2014年会计的各种技巧

第一篇：2014年会计的各种技巧

你懂得多少会计的技巧？ 累计知识、走向成功，厦门领航带你进行一次质的飞跃

第一章 模具加工费返还的会计核算

一般的模具加工厂商除了能加工出模具外，还有模具加工件的生产能力。为了吸引客户，模具厂商经常会承诺：如果客户继续在本单位加工模具加工件，达到一定的数量，将退还全部或部分模具加工费。

例：甲公司委托乙模具厂制作B产品外形模具，合同规定：如果甲公司继续在乙模具厂用此外形模具生产B产品外壳注塑件，产量达到10万只的时候，乙模具厂将返还甲公司前期支付的模具加工费（注：返还的方式有两种，一是直接返还模具费，二是降低B产品外壳注塑件的单价）。此业务双方（假定双方都是增值税一般纳税人）应如何进行会计处理？

分析：乙模具厂完成模具制作，甲公司验收合格并支付了模具加工费，实际上乙模具厂的收入已经实现。因此，此项收入在模具加工完成并实质性交付客户（一般是模具存放在制作厂商）后，根据收入准则，乙模具厂就应当计算收入并结转成本。同时，委托方甲公司也应当将模具计入固定资产或低值易耗品，并开始折旧或摊销。这样有关模具制作的业务双方都处理完毕，关键的问题是如果以后B产品外壳注塑件数量达到10万只的时候，双方的会计处理。从上面的分析可以看出，模具加工和以后的模具加工费返还在会计处理上是相互独立的。模具加工费用返还实际上是乙模具厂的一种促销行为，对此或有经济事项，应当把它和前期的模具加工分割开来看，因为B产品外壳注塑件数量达不到10万只的时候，模具厂是不会给你任何优惠政策的，因此，不管是直接返还模具款，还是降低B产品外壳注塑件的单价，都是因甲公司在模具厂加工B产品外壳注塑件而得到的优惠。

账务处理：根据题意，分“直接返还模具费”和“降低B产品外壳注塑件的单价”两种情况。

直接返还模具款，实际上是向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，属于《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号文件）规范的返还利益，甲公司应向乙模具厂开具普通发票，计算当期应冲减进项税金（当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率），冲减当期增值税进项税金。

甲公司账务处理：

1.收到B产品外壳注塑件时

借：原材料（或物资采购）:

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

2.收到模具款返还时

借：银行存款

贷：应交税金—— 应交增值税（进项税额转出）

产品销售成本

乙模具厂账务处理：

1.发出B产品外壳注塑件时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—— 应交增值税（销项税额）

月底结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

2.返还模具款时

借：产品销售成本贷：银行存款

如果是降低B产品外壳注塑件的单价，实际上是一种采取商业折扣的促销行为（商业折扣指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户。商业折扣通常明列出来，以百分数如5%、10%的形式表示，买方只需按照标明价格的百分比付款即可）。这样，只要甲公司向乙模具厂按折扣后的价格付款，乙模具厂给甲公司开具相应金额的专用发票即可，双方的账务处理同“直接返还模具款”方式中前半部分。（更多精彩内容可以登录www.xiexiebang.com 或来电咨询 400.080.9976）

第二章会计月末需处理的业务

一般企业日常业务内容比较固定，所以月末凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

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第二篇：会计学习心得技巧

会计学习心得技巧：细说借贷

浏览次数：168 日期：2010年11月2日

对于初学者来说，刚开始学会计有两个难点：一是找不准会计科目，二就是分不清借贷，这两个绊脚石踢开了，就可以轻松上路了。“借”和“贷”是会计的专用术语，也是会计的记账符号，这两个字只有在会计这个环境里，才有它的特殊意义。

什么时候应该借、什么时候应该贷呢？

一般情况下：资产和费用增加时记借方，减少时记贷方。

我们知道资产里包括现金、库存商品、材料、固定资产、应收账款等科目，它们增加的时候就用借来表示，这么说更容易记：资产增加记借方，资产减少记贷方，资产类余额一般都在借方，说明资产还有结余。资产类的科目补办没有在贷方的，就像现金科目，兜里有现金的时候是借，没现金的时候是零，什么现象是贷呢？不可能吧。但往来账户可能有，比如我欠你100元，贷其他应付款，过了几天，你急着用钱，我还你100后还不够用，我又给你100元，这时，我借其他应付款200元，负债科目就出现借方100元的余额了，资产变成了负债。再说负债，它正好和资产相反，增加记贷方，减少记借方。

借贷不能单纯的背，要真正的理解。还有一个所有者权益，和负债类是一样的，都是增加记贷方，减少记借方。我刚学的时候也直糊涂，凭证做多了自然就清楚了。后来我就把它们看成是正负号，但不是固定的。资产和费用类科目，借就是正号，贷是负号。其他那四类正相反，贷是正号，借是负号。这是从余额的方向来理解的，因为资产和费用类的余额在借方，其他类的余额在贷方。

比如现金，增加了300元，记在借方，后来又减少了200元，记在贷方，那么余额就是借方100元了。这就叫现金的余额在借方。

再比如贷款，对于接受贷款的人，我们得到钱了，我们说借到钱了，是借，对不对？如果我们往外贷款，叫做把钱贷出去了，这么说理解了吧？

再举个业务上的例子吧：张三借人民币300元去商店买办公用品，现金是资产类科目，它少了300元，记贷方；现金给谁了呢？ 给张三了，属于个人欠款，走其他应收款，也是资产类科目，增加了，就记借方。分录是这样的：借：其他应收款——张三贷：现金 300接下来的业务，这名员工买回东西，拿来发票报销，发票上表明是打印纸2包，金额是290元，退回现金10元。打印纸属于管理费用，分录是这样的：借：管理费用 290现金 10贷：其他应收款——张三我再举个例子，我们买东西没给人家钱，但东西拿回来了，那么这个东西是资产，增加了，就记借；该人家钱，是负债，欠款增加了，就记贷，借贷是相等的。

我们总说“有借必有贷，借贷必相等”，这是记账规则，也就是说所有账户的借方必须等于所有账户的贷方，不管是期初余额还是期末余额，或者是本期发生余额，都要执行这个规则。这么干说一会儿把我自己都说糊涂了，你们先有个印象，以后通过做分录、记账就都清楚了。

第三篇：会计面试技巧

我叫，今年岁。毕业于。我性格活泼开朗，大方热情，乐于助人，平时喜欢阅读、看书和上网流览信息。我曾经在学校参加过会计实习，在实习期间我严格按照正式会计的标准来要求自己。我深入学习，和他们相处融洽，和他们一起学习了语文教学的各种知识，掌握了一定的会计技巧，也http:///fanwen/对会计工作有了一定的认识，找到了自己的会计学习一套方法。同时，在实习当中，身边会计无私奉献的精神和天真、求知若渴，勤奋的学习态度深深地感染了我。我也深深体会到了作为一名会计的乐趣和重要意义，更加坚定了自己做一名会计的决心，成为一名会计也成了我的愿望。

我的英文名叫凯文，今年27岁，毕业于XX学校，在过去的5年中一直就职于XX公司，从事过出纳、结算会计等工作，对财务管理流程及纳税申报工作有相当丰富的经验，熟练掌握各种财务软件，对工作充满热情，一直坚持专业知识的学习，并打算在今年内一次性通过会计中级考试。

我性格外向，思想活跃，乐于接受一切挑战，大学期间曾担任系学生会主席，正是在那个时候培养了我强烈的责任心、执行力和领导力。

生活中，我爱好广泛，尤其喜欢历史，对历代名人传记如数家珍，我也爱好运动，并经常组织同事切磋技艺，最擅长羽毛球运动。

第四篇：会计面试小技巧

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会计面试小技巧

应届毕业生在面试会计的时候，多少都会有点紧张，毕竟现在会计的招聘市场很饱和，很多会计行业的都不招聘没有工作经验的应届毕业生，而会计专业的毕业生年年增加，以成为了供过于求的市场规则。所以在得到一次面试机会的会计面试者都会很在意这次面试，但是往往就是因为过于在意反而连累到自己过度紧张，造成面试失败，这种现状是有发生。河源招聘网总结了下面的会计面试技巧，在减轻面试者紧张感的同时，也避免面试时候的一些小错误。

1、做好

你们也许并不完全相同，但你应该找出你们兴趣相同的方面、工作方法、产品，等等。如果你成功地使有权决定录用员工的面试者看到了你们的共同之处，例如世界观、价值观以及工作方法等，那么你便赢得了他的好感并因此获得工作机会。

2、认真听完面试官的问题再回答

人们喜欢别人听自己说话胜于自己听别人说话。你应该通过总结、复述、回应面试者说的话，使对方喜欢你，而不是仅仅注意你要说什么。

3、不要过于赞美

当看到办公室好看的东西时，你可以趁机赞美几句以打破见面时的尴尬，但不要说个没完。多数面试者讨厌这种赤裸裸的巴结奉承。相反，你应该及时切入正题——工作。

4、熟知

这么做能使你显得是那种想好了再说的人。这种做法在面对面的面试时是可以的，因为面试者可以看得出你在思考而且是想好了才回答。例外，不要作思考的停顿，否则会出现死气沉沉的缄默。

5、适当作笔记，表示尊重

随身携带一本小笔记本。在面试者说话时，特别是你问完一个问题之后，或者他在特别强调某件事情时，你可以作些记录。作笔记不仅表明你在注意听，而且也表明你对面试者的尊重。

资料收集：河源招聘网

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第五篇：会计电算化操作技巧

会计电算化操作错误分析如下：

错误一：

总账初始化输入期初余额时，“其他应收款”科目设置了个人往来辅助核算，其个人往来明细项录入的期初余额无错误，但在总账期初余额中显示的“其他应收款”的期初余额等于个人往来明细项余额(即正确余额)的两倍，从而导致期初余额的不平衡。

分析原因：一般是因在总账系统中录入“其他应收款”期初余额后发现，该科目没有设置个人往来辅助核算，于是进行会计科目修改，选定“其他应收款”科目为个人往来，然后补录个人往来明细项的余额，从而导致错误的发生。

更正方法：先将个人往来明细项的期初余额全部删除，然后进入“总账一设置一会计科 目”，对“其他应收款”科目进行修改，取消其“个人往来”的选项，再回到总期初余额的输入界面删除“其他应收款”期初余额，最后进行正常的设置“个人往来”及录入期初余额。错误二：

总账系统中已对应收账款及应付账款科目分别设置了客户往来和供应商往来辅助核算，但在录入期初余额时，只能录入应收账款及应付账款总账余额不能录入客户及供应商明细项余额，即在总系统期初余额输入界面中双击应收账款及应付账款科目不能进入客户及供应商明细项余额的输入界面。

分析原因：在总账系统初始化设置中，客户往来科目中将银行存款科目指定为总账，客户往来款项及供应商往来款项被选定在应收系统和应付系统核算。

更正方法：在应收系统和应付系统中录入客户及供应商往来明细项的期初余额。如果不启用应收系统和应付系统，则加以修改：进入“总账系统一设置一会计科目”，对应收账款和应付账款进行修改，分别取消该两科目的“客户往来”和“供应商往来”选项，然后在“总账系统一设置一选项”中将“客户往来”及“供应商往来”选择“总账系统核算”。最后进行正常的应收账款及应付账款辅助项的设置、期初余额的输入。

错误三：

已建立会计科目名称及代码表，但在填制会计凭证等操作时，输入的会计科目名称无误，但电脑显示“科目不合法”。

分析原因：在输入会计科目名称时输入的汉字、符号为全角或半角，与原建立的会计科 目名称及代码库输入时的状态不一致，导致计算机无法辨认。

更正方法：输入会计科目时，通过输入会计科目代码或通过会计科目参照按钮参照选择输入。错误四：

“在总账系统一设置一选项”中已选择了“出纳凭证必须经出纳签字”，填制凭证后进人出纳签字时，显示：“没有符合条件的凭证”，出纳无法进行签字。

分析原因：在总账系统寝化中未指定现金科目及银行存款科目。

更正方法：进入“总账系统一设置一会计科目一编辑一指定科目”，分别将现金科目指定为现金总账科目，将银行存款科目指定为银行总账科目。

错误五：

进行凭证审核时，无法进行审核，电脑显示：“无符合条件的凭证”。

分析原因：一般是因在审核时，审核人选项中选择了某一操作员，而此时凭证库中并无该审核员签名的凭证，故计算机无法找到该凭证。

更正方法：进行凭证审核时，审核人不作选择，为缺省。

错误六：

已进行了出纳对凭证的签字，但在进入“支票登记簿”时无法进行操作，显示：“请先指定银行科目”。

分析原因：在指定银行存款会计科目时，将其错指定为现金总账，导致出纳能够签字，但“支票登记簿”无法进行操作。

解决方法：在“设置一会计科目一编辑一指定科目”中将银行存款科目指定为银行总账。错误七：

期末在进行汇兑损益转账生成时，生成的机制凭证上的数据是错误的(与手工计算出来的正确的数据不一致)。

分析原因：对计算机显示的数据进一步分析，发现在进行汇兑损益转账生成时显示的“汇兑损益试算表”中的外币余额比实际的外币余额少，从而导致计算出错误的数据。通过对期初余额及本月输入的凭证查找分析，发现在期初余额表或凭证中对外币账户只输入了人民币的金额，而没有输入外币的金额，从而导致漏输的外币金额不能汇总到“汇兑损益试算表”中。

更正方法：先将错误的该张机制凭证删除，然后反记账，最后对期初余额表修改；对外币账户补充其外币余额；凭证有错误的，则先取消其审核人及出纳员的签名，然后对错误的凭证修改：补充其外币金额。以上工作完成后，按正常的程序：凭证审核、出纳签名、记账、汇兑损益转账生成。

错误八：

无法进行结账，计算机显示：“未记账的转账凭证若干张”。

分析原因：该情况往往是学生在利用“月末一结转设置一转账生成”功能生成的机制转账凭证没有经过记账，而直接结账。

更正方法：将进行了“转账生成”操作而产生的机制凭证先审核、记账，然后再进行结账。错误九：

已通过“系统管理一账套一输出 功能进行了账套备份，但通过“系统管理一账套一引入功能恢复账套时，发现原备份的目标文件夹中没有所备份的文件 Uferpact。

分析原因：备份时，只是选中了目标文件夹，而没有将该文件夹双击打开，备份文件没有装入目标文件夹中，而是存放在上一级文件夹中。

更正方法：在原备份 目标文件夹的上一级 目录下寻找，可以找到丢失的备份文件 Uferpacts正确的备份方法是在备份账套时要选定并双击打开目标文件夹，再点击“确定”。错误十：

利用UFO表编制会计报表时，报表格式、公式全部成功设置，但运算结束后没能产生数据。原因：此类错误一般是因录入的关键字，如年月、日等与总账系统不符(总账系统中无报表中所指定的月份的账簿数据)或公式中会计科目代码与总账系统不一致或总账系统还没记账。

更正方法：进入总账系统确认正确的年、月、日 或会计科目代码，再在会计报表中录入正确的年、月、日及会计科目代码。如果是因未记账，则记账后再编制报表。