公司为招标开的保函的处理

第一篇：公司为招标开的保函的处理

公司为招标开的保函的处理

请问公司为招标开具的保函及将将此保函金额划款到公司的保证金账户，那么这个分录如何做？是做其他货币资金吗？如果做成其他货币资金，那么先进流量表该如何体现，是不影响现金流量表还是会影响？请老师讲解，另外开保函的银行收取的手续费是计入财务费用好还是计入管理费用？

【专家回复】

请问公司为招标开具的保函及将将此保函金额划款到公司的保证金账户，那么这个分录如何做？是做其他货币资金吗？

（回复）企业可以在银行存款中根据银行账户的不同开设明细进行核算，处理是： 借：银行存款——招标保函金

贷：银行存款——XX账户

如果做成其他货币资金，那么先进流量表该如何体现，是不影响现金流量表还是会影响？（回复）分两种情况考虑，第一，如果此项资金超过三个月的期限不允许随意动用，此业务可能会影响现金流量的变化，这就算是有限定用途的，因此在现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中列示。第二，如果未超过三个月就可以动用，则属于现金流量表中广义现金的概念，此前提下不影响现金流量的变化，不需要在现金流量表中列示。

开保函的银行收取的手续费是计入财务费用好还是计入管理费用？

（回复）此费用应该直接通过财务费用科目核算，因为这种手续费与企业的资金运用有关，所以计入财务费用更好一些，处理如下：

借：财务费用

贷：银行存款

第二篇：担 保 函 公司

担 保 函

致：

根据 ___________________________________公司提出的担保申请，本公司同意就上述公司与贵司签订的所有合同（包括但不限于买卖合同、服务合同、劳务合同等合同）中规定其应履行的如下义务向贵司及贵司分支机构提供担保：

主合同项下的应付总金额、违约金或罚金，与上述金额或实现该金额有关的利息、手续费、律师费、诉讼费等必要的费用。（以下简称：担保内容）

就上述担保事项，本公司向贵公司提供如下担保： 1.本担保自生效之日起不可撤销，担保方式为下述。

1)抵押：抵押物为（如系法律规定应当办理抵押物登记的，本公司负责在本函生效后5日内办理抵押登记）；

2)质押：质押物为（本公司同意在本函生效后5日内将质押物或相关权利凭证交于贵司，如依法应当办理质押登记的，本公司负责一并完成该登记）； 3)保证。

2.本担保函生效后，如因任何原因使选定的上述（1）或（2）项担保不成立、无效或失效的，自动适用（3）项担保方式。

3.本保证合同担保主合同的履行，担保期间为债务人应向债权人支付最后一笔款项的履行期届满之日起两年，如发生下述本公司声明并承诺第3条第（1）项之情形的，担保期限相应延长。同时，本公司声明并承诺：

1.本公司（担保人）系合法成立并有效存续的国内有限责任公司，现持有________ ___工商行政管理局颁发的注册号为_____________________的《企业法人营业执照》，有足够资产承担担保责任。

2.本公司作出本函所述担保已经合法批准和授权，不存在违反法律、法规或公司章程或其他可能使本函无效或被撤销的情形。

3.本担保函是连续担保和赔偿的连带担保，如果发生下列一种或数种情况时，无论是否事先通知本公司，本担保函所有条款规定的担保责任均不受影响，即本担保函继续有效。1)被担保公司与贵司在签订的主合同范围内再行签订合同、协议、订单。

2)贵司变更公司名称、住所、法定代表人、经营范围、企业性质、公司章程，或者发生合并、分立、股权变更、无力清偿、破产、停业、撤销、解散等情形。

4.在履行本担保函过程中，如发生争议应通过协商解决。经协商未能解决的，本公司同意 将争议提请本担保签订地深圳市福田区人民法院裁决。

5、本担保函经本公司法定代表人签字或加盖公章后生效。

担保人（公司名称）：

法定代表人签字： 公章：

年 月 日

注：请同时提供担保公司的五证(营业执照、法定代表人身份证、开户许可证、税务登记证、组织机构代码证)

第三篇：3.4承包人履约保函 招标文件

工体艺术酒店装修工程第三章合同文件格式

施工总承包招标之第四部分承包人预付款银行保函

承包人预付款银行保函

致：{招标人名称}

根据{招标工程项目名称}工程施工合同专用条款第条的约定，（承包人名称）（以下称“承包人”）应向你方提交人民币（大写）元（RMB￥元）的预付款银行保函，以保证其履行合同的上述条款。

本银行受承包人委托，作为保证人，当你方以书面形式提出要求得到上述金

额内的任何付款时，就无条件地、不可撤消地于日内予以支付，以保证在承包人没有履行或部分履行合同专用条款第条的责任时，你方可以向承包人收回全部或部分预付款。

本银行还同意：在你方和承包人之间的合同条款、合同项下的工程或合同文

件发生变化、补充或修改后，我行承担本保函的责任也不改变，有关上述变化、补充或修改也无须通知本银行。

本保函的有效期从预付款支付之日起至你方向承包人收回全部预付款之日

期止。

银行名称：（盖章）

银行法定代表人或负责人：（签字或盖章）

地址：

邮政编码：

日期：年月日

— C.4/1 —

第四篇：保函

篇一：保函

保函是指根据申请人（您）的指示，以中国进出口银行名义向受益人开出的，保证申请人履行与受益人签订的合同项下义务的书面承诺。

保函用途广泛，适用于商品、劳务、技术贸易、工程项目承包交易，物资进出口报关交易，向金融机构或在金融市场上进行融资的交易，大型成套设备租赁交易，诉讼程序中的诉讼保全交易，以及各种合同义务的履行等。

按照当事人所在地的不同，保函可分为：

对外担保是指中国进出口银行作为担保人，以保函（含备用信用证）形式，向境外机构（担保受益人）承诺，当债务人（可为境内机构或境外机构）未按照合同约定履行义务时，由中国进出口银行履行担保责任的行为。当被担保人为境外机构而担保受益人为境内机构的，视同对外担保业务处理。

境内担保是指中国进出口银行作为担保人，以保函（含备用信用证）形式，向境内机构（担保受益人）承诺，当境内债务人未按照合同约定履行义务时，由中国进出口银行履行担保责任。

按照担保内容不同，保函可分为：

融资性担保，是指担保项下主合同具有融资性质的担保，包括但不限于为借款、债券发行、融资租赁等提供的，及其他为申请人融资行为而承担保证责任的担保。

非融资性担保，指除融资性担保之外的其他形式的担保，包括但不限于投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函、关税保付保函、海事保函、维修保函、延期付款保函等。

保函能为申请人（您）提供哪些好处

用银行信用替代商业信用，彰显企业良好信誉，提高合同签约率；

遵循银行间统一惯例以及标准化的操作流程和专业化的保函条款审查，有利于维护申请人的正当权益；

在授信开立保函情况下，申请人不用全额缴纳保证金，可以有效提高资金周转率；

简便快捷，格式灵活，适应不同需求。

篇二：保函

根据保函在基础合同中所起的不同作用和担保人承担的不同的担保职责，保函可以具体分为以下几种：

借款保函指银行应借款人要求向贷款行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。

融资租赁保函指承租人根据租赁协议的规定，请求银行向出租人所出具的一种旨在保证承租人按期向出租人支付租金的付款保证承诺。

补偿贸易保函指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所作出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进之设备和技术的价款及利息的保证承诺。

投标保函指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定在一定时间内与招标人签订合同。

履约保函指银行应供货方或劳务承包方的请求而向买方或业主方作出的一种履约保证承诺。

预付款保函又称还款保函或定金保函。指银行应供货方或劳务承包方申请向买方或业主方保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还保函规定金额的预付款。

付款保函指银行应买方或业主申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证贷款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。

其他的保函品种还有来料或来件加工保函、质量保函、预留金保函、延期付款保函、票据或费用保付保函、提货担保、保释金保函及海关免税保函等等。

篇三：保函

保函（LetterofGuarantee,L/G）又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。

保函产生的原因：当承运人到达目的港时，买方还没有收到卖家邮寄来的提单，而无法凭借提单向承运人提货，因此出具保函以证明收货人的身份；

2作用编辑

在凭保函交付货物的情况下，收货人保证在收到提单后立即向船公司交回全套正本提单，承担应由收货人支付的运费及其他费用的责任，对因未提交提单而提取货物所产生的一切损失均承担责任，并表明对于保证内容由银行与收货人一起负连带责任。凭保函签发提单则使得托运人能以清洁提单、已装船提单顺利地结汇。关于保函的法律效力，海牙规则和维斯比规则都没有作出规定，考虑到保函在海运业务中的实际意义和保护无辜的第三方的需要，汉堡规则第一次就保函的效力问题作出了明确的规定，保函是承运人与托运人之间的协议，不得对抗第三方，承运人与托运人之间的保函，只是在无欺骗第三方意图时才有效；如发现有意欺骗第三方，则承运人在赔偿第三方时不得享受责任限制，且保函也无效。

3性质编辑

1、是独立于委托人与担保人之间的反担保或委托人与受益人之间的合同或投标条件之外的。

2、是依据其规定的条件生效的，由担保人以保函中规定的任何单据为基础做出决定的。

3、是不可撤销的。

4权责编辑委托人（principal）

保函索赔

是向银行或保险公司申请开立保函的人。委托人的权责是（1）在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担保人垫付的款项。（2）负担保函项下一切费用及利息。（3）担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。担保人（Guarantor）

为他人做担保可能影响自己今后住房贷款[1]

是保函的开立人。担保人的权责是：（1）在接受委托人申请后，依委托人的指示开立保函给受益人。（2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。（3）在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。如果处置后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。受益人（Beneficiary）

受益人

是有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人。受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。

5种类功能编辑

银行保函业务

银行保函包括履约保函、不上网保函、上网保函、预付款保函、投标保函、维修保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等。

第五篇：土方招标函

招标邀请函 陕西福源置业有限公司在 丰禾路253号 投资建设 “丰和坊” 项目，已办理建设手续并已开工建设。该项目为 陕西福源置业有限公司自建项目。现对该项目的 土方分项工程在有限范围进行邀请招标，邀请和欢迎有能力、符合资质条件的公司参加投标。

一、项目概况

1、项目名称： “丰和禾坊三期工程”

2、项目地点： 西安市莲湖区丰禾路253号

3、项目用途：商业、公寓、住宅

二、招标范围、内容

我司丰和坊南区住宅项目占地46630㎡，总建筑面积约25万平米。予以开挖至自然地面下七米。

土方工程施工要求公司有相应的资质，有能力处理东郭家口村村民内部关系，有能力协调政府执法、市容、环保、质监等职能部门关系。能按要求做好覆盖、清扫、洒水、扬尘控制等工作。要求自有固定自卸汽车数量不少于20台。

三、投标：

投标截止时间： 2011年 月 日点。注：该工程为内部议标，未中标的甲方将不做任何解释。

附件：南区总图电子版

联系人、联系电话：84420422－8033

招标人:陕西福源置业有限公司

2011年 月日