地税减免税通知文档

第一篇：地税减免税通知文档

哈城郊联社关于落实营业税减免的通知

各信用社，营业部：

根据财税【2010】4号文件精神，信用社2010年的小额贷款利息收入免征营业税，同时对2009年已缴纳的营业税进行退抵。

联社要求各社年底前必须和专管员联系，阐明文件精神，征得理解和支持，摸清本辖区地税局抵补或退税的程序，按照税务部门的要求做好营业税退税的落实。各社要按照税务部门的要求在规定时间内备齐材料，可一边准备材料，一边办理相关的协调事宜，提高落实效率。

务必做好专管员及相关税务部门的沟通工作，争取本年度小额农户贷款利息收入营业税不计缴或少计缴合理化。

退税工作是本区地税局法规科的工作，建议所辖区相同的信用社可以一起做沟通工作。

已有信用社掌握了营业税的退税程序和材料，请各社借鉴掌握，具体程序以当地税务部门的规定为准。

附：办理地税减免税所需材料

1、免交营业税退税申请书（见样本）

2、备案类减免税项目备案表（去地税局法制科领取）

3、营业执照复印件

4、税务登记证副本复印件

5、小额贷款利息收入票据复印件（5万以下贷款）

6、贷款合同及贷款人身份证复印件

7、小额贷款明细账（和总账相符）

8、借据复印件

样本：免交营业税退税申请书

××区地税局：

××信用社按照财政部、国家税务总局关于农村金融机构有关税收政策的通知，财税【2010】4号文件精神，为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，经国务院批准，现就农村金融有关税收政策通知，自2009年1月1日至2013年12月31日止，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税。×

××信用社2009年1月至2009年12月末共计发放小额农业贷款××万元，利息收入××万元，应交营业税金××万元，按照财政部，国家税务总局2010年5月13日发文，应将我社缴纳××区地税局营业税××万元退给××信用社。请××区地税局领导给予支持。

申请单位：××信用社

2010年12月××日

第二篇：安置残疾人税收优惠政策及减免税管理(南宁市地税)

安置残疾人税收优惠政策及减免税管理

责任编辑： 大琳 2008年10月31日

一、税收优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）和《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）的规定：

一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的 最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本（指纳税，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。

（四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。

（五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

（六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

二、对安置残疾人单位的企业所得税政策

（一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本和以后均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。

（二）对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。

（三）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

三、对残疾人个人就业的增值税和营业税政策

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》[（93）财法字 第40号]第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

四、对残疾人个人就业的个人所得税政策

根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

二、申报材料：（要求：交验原件，留存复印件）

（一）减免税应报送的基本资料

1.纳税人的减免税申请报告（包括减免税的理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；

2.工商营业执照(或组织机构代码证)和《税务登记证》（副本）及复印件(不需办理工商营业执照和税务登记证的纳税人可不报送)；

3.财务会计报表、纳税申报表（申请个人所得税减免的纳税人可不报送；财务报表可由征收环节取得的，可不需纳税人另报送）4.减免税申请表。

(二)减免税应报送的其他资料：

1.单位安置残疾人：

①经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；

②在职职工名册及在职职工工作表（应对残疾人员姓名和工资进行标注）；

③纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）； ④纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；

⑤纳税人通过银行等金融机构向残疾人实际支付不低于单位所在市、县（区）最低工资标准的工资凭证； ⑥所安置的残疾人人员的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1-8级）》； ⑦财务报表和纳税申报表； ⑧收入项目清单。

⑨税务机关要求的其它资料。2.残疾人员个人就业：

①《中华人民共和国残疾人证》残疾人证； ②居民身份证；

③.主管税务机关要求的其他资料。

（注：按工资薪金所得缴纳个人所得税的残疾人，统一由扣缴单位提出申请，声明残疾人为扣缴单位职工，并附送申请减税的残疾人本人的残疾人证、居民身份证及复印件。）

第三篇：浙江地税公告2012年第4号-办理车船税减免税证明

浙江省地方税务局公告

2012年第4号

浙江省地方税务局

关于办理车船税减免税证明的公告

为规范车船税减免税管理，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例、《国家税务总局关于加强〈车船税减免税证明〉管理有关工作的通知》(国税发

[2011]130号)精神，对符合车船税减免有关规定且需要纳税人办理减免税事项的，主管地税机关应在审查纳税人提供的相关资料后，向纳税人开具车船税减免税证明，纳税人凭车船税减免税证明享受税收优惠。现将办理车船税减免税证明的有关事项公告如下：

一、需要办理减免税证明的车船范围：

1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆(不包含拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车)；

2.自车船税法实施之日起5年内免征车船税的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的需购买交强险的机动车；

3.城市和农村公共交通车船(本款所述车船减免可由主管地税机关单一开具减免税证明或统一制发减免税文件)；

4.其他经省地方税务局确认依法享受车船税减免并需开具减免税证明的车船。

二、受理税务机关：

纳税人应向车船登记地的主管地税机关申请办理减免税证明；依法不需要办理登记的车船，纳税人应向车船的所有人或管理人所在地的主管地税机关申请办理减免税证明。

三、纳税人办理减免税证明需要提供的相关资料：

1.办理减免税证明的书面申请；

2.车船行驶证或车船登记证书的原件及复印件；

3.办理税务登记证的单位须提供税务登记证副本及复印件；

4.依法不需要办理登记的车船，须提供车船购置发票的原件及复印件、出厂

合格证明或进口相应凭证等车船的基本资料；

5.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆，须提供本机构或个人身份的证明文件和车辆所有权证明文件，以及国际组织驻华机构及其有关人员提供的相关国际条约或协定；

6.公共交通车船须提供当地车船营运主管部门核发的营运证或其他公交车船证明资料的原件及复印件。

四、此公告自公布之日起执行。附件：《车船税减免税证明》样式

二Ｏ一二年三月二十一日

车船税减免税证明

开具日期：年月日 证明号码：

经办人：审核人：批准人：主管税务机关（公章）

说明：

1.一车（船）一证，不得转借。

2.证明号码：由十五位数构成：前六位为省、市、县六位行政区域码；中间四位为开具减免税证明；后五位为顺序码，由开具减免税证明的税务机关按开具顺序编制。

3.纳税人识别号：按纳税人税务登记的识别号填写；不需要办理税务登记的，填写组织机构代码或者个人身份证号码。

4.车辆种类：（1）乘用车；(2)客车；（3）货车；（4）挂车；（5）其他车辆；（6）摩托车。

5.船舶种类：（1）机动船舶；（2）拖船、非机动船舶；（3）游艇。6.车辆的号牌号码、厂牌型号、车辆识别代码、发动机号码以及船舶名称、船舶识别号等根据车船的登记证书或行驶证书填写；购置的新车船或依法不需在车船管理部门登记的车船，上述数据项目根据车船出厂合格证书或进口相应凭证填写 7.实际年应纳税额为年应纳税额与年减（免）税额的差额。8.免（减）税期限:按减免税起止填写。

第四篇：减免税申请

稷县京中药材种植专业合作社 关于增值税减免备案的申请

稷山县国家税务局：

*******种植专业合作社，成立于2014年5月 4日，经营地址：山西省运城市稷山县*******，法定代表人：***，成员出资总额99万元。2014年5月15日在贵局办理税务登记，税务登记号为********。经营范围有组织本社成员开展中药材、蔬菜、食用菌种植、销售及技术服务。

我合作社财务制度健全，能够准确核算收入情况，并能按时报送各种报表资料。现根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（一）项规定：“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人；以及财税［２００８］８１号文件第一条规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

根据以上规定，特向国家税务机关申请免征2014年6月1日至2018年3月31日的增值税。

************************

2014年6月3日 稷山县京林中药材种植专业合作社 关于企业所得税减免备案的申请

稷山县国家税务局：

稷山县京林中药材种植专业合作社，成立于2014年5月 4日，经营地址：山西省运城市稷山县化峪镇化峪镇村，法定代表人：李学林，成员出资总额99万元。2014年5月15日在贵局办理税务登记，税务登记号为14082409897606X。经营范围有组织本社成员开展中药材、蔬菜、食用菌种植、销售及技术服务。

我合作社财务制度健全，能够准确核算收入情况，并能按时报送各种报表资料。现根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种的选育；

3、中药材的种植； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

根据以上企业所得税的有关规定，特向国家税务机关申请免征2014年6月1日至2014年12月31日的企业所得税。请审查批准。

稷山县京林中药材种植专业合作社

2014年6月3日

第五篇：减免税申请报告

减免税申请报告范文

减免税申请报告范文

纳税人申请减免税时，应按下列规定提供资料：

（1）《营业执照》（副本）

（2）《税务登记证》（副本）

（3）行业经营许可证、行业管理部门或主管单位批准成立的文件、有关部门的资格证件资料

（4）申请报告

（5）其他所涉及减免税项目的相关资料

申请报告可以写些如下内容：

营业收入

经营利润

利润总额

计税依据

税率(税额)应缴税金

已缴税金

欠缴税金

上年实际

本年计划

本年实际 前三年减免税情 况

项目

减免期限

减免幅度

减免税额

批准机关

减免税款用途

申请减免理由: 地址

职工

人数

退休人员

财 务

负责人

电话

单位盖章

年 月 日

说明:1.本表一式一份,企业所得税减免税不用此表.2.本表不够填写,可另用纸书写,附于表后.3.本表计税依据,应缴税金,已缴税金,欠缴税金是仅指申请减免税种.关于安置待业青年集体企业免缴所得税的申请 XX地税局：

我公司于二OOO年五月正式成立，隶属市计委。现有职工240人，其中为解决系统内子女就业问题，安排待业青年165人，占职工总数比例的68.7%。由于刚刚就业的青年职工多，生产效率低，经济效益差，企业资金周转困难。根据国家税收政策对集体企业的安排待业青年的有关规定，特申请免征我单位所得税，时间自XXXX年X月起至XXXX年X月止。当否，请审批。XX市节能炉窑工程公司 200X年 X月 XX 日

附：安置待业青年减免所得税申请审批表（略）附件1-1 : 减免税申请书

申请日期： 年 月 日 税收管理员姓名：

注：本表一式三份，一份申请人留存，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案，一份归入纳税人户管档案。

附件1-2: —6—

减免税受理通知书 地税减受〔 〕 号

：

你（单位）于 年 月 日提交的减免税（审批/备案）资料，经审查，符合受理条件，本机关决定自 年 月 日起受理。

地方税务机关（章）

年 月 日

—7—

告知事项：本减免税申请批准或备案前，你单位应按规定期限如实办理纳税申报并足额缴纳相应税款。

注：本文书一式二份，一份送达纳税人，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。

附件1-3: —8—

补正减免税资料告知书

地税减补〔 〕 号

： 你（单位）于 年 月 日提出的减免税（审批/备案）资料，经审核，需要补正以下材料：

请将上述材料补正后，再向我局提出申请。

—9—

地方税务机关（章）

年 月 日 注：本文书一式二份，一份送达纳税人，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。附件1-4: 减免税不予受理通知书

—10—

地税减不受〔 〕 号

：

你（单位）于 年 月 日提出的减免税（审批/备案）资料，经审查，不符合受理条件，本机关决定不予受理。具体理由如下：

地方税务机关（章）

年 月 日

告知事项：你（单位）若不服本决定，可以在缴清应纳税款、滞纳金或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内向 地方税务局或 人民政府申请行政复议。对复议决定不服的，可以自收到复议决定之日起15日内向 人民法院提起行政诉讼。

注：本文书一式二份，一份送达纳税人，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。

附件1-5: 减免税调查报告

地方税务局：

按照《湖北省地方税收减免管理实施办法（试行）》和《襄樊市地方税务局税收减免工作规程》的规定，我局（分局）对（申请人）申请的减免税事项进行了调查，现将具体情况报告如下：

一、申请人基本情况；

二、申请人近三年的税款缴纳情况；

三、申请人的减免税事由是否真实。

地方税务机关（章）

调查人（签字）：

年 月 日

附件1-6: 减免税审查意见书

注：本文书一式二份，一份归入减免税管理档案，一份报减免税审议委员会。

附件：1-7: 减免税核查报告

：

人）减免税事项进行了核查，现将具体情况报告如下：

一、申请人基本情况；

二、减免税事项相关情况；

三、核查意见。

核查部门（章）

核查人（签字）：

年 月 日

注：本文书一式二份，一份留存，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。

附件1-8: 困难性减免税调查报告

：

按照《湖北省地方税收减免管理办法》和《襄樊市地方税务局税收减免工作规程》的规定，我局对（申请人）申请的困难性减免税事项进行了调查，现将具体情况报告如下：

一、申请人基本情况；

二、申请困难性减免的主要原因；

三、是否属于国家产业政策限制发展或不符合国家产业政策的项目；

四、近三年来纳税义务的履行情况；

五、近三年来的减免税享受情况；

六、调查意见。

调查部门（章）调查人（签字）：

年 月 日

注：本文书一式二份，一份留存，一份报税政管理部门随减免税资料流转归入减免税管理档案。附件1-9: 准予减免税通知书

地税减准〔 〕 号

： 你（单位）于 年月 日提出的减免税申请，经审查，依据充分，情况真实，数据准确。决定免（减）征你（单位）。

地方税务机关（章）

年 月 日

告知事项：你（单位）享受税收减免期间，应按税法规定如实办理纳税申报；税收减免期满应及时恢复缴纳税款；税收减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管地方税务机关报告。

注：本文书一式三份，一份送达纳税人，一份归入减免税管理档案，一份归入纳税人户管档案。附件1-10: 不准予减免税通知书

地税减不准〔 〕 号

：

你（单位）于 年 月 日提出的减免税申请，经审查，不符合，决定不予减免。地方税务机关（章）

年 月 日

告知事项：你（单位）若不服本决定，可以在缴清应纳税款、滞纳金或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内向 地方税务局或 人民政府申请行政复议。对复议决定不服的，可以自收到复议决定之日起15日内向 人民法院提起行政诉讼。

注：本文书一式三份，一份送达纳税人，一份归入减免税管理档案，一份归入户管档案。附件1-11: 延长减免税审批期限通知书

地税减延〔 〕 号

：

你（单位）于 年 月 日提出的减免税申请，本机关已经受理。由于该减免税事项比较复杂，不能在规定期限内作出减免税审批决定。经本机关负责人批准，决定延长10日。

特此通知。

地方税务机关（章）年 月 日

注：本文书一式二份，一份送达纳税人，一份归入减免税管理档案。附件1-12: 税收减免事项备案表

所属 编号

注：本表一式三份，一份纳税人留存，一份归入减免税管理档案，一份归入纳税人户管档案。

附件1-13: 税务局

税 务 事 项 通 知 书

地税通〔 〕 号

（纳税人识别号：）事由：

依据：

通知内容：

地方税务机关（章）年 月 日

告知事项：

（同意登记备案）你（单位）享受税收减免期间，应按税法规定如实办理纳税申报；税收减免期满应及时恢复缴纳税款；税收减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管地方税务机关报告。

（不同意登记备案）你（单位）若不服本决定，你（单位）若不服本决定，可以在缴清应纳税款、滞纳金或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内向 地方税务局或 人民政府申请行政复议。对复议决定不服的，可以自收到复议决定之日起15日内向 人民法院提起行政诉讼。

注：本文书一式三份，一份送达纳税人，一份归入减免税管理档案，一份归入户管档案。

附件2-1：

减免税资料流转单

编号：

—31—

注：本文书由主管地方税务机关受理人员制作，随申请资料和办理文书流转。

—32—

附件2-2: 减免税申请分户说明表 —33— —34—

附件 3-1: 报批类减免税登记台帐 填报单位: 所属期限： 年 月 日至 年 月 日 单位:元

—35—

—36—

备注：本台帐由税政管理部门按审批权限填写。附件3-2 备案类减免税登记台帐

填报单位: 所属期限：年 月 年 月 日 单位:元

—37— —38—

备注：本台帐由备案登记部门填写。39——

附件3-3 营业税分项目 分税目减免税情况统计表

填报单位: 所属期限： 年 月 日至月 日 单位:户、元

年 日至

—40— —41—

制表人： 审核： 填报时间： 年 月 日 附件3-4 企业所得税分项目减免税情况统计表

填报单位: 所属期限： 年 月 日至 年 月 日单位:户、元 —42—

—43—

—44—

—45—

制表人： 审核： 填报时间： 年 月 日

—46—

附件3-5 财产行为税分项目减免税情况统计表 单位： 所属期限： 年 月 日至 年 月 日单位:户、元

—47—

制表人： 审核： 填报时间： 年 月 日

附件3-6: —48—

年分地区减免税情况统计表

单位： 所属期限： 年 月 日单位:元

—49— —50—

制表人： 审核： 填报时间： 年 附件3-7 : 年分经济性质减免税情况统计表

单位： 所属期限： 年 月 日单位:元

—51—

月 日至 月 日 月 日至 年 年 —52—

制表人： 审核： 填报时间： 年 月 日

附件3-8 : 年分行业减免税情况统计表

—53—

单位： 所属期限： 年 月 日至 年 月 日单位:元

—54— —55—

制表人： 审核： 填报时间： 年 月 日

—56—

—57—

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