第一篇：电大会计制度设计作品题
举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应
收账款”和“预付账款”项目。
答：
1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。即如果预付账款发生在前一个月，收到商品或接受劳务在后一个月，就会产生应付账款明细账借方余额，该余额实际上是预付账款，在编制资产负债表时应包括在预付账款项目内。由于应付账款明细账借方余额的存在，所以应付账款明细账的贷方余额才是真实的应付账款，在编制资产负债表时该余额应包括在应付账款项目内。应付账款总账余额实际上是上述应付账款与预付账款的差额，而不是真实的应付账款。
现举例说明以应付账款账户核算预付账款的情况。例：某工业企业采用预付账款方式向a公司采购甲材料，有关经济业务如下：
（1）3月10日向a公司预付货款100000元，以银行存款支付。
借：应付账款——a公司100000
贷：银行存款100000
（2）4月25日收到a公司交来的甲材料。随货附来的增值税专用发票上列明，价款300000元，税额为51000元。材料已入库，差额未付。
借：原材料——甲材料300000
应交税金一应交增值税（进项税额）51000
贷：应付账款一a公司351000
（3）5月31日以银行存款向a公司支付差额。
借：应付账款——a公司251000
贷：银行存款251000
将以上分录的相关内容过入“应付账款——a公司”明细账。4月25日收到材料时，“应付账款——a公司”明细账贷方登记应付金额351000元，而不是贷方冲销预付金额100000元。体现的是会计管理的要求，即要求该明细账反映预付账款采购业务款项的预付、应付和差额补付的情况，以便通过该明细账实现对预付账款采购业务全过程的监督和管理。
2．企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；
3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。
第二篇：作品题
此时无声胜有声
有一位学生常常缺课，班主任多次批评，效果不大，我经过了解，知道他逃课去了电子游戏室。于是，我找到游戏室，发现他正在起劲地玩着电子游戏。我悄悄地站在他的背后，大约十分钟后，他发现了我，低着头背起书包，跟着我进了教室。自始自终，我和他都一言不发，事情过后，我不再提起这事，上课下课也不单独找他。几天后，他心事重重地拦住我：“老师，你打算什么时候批评我？”我说：“你现在表现很好啊，批评什么？”他不好意思地笑了。后来，他自己交给我一份检讨书，不再逃课，学习成绩也稳步上升了。
我们在发现学生的错误时，经常喜欢喋喋不体地批评学生，使得学生紧闭心扇，效果极差，因此，不妨试试无声的批评或惩罚，可能会带来更好的效应。这是因为：
第一、无声的批评能使周围的气氛沉闷起来，加上当时批评者的表情，更使得受批评者处于高度戒备状况；此时，他的思维变得特别敏感，自己想得特别多，因此，对自己的错误记得牢，想得通。
第二、无声的气氛会造成一种沉闷的压力，同时会使受批评都产生一种期待，期待老师的批评早日过去。一旦这种有声批评没有及时出现时，他会感到异常和不安。他会想：“今天没有挨批，等了几天也不见动静，要等到猴年马月才是尽头啊？”从而产生了焦虑和恐惧感，进而自觉改掉自己的毛病。
只要是教育者恰如其分地运用这种教育方法，就有可能产生无声的效应。
总而言之，我这些体会。第一，教师要有爱心，当事情发生时，如果教师没有爱心，就不会从学生的角度看问题，那是无法进行反思的，更谈不上解决问题和改进了。第二，教师要有教学的理念，从事件的分析中，教师哪些做得恰当，哪些不恰当，要心中有数，勇于面对，不要回避。第三，继续学习心理学，教育理论，在结合实际的教学实践中自觉加以运用。教育的根本目的是促进人的发展，这一点已经成为广大教育工作者的共识，教师，作为影响学生健康的重要“他人”之一，其言行所是生的影响与长期效应对于学生是不可低估的。让我们共同努力，与学生一起成长吧！
第三篇：2012年会计制度设计网上作业及答案06任务- 作品题
答：我现在在石家庄公司财务部工作。
公司财务部主要组织结构如下： 详见附件：图片1
（一）现金的管理
1、现金的使用范围
根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：
①职工工资、津贴，个人劳务报酬；
②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费；
⑤结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。
2、现金的结算管理
①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。
②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。
③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。
④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。
3、现金的日常管理
①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。
②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。
③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。
④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。
⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。
（二）银行存款的管理
1、银行存款的使用范围
一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。
2、银行账户的管理
①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。②银行账户管理
a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消
开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。
3、银行存款的结算管理
①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。
②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。
出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。
⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。⑦支票的管理
a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。
b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。
c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。
d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措
施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。
e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。
f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。
g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。
h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。
i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。
4、银行存款的日常管理
①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。
②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。
（三）财务处理流程图
1、会计记账流程图 详见附件：图片2
2、货币资金收款流程图 详见附件：图片3
3、货币资金支付流程图： 详见附件：图片4
第四篇：电大会计制度设计05-0011完整
会计制度设计形测答案05任务0011
一、辨析题（共2道试题，共20分。）
1.企业编制全面预算主要以财务部门为主。
答：错误。在全面预算基本业流程中，预算管理部门主要起决策、组织、领导、协调与平衡的作用。企业可以根据自身组织结构、业务特点和管理需要，责成预算归口管理的各责任中心负责其预算的编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。
2.会计信息化下编制报表要数据真实、计算正确、内容完整与手续齐备，账证、账表、表表之间勾稽严密，所属单位报表数据应输入计算机进行汇总，并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，打印书面报表装订即可，无需再由分管账务的领导、会计主管签名盖章。
答：错误。会计信息化下打印书面报表必须由分管账务的领导、会计主管和制表人签名盖章。
二、论述题（共2道试题，共40分。）
1.Ｗ公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。
试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。
答：(1)
①借：应收账款
贷：主营业务收入—A销售部
—B销售部
—C销售部
②借：主营业务成本 —A销售部
—B销售部
—C销售部
贷：库存商品
③借：营业费用 —A销售部
—B销售部
—C销售部
贷：应付工资
④借：管理费用 —A销售部
—B销售部
—C销售部
贷：管理费用一总部
(2)
①贡献毛益=主营业务收入一主营业务成本一营业费用
②营业利润：贡献毛益一应负担的管理费用
③资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“c销售部”明细账取得。
2.青岛啤酒股份有限公司内部转移价格按成本（包括税金）加上小额利润制定，由财务部门和销售部门共同计算。
试分析这属于哪一种内部结算价格，并分析其优缺点。
答：成本定价法是以内部结算对象的成本作为内部结算价格。考虑到企业成本核算包括了实际成本核算与计划成本核算，因些，成本定价又具体分为以下四种：
1、实际成本法。以内部结算对象承担的实际耗费作为内部转移价格。由于各责任中心都有杨本核算系统，具务完整的实际成本资料，成本数据容易取得，但其不足在于容易导致实际成本责任转嫁，从而模糊了责任中心的责任划分。
2、标准成本法。以内部结算对象的标准成本作为内部转移价格。标准成本资料容易取得，并且避免了相互间成本责任的转嫁问题，同
2时提高了核算工作效率。
3、变动成本法。以内部结算对象的变动成本作为内部转移价格。变动成本正确反映责任单位成本节约或超支情况，有利于企业和责任单位做出短期决策，但由于它不包括固定成本，因些是一种不完全的定价方式。
4、变动成本加上固定成本法。以内部结算对象变动成本及其直接相关的固定成本作为内部转移价格。这种方法有利于落实责任，便于做出正确的短期决策。
三、作品题（共1道试题，共40分。）
1．会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的《会计电算化档案管理制度》。
答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求
ＸＸ公司会计电算化档案管理制度
会计电算化档案定义
主要指存储在硬盘、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等，并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行 中的全套文档资料。
档案管理任务
1、收集和整理应存档的会计资料；
2、保管和利用好会计档案；
3、遵守会计档案的保存期限。
档案管理内容
一、会计凭证的收集、整理和存档
1、收集齐全应存档的会计凭证，按凭证顺序号和本号检查有无
短缺，原始凭证是否齐全，清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少的核算资料；
2、与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入
存手续；
3、应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装
订凭证时应按适当厚度统一装订；
4、认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。
二、会计帐簿的收集、整理和存档
1、各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出
并保管，日常系统数据由系统管理人员和业务经办人负责维
护；
2、会计终了，必须将全年的所有帐簿，包括总帐、明细帐、辅助帐等都统一打印输出，并整理装订；
3、档案管理人员在与业务经办人办理帐簿交接手续时，应认真
检查帐簿是否有残缺、遗漏，确定无误后，应对所有帐簿进行
归类、编号，妥善保存；
4、会计帐簿封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
4三、会计报表的收集、整理和存档
1、各会计期的会计报表可由各业务经办打印输出，并负责保
管；
2、会计终了，各业务经办人将全年会计报表整理装订后交
档案管理人员；
3、档案管理人员对会计报表检查无误后，应对会计报表分类编
号归档；
4、会计报表封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
四、软硬盘数据的收集、整理和存档
1、每月结帐前，各会计主管都应对会计数据做一次硬盘备份和
软盘备份；结帐后，再重新做一次硬盘备份和两次软盘备份，以确保数据的安全；备份软盘应由档案管理人员统一集中管
理；
2、备份软盘应贴上保护标签并用印章或封条签封；
3、备份软盘应装在包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所；双备份的软盘应存放于不同的地点。
档案的保管和使用
1、只有由系统“打印”功能打印出的会计凭证、帐簿、报表等
核算资料，经财务经理、会计主管、系统管理人员和业务经办
人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料保存。带有“查
询”字样的会计核算资料不能作为正式的书面档案资料保存；
2、会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充，操作人员在
5打印出的资料上注明此种情况并签字，经会计主管和系统管理
人员签字认可后归档；
3、查阅已存档的会计核算资料应填写《档案查阅登记表》并经
财务主管批准后方可查阅，查阅时不得在会计档案上做任何记
录、勾删和修改，更不能抽取单据；
4、对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删
除、修改操作。
5、对于已存档的会计档案一律不得外借
档案保存期限
1、对打印出的会计档案，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行；
2、软盘形式的会计档案保管期限必须在五年以上。储存在硬盘
中的会计数据，可在两年后根据需要进行存毁。
制度的制订与执行
1、本制度由ＸＸ公司财务部制订，自颁布之日起开始执行。
ＸＸ
公司财务部
ＸＸ年ＸＸ月XX日
第五篇：电大 会计制度设计任务1
道试题，一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。）辨析题（1.判断正误并说明理由 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以 归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润 总额、营业利润，最后计算出净利润。答：不完全正确。原因：多步式利润表的特征是多次分步完成利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加 以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分布计算当期净损益。企业可以按照 三个步骤计算净利润：计算出营业利润、计算出利润总额、计算出净利润。2.判断正误并说明理由 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来体现，报表 使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。答：错误。原因：所有者权益的变动情况原先在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的变化额来 体现，没有实现充分披露。这就要求编制所有者权益变动表，它设计的原则是充分披露所有者权 益增减变动结果及其原因。3.判断正误并说明理由 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。正确 答：原因：这是因为：1 会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织机构在全方位满足各层面 会计规范要求的同时，还要充分考虑会计活动的内部分工体系。2 会计系统是企业管理体系的一 个子系统，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织机构必须具有适 应性。4.判断正误并说明理由 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。答：正确。原因：《企业内部控制应用指引》不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。道试题，二、简答题（共 2 道试题，共 40 分。）简答题（1.在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳 的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金 流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？ 答：现金流是支持企业运转的重要基础。现金流量表主要反映企业经营、筹资和投资获取现金的情 况，而通常情况是企业经营是企业主要获取现金的常规方式且属于可持续，筹资和投资获取现金 受到更多制约，不属于常规方式。现金流量不足会直接导致企业无法正常运转，无法偿还债务，从而导致企业破产倒闭。现金流量表主表部分反映
企业通过经营、筹资和投资活动获取先进的情 况，附表部分利润表为基础，扣除非经营活动获取的现金，以及不产生现金的项目，得出企业经 营活动获取的现金，与主表部分经营活动获取的现金额相符。现金流量表主要部分获取的现金总
额与资产负债表现金项目期末与期初差额相同，即企业一定会计期间获取的现金增量额，浮标部 分与利润表和资产负债表相关项目的有较强的关联性。现金流量表的设计原理是：现金流入-现金流出=现金净流量 现金流量表分为三个基本部分及相关附注，其三个基本部分为：经营活动净流量、投资活动净 流量和筹资活动净流量，并采用报告式的结构报出。现金流量表的内容包括正表和补充资料两个部分。正表包括五项内容分别反映经营活动产生的 现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额 以及现金及现金等价物的净增加额。2.请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？ 答：企业会计准则体系的作用： 1.提高会计信息质量、维护社会经济秩序 2.强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策 3.有利于完善市场经济体制 4.能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益 会计准则应用指南的作用： 1.进一步诠释准则的含义与概念 2.对相关难点进行讲解 3.详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量 4.有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平道试题，三、论述题（共 1 道试题，共 40 分。）论述题（1.
要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？ 要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内 容？（与教材相关内容完全一致视为零分）与教材相关内容完全一致视为零分）资料： 资料：
一、岗位责任制 ⒈总会计师。全面负责会计业务工作。⒉会计主管。负责管理会计日常工作。⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制 的正确性完整性。⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核 工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。
⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的 安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系
系统的 正确运行。⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送 工作以及会计档案的调阅工作。
二、操作管理制度 ⒈未经培训合格者不符上机操作。⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权 限密码。⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理 办法等内容。⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人 员。⒍操作人员应及时做好数据备份工作。⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。
三、系统维护制度 系统维护制度 ⒈机房内硬件必须指定专人负责。⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及 时修理或更换。⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维 护。⒌作好详细维护记录。⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意 变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。
一、不健全。
二、需要补充机房管理制度和会计档案管理制度。具体为： 机房管理制度： ⒈未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。⒉保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。⒋未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。⒌如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。⒍不得随意带软盘进入机房。会计档案管理制度： ⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性 介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。⒊严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员 批准。调阅人不得擅自复制会计档案。⒋妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。
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