销售退回制度08

第一篇：销售退回制度08

药品销售退回管理制度

目的；为了加强对销后退回药品的质量管理，“保证退货环节药品的质量和安全，防止混入假冒药品”特制定药品销售退回管理制度。依据；《药品管理法》、《药品经营质量管理规范》

适用范围；公司质量管理体系药品销售退回环节。

一，保证药品销售流向真实、合法。

二，加强对退货的管理，保证退货环节药品的质量和安全，防止混入假冒药品。三，非公司方面原因的退换货，原则上公司不予受理。特殊情况上报销售管理部部长核实审批后执行。

四，药品销售三个月内，销售人员根据用户要求填报《药品销售退回申请单》，由销售管理部部长审批。

五，出库药品超三个月公司不予退货。

六，返货涉及的费用由销售内勤个人承担，七，销售人员依据原销售凭证对销售退回药品进行核查。确认是否为原流向、原药品、原批号。

八，市内销售人员将退回药品与《药品销售退回申请单》一起交仓储部收货员，置于“退货药品”待验区待验。

九，外埠返货由收货员填写《药品销售退回申请单》，再交于有关销售人员核实，经领导签字方可执行退货。

十，未接到《药品销售退回申请单》或相关批件，收货员或库管员不得擅自接受退回药品。

十一，退货药品管理按公司《销售退回药品管理程序》执行，记录保存三年。

第二篇：药品销售退回管理操作规程

药品销售退回管理操作规程

1、目的：规范药品销售退回流程，确保销售退回药品质量可控。

2、依据：《药品质量管理规范》等法律法规。

3、适用范围： 药品的销售退回。

4、责任：销售员、开票员、收货员、验收员、保管员、业务负责人和质管部对本规程的实施负责。

5、内容：

5.1退货要求的确认：

5.1.1售后退回的原则：必须是本公司所销售的药品。5.1.2 销售员接到客户退货要求时，应向客户了解退货药品基本情况（药品名称、规格批号、数量、有效期等），并将情况告知开票员，开票员应在计算机系统查询是否属本公司销售的药品,若是则提取原单填写《销售退回通知单》;若不是则通知客户不予退回。

5.1.3业务负责人和质管部分别对《销售退回通知单》进行审批；若不同意的则在《销售退回通知单》上注明原因,并由销售员通知客户不予退回。

5.1.4审批同意《销售退回通知单》后通知销售员。5.2销售退回药品的收货、验收和入库：

5.2.1销售员接到通知后应立即通知运输车辆至客户处提货，并在一个工作日内进行确认；如销售退回为冷藏药品，须有退货方提供的温度控制说明文件和售出期间温度控制的相关数据。

5.2.2收货员提取《销售退回通知单》对销售退回药品进行核对，确认为本公司销售药品的方可收货并放置于符合药品储存条件的专用退货场所。

5.2.3销售退回的冷藏药品，根据退货方提供的温度控制说明文件和售出期间温度控制的相关数据，确认符合规定条件的，方可收货；温度控制不符合规定的，给予拒收，做好记录并报质管部处理。

5.2.4验收员对销售退回药品进行逐批检查验收，验收过程按《药品验收管理操作规程》进行。

5.2.5保管员提取《销售退回验收入库单》并根据验收结果将退货药品存放相应的库位(合格的入合格品库,不合格入不合格品.

第三篇：企业销售退回的会计处理

企业销售退回的财税处理

销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。企业发生商品销售退回业务，应分别不同情况进行处理。

1.未确认销售收入的发出商品退回。由于销售收入并未确认，这种情况下只需要将已记入“发出商品”、“委托代销商品”等科目的商品成本转回即可，发出商品被退回时，应按其成本，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”、“委托代销”等科目。

2.已确认收入的销售退回。由于这种销售退回发生在企业确认销售收入后，则不论是当年销售的，还是以前销售的，除退货发生在资产负债表日后涵盖期间外，一律冲减退回月份的销售收入。已结转了销售成本的，还应同时冲减退回月份的销售成本，以及销售退回货物所涉及的增值税销项税额。

3.报告汇算清缴后的销售退回。根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项中涉及报告所属期间的销售退回发生于报告所得税汇清缴之后，应调整报告会计报表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本的纳税调整事项。

《企业所得税法》实施后，国家税务总局专门出台了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），规定企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

因此，在次年的所得税汇算清缴前退货，并开具红字增值税专用发票，不能抵减上的应纳税所得额，只能在发生当期冲减当期销售商品收入。

第四篇：销售退回的税务处理

销售退回的税务处理

一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后发生销货退回，这种情况下应该如何处理？企业在销售过程中向购买方收取的折扣款，是否应作为计税收入？

对于销售退回，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

根据上述规定，一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，除符合发票作废条件外，应按规定开具红字专用发票；开具普通发票的，除符合作废条件外，也应开具红字发票。因此，该一般纳税人应按原销售额全额开具红字专用发票。

一般纳税人在销售时向购买方收取的折扣款，其实质是向购买方收到的赔偿金。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此，销售货物时向对方收取的赔偿金应作为价外费用缴纳增值税，并且应开具增值税专用发票。

第五篇：[经验分享]销售退回红字发票开票流程

[经验分享]销售退回红字发票开票流程

开具流程

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。