银行承兑汇票的合理使用

第一篇：银行承兑汇票的合理使用

银行承兑汇票的合理使用

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

第二篇：银行承兑汇票使用及其管理

银行承兑汇票使用及其管理

一、银行承兑汇票的概念及条件

1、概念

银行承兑汇票首先是一种约定，它是由作为中介者的银行，在一定时期内，以其自身的银行信用为担保，在收取一定手续费的基础上，对客户履行特定票据的义务。

在具体执行上，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确的金额。

2、承兑条件：

（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；并持有人民银行颁发的“贷款卡”；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

3、期限规定

⑴银行承兑汇票付款期限，最长不得超过6个月，银行承兑汇票提示付款期限，自到期日前10日。银行承兑汇票的权利时效为自到期日起二年。

⑵银行承兑汇票出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。⑶承兑银行存在合法抗辩事项拒绝支付的，应自接到银行汇票的次日起3日内，作成拒绝证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

⑷银行承兑银行出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件支付票款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

⑸持票人委托的收款银行的责任，限于按照汇票上记载事项将汇票金额转入持票人帐户。付款人委托的付款银行的责任，限于按照汇票上记载事项从付款人帐户支付汇票金额。

⑹持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。持票人委托银行收款的，受委托的银行将代收的汇票金额转帐收入持票人帐户，视同签收。

⑺付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的，应当自行承担责任。

⑻付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。

4、手续费：银行承兑汇票手续费按开票金额的万分之五收取手续费。

5、安全性

在企业各种结算中，银行承兑汇票安全性排第四，仅次于支票、汇兑、银行汇票，资金具较高安全性。使用银行承兑汇票视为企业快捷筹措资金的重要途径，在目前企业资金融通不畅的情况下，利用银行承兑汇票帮助企业经营管理已经成为非常普遍的现象，银行承兑汇票的办理、接收、使用、管理等方面要讲究一定的策略。

二、办理过程中应注意的问题

1、在办理银行承兑汇票的时候，首先要考虑接收银承的企业是否有能力，如果供应商没有能力接受承兑汇票，就不能采用这种方式进行交易。在原材料采购方面，要对供应商进行审查，不能盲目地使用这种方式。

2、要对本企业在银行的信用状况进行详细的评估，充分利用企业自身在银行的信用度办理承兑汇票，或者利用企业的一些流动资产进行抵押办理承兑汇票。总之，要尽量少占用企业的流动资金。

3、一些大中型企业要利用各大银行相互竞争的现状，与银行进行条件交换，尽量在不抵押、或者少抵押的情况下办理承兑汇票。

4、企业要利用好银行承兑汇票灵活性的特点，为企业的发展提供更方便的服务。当企业在支付方面存在资金暂时短缺的情况时，要尽量采用银行承兑汇票的方法解决资金支付问题，缓解资金压力，为企业快速发展创造条件。

三、银行承兑汇票的其他融资功能

1、汇票转让：企业接受到的银行承兑汇票可以再次进行背书转让，用于购买支付；

2、持未到期的银行承兑汇票可以到银行申请贴现，取得现金缓解资金压力；

3、持未到期银行承兑汇票，可以申请银行质押贷款。

四、接受银承时应处理好的几个问题

1、要依据企业产品的经营销售情况，制定合适的结算政策，对于本企业是否能够接收银承，充分考虑银行承兑汇票的期限，弄清楚是否要按照承兑的期限支付利息、利率是多高等问题，在这个过程中，要充分考虑市场变化的因素，及时调整，票据的期限要求，是否按到期时间收取贴息，贴息的利率，这些政策应结合市场变化，适时调整，确保产品销售渠道畅通，顺利实现经营目标。

2、在选择销售商的时候，要考虑销售商的销售量、还款的能力，并且要结合该企业的信用状况和销售能力确定该企业的还款及时性，并把这些情况作为该企业是否具备接收银行承兑汇票的参考因素。

3、有选择地接受银行开出的承兑汇票。目前，各商业银行都在展开激烈的竞争，在此过程中，为了承揽业务，降低了对企业的一些要求，在承兑汇票的金额、期限、出票的频率等方面的政策比较宽松，企业要利用承兑汇票能转让、能贴现、到期后能兑讨的特点，精心筹划企业所需资金的筹集问题，尽量不要办理地方商业银行的承兑汇票，因为这些小银行在地域分布上比较有限，办理和查询的速度比较慢，严重影响业务的开展。因此，要慎重选择银行，不能盲目地进行办理、接收。

4、接收银行承兑汇票的时候应该认真检查票面是否规范，并依据销售情况选择合适的票面额度。一般情况下，不要接收回头背书的银行承兑汇票，这种汇票在很多情况下，银行不给予贴现，只能在到期后兑付，不能满足企业急于使用现金的迫切需求。同时，要认真检查票面，看票面上的印鉴章是否规范，有无涂改的痕迹，盖章和单位名称是否一致，是否使用的是财务专用章等。银行针对每张票据办理和查询的收费基本上是一样的，因此，要根据自身销售情况，最好是规定一个最小的额度，避免出现很多张小额的汇票，增加查询方面的成本。小金额票据的资金成本相对较高，所以企业应根据产品的销售情况，确定一个最低金额的限制。

五、承兑汇票的管理

1、银行承兑汇票就是资金，并且是数额比较大的资金，因此，我们应该加强日常管理工作，决不能掉以轻心，造成遗失或者遗漏等现象，更不能随意乱放，杂乱无序。

2、在银行承兑汇票的管理方面我们要做到以下几点：

⑴要放在安全的地方，并且确保单据完好保存。银行承兑汇票要像对待资金一样，放进保险柜，并且对于有些承兑汇票附有证明信的情况，要把证明信等单据和承兑汇票一起保存，确保承兑汇票的完整性；

⑵要建立完善的查询、交接手续。企业要在管理银行承兑汇票方面建立专门的台帐，并且按照时间顺序建立档案，方便查询，对于因人事调整等原因需要移交承兑汇票的，要针对台帐逐一进行核对；

⑶票据、账簿和印章要分别由不同的人进行保管，建立互相之间的监督机制。在日常工作过程中，要经常检查自己所保管的物品，不随处乱放，不被盗用，并且要经常对账，避免出现偏差。

⑷票据的保管者要有较强的责任心，对于每一张票据的到期时间要了如指掌，及时提醒相关业务人员，进行托收、兑付等，不能出现遗漏。

六、承兑汇票的转让

1、要科学选择转让的对象，不能随便转让给供货商。有些供货商提供的是市场上比较紧缺的原材料，对于这样的供应商，就不适应转让银行承兑汇票，如果他们供货后得不到现金，就会停止为企业供货，将会影响到企业的正常生产。银行承兑汇票主要转让给市场供应比较充足的，供应商之间竞争比较激烈的那些原材料或者设备供应商。

2、在转让银行承兑汇票的时候，要注意汇票的期限，尽量把短期内到期的、可以到银行兑付的汇票留下来，到期后对付现金，为企业缓解资金压力，把时间较长才能到期的汇票转让给供货商，另外，把支付现金量大的汇票、节假日前的那个月份到期的汇票要尽量留下来。

3、在银行承兑汇票的转让过程中，要做到填写规范，特别是涉及到双方责任和利益的关键环节，一定要划分好责任，不能因为背书的语言不清楚而引发纠纷。对于业务往来较多的单位，要有针对性地建立辅助性的台帐，方便查询。

七、承兑汇票的托收

1、汇票到期后由出票人所委托的银行向持票人支付票面上所示数量的资金，这是受到法律保护的，特别是持票人的利益是不能被侵犯的。

2、有些出票单位由于资金紧张，总是到期后不能足额向银行提供所需资金，造成到期的汇票不能按时足额兑现。（有些银行强令不得向企业垫付承兑汇票资金）

3、在当前商业银行之间竞争非常激烈的情况下，银行也不愿意和一些企业产生矛盾，因此，银行方面也非常为难，在这种情况下，持票人要通过法律渠道进行维权，确保自己的资金能够尽早支付到位。

银行承兑汇票在为企业的发展融资方面开辟了一条新的途径。但在使用的过程中，还存在着一些问题和一些不很规范的地方，因此，我们要处理好相关问题，采取措施切实加强承兑汇票的使用和管理工作，使承兑汇票更好地为企业发展服务，充分合理的利用银行承兑汇票这一融资工具。

第三篇：银行承兑汇票支取使用简介

银行承兑汇票支取使用简介

银行承兑汇票支取使用简介

银行承兑汇票是指由企业申请签发，委托银行等金融机构在指定日期无条件按票面金额支付给持票人。也就是说，如果商家向厂家提供一定 数额的承兑汇票，厂家就可以在规定的时间内从银行提取资金。

目前，银行承兑汇票由于有银行保证的高信用度而受到企业的青 睐，同时一些商业银行也将开具银行承兑汇票作为一项赢利性业务来 展开。一般银行承兑汇票按承兑时间长短分为3个月、6个月两种。

在银行承兑汇票到期后，持票人就可以顺利地从银行提取票面金 额的款项，但是在实际操作 中，持票人一般会提前贴现。就是说，对 于一张6个月的承兑汇票，持有人一般不会等到6个月后才去全额提取，而是提前向银行贴息取现。对于贴息取现的利 率，各家银行并不相同，一般利息在3.5‰左右，不超过5‰。

例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币，那么操作流程如下：

首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的空调 购销合同，同时找到一个 关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承总汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保 人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一 系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑 汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若 乙方银行信誉较 差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保 证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。

之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银 行，通过支付一定数额的贴 现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获 得运营

所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此 时，甲方通过承兑 汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。

这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资 金需求就完成了。但是，本文中这种融资 行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元 就必须由乙方来支付 给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在 承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由 甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。

面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是 厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。

在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取 承兑汇票，从而满足厂家短 期的融资需求。但是这种操作方式一般只 适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行 付出的钱就必须由 乙方偿还。

出现上述交易情况主要有两方面的原因：

第一，受限于我国货币市场不发达，厂家面临融资渠道和融资工 具的短缺，除了银行短期贷 款，几乎没有其他融资工具。同时，国内 空调厂家惯用的通过淡季打款政策吸引商家回款，从而支持新一轮的生产，俗称为“借鸡下蛋”的运作模式，在市场竞 争环境日趋恶化的 情况下，已经不能奏效。而如果仅靠厂商之间以应收账款方式提供短 期贷款，又必将形成厂商之间的债务拖欠。

第二，我国汇票管理机制也不完善，有的银行存在先签发银行承 兑汇票，后存入保证金或质押存单的现象。有的审查不严，交易合同 无效或交易背景虚假。又受审核方法和技术的限制，银行对审查企业交易合同、增值税发票和商品发运单等真实与否均很难确定。

这种融资方式下最大的受益者是银行，既收取了甲方的贴息，又 收取

了乙方的手续费，而且 还没有操作风险(除非厂商同时倒闭或蒸 发，乙方同样也没有损失，一方面能够从中获取甲方提前许诺的费用扣点，此外还通过这种合作方式给予厂家支持，在 今后的合作过程中 得到更大回报。厂家则是其中的冤大头，既要向商家支付各项扣点，又要张罗事先的各项应付措施与承担必要的银行风险。但冤归冤，处于 政策源头的厂家为了资金正常运转甚至新的销售而付出再多也 在所不惜。

收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿，看汇票是否到期。汇票到期日，收款单位应填制一式两联进账单，并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴，将汇票和进账单一并送交其开户银行，委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查，审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知，按规定办理汇票收款业务。收款单位根据银行退回的第一联进账单编制银行存款收款凭 证，作如下会计分录：

借：银行存款 贷：应收票据

同时在“应收票据备查簿”上登记承兑的日期和金额情况，并在注销栏内予以注销。

承兑银行按照规定办理银行承兑汇票票款划拨，并向付款单位发出付款通知，付款单位收到银行支付到期汇票的付款通知，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：应付票据贷：银行存款同时在“应付票据备查簿”上登记到期付款的日期和金额，并在注销栏内予以注销。

如果汇票到期，而承兑申请人无款支付或不足支付的，承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金，同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾 期贷款账户，并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定，承兑申请人无款支付时，承兑银行将开送一张特种转账传票，在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章；承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票，在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因 存款不足，未

付部分转入逾期贷款户”，另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。

付款单位因无款支付而收到银行转来的特种转账传票时，应编制转账凭证，其会计分录为：

借：应付票据贷：银行借款因不足支付时收到银行特种转账传票时，应根据已付款项作银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：应付票据贷：银行存款根据不足支付部分，作转账凭证，其会计分录为：

借：应付票据贷：银行借款同时在“应付票据备查簿”中加以记录。对于因无款支付或不足支付的罚息，应在收到银行罚息通知时，作银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：营业外支出贷：银行存款如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票，那么其基本步骤为：首先，由收款单位签发银行承兑汇票一至四联，然后第四联留存备查，将第一联、第二联、第三联寄交付款单位，再由付款单位向银行申请承兑，其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同。

汇票结算方式——支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。

1、支票记载事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。

支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。

2、支票使用中需注意问题：

（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票能用于支取现

金。支票印有“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普 通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

（3）支票的出票人禁止签发空头支票，出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符合的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

（4）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款的支票，应通知票据交换系统收妥入账，持票人委托开户银行收款时，应作为委 托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样，背书日期，在 被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背后背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。

（5）支票的提示付款期限自出票日起10日内。票据结算方式——汇票

收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。（3）银行汇票使用中需要注意的内容：

①背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准。

②持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

③银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余额由出票银行退交申请人。

④申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。

2、商业汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期五条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票为在银行开立存款账户的 法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。

（1）商业汇票记载事项与“银行汇票”相同，但需表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样。

（2）商业汇票办理方法与银行汇票办理方法相同。（3）商业汇票使用中需注意的内容：

①商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。

②商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。

付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。③付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

④商业汇票的付款日期，最长不得超过6个月。

⑤银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足款交存其开户银行。

⑥商业汇票的持票人可以向银行办理贴现，但必须具备以下三个条件：第一，在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。第二，与出票人或者直接前手之间具有真实的商业交易关系，第三。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复 印件。

⑦存款账户结清时，必须将全部剩余额商业汇票交回银行注销。票据结算方式——汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。

1、汇兑记载事项：

（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；

（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；

（6）汇入地点，汇入行名称；（7）汇出地点，汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。

汇兑凭证记载的汇款人名称，收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载 其账号。委托日期是指汇款人向银行提交汇兑凭证的当日。

2、汇兑使用中需注意的问题：

（1）汇款人办理汇款业务后，及时向银行索取汇款回单。

（2）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并发出收款通知。

（3）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金，应在信汇、电汇凭证的 “汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样后填写汇款金额。

（4）转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。

（5）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销，申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。

=====示例===== 什么是银行承兑汇票? 答：银行承兑汇票系指由出票人签发，并由出票人向开户润丰银行申请，经润丰银行审批同意承兑的票据。

银行承兑汇票最长期限是多少? 答：办理银行承兑汇票最长期限不得超过6个月。汇票出票人向开户农村信用社提供哪些资料? 答：汇票出票人向开户润丰银行提供下列资料：(1)银行承兑汇票承兑申请书。

(2)上和当期资产负债表、损益表等有关财务资料。

(3)承兑申请所依据的商品交易合同或增值税发票原件及复印件。(4)经年检合格的营业执照或法人营业执照复印件、法定代表人身份证明。

(5)经年检的贷款卡。

(6)按规定需提供担保的(质)押物的有关资料。应提交保证单位有关资料或抵

(7)县(市、区)支行需要的其他资料。农村信用社对保证金是如何规定的? 答：开户润丰银行应根据出票人的资信状况，收取一定比例的保证金。保证金实行专户管理，严禁发生保证金专户与出票人结算户串用、各自账户之间相互挪用等行为；不得提前支取保证金。

第四篇：银行承兑汇票

▲ 业务简介

银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。银行在指定日期无条件将款项支付给收款人或持票人，主要用于延期付款的结算。银行承兑汇票可以背书转让，可以办理贴现。承兑期限最长6个月。

在信用社开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织可以签发并申请银行承兑。

银行承兑汇票全国通用。▲ 办理流程

银行承兑汇票办理程序：

（一）出票人申请，填写《银行承兑汇票承兑申请书》；

（二）信用社对出票人及其担保情况和承兑风险情况进行调查、审查、审议和审批；

（三）出票人按一定比例交纳保证金；

（四）签订承兑汇票承兑合同和担保合同等信贷合同；

（五）出票人根据合同约定的金额、期限、收款人等要素填写银行承兑汇票并签章；

（六）信用社对汇票要素进行审查，无误后加盖印章，交出票人。▲ 注意事项

银行承兑汇票在到期日前提示承兑。银行承兑汇票背书转让必须连续，注明“不得背书转让”的银行承兑汇票，不能办理贴现。已承兑的银行承兑汇票丧失，应及时到承兑信用社办理挂失手续。同时失票人应在承兑社所在地人民法院办理公示催告。

第五篇：银行承兑汇票

一.企业办理银行承兑汇票流程

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。二．企业满足条件

一、在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动，实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。

二、在农村信用社开立存款账户;

三、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，符合贷款条件，资产负债率在70%以下;

四、信用等级较高，无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款;

五、与开户社具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源，并在开户社存入规定比例的保证金;

六、与收款人有真实的商品交易关系，并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具;

七、提供合法有效的担保。

（2）银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：

采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另 一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收 取贴现息

三．客户流程

1、提出申请

客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。

2、银行承兑

银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。

3、出票

客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。

4、交纳手续费

客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、领取汇票

客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。

6、汇票流通使用

(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；

(2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。

(3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

7、请求付款

在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。

超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

二.银行承兑汇票票样

根据《票据法》规定，我国银行承兑汇票票面必须记载以下八大事项：

1、表明是“银行承兑汇票”的字样；

2、无条件支付的承诺或委托；

3、确定的票据金额；

4、付款人名称；

5、到期日；

6、收款人名称；

7、出票日期；

8、出票人签章

五.银行承兑汇票相关案例

(1)【例】：某企业获得某商业银行授信额度2000万元，在授信额度内，企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元，贷款利率按基准利率上浮60%，即年利率为8.496%，企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元，但须存入保证金60%，即3000万元，银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息（半年期存款利率为1.98%），企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元，银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费，按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算，即3.888%根据上述条件，企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本，选择成本较低的方式。具体计算过程如下； 方案1 ：贷款

（1）资金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96万元。（2）年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：银行承兑汇票（1）资金成本 承兑汇票贴现利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元

资金成本合计：--29.7+2.5=70万元

（2）年资金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上计算结果可知，选择使用贷款的资金成本为84.96万元，年资金成本率就是贷款年利率8.496%，而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元，年资金成本率就是贷款利率为7%，使用银行承兑汇票的成本低于贷款，企业应选择后者。

(2)下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式，开具银行承兑汇票、贴现，以及到期无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。

例如甲方为厂家、乙方为商家，短时间内要融资500万元人民币，那么操作流程如下：

首先，甲乙双方私下商定好，共同签署一份500万元以上的购销合同，同时找到一个关联的大型企业作为担保人；随后，由乙方向银行申请开具承兑汇票，银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定，包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确 性之后，就会收取乙方的汇票保证金和手续费，开出500万元的承兑汇票。一般，汇票保证金的金额，根据乙方在银行信誉额度确定：信誉好的商家，银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金；但若乙方银行信誉较差，支付给银行的保证金最高会达到60%。不过，保证金不一定是现金，可以是以乙方在银行存款的形式体现。

之后，甲方在收到乙方的银行承兑汇票，就可以直接到当地的银行，通过支付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现，获得运营所需的现金。一般情况下，作为制造商的甲方不会直接贴现，而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此时，甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式，完成了现金的提前支付使用行为。

这一行为完成后，厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资金需求就完成了。但是，本文中这种融资行为还没有最终完成，这也恰恰是问题的本质所在：担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后，500万元就必须由乙方来支付给银行，但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项，只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此，厂商一般均会在承兑汇票还没有到期之前，通过合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按资金缺口归还给乙方，再由乙方按承兑协议及时支付银行。

面对如此巨大的融资风险，担保人的微妙地位显露无遗，往往是厂家的关联公司，而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。在上述过程中，甲乙双方有意识通过制造各种报表，向银行套取承兑汇票，从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切，双方能够相互信任的基础上，否则一旦到银行承总汇票到期，甲方没有及时还钱给乙方，那银行付出的钱就必须由乙方偿还。

（3）案例一：工行海宁支行于2009年2月5日收到银行承兑汇票一份，持票人A公司，票面金额20万元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。经查发现，该银票于2008年9月28日由自然人汪某申请，经法院进行了挂失公示催告，并出具《停止支付通知书》，2008年12月19日海宁市人民法院判决该票据无效，并出具民事判决书，申请人汪某自判决公告之日起，有权向支付人请求支付。海宁支行于2009年1月24日(银承到期日)将款项划付给汪某。因此，该行出具了《拒付理由书》。

至2009年8月3日，该行收到山西省某法院传票一份，由原告A公司诉其前手B公司与该行，诉讼事项为：请求判令被告支付原告所持有银行承兑汇票金额20万元，并按照中国人民银行规定的利率支付汇票金额到期日至清偿日止的利息，二被告互负连带清偿责任。

分析要点：①B公司向A公司转让该银票时，曾在9月24日办理过查询，而该行是在9月28日收到法院挂失止付通知书;②A公司委托银行寄来银票时间为09年2月5日，而该票据到期日为1月24日，因此，该行收到票据时，款项已划付;③根据《票据法》第六十一条规定：汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

案例二：工行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次银票挂失纠纷的经历后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

分析要点：①目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。②贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。③法院通过《法制日报》进行公告，建议各行均应订立，并做好查阅工作。

（4）

银行承兑汇票挂失止付案例案例二：中国工商银行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份，挂失申请人均为C公司。

银行承兑汇票1，金额40万元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

银行承兑汇票2，金额165万元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

银行承兑汇票3，金额50万元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《挂失止付通知书》后，工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查，该三张银行承兑汇票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询，此现象引起该行警觉，立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况，得知该三张银行承兑汇票均已贴现，该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行，并要求在法院公示期60天内，及时进行权利申报。

解析：

1、目前地下票据买卖现象频繁发生，票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续，将银行承兑汇票卖给一些“票贩子”，直接盖好背书人章，而票贩子实际上并不在背书中体现，而是直接找到下家，由下家直接成为被背书人。

2、贴现银行风险增加。案例二中，若非该行善意告之三家贴现银行，尽快在公示期60天内办理权利申报，贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付，如银票1，到期日为2009年12月31日，那么当贴现银行寄来银票托收时，早已过了法院公示期，届时，贴现银行将面临复杂的法律程序。

从以上的案例我们可以发现，其实在很多交易的过程中，都是我们自己不注意或者太过相信别人而导致的失误，所以，在进行承兑汇票交易时，一个是基本的常识问题需注意，另外一个是涉及到利益方面的问题，千万不要感情用事。