电大会计制度设计02任务2

第一篇：电大会计制度设计02任务2

2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：

（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专

业职务的聘任等事项提出方案和建议

（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预

算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。

（3）审批企业各项财务、会计管理制度。

（4）审批企业财务收支。

（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。

（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。

（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。

（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。

要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。

答：总会计师是单位行政领导成员，协助并对行政领导人负责，组织领导本单位的财务、预算、成本管理、会计监督和会计核算等工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策，组织执行国家财经制度，维护国有财产。其职权受国家法律保护，单位主要行政领导人支持并保障总会计师依法行使职权。

总会计师必须具备如下条件：坚持社会主义建设和改革开放；坚持原则，廉洁奉公；有较高的理论政策水平，熟悉国家财经制度，掌握现代化管理知识；具备行业知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；能胜任本职工作；取得会计师任职资格后，主管一个单位重要方面的财务会计，工作不少于三年。

总会计师的职责是：进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促相关部门降本增效；编制和执行预算、收支和信贷计划，拟订资金筹措方案；对机构设置和人员配备、职务聘任、培训和考核等负责，协助行政领导人对企业长远战略和发展作出决策；建立、健全经济核算制度，利用会计资料进行经济活动分析。重大财务收支须经总会计师审批或总会计师报单位主要行政领导人批准，并由总会计师会签。单位预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。总会计师还组织各分支机构或职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

第二篇：电大 会计制度设计任务1

道试题，一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）辨析题（1.判断正误并说明理由 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以 归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润 总额、营业利润，最后计算出净利润。答：不完全正确。原因：多步式利润表的特征是多次分步完成利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加 以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分布计算当期净损益。企业可以按照 三个步骤计算净利润：计算出营业利润、计算出利润总额、计算出净利润。2.判断正误并说明理由 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，报表 使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。答：错误。原因：所有者权益的变动情况原先在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来 体现，没有实现充分披露。这就要求编制所有者权益变动表，它设计的原则是充分披露所有者权 益增减变动结果及其原因。3.判断正误并说明理由 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。正确 答：原因：这是因为：1 会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织机构在全方位满足各层面 会计规范要求的同时，还要充分考虑会计活动的内部分工体系。2 会计系统是企业管理体系的一 个子系统，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织机构必须具有适 应性。4.判断正误并说明理由 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。答：正确。原因：《企业内部控制应用指引》不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。道试题，二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）简答题（1.在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳 的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金 流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？ 答：现金流是支持企业运转的重要基础。现金流量表主要反映企业经营、筹资和投资获取现金的情 况，而通常情况是企业经营是企业主要获取现金的常规方式且属于可持续，筹资和投资获取现金 受到更多制约，不属于常规方式。现金流量不足会直接导致企业无法正常运转，无法偿还债务，从而导致企业破产倒闭。现金流量表主表部分反映

企业通过经营、筹资和投资活动获取先进的情 况，附表部分利润表为基础，扣除非经营活动获取的现金，以及不产生现金的项目，得出企业经 营活动获取的现金，与主表部分经营活动获取的现金额相符。现金流量表主要部分获取的现金总

额与资产负债表现金项目期末与期初差额相同，即企业一定会计期间获取的现金增量额，浮标部 分与利润表和资产负债表相关项目的有较强的关联性。现金流量表的设计原理是：现金流入-现金流出=现金净流量 现金流量表分为三个基本部分及相关附注，其三个基本部分为：经营活动净流量、投资活动净 流量和筹资活动净流量，并采用报告式的结构报出。现金流量表的内容包括正表和补充资料两个部分。正表包括五项内容分别反映经营活动产生的 现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额 以及现金及现金等价物的净增加额。2.请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？ 答：企业会计准则体系的作用： 1.提高会计信息质量、维护社会经济秩序 2.强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策 3.有利于完善市场经济体制 4.能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益 会计准则应用指南的作用： 1.进一步诠释准则的含义与概念 2.对相关难点进行讲解 3.详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量 4.有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平道试题，三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）论述题（1.

要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？ 要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内 容？（与教材相关内容完全一致视为零分）与教材相关内容完全一致视为零分）资料： 资料：

一、岗位责任制 ⒈总会计师。全面负责会计业务工作。⒉会计主管。负责管理会计日常工作。⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制 的正确性完整性。⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核 工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。

⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的 安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系

系统的 正确运行。⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送 工作以及会计档案的调阅工作。

二、操作管理制度 ⒈未经培训合格者不符上机操作。⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权 限密码。⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理 办法等内容。⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人 员。⒍操作人员应及时做好数据备份工作。⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。

三、系统维护制度 系统维护制度 ⒈机房内硬件必须指定专人负责。⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及 时修理或更换。⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维 护。⒌作好详细维护记录。⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意 变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

一、不健全。

二、需要补充机房管理制度和会计档案管理制度。具体为： 机房管理制度： ⒈未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。⒉保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。⒋未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。⒌如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。⒍不得随意带软盘进入机房。会计档案管理制度： ⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性 介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。⒊严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员 批准。调阅人不得擅自复制会计档案。⒋妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。

第三篇：电大会计制度设计06任务001

电大会计制度设计06任务0001 ?

一、论述题（共 1 道试题，共 50 分。）

? 1.新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。（不少于1500字）? 答：（自已的参考）

1、设计依据及企业结构分析 ? 本设计是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适合于本公司的具体会计核算办法。此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

? 下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图

?

2、会计机构和人员配备的设计

? 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

? 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。? 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

?

3、会计核算形式的设计

?

1）会计科目的设计。会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要依据。和大型企业相比，本企业经济业务数量较少?科目设置应适当简化。

?

2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通用记账凭证。

?

3）会计内部报表的选择与设计: ?

对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有关的内部管理报表。是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。对内报表提供的信息一般比较详细并不向外界传输，大部分属于商业秘密。对内报表的种类、格式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。

?

4）财务处理程序的设计：会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序 ?

4、财产核算及其管理制度的设计

? 1)企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、固定资产

? 1.1货币资金控制是中小企业会计控制的要点。

? 库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。中小企业应运用不相容职务相分离?授权批准的方法?对货币资金收入?保管?支出等全过程的关键控制点作出严格的规范。

? 1.2原材料的核算方法。设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图；领料单的格式、联次及其作用（材料明细账准备设在仓库）。说明是否需要设计购货日记账，如果需要须设计出其格式及其使用说明。

? 1.3库存商品：库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留二位小数。

? 1.4包装物、低值易耗品：包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。

? 1.5固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的原始凭证及账簿种类，并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。尽管本公司的实物资产并不庞大?但是对各项资产的增减变动?保管?维护和记录?还是需要进行严格的控制。从资产的取得?保管?领用?发出，盘点?处理等环节找出关键控制点?采用授权批准?会计记录与实物保管相互分离和制约?非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法?防止各种实物资产的被盗?偷拿?毁损和流失。

? 2)各种财产物资的清查和清理报批制度：年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。

?

5、成本费用核算及其管理制度的核算

? 采用制造成本法的品种法计算产品成本 ；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。?

二、作品题（共 1 道试题，共 50 分。）? 1.? 以下两题任选一题进行设计(这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）

1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于2000字）?

2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于2000字）? 我现在在xx公司财务部工作。?

（一）现金的管理 ?

1、现金的使用范围

? 根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ? ①职工工资、津贴，个人劳务报酬；

? ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ? ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ? ④出差人员必须随身携带的差旅费；

? ⑤结算起点（1000元）以下的零星支出； ? ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。?

2、现金的结算管理

? ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。

? ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。

? ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。

? ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。? ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。?

3、现金的日常管理

? ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。

? ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。? ③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。

? ④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。? ⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。

? ⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。?

（二）银行存款的管理 ?

1、银行存款的使用范围

? 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。?

2、银行账户的管理

? ①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。? ②银行账户管理

? a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。? b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。? c.账户开立、变更与撤消

? 开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。? 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。? 公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。? 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。?

3、银行存款的结算管理

? ①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。? ②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

? ③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。? ④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

? ⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

? 出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。

? ⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。? ⑦支票的管理

? a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。

? b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

? c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。

? d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。

? e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。

? f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。

? g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。? h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。? i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

?

4、银行存款的日常管理

? ①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。

? ②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。

? ③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。

第四篇：2012电大会计制度设计01任务

01任务_0001

一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）

1.判断正误并说明理由

会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。答：正确。

1、因为会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织结构在全方位满足各层面会计规范要求同时，还需要充分考虑会计活动的内部分工体系；

2、会计系统是企业管理体系的一个子系统，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织结构必须具有适应性。

满分：5分

2.判断正误并说明理由

多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

答：错误。

原因：多步式利润表的特征是多次分步完成利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分布计算当期净损益。企业可以按照三个步骤计算净利润：首先计算出营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。我国一般采用多步式利润表，多步式利润表的损益是通过多步式计算而来的，通常分为如下步骤：

1、以主营业务收入为基础，减去主营业务成本、主营业务税金及附加，计算出主营业务利润。

2、以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用。计算出营业利润。

3、以营业利润为基础，加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。

4、以利润总额为基础，减去所得税，计算出净利润（或亏损）

满分：5分

3.判断正误并说明理由

《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

答：正确。

会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

满分：5分

4.判断正误关说明理由。

会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。

满分：5分

二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）

1.会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。

答：会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

满分：20分

2.分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。

答：资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。资产负债表从一个横断面最集中的体现了企业自创建以来的企业价值，投资人财富的积累和增值的全过程。它不仅能反映一个企业的过去，展示它的今天，更能预测它的未来。

三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）

1.资料：在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。

要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？ 答：会计组织结构设置的形式有：

1、集中核算的形式：该形式就是单位的一切经济业务的凭证整理、明细分类核算和总分类核算，都集中在财会部分进行，单位内部各部门只负责填制原始凭证和原始记录，为财会部门提供原始资料。

2、非集中核算的形式：该形式就是一部分会计核算工作分散到单位内部所属的各个部门进行，另一部分财会部门集中进行。主要指某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作，由各个直接从事生产经营活动的部门进行，并定期向财会部门编送汇总凭证，财会部门负债进行总分类核算，编制会计报表，并对各部门的会计核算进行业务上的监督和指导。

单位会计核算的组织形式，必然与审查密切相关。当被查单位采取集中核算的组织形式时，应主要通过财会部门了解会计核算情况，索取资料：当被审查单位采取非集中核算的组织形式时，则应分别向财会部门和单位内部下属的各个部门去了解情况，索取不同的核算资料。

至于如何选择，在实际工作中，有的企业往往对某些会计业务采用集中核算，而对另一些业务有采用非集中核算。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

跨及人员要认真学习党和国家的经济方针法规，刻苦钻研财务会计业务，通过会计工作证券反映的监督经济活动，管好各项资金，提高资金使用效率，维护财经纪律。

岗位职责：

一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务预算计划，遵守执行各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，按照完成财税上缴任务。

二、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计

凭证，做到记账、算账、报账手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚、数字正确，账目清楚，凭证齐全。

三、记账时注意核对凭证与交易所是否相符，月尾计提基金、费用正确，各明细账月末与总账核对，做到账账相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。

四、经常清理往来账目，避免呆账，并对给用账户进行分析，提出建议。

五、按照编制有关财务报表，做到准确无误。

六、认真执行国家财税法规和财经纪律，维护国家单位利益，廉洁自律。

七、会计人员因工作调动必须办理交接手续。

第五篇：电大会计制度设计第二次任务2

2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：

（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议

（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。

（3）审批企业各项财务、会计管理制度。

（4）审批企业财务收支。

（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。

（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。

（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。

（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。

要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。

答：总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策，具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，维护国有财产的增值保值。我国企业总会计师的职权受国家法律保护，单位主要行政领导人应当支持并保障总会计师依法行使职权。

企业的总会计师必须具备如下条件：坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；坚持原则，廉洁奉公；取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年；有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；身体健康，能胜任本职工作。

企业总会计师负责组织本单位的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措方案，开辟财源，有效使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；对本单位会计机构设置和会计人员配备、会计人员的岗位设置、职务聘任、业务培训和考核等负责，协助单位主要行政领导人对企业长远战略和业务发展有关的重大问题作出决策。总会计师主管审批财务收支，重大财务收支须经总会计师审批或总会计师报单位主要行政领导人批准。单位预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重大业务计划、合同或协议书等，应由总会计师会签。总会计师还组织各分支机构或职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。