江苏地税关于规范《车船税减免税证明》管理有关工作的通知(苏地税函[2012]47号)

第一篇：江苏地税关于规范《车船税减免税证明》管理有关工作的通知(苏地税函[2012]47号)

江苏省地方税务局

关于规范《车船税减免税证明》管理有关工作的通知

苏地税函[2012]47号

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，张家港保税区地方税务局，苏州市常熟地方税务局，省地方税务局直属税务局：

为规范和加强车船税减免税管理工作，根据国家税务总局的有关规定，现对《车船税减免税证明》的印制管理等事项通知如下：

一《车船税减免税证明》分正反两面。

《车船税减免税证明》正面(附件1)由省局统一印制发放。

《车船税减免税证明》反面(附件2)通过征管系统打印。主管税务机关对符合税收优惠政策规定，需要出具《车船税减免税证明》的事项，经纳税人申请，填写《车辆车船税减免登记备案明细表》(附件3)或《船舶车船税减免登记备案明细表》(附件4)后，由系统自动打印。

二各地要按照税收票证管理的相关规定，做好《车船税减免税证明》的管理工作。

本通知自2012年1月1日起执行。

附件：1《车船税减免税证明》正面

2《车船税减免税证明》反面

3车辆车船税减免登记备案明细表

4船舶车船税减免登记备案明细表

二〇一二年三月五日

附件1：

江苏省地方税务局印制

免税证大小：高12cm*宽16cm；免税证为正面，不需要打印，表格部分为反面，需要打印具体内容。

附件2：

江苏省车船税减免税证明

开具日期：年月日证明号码：

主管税务机关（公章）

说明：

1.一车（船）一证，不得转借。

2.证明号码：由十五位数构成：前六位为省市县六位行政区域码；中间四位为开具减免税证明年度；后五位为顺序码，由开具减免税证明的税务机关按开具顺序编制。

3.纳税人识别号：按纳税人税务登记的识别号填写；不需要办理税务登记的，填写组织机构代码或者个人身份证号码。

4.车辆种类：（1）乘用车；（2）客车；（3）货车；（4）挂车；（5）其他车辆；（6）摩托车。

5.船舶种类：（1）机动船舶；（2）拖船非机动船舶；（3）游艇。

6.车辆的号牌号码厂牌型号车辆识别代码发动机号码以及船舶名称船舶识别号等根据车船的登记证书或行驶证书填写；没有船舶识别号应填写船舶初次登记号；购置的新车船或依法不需在车船管理部门登记的车船，上述数据项目根据车船出厂合格证书或进口相应凭证填写。

7.实际年应纳税额为年应纳税额与年减（免）税额的差额。8.免（减）税期限：按减免税起止年度填写。附件3：

车辆车船税减免登记备案明细表

填表日期：金额单位：元（列至角分）

附件4：

船舶车船税减免登记备案明细表

填表日期：金额单位：元（列至角分）

第二篇：地税减免税通知文档

哈城郊联社关于落实营业税减免的通知

各信用社，营业部：

根据财税【2010】4号文件精神，信用社2010年的小额贷款利息收入免征营业税，同时对2009年已缴纳的营业税进行退抵。

联社要求各社年底前必须和专管员联系，阐明文件精神，征得理解和支持，摸清本辖区地税局抵补或退税的程序，按照税务部门的要求做好营业税退税的落实。各社要按照税务部门的要求在规定时间内备齐材料，可一边准备材料，一边办理相关的协调事宜，提高落实效率。

务必做好专管员及相关税务部门的沟通工作，争取本小额农户贷款利息收入营业税不计缴或少计缴合理化。

退税工作是本区地税局法规科的工作，建议所辖区相同的信用社可以一起做沟通工作。

已有信用社掌握了营业税的退税程序和材料，请各社借鉴掌握，具体程序以当地税务部门的规定为准。

附：办理地税减免税所需材料

1、免交营业税退税申请书（见样本）

2、备案类减免税项目备案表（去地税局法制科领取）

3、营业执照复印件

4、税务登记证副本复印件

5、小额贷款利息收入票据复印件（5万以下贷款）

6、贷款合同及贷款人身份证复印件

7、小额贷款明细账（和总账相符）

8、借据复印件

样本：免交营业税退税申请书

××区地税局：

××信用社按照财政部、国家税务总局关于农村金融机构有关税收政策的通知，财税【2010】4号文件精神，为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，经国务院批准，现就农村金融有关税收政策通知，自2009年1月1日至2013年12月31日止，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税。×

××信用社2009年1月至2009年12月末共计发放小额农业贷款××万元，利息收入××万元，应交营业税金××万元，按照财政部，国家税务总局2010年5月13日发文，应将我社缴纳××区地税局营业税××万元退给××信用社。请××区地税局领导给予支持。

申请单位：××信用社

2010年12月××日

第三篇：苏地税函[2008]53号（精选）

(二)、关于对纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务计征营业税及开具建筑业发票问题的批复（苏地税函［2008］53号）

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）的精神，现批复如下：

1、关于总包人（A公司）应缴纳的营业税问题。根据《营业税暂行条例》规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。对总包人（A公司）按扣除支付给B公司的分包价款（包括B公司自产货物、增值税应税劳务的价款以及建筑安装价款）后的余额计征营业税，并代扣代缴B公司应缴纳的建筑业营业税。

2、关于B公司应纳建筑业营业税问题。因分包人（B公司）是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，如符合《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》中规定的条件，则A公司在扣缴B公司建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。

3、关于发票开具问题。A公司作为建筑工程的总包方，应按照工程总额向建设方开具建筑业发票，同时向B公司开具代扣代缴证明。B公司持开具的建筑劳务金额的建筑业发票和销售自产货物金额的增值税发票向A公司结算分包工程款项。

国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知

国税发[2002]117号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现对纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题通知如下：

一、关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分问题

纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同），同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税：

(一)具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；

(二)签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。

凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。（此条款“不征收营业税”的规定已废止）

以上所称建筑业劳务收入，以签订的建设工程施工总包或分包合同上注明的建筑业劳务价款为准。

纳税人通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供增值税应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的，对其销售的货物和提供的增值税应税劳务征收增值税；同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。（此条款“同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税”的规定已废止）

二、关于扣缴分包人营业税问题

不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均

应当扣缴分包人或转包人（以下简称分包人）的营业税。

(一)如果分包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。

(二)除本条第一款规定以外的分包人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额。（此条款已废止或失效）

三、关于自产货物范围问题

本通知所称自产货物是指：

(一)金属结构件：包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；

(二)铝合金门窗；

(三)玻璃幕墙；

(四)机器设备、电子通讯设备；

(五)国家税务总局规定的其他自产货物。（此条款已失效或废止）

四、关于纳税人问题

本通知中所称纳税人是指从事货物生产的单位或个人。

纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，应向营业税应税劳务发生地地方税务局提供其机构所在地主管国家税务局出具的纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明，营业税应税劳务发生地地方税务局根据纳税人持有的证明按本通知的有关规定征收营业税。

五、关于税款调整及执行时间问题

本通知自2002年9月1日起执行。本通知发布前已按原有关规定征收税款的不再做纳税调整，未按原有关规定征收税款的按本通知规定执行。

国家税务总局

二○○二年九月十一日

相关文件：国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知（国税发〔2009〕7号）

国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知（国税发〔2009〕29号）

关于对纳税人销售自产货物提供

增值税劳务并同时提供建筑业劳务

计征营业税及开具建筑业发票问题的批复

苏地税函[2008]53号2008年2月14日

淮安市地方税务局：

你局《关于对纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务如何开具建筑业发票问题的请示》（淮地税函[2007]157号）请示悉，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）的精神，现批复如下：

一、关于总包人（A公司）应缴纳的营业税问题。根据《营业税暂行条例》规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。对总包人（A公司）按扣除支付给B公司的分包价款（包括B公司自产货物、增值税应税劳务的价款以及建筑安装价款）后的余额计征营业税，并代扣代缴B公司应缴纳的建筑业营业税。

二、关于B公司应纳建筑业营业税问题。因分包人（B公司）是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，如符合《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》中规定的条件，则A公司在扣缴B公司建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。

三、关于发票开具问题。A公司作为建筑工程的总包方，应按照工程总额向建设方开具建筑业发票，同时向B公司开具代扣代缴证明。B公司持开具的建筑劳务金额的建筑业发票和销售自产货物金额的增值税发票向A公司结算分包工程款项。

第四篇：浙江地税公告2012年第4号-办理车船税减免税证明

浙江省地方税务局公告

2012年第4号

浙江省地方税务局

关于办理车船税减免税证明的公告

为规范车船税减免税管理，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例、《国家税务总局关于加强〈车船税减免税证明〉管理有关工作的通知》(国税发

[2011]130号)精神，对符合车船税减免有关规定且需要纳税人办理减免税事项的，主管地税机关应在审查纳税人提供的相关资料后，向纳税人开具车船税减免税证明，纳税人凭车船税减免税证明享受税收优惠。现将办理车船税减免税证明的有关事项公告如下：

一、需要办理减免税证明的车船范围：

1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆(不包含拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车)；

2.自车船税法实施之日起5年内免征车船税的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的需购买交强险的机动车；

3.城市和农村公共交通车船(本款所述车船减免可由主管地税机关单一开具减免税证明或统一制发减免税文件)；

4.其他经省地方税务局确认依法享受车船税减免并需开具减免税证明的车船。

二、受理税务机关：

纳税人应向车船登记地的主管地税机关申请办理减免税证明；依法不需要办理登记的车船，纳税人应向车船的所有人或管理人所在地的主管地税机关申请办理减免税证明。

三、纳税人办理减免税证明需要提供的相关资料：

1.办理减免税证明的书面申请；

2.车船行驶证或车船登记证书的原件及复印件；

3.办理税务登记证的单位须提供税务登记证副本及复印件；

4.依法不需要办理登记的车船，须提供车船购置发票的原件及复印件、出厂

合格证明或进口相应凭证等车船的基本资料；

5.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆，须提供本机构或个人身份的证明文件和车辆所有权证明文件，以及国际组织驻华机构及其有关人员提供的相关国际条约或协定；

6.公共交通车船须提供当地车船营运主管部门核发的营运证或其他公交车船证明资料的原件及复印件。

四、此公告自公布之日起执行。附件：《车船税减免税证明》样式

二Ｏ一二年三月二十一日

车船税减免税证明

开具日期：年月日 证明号码：

经办人：审核人：批准人：主管税务机关（公章）

说明：

1.一车（船）一证，不得转借。

2.证明号码：由十五位数构成：前六位为省、市、县六位行政区域码；中间四位为开具减免税证明；后五位为顺序码，由开具减免税证明的税务机关按开具顺序编制。

3.纳税人识别号：按纳税人税务登记的识别号填写；不需要办理税务登记的，填写组织机构代码或者个人身份证号码。

4.车辆种类：（1）乘用车；(2)客车；（3）货车；（4）挂车；（5）其他车辆；（6）摩托车。

5.船舶种类：（1）机动船舶；（2）拖船、非机动船舶；（3）游艇。6.车辆的号牌号码、厂牌型号、车辆识别代码、发动机号码以及船舶名称、船舶识别号等根据车船的登记证书或行驶证书填写；购置的新车船或依法不需在车船管理部门登记的车船，上述数据项目根据车船出厂合格证书或进口相应凭证填写 7.实际年应纳税额为年应纳税额与年减（免）税额的差额。8.免（减）税期限:按减免税起止填写。

第五篇：淄地税函[2012]14号关于规范土地增值税清算有关问题的通知

淄博市地方税务局 淄地税函[2012]14号

淄博市地方税务局

关于规范土地增值税清算有关问题的通知

各区分局、各县局、高新区分局、市局各直属征收单位：

为进一步加强房地产开发企业的土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律、法规的规定，现就有关问题通知如下：

一、土地增值税清算工作要求

（一）清算实施

房地产项目主管税务机关要成立清算实施小组，小组由2-3人组成。实施小组主要负责清算计划的制定、报批及实施；清算问题的汇总请示；清算税款的补、退税审核；清算档案的整理和归集；清算审核报告的撰写等工作。

（二）清算审议

土地增值税清算结果要集体研究确认。

区县局土地增值税清算结果由所长办公会审议，所长办公会参加人员为所长、副所长、清算实施小组成员。

市局各直属征收单位、高新区分局土地增值税清算结果由局长办公会审议，局长办公会参加人员为局领导班子、清算实施小组人员及相关科室人员。

（三）审议确认

清算实施小组要对纳税人报送的土地增值税清算资料进行调查核实后撰写的清算审核报告签字确认。

所（局）长办公会参加人员要对经所（局）长办公会审议确认后的清算审核结论签字确认。

（四）清算结果备案

土地增值税清算处理结果报区县法规税政科审查备案。市局各直属征收单位土地增值税清算处理结果报市局税收管理一科审查备案。

二、土地增值税清算工作流程

（一）纳税人自行提出清算申请

1、对于纳税人主动申请清算的，由主管税务机关涉税事项受理岗对申请资料进行审核，对符合清算条件的项目，且报送的清算资料完整的，予以受理；对纳税人符合清算条件、但报送的清算资料不全的，应要求纳税人在规定的期限内补报，纳税人在规定的期限内补齐清算资料后，予以受理；对不符合清算条件的项目，不予受理。

2、涉税事项受理岗将审核完整的清算资料传递到清算实施小组，由清算实施小组安排专人对纳税人报送的土地增值税清算资料进行调查核实，撰写清算审核报告。

3、将纳税人报送的清算资料及清算实施小组撰写的清算审核报告提报所（局）长办公会审批。

4、由清算实施小组将清算结果通知纳税人，纳税人根据清算审核结果，办理相应的补退税手续。

5、清算工作结束后，土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存。

（二）征收机关提出清算要求

1、税务机关依据规定认为需要进行清算、而纳税人未申请清算的，清算实施小组拟订清算项目清单，所（局）长对清算项目清单作审核意见后下发清算通知书，要求纳税人进行清算，并将清算资料报主管税务机关审核。

2、涉税事项受理岗将审核完整的清算资料传递到清算实施小组，由清算实施小组安排专人对土地增值税清算进行调查核实，撰写清算审核报告。

3、将纳税人报送的清算资料及清算实施小组撰写的清算审核报告提报所（局）长办公会审批。

4、由清算实施小组将清算结果通知纳税人，纳税人根据清算审核结果，办理相应的补退税手续。

5、清算工作结束后，土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存。

三、土地增值税清算审核方式

清算审核包括案头审核、实地审核。

案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。

实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

实地审核工作必须由两名以上税务人员共同实施。

清算审核的内容按照国家税务总局《土地增值税清算管理规程》及相关税收政策规定执行。

四、土地增值税清算的责任落实

（一）全面排查、清算，严格落实执法责任制

各单位要对所管辖的房地产开发企业和开发项目进行一次全面清理，做到项目一个不漏；对已清算的项目要严格进行审查核实；对符合清算条件的开发项目，要认真组织清算；对未及时对符合条件的开发项目进行清算而造成税款流失的或对已清算项目审核不严而造成税款流失的，要严格按照省局下发的鲁地税发〔2008〕77号《关于印发〔山东省地税系统税收执法责任制度〕的通知》的有关规定追究相关部门和人员的责任。

（二）认真总结经验、不断提高清算质量

各单位要紧密结合自身工作实际，进一步规范和细化工作流程，充分借鉴和吸收其他地区好的做法，积极探索和完善土地增值税清算执法风险控制办法，市局也将进一步加大服务指导力度，适时进行督导和调研，认真总结工作经验，大力促进土地增值税的清算水平和质量的不断完善提高。

二〇一二年五月四日

信息公开选项：主动公开

淄博市地方税务局办公室 2012年5月7日印发

打印：魏苹 校对：税收管理一科 王前明 印3份