04任务作品题

第一篇：04任务作品题

一、作品题

1.某企业准备接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。

答：某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理。（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确规定。

（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。其内控制度设计要点应包括：（1）取得与验收（2）使用（3）维护（4）改造（5）清查（6）处置。

该项业务的核算方法应包括以下内容：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。

2.DH公司是一家上市公司，2008年12月31日的股本为6000万股，每股面值1元；资本公积（资本溢价）500万元，盈余公积300万元。经股东大会批准，该公司以现金回购本公司股票300万股并注销。试设计该上市公司股票回购的操作流程。

答：上市公司股票回购的操作流程是：

1.召开董事会并发布董事会决议公告，确定股票回购的目的、数量、比例、价格、方式、资金来源、期限等。

2.非关联董事和非关联监事发布关于公司股票回购的独立意见报告。

3.董事会发布召开股东大会的公告。

4.召开股东大会审议董事会决议，由非关联股东对股票回购进行独立表决。

5.发布股东大会决议。

6.发布股票回购的独立财务顾问报告。

7.如果回购本公司股票后要注销，从而减少注册资本，自董事会决议发布之日起十日内通知债权人并于三十日内在指定报纸或其它媒体上至少公告三次。如果回购本公司股票后作为库存股，必须事先制定股份转让办法并予以公告。

8.报经政府管理部门及证券监管部门审核批准，批准后发布董事会公告。

9.根据董事会公告进行股票回购交易。国有股回购在十五个工作日之内完成，流通股回购在三十个工作日之内完成。

10.公司购回本公司股票后，如果注销该部分股份，必须在十个工作日内完成，并向工商行政管理部门申请办理注册资本的变更手续。如果是作为库存股，必须在十个工作日内完成登记手续。

11.公司回购本公司股票后，在五个工作日内向中国证监会申报并公告执行情况，逾期未执行完毕的，如果需要继续回购，应该重新提请董事会和股东大会，作出决议。

第二篇：作品题

此时无声胜有声

有一位学生常常缺课，班主任多次批评，效果不大，我经过了解，知道他逃课去了电子游戏室。于是，我找到游戏室，发现他正在起劲地玩着电子游戏。我悄悄地站在他的背后，大约十分钟后，他发现了我，低着头背起书包，跟着我进了教室。自始自终，我和他都一言不发，事情过后，我不再提起这事，上课下课也不单独找他。几天后，他心事重重地拦住我：“老师，你打算什么时候批评我？”我说：“你现在表现很好啊，批评什么？”他不好意思地笑了。后来，他自己交给我一份检讨书，不再逃课，学习成绩也稳步上升了。

我们在发现学生的错误时，经常喜欢喋喋不体地批评学生，使得学生紧闭心扇，效果极差，因此，不妨试试无声的批评或惩罚，可能会带来更好的效应。这是因为：

第一、无声的批评能使周围的气氛沉闷起来，加上当时批评者的表情，更使得受批评者处于高度戒备状况；此时，他的思维变得特别敏感，自己想得特别多，因此，对自己的错误记得牢，想得通。

第二、无声的气氛会造成一种沉闷的压力，同时会使受批评都产生一种期待，期待老师的批评早日过去。一旦这种有声批评没有及时出现时，他会感到异常和不安。他会想：“今天没有挨批，等了几天也不见动静，要等到猴年马月才是尽头啊？”从而产生了焦虑和恐惧感，进而自觉改掉自己的毛病。

只要是教育者恰如其分地运用这种教育方法，就有可能产生无声的效应。

总而言之，我这些体会。第一，教师要有爱心，当事情发生时，如果教师没有爱心，就不会从学生的角度看问题，那是无法进行反思的，更谈不上解决问题和改进了。第二，教师要有教学的理念，从事件的分析中，教师哪些做得恰当，哪些不恰当，要心中有数，勇于面对，不要回避。第三，继续学习心理学，教育理论，在结合实际的教学实践中自觉加以运用。教育的根本目的是促进人的发展，这一点已经成为广大教育工作者的共识，教师，作为影响学生健康的重要“他人”之一，其言行所是生的影响与长期效应对于学生是不可低估的。让我们共同努力，与学生一起成长吧！

第三篇：11春《企业管理战略》03任务作品题

11春《企业战略管理》03任务假设你是你所在的城市（区、县）的一家房地产开发企业，试为其制定一个企业使命、战略目标及实现该战略目标的措施。要求你的方案与所在地的房地产开发企业相符。字数控制在1000字以内。

【企业名称】：万科集团房地产开发股份有限公司

【企业使命】：坚守价值底线、拒绝利益诱惑，坚持以专业能力从市场获取公平回报，是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式，成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎，最受社会尊重的企业。

【战略目标】：万科的横向一体化、前向一体和后向一体化战略。.近年来，万科越来越重视与竞争对手的合作，实上优势互补，双方共同发展。并且万科收购一些对自己发展有利的公司，以加强其竞争力。

【战略目标的措施】：经过多年努力，逐渐确立了在住宅行业的竞争优势：“万科”成为行业第一个全国驰名商标，旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱；公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利；公司物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证；公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内第一家聘请第三方机构，每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业。

自创建以来，万科一贯主张“健康丰盛人生”，重视工作与生活的平衡；为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成长；倡导简单人际关系，致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围。2001年起，万科每年委托第三方顾问公司对全体职员进行员工满意度调查。

公司致力于不断提升产品品质。至08年，万科共有15个项目获得“詹天佑大奖优秀住宅小区金奖”，其中天津公司水晶城、广州公司四季花城、中山公司城市风景项目先后获得“中国土木工程詹天佑大奖”。2008年，万科集团上海公司荣获由中国质量协会颁布的“2008年全国质量奖”，成为房地产行业内首家获此殊荣的企业。

公司努力实践企业公民行为。万科从2007年开始每年发布社会责任报告。由公司出资建设的广州“万汇楼”项目被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目”，并于08年年中正式实现入住。08年12月31日，由公司全额捐建的四川绵竹遵道镇学校主教学楼及卫生院综合楼交付仪式在四川遵道正式举行，成为震后首批企业捐建的永久性公共建筑。在由中国民政部主办的2008中华慈善大会颁奖典礼上，万科荣获“中华慈善奖——最具爱心内资企业”称号。

第四篇：企业战略管理-作品题

二、作品题 1.选择你周围的一家银行，分析其外部环境。写一个1000字以内的分析报告。

要求：简单介绍企业该机构的名称、地址、经营项目（业务范围）、资金力量

等，指出其主要的宏观环境因素，所在行业的竞争特点、竞争激烈程度、竞争对手及竞争实力。

名称：江苏射阳农村商业银行

地址：射阳县

业务范围：对公业务。存款取款、转账汇款，贷款融资，网上银行。

资金 一般的网点十几万到几十万进出。

环境：附近有商户，有居民区，有中学。这些能使他的业务量大大提升

争对手：国有五大银行（中农工交建），各类商业银行，竞争优势:射阳农村商业银行主要针对农村和乡镇。它的前身是江苏射阳农村信用合作联社。经体制改革后，改名为“射阳农村商业银行”，有了前期奠基的一定基础，因此在百姓心目中有了一定的信誉度，所以在业务拓展这块，还是能否很快的拓展下来的。现阶段的发展趋势，以逐步的从农村转向城市，先已经在相关的城市，新建了城市网点。并以年吸收储蓄突破百亿的成绩，赢得了好的开始。

竞争劣势：其整体的员工业务素质普遍不高，业务的有一定的局限性，只能在全省联网。而其他银行都是全国联网，这在业务上也流失一些大型客户。也给企业的发展带来了重重困难。

其竞争对手国有五大银行而言，农商行在业务和资金实力一定的局限性和薄弱的地方，但是只要能把农村合作这一块持续有效的发展下去，一定能突破这个净瓶口。

1.假设你是当地的一家服装制造经销商，请你为其制定一个企业使命，并说明制定这一使命表述的理由，设计一个产品结构系列。字数控制在1000字以内。企业使命：‘引领潮流，高品质创新’

我们国家是服装大国，虽有很多的品牌，但是在设计，流行趋势的掌握上，还是以国外的为主流。我们只是一概的去跟随别人脚步在模仿。品牌上，国外市场的品牌掌控了国内外的高端市场。而我们自己的品牌只能在二线，三线。虽然我国服装每年创造的出口利润非常可观，但是多数企业却仍停留在替国际知名品牌做代理加工的阶段。此外，传统的劳动力的比较优势以及中国已经形成的配套产业链的优势也日渐受到威胁。

所以，我们应该突破行业内依靠外来技术的模式，形成自己的核心技术和创造型队伍，尊重原创设计，不断提升品牌内涵。打造自己的服装企业文化，不再被国外的品牌牵着鼻子走。

其次，我们国内的服装企业的定位不明确，有的品牌，低端也走，中端也走，搞到最后把自己的品牌形象全搞砸了。所以我们应该明确自己的定位，分析我们的消费群体是什么样的人。我们应该走什么样的路线。一旦定位好，就坚持自己的目标，务实的做下去。企业“以顾客为中心”，坚持不懈地做好关系营销，不断提高消费者的品牌忠诚度，建立起品牌与消费者之间牢固的情感纽带，是品牌摆脱价格战的战略选择。超越价格战。在细分市场内，我们不仅面临低价竞争者的替代竞争，还面临同档次品牌的直接竞争。

我认为消费者购买的是有情感归依的品牌。只有建立品牌与消费者之间牢固的无形纽带，才能超越价格战。推出顾客满意工程。这是以顾客满意为终极目标，以服务为手段，以快速的信息渠道为基础，将顾客现在的和潜在的需求在最短的时间内变成产品和服务输出的营销系统工程。其主旨是把传统营销的“以商家为中心”转为“以顾客为中心”。设计创新是产品的灵魂，是一种文化，是一种知识，是一种艺术。没有灵魂的产品是引不起人们的注意的，也是没有生命力的，它不可能提升销售业绩，不可能提高品牌形象。设计要提倡原创性，独创性，我们不要跟在别人的后面跑，我们要走在别人的前面。我们的最终使命是：一直被模仿，从未被超越。

1.在牛排包装行业中，传统的成本链包括：在分布很稀疏的各个农庄和农场饲养牛群，将这些活牛运到劳动密集型的屠宰场，然后将整块牛排送到零售商处，它们的屠宰部再把牛排砍的小一些，包装起来卖给购物者。俄亥俄州牛排包装公司采用了一个完全不同的战略改造了传统的价值链，建立大型的自动化屠宰场，并将屠宰场建在便于经济运输牛群的地方，在加工厂将部分牛肉砍成更小一点从而数量会随之增多的牛肉块，之后装盒，然后再装运到零售商那里。该公司的入厂牛群运输费用在传统价值链下是一个主要的成本项目，但现在可以因减少了长途运输而大大减少了；同时，不再整块运送牛肉因而也减少了高额的牛肉废弃，大减少了出厂成本。该公司采取的战略非常成功，从而取得了美

国最大的牛肉包装公司的地位，一举超越了先前的行业领先者。根据该例说明

（1）该公司采取的是哪种竞争战略？

（2）该公司从哪些方面保证这种战略的运用？

1.答：该公司采取的是成本领先的竞争战略。

2.答：从以下几各方面：①要想降低成本，必须研究企业的价值链，对价值链进行重构，使价值链的累计成本降低。

②该例中的企业改造了企业的价值链，省去了零售商二次切割分装的成本，同时减少了重量损失。

③该企业同时开展内部价值链管理，大幅度削减了入厂牛群的运输费。

④降低成本要将注意力集中于传统价值链下的主要成本项目，只有这样才能大幅度降低成本，采取成本领先战略。

总结一学期的学习收获，在所属教学点的网上发贴交流学习体会，在此基础上将教材第四章的内容进行总结。

要求：本章的主要知识点、体会较深的案例、大事、自己收集的材料、该领域的热点问题及前沿问题等。

特别提示：本次任务的评分网上发贴情况占20%，指定内容的总结占80

首先是我对战略管理的认识：

战略管理是企业的高层决策者根据企业的特点和对内外部环境的分析，确定企业的总体目标和发展方向，制定和实施企业发展总体谋划的动态过程。它包括企业总体战略和产品组合、商场竞争、技术创新以及企业文化、企业形象和人力、财务等战略，基本上涵盖了企业

产生和发展的全过程。

认识战略管理的地位和作用，不断地重视企业的战略管理，有助于决策者从琐碎的日常事务中解脱出来，及时发现和解决那些有关企业生死存亡、前途命运的重大战略问题；有助于用战略眼光将企业经营活动的视野放在全方位的未来发展和广阔的市场竞争中，获得更大的发展。

第四章的总结：

企业进行生产经营活动和制定企业战略，首先应确立企业在社会活动中所扮演的角色、企业性质、应从事的事业，即弄清企业的使命。通过对企业外部环境和内部条件的分析，企业知道了自己在发展中将会遇到哪些机会和威胁，具有哪些优势和劣势。这些都为战略目标的制定奠定了基础。为了使确定的战略目标能够实现，企业制定战略目标时还需充分发挥自己所具有的优势和资源，有效利用外部环境所提供的机会；同时，战略目标要避开外部环境对企业所造成的威胁，对企业的弱点要能够加以避免或采取积极改进的态度。这是本章所研究的问题。它主要包括：确定企业使命的战略目标体系；确定企业战略目标。

1.选择你周围的一家书店，分析其外部环境。写一个1000字以内的分析报告。

要求：简单介绍企业该机构的名称、地址、经营项目（业务范围）、资金力量

等，指出其主要的宏观环境因素，所在行业的竞争特点、竞争激烈程度、竞争对手及竞争实力。

南京图文书店

南京市新街口66号

经营项目：各类图书资料，音像制品。

书店一共3层楼，图书品种达到12万种，各类音像制品2万种，其中原版进口音像制品达到5000余种。

就本埠的书业经营现状而言。南京一共有4家书店，而图文书店主要以经营、史记、资料为主，但就目前整个南京的行业来说，学生参考用书的需求占大比列，可是在表扬的同时，心中也更加纳罕。如何此等精致的场所，却没有人气。如此可人的小板凳，却连一个屁股也不愿临幸，基本上只是将硬件上的功夫做足，而在人群定位，经营主线以及品种选择和店员培训上面，也就是一个书店的核心软件上面，看来并无本质的改变。因此还是要结合市场的需求，来进行经营。

1.假设你是你所在的城市（区、县）的一家房地产开发企业，试为其制定一个企业使命、战略目标及实现该战略目标的措施。要求你的方案与所在地的房地产开发企业相符。字数控制在1000字以内。

企业使命：打造中国的黄金港湾，建设美好家园。

我国是世界之人口大国，随着经济发展的加剧，城市的人口也随之越来越多。很外来打过工者也随之在所在城市落地生根。这使得城市的房地产进入一个高潮时代，但是随着房价的越来越高，很多人都无力购买。所以对于房产公司而言，我们在追求利润的同时，更要分析现在消费者的心理。

因此，我觉得在响应政府的号召同时，更要分析当下的经济情况，政府出台了一系列政策后，我觉得当下应加强企业品牌的建设、增强整体的竞争能力。扩大公司的建设面积，并水平多元化发展。在保证质量的同时，更要体现出人性化的物业管理。

战略目标：重点发展房地产业务，采取加强型战略。物业管理短期内采取维持型战略，长期逐步加强的战略。随着房价不断的攀升，因此我们应将目标从高档的豪华型住宅区转向低价的实用型经济房。随着城市基础建设越发完善，郊区的低价楼盘将成为新热，这也是工薪阶级的首选之地。

1.总结一学期的学习收获，在所属教学点的网上发贴交流学习体会，在此基础上以教材第七章的内容，根据你对平时周围事件的观察，编制一道作品题，提出解答该作品题的要求。

要求：能够应用本章的主干知识及原理，所编制的事件真实（或能够发生）并有提炼与概括。

特别提示：本次任务的评分网上发贴情况占20%，编制的作品题占80%。

1、首先第七章是讲合作战略选择。它可分为4小点（合作营销、虚拟经营战略、战略联盟、企业集群战略）

（1）、合作营销是由两个或两个以上的企业联合开发一个营销机会。

（2）、虚拟经营战略是指企业在组织上突破有形界限，把一些功能虚拟化，仅保留优势、关键的部门，但却依然可以完成各种功能任务，实现经营目标的一种经营形式。

（3）、战略联盟是指两个或两个以上的企业为了一定目的通过一定方式组成的网络式联合体。

（4）、企业集群战略是指在某个特定产业中互相关联的、在地理位置上相对集中的若干企业和机构的集合。

2、根据我对平时周围事件的观察和发生我编制一道作品题。

上海通用汽车有限公司成立于1997年6月12日，由上海汽车工业（集团）总公司、通用汽车公司各出资50%组建而成。从诞生之日起，上海通用汽车就胸怀“国内领先并具国际竞争力”的远景目标，建构起基础坚实、有持续发展能力的世界级企业。上海通用汽车2005、2006、2007年连续三年销量在国内乘用车市场排名第一。上海通用汽车也是唯一一家连续6年当选“中国最受尊敬企业”的汽车企业，堪称中国汽车工业的重要力量。

坚持“以客户为中心、以市场为导向”的经营理念，上海通用汽车不断以丰富、差异化的产品线和高效优质的服务满足日益增长的市场需求，成为“多品牌、全系列”汽车公司。上海通用汽车目前已拥有别克、凯迪拉克、雪佛兰，以及萨博四大品牌，共二十四大系列八十多个品种的产品矩阵，覆盖了顶级豪华车、高档车、中高档车、中级车、大众普及型轿车及MPV、SUV等宽泛的领域，且各系列车型均含有多项先进技术，在安全性、动力性、舒适性和环保方面表现优越，在各自的细分市场中处于领先地位。

依托全球领先技术和产品资源，上海通用汽车架构起世界一流的精益生产体系，建立了一套完整的采购、物流、制造、销售与售后服务体系和质量管理体系，并在整个业务链环节全面实施了汽车行业信息技术集成解决方案(SAP IS-Auto)。上海通用汽车建立了中国第一条具有国际先进水平的柔性化生产线实现不同平台车型的共线生产，并将“标准化、制造质量、不断改进、缩短制造周期、员工参与”这五大原则贯穿于生产制造的全过程。2005年7月，上海通用汽车通过了挪威船级社（DNV）和上海禾邦认证公司（NSF）的联合质量体系评审，成为国内第一家通过ISOTS16949:2002认证的汽车制造公司。同时，还获得了ISO14001环境体系认证证书和OHSAS18001职业健康安全体系认证。

目前，上海通用汽车拥有浦东金桥、烟台东岳、沈阳北盛3大生产基地，共4个整车生产厂、2个动力总成厂，年总产能可达60万辆整车、10万台自动变速箱和57.5万台发动机，其规

模与实力在国内汽车企业中位居前茅。

3、解答该作品题。

（1）上汽与通用合作属于什么战略?

（2）各自从中得到那些利益？

（3）双方合作的动机是什么

第五篇：2012年会计制度设计网上作业及答案06任务- 作品题

答：我现在在石家庄公司财务部工作。

公司财务部主要组织结构如下： 详见附件：图片1

（一）现金的管理

1、现金的使用范围

根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：

①职工工资、津贴，个人劳务报酬；

②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费；

⑤结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。

2、现金的结算管理

①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。

②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。

③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。

④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。

3、现金的日常管理

①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。

②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。

③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。

④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。

⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。

（二）银行存款的管理

1、银行存款的使用范围

一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。

2、银行账户的管理

①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。②银行账户管理

a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消

开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。

3、银行存款的结算管理

①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。

②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。

⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。⑦支票的管理

a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。

b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。

d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措

施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。

e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。

f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。

g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。

h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。

i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

4、银行存款的日常管理

①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。

②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。

（三）财务处理流程图

1、会计记账流程图 详见附件：图片2

2、货币资金收款流程图 详见附件：图片3

3、货币资金支付流程图： 详见附件：图片4