资产审核报告

XXX专字[2010]第XX号

XXX(委托人)：

我们审核了后附的XX（承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）（以下简称贵公司）XX年XX月XX日的资产负债表。按照企业会计准则（《企业会计制度》或《小企业会计制度》）的规定编制资产负债表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对资产负债表列示的贵公司截至XX年XX月XX日止的净资产发表核查意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审核工作，以合理确信资产负债表列示的净资产是否不存在重大错报。审核工作包括在抽查的基础上检查支持该等金额和披露的证据，我们相信，我们的工作为发表审核意见提供了合理的基础。

经审核，按照企业会计准则（《XX会计制度》或《小企业会计制度》）贵公司截止到XX年XX月XX日的资产负债表列示的净资产为XX万元，客观反映了贵公司在审核基准日的净资产额。

本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

附件：XX年XX月XX日资产负债表

XXX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

中国·XX

中国注册会计师:

年 月 日

第五篇：净资产审计报告格式

**有限公司净资产专项审计报告

关于**有限公司 净资产专项审计报告

**专审字（20**）第**号

**有限公司：

我们接受委托，对贵公司**年**月**日的净资产进行审计。我们的审计是根据贵公司提供的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他相关资料进行的，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵公司负责。我们的责任是按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》等有关法律、法规的规定，并按照注册会计师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对贵公司**年**月**日的净资产进行审计并出具审计报告。

结合贵公司实际情况，我们实施了包括抽查会计记录、替代程序、检查、实物盘点等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了合理的基础。现审计工作已完成，将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）委托审计目的

（简单说明引起委托单位委托审计的经济事项，以及对审计的相关要求。）

（二）被审计单位简介

（说明被审计单位设立情况、注册资本、实收资本、法人，经营范围、主要业务、股东及实际控制人等情况。）

二、审计结果

截止**年**月**日，贵公司申报总资产 元，总负债 元，净资产 元；审计调整总资产 元，总负债 元，净资产 元；审计调整后总资产 元，其中，货币资金 元、应收账款 元……；总负债 元，其中，短期借款 元、应付账款 元……；净资产 元，其中，实收资本 元、盈余公积 元……。具体资产负债申报及调整金额详见附件一20**年**月**日资产负债表、附件二资产、负债及所有者权益各科目明细及审计调整表，调整原因见附件三：审计调整情况说明。

三、其他情况说明

（说明是否存在审计程序受限及可能影响报告理解的情况。）

四、报告使用范围

以上报告仅供***之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

**有限公司净资产专项审计报告

附件一：20**年**月**日资产负债表

附件二：资产、负债及所有者权益各科目明细及审计调整表 附件三：审计调整情况说明 附件四：其他需说明的情况

河南**会计师事务所

（普通合伙）

中国·郑州

中国注册会计师

中国注册会计师 二〇**年**月**日 2