电算化会计核算基本流程

第一篇：电算化会计核算基本流程

电算化会计核算基本流程

编制记账凭证

在电算化环境下，编制记账凭证可以采用以下几种方式：

1.手工编制完成记账凭证后录入计算机；

2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章；

3.由账务处理模块以外的其他核算模块自动生成会计凭证数据，例如，由固定资产核算模块根据预定的折旧资料自动生成的计提折旧凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

凭证审核

核算软件可以根据审核情况进行自动控制：已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。未经过审核的凭证，不能进行记账。

考点47记账

电算化会计中的记账由有以下特点：

1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记：

2.同时登记总账、明细账和日记账；

3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标记，不产生新的会计核算数据。

结账和编制会计报表

电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户与报表的数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在短时间内同时自动完成。

第二篇：会计核算流程

会计核算流程

1.给原始凭证分类----2.填制会计凭证----3.登记会计账簿----4.记账凭证汇总----5.记总账----6.对账结账----7.编制会计报表

第三篇：会计核算工作的七个基本流程(sc)

会计核算工作的七个基本流程

会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节……

一、设置会计科目

会计科目就是对会计对象的具体内容，按其不同的特点和经济管理的需要，分门别类进行核算的项目。设置会计科目，则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，规定分类核算的项目，以便在账簿中据以开设账户，记录和积累所需要的核算资料。设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法，都具有重要的意义。

二、复式记账

复式记账是记录经济业务的一种方法。这种方法的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。采用复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。因此，此法是一种比较完善、科学的记账方法，为世界各国所普遍采用。目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。

三、填制和审核凭证

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。按照填制凭证的程序和用途，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。记账凭证，是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。

会计凭证的审核，主要是对各种原始凭证的审核。各种原始凭证，除由经办业务的有关部门审核以外，最后要由会计部门进行审核。审查的内容：一是所记录的经济业务的合法性；二是凭证填写的内容是否符合规定的要求。记账凭证的审核，实际上也是对原始凭证的审核。主要是审核凭证的填制是否符合规定的要求。

四、登记账簿

账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿就是把所有的经济业务按其发生的顺序，分门别类地记入有关账簿，以便为经营管理提供完整的、系统的数据资料。

登记账簿必须以经过审核的凭证为依据；同时按照规定的会计科目分设账户，把所有的经济业务分别记入有关账户；并定期进行结账，计算和累计各项核算指标；还要定期核对账目，使账实保持一致。通过账簿提供的各种数据资料，是编制会计报表的主要依据。

五、成本计算

成本计算是按一定对象，经过汇总、分配，分别归集经营过程中发生的费用，确定各核算对象的总成本和单位成本的专门方法。通过成本计算，可以考核企业对原材料和人工的消耗及其他费用支出是否节约，以便采取措施，降低成本；同时，可以为编制成本计划和产品产销计划提供必要的数据资料，以便加强计划管理。一切实行经济核算制的企业都必须有成本的计算，所以，成本计算方法是广泛应用的一种会计核算方法。

六、财产清查

财产清查就是盘点实物，核对账目，查明各项财产物资和资金的实有数额及占用情况。在实际工作中，由于种种原因，账面资料有时同实际情况不相一致，为了做到账实相符，挖掘财产物资的潜力，加强对财产物资的管理，就必须进行财产清查。在清查中，如果发现某些财产物资和资金的实有数额同账面结存数额不一致，则应查明账实不符的原因，作出相应的处理，并调整账簿记录，使账存数额同实存数额保持一致，从而保证会计核算资料的真实性。通过财产清查，还可查明各项财产物资的保管和使用情况以及往来款项的结算情况，以便对积压或残损的财产物资和逾期未收回的款项，及时采取措施进行清理和加强财产管理，以挖掘物资潜力和加速资金周转。

七、编制会计报表

会计报表是以一定的表格形式，对一定时期内账簿记录内容的总括反映，也就是对编表单位在一定时期内的经济活动过程和结果加以综合反映的一种书面报告。编制会计报表就是定期总结日常核算资料，总括反映经济活动的过程和结果。通过编制会计报表所提供的核算指标，对宏观和微观经济计划、决策和监督都具有重要作用。编制会计报表是发挥会计在经济管理中的作用所必不可少的重要的核算方法。

上述会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。

在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节，而其他四种专门方法则错综而又紧密地穿插在这三个基本环节中。

第四篇：excel会计核算流程

EXCEL在会计核算中的流程

摘要：EXCEL在会计核算中并不遵循传统的手工会计核算程序，即只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中。在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索编辑和直接输出日记账、明细账、总账及会计科目。计算机的精确性大大减少及避免了手工记账遗漏重复及计算错误。关键字：EXCEL、会计核算、流程

Excel是office系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等各种函数。同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策操作。因此，被广泛的运用于财务、会计、管理工作等方面。

一、excel会计循环与手工记账会计核算流程的不同

使用excel进行会计核算时，登账的环节可以取消，即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账以及总账，只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。其具体流程图如下：

1-1手工记账会计循环流程图

1-2使用excel记账会计循环流程图 利用excel记账会计循环包括以下几个过程：

（1）编制会计凭证表：根据实际发生的经济业务编制生成会计分录表，并对此

进行审核。

（2）生成日记账和分类账：将会计分录中的经济业务进行透视，生成分类账和日记账。

（3）生成科目汇总表：将会计凭证表所有具有相同一级科目汇总成一张科目汇总表。

（4）编制调整分录表：在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计分录表中的有关科目，即将现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金，调整成一张“调整分录表”。

（5）生成会计报表：根据调整分录表和科目汇总表生成资产负债表、利润表和现金流量表。

二、excel在会计核算中的具体流程

（1）使用excel在会计核算中的准备工作：

①建立会计科目表，企业科目表的设置应保持相对稳定，但是并非一成不变，必须根据社会环境的变化和本单位业务发展的需要，对已使用的会计科目进行相应的修改、补充或删除。在建立科目表时需要注重的有三点：

A、会计科目表的格式由公司名称、科目编号及科目名称组成，其表格格式如下：

2-1 B、输入会计科目表时可采用“数据”|“记录单”命令在“科目名称”和“科目编号”文本框中输入各项目，在记录单中可对记录进行编辑、删除和插入。建立时也可在选定区域内直接输入或编辑，主要运用tab或enter键盘切换单元格。C、对会计科目表的美化，可以通过对单元格和字体的设置使会计科目中的资产、负债及所有者权益区别分明以方便会计使用者的使用。主要运用工具：加粗、倾斜、填充色、格式刷等。②创建会计凭证表：

A、会计凭证表主要由年、月、日、序号、凭证编号及科目名称、借方金额、贷方金额组成。一般格式如下：

2-2 B、凭证编号的自动生成，凭证编号可以根据年月日及序号通过Concatenate函数自动生成“=concatenate(年，月，日，序号)”；也可用文本连接符“=年&月&

日&序号”自动生成凭证编号。

C、自动显示会计科目，进入经济业务记录工作后，应先登记业务发生的时间，然后用会计专门的语言企业发生的经济活动。在输入经济业务时借助会计科目表可以根据输入的会计科目代码自动显示会计科目名称，这里主要运用Excel中的Vlookup查找函数，在会计科目所对应的单元格中输入如“=If(科目代码=” ”,” ”,vlookup(科目代码，选定的科目表区域，2，0))的公式语言。D、在贷方金额与借方金额所在的列的单元格的数值格式应设置为会计专用，小数位数为“2”位，运用快捷键“Ctrl+1”或右键进入单元格格式的设置。E、借贷不平衡的提示，有借必有贷借贷必相等，这对于会计人员来说是一基本常识，但在会计核算中经常出现借贷不等的情形。为方便借贷平衡的检测可以利用If函数进行借贷不平衡的自动提示如“=If(sum(J:J)=sum(K:K),””,”借贷不平衡”)”

③日记账的创建，日记账是序时记录企业经济业务的账簿，从而按时间顺序全面的反映企业发生的所有经济业务。

A、日记账与会计凭证表构成大体相同，区别为日记账中为“账户名称”而会计凭证表中为“会计科目”。其结构如下：

2-3

B、日记账中可以运用“数据”—“筛选”功能就库存现金、银行存款和按日期时间等进行分类查看以方便会计信息使用者。C、日记账中借贷不平衡的提示同会计凭证表。

（2）使用Excel进行会计核算 ①生成总分类账与明细分类账，企业的一切经济活动都应分类整理入分类的相关账户中，这样企业的经济活动和财务状况可以通过分类账分门别类的反映出来。A、分类账的生成需要以会计凭证表为数据源通过“数据”—“数据透视表和图表报告”命令合理对数据透视图的版式进行设置生成。生成后格式一般如下：

B、数据更新，当生成分类账的数据源中某个或某些数据数值发生变化时，分类账中的数值并不随之同步变化。为确保会计核算的准确性需对分类账中的数据进行自动更新。具体操作为：右击分类账中任一单元格—刷新数据。②建立科目汇总表，科目汇总表是根据一定时间内所有的经济业务，根据会计科目进行归类，定期汇总出每一会计科目借方本期发生额和贷方本期发生额计数的一种表格。科目汇总表在会计核算过程中起着承上启下的作用。一方面，它将一定期间内发生的经济业务分门别类进行汇总，另一方面，它为编制会计报表提供了数据。

A．科目汇总表的生成，科目汇总表由记账凭证为数据源通过数据透视表和图表报告生成。以年月为页字段，科目代码、科目名称为行字段，借方金额、贷方金额为数据区域排版而成。格式如下：

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B、数据更新同分类账。

③创建科目余额表，建立科目余额表,科目余额表是用来记录本期所有会计科目发生额和余额的表格。它是科目汇总表的进一步延伸，能够反映某一会计期间相

关会计科目期初余额本期发生额期末余额，为会计报表提供更完善的数据。其一般格式如下：

2-6 A．本期期初余额的填列根据上期科目余额表的期末余额直接调用填列。直接引用公式“=【被引用工作账簿名称】被引用工作表名称！被引用单元格”

B．本期发生额的链接调用，由于每个会计期间发生的业务完全不同，这样，根据经济业务日记账自动生成的科目汇总表科目不固定。在本期科目汇总表中调用数据时，不能直接调用要借助函数进行间接调用。通常运用ISNA函数检测是否为#N/A，公式为“=If(ISNA(vlookup(查找的会计科目，科目汇总表，2，0))，0，vlookup(会计科目，科目汇总表，2，0))”

C．期末余额的计算，科目余额表中根据不同的会计科目运用不同的会计核算规则进行计算余额，其中，损益类账户期末无余额。

◆资产/成本类账户期末余额=期初借方金额+本期借方发生额-本期贷方发生额 ◆负债/所有者权益类账户期末余额=期初贷方金额+本期贷方发生额-本期借方发生额

三．编制会计报表

①编制资产负债表，资产负债表是反映企业某一特定日期资产与负债情况的报表。按照编制时间的不同分为月报、季报、半年报、年报。按照反映内容的不同分为静态会计报表和动态会计报表。

A.资产负债表按照其编制格式分为多栏式和账户式，我国企业多采用账户式，其格式如下：

3-1

B.资产负债表数据填列：

●根据总账科目余额直接填列，例如：应收票据、短期借款。● 根据总账科目余额填列，例如：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币存款。● 根据明细科目余额计算填列，例如：应收账款、预付账款、应付账款、预收账款。

● 根据总账和明细账科目余额计算填列，例如：长期借款、长期债权投资。● 根据科目余额减去备抵后的净额填列，例如：应收账款、短期投资、无形资产。

C.数据来源的相关链接，各项目可采用直接连接引用科目余额表明细分类账等工作表的相关数据进行资产负债表的编制，也可采用SUMIF（）函数和VLOOKUP（）函数间接调用科目余额等其他工作表相关数据编制资产负债表的编制。②编制利润，利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润表把一定时间的经营收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润，通过资产负债表反映收入费用等情况，是一种动态的报表。A.格式，利润表分为多步式和单步式，在我国的会计实务中一般采用多步式利润表。格式如下：

3-2

B.数据来源于科目余额表其填列中需要注意的地方一般有两点：

●营业收入/支出=主营业务收入/支出+其他业务收入/支出，其在填列时多用VLOOKUP（）函数。

●销售费用、管理费用等可直接从科目余额表中链接。③编制现金流量表：现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因/企业偿债能力和支付股利的能力。分析企业未来获取现金的能力。一般格式如下：

3-3 A.编制调整分录表，调整分录的编制以会计凭证为基础，调整的方式为找到涉及库存现金和银行存款的单元格，按照业务发生的类型调整为经营活动现金、投资现金、筹资活动现金。

B.编制现金流量表主要利用SUMIF()函数引用并计算现金流量表的各项目。

结束语：本文大体介绍了使用excel进行会计核算的流程，通过对手工记账和使用excel进行会计核算对比，突出了使用excel进行会计核算的优势和便利。接着分别介绍大体会计科目表、会计凭证表、日记帐、及资产负债表、利润表、现金流量表的格式内容、生成及其填列过程、运用工具、函数等。由于作者水平有限只进行大纲简介并没有从步骤等细节详细介绍，希望读者对使用excel进行会计核算的过程形成更加具体全面的认识。

参考文献：《Excel在财务和会计中的应用》-----清华大学出版社

《初级会计学》-------中国人民大学出版社

第五篇：餐饮公司会计核算流程

为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算；内容如下：

位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××；

6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；

三、结转成本。

该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；

1、领用酒水时借方记：主营业务成本—×××；贷方记：库存商品—×××；

2、领用干货时借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××；

3、领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本—×××、贷方记：低值易耗品—×××；

四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理；

1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》借方记：原材料—×××、贷方记：主营业务成本—×××（其处理法的好处是为了成本的准确性）；

2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××；

五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；

1、后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成—工资、贷方记：现金或银行存款；

2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用—工资、贷方记：现金或银行存款；

3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资；

4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记：主营业务成本—水电费、贷方

记：现金或银行存款；

5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用—租赁费、贷方记：现金或银行存款；

6、店堂装饰费用借方记：在建工程—×××、贷方记：现金或应付账款—×××；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用—×××、贷方记：在建工程—×××；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；

7、如果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记：待摊费用—×××、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记：待摊费用—×××；

8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产—×××、贷方记：现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记：营业费用—固定资产折旧×××、贷方记：累计折旧—×××；

9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等借方记：主营业务成本—×××、贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××；

10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品借方记：管理费用—办公费、维修工具借方记：营业费用—维修费、贷方记：低值易耗品—×××，11、当月产生的电话费借方记：管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记：现金或银行存款；

12、当月产生的差旅费借方记：管理费用—差旅费、贷方记：现金或银行存款；

13、当月产生的运输费借方记：营业费用—运杂费、贷方记：现金或银行存款；

14、后厨及前厅员工购入衣（严格控制购入数量）借方记：营业费用—工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用—工衣；

15、购入管理人员工衣借方记：管理费用—工衣、贷方记：现金或应付账款；管

理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用—工衣；

16、当月发生的工伤费用借方记：管理费用—福利费、贷方记：现金或银行存款；

17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；次月提取摊销时借方记：管理费用—广告费、贷方记：待摊费用—广告费；

18、当月缴交的社保、医保等借方记：管理费用—社保、医保、贷方记：现货银行存款；

19、其他不好界定的费用借方记：管理费用—其他、贷方记：现金等；

20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记：财务费用—手续费、贷方记：现金或银行存款；

21、当月发生的缴交贷款利息借方记：财务费用—利息、贷方记：现金或银行存款；

22、当月发生的收到银行存款利息借方记：现金或银行存款、贷方记：财务费用—利息；

23、当月购买发票或支票产生的费用借方记：财务费用—工本费、贷方记：现金或银行存款；

六、核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等（季度末还要交企业所得税）；

1、当月缴交的营业税借方记：应交税金—×××、贷方记：现金或银行存款；

2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记：主营业务税金及附加、贷方记：现金或银行存款；

3、当月缴交的企业所得税借方记：所得税、贷方记：现金或银行存款；

七、结转损益。

1、结转主营业务收入借方记：主营业务收入—×××、贷方记：本年利润；

2、结转主营业务成本借方记：本年利润、贷方记：主营业务成本；

3、结转应交税金借方记：本年利润、贷方记：应交税金；

4、结转营业税金及附加借方记：本年利润、贷方记：营业税金及附加；

5、结转营业费用借方记：本年利润、贷方记：营业费用；

6、结转管理费用借方记：本年利润、贷方记：管理费用；

7、结转财务费用借方记：本年利润、贷方记：财务费用；

8、结转所得税借方记：本年利润、贷方记：所得税；

9、结转营业外收入借方记：营业外收入、贷方记：本年利润；

10、结转营业外支出借方记：本年利润、贷方记：营业外支出。

八、财务报表

1、资产负债表

2、损益表

3、主营业务成本明细表；

4、营业费用明细表；

5、管理费用明细表；

6、应收账款明细表；

7、应付账款明细表；

8、PS机收银未达账明细表；

9、现金、支票、发票盘点表；

10、仓库盘点明细表。

以上核算规程希望各财务人员自觉遵守，如有操作不便之处，可提出修改意见。每月的4号前将报表提交给分店总经理审核确认，5号提交给财务总监。各财务人员应做到反应数据准确及时、严格遵守个岗位职责。