自学考试会计制度设计练习题一

第一篇：自学考试会计制度设计练习题一

自学考试会计制度设计练习题一

一、单项选择题

1.会计制度按适用部门和单位分为()

A.小企业会计制度和企业会计制度

B.企业会计制度和预算会计制度

C.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度

D.综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度

2.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（）

A.业务性会计制度B.综合性会计制度C.技术性会计制度D.操作性会计制度

3.《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的()

A、综合性会计制度B、企业内部会计制度C、业务性会计制度 D、会计人员制度

4.《金融企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的（）

A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度 D.会计人员制度

5.会计制度设计的科学性意味着（）

A.完整性和真实性B.针对性和适应性C.效益性和合规性 D.系统性和合理性

6.中国人民银行于（）年颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》

A.1997B.1998C.1999D.2000

7.实地调查方法不包括（）

A.实地观察B.岗位访问C.问卷测试D.文字说明法

8.会计制度设计分为总体设计和（）

A.单独设计B.具体设计C.集体设计 D.会议设计

9.（）是进行具体设计的基础。

A.全面设计B.局部设计C.集体设计 D.总体设计

10.《会计基础工作规范》中规定：“单位内部使用的财务报告，其格式和要求由（）自行规定》”

A.各单位B.财政部C.省级人民政府D.财政厅

11.做好会计制度没计的关键是（）

A.调查研究B.确定设计类型和设计方案C.选择会计政策和设计手段

D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排

12.制造企业调查研究的重点不包括（）

A.材料的流动特点B.产品生产过程的特点C.产品销售的特点D.企业的规模

13.会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）

A、会计核算形式的设计B、财产核算及其管理制度的设计

C、成本费用核算及其管理制度的设计 D、会计机构和人员配备的设计

14.账务处理程序是指从填制会计凭证、（）到编制会计报表的整个过程

A.登记账簿B.领料单C.利润表D.请购单

15.对于中小型企业的经营业务较简单，会计业务不多，一般宜采用（）设置形式

A.合并B.分别 C.独立D.综合16.某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此 种会计组织机构设计安排所基于的原则是（）

A、适应性原则B、系统性原则C、责权对等原则 D、控制性原则

17.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是()

A.总厂会计部B.分厂或车间C.总厂财务部D.总厂审计部

18.企业会计组织机构的设计模式不包括（）

A.总会计师领导下的集中核算形式B.会计部领导下的集中核算形式

C.财会主管领导下的集中核算形式D.总经理领导下的核算形式

19.财会主管领导下的集中核算形式适用于（）的会计与财务合并设置的企业

A.大型B.中型 C.小型D.微小型

20.负责填写支票、本票和汇票，并在会计主管核准后加盖企业印鉴章的岗位是（）

A.会计主管B.出纳 C.明细账会计D.总账会计

21.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置（）

A.会计主管B.出纳C.总会计师D.高级会计师

22.总会计师必须由具有（）年以上的财务与会计管理经验的高级会计师担任

A.3B.4C.5D.6

23.总会计科目分为（）大类

A.2B.3C.5D.6

24.下列属于资产类会计科目的是（）

A.短期借款B.应付职工薪酬 C.应付票据D.银行存款

25.“衍生工具”科目属于（）类会计科目

A.资产B.负债 C.所有者权益D.共同

26.“建筑物”、“机器设备”、“运输工具”等二级科目是按照总分类科目核算的（）来设计的A.内容B.对象 C.来源D.部门

27.我国现行《企业会计准则》中的会计科目编号采用（）

A.数字顺序法B.数字分组法 C.数字横线法D.数字定位编号法

28.以下各项中不属于外来原始凭证的是（）

A.增值税专用发票B.银行收款通知 C.飞机票D.领料单

29.设置了数量和金额双重记录的账簿称为（）

A.日记账B.订本式账簿 C.三栏式账簿D.数量金额式账簿

30.会计核算形式分为逐笔记账型核算形式和（）

A.汇总记账型核算形式B.记账凭证核算形式 C.日记总账核算形式D.凭证汇总核算形式

二、多项选择题

31.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（）

A.《会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则》 D.《企业会计制度》

E.《会计基础工作规范》

32.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（）

A.单独设计 B.共同设计 C.集体设计 D.会议设计E.招标设计

33.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（）

A.适应性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.控制性原则E.效率性原则

34.会计工作岗位可分为（）

A.会计主管 B.出纳C.财产物资核算D.总账报表E.档案管理

35.会计账簿设计的原则有（）

A.合法性原则B.完整性原则C.控制性原则 D.效益性原则E.重要性原则

三、名词解释

36.会计制度

37.会计岗位责任制

38.企业内部银行

39.会计科目

40.预计负债

四、简答题

41.会计制度设计具有的意义有哪些？

42.简述企业会计制度总体设计的作用。

43.会计科目设计的原则有哪些？

44.如何进行会计科目表的设计？

45.会计账簿设计的原则有哪些？

五．综合设计题

46.某企业是一家新成立的稍具规模的工业生产企业，公司委托某一财务咨询公司设计企业的会计制度，同时委派即将上任的会计主管赵某协助。该财务咨询公司委派小张等人负责此项工作，小张等人接到任务后做了一系列准备工作：了解了被设计单位的情况，初步完成了企业会计制度的总体设计工作。请回答：(1)小张等人需要实地调查的任务是什么?具体内容包括哪些?(2)根据该企业的情况，会计制度设计的方案属于哪一种?(3)根据该企业的情况，会计制度设计的类型是什么?(4)根据题目所给资料，会计制度设计手段怎样?(5)企业与财务咨询公司签订的合同需要规定哪些基本内容?(6)会计制度设计的验收标准是衡量会计制度设计质量好坏的规定，具体包括哪些内容?(7)会计制度设计的准备阶段需要制定的设计计划至少应包括哪几个方面?

47.会计核算形式是指会计凭证，会计账簿和记账程序的有机结合。(1)请指出其主要核算形式；(2)就科目汇总表核算形式，说明其程序。

参考答案：

一、单项选择题

1-5 B B C C D6-10 A D B D A11-15 A D A A A16-20 A B D C B

21-25 C C D D D26-30 A D D D A

二、多项选择题

CD32 ABCD33 ABCDE34 ABCDE35 ABCD

三、名词解释

36.会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法程序所制定的规范性文件。

37.会计岗位责任制是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。

38.企业内部银行是相当独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷、结算职能和方式引入企业内部，来充实和完善企业内部经济核算。

39.会计科目是按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，它是以会计要素的具体内容为基础、按照管理和核算的要求而设计。

40.预计负债是指企业对外提供担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼、产品质量保证等可能产生的负债，这种负债取决于有关的未来事项是否发生。

四、简答题

41.答：(1)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度

(2)有利于提高宏观和微观经济管理水平

(3)有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息

42.答：（1）总体设计是进行具体设计的基础

（2）保证会计制度具体设计的适应性和可行性

（3）保证会计制度的具体设计有序进行

43.会计科目设计的原则有哪些？

答：（1）统一性和灵活性相结合的原则。（2）内外兼顾原则。（3）简明实用原则。（4）相对稳定原则。（5）符合会计电算化的需要。

44.答：（1）会计科目分类排列的设计

（2）会计科目编号的设计

（3）会计科目使用说明的设计

45.答：（1）合法性原则。（2）完整性原则。（3）控制性原则。（4）效益性原则。

五．综合设计题

46.答：(1)实地调查的主要任务是：了解企业实际情况，搜集有关资料，为进行设计提供客观依据。主要内容包括：①企业生产经营的基本情况，②企业经营管理的基本特点，③企业现行会计制度的概况：④企业会计制度设计的要求。

(2)根据该企业的情况，会计制度设计的方案属于全面设计。

(3)根据该企业的情况，会计制度设计的类型是共同设计。

(4)根据题目所给资料，会计制度设计手段是委托中介机构设计。

(5)企业必须与财务公司签订合同，以明确双方在会计设计过程中的权利和义务关系，并注明收费标准、违约责任和其他事项。合同经双方签章认定生效后，双方基于设计企业会计系统的委托关系即宣告成立。

(6)会计制度设计的验收标准具体包括会计制度内容合规、合法、系统、完整、运作起来实用、高效、成本低、便捷准确，适合企业的实际情况，能满足会计核算和经营管理的需要等规定。

(7)会计制度设计的准备阶段需要制定的设计计划至少应包括：①设计工作的进度，②设

计工作的程序，③设计工作的大纲。

47.答：(1)主要核算形式包括：记账凭证核算形式、日记总账核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、多栏日记账核算形式、凭单日记账核算形式。

(2)科目汇总表核算形式的步骤是：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。②根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账。③根据转账凭证登记转账日记账，并定期汇总。④根据原始凭证、原始凭证汇总表和转账凭证登记有关明细账。⑤根据现金收付和银行存款收付款凭证定期编制科目汇总表。⑥根据科目汇总表和转账日记账汇总数登记总分类账。⑦将总分类账与序时账和明细分类账进行核对。⑧根据总分类账和有关明细分类账编制财务报表。

第二篇：《会计制度设计》练习题

《会计制度设计》练习题

一、单项选择题

1、按会计制度本身的内容，《企业会计准则》和《会计档案管理办法》等制度属于（C）A．业务性会计制度 B．技术性会计制度 C．综合性会计制度 D．操作性会计制度

2、企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于（A）A．会计核算形式设计

B．财产核算及其管理制度设计

C．成本费用核算及其管理制度设计 D．提高企业经营管理水平设计

3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（D）A．系统性原则 B．控制性原则 C．责权对等原则 D．适应性原则

4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用（A）

A．日记总账核算形式 B．科目汇总表核算形式 C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式

5、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（B）

A．授权审批控制制度设计 B．职责分工控制制度设计 C．核算控制制度设计 D．监督检查制度设计

6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是(C)A．预算控制制度 B．授权批准制度 C．会计核算控制制度 D．保密控制制度

7、为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（B）A．按总分类科目的核算对象设计 B．按总分类科目核算的内容类别设计 C．按总分类科目涉及的部门设计

D．按总分类科目来源或支出的用途设计

8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（D）A．职责分工与授权批准设计

B．授权制度与审核批准制度设计 C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计

9、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（C）

A．销售货款的确认、回收与办理发货岗位 B．销售货款的确认、回收与合同审批岗位 C．销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位 D．销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位

10、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（B）A．货币资金的流动性最强 B．货币资金的安全性最高

C．货币资金的风险最大 D．货币资金为任何单位所必需

11、下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（C）A．根据需要采用套写方式填制凭证 B．销货发票按顺序统一编号

C．会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章 D．建立会计凭证的复查和核对制度

12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A）A．职责分工与授权批准设计

B．授权制度与审核批准制度设计 C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计

13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（A）A．重要性原则 B．谨慎性原则

C．职责分离原则 D．实质重于形式原则

14、我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（B）A．商业银行 B．证券公司

C．信托投资公司 D．证券交易所

15、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（B）A．定额管理和原始记录制度 B．奖惩制度

C．材料物资的收发、领退、清查制度 D．企业内部计划价格制度

16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（A）A．对外会计报表须强调灵活性 B．对内会计报表须强调统一性

C．报表项目须与账户名称保持一致性

D．报表指标内容、名称须保持相对稳定性

17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（C）A．费用报销必须要有原始凭证

B．费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准 C．费用报销后，就不须再进行事后审核 D．定期进行账账核对

18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（B）A．利润表 B．利润分配表

C．资产负债表 D．现金流量表

19、间接筹资的基本方式是（C）A．发行股票

B． 发行债券

C．银行借款 D． 商业信用

20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（A）

A．仓库部门 B． 领料部门

C．会计部门 D． 供应部门

二、多项选择题

1、会计制度设计的内容一般包含（ACD）A．会计组织系统 B．会计运行系统 C．会计信息系统 D．会计控制系统 E．会计法规系统

2．企业会计制度总体设计方案可分为（A B）A．全面设计 B．局部设计 C．人工设计 D．电脑设计 E．ERP设计

3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有（ABCDE）A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式 C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式 E．会计部经理领导下的分散核算模式

4、企业会计账簿的设计原则有（ABCE）A．合法性原则 B．完整性原则 C．控制性原则 D．真实性原则 E．效益性原则

5、采购的业务凭证包括（ADE）A．请购单 B．生产通知单 C．销货日报表 D．采购合同 E．收货单

6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有（ABCD A．日常管理用报表的设计 B．财务状况分析表的设计 C．经营成果分析表的设计 D．成本费用报表的设计 E．所有者权益变动表的设计

7、货币资金业务不相容岗位主要有（BCD）A．货币资金的收付与保管 B．货币资金支付的审批与执行 C．货币资金的保管与盘点清查 D．货币资金的会计记录与审计监督 E．货币资金支付的审批与审核

8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（BCDE）A．银行借款 B．投入资本 C．发行债券 D．发行股票 E．商业信用

9、商品储存指标有不同的口径，主要有（ACE）A．业务部门的“可调库存” B．计划部门的“计划库存” C．仓库部门的“保管库存” D．采购部门的“安全库存” E．财会部门的“会计库存”

10、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括（ABCDE））

A．对外投资的决策与执行 B．对外投资计划的编制与审批 C．对外投资处置的审批与执行

D．参与投资交易活动与有价证券的盘点 E．证券保管与投资交易的账务处理

三、判断题

1、内部控制就是内部会计控制。（×）

2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担任。（×）

3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（√）

4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括职务分离制度。（√）

5、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。（√）

6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。（×）

7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。（×）

8、存货的清查通常采用实地盘点方法。（√）

9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。（√）

10、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。（×）

11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（√）

12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。（×）

13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。（√）

14、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。（×）

四、名词解释

1、内部控制制度

答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。

2、会计核算形式

答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。

3、会计制度总体设计

答：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。

五、简答题

1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则? 答：（1）要真实反映经济业务的基本情况

（2）要与经济管理制度相结合（3）体现内部控制制度的要求

（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要

2、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？ 答：（1）请购人员与审批人员分离

（2）询价人员与确定供应商人员分离

（3）采购合同的订立人员与审核人员分离

（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离

（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离

六、综合题

1、审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；

（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；

（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；

（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。

答案：

（1）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完成。

（2）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。

（3）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。

（4）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。

2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：

（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；（3）说明设计理由。答案：

（1）应采用科目汇总表会计核算形式；（2）凭证：专用凭证、科目汇总表；

（3）理由：①大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。因此，在选用会计核算形式时，一方面，要考虑处理大量会计信息的需要，另一方面要便于对会计信息进行分析。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式。

②而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核算形式。

第三篇：《会计制度设计》练习题

《会计制度设计》练习题一

简答题

1.会计制度设计应遵循的基本原则有哪些？ 2.会计机构设计的方式有哪些？ 3.内部控制的要素包括什么？

4、会计制度总则设计包括的内容？ 5.记账凭证设计的基本内容有哪些？

6.固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些？

业务题

1、华光公司是一家大型制造企业，与各地供应商建立了频繁的钢材采购业务关系。要求：假定你为该公司会计制度设计小组的骨干成员，请为该公司设计合适的钢材购进核算方法体系，并就钢材采购验货付款程序进行科学设计。

2、资料：华能公司是一家机械制造企业，业务活动很多，并且建立了规范的业务机构和业务流程。

要求：请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。

案例分析题

1、某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序，且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多，月末会计工作量相当大，便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议：①将现金、银行存款日记账改为多栏式，并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账；②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。

要求：试分析小张的做法是否可取？其设计方案是否可行? 为什么？

2、多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假相。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中，有2500万美元是虚假的。

（1）该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，从而无法防止此类欺诈行为的发生？（2）如何阻止这种类型的欺诈行为的发生？请你重新为该公司设计一下内部控制制度。

《会计制度设计》练习题二

简答题

1、会计科目的使用说明设计主要包括哪些内容？

2、常用的备查账有哪几种？

3、会计档案管理设计的原则？ 4.原始凭证的基本要素有哪些？

5、存货的内部控制内容有哪些？

6、会计人员配备与分工设计的原则有哪些？ 7.会计制度设计的任务？

8、权责发生制与收付实现制的区别？

9、销售与收款业务内部控制制度设计的目标与要求？

业务题

1、资料：渤海公司是一个生产汽车零部件的厂家，它建立了严格的收支控制程序。要求：请您为该公司设计代销商品销售收入的核算方法，并就2X13年8月20日与华为公司的非合同提货制销售业务设计具体程序。

2、东方实业有限公司是一家生产型企业，新的财务经理上任后，决定放弃使用实际成本会计制度而采用标准成本会计制度。

请你分析一下财务经理为什么会这么做？代他设计一套标准成本会计制度的实施步骤。

3、大华公司是一家重型设备生产企业，内部控制制度薄弱。假定你是公司新聘的管理咨询专家，请为该公司设计固定资产业务内部控制制度，并就某大型设备采购、验收、付款程序进行设计（文字说明）。

案例分析题

1、海力公司是一家办公设备生产公司。公司的采购部门在接到其他部门经理授权的服务请求后负责预订劳务，但是由于劳务服务并不形成有形的实物，公司不要求编制收货单。会计部门收到接受劳务的发票，只需向授权部门经理核实即付款。宋丽是公司资产管理部门经理。她授权采购部门请她叔叔的公司为海力公司提供劳务服务，但隐瞒了他们的亲戚关系。这样，宋丽多次要求她叔叔的公司提供劳务服务。而这些劳务并没有必要，有些甚至没有真正提供。她叔叔的公司给海力公司开具提供劳务的发票，骗取现金。海力公司员工最近无意发现了该行为，并向总经理汇报。最终停止了这一欺骗行为。防止类似事件再发生，海力公司应该在订货和付款的程序上做哪些变化？

2、欺诈行为在历史上造成最大的损失发生在巴林银行的新加坡办事处的证券交易行为上。该办事处的交易员建立了一个完全自控的账户，隐藏了14亿美元的亏损。当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为，而另一方面控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动。结果是一个交易员在一个遥远的办公室内把一家国际性著名银行搞垮。

分析巴林银行的内部控制制度在设置上存在什么缺陷使得欺诈行为发生，而且欺诈金额又是如此之大？

3、行军金属公司几年前出资120,000美元为其安全门锁和其他产品购买了著名的商标，商标使用3年后，该公司完全退出了制锁行业，将生产集中于飞机零部件制造。该公司将该商标每年摊销3 000美元，分40年摊销完毕，摊销现在还在继续。行军金属该公司这种做法是否合理，为什么？

第四篇：2012自学考试 会计制度设计练习_第一章

高等教育自学考试网上辅导会计制度设计第一章 会计制度设计概述

一、单项选择题

1.会计制度设计的对象是（）。

A会计工作过程

B会计主体

C会计法律

D企业生产过程

2.()是企业进行会计核算工作的规范，是企业会计工作的自由度与统一度相平衡的标准。A会计法

B企业会计准则

C企业会计制度

D总会计师条例

3.《企业会计准则》属于（）。

A会计分析制度

B会计监督制度

C会计核算制度

D财务管理制度

4.按会计工作内容分，会计制度可分为（）。

A会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度

B统一会计制度、企业内部会计制度

C综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员会计制度

D企业会计制度、预算会计制度

二、多项选择题

1.会计制度设计程序包括()。

A准备阶段

B研究阶段

C设计阶段

D试行修正阶段

E定稿颁布

2.会计核算报告包括（）。

A会计科目

B会计凭证

C会计账簿

D会计账务处理程序

E会计报表

3.会计制度设计总则包括（）。

════════════════════════════════════════════════════════════════

A设计目的和依据

B会计制度一般原则

C会计政策的确定

D会计估计的确定

E会计设计的确定

4.下列各项中会计制度设计的原则有（）。

A科学性原则

B针对性原则

C内部控制原则

D效益性原则

E真实性原则

5.会计制度设计可分为三个系统的设计（）。

A会计组织系统设计

B会计信息系统设计

C会计控制系统设计

D会计分析系统设计

E会计管理系统设计

6.会计制度设计的特点有（）。

A涉及面广

B针对性强

C协同度高

D难度大

E涉及面窄

三、简答题

1.会计制度设计的协同度高的含义是什么？

2.会计制度设计的意义有哪些？

3.什么是会计制度设计？

答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】 A

2.【正确答案】 B

3.【正确答案】 C

4.【正确答案】 A

二、多项选择题

1.【正确答案】 ACDE

2.【正确答案】 ABCDE

3.【正确答案】 ABC

4.【正确答案】 ABCDE

5.【正确答案】 ABC

6.【正确答案】 ABC

三、简答题

1.【正确答案】 企业会计系统各个构成要件之间存在着紧密的联系，它们相互作用、相互依存，构成一个完整的体系。因而，在设计中要充分体现出各个部分之间的逻辑联系，做到协调一致。此外，由于会计制度设计涉及许多方面，因而设计过程中也应处理好各种复杂关系，遵循协同的原则。

2.【正确答案】(1)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。

(2)有利于提高宏观和微观经济管理水平。

(3)有利于加强会计管理，及时准确地提供会计信息

3.【正确答案】 会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。

第五篇：会计制度设计作业一

课程

论文（报告、案例分析）

专

班

组

2012 业会计学（注会方向）级2010210421员景鑫龚翼靖文君石子田刘彦云年 11月7 日

江西黑猫炭黑股份有限公司内部控制

一、公司概况

江西黑猫炭黑股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经江西省股份制改革和股票发行联审小组赣股[2001]7号《关于同意发起设立江西黑猫炭黑股份有限公司的批复》，由景德镇市焦化煤气总厂（现已改制变更为景德镇市焦化工业集团有限责任公司）、江西亿威数码科技有限责任公司、福建泉州三安集团公司、景德镇陶瓷股份有限公司、景德镇市华意物资公司五家股东共同发起组建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登记注册，注册资本为5,400万元。2006年9月15日，经中国证监会批准在深圳证券交易所挂牌上市，发行股数3500万股，募集资金25,900万元，股本总额8900万股。公司在深圳证券交易所股票代码为002068，股票简称“黑猫股份”。

二．经营范围

公司主要从事生产销售炭黑及其尾气、硅材料、工业萘、轻油、洗油、脱酚

油、粗酚、蒽油、中温沥青、燃料油、盐酸、次氯酸钠（有效期至2012年8月

10日止）；对外贸易经营（实行国营贸易管理货物的进出口业务除外）。所属行

业是化学原料及化学制品制造业。炭黑产业世界排名第四。

三.内部控制制度

（一）内部控制制度制定的目标

1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构，通过科学有效的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司达到或实现各项经营管理目标。

2、建立切实有效的风险防控体系，抑制舞弊现象的发生，保证公司资产和经营活动的安全。

3、建立良性的公司内部经营环境，确保公司运作符合法律法规以及公司管理制度的规定。

（二）内部控制制度遵循的原则

1、合法性原则。公司必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动，不能进行违法经营，更不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监管。

2、有效性原则。有效的内部控制在公司的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标，内部控制必须有效，也就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门的特

点相适应，必须能发现和化解公司生产经营所遭遇的风险。公司制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适应，既要体现公司规模特点和管理水平的差异要求，也要体现经济发展和各项法律、法规制度的要求，这正是内部控制的生命力之所在。

3、审慎性原则。在公司生产经营活动中，公司要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为公司管理的中枢环节，是防范公司风险最为行之有效的一种手段。内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。

4、全面性原则。内部控制的全面性包含两层含义：一方面是指公司根据生产经营的需要，应该设置的内部控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。如果内部控制的全面性达不到，则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。

5、及时性原则。公司新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再进行相关的业务活动。

6、独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接操作人员和直接控制人员必须适当公开，并向不同的管理人员报告工作；在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。

7、成本效益原则。是公司行为决策普遍适用的基本原则，内部控制在保护资产完整、信息真实、公司目标实现等方面都会有良好的效果。但是，内部控制的构建和运行是会发生成本的，如内部控制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内控措施对公司产生的不良影响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则，既不能因内控制的缺陷对公司产生较大的负面影响，也不能一味追求完善而无节制地产生支出。

（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素

1、内部环境。

2、风险评估。

3、控制活动。

4、信息与沟通。

5、内部监督。

（四）公司内部控制的内部环境

1、公司法人治理结构

公司最高权力机构为股东大会，是所有者监督、影响经营者重大经营决策的机构，股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投

资、利润分配等重大事项的表决权；

董事会向股东大会负责，执行股东大会决议并依据公司章程及《董事会议事规则》的规定履行职责，依法行使公司的经营决策权，激励和约束管理层行为，同时负责内部控制的建立健全和有效实施，董事会下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会；

监事会为最高监督机关,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，并对董事会建立与实施内部控制进行监督。上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度，对其权限和职责进行规范。

2、合理的内部组织机构

公司根据生产经营需要，按照科学、精简、高效的原则，合理地设置公司内部管理职能部门，并制定部门职责文件、岗位说明书，明确了各部门的职责权限和相互之间的责权关系，形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的部门工作机制，也使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。此外，公司下设审计部直接对董事会审计委员会负责，保证了审计工作的独立性和客观性。

3、流程控制

根据公司所处行业的特点，建立了一系列的流程控制体系，并通过了ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系的认证，严格规范地实施了流程控制措施。对运营中发现的新问题，能够及时地讨论总结并对流程进行修改完善。

4、财务会计控制

公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规及其补充规定的要求制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，财务会计控制涵盖了会计基础工作规范、内部稽核制度、货币资金管理制度等方面。公司在财务方面建立严格的内部审批流程，清晰地划分了审批权限，实施了有效的控制管理。在会计系统方面，公司建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，明确规定了重要财务决策程序与规则；规范了会计凭证、会计账薄和会计报告的处理程序；明确了会计人员的岗位职责；能够为公司管理层和治理层及时提供相关经济信息。

公司选用用友财务管理系统软件，按业务流程设置权限，形成严密的会计监控体系，符合企业内控需要。公司切实实行会计人员岗位责任制，聘用了充足的会计人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务。

5、募集资金管理

公司根据相关法律法规制定了《募集资金使用管理办法》，通过对募集资金的管理和使用方面的事项做出规定，防范了募集资金的使用风险，确保资金使用安全，切实保护投资者利益。该项制度在实际工作中的执行情况良好，募集资金的存储与使用均符合法

律法规和《募集资金使用管理办法》的要求，能够做到专户存储、三方监管，使用募集资金的审批、支付等手续完备，独立董事、监事会、保荐人有权随时对募集资金的管理和使用情况进行监督检查。公司严格按照规定对募集资金使用情况进行公开披露。

6、信息披露的内部控制

公司通过制定了《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》等明确了信息披露的内容和披露标准、信息传递、审核及披露流程等，对公开信息披露和重大内部事项沟通进行全程、有效的控制。信息披露的相关制度能得到较好地执行，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；明确了信息披露的内容和标准及重大信息的范围；信息披露的报告、审核程序和披露办法以及保密规定；信息披露相关文件、资料的档案管理；投资者关系活动等，确保了信息披露公平。

7、关联交易

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

8、重大投资

《公司章程》明确了投资权限，对重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，有效地控制投资风险、保障了投资效益的实现。

9、对外担保

《公司章程》明确规定了对外担保审批权限、决策程序，特定情形的对外担保需经股东大会审议通过。

10、内部审计

加强公司内部审计监督是营造公司内部守法、公平、公正的内部环境的重要保证。公司已单独设立内审部门和配备专职的内审人员，隶属于董事会下设的审计委员会，并制定了《内部审计管理制度》。通过内部审计，公司能够及时发现有关经济活动中存在的问题，提出整改建议，落实整改措施，促进公司强化管理，提高内部控制、内部监督的有效性，进一步防范公司经营风险和财务风险，在公司内部形成了有权必有责、用权受监督的良好氛围。

11、法规、制度的培训

公司注重对管理层和员工有关法律法规、公司制度方面的培训，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，定期或不定期的集中培训（包括公司内部培训和外聘专业人士、咨询机构进行培训），在公司内部系统中发布书面培训材料、组织参加外部培训等，有效地增强了公司运行的合法、合规性。

（五）公司内控制度的监督

公司监事会、董事会审计委员会、审计部依法履行对内部控制的监督职能。

公司通过监事会对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，监事会发现

公司经营情况异常可以进行调查,必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作。

公司通过董事会审计委员会负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审查公司内部控制制度；对重大关联交易进行审计等。

公司通过审计办公室，根据内部审计计划，严格执行对公司各职能部门、经营单位的财务审计、经营审计、管理制度检查。检查公司存在的管理漏洞及执行不力的环节，梳理了公司经营及管理上的风险，最大程度确保了公司的有序经营、有效管理。

（六）内部控制的总体情况

公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。本公司按相关法律法规的要求，加强风险管理机制和内部控制制度的建设并取得了一定的成效。

四、对公司内部控制情况的总体评价

（一）优点：

公司内部控制在内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等各个方面规范、有效，基本上符合中国证监会和深圳证券交易所的相关要求。公司现有内部控制制度已基本建立健全，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证。公司的内部控制是有效的。

（二）不足：

随着经营环境的变化，公司发展中难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞，现有内部控制的有效性可能发生变化。公司应继续按照相关要求，进一步完善公司内部控制制度，使之始终适应公司发展的需要和国家有关法律法规的要求。