费用开支管理办法

第一篇：费用开支管理办法

费用开支管理办法

第一章 总则

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章 审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管副总或总经理审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章 行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。

3.原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条 车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条 交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条 应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章 内部收费管理

第十一条 公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。第十二条 内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标计划管理

考核和成本效益范围。

第六章 附则

第十四条本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准颁行。

第二篇：费用开支管理办法

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费用开支管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条 公司各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

第三条 公司同时授予副总经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章 审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为： 1.费用当事人申请； 2.部门经理审查确认； 3.授权分管副总或总经理审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章 行政费用管理

第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，办公室批准；（2）单价在50元以上，或总价在500元以下，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经办公室查验入库单及入帐报销。3.原则上不报销办公用品之装卸费用。第八条 车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费。2.办公室在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由办公室根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经办公室主任签字验核。4.路桥费由驾驶员每月汇总报销一次，由办公室根据派车记录复核，经办公室主任签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由办公室根据车辆维修情况复核，经办公室主任签字验核。6.如有公司内部私人用车者，需提前请示，并按公里数自负油费。第九条 交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为 元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。第十条 应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。2.公司公务接待原则上应当在景区安排接待，3、应酬应事先向总顾问申请并得到批准。

4.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

5.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章 报销时间及报销凭证的规定

1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报总经理审批后，财务予以报销。

2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4.凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

附件: 差旅费报销规定

1.公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3.住宿标准及差旅补助标准： 单位：

人 员 住宿标准 食杂补助120/天

出差当日12：00前离××，补助按一天计算；12：00后离××，补助按半天计算。出差返××之日8：00前到××，无差旅补助；8：00----12：00到，补助按半天计算；12：00后到×，补助按一天计算。

4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。

5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。

6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。

8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的大巴士、小公共、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可办公室预定10元/人标准以下盒饭，并登记。燃油费

公司按级别每月补助燃油费

1.总顾问油费及过路费用实报实销。

2.董事长及总经理4月—10月燃油补助500元/月，11月—3月燃油补助300元/月。

3.副总经理4月—10月燃油补助300元/月，11月—3月燃油补助150元/月。营销费用申请及报销

1.部门所需发生的费用，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。2.营销费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有办公室指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

第三篇：费用开支管理办法

费用开支管理办法

为了加强费用管理，本着节约开支.增加效益的原则，根据有关财务制度的规定，结合股份公司的具体侠际，对费用开支实行“预算计划控制、分级归口审批控制、考核奖惩控制”相结合的管理办法。

本办法适用于公司直属份公司及控股子公司。

一、预算计划控制

为了严格控制各项费用开支，股份公司系统内各单位全面实行费用预算计划管理。即每年的十月底之前。各单位将下半年的各项费用开支明细、预算开支计划上报股份公司，由股份公司财务部参照历史水平及具体实际.审查、核定各单位的费用开支预算计划，经股份公司经理办公会、董事会审核批准后.下达到各单位。各单位应根据“谁花钱、谁管理、谁负责”的原则及实际经营的变化情况，将费用预算计划指标按月份进度明细科目层层分解到各科、部、组，并与个人的工资奖金挂钩，将控制和监督费用的开支情况落实到每个人的自觉行动中去。股份公司财务部应及时汇总、反馈各单位费用预算计划指标的执行情况，找出差距，分析原因，提出建议.采取相应措施。堵塞漏洞。对预算计划外的费用开支，应随时申报临时计划.经批准后执行。

二、分级归口审批控制

在预算计划控制的基础上.股份公司对各项费用开支进行分级归口管理，做到层层把关，堵塞漏洞。

1、经营费用中的运杂费、包装费、保管费、差旅费及其他费用（不含保险费、广告样品费、工资及福利费）等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

2、管理费用中的办公车费、邮电费、差旅费、通勤费、水电费、书报资料费、空调费、卫生费、印刷费、办公用品及零星购置费、审计费以及其他费用（不含业务招待费、修理费、低值易耗品摊销、诉讼费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、费用性税金、劳动保护费、工资及附加费、会务费)等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。集团总部的费用开支由各分口主管部门及主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。

3、财务费用中的利息支出、汇兑损益及手续费等，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

4、工资：包括固定工资、效益工资、加班费、夜餐费以及各种工资性质的津贴等，由股份公司人力资源部根据股份公司工资管理标准及考核分配方案进行核定。

5、工资附加费：包括工会经费、教育经费、福利费、劳动统筹保险、住房公积金等。工会经费、教育经费、福利费按国家的有关规定及核准发放的工资标准，据实提取、列支。劳动统筹保险、住房公积金按国家的有关规定。在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

6、劳动保护费包括劳保用品费、防暑降温费，由股份公司人力资源部核定，在预算额度内的由各单位负责人及股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。

7、保险费:股份公司系统内各单位的各种财产的保险。均须由股份公司统一办理。每一内由各单位在投保日到期前10日上报股份公司财务部财产保险申请，标明应保财产明细、应保险险种。由财务部将各单位上报的应保险险种及保费金额汇总，在预算额度内的报股份公司经理办公会审批后，统一投保，统一支付保费。预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。本着“谁受益、谁承担”的原则，按各单位财产投保情况，按不同险种.分摊保险费。特殊情况除外。

8、广告样品费:各单位应事先将广告计划报经股份公司有关部门审核，公司分管副总签字，在预算额度内。由各单位负责人、股份公司分管经理签批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。企业为了扩大影响而在各种媒体上做宣传所发生的广告费，应于相关广告见诸于媒体时，作为期间费用直接进入当期营业费用，不得预提或待摊。如果有确凿证据表明（按合同或协议约定 等）企业实际支付的广告费，其相对应的有关广告服务将在未来几个会计内获得，则本期实际支出的广告费作为预付账款，在接受广告服务的各会计内，按合同或协议约定的各期接受广告服务的比例分期计入损益。如果没有确凿证据表明当期发生时广告费是为了在以后会计取得有关广告服务.则应将广告费于相关广告见诸于媒体时计入当期损益。

9、存货的非自然损失:除超市商品外，单一品种损失在五千元以下且在预算额度内的.由各单位负贵人、股份公司分管经理签批.同时报股份公司备案:单一品种损失在五千元以上无论是否在预算内，均需报经股份公司财务部、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。超市商品损耗率应控制在4‰以内。在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

10、业务招待费:各单位的业务招待费预算应控制在销售额的2‰以下。在预算额度内的、由各单位负贵人、股份公司分管经理审批;在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。

11、修理费:各单位应在上报费用预算计划的同时，上报修理项目明细计划。细写明修理的项目、理由及修理费预算额，并报经公司经理办公会审批。对于万元以下的修理费，在预算额度内的。由各单位负贵人、股份公司分管经理审批;万元以上的修理费，在预算额度内的。由各单位负责人、股份公司分管经理审批.同时支付时应附有合同、承修单位的预算，维修工程完毕。要附决算报告书。股份公司将按预算项目进行审查。预算额度 外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后。方可列支。

12、固定资产、低值易耗品的购置、摊销及报废:各单位在上报费用预算计划同时。报股份公司固定资产及低值易耗品的购置明细计划，经股份公司财务部、办公室审核后.提交经理办公会审批。在预算额度内的。由各单位负责人、股份公司分管经理审批;在预算额度外的由各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后.方可列支。购置后应按会计制度及股份公司的有关管理规定及时、足额提取折旧以及摊销。固定资产、低值易耗品报废无论金额大小，均需报经股份公司财务部、办公室、主管经理审核，主管财务副总、总经理签批。

13、预算额度内的折旧费、费用性税金、长期待摊费用摊销、无形资产摊销由各单位财会部门按会计制度、税法及公司的有关规定据实提取、列支。在预算额度外的由各单位申报临时计划、经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。14,预算额度内的会务场包括会议费、各种协会会员费等，无论金额大小均需经股份公司分管经理、主管财务副总、总经理审批。在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

15、预算额度内的坏账损失:无论金额大小.均需报经股份公司财务部、分管经理审批，经股份公司经理办公会审批、同意后，方可列支。在预算额度外的由各单位申报临时计划.经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后，方可列支。

16、差旅费:股份公司所有人员的境内公出均需报股份公司总经理签批。境内公出:公司副总经理公出由总经理签批;基层单位经理公出由股份公司财务审核分管经理及总经理签批;公司各部室负责人公出由主管经理签批;经营单位其他人员公出由各单位负责人签批;公司各部室人员公出由所在部门负贵人及主管经理签批。差旅费的开支标准详见股份公司《关于工作人员差旅费开支的暂行规定》。在预算额度内的，由各单位负责人、股份公 司分管经理审批;在预算额度外的各单位申报临时计划。经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后.方可列支。

17、预算额度内的诉讼费原则上报经股份公司有关部门、主管经理审核、总经理签批。在预算额度外的由各单位申报临时计划，经股份公司经理办公会审批、同意追加预算计划后、方可列支。

18、劳动保险费中的离退休人员的医药费、各种补贴、经费等，按股份公司的离退休人员有关管理规定执行。

19,赞助费、扶贫款等公益性支出，无论金额大小，均需由股份公司统一安排。经股份公司经理办公会审批、同意后，方可列支。

三、考核奖惩控制

对费用采取总额管理控制目标与分项目管理控制目标兼顾考核的办法，奖惩以总额管理控制目标考核为主。各单位每月应上报股份公司财务部费用开支预算计划执行情况表，由股份公司财务部进行汇总、分析、考核。对费用开支预算计划执行情况的考核。作为对各单位的经营业绩考核的重要内容之一。直接与奖金分配挂钩。对费用指标的考核主要突出对总额管理控制目标的考核，既考核预算计划完成情况，也考核比同期增减的幅度，根据不同的权数综合计算总分值.通过总分值来综合评价各单位的经营业绩，详见《绩效考评办法》。

四、股份公司直属分公司及控股子公司均须按本办法执行.凡不按本办法执行的将视情节轻重.对财务负责人、企业负责人给予经济或行政处罚。

五、本规范经公司经理办公会通过后颁布执行。

六、本办法解释权归股份公司财务部。

第四篇：费用开支结算管理办法

乐电公司花溪电厂农网改造工程

费用开支结算管理办法

1.凡涉及费用开支的合同均由指挥长签字。

2.费用开支的发票签字：

（1）、采购材料发票，采购签经办，分管领导签”已审”、指挥长签”同意支付”。

（2）、劳务费的结付：一是有合同的凭正式发票（后附合同），分管领导签”已审”、指挥长签”同意支付”。二是无合同的劳务费和青苗赔偿费，均实行表格登签式，除领款人签名盖章（手印）外，每项开支定价金额须有工程组或群工协调组人员和领导二方共同认可并签字，涉及每项次500元以上的须有协调组、施工组、领导三方共同认可并签字。每批（次、页）汇总金额后，指挥长签”同意支付”。

（3）、工资、补助、劳保、接待费开支由农网每月一次造册由指挥长审签支付。

（4）、在外招待费、差旅费由指挥长审签报销。

（5）、所有工程预付款和零星物资采购备用金借款均由指挥长审批。

（6）、所有费用开支除少量运输费、青苗赔偿费外均用银行转帐的方式进行结算。

以上办法从2001年10月1日执行。

乐电花溪电厂农网工程指挥部

二00一年十月一日

第五篇：IBM公司费用开支管理办法

公司费用开支管理办法

第一章 总则

第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条 公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

第三条 公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章 审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管副总或总经理审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章 行政费用管理

第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

3.原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条 车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条 交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条 应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章 内部收费管理

第十一条 公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

第十二条 内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。并列入目标计划管理考核和成本效益范围。

第六章 附则

第十三条 本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准颁行