会计制度设计任务一(经典)（最终版）

第一篇：会计制度设计任务一(经典)（最终版）

一、辨析题

1.企业可以根据其规模业务范围等实际情况，对企业的财务报告进行设计，因此企业具有财务报告自主设计权。

错误。企业应按照会计准则统一规定的财务报告格式和要求向报告使用者公开披露财务报告，因此企业没有财务报告自主设计权。

2.所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。

错误。所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。

3.判断正误关说明理由。会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。并不是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

4.会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露

错误。企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计。

二、简答题

1.在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？

答：

企业现金流量报告的主体是现金流量表，该表反映企业一定会计期间和现金等价物的流入和流出。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指自购买日起3个月内到期，如可在证券市场上流通的3个月到期的短期债券等。现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测未来现金流量。

从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付

能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。

另外，现金流量表是对资产负债表与利润表的有益补充，三表结合会产生增量信息，主要是：

（1）资产负债表中的资产要素与负债要素按照流动性大小来列报，而现金流量表则衡量了企业流动性最强的现金及现金等价物资产的变化结果及原因，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。

（2）利润表主要是按照净利润的形式过程分层进行列报，但不能清楚反映利润表的质量，即利润增减变化与现金流量间的对应关系。

（3）现金流量表以经营活动、投资活动与筹资活动对企业全部现金流量进行划分，这在一定程度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体岁业务活动进行划分的不足。

2.会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解

答：

会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

会计制度设计的程序是指形成会计制度应遵守的顺序和步骤。要实现会计规范合理而有序的实施与企业会计活动，必要的会计制度设计程序是基础。

会计制度设计程序的前提条件：

会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式。会计制度设计通常是由指定的机构特有的组织方式来完成的。指定机构的人员必须具备相应的能力，比如丰富的现代企业管理理论知识与实践经验、坚实的会计理论知识储备与实务操作能力等。特有的组织方式指企业以自行设计、委托设计或联合设计的方式建立机构并实施具体设计。从会计制度设计实践角度来看，联合设计作为首选的可能性最大。

三、论述题

在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。

要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？ 答：如果我是该制药厂的会计制度设计者，以下是我的设计思路和原则：

会计制度总体设计是指对会计制度运行环境中与会计制度执行主体有关内容的安排，它明确了会计制度各项内容有效执行应具备的基本条件。其中会计组织机构设置、会计岗位职责与人员配备是核心。

会计组织机构设计应遵循两条总原则：1.系统性原则、2.创新性原则。会计组织机构设置形式设计：1.会计组织机构与财务组织机构的分设与合一；2.会计组织机构的集中设置与分级设置。在实际工作中，有的企业往往对某些会计业务采用集中核算，而对另一些业务又采用

非集中核算。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

（一）总体设计，是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。会计制度总体设计是指对会计制度运行环境中与会计制度执行主体有关内容的安排，它明确了会计制度各项内容有效执行应具备的基本条件。

（二）会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。

（三）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

1、适应性原则。与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。

（四）会计部经理领导下的集中核算模式

以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。会计部内也可分设若干子部门或岗位。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。通过设置，形成一个以主抓财务的副 厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。

（五）财会主管领导下的集中核算模式

以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。适用于小型的会计与财务设置的企业。会计工作的分工和岗位的设置较简单。

会计组织机构设置的形式一般有以下三种：

会计组织机构集中设置： 这种方式在企业主体一级设置会计组织工作机构，企业内部各部门、单位不设会计组织机构，会计业务由组织机构集中处理。

会计组织机构分级设置：除了在企业主体一级设置会计组织机构外，在企业内部各部门与单位也相应设置会计组织机构，办理本级范围内的会计业务。这种设置方式在一定程度上增加了核算层次和工作人员，但有利于各部门或单位将会计活动与具体业务活动相结合而防止两者脱节。

③.会计组织机构内部组织设置：集中设置或分级设置都要对会计组织机构内部各组织设置问题。会计组织机构内部组织设置有利于清晰界定职责和实施内部控制机制，但内部组织设置过大或过小都不经济，要综合考虑职责完整性、考核机制等。

我认为该制药厂应选择会计组织机构分级设置。

会计工作岗位职责与人员配备需要注意以下几个方面：

会计工作岗位职责：

1.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，应符合内部牵制的要求出纳人员不得兼管稽核，会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作.2.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，提高综合工作能力，便于各岗位会计人员相互配合、协调工作。

3.会计工作岗位的设置由各单位根据会计业务需要确定。

按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务预算计划，遵守执行各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，按照完成财税上缴任务。

4、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计凭证，做到记帐、算帐、报帐手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数字正确，帐目清楚，凭证齐全。

5、记帐时注意核对凭证与交易所是否相符，月末计提基金、费用正确，各明细帐月末与总帐核对，做到帐帐相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。

6、经常清理往来帐目，避免呆帐，并对费用帐户进行分析，提出建议。

7、按照编制有关财务报表，做到准确无误。

8、认真执行国家财税法规和财经纪律，维护国家单位利益，廉洁自律。

9、会计人员因工作调动必须办理交接手续

10、会计人员的任职条件、考核和任免

第二篇：会计制度设计形考任务一

第一章 知识点一任务一

1.会计制度设计的要点有哪些？

会计制度设计的要点有三个，分别是设计原则、设计范围及设计的内容。

设计的原则应符合合法性原则、权变性原则、内部控制原则、成本效益原则及相对稳定性原则。

设计范围在总体上既要满足国家宏观经济管理需求，又要适应本企业特点并能直接指导会计活动的具体规范。会计制度设计要满足层次性、全面性、针对性、及符合内部控制导向性具体要求。

设计内容包括：财务会计制度设计、成本会计制度设计、责任会计制度设计及会计信息化制度设计。第一章 知识点一任务一

2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？

规范的业务活动才有规范的会计活动，而内部控制制度则是业务活动规范的基础，由此企业活动自然地受内部控制制度的约束，因此会计制度设计的内部控制导向性特别重要。因为企业会计准则的内容及实际操作涉及相当多的职业判断，比如资产减值、预计负债、企业合并、收入确认、成本结转、公允价值运用，以及财务报告编制等，而确保职业判断科学有据、合法合规就必然需要强有力的内部控制提供支撑，否则就可能会出现职业判断的随意性甚至发生人为操纵会计数据的行为。当然，内部控制目标的实现也需要会计准备则的有效实施，会计系统控制是重要的内部控制活动之一。知识点三任务一

（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设臵的特点；（2）相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。

答：（1）相对于大企业而言，小企业业务规模较小，人员配备较精简，企业所有者对企业业力参与度较高。一人多岗，身兼数职的现象在小企业极为普遍。

(2)小企业在建立内部控制制度系统时，所有者对管理成本考虑得更为多些，控制系统的完整性就不能可靠保证。

(3)小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，比如职责不清，不相容岗位未完全分离等。为规避上述情况的出现，个人建议：

1、内部控制制度设计在达到控制要求的前提下，也需贴合企业实际情况。

2、关键岗位必须做到职责明确，不相容岗位完全分离。

3、关键控制点要做到严格执行制度。

(4)《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。小企业现在也有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度。小企业经济形式虽然很多是私营经济，企业所有者对各项资产和权利享有充分和所有权及处臵权，便其作为国家经济建设的有机组成部分，按市场经济法则享受社会为其提供各项资源，为保障与企业相关的各利益方的正当权益，需要合法经营，依法纳税、依法公布其财务状况及经营成果。这使用企业达到前述目标的，需建立科学有效内部制度保证企业业务正常运转，资产安全增值、对外财务报告真实可信。而《小企业会计准则》及与其相关的内部控制核算制度，是国家财政部为小企业量身定做的财务管理办法，小企业有必要尽快实行。

(5)对小企业会计制度设计，个人认为：在会计组织机构设计的总原则性上，在内部控制目标的前提下更多考虑创新性原则，结合企业经营管理实际需要，建立适合的会计组织机构。比如为应诉国际反倾销，小型出口企业可以花费更多的控制成本，在日常工作中使成本帐户明细项目构成和不同性态成本入帐时间等方面满足填写调查问卷及应对实地核查等要求。小型企业设臵较小规模的会计组织机构就能满足会计活动的需要等。在会计组织机构设臵的形式上，一是小企业可以将会计组织机构与财务组织机构合一设臵，提高两者的协同性，减少会计信息的传递环节，提高工作效率。二是会计组织机构采取集中设臵的形式，会计业务由会计机构集中处理，减少核算层次和工作人员。企业组织机构设臵应当与企业管理模式相一致，对于人员极少的微型企业，会计活动还可以采取会计外包等形式进行管理。第二章 知识点一任务一 通用财务报告编制流程

1、制定财务报告编制方案；

2、确定重大事项的会计处理；

3、清查资产核实债务；

4、结帐；

5、编制母公司个别财务报告；

6、编制子公司个别财务报告；

7、编制俣并财务报告；

8、审计；

9、对外提供；

10、整理归档。第二章 知识点一任务二

2、财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系 我国《企业内部控制基本规范》将内部控制目标界定为：合理保证 企业经营管理合法合 规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其中的目标之一“财务报告及相关信息真实完整”是核心，内部控制的有效性是通过财务报告来认定的，任何对财务报告列报方式设计都要以内部控制制度的有效执行下进行，脱离内部控制制度的业务活动数据将不被财务报告认定。

第三篇：会计制度设计02任务

一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）

1.无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。

提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加

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满分：10 分

2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。

提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活 动具有自身的内部控

二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）

1.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：不认同。总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到

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三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）

1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了固定资产明细及计提折旧表

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四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）

1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字）

提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控

第四篇：会计制度设计07任务

会计制度设计07任务

[要求]请指出华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。

答：

一、该公司内部控制制度的可取之处为：

1．该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。

2．该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。

3．该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。

该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。

二、该公司内部控制制度的缺憾之处为：

1．分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。

2．应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。

第五篇：会计制度设计01任务

01任务

一、辨析题

1.判断正误并说明理由

多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

2.判断正误并说明理由

所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。

答：错误。所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。

3.判断正误并说明理由

会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

4.判断正误并说明理由

《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

答： 正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

5．判断正误并说明理由。

会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

答：错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。

6.判断正误并说明理由

文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。比如会计凭证、会计账簿的设计。

答：错误。文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。它以文字单独说明，比如会计制度总体说明，会计科目及其使用说明等。会计凭证、会计账簿的设计属于表格法