经济补偿金征收个人所得税计算公式

第一篇：经济补偿金征收个人所得税计算公式

经济补偿金征收个人所得税计算公式

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。请查阅“税务公告——财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知”（2003年07月25日发布）。解除劳动合同的一次性经济补偿金（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用）：

一、在计算税款时，可以扣除以下两项：：（1）当地（县区）上年职工年平均工资（统计局公布的为准）3倍的数额。（2）个人在领取该补偿金时按国家和地方政府规定的比例实际缴纳（提供有关凭证）的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费，但扣除额应仅限原属于个人负担的部分，原由企业负担的部分不得扣除。

扣除上述两项后的余额，再按以下办法计算：按职工在本企业的工作年限数（超过12年的按12计算）进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。如果商数小于工资薪金个人所得税的费用扣除标准（内籍人员3500元/月，外籍及港澳台人员4800元/月），则无需纳税。

但也应零申报。反之，则按以下公式计算：

具体的计算公式＝[（A—B—费用扣除标准）×税率—速算扣除数]×工作年限 其中：A＝（取得的补偿金—我市上年度职工年平均工资3倍的数额）÷工作年限

B=（取得补偿金为解除劳动合同的上月，按照政府规定的比例缴纳的由个人负担的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费或补交的社保费合计）÷工作年限。

备注：上述公式中出现的两个“工作年限”超过12年的按12计算。

申报请在“个税业务——个人所得税申报——收入明细申报”应税项目选择“解除合同一次性补偿金”，个税计算时应税项目计算说明请查看https:///xmds/02/grsdsjssm.htm#工资 中“

五、解除合同一次性补偿金”。

第二篇：一次性经济补偿金征收个人所得税政策

国税发[1999]178号、财税[2001]157号一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题2007-10-26 10:53

关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知发文文号：财税[2001]157号

发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：

一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破立企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

本通知自2001年10月1日起执行。以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

发文文号：国税发[1999]178号

发文内容：近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳

动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。经研究，现规定如下：

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：

以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过１２年的按１２年计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月７日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

六、本通知自１９９９年１０月１日起执行。此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行

第三篇：2020年劳务费个人所得税计算公式

2020年劳务费个人所得税计算公式

每个在进行工作的人，每个月发放工资的时候，都是需要进行缴纳个人所得税的，而根据每个人之间所签订的合同不同，所发放的工资类型也不相同，今天就跟小编一起来看看新劳务费个人所得税税率是多少及相关问题的解答吧！

一、新劳务费个人所得税税率是多少

劳务报酬的计算公式

应交个人所得税=某项目应纳税所得额适用税率-速算扣除数

某项目应纳税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。

个人所得税税率计算公式

1、不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0;

2、超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25;

3、超过2000元至5000元的部分，税率15

%，速算扣除数为125;

4、超过5000元至20000元的部分，税率20

%，速算扣除数为375;

5、超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375。

劳务报酬应纳税额（4

000元以内）=（劳务报酬-800）20%

劳务报酬应纳税额（超过4

000元）=劳务报酬

（1-20%）税率-速算扣除数。

二、劳务费个人所得税的缴纳

根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由

***规定。其应纳税所得额的计算劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

具体计算方法，应纳税款可以用速算公式计算

应纳税款=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

三、劳务费和应付职工薪酬的区别

1、从适用法律角度上来说，工资性支出主要是指那些按照劳动法相关规定，用人单位和劳动者签订的劳动合同后支付的工资报酬，而劳务报酬一般是根据合同法的有关规定签订合同而取得的报酬，签订劳动合同的员工，享有劳动法的权利和义务，和用工单位存在着雇佣与被雇佣的关系，用人单位除了支付工资薪酬之外，还应该履行缴纳社会保险的义务，而劳动报酬没有这种关系的，即劳动具有独立性，自由性，其行为受合同法的调整。

2、从管理方式上来说，支付工资的员工都记载在企业的职业名册当中，并且企业日常都会进行考勤以及签到等一些管理的措施，而支付劳务报酬的人员一般都不会有这样的管理，相对来说是比较自由的，公司雇用的保姆不属于劳动法所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同

时为几家公司或者是客户管理，对某一个客户按时收费。

3、从财务核算的角度上来看，工资报酬的支付一般都是通过应付职工薪酬核算，劳务报酬一般都是通过生产成本，销售费用，管理费用等科目来核算。

4、从税务管理角度上来说，工资报酬的应付应用工资表都是按实列支，并且按照相关的规定代扣代缴工资，薪金内个人所得税，那些人支付劳务报酬则是通过取得相应的劳务发票，并且按照规定代扣代缴劳务报酬类的个人所得税，年总支出的计税方式是完全不同的。

劳务报酬涵盖行业如表

2019年劳务费个税的计算方法分为两部分

1、劳务报酬应纳税额（4000元以内）=（劳务报酬-费用扣除额）×20%

2、劳务报酬应纳税额（超过4000元）=劳务报酬×费用扣除额×税率-速算扣除数。

比如，小明在2019年4月给某公司提供了一次技术，收取了30000元的劳务报酬。

30000元对应税率为30%，速算扣除数为2000元，因此，小明应纳税额（个税）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

这类员工提供劳务需个人去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账。

另外退休返聘人员发放费用时符合以下条件属于薪资所得，按照薪资收入计算个税，否则按照劳务费所得计算个税。

另外，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

第四篇：个人所得税计算公式

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率-速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是2000，十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

【举例】

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)

2016年个人所得税税率表

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 全月应纳税所得额

级数 1 含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分

不含税级距 不超过145

5元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分

税率(%)

速算扣除数

0 10 105 20 555 25 1005 30 2755 7

45

5505 13505

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

第五篇：国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人

所得税问题的通知

国税发〔1999〕178号

1999-09-23 国家税务总局

有效

深地税发[1999]449号转发

近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。经研究，现规定如下：

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

六、本通知自1999年10月1日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税标准的通知

深地税发〔2011〕127号

2011-05-05 深圳市地方税务局

有效

自2011年5月5日起，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为151368元。深地税发〔2010〕161号(2010年5月5日）规定的免税标准相应失效。

深地税发〔2011〕127号

深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一

次性补偿收入

免征个人所得税标准的通知

各基层局：

根据《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第一条“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税”的规定，以及深圳市统计局今年最新提供的数据——深圳市2010在岗职工年平均工资为50456元，因此，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为151368元（含本数），免税标准自本文发文之日起执行，超过的部分，仍须按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定计算征收个人所得税。

深圳市地方税务局关于调整个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税标准的通知

深地税发[2010]161号

2010-05-05 深圳市地方税务局 有效

生效日期：2010-05-05

各基层局：

根据《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税„2001‟157号）第一条“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税”的规定，以及深圳市统计局今年最新提供的数据??深圳市2009在岗职工年平均工资为46723元，因此，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为140169元（含140169元），免税标准自本文发文之日起执行，超过的部分，仍须按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发„1999‟178号）的有关规定计算征收个人所得税。财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知

财税„2001‟157号 2001-09-10 财政部

有效

为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：

一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发„1999‟178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

本通知自2001年10月1日起执行。以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。