审计人员如何审阅公司类信贷业务档案

第一篇：审计人员如何审阅公司类信贷业务档案

随着信贷操作的不断规范，归集到公司类信贷业务档案的信贷资料越来越多。一个信贷项目的业务资料少则十几份多则几十份。面对资料品种纷繁复杂、来源各异的信贷业务资料，审计人员在进行审阅时普遍感到难以理清头绪或抓不住重点。如何在保证审计质量的前提下高效地审阅信贷业务档案，对防范审计风险、提高工作质量具有十分重要的现实意义。

根据信贷业务资料的性质和作用，我们可以把信贷档案内的业务资料大致分成以下几类：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（质）押合同、保证合同、借据、公证书、抵（质）押登记文书等；

二、借款人和担保人提供的反映借款人和担保人的资格条件、基本情况、经营状况、财务状况的资料：包括信贷业务申请书、营业执照、法人代码证书、税务登记证明、法定代表人身份证明、贷款证（卡）复印件、法定代表人签字样本、法定代表人授权委托书、董事会决议、企业章程、财务报表、合同等；

三、外部中介机构出具的鉴证评价资料：包括抵（质）押物价值评价报告、审计意见书、验资报告等；

四、银行内部形成的资料：包括客户评价报告、信贷业务评价报告、项目评估报告、担保评价报告、审批资料、清分资料、贷后管理资料等。

信贷业务审计的目标一般是信贷操作的合法性、合规性和信贷业务的真实性、风险性，根据审计的目标，结合以上对信贷档案的分类，我们可以用“以审阅内部形成的资料为主，以审阅法律性资料为重点，注意四类资料之间的相互印证”的方法来审阅信贷业务档案。对客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料的真实性、有效性审计人员只能执行形式上的审查，对内容上的实质性审查的职责应由发放贷款时的信贷调查人员承担，所以对这类资料不做为审阅的重点，但可以做为对其他资料的印证并审阅其完整性。审计人员可以运用核对、复算、分析等技术方法进行取证，具体为：

1.客户评价报告：主要审阅客户基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；是否符合信贷客户资格条件要求；信用等级的评定是否真实、准确；各指标是否有人为拔高评分的情况；是否有通过人为提高信用等级来降低信贷准入标准和通过信贷审批的情况；信用等级评定是否经有权审批行审批；授信控制量测算是否准确；是否存在人为提高授信控制量的情况；评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

2.担保评价报告：主要审阅担保人基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；保证人是否具有保证主体资格；保证人信用等级的评定是否真实、准确；保证代偿能力评价是否客观；保证限额和保证率的测算是否准确；担保物是否法律禁止抵（质）押的物品；担保物的合法性评价是否有其他材料佐证；担保物的评估确认价值是否与抵（质）押物价值评价报告确认的价值一致；是否具有明显与市场价值不符的情况；抵押权的评价是否与抵押登记的结果相一致；抵押率是否超过上限；担保评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

3.信贷业务评价报告：主要审阅申请信贷业务的原因和用途是否与企业申请和客户评价报告的一致；项目的经济效益和还款来源与项目评价报告和客户申请书承诺的一致；信贷业务的风险分析和防范措施是否得当、有效、具有可操作性；信贷业务给建行带来的经济效益是否测算准确、是否能实现；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

4.审批材料：主要审阅是否是有权审批机构出具的；审批结论与评价结论是否发生变化；重点分析发生变化的因素和经办行的补充说明材料；有条件同意发放的是否落实审批条件。

5.借款合同等法律性文件：标准信贷文书的填写是否符合规定，对固有条款进行修改的是否经一级分行法律部门审查；借款合同中的“借款用途”的填写是否具体合法，是否填写抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否签订了将借款人全部财产做抵押等不符合法律规定的条款；抵押物是否办理了抵押登记；保证合同的保证范围是否大于或等于主合同债权金额；从合同的签订日期是否迟于主合同签订日期或是否约定以从合同的生效作为主合同生效的条件；法律性文本是否由有权签字人或其授权人签字；客户是否由其法定代表人签署，笔迹是否与其提供的法定代表人签字样本相同。

6.清分资料和贷后管理资料：主要审阅五级分类资料中最终认定结果是否是有权认定部门认定的；背景材料和工作底稿对客户的经营状况、财务状况、还款能力和意愿、担保情况等方面的描述是否与发放贷款时的客户评价发生了变化；重点关注发生变化的原因和变化对认定结果的影响；分类结果是否符合五级分类的核心定义；贷后检查是否按规定的频度进行；各期检查报告是否雷同，是否存在走过场的情况；客户及信贷业务状况发生变化的是否及时在报告中披露并提出处理意见；检查报告是否有信贷主管签署意见。

审阅信贷业务档案只是信贷业务审计的一个重要审计程序，是建立在“就资料论资料”的基础上分析判断信贷操作的合规、合法性和信贷业务的风险状况。为实现审计目标，审计人员还需实施跟踪信贷资金去向、关注贷款本金和利息核

算等审计程序，甚至采用函询、鉴证等技术方法对信贷业务的真实、合法、合规性进行审查，以形成全面的、相互支持和印证的审计结论。

第二篇：信贷业务审计

信贷（专指贷款）业务审计

(一)信贷业务审计的种类、对象及重点 ·信贷业务审计

信贷业务审计是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。

·信贷业务审计的种类

一般可分为信贷业务合规性审计，信贷业务的质量审计，信贷业务的责任审计，信贷业务风险性审计等。

·信贷业务审计对象

一是发生信贷业务的信用社营业网点；

二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为；

三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。

·信贷业务审计的重点

一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点；

二是新开办的信贷业务；

三是信贷大客户。

(二)信贷程序合规性的审计

·信贷业务程序合规性审计的内容

一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题；

二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。

·信贷业务受理环节的合规性审计

一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；

二是审核借款申请书上是否有经营网点(或管理社)负责人签署同意进行调查的意见；

三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性(在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户)。

·信贷业务调查环节合规性审计的内容

一是审查客户的主体资格及条件是否合规；

二是审查客户提供资料是否全面；

三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面；

四是审查对客户信用等级测算是否准确；

五是审查客户提供的担保是否合法有效。

·客户主体资格及基本条件的调查全面性审计

一是审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

二是审查客户申请信贷业务是否具备下列条件：

(1)从事的经营活动合规合法，符合国家产业政策和社会发展规划要求；

(2)有稳定的收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；原应付利息和信用已清偿或落实了经营网点认可的还款计划；

(3)在信用社开立存款账户，自愿接受信用社信贷监督和结算监督；

(4)有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例：实行公司制的企业法人申请授信必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议；

(5)除20万元以下的自然人外的客户，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，以及技术监督部门颁发的组织机构代码；

(6)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理(营业执照)年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；(7)不符合信用贷款条件的，应提供符合规定条件的担保；

(8)除农户小额信用贷款外的客户，需有符合规定比例的资本金或规定比例的资产负债率；

(9)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。

·客户资料完整、真实、有效性调查情况审计

一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件核对相符的意见(新客户和增量信贷业务应有2名以上的信贷调查人员签名)。

二是调阅客户的信贷调查报告，审核调查中是否查验了下列内容：

客户提供的企(事)业法人营业执照或有效居留的身份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否真实有效。必要时应深入到客户所在地进行核实。

三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的客户资料核对。

·客户信用状况调查的准确性审计

借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。

·客户资产状况、生产经营状况调查的真实性审计

一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围的记载。

二是调阅客户的财务报表、营业执照(复印件)与调查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。必要时应深入至借款单位进行分析核实。

·客户信用等级测算的准确性审计

在对借款人信用等级认定审计时，应重点检查是否根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的信用等级；对借款、保证人经营管理状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的信用等级掌握。对未参加信用等级评定的，是否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的信用等级；其次是将经过审计核实的客户信用等级所需信息数据输入信贷管理系统，由信贷管理系统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定的信用等级进行核对。

·借款保证人的合规性和有效性审计

一是资格审核。保证人是否有不具备保证资格的国家机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企业法人分支机构和职能部门。以及不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司。如保证人为自然人的，则重点检查是否具有中华人民共和国国籍，是否具有完全民事行为能力。

二是条件审核。看贷款保证人是否符合：信誉良好、无半年以上逾期贷款；资产结构合理，资产负债率不高于70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人财产属于本人所有，易变现能保值。其他经济组织作为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收入来源。

·借款人提供的抵押物、质押物的合法性审计

一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证明的真实性。

二是通过客户部门对抵押物真实性核实的记录，看是否有土地所有权、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权《担保法》第34条第(五)项、第36条第3款规定的除外)，学校幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押监管的财产。

三是审查抵押、质押物是否有重复设置的现象，抵押、质押是否足值。

·借款用途调查的准确性审计

一是审查借款使用是否属核准登记的范围，是否用于生产、经营或国家明文禁止的产品、项目；

二是审查生产投资项目是否有环境保护部门的许可证明；

三对于中长期借款重点审查是否符合国家产业政策，各项批文是否齐全；

四是审查借款是否按借款合同约定的用途用款。

·信贷业务审查环节的合规性审计

一是基本要素审查。审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。

二是主体资格审查。审查客户及担保人主体资格，法定代表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。

三是信贷政策审查。审查信贷用途是否合规合法，是否符合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是否符合上级管理部门的信贷政策。

四是信贷风险审查。审核信贷管理部门测定的客户信用等级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。

审计时，应将上述内容与信贷审查报告和信贷业务审查表进行核对，审核审查报告内容是否完整、是否有明确的审查意见，信贷审查的责任人和主责任人是否在审查报告上同时签名，审查信息资料是否及时输入信贷管理系统。

·贷审会运作的合规性审计

一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。

二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。

三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。

四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上(不含2／3)的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。

五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。

六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天(含)以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。

七是审核复议的信贷事项是否只限一次。

·审议审批环节的合规性审计

一是审查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会进行了审议；二是审查主任委员的一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会否决的项目，主任委员仍行使了一票赞成权的现象；

三是审查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管理措施。

·信贷报备业务的合规性审计

一是审计报备时间的合规性。审核被审计单位权限内审批的信贷业务，是否在有权审批人签字之后执行之前进行报备。

二是审计报备范围的合规性。审核被审计单位权限内办理的企(事)业法人、其他经济组织等客户的首笔信贷业务、中长期项目贷款、A级(含)以下客户的增量信贷业务是否进行了报备。

三是审核有无上级管理部门审查不同意的信贷事项，报备社进入了实施程序的现象。

·信贷业务的法律审查的合规性审计

一是审核法律审查是否按程序进行。

二是审核法律审查的内容是否齐全。看是否对客户及担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的内容、手续、程序的合法性进行了审查。

三是审核是否有明确的法律审查结论意见。

·贷款发放的合规性审计

一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。

二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。

三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。

(三)信贷管理合规性审计

·信贷管理合规性审计的主要内容

信贷管理合规性审计的主要内容包括：转授权管理、客户授信管理、贷后管理、风险管理、责任管理、档案管理等。

·转授权的合规性审计

一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；

二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。

·审计客户授信的合规性

一是审计是否坚持“先授信，后用信”的原则。

二是审计公开统一授信的对象是否符合下列条件：(1)符合国家产业政策，发展前景良好；

(2)社会形象良好，客户或单位领导集体无不良行为记录；(3)建立或初步建立现代企业制度；

(4)信用等级评定为AA级和AAA级客户。

除实行公开统一授信的客户外，其他客户一律实行内部统一授信。

三是审计其程序是否合规。如系公开统一授信，看是否按照：客户申请→开户社受理与调查→审批联社信贷部门审查→经贷审会审议后由有权人审批→办理担保手续→签订授信协议的程序进行。如系内部统一授信，则看是否由开户社行进行调查，由有权审批联社信贷部门对开户社调查报告进行审查，并确定最高综合授信额度。

四是审计客户的信用额是否超过最高综合授信额度。

·客户最高综合授信额度的合规性审计

一是审核AA级与AAA级客户最高综合授信额度核定后，其资产负债率是否超过70％；

二是审核A级客户最高综合授信额度是否超过其提供的抵押物变现值的70％、或质押物的90％、他人100％的保证担保；

三是审核B、C级客户最高综合授信额度是否小于年初实际信用余额，是否做到了只收不放；

四是多个法人组成的企业集团，其授信额是否等于各法人最高综合授信之和； 五是事业法人的授信额度应按下列情况和原则进行审核：

(1)对已有信用余额，且本不需新增投入的，其最高综合授信额度≤年初信用余额；(2)对本需新增信用投入，其授信额度的核定必须同时满足：客户年收支节余×拟申请贷款期限(年)≤按客户提供的担保核定的授信额度≤事业法人的需要；

六是基本建设贷款项目其授信额度，应审核其是否按项目评估情况核定。

·客户特别授信的合规性审计

客户特别授信是指信用社根据国家产业政策和市场变化，对客户超过最高综合授信的信用需求实行特别授信。重点审核：

一是对效益好的企业是否在保证安全性、效益性、流动性的前提下进行；

二是对效益差的客户是否是从盘活存量的思路出发，对其有保障的业务授予授信支持；

三是审核其是否符合信贷政策和信贷条件；

四是审核其是否属于针对客户某一笔具体业务或具体项目的一次性信用，有无循环使用。

·审计优良客户认定的合规性

对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，发展前景和经营状况良好，信用等级在AA级以上，资产负债率低于70％，总资产报酬率大于8％，现金流量充足，无不良贷款，无欠息的盈利客户。

对于自然人客户，一是审核有无正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支外，有较好的盈利水平和较强的按季(期)还本付息能力；二是审核与信用社交往有无不良信用记录(应无拖欠信用社贷款本息现象)；三是审核信用社贷款担保是否充足、有效，且担保物变现性能好。

·审计一般客户认定的合规性

对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，信用等级为A级、资产负债率在85％以下，总资产报酬率在8％以上，贷款逾期率不超过10％，无呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率90％以上的盈利客户；

对于自然人客户，应审核其是否同时具备以下条件：

一是有正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支后，有一定的盈利能力，并具备按季(期)还本付息能力；

二是与信用社交往信誉一般。即：贷款逾期在30天以内。

三是信用社贷款抵押担保充足，抵押变现性能较好，变现值足以清偿贷款本息。

四是按揭贷款或分期付款贷款，必须已履行合同的一半或连续履行十二期以上。

·审计限制客户认定的合规性

对于法人客户，应重点审核有下列情况之一的，是否列入了限制客户。一是信用等级为B级；二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。

对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：

一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季(期)还本付息；

二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；

四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

·审计淘汰客户认定的合规性

对于法人客户，是否将既符合限制客户条件，同时又符合下列条件之一的信贷客户，列入了淘汰客户。一是信用等级为C级；二是国家产业或产品政策禁止发展和明令淘汰的；三是资不抵债；四是企业已停止生产经营一年以上的；五是逃废银行或信用社债务，且债务尚未落实的；六是到期信用偿付率低于30％。

对于自然人客户，主要审计是否将符合下列条件之一者，列入了淘汰客户。一是无正常、稳定收入，收入扣除各项必备开支后，根本没有贷款本息清偿能力；二是信用社贷款无担保、担保无法律效力或担保值严重不足；三是与信用社交往信用状态恶劣，有逃废信用社债务现象，贷款逾期90天以上；四是已起诉或正准备起诉。

·贷后检查的合规性审计

一是审核是否按规定的时间及时检查。首先看信贷业务发生后，经营网点客户部门的首次跟踪检查是否按规定进行。其次看日常检查工作是否按规定进行。

二是审核贷后检查的内容是否达到规定的要求。首次跟踪检查主要是对借款用途和影响到期还本付息的因素进行检查，查清有无未按信贷合同规定用途使用贷款和存在影响到期还本付息的因素。日常检查的内容有：客户、担保人的资产和生产经营、财务状况、主要产品的市场变化、机构体制及高层管理人员人事变动情况检查；抵(质)押物的完整性和安全性的检查；对于固定资产建设项目还需进行项目资金是否按期到位、项目工程进展是否正常、项目是否能按期竣工、项目竣工投产能否达产、项目贷款是否被挤占挪用等情况的检查。

三是调阅《贷后跟踪检查表》、《信贷业务发生后定期检查表》和贷后检查报告，审核上述内容是否在表和报告中得到了体现，对影响贷款正常使用和偿还的因素是否进行了分析，查明了原因，并及时报告经营主责任人，经营主责任人是否在检查表上签字。

四是审核客户部门是否在每笔信贷业务到期前的20天发出《信贷业务到期通知书》，并取得借款人、保证人、抵押人或质押人的回执。

·借新还旧贷款的合规性审计

借新还旧贷款的合规性审计时，主要审核借新还旧贷款业务发生条件的合规性。该项业务的发生除符合新放贷款条件外，还应同时具备四个条件：

一是属于流动资金贷款，生产经营正常；

二是无不良贷款，无积欠利息；

三是落实了有效担保措施；

四是生产经营符合国家产业政策，产品(商品)有市场。

·贷款展期行为的合规性审计

一是审计客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签章。

二是审计经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。

三是审计展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年的规定。

·次级、可疑、损失类贷款划分的准确性审计

在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。(1)次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。(2)可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。(3)损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。

·审计不良贷款认定程序的合规性

应按申请、审查审批、入账三个环节进行审计。

审计申请环节是否合规：

一是对已经符合呆滞或次级和可疑类贷款标准的贷款是否及时提出认定申请，提供的事实是否清楚、是否有造成不良贷款的责任人及责任事实的资料。

二是提出申请时，是否按规定填写有关表格。报上级管理部门审批的，有关资料是否齐全，包括贷款调查、审查和审批的原始资料(复印件)；贷后跟踪检查资料(复印件)；本单位和本部门检查出问题的纠错情况；上级管理部门和有关监管机构下发的或审计后下发的纠错通知书和对问题的纠正情况；不良贷款清收管理责任及清收盘活措施；造成不良贷款的主、客观原因，主观责任人及责任事实的文字材料等是否齐全。对于呆账或损失类贷款则重点审核经营网点是否由客户部门向同级资产风险监管部门提出，并填写有关表格。提供的资料是否符合呆账或损失类贷款条件，证明文件是否齐全、真实。

审计审查审批环节是否合规：审批是否符合分类授权的额度规定，超过权限的是否由本社主任在《申请审批表》上签署意见后，报上一级管理部门资产风险监管部门审查；审批结束后，审批联社是否向申请网点及时下发《不良贷款认定审批通知书》。

审计入账环节是否合规，主要审核申请网点接到《不良贷款认定审批通知书》后，是否据此对不良贷款形态及时进行调整。

·审计抵债资产接收的合规性

一是审核抵债资产取得是否符合规定。即：借款人、担保人关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得；通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定，调解或仲裁机构裁决取得；抵、质押贷款到期，借款和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商以抵押物或质押物折价抵偿信用社贷款本息取得；借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议取得。对于依法不得转让的资产和所有权、使用权有争议的资产不得接收。

二是审计接收程序是否合规。主要审核抵债资产是否按权限规定报批接收，经营网点接收抵债资产是否经上级管理部门审批，经营网点是否按规定提供上报材料，法院判决接收的抵债资产是否按规定报上级管理部门备案，抵债资产接收后是否及时办理有关过户手续。

·审计抵债资产管理及处置的合规性

一是审查接收的抵债资产是否指定有关部门和人员进行管理，并落实了管理责任制；

二是审查是否对抵债资产分类建立卡片或登记簿并定期进行盘点；

三是审查是否有侵占、出借、赠送抵债资产的现象；

四是接收的抵债资产是否在接收后一年内处置完毕；

五是处置是否由经营网点提出申请，逐级上报审批；

六是处置抵债资产不需上报审批的，是否及时将处置结果报上级管理部门备案； 七是实在需自用的抵债资产，是否按规定报批；

八是抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入是否列营业外收支；

九是抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产后的差额，列营业外收支是否经有权部门审核。

·审计贷款损失核销的合规性

一是审核呆账核销申报的证明资料是否真实、齐全。对符合规定要求的呆账贷款是否按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等10种进行分类取证。

二是审核呆账审查与审批是否符合规定：初审单位风险资产管理部门是否按有关规定详细审查有关资料的真实性和准确性，是否有明确的意见。对需进一步核实的问题是否及时调查，弄清事实；初审单位审计部门是否按照规定对申报材料所列内容进行审计，并签署意见；初审单位的负责人是否召集有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议的和需要进一步调查、核实的问题是否组织人员及时进行调查，对审议通过的呆账贷款是否签署核销意见；是否根据规定上报审查；上级有关部门批准核销后，是否及时批转至贷款发放网点，发放网点是否按规定及时入账处理；核销结束后，审查单位风险资产管理部门是否将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等资料及时专户登记、入档，原贷款资料是否由专人专管；核销后是否继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款；对责任人的处理是否符合规定。

·审计信贷档案的合规性

一是审核客户档案管理是否遵循档案资料真实、及时、完整和规范；原始材料账册化，必备资料标准化，移交档案制度化，贷款资料信息化；谁贷款，谁立卷；谁建档，谁管理；按贷款操作规程收集整理客户档案的基本原则。

二是审核档案管理部门、人员的职责是否明确，各级网点是否建立各自审批贷款客户的有关档案资料，并指派专人管理，管户信贷员(客户经理)、档案管理员职责是否履行到位。

三是审核客户档案资料的完整性。客户档案资料应包括从客户中请贷款至贷款审批、发放、收回全过程形成的与该笔贷款有关的资料，既包括从贷款客户获取的资料，也包括信用社内部形成的资料。

四是审核农户小额信用贷款是否以村为单位建档，审核大额贷款是否一户一档，按信用、保证、抵押、质押分别建档、编号和保管。

·审计信用贷款的合规性

信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。

一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：(1)AAA级信用客户；

(2)贷款总额不超过客户所有者权益；(3)资产负债率在50％以下；

(4)现金净流量和经营性现金净流量均大于零；(5)无不良信用记录。

二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：(1)AAA级信用客户；(2)现金净流量大于零；(3)无不良信用记录；(4)具有行业垄断优势或行业资质优良。

三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：

（1）居住在信用社的营业辖区之内；

（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；

（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；

（4）具备清偿贷款本息的能力；

（5）无不良行为记录。

·审计银行承兑汇票申请人的合规性

一是审核申请人是否是在承兑信用社开立存款基本账户，依法从事经营活动的企业法人和其他经济组织；

二是审核申请人的信用等级是否在AA级(含)以上和资产负债率在70％以下；

三是审查申请人的产品是否有市场，生产经营是否有效益，是否符合贷款条件，有无挤占挪用信贷资金的问题；

四是审查申请人有无欠息、有无呆滞、呆账贷款；

五是审查承兑申请人与承兑信用社有无真实的委托付款关系，并且具备到期履行支付汇票金额的资金来源；

六是审查是否具有真实有效合法的商品购销合同；

七是购销合同中是否明确约定使用银行承兑汇票结算方式。

·审计银行承兑汇票保证金管理的合规性

一是审核承兑信用社是否收取了不低于票面金额20％的支付保证金，对合同或协议约定在银行承兑汇票到期前，分期按比例存入支付保证金的，应审核其具体执行情况。

二是审核是否对保证金列入专户核算，保证金在对应的银行承兑汇票兑付前，是否有挪用或提前支取的现象。

·审计贴现业务的合规性

一是审核贴现申请人是否为企业法人和其他经济组织。

二是审核用于贴现的银行承兑汇票是否以合法商品交易为基础(看有无商品交易合同、有无增值税发票)，其记载的事项是否完备，期限是否符合规定，背书是否符合要求，签章是否齐全。是否存在对已载明“不得转让”字祥和背书不连续的银行承兑汇票办理贴现的问题。

三是审核贴现行是否按规定向承兑信用社查询核实汇票的真实性，是否有自己对自己签发的银行承兑汇票进行贴现。

四是审核贴现的期限是否超过6个月，贴现金额每笔是否超过1000万元。

五是审核贴现业务是否纳入贷款总规模，利率是否按规定执行，利息是否全额入账。

六是审核贴现的程序是否合规，是否经有权人审批。

·审计银行承兑汇票的垫付

一是审核承兑信用社有关部门是否在汇票到期日前10天通知承兑申请人按承兑票面额将资金存入承兑信用社，如承兑协议中规定了承兑申请人须定期按比例交存票款，则应审核是否认真执行。

二是审核垫付资金是否按规定列入逾期贷款科目进行管理，有无从系统内往来、应收款、联行往来资金中垫付。三是审核有无在银行承兑汇票垫付后，采用新放贷款的方式掩盖垫付。

·审计账外放款

账外放款是指所发放的贷款，不按规定的账务处理要求进行账务处理(如在应收款项中或系统内往来中发放贷款、组织的资金或收回的贷款不入账直接用于发放贷款)，为小团体或个人谋取私利。在审计过程中，一是审核被审计单位的资金来源及运用是否平衡，进行系统内往来资金核对。二是审核分析应收款项的构成，对不合理的应收款项重点核查。三是核查储蓄方面的重要空白凭证，对对不上号的凭证应查清其去向。四是审核有无月初放款月末收款较为频繁的现象。

·审计收贷收息不入账

审计收贷收息不入账主要看是否有以下几种情况：

一是开出了收贷收息凭证，而对收回的贷款本息不入(交)账；

二是出具收款字据给借款户，不开出收贷收息凭证，对收回的贷款本息不交账；

三是出据收款字据给借款户，少开收贷收息凭证金额，并据以入账；

四是开出一式三联的收息凭证，收回应收利息不入账；

五是对一式三联的凭证分开填写，给借款人的多，交信用社的少，差额部分不入账。

在审计中，对第一种情况，可以从核对收贷收息凭证入手，逐份逐号核对收贷收息凭证，看有无对不上号的收贷收息凭证的现象，如有则应要求凭证的领用者说明凭证的去向，并深入到借款户进行核实。对二、三、四、五种情况，则必须深入到借款户去核对，或用其他方式与借款户进行核对。

·审计越权贷款

所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：

首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。

其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。

第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。

·审计逆程序贷款

贷款业务的逆程序易发于受理与调查→审查→审议与审批→报备环节。因此在审计时，应把重点放在上述环节上。在审计时，主要按时间顺序审查。调阅借据、借款合同、放贷凭证、贷审会记录及纪要、调查报告、客户书面申请、上级管理部门同意放款的批文，审核其在时间上是否按顺序进行。同时审核各环节的责任人和主责任人是否签字，审核是否存在上一级管理部门审查不同意的报备信贷项目上报管理部门进入了实施程序，审核是否存在先放款再授信的现象，审核贷款审批前是否进行相应的法律审查。

·审计中如何发现以贷收息?

在审计被审计单位是否存在以贷收息行为时，应重点查阅被审计单位信贷客户的存款账和信贷客户的财务报表，审核分析信贷客户支付利息的资金来源是否正常，然后与该信贷客户的贷款账进行对比，看有无季初放款后，贷款一直以存款形式滞留在信贷客户的账上，到收息日收回利息的做法。审核靠近收息日时间段所发生的贷款业务，看有无在信贷客户账上过渡一下，就收利息的做法(前提是信贷客户至收息日止，存款账上无款或有款但与归还利息所需资金差额较大)。

(四)信贷业务中的责任审计

·审计信贷调查经办责任人的责任履行情况

一是审核调查人是否按规定对应进行调查核实的内容都进行了调查核实；

二是审核调查人是否按规定对客户生产经营的主要产品的技术含量、市场占有率及市场趋势、商品交易的必要性、还款来源和还款时间进行了分析；

三是审核调查报告的主要内容是否齐全，结论是否明确，是否对信贷业务种类、币种、金额、期限、利率还款方式、担保方式和限制性条欺等提出初步意见；

四是查阅客户的财务报表、还款记录等资料，看明显影响贷款安全性因素是否在调查报告中得到了反映；

五是审查有无帮助、默许客户伪造有关贷款条件，或是出具与事实不符的调查报告和评估报告等情况。

·审计信贷调查主责任人的责任履行情况

信贷调查主责任人的主要责任就是对信贷业务贷前调查的真实性负责。在进行这一审计时，应审核调查主责任人是否督促调查人按制度规定进行调查；审核调查主责任人对调查报告和调查分析中漏缺的项目，是否责成调查人重新进行核实调查；有无帮助、默许客户伪造有关贷款条件，有无指使调查责任人出具与事实不符的调查报告，误导审查、审批的现象。

·审计信贷审查主责任人的责任履行情况

一是审计时调查材料明显遗漏和违反有关制度规定的问题，审查责任人是否审查出来；

二是审计有无不按制度审查，漏审审查项目，误导审批的现象；

三是审核有无不坚持原则、按领导授意进行审查的现象；

四是审核有无与客户串通提供虚假审查报告的现象；

五是对于对客户部门或下级网点移送的信贷资料不全、调查内容不完整、不清晰的信贷业务，审核是否要求客户部门或下级网点补充完善；

六是审核对不符合国家产业政策、信贷政策的信贷业务，是否经有权审批人批准后，不再提交贷审会审议，将材料退回客户部门或下级网点，并做好记录。

·审计信贷审批主责任人的责任履行情况

一是审核有无越权或变相越权审批信贷业务；

二是审核有无逆程序或变相逆程序审批信贷业务；

三是审核有无轻信、盲从跟风，依据未经加工核实的信息审批信贷业务；

四是审核有无审批没有确定调查、审查、经营主责任人的信贷业务；

五是审核有无向不符合信贷管理制度有关条件的客户授予信用；

六是审核有无审批信贷业务时因应用政策法规不当，造成损失的情况；

七是审核有无向关系人发放信用贷款或以优于其他借款人的条件向关系人发放担保贷款的情况。

·审计信贷经营主责任人的责任履行情况

一是审核有无对管户信贷员(客户经理)反映的上级管理部门审批项目的风险预警信号，不及时处理的现象； 二是审核有无弄虚作假上报有关信贷数据和信息，误导上级管理部门决策的现象；

三是审核有无对接手的信贷业务因管理不严造成损失的现象；

四是审核有无对有权审批管理部门审批的信贷业务展期不报告备案的现象；

五是审核有无对有权审批管理部门审批的信贷业务，不按规定配备管户信贷员(客户经理)和实施定期检查反馈制度的情况。

·对经营责任人责任移交的合规性进行审计

一是审计经营主责任人工作岗位变动时，是否在上一级信贷管理部门主持下，同接手经营主责任人对其负责的信贷业务风险状况进行鉴定，填写经营责任移交表进行移交。

二是审计经办责任人工作岗位变动时，是否在经营主责任人主持和监交下，同接手经办责任人对其负责的信贷业务风险状况进行鉴定，填写经营责任移交表进行移交。

第三篇：公司类农村信用社信贷业务申请材料清单

附件3

四川省农村信用社

公司类信贷业务申请材料清单

一、客户基本材料

（一）营业执照、事业法人证书、特殊行业经营许可证书（副本及复印件）；

（二）组织机构代码证书（副本及复印件）；

（三）法定代表人或负责人身份证明（原件及复印件）；

（四）贷款卡（原件及复印件）及贷款卡查询结果；

（五）财政部门核准或会计（审计）事务所审计的近三个财务报告、审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提供自成立以来的和近期报表；新设立法人主要股东经财政部门核准或会计（审计）事务所审计的前三个财务报告和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；小型企业可以不提供审计报告;

（六）税务部门年检合格的税务登记证明（原件及复印件）；

（七）公司章程或企业组织文件（原件及复印件）；

（八）企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；

（九）申请信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件；

（十）客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业等性质的企业，依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；

（十一）农村信用社要求提供的其他材料。

二、信贷业务材料

（一）申报流动资金贷款，需提供与借款原因和还款来源直接相关的合同、订单等商务文件。

（四）申报固定资产贷款，除以上材料外,还应提供下列材料： 1．客户申请出具贷款意向书的，应提供以下材料：（1）客户申请（原件）；

（2）报批的项目建议书（原件或复印件）；（3）项目有关背景材料（原件或复印件）。

2．客户申请已经审批并通过的项目出具贷款承诺书的，只需提供客户申请。

3．客户申请对未审批的项目出具贷款承诺书和固定资产贷款的，还应区别情况提供以下材料。

（1）实行审批制的项目需提供：

①项目建议书和可行性研究报告（原件或复印件）； ②项目建议书和可行性研究报告及批复文件（原件或复印件）；

③项目初步设计和概算资料（原件或复印件）； ④企业自筹和其他建设资金筹措方案（原件或复印件）及其资金来源已落实的证明材料（原件或复印件）。

（2）实行核准制的项目需提供： ①项目申请报告（原件或复印件）； ②核准受理通知书（原件或复印件）；

③城市规划、国土资源管理、环境保护部门分别出具的关于城市规划、项目用地、环境影响评价文件的明确意见和有关法律法规规定应提供的其他文件（原件或复印件）；

④企业自筹和其他建设资金筹措方案（原件或复印件）及其资金来源已落实的证明材料（原件或复印件）。

（3）实行备案制的项目需提供：

①可行性研究报告（原件或复印件）和特大型集团企业已经国家有关部门批准的中长期发展建设规划（如有）；

②城市规划、国土资源管理、环境保护部门分别出具的关于城市规划、项目用地、环境影响评价文件的明确意见和根据有关法律法规规定应提供的其他文件（原件或复印件）；

③企业自筹和其他建设资金筹措方案（原件或复印件）及其资金来源已落实的证明材料（原件或复印件）；

④拟争取政府补助、转贷、贴息的项目，需提供符合政府相关政策的证明材料。

(五)申报房地产贷款，除以上材料外,还应提供下列材料： 1．建设行政主管部门核准的房地产开发企业资质证书或承担 贷款项目开发建设的批准文件；

2．申请贷款项目的有关材料，主要包括项目建议书、可行性研究报告及批准文件、项目投资计划、扩初设计以及批准文件、项目《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程开工许可证》,如已获得《商品房销（预）售房许可证》等文件，也应同时提供；

3．项目开发建设自有资金落实的证明文件、资料； 4．项目租售方案及有效的收益分配协议；

5．如贷款项目收益不足以偿还农村信用社贷款本息，还应提供经有权部门批准的可用于还款的其他资金来源证明；

6．如借款人接受其他单位委托进行房地产开发建设，还应提供与业主单位正式签订的房地产开发建设工程合同；

7．申请土地储备贷款的借款人，应提供县级及县级以上人民政府批准成立的，受政府委托代表政府实施土地收购、储备和出让前期工作的有关文件;8．农村信用社认为有必要提供的其它资料。

三、担保材料。

（一）保证方式

1．法人、其他组织为保证人的，应提供下列材料：

（1）经年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证。特殊行业的须同时提供特殊行业经营许可证；（2）法定代表人（负责人）身份证明及签字样本或印鉴；（3）法定代表人授权委托书、委托代理人身份证明及签字样本或印鉴；

（4）公司章程或企业组织文件（原件及复印件）；

（5）贷款卡及最近的年审证明（未申领贷款卡的保证人除外）；

（6）财政部门核准或会计（审计）事务所审计的近三个财务报告、审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提供自成立以来的和近期报表；新设立法人主要股东经财政部门核准或会计（审计）事务所审计的前三个财务报告和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；小型企业可以不提供审计报告;（7）或有负债清单及情况说明；

（8）农村信用社认为需要提供的其他材料。

2．有限责任公司、股份有限公司为保证人的，还应当提供下列材料：

（1）公司董事会或股东大会依公司章程做出的同意提供该保证担保的决议；

（2）公司董事会或股东大会依公司章程作成的签约人授权委托书及签字样本。

3．承包经营企业为保证人的，还应当提供发包人同意该保证 担保的书面文件。

4．合伙企业为保证人的，应提供全体合伙人同意保证的书面决定。

5．专业担保机构为保证人的，还应当提供下列材料：

（1）金融机构或依法成立的中介机构出具的实收资本验资报告或有关实收资本来源的证明文件；

（2）担保基金已存入在农村信用社设立的专门账户，实行专项储存、专户管理的证明文件；

（3）担保责任余额清单；

（4）同意提供该保证担保的书面文件。

6．以保证保险为担保的，应提供下列材料：

（1）保险监督管理机构同意保险人开办保证保险业务的批文；

（2）投保人已全额投保保证保险并一次性缴清全部保费的证明文件；

（3）保证保险合同及保证保险单。

7．自然人为保证人的，应提供下列材料：

（1）保证人及配偶的有效身份证件（居民身份证或其他有效居留证件）和结婚证明；

（2）保证人的居住证明（户口簿）；

（3）保证人财产及收入状况证明（合法、有效的财产所有权证明；单位财务或人事部门出具的收入证明、个人所得税纳税证 明，或农村信用社认可的其他证明材料）；

（4）保证人及配偶同意提供担保的书面文件；（5）农村信用社要求提供的其他有关材料。

（二）抵押方式

1．抵押人应当向农村信用社提供下列材料：

（1）经年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证。特殊行业的须同时提供特殊行业经营许可证；

（2）法定代表人身份证明及签字样本或印鉴；

（3）法定代表人授权委托书、委托代理人身份证明及签字样本或印鉴；

（4）公司章程或企业组织文件（原件及复印件）；（5）抵押人同意提供抵押担保的书面文件；

（6）抵押人对抵押物享有所有权或者使用权或者依法处分权的权属证明文件；

（7）抵押物的清单及基本资料，包括抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地，同一抵押物已向其他债权人设定抵押的情况证明等；

（8）农村信用社认为需要提供的其他材料，如税务机关出具的抵押人纳税情况证明等。

2．抵押人为自然人应提供下列材料：

（1）抵押人及配偶的有效身份证件（居民身份证或其他有效 居留证件）和结婚证；

（2）抵押人的居住证明（户口簿）；

（3）抵押人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。

3．以共同共有的财产抵押的，还应有全体共有人同意以该财产设定抵押的书面文件，抵押人为全体共有人。

以按份共有的财产抵押的，还应有抵押人对该财产占有份额的证明及其他共有人同意抵押人以其所占份额设定抵押的书面文件。

4．国有企业、事业单位法人以国家授予其经营管理的财产抵押的，还应有其政府主管部门同意抵押的批准文件，但法律、法规、司法解释或政府主管部门另有规定的除外。

5．以集体所有制企业的财产抵押的，还应有该企业职工（代表）大会同意抵押的书面决议。

以乡（镇）、村企业的厂房及其占用范围内的集体土地使用权抵押的，还应有乡（镇）、村出具并经村民大会或村民代表大会审议通过的载明同意以该集体土地使用权抵押、同意在实现抵押权时按照法律规定的土地征用标准转为国有土地使用权等内容的书面文件。

6．以中外合资企业、合作经营企业和外商独资企业的财产抵押的，还应有该企业董事会或联合管理机构依企业章程做出的同意抵押的书面决议。

7．以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的，还应有该公司董事会或者股东大会依公司章程做出的同意抵押的书面决议。

国有独资公司未设董事会的，应有国家授权投资机构或者国家授权部门同意抵押的书面文件。

8．以承包经营企业的财产抵押的，还应有发包方同意抵押的书面文件。

9．以非法人联营企业的财产抵押的，还应有联营各方同意抵押的书面文件。

10．以尚在海关监管期内的进口设备或货物为抵押物的，还应有该设备或货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、商品检验证明、主管海关审批单据及核准抵押的书面证明。

11．以已出租的财产抵押的，还应有证明租赁在先的事实以及抵押人已将设定本次抵押告知承租人的书面文件。

12．以房地产抵押的，应有国有土地使用权证、房屋所有权证，共有的房屋应有房屋共有权证。

以在建工程抵押的，应有国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设许可证、开工证明、建筑工程规划图纸；证明已交纳的土地使用权出让金或需交纳的相当于土地使用权出让金的款额、已投入在建工程的工程款、施工进度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事项的书面材料； 建设工程承包合同及证明建设工程价款预、决算及拖欠情况的书面材料。

以预售房屋抵押的，应有商品房预售许可证及生效的预购房屋合同。

农村信用社认为必要时，还可以要求抵押人提供由前述各款规定的抵押物的建设工程承包人出具的同意放弃应得未得工程价款优先受偿权的书面承诺。

13．以民用航空器抵押的，还应有民用航空器所有权证书或者相应的所有权证明文件和民用航空器国籍登记证书。

14．以船舶抵押的，还应有船舶所有权证书、未先期抵押给其他债权人的证明材料以及2/3以上份额或者约定份额的共有人同意抵押的证明文件。

15．以机动车辆抵押的，还应有机动车登记证书。

16．以除航空器、船舶、车辆以外的机器设备、原材料、半成品、产品或商品以及其他动产抵押的，还应有抵押物的所有权或者使用权证明以及抵押物的存放状况资料。

（三）质押方式

1．出质人应当提供下列材料：

（1）经年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证。特殊行业的须同时提供特殊行业经营许可证；

（2）法定代表人身份证明及签字样本或印鉴；

（3）法定代表人授权委托书、委托代理人身份证明及签字样本或印鉴；

（4）公司章程或企业组织文件（原件及复印件）；

（5）出质人同意提供质押担保的书面文件；

（6）出质人对质物享有所有权或者依法处分权的权属证明文件；

（7）质物的清单及基本资料，包括质物的名称、数量、质量、状况等；

（8）农村信用社认为需要提供的其他材料，如税务机关出具的出质人欠税情况证明等。

2．出质人为自然人应提供下列材料：

（1）出质人及配偶的有效身份证件（居民身份证或其他有效居留证件）和结婚证；

（2）出质人的居住证明（户口簿）；

（3）出质人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。

3．以存货质押的，还应有证明保管质物的仓储公司或现货交易市场具有合法的主体资格、良好的商业信誉、完善的管理制度、专业的管理设备和技术、合格的管理人员及高效的进出库信息传递系统等事项的书面文件。

4．以汇票、本票出质的，还应有出质人与出票人或其前手之间的商品交易合同和增值税发票（依据法律规定没有增值税发票 的，可提供其他发票）。

5．以凭证式国债质押的，还应有下列材料：

（1）凭证式国债，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的凭证式国债。凭证式国债为第三人向借款人提供的，应同时提供第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其凭证式国债的书面文件。

（2）出质人出具的所有权无争议、没有挂失或被依法止付的书面承诺文件。

6．以单位定期存单质押的，还应有下列材料：

（1）开户证实书，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的开户证实书；开户证实书为第三人向借款人提供的，应同时提供第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其开户证实书的书面文件。

（2）存款人委托贷款社向存款社申请开具单位定期存单的委托书。

（3）存款人在存款社的预留印鉴或密码。

7．以个人储蓄存单（折）质押的，还应有下列材料：

（1）储蓄存单（折），包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的储蓄存单（折）；储蓄存单（折）为第三人向借款人提供的，应同时提供第三人同意由借款人为质押贷款目的而使用其储蓄存单（折）的书面文件。

（2）存款人在存款社的预留印鉴或密码。

（3）以其他金融机构签发的个人储蓄存单（折）质押的，除需提供以上规定的材料外，还应提供农村信用社与存款机构签订的质押止付协议。

8．以仓单质押的，还应有仓单或仓单持有凭证以及证明仓单开具人的合法主体资格和仓单项下货物的品名、数量、入库检验、保管期限等事项的书面文件。

9．以提单质押的，还应有提单以及提单项下货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、质量和重量检验证明、商业发票、保险单等资料和证明文件。

10．以上市公司国有股质押的，还应有下列材料：

（1）上市公司的基本情况材料；

（2）出质人持有上市公司国有股的证明文件；

（3）出质人为该上市公司国有股东授权代表单位、借款人为出质人本单位及其全资或控股子公司的证明文件；

（4）出质人（作为发起人时）持有国有股已自该上市公司成立之日起超过3年的证明文件；

（5）出质人用于质押的国有股数量未超过其所持该上市公司国有股总额的50%的证明文件；

（6）出质人以国有股质押的董事会（未设董事会的由总经理办公会）决议；

（7）借款人承诺按照规定用途使用贷款，不得用于买卖股票的书面文件；

（8）农村信用社认为需要提供的其他材料。

11．以上市公司社会法人股、非上市股份有限公司的股份质押的，还应有下列材料：

（1）公司的章程及基本情况材料；

（2）出质人的出资证明书；

（3）由依法成立的中介机构出具的验资报告。

以有限责任公司的股份质押的，除需提供前款规定的材料外，还应提供全体股东过半数同意出质股东将其股权质押并将股份出质完整、及时记载于股东名册的书面决议。

12．以外商投资企业的股权质押的，还应有下列材料：

（1）企业的章程及基本情况材料；

（2）出质人的出资证明书；

（3）由中国注册会计师及其所在事务所出具的验资报告；

（4）企业董事会及其他投资者同意出质投资者将其股权质押的书面决议；

（5）批准设立该企业的原审批机关同意质押的批复。

13．以公路收费权质押的，还应有下列资料和证明文件：

（1）公路建设经营项目立项、评估和批准开工的批文；

（2）省级人民政府对征用土地、按比例承担出资和备用资金 的书面文件；

（3）省级人民政府及其职能部门批准的公路收费文件（包括省级人民政府或交通主管部门依法出具的关于公路收费站数量、站点的批文，省级人民政府交通主管部门会同同级物价行政主管部门出具的公路收费标准批文）；

（4）公路建设经营项目各投资人同意公路收费权质押的书面决议；

（5）省级人民政府及其职能部门同意公路收费权质押的批文（省级人民政府及其职能部门规定无须经其批准的除外）；

（6）有关各方签署的建设承包合同、融资协议、技术咨询合同、原材料供应合同、保险合同、经营承包合同及其相应的担保合同。

14．以农村电网建设与改造工程电费收费权质押的，还应有下列资料和证明文件：

（1）出质人经国家有关部门批准的电网经营许可证及有关电费收费权的批准文件；

（2）出质人已在农村信用社开立基本账户的证明材料（未在农村信用社开立基本账户的出质人，应有其基本账户银行与农村信用社签订的电费划转协议）；

（3）出质人已与农村信用社签订代收电费协议的证明材料。

15．以人寿保险单质押的，还应有下列材料：

（1）具有现金价值且出质人与投保人为同一人的人寿保险单；

（2）出质人的有效身份证件（居民身份证或其他有效居留证件）；

（3）开具人寿保险单的保险公司与农村信用社签订的载明保险公司负责对质押保单进行核实、计算现金价值、办理出质登记和止付手续等内容的银保合作协议；

（4）投保人、被保险人（父母为其未成年子女投保的除外）同意质押的书面承诺；

（5）投保人没有拖欠保险费（若以分期形式缴交保险费的，必须已缴纳了最近一期保险费）的证明文件。

16．以商标专用权质押的,还应有商标注册证及出质前该商标专用权的许可使用情况证明文件。

以专利权中的财产权质押的，还应有专利权的有效证明、出质前该专利权的实施及许可使用情况证明文件及上级主管部门同意全民所有制单位以专利权出质的批准文件。

以著作权中的财产权质押的，还应有作品权利证明、出质前该著作权的授权使用情况证明文件。

第四篇：信贷业务档案管理办法

信贷业务档案管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为了进一步规范信贷业务档案管理，切实做好信贷风险控制基础工作，根据《信贷管理基本办法》、《贷后管理基本办法》等规定，制定本办法。

第二条

本办法所称信贷业务档案是指本公司在办理信贷业务过程中形成的，用以记录和反映信贷业务全过程的真实记录资料，包括借款人和担保人基础资料、贷后管理资料、法律文件和信贷运作资料等重要文件、凭据和图表、声像。

第三条

信贷业务档案管理要遵循以下原则：

（一）及时完整、真实有效原则。信贷部门负责信贷业务档案移交前的收集、整理和立卷工作，并对移交前档案资料的真实、完整、有效、保密等负责；综合档案部门负责客户信贷业务档案移交后的整理、立卷、归档、保管和日常维护工作，并对移交后的客户信贷业务档案的安全管理、提供利用、销毁整理、保密等负责。

（二）保密性原则。信贷业务档案涉及国家、本公司和企业的秘密，档案管理人员、调阅人员和其他相关人员均需严格执行保密制度。

（三）规范管理原则。信贷业务档案管理是本公司综合档案管理体系的一 部分，信贷部门应配合综合档案部门，按照法人客户信贷业务档案由县级联社集中统一管理和其它信贷业务档案属地管理的原则进行规范化管理。做到原始资料账册化，资料内容标准化，档案移交制度化，档案管理电子化。

第二章 信贷业务档案管理职责

第四条

本公司以客户为单位建立信贷业务档案，落实专门部门和人员统一管理。

第五条

客户经理职责。客户经理负责收集整理所经办业务的信贷资料，将已审批或发放信贷业务的资料于月后10个工作日内交管理员统一归档管理，不得长期留存信贷资料原件。抵押物他项权证、产权证明书、保险单、质押权利的证明、有价单证等重要物品原件应于收件当日移交会计部门现金库管理，纳入表外科目核算。

第六条

信贷部门职责。信贷业务档案形成后、移交档案库前，信贷部门负责收集管理信贷业务档案。信贷部门要按照谁经办、谁负责的要求，认真履行信贷业务档案管理职责，对所管理信贷业务档案的真实性、有效性、规范性、完整性和保密工作负责。信贷管理系统是信贷电子档案的主要档案库，信贷部门要严格执行信贷管理系统相关管理规定，确保信贷电子档案信息及时、准确、真实和完整，保证电子文档和纸质文档在时间和内容上的统一性。

第七条

不良贷款按规定移交给综合部后，由该部门履行客户档案管理职责。

第八条

信贷业务档案库管理员职责。信贷业务档案库负责审核、接收相关部门移交管理的信贷业务档案资料，并对入库档案资料的规范性和完整性把关；按照信贷业务档案管理要求规范管理入库档案；严格执行保密规定，做好档案保密工作；负责信贷业务档案的各项基础管理工作。信贷业务档案库管理员有权对相关机构和部门的信贷业务档案管理工作进行指导和监督。

第三章 信贷业务档案内容

第九条

信贷业务档案资料分为五类：

（一）权证类：采用抵押、质押担保方式的信贷业务，能够证明对抵押物、质押物享有所有权和处置权的要件；

（二）要件类：办理信贷业务过程中产生的能够证明信贷业务的合法性、合规性的基本要件；

（三）管理类：法人客户的基本资料；

（四）保全类：贷后管理及资产风险管理的相关资料；

（五）综合类：本公司内部管理资料。

第十条

信贷业务档案按照客户建立，一户一档，一笔（项）一卷，即一个客户除权证类原件（只保存复印件）以外的所有档案存放在一起，一笔业务（一个项目）的档案设为一卷（一个借款合同项下分次发放的视同一笔），每个客户档案内再分权证区、要件区、管理区、保全区和综合区，分别存放各区规定的资料。

第十一条

权证类档案包括：抵押物他项权证、产权证明书、保险单、质押权利的证明、有价单证的复印件（原件入会计部门金库保管），抵押物（质物）评估报告或作价依据，抵押物清单，法人客户贷款的抵押（质押）公证书，有权机关办理的抵(质)押登记表。

第十二条

要件类档案包括：

（一）企业授信情况有关资料、企业信用等级评定报告和审定意见、各类法人客户信贷业务申请报告和申请书、各类法人客户信贷业务调查报告、各类法人客户信贷业务调查审查审批表、审贷会会议纪要；

（二）贷款意向书、贷款承诺函、各类法人客户信贷业务借款合同（协议书）、借据、担保合同（担保协议）或担保函、核保书、抵（质）押核实书、以保证保险为担保的保证保险合同、贷款法律审查意见、保证金进账证明资料、外汇贷款（转贷款）和对外担保在外汇管理局登记的证明文件或上级联社下发的生效通知，以及涉及贷款审查、审批、发放的其他必要资料。

（三）非融资类担保业务还应包括担保涉及的有关合同、协议、标书及其他能够证明真实、合法交易背景的资料。融资类担保业务应包括政府有关部门批准的融资计划，担保项目可行性研究及批复，担保涉及事项按照规定需事先获得有关部门批准或核准的，应有有关部门批准或核准的文件。

第十三条

管理类档案包括：

（一）借款人和担保人的相关资料：《企业法人营业执照》副本或复印件、《事业单位登记表》副本或复印件、《企业资质登记证》复印件、《特种经营许可证》复印件、《税务登记证》（国税、地税）复印件、《外商投资企业批准证书》复印件、《外商投资企业外汇登记证》复印件、《中华人民共和国组织机构代码证书》复印件、事业法人证书复印件、民办非企业法人登记证书复印件、及某些行业必备的卫生许可证复印件、前置许可证明复印件；

贷款卡证明材料复印件以及最新年检证明，企业法人注册资本验资报告复印件或有关注册资本来源的证明材料；

法定代表人、负责人或代理人的身份证明复印件，法定代表人、负责人或代理人的签字样本，法人授权证明书，企业章程、联营协议复印件，印鉴卡，借款人企业项目责任人任职资格表，企业变更登记有关文件的复印件；

企业各期财务报表，企业转制、改组等重大行为的相关资料，有关审计报告，需要政府管理部门批准事项的文件复印件等。

（二）自然人作为保证人的还应包括保证人及配偶的有效身份证件、保证人的居住证明、保证人财产及收入状况证明、保证人及配偶同意提供担保的书面文件。

第四章 信贷业务档案管理

第十七条

信贷业务档案的整理、移交和归档。

（一）信贷业务档案的整理及移交。信贷部门经办人员要按信贷业务档案内容的分类要求对档案资料逐笔整理、排序、组卷，编制归档目录，及时移交。信贷业务档案库管理员要及时对相关部门移交的档案资料进行收集整理，归档入库；建立目录索引，记录信贷部门移交的信贷业务档案资料，审核确认移交档案资料的规范性和完整性，并与移交人员共同在移交档案目录(一式两份，各留存一份)上签字。

（二）信贷业务档案的归档。档案资料归档要便于保管、查找和利用。1．立卷、建档要求：档案资料要按户编号建档，专盒(或夹)保管，标明客户全称和立档时间。档内有多笔业务的，要按笔立卷，以信贷业务审批时间排列卷号。卷内资料按照信贷业务档案内容的分类要求进行排序。客户基本资料可以归集后独立组卷，作为首卷；授信、最高额抵押担保作为单笔业务立卷。2．目录、标注要求：以方便检索为目的，分层次建立三级目录。一是建立档案库客户目录，检索定位到客户层次，法人客户及个人客户分开编目。二是以客户为单位建立档案目录,检索定位到单笔业务，档案目录应包括客户名称、卷号、卷名(包括审批时间、业务品种、金额、期限)等，并注明卷与卷之间的从属关系。三是建立卷内目录，检索定位到具体业务资料。

3．装订要求：已结清信贷业务要按卷装订成册，以运作程序及资料形成时间编制页码。

4．贷款台账等难以逐户归档的信贷业务档案以及核销客户档案等重要档案另柜存档。《贷款审查审批表》、会议纪要、会议记录本等贷审会档案，以会次装订成册，逐年建档。

第十八条贷后检查记录、贷款五级分类资料、企业各期财务报表、各种证书的年检证明复印件等业务后续资料，应及时移交。即主管信贷员（客户经理）取得资料后，实时或批量移交给原信贷档案接收部门的贷后监督检查部门指定人员，双方签字确认。贷后监督检查部门在规定时间内审核完毕后，次日由指定人员将全部资料移交给综合部。

第十九条

信贷业务档案的借阅

（一）内部人员借阅信贷业务档案。借阅本人经办业务资料的，信贷业务档案库管理员负责登记借阅人员名单、时间、借阅内容和借阅用途，借阅人签字确认。因工作需要借阅他人经办业务资料的，应由借阅人出具借条，并由借阅部门负责人签字同意方可借阅。借阅的档案不得涂改、圈划、复制、拆散原卷册，用后必须及时归还。

（二）外部人员借阅信贷业务档案。信贷业务档案要严格保密，原则上不对外借阅。当出现经济纠纷、案件等情况，法律、法规明确规定的有权机关依法需查阅、影印时，必须持有协助查询通知书或其他有效法律文书，以及查阅人工作证明。查阅时，本公司应有专人在场陪同，不得将原件借出。如遇特殊情况，确需外借的，需经档案保管部门负责人和主管档案工作的领导签字同意后，方可外借。外借档案必须填写档案外借单，登记外借人姓名、外借日期、外借档案内容、外借原因及归还日期等。存放在金库的权证类档案，一律不得外借

第二十条。要建立信贷业务档案调阅登记制度。

第二十一条

档案库房建设及档案存放。档案库房要按照当地政府档案行政管理部门的相关要求设置。档案库应配置相应铁柜和防盗、防火、防强光、防潮湿、防虫蛀等方面的设施。

第二十二条

档案保管。档案管理人员要对信贷业务档案妥善保管，严格遵守保密制度，不得违规借出或透露档案内容。主管部门要定期检查信贷业务档案的保管情况，检查间隔期为每半年一次，并书面记录检查结果。

档案保管期限：短期信贷业务到期结清的，其信贷业务档案再保管期限为至少5年；中长期信贷业务到期结清的，其信贷业务档案再保管期限为至少10年；信贷业务到期时未结清，其后以现金或以资抵债方式收回的，短期信贷业务档案再保管期限为至少10年，中长期信贷业务档案再保管期限为至少15年；信贷业务到期未结清、至今未收回的(包括已核销的信贷业务)信贷业务档案、各种报表的汇总表、档案保管及销毁清册要永久保管。

第二十三条

信贷业务档案的销毁。保管期满的法人客户信贷业务档案要按照以下程序销毁：

（一）档案管理部门提出销毁意见，编制法人客户信贷业务档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）经档案保管部门的负责人同意，并在法人客户信贷业务档案销毁清册上签署意见。

（三）档案管理部门和信贷管理部门共同派员监销。监销人在销毁信贷业务档案前，应按照销毁清册上所列内容清点核对；销毁后，要在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告主管信贷管理部门的负责人。

第二十四条

对于未按本规定履行职责，造成档案损毁、遗失，及擅自销毁、擅自对外提供、涂改、伪造客户信贷业务档案和擅自透露客户信贷业务档案信息的行为，视情节轻重，按有关规定对责任人给予行政处分，责令赔偿损失，构成犯罪的依法追究刑事责任。

第五章

附 则

第二十五条

信贷业务档案必须严格按照本办法进行管理。

第二十六条

以录音、录像、扫描、缩微等方式保存的客户信贷业务档案也要集中到综合档案部门保管。个体工商户、自然人贷款业务档案管理参照本章有关规定执行，农户贷款业务档案管理比照此办法，并可适当简化。

第二十七条

本办法自发布之日起施行。

第五篇：信贷业务档案管理办法(初定)

山西省农村信用社信贷业务档案管理办法

（修订稿）目 录

第一章 总则

第二章 信贷业务档案管理人员职责 第三章 信贷业务档案的内容 第四章 信贷业务档案的收集整理 第五章 信贷业务档案的保管调阅 第六章 信贷业务档案的销毁 第七章 罚则 第八章 附则

第一章 总 则

第一条 为保障信贷业务的安全性、合法性，有效落实贷款责任，防范贷款风险，提供清收处置贷款的法律依据，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等法律法规及《山西省农村信用社信贷业务管理基本制度》等制度规定，制定本办法。

第二条 信贷业务档案是指农村信用社在信贷业务的受理、调查、审查、审议、审批、发放和贷后管理过程中形 1 成的具有法律意义、史料价值及查考利用价值的资料，主要包括合同、文件、账表、函电、记录、图表、声像、磁盘等。

第三条 信贷业务档案管理是指信贷档案资料的收集、整理、立卷归档和保管的过程。

第四条 本办法所称信贷业务是指表内外信贷业务，包括贷款、贴现、承兑、信用证、保函等信贷业务品种。

第五条 本办法所称借款人是指在农村信用社办理信贷业务的企事业法人、其他经济组织及自然人客户。

第六条 信贷业务档案管理须遵循以下原则：一是信贷档案资料必须真实、完整和合法；二是档案管理的原始材料账册化，必备资料标准化，移交档案制度化，贷款资料信息化；三是严格执行谁贷款、谁立卷，谁建档、谁管理；四是按照《山西省农村信用社信贷业务基本操作流程》规定收集整理信贷业务档案。

第七条 贷款本息结清之前，档案由信贷业务部门管理；贷款本息结清之后，统一移交档案部门管理。

第八条 信贷业务档案管理工作接受上级信贷部门、档案管理部门的指导、监督和检查。

第九条 本办法所称的农村信用社包括县级联社和辖区办贷网点，其中：县级联社是指县（市、区）农村商业银行、县（市、区）农村合作银行、县（市、区）农村信用合作联社，辖区办贷网点是指县级联社辖区有权办理和经营信 贷业务的分支机构。

第二章 信贷业务档案管理人员职责

第十条 农村信用社应筛选熟悉信贷业务、责任心强、严守秘密的专（兼）职人员担任信贷业务档案管理员，负责信贷档案的立卷、保管和移交归档工作，做到科学管理、有效利用，严防毁损散失，确保信贷业务档案的完整与安全。

第十一条 信贷业务档案管理人员的职责：

(一)严格执行国家政策和法律法规，认真学习和钻研档案管理业务，提高业务素质；

(二)负责收集、整理和保管信贷业务档案资料；(三)办理档案借阅登记手续；

(四)对已超过保管期限的档案进行鉴定，按程序对超过保存期限和无保存价值的档案进行销毁。

第三章 信贷业务档案的内容

第十二条 信贷业务档案分为五大类：权证类档案、要件类档案、管理类档案、保全类资料和综合类档案。

（一）权证类档案是指采用抵（质）押担保方式办理的信贷业务，能够证明对抵（质）押物享有所有权和处置权的 要件。主要包括：

1、抵(质)押物评估报告和作价依据；

2、抵(质)押物所有权、使用权证或证明文件；

3、已办理抵(质)押登记的他项权证或有关证明文件；

4、抵（质）押物清单；

5、权利质押的各种有价单证；

6、抵(质)押物保险单；

7、抵(质)押公证书；

8、其他资料。

（二）要件类档案是指办理信贷业务过程中产生的能够证明信贷业务合法性、合规性的基本要件。主要包括：

1、信用等级评定报告及授信资料；

2、信贷业务申请书；

3、信贷业务调查、审查报告；

4、利率测算表；

5、信贷业务审批表；

6、贷审会会议纪要；

7、上级管理机构审批(咨询)意见；

8、贷款意向书；

9、贷款承诺函；

10、信贷业务借款合同(协议书)、借据、担保合同(担保协议)或担保函；

11、到逾期贷款本息催收通知及回执；

12、贷后跟踪检查记录和贷款检查报告；

13、企业经营活动分析报告；

14、保证金进帐证明材料；

15、贷款五级分类相关资料，包括认定表(季度)、风险分类报告等；

16、涉及贷款审查、审批、发放的其他必要资料。

（三）管理类档案是指借款人、担保人的基本资料。主要包括：

1、企业法人营业执照、事业单位登记表、企业资质登记证、特种行业经营许可证、组织机构代码证、开户许可证、国（地）税务登记证、贷款卡等证明材料复印件，以及以上资料的最新年检证明；

2、企业法人最近注册资本验资报告复印件或有关注册资本来源的证明材料，法定代表人、负责人或代理人的身份证明复印件，法定代表人、负责人或代理人的签字样本及简历，法人授权证明书，企业章程复印件，印鉴卡，企业变更登记有关文件的复印件；

3、企业各期财务报表，企业转制、改组等重大行为的相关资料，客户资料数据采集表，有关审计报告，需要政府管理部门批准事项的文件复印件等；

4、固定资产项目贷款还应包括项目建议书及批准文件、可行性研究报告及批准文件、项目建设批准文件、项目资本金及项目自筹资金落实到位的证明材料、项目融资意向书、项目竣工及决算报告、其他需要归档的文件；

5、借款人和担保人一方或双方为自然人的，包括借款人、保证人及配偶的有效身份证件、居住证明或户口本的索引卡、财产及收入状况证明、同意提供担保的书面文件、财产共有人承诺函等。

（四）保全类档案是指信贷资产风险管理、处置等相关资料。主要包括：

1、贷款诉讼全过程的相关资料；

2、以物抵贷资产清单、权属证明、抵贷协议、法院裁定书；

3、企业兼并、破产的有关资料及证明文件等；

4、呆坏账核销的相关资料。

（五）综合类档案是指农村信用社内部管理资料。主要包括：农村信用社内部有关信贷业务的各类报表，授权及转授权文件，行业分析资料，信贷分析报告，调查检查报告，审计稽核报告等。

第四章 信贷业务档案的收集整理

第十三条 信贷员是信贷档案收集的第一责任人，对信 贷档案的真实性、完整性、及时性负责，并负责完成信贷档案资料的收集、整理工作。

第十四条 信贷档案的建立实行一户一档、一笔(项)一卷，即一个客户除权证类以外的所有档案均要存放于一处，一笔业务(一个项目)的档案设为一卷(一个借款合同项下分次发放的视同一笔)。每个客户档案内再分为立卷区和归档区，在立卷区存放执行中业务的要件类、管理类、保全类档案，在归档区存放已经执行终了业务的要件类、管理类、保全类档案。

权证类档案存放区域为权证区，其中有价单据必须存放于金库，执行中借据由会计部门保管，执行终了的借据按照要求归档，其他权证类档案存放于档案库内的保险柜中，必须双人、双锁保管。

综合类档案存放区域为综合区。

第十五条 业务发生后，责任信贷员要在3个工作日内整理好贷款原始资料，登记信贷管理档案台账，编制信贷员档案移交清单，经双方签字确认后，将全部资料移交给信贷业务档案管理员。

其中权证类资料责任信贷员应建立登记簿，在业务发生时移交给信贷业务档案管理员并签收，同时填写收据，一式两份，一份给抵（质）押人，一份存档留底。贷款归还结清后，凭此收据将权证类原件退还客户。第十六条 信贷业务档案管理员对责任信贷员移交的信贷业务档案进行整理、立卷，要求在2个工作日内完成。

第十七条 信贷档案整理的基本要求：

(一)遵循档案资料的形成规律和特点，保持资料之间的有机联系，区别不同保管价值，以便保管和利用；

(二)归档的档案资料种类、份数及每份文件的页数要齐全完整；

(三)在归档资料中，应将每份资料的正件与附件、复印件与原稿、请示与批复、转发文与原件等立在一起，不得分开；文电应合一立卷，同时按照批复在前、请示在后，处理性决定、判决性文件在前，依据材料在后的顺序要求进行资料归档；

(四)卷内资料应按排列顺序，依次编写页码和卷号，统一在每页正面的右上角填写页码；

(五)卷内资料要去掉金属物，对破损的资料应进行托裱、修补，字迹易扩散的应复制并与原件一并立卷，案卷应使用标准的档案封皮，采用三孔一线的方法装订，不能装订的案卷，如定期统一报表等，应使用标准的报表封面、封底，用细线装订；

(六)按规定逐件填写《卷内文件目录》。

第五章 信贷档案的保管调阅

第十八条 信贷业务档案必须有专用库房和柜架保管，库房、柜架要坚固，并有防火、防盗、防潮、防鼠、防虫等功能。库房内不能存放与信贷业务档案无关的物品，要定期对档案资料进行检查，发现问题及时解决，确保资料安全。

第十九条 信贷业务档案管理员将已结清的信贷档案转入该借款人的归档区保管。填写档案皮的归档号，将档案装入归档区对应的档案盒中，填制档案盒封面，建立已归档档案保管清册。

第二十条 农村信用社应建立档案调阅管理制度。调阅档案时，按照档案保密和调阅管理规定，严格执行调阅范围和履行调阅手续，保证档案的完整和安全。农村信用社保存的信贷业务档案主要供内部使用，只能现场调阅，一律不得外借。

第二十一条 农村信用社内部人员调阅信贷业务档案应填写调阅单，建立调阅登记簿，登记调阅人姓名、调阅日期、调阅内容等；非信贷专业人员需要调阅信贷业务档案的，需经信贷部门和县级联社（或办贷网点）负责人签字同意。

第二十二条 公安、纪检、司法等部门处理案件，需查阅档案时，必须持有县级以上主管部门的正式公文介绍信，经县级联社负责人批准后方可查阅。查阅时，档案管理人员必须在场陪同，不准将档案交给查阅人放任不管，查阅人需 索取有关证据和资料时，需经有权批准人同意后方可抄录和复制，严禁将原件抽出借走。查阅档案的介绍信要粘贴在原件后保管，并将查阅日期和有关情况在案卷封底作详细记录，同时登记“借阅信贷业务档案登记簿”，由信贷部门负责人、有权批准人和档案管理人员共同签章，以备查考。

第二十三条 信贷业务档案管理人员及有关信贷人员调离时，对经管的档案资料(包括年内临时保管的文件资料)，要逐件填写交接清单，在相关部门负责人的监督下，办理交接手续，以明确责任，确保信贷业务档案资料的完整。

第二十四条 因业务需要提取出纳业务库中的权证类档案时，信贷员要填制重要抵押、质押档案出库单，经县级联社主任（行长）审批同意，由信贷业务档案管理员到会计部门办理必要的出入库手续。

第二十五条 信贷业务档案管理员要对信贷业务档案妥善保管，严格遵守保密制度，不得违章借出信贷业务档案或透露档案内容。要定期检查各类档案的保管情况，检查间隔至少为每季一次，并书面记录检查结果。

第二十六条 信贷业务档案应按照不同的保管期限进行保管。未结清的信贷业务档案要永久保管；已结清的信贷业务档案，自结清后次年1月1日起，保管五年。

信贷业务档案的保管及销毁清册为永久保管。

第六章 信贷档案的销毁

第二十七条 档案保管期满后应进行销毁，具体步骤包括整理、审批和销毁。

（一）根据档案管理规定，符合销毁条件的，由档案管理部门（人员）提出销毁意见，编造信贷业务档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）档案管理部门（办贷网点）负责人在信贷业务档案销毁清册上签署意见后上报县级联社。

（三）销毁前的整理。县级联社信贷部门和档案管理部门经审核同意销毁后，信贷人员及档案管理人员必须进行严格的整理和审阅。

（四）县级联社信贷和稽核部门共同组成鉴定小组进行鉴定，提出存毁意见。对需销毁的档案共同派员监销。在销毁信贷业务档案前，监销人应按照销毁清册上所列内容清点核对。销毁后，要在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告联社分管领导。

第二十八条 对保管期满但仍具有一定查考利用价值的信贷档案，应视情况继续保管3年以上，确无保存价值时方可进行销毁。

第七章 罚 则

第二十九条 对损毁、遗失、擅自销毁信贷业务档案，擅自对外提供、透露信贷业务档案，涂改、伪造信贷业务档案，出卖信贷业务档案及相关资料，以及信贷业务档案管理人员玩忽职守造成档案损失的行为，视情节轻重对责任人给予处罚；造成损失的，责令赔偿损失；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章 附 则

第三十条 全省农村信用社要根据本办法对信贷业务档案进行清查立卷或归档。

第三十一条 信贷业务档案所用附件及档案盒由县级联社统一印制，办贷网点按需领用。

第三十二条 本办法由山西省农村信用社联合社负责解释。

第三十三条 本办法自下发之日起施行。