电大会计制度设计05-0011完整

第一篇：电大会计制度设计05-0011完整

会计制度设计形测答案05任务0011

一、辨析题（共2道试题，共20分。）

1.企业编制全面预算主要以财务部门为主。

答：错误。在全面预算基本业流程中，预算管理部门主要起决策、组织、领导、协调与平衡的作用。企业可以根据自身组织结构、业务特点和管理需要，责成预算归口管理的各责任中心负责其预算的编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。

2.会计信息化下编制报表要数据真实、计算正确、内容完整与手续齐备，账证、账表、表表之间勾稽严密，所属单位报表数据应输入计算机进行汇总，并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，打印书面报表装订即可，无需再由分管账务的领导、会计主管签名盖章。

答：错误。会计信息化下打印书面报表必须由分管账务的领导、会计主管和制表人签名盖章。

二、论述题（共2道试题，共40分。）

1.Ｗ公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。

试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。

答：(1)

①借：应收账款

贷：主营业务收入—A销售部

—B销售部

—C销售部

②借：主营业务成本 —A销售部

—B销售部

—C销售部

贷：库存商品

③借：营业费用 —A销售部

—B销售部

—C销售部

贷：应付工资

④借：管理费用 —A销售部

—B销售部

—C销售部

贷：管理费用一总部

(2)

①贡献毛益=主营业务收入一主营业务成本一营业费用

②营业利润：贡献毛益一应负担的管理费用

③资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“c销售部”明细账取得。

2.青岛啤酒股份有限公司内部转移价格按成本（包括税金）加上小额利润制定，由财务部门和销售部门共同计算。

试分析这属于哪一种内部结算价格，并分析其优缺点。

答：成本定价法是以内部结算对象的成本作为内部结算价格。考虑到企业成本核算包括了实际成本核算与计划成本核算，因些，成本定价又具体分为以下四种：

1、实际成本法。以内部结算对象承担的实际耗费作为内部转移价格。由于各责任中心都有杨本核算系统，具务完整的实际成本资料，成本数据容易取得，但其不足在于容易导致实际成本责任转嫁，从而模糊了责任中心的责任划分。

2、标准成本法。以内部结算对象的标准成本作为内部转移价格。标准成本资料容易取得，并且避免了相互间成本责任的转嫁问题，同

2时提高了核算工作效率。

3、变动成本法。以内部结算对象的变动成本作为内部转移价格。变动成本正确反映责任单位成本节约或超支情况，有利于企业和责任单位做出短期决策，但由于它不包括固定成本，因些是一种不完全的定价方式。

4、变动成本加上固定成本法。以内部结算对象变动成本及其直接相关的固定成本作为内部转移价格。这种方法有利于落实责任，便于做出正确的短期决策。

三、作品题（共1道试题，共40分。）

1．会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的《会计电算化档案管理制度》。

答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求

ＸＸ公司会计电算化档案管理制度

会计电算化档案定义

主要指存储在硬盘、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等，并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行 中的全套文档资料。

档案管理任务

1、收集和整理应存档的会计资料；

2、保管和利用好会计档案；

3、遵守会计档案的保存期限。

档案管理内容

一、会计凭证的收集、整理和存档

1、收集齐全应存档的会计凭证，按凭证顺序号和本号检查有无

短缺，原始凭证是否齐全，清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少的核算资料；

2、与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入

存手续；

3、应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装

订凭证时应按适当厚度统一装订；

4、认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。

二、会计帐簿的收集、整理和存档

1、各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出

并保管，日常系统数据由系统管理人员和业务经办人负责维

护；

2、会计年度终了，必须将全年的所有帐簿，包括总帐、明细帐、辅助帐等都统一打印输出，并整理装订；

3、档案管理人员在与业务经办人办理帐簿交接手续时，应认真

检查帐簿是否有残缺、遗漏，确定无误后，应对所有帐簿进行

归类、编号，妥善保存；

4、会计帐簿封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。

4三、会计报表的收集、整理和存档

1、各会计期的会计报表可由各业务经办打印输出，并负责保

管；

2、会计年度终了，各业务经办人将全年会计报表整理装订后交

档案管理人员；

3、档案管理人员对会计报表检查无误后，应对会计报表分类编

号归档；

4、会计报表封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。

四、软硬盘数据的收集、整理和存档

1、每月结帐前，各会计主管都应对会计数据做一次硬盘备份和

软盘备份；结帐后，再重新做一次硬盘备份和两次软盘备份，以确保数据的安全；备份软盘应由档案管理人员统一集中管

理；

2、备份软盘应贴上保护标签并用印章或封条签封；

3、备份软盘应装在包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所；双备份的软盘应存放于不同的地点。

档案的保管和使用

1、只有由系统“打印”功能打印出的会计凭证、帐簿、报表等

核算资料，经财务经理、会计主管、系统管理人员和业务经办

人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料保存。带有“查

询”字样的会计核算资料不能作为正式的书面档案资料保存；

2、会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充，操作人员在

5打印出的资料上注明此种情况并签字，经会计主管和系统管理

人员签字认可后归档；

3、查阅已存档的会计核算资料应填写《档案查阅登记表》并经

财务主管批准后方可查阅，查阅时不得在会计档案上做任何记

录、勾删和修改，更不能抽取单据；

4、对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删

除、修改操作。

5、对于已存档的会计档案一律不得外借

档案保存期限

1、对打印出的会计档案，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行；

2、软盘形式的会计档案保管期限必须在五年以上。储存在硬盘

中的会计数据，可在两年后根据需要进行存毁。

制度的制订与执行

1、本制度由ＸＸ公司财务部制订，自颁布之日起开始执行。

ＸＸ

公司财务部

ＸＸ年ＸＸ月XX日

第二篇：电大会计制度设计作业.doc

终结性考试题：

一、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。答： XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下几方面：（1）、建立了相应的内部控制制度。《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，内部控制的核心是有效地控制风险，是财务内部控制制度，加强资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，控制制度的重中之重。途径，其核心思想是或两个以上的部门或人员的处理，他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约资金的内部控制管理上也进行了一些制度设计上的尝试，例如：①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工；收银员工作相分离，当日工作结束时一天的营业额能及时入账；③、28日财会[2008]7提高经营效率和效果，防止资金体外循环，不相容职务的分离在资金内控方面是一条有效内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个使得单个人或部门的工作必须与其②、各部门收集该部门原始凭证人员与前台2009年7月。XY宾馆在日

月号发布，自1促进企业实现发展战略。

而企业内部控制制度的核心造成企业失血是财务内部“

利用会计软件不同岗位人员不同操作权限的授权，更有利于货币资金各不相容岗位间的分工与合作，提高资金管理效率；④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。XY宾馆在大额资金的报销审批程序上也设定了要由总经理签字的权限限制，做到了重大资金支出重点控制，提高了资金使用的安全性。

这些具体的规定基本体现了《企业内部控制基本规范》的要求，避免了某些职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的可能。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。

（2）、按照《现金管理暂行条例》的相关规定，各单位所有现金，除核定的现金库存限额外，其余必须存入银行，各单位经济往来，必须通过银行转账结算，各单位库存现金限额，一般按开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。各单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。各单位到外地采购，必须通过汇兑或者其他结算形

式，不得自带现金。各单位的现金收入及时存入银行，零星开支的现金可以从单位现金库存限额中支付，其他一切支出必须从开户银行提取，不得从本单位收入现金中直接支付。现金收支量较大的单位，要编报现金收支计划，在批准范围内使用现金。XY宾馆在现金管理上能够做到每天营业结束时将现金及时盘点核对，留够库存现金后及时将多余现金存入银行，符合现金管理国家有关规定的要求。（3）、采用宾馆专用会计软件实现了会计电算化管理，使会计工作快速、准确、高效

XY宾馆在货币资金管理中存在的问题有以下几方面：（1）、各部门指定专门人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集后，不应该由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额，而应该由该专门人员与前台收银员收款核对无误后，由该专门人员编制部门日报表会同前台收银员双方签字确认后，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表连同所收款项在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

（2）货币资金收付与控制货币资金收支的专用印鉴不应该由一人兼管，从而达到货币资金收支业务不能由同一人办理业务的全过程，防范贪污等行为，提高资金安全性。

（3）、应该明确出纳人员与负责现金清查盘点人员的职务相分离。

（4）对于大额资金的报销不能简单地设定为由总经理一人签字即可报销，建议实行集体决策与审批制度，同时建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用等行为发生。

二、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

答：

（一）、现金管理制度

1、为了加强酒店现金管理，明确现金使用范围，结合酒店情况特制定本制度。

2、财务部门要严格按照国家有关规定及酒店有关制度办理现金收支业务。

3、酒店与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转帐结算。

4、现金的使用范围如下： ① 职工工资、津贴；

② 临时员工工资（原则上要求由银行发放）； ③ 个人劳务报酬；

④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦ 酒店处理紧急情况时的支出； ⑧ 转帐结算起点以下的零星开支；

⑨ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

5、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务部负责人批准，核定坐支范围和限额。

6、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

7、实行备用金管理办法。备用金（库存现金）在核定的限额内使用。酒店备用金的领用包括：出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员。原则上出纳员库存现金不得超过一万元；收银主管一万五千元；前台收银员一万元以及各营业点收银员找零用备用金伍百元；采购员备用金一万元。

8、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务帐簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。

9、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金的收付款业务；负责登记现金日记帐.10、严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务部负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。

11、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以有以下行为： ①、不准用白条、借据或其他单据等不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；

②、用转帐凭证套换现金； ③、编造用途套取现金；

④、不准私人借支公款，单位间也不得互借现金或以转帐套换现金。

⑤、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

⑥、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； ⑦保留帐外公款的；

12、库存现金的清查

①、为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。

②、现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。

③、清查现金时，应注意以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金；代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存；如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。

④、财务部负责人、主管会计要实施定期检查和组织清查小组不预先通知出纳对现金进行突击性抽查等方式；

⑤、现金抽查盘点时盘点时间选择在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，避免干扰正常的业务。

⑥、现金清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。

⑦、现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。

13、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。

（二）、银行存款管理制度

1、酒店在银行开立基本帐户和一般存款帐户。上述帐户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

2、办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转帐结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

3、空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有帐外支票。会计主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收帐单位、用途、支票号码、预计报帐日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

3、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。

4、帐户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票和远期支票，严格执行支票的有效期限。

5、支票一律采取记名式，签发支票要注明接受单位名称或个人姓名。

6、原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购，不准将支票给销货单位代为签发。如果确需携带盖好印鉴的空白支票时，一定要填好签发日期、收款单位名称，并要督促经办人及时报销。

8、支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

9、酒店经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的一律使用银行支票，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转帐结算，有特殊情况须经董事长审核后方可支付现金。

10、出纳人员应定期向银行索取银行对帐单，随时与银行存款日记帐相核对。月份终了，单位帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错帐、漏帐进行更正、补充，发现银行对帐单的差错，要及时与银行核对更正，对未达帐项必须按月进行清理。

（三）、为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：

第三篇：电大会计制度设计01答案

01任务_0001

一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）

1、判断正误并说明理由。会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

2、判断正误并说明理由。多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

3、判断正误并说明理由。《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

4、判断正误关说明理由。会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。

二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）

1.会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解

会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

2.分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。

答：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表从一个横断面最集中的体现了企业自创建以来的企业价值，投资人财富的积累和增值的全过程。它不仅能反映一个企业的过去，展示它的今天，更能预测它的未来。资产负债表可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。

1、反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。

2、可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。

3、可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一等式为理论基础的，据此可以分析公司的财务状况。

1、揭示公司的资产及其分布结构

2、揭示公司的资产来源及其构成3、有助于评价公司的盈利能力

4、通过期初数与期末数的对比

三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）

资料：

在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。

要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？

答：(一）会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。

（二）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

1、适应性原则。与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。大中型企业，经营规模大，滴窳糠倍啵?应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。

（三）会计部经理领导下的集中核算模式

以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。会计部内也可分设若干子部门或岗位。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。通过设置，形成一个以主抓财务的副 厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。

（四）财会主管领导下的集中核算模式

以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。适用于小型的会计与财务设置的企业。会计工作的分工和岗位的设置较简单。

第四篇：电大 会计制度设计任务1

道试题，一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）辨析题（1.判断正误并说明理由 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以 归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润 总额、营业利润，最后计算出净利润。答：不完全正确。原因：多步式利润表的特征是多次分步完成利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加 以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分布计算当期净损益。企业可以按照 三个步骤计算净利润：计算出营业利润、计算出利润总额、计算出净利润。2.判断正误并说明理由 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，报表 使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。答：错误。原因：所有者权益的变动情况原先在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来 体现，没有实现充分披露。这就要求编制所有者权益变动表，它设计的原则是充分披露所有者权 益增减变动结果及其原因。3.判断正误并说明理由 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。正确 答：原因：这是因为：1 会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织机构在全方位满足各层面 会计规范要求的同时，还要充分考虑会计活动的内部分工体系。2 会计系统是企业管理体系的一 个子系统，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织机构必须具有适 应性。4.判断正误并说明理由 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。答：正确。原因：《企业内部控制应用指引》不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。道试题，二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）简答题（1.在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳 的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金 流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？ 答：现金流是支持企业运转的重要基础。现金流量表主要反映企业经营、筹资和投资获取现金的情 况，而通常情况是企业经营是企业主要获取现金的常规方式且属于可持续，筹资和投资获取现金 受到更多制约，不属于常规方式。现金流量不足会直接导致企业无法正常运转，无法偿还债务，从而导致企业破产倒闭。现金流量表主表部分反映

企业通过经营、筹资和投资活动获取先进的情 况，附表部分利润表为基础，扣除非经营活动获取的现金，以及不产生现金的项目，得出企业经 营活动获取的现金，与主表部分经营活动获取的现金额相符。现金流量表主要部分获取的现金总

额与资产负债表现金项目期末与期初差额相同，即企业一定会计期间获取的现金增量额，浮标部 分与利润表和资产负债表相关项目的有较强的关联性。现金流量表的设计原理是：现金流入-现金流出=现金净流量 现金流量表分为三个基本部分及相关附注，其三个基本部分为：经营活动净流量、投资活动净 流量和筹资活动净流量，并采用报告式的结构报出。现金流量表的内容包括正表和补充资料两个部分。正表包括五项内容分别反映经营活动产生的 现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额 以及现金及现金等价物的净增加额。2.请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？ 答：企业会计准则体系的作用： 1.提高会计信息质量、维护社会经济秩序 2.强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策 3.有利于完善市场经济体制 4.能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益 会计准则应用指南的作用： 1.进一步诠释准则的含义与概念 2.对相关难点进行讲解 3.详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量 4.有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平道试题，三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）论述题（1.

要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？ 要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内 容？（与教材相关内容完全一致视为零分）与教材相关内容完全一致视为零分）资料： 资料：

一、岗位责任制 ⒈总会计师。全面负责会计业务工作。⒉会计主管。负责管理会计日常工作。⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制 的正确性完整性。⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核 工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。

⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的 安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系

系统的 正确运行。⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送 工作以及会计档案的调阅工作。

二、操作管理制度 ⒈未经培训合格者不符上机操作。⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权 限密码。⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理 办法等内容。⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人 员。⒍操作人员应及时做好数据备份工作。⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。

三、系统维护制度 系统维护制度 ⒈机房内硬件必须指定专人负责。⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及 时修理或更换。⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维 护。⒌作好详细维护记录。⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意 变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

一、不健全。

二、需要补充机房管理制度和会计档案管理制度。具体为： 机房管理制度： ⒈未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。⒉保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。⒋未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。⒌如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。⒍不得随意带软盘进入机房。会计档案管理制度： ⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性 介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。⒊严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员 批准。调阅人不得擅自复制会计档案。⒋妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。

第五篇：2011电大会计制度设计考试总结

会计制度设计

试题

一、分析说明题

1．请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。

ABC公司销售业务的内部控制制度，2003年6月，销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后„„ 答：(一)该公司内部控制制度的可取之处

答：(1)该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单．核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取贷款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员，储运人员进行了分工。

(2)该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。

(3)该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性，合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性，该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在·一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。

(二)该公司内部控制制度的缺憾之处

答：(1)分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同屑一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。

(2)应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。

2．请指出下面是一种什么销售方式流程图?试分析存在什么问题?怎样调整?

2．答：(1)这是送货制销售方式流程图。(2)箭头①、③，④和会计部门与银行结算有误。

(3)应当按以下要求调整：①是销售部门先开发票再由运输部门提货送货。③运输部门将商品及专用发票送交客户，待对方验收后取得送货回单。④是运输部门将进货回单交销售部门或会计部门。最后，会计部门根据相关凭证与银行进行结算。

《二》1．请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则„„

1．结账的内容„„2．结账的程序„„3．结账方法„„

(1)对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账„„

(2)现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿„„，年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年„„

1．答：(1)HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序等，比较完整、可行。

(2)不足之处主要包括：

①结账的内容还应包括成本类账簿(制造费用、生产成本等)。

②结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。

③结账的方法需要增加：

A.需要结计丰年累计发生额的某些明细账簿，年末结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。

B.总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。

2．请指出下列的流程图属于什么销售方式?为什么?

2．答：这是直接销售方式流程图。因为该图表明，企业从供货单位采购商品后，直接从供货单位所在地将商品运到购货单位这种方式可以减少商品流转环节，节约商品流通费用。

《三》1．请指出下面属于哪一种会计核算形式的账务处理程序图?说明该会计核算形式账务处理程序的优缺点及其适用范围。

1．答：是汇总记账凭证核算形式的账务处理程序流程图。

汇总记账凭证核算形式的优点在于：①总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就大大简化了总账的登记工作；②汇总记账凭证是根据记账凭证。按照会计科目的对应关系汇总编制的，这样就保证了在总分类账中仍然能够反映账户之间的对应关系，便于核对账目。

汇总记账凭证核算形式的缺点在于：①定期填列汇总记账凭证的工作量较大；②总分类账中的记录比较简略，难以具体反映企业的经营活动。

因此，这种核算形式一般适用于经营规模较大，经济业务较多，记账凭证数量较大的企业。

2．请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：(1)组织领导本企业的财务与会计的管理工作„„(2)组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算„„(3)审批企业各项财务„„(4)审批企业财务收支。(5)(6)(7)(8)

要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。

答：该总会计师岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容：(1)增加签署财务专题报告和会计决策报告。(2)增加组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。(3)参与研究和审查企业重大经营活动和经济协议。(4)总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。

《四》1.请说明下列转账凭证的用途，并指出下列转账凭证的设计是否合理，还应该删除或补充 哪些内容? 转账凭证„„

答：(1)转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。(2)在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。<3)转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。(4)该转账凭证应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。(5)借贷方总账科目下还应设置明细科目。

2.请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题?XX公司余额试算平衡表„„

答:(1)余额试算平衡表是在全部经济业务通过编制会计分录并过人账户后，根据会计等式的恒等原理编制而成，是为保证结账后账户记录的正确性和顺利开展下一会计期间开设新账工作以及便于编制资产负债表而编制的。(2)余额试算平衡表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金;应当列示应收账款和坏账准备而不是应收账款净额;应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货;应当列示应交税金而不是未交税金。(3)余额试算平衡表中标注的时间应当为年、月、日，而不是年、月。(4)余额试算平衡表应设置货币计量单位(元)。(5)试算平衡表中借贷方余额不等(借方4817222.51元;贷方4807222.51元)，应当检查其不等的原因。

二、制度设计(计60分

[资料]某服装生产企业根据客户要求成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理„„

[要求]为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度．

答：该服装生产企业的成本核算制度：该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法与分步法相结合计算产品成本。成本核算制度如下：

(1)编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录，根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表，折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产牦费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容，数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。

(2)按产品的批别设置产品成本计算单。由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量·，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。

《二》[资料]ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家专业经营医学诊断生物试剂和医疗仪器的科技公司„„

[要求]请为该公司设计一套合理完整的固定资产管理制度。

为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

1．固定资产标准：．1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的劳动资料。2除固定资产以外的劳动资料，列入低值易耗品管理。

2．固定资产内容：1土地；2房屋及建筑物； 3机器设备； 4电子设备；5运输设备；6工具、器具；7管理用具等。

3．固定资产管理部门：1人事行政部为公司固定资产管理部门2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。

4．固定资产核算部门：1财务部为公司固定资产的核算部门；2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。

5．固定资产的购置：1固定资产购置，由人事行政部统一购买(专用固定资产除外)；2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；．3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。

6．固定资产转移、调拨1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；

6．2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

7．固定资产出售：1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；．2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。

8．固定资产报废：1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准

2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；3人事行政部负责进行实物处理。

9．固定资产盘盈、盘亏：1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

10．固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。

11．财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

12．对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；

13．对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

《三》

二、制度设计题(计60分)

[资料]SJTJS公司是具有港口与航道施工总承包一级资质，主营业务为港口与航道工

程、堤防工程、河湖整治工程、港口与海岸工程、航道工程、„„[要求]请为该公司设计一套包括制订目的、收帐依据、财务对帐单、收款流程等方面的应收账款管理制度。

1．制订目的：为加强应收账款管理，降低催账成本，减少坏账发生，加速企业现金周转，明确业务人员，收款人员和账款管理人呀的职责特制订本制度。

2．收账依据：合同书、送货回单、销售发票(收票回执)、财务对账(询证函)、还款协议书、还款承诺书都属于有效的收款依据。以上收款依据要求原始文件，要有客户授权代理人员的有效签名或盖章。原件一律由合同管理人员统一保管归档，业务人员和催款人员取得同意有可以复制印件，便作为向客户收款的债权依据。

3．结算清单：签收账款管理人员应制作清晰的收款清单交由工程结算人员，结算清单应注明债务人名称、结算依据(送货明细)、结算日、到期货款、逾期货款、客户授信额度和授信期限等信息。结算清单通过业务员面访时交由客户付款责任人，不便面交的也可用邮寄方式直接送达付款责任人，结算清单除及时结清的应请求客户财务人员签字并加盖公章，结算清单根据客户付款结算情况随时提供，但每日至少结算一次。

4．财务对账单：企业应收账款管理人员应制作财务对账单，财务对账单应分为对账部分和回执部分。财务对账单注明客户在对账日前的所有欠款余额，包括已发货未开票的余额，回执部分请可户供应部和财务部进行账目核对，并将核对结果填写清楚，由负责人签名并加盖财务专用章。

5．收款流程(1)到期前提醒。应收账款到期前5日工程结算人员向客户提醒，要求客户货款到期时安排付款。财务管理人员负责提醒业务员，为做到提醒收款准确无误，可安装管理软件，由软件系统自动生成当日应提醒付款客户名单，为及时将信息传递给工程结算人员和客户经办人员，系统支持自动短信方式告知，只要后台管理人员打开电脑，选择到期前5日账款，点中发送系统自动将提醒的短信发给工程结算人员和客户经办人。

(2)到期日催收。应收账款到期日是一个非常重要的时点概念，是判断应收账款质量的临界点，也是账款催收的敏感点，研究表明在应收账款到期日收账的催款效果最好。此时客户有强烈的还款意愿和道德责任，工程结算人员必须在账款到期日抓紧催账，为保证工程结算人员的催款成功率，由账务管理人员提醒业务员到期催款，为保证100％提醒率，可安装管理软件，自动生成提醒函件，由后台管理人员点中发送给业务人员和客户经办人。(3)逾期催讨。客户未能在付款日前后按时付款，造成账款逾期，逾期一月以内由工程结算人员负责催收，后台管理人员一方面督促业务人员收款，另一方面直接发催款函件，向客户供应部门催款。计算机软件系统会自动生成相关函件，可自动生成逾期30天以内客户名单必要时交电话催款员催收，催款函件可用短信方式或邮寄方式送达，也可同时采取二种方式送达。

(4)严重逾期追索。应收账款逾期1月后，收款责任由业务员移交给应收账款管理人员，工程结算人员配合应收账款管理人员继续追索，计算机软件会自动生成逾期30一60天的客户名单，并自动产生黄色报警信号，同时自动产生催讨函件。

(5)呆滞账款追索。逾期2个月后的应收账款收款责任由企业法务部门负责业务员和账

款管理人员自觉配合法务人员追款。计算机系统自动生成逾期60一90天的客户名单，并自动产生红色警告，同时自动产生追讨函件。

(6)呆滞账款清理。逾期3个月后，追款责任交由律师负责，法务人员负责协助律师整理合同书等债权文件，准备起诉材料，计算机系统自动生成逾期90天以上客户名单，并自动产生黑色警告，同时自动生成律师函，律师函通过网络传输给协作律师事务所，由律师署名后函告客户。

(7)起诉与执行。律师介入后客户仍拒不自觉还款的，报请企业领导审批，向有管辖权的人民法院起诉。6．收款流程调整：企业应根据工程性质，行业习惯，客户特点和市场竞争情况制度相应的流程，灵活把握收款进程，在追账报警时间间隔上灵活把握，可以按要求输入计算机系统，但一旦确定了收款流程除了特殊情况外，一律按流程要求严重追款，特殊情况由收款人员填写情况说明表，经领导批准方可迟延收款。

《四》〔资料〕1A公司(中型企业)的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中:会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来„„

（要求〕请为会计部的“经理”、“成本计算”、“往来结算”、“总账报表”等岗位和财务部的“出 纳”、“规划”等岗位进行岗位职责的设计。

答:1.会计部经理岗位基本职贵(1)具体负责企业的会计管理工作。(2)参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。(3)参加企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。(4)参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。（5)负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。(6)审核企业对外报送的财务报告。(7)组织本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。(8)领导交办的其他与会计有关的管理工作。

要求:会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。

2，成本计算岗位基本职责(1)会同有关部门拟定企业成本管理与核算的实施办法。(2)企业产品成本核算方法。(3)建立和完善企业成本管理、核算的基础工作。(4)根据车间和仓库交来的半成品人库、领用原始凭证，编制有关半成品人库、领用的转账凭证。<5)审核各车间转来的各项要素费用的原始凭证。(6)进行各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用的分配，并编制有关费用分配的转账凭证。(7)将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制有关产成品人库的转账凭证。.(8)审核车间成本和备用金开支。(9)审核委托、受托外单位加工事项。(10)编制有关产品成本、期间费用的会计报表。(11)指导车间会计核算员的专业工作，完善车间、班组和部门的经济核算制度。(12)领导交办的其他与产品成本计算有关的工作。

3.往来结算岗位基本职责<

1、会同有关部门拟定企业往来结算管理与核算的实施办法，建立往来款项的清算手续制 度。<2)办理与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算。(3)负责各项备用金、财务费用的计算、审核和相关明细核算工作。(4)负责租金、保证金、罚没金、股息的计算、审核和相关明细核算工作。(5)负责债券的应计利息、溢折价摊销的计算、审核和相关明细核算工作。(6)领导交办的其他与往来结算有关的管理工作。

4.总账报表岗位基本职责(1)会同有关部门拟定企业总账报表管理、登记、编制的实施办法。(2)登记企业各总分类账簿。

(31)填制结账时的账项调整转账凭证，并登记有关总账。(4)编制资产负债表及其附表。(5)核对其他会计报表。(6)办理会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料的归档手续，并予以妥善保(7)领导交办的其他与总账报表有关的核算工作。

5.出纳岗位基本职责(1)办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务。<2)登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿。(3)保管库存现金和各种有价证券。(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。<5)领导交办的其他与出纳有关的结算工作。

6.规划岗位基本职责1)具体进行利率、汇率、证券价(2)以金融市场和现金流量预测为基础，编制现金预算，确定资金筹措计划。(3)编制利润计划，拟定企业生产经营和财务活动的目标。(4)对实物投资计划进行可行性咨询分析，对金融投资计划进行独立的决策分析。<5)审核汇编材料采购用款计划。(6)会同有关部门制定材料消耗定额或标准。(7)参与拟定企业固定资产需要量，参与编制固定资产的更新改造和大修理计划。(8)会同有关部门制定流动资金定额。(9)编制企业流动资金计划和银行借款计划。(10)编制企业成本、费用计划，并考核其执行情况。(11)会同有关部门加强成本管理的基础工作。(12)领导交办的其他与资金筹划、财务预算管理有关的工作。