会计制度设计02任务

第一篇：会计制度设计02任务

一、辨析题（共 2 道试题，共 20 分。）

1.无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。

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答：正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加

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满分：10 分

2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。

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答：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活 动具有自身的内部控

二、论述题（共 1 道试题，共 20 分。）

1.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。

答：不认同。总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到

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三、作品题（共 1 道试题，共 30 分。）

1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。

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答：企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了固定资产明细及计提折旧表

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四、综合题（共 1 道试题，共 30 分。）

1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字）

提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控

第二篇：会计制度设计07任务

会计制度设计07任务

[要求]请指出华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。

答：

一、该公司内部控制制度的可取之处为：

1．该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。

2．该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。

3．该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。

该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。

二、该公司内部控制制度的缺憾之处为：

1．分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。

2．应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。

第三篇：会计制度设计01任务

01任务

一、辨析题

1.判断正误并说明理由

多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

2.判断正误并说明理由

所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。

答：错误。所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。

3.判断正误并说明理由

会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

4.判断正误并说明理由

《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

答： 正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

5．判断正误并说明理由。

会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。

答：错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。

6.判断正误并说明理由

文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。比如会计凭证、会计账簿的设计。

答：错误。文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。它以文字单独说明，比如会计制度总体说明，会计科目及其使用说明等。会计凭证、会计账簿的设计属于表格法

第四篇：会计制度设计06任务答案

1、答：（1）XY宾馆在货币资金管理的可取之处是能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。此外，会计核算简明易懂，分工细化，明确到人，使大家具有较高的责任感。

（2）不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。（库存现在要依据具体情况而定而不能有具体的数字规定。）

1总会计师岗位基本职责进行点评：

（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议

（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。（3）审批企业各项财务、会计管理制度。（4）审批企业财务收支。

（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。

（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。

（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。

要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。

2‘请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。设置形式 分设 合设

优点 1．分工明确，各司其职，各负其责 2．防止重核算、轻管理的现象发生

3．便于加强内部控制制度 1．密切财务会计联系，便于协调工作 2．会计记录及时、直接 3．减少信息传递，提高工作效率 缺点 1．信息传递慢 2．工作手续多 3．协调相对困难

4．费用加大 1．易职责不清 2．内控减弱

3．忙于事务，忽视管理 适用范围 大型企业 中小型企业

第五篇：会计制度设计任务1

知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？

2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?

答1.（1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式 设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。

2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。

企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。

知识点1：会计科目的设计（第三章）任务一：企业在对外财务报告的设计上没有自主权，那么形成财务报表项目的会计科目也就不可能设计，由此会计凭证、会计账簿与会计核算程序的可设计性也比较小。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。

答：这种说法是不准确的。因为：（1）企业在对外财务报告设计上没有自主权源于法律对其的统一要求，只有这样才能确保财务报表信息真实完整地提供决策所需会计信息。（2）财务报表项目尽管与会计总分类账户有着较强的对应关系，但这并不意味着企业必须按照具体报表项目来设置会计账户，会计账户的核心职能是反映经济真实，企业会计账户体系要与企业具体经营状况相对应。（3）尤其是明细会计科目，不仅是对总分类会计科目的说明，更是在描述企业的经营活动过程，具有了较强的管理性。（4）会计凭证、会计账簿与会计报告之间的数据流转很难有具体的规范，因此具有更强的可设计性