第一篇：谈国有商业银行的资本现状及改进策略
内容摘要：
内容摘要 :在1998-2008年的十年里,我国政府采取了发行特别国债、剥离不良资产、降低税率等措施,按照“财务重组-引进境外战略投资者-公开上市”的三步骤推进国有银行的股份制改革,从而使国有商业银行(除农业银行外)的资本金状况有了极大改善。但也存在诸多问题,如资本充足率的 计算 未将操作风险考虑进去、资本构成较为单
一、内部融资能力差、附属资本比重小且结构不完整等。所以,国有商业银行需进一步建立操作风险的资本金准备;加快提高自身盈利能力,增强核心资本规模扩张的内生能力;积极运用债务资本工具,增加附属资本规模;努力降低不良贷款比率等。
关键词:国有商业银行 资本充足率 资本构成
资本是商业银行开业、防范经营风险、树立良好形象和信誉的基础与必要条件,对银行的业务经营与拓展至关重要。因此,如何保证商业银行有充足的资本是各国政府 金融 监管部门、银行界、学术界重点关注的问题之一。
按照银监会的界定,我国的国有商业银行包括工商银行、建设银行、中国 银行、农业银行和 交通 银行,这五家银行又被称为“大型银行”。截至2007年底,我国银行业金融机构总资产为52.6万亿元,而国有商业银行总资产达到28万亿元,占比53%;银行业金融机构总负债为49.6万亿元,而国有商业银行总负债达到26.4万亿元,占比53%;2007年我国银行业金融机构实现税后利润4467.3亿元,而国有商业银行税后利润达到2466亿元,占比55%。可见,国有商业银行在我国银行业处于举足轻重的地位,其资本金充足与否是我国银行业乃至整个国家金融安全的重要保证。所以,国有商业银行的资本问题是一个需要长期研究的重要问题。
商业银行的资本充足度包括“数量充足”与“结构合理”两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的最低限度,这通过资本充足率的情况反映出来。同时,资本数量充足也包含了资本适度的涵义,即保持过多的资本是没有必要的,因为过高的资本量会带来高资本成本,降低银行的盈利性。资本构成的合理性是指核心资本中的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等以及附属资本中的一般准备、长期次级债务、优先股、可转换债券等在资本总额中占有合理的比重。合理的资本构成可以降低银行的经营成本和经营风险。本文则从以上两方面对我国国有商业银行的资本现状进行分析并提出进一步的改进对策。
我国国有商业银行的资本现状分析
(一)国有商业银行资本充足率的现状
1988年的《巴塞尔协议》(basel i)仅从信用风险的角度来衡量商业银行的资本充足性;1996年1月巴塞尔委员会颁布了《测定市场风险的巴塞尔补充协议》,将市场风险纳入资本监管的范围;2004年的《新巴塞尔资本协议》(basel ii)则从信用风险、市场风险和操作风险三个角度来衡量商业银行的资本充足性。
根据银监会2004年颁布的《商业银行资本充足率管理办法》的规定,我国现在对商业银行资本充足率的要求集中了信用风险和市场风险这两大风险,但是忽略了操作风险。商业银行资本充足率的计算公式为:资本充足率=(资本-扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本),核心资本充足率=(核心资本-核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)。其中规定,资本充足率不得低于8%,核心资本充足率不得低于4%。
1998-2008年的十年里,国有商业银行通过以下措施和改革,资本规模迅速扩张,资本充足情况有了极大改善。
首先,自1998年以来我国政府采取了发行特别国债、剥离不良资产、降低税率等一系列措施,使国有商业银行的资本金明显充实和提高。这些措施包括:1998年,国家财政定向发行2700亿元特别国债,用于补充国有商业银行的资本金;1999年,将1.4万亿不良资产剥离给新成立的四家资产管理公司(信达、华融、长城、东方);2001年,降低国有商业银行营业税,由原来的8%调到5%,增加其资本金的自我积累能力;2004年,向东方、信达剥离中行、建行1993亿元损失类贷款;2005年,向华融剥离工商银行2460亿元损失类贷款;2007年3月通过了新《 企业 所得税法》,将内外资企业的所得税税率统一为25%,国有商业银行的所得税税率由原来的33%降至25%。
在第一步的财务重组中,通过政府注资充实了资本金。2004年1月,国家以汇金公司名义动用450亿美元外汇储备注资中国银行、中国建设银行;2004年6月,国家以汇金公司名义向交通银行注资30亿元人民币;2005年4月,国家以汇金公司名义动用150亿美元外汇储备注资工商银行。
在第二个步骤中,国有银行通过引进境外战略投资者增加了资本规模。2004年8月,交通银行引入汇丰银行作为境外战略投资者,后者以1.86元人民币的价格购入19.9%的交行股权。2005年6月至7月,中国建设银行先后与美洲银行、新加坡淡马锡控股全资子公司亚洲金融签订战略合作与投资协议,他们分别出资25亿美元和14.66亿美元,分别获得建行9.1%和5.1%的股权。2005年8月至10月,中国银行先后与苏格兰皇家银行集团rbs、新加坡淡马锡控股全资子公司亚洲金融、瑞士银行ubs、亚洲开发银行签订战略合作与投资协议,他们分别出资31亿美元、31亿美元、10亿美元和7500万美元,分别获得中行10%、10%、1.55%和0.24%的股权。2006年1月,工行选定高盛集团、安联集团及美国运通公司作为境外战略投资者,三公司出资37.8亿美元购买约10%的股份。
在第三步的公开上市中,国有银行的资本规模又大幅增加。2005年6月23日,交通银行率先在香港上市,全球ipo融资21.59亿美元;2005年10月27日,中国建设银行在香港上市,全球ipo融资92.28亿美元;2006年6月,中国银行在香港和上海两地先后上市,全球筹资112亿美元;2006年10月27日,中国工商银行在香港和上海两地同步上市,全球筹资约191亿美元;2007年5月交通银行回归a股市场,融资252亿元人民币;2007年9月,建设银行回归a股市场,融资579.19亿元人民币。
从表1的数据来看,2005年以来,除农业银行外,其他国有商业银行的资本充足率有了很大的提高,达到了我国银监会的标准要求。但是要注意到这些比率的计算并没有将操作风险考虑进去,所以还不能确定我国国有商业银行的资本充足率是否达到了2004年新巴塞尔协议的标准要求。
(二)国有商业银行的资本构成现状
2004年的《商业银行资本充足率管理办法》对我国商业银行的资本构成做了如下规定:第一,核心资本。包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权。第二,附属资本。包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务。2007年7月,银监会对2004年的《商业银行资本充足率管理办法》进行修订,其中关于资本构成方面,附属资本中增加了“混合资本债券”这一项。随着国有商业银行资本金规模的快速膨胀,其资本结构也日益呈现出多元化格局(见表2)。
第二篇：商业银行资本管理办法
中国银行业监督管理委员会令
2012年第1号
《商业银行资本管理办法（试行）》已经中国银监会第115次主席会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚福林
二○一二年六月七日
商业银行资本管理办法（试行）
第一章 总则
第一条
为加强商业银行资本监管，维护银行体系稳健运行，保护存款人利益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条
本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
第三条 商业银行资本应抵御其所面临的风险，包括个体风险和系统性风险。
第四条
商业银行应当符合本办法规定的资本充足率监管要求。第五条 本办法所称资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。
一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。
核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。
第六条
商业银行应当按照本办法的规定计算并表和未并表的资本充足率。
第七条
商业银行资本充足率计算应当建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上。
第八条 商业银行应当按照本办法建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程序。
第九条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并采取相应的监管措施。
第十条 商业银行应当按照本办法披露资本充足率信息。
第二章 资本充足率计算和监管要求
第一节 资本充足率计算范围
第十一条 商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围应包括商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构。商业银行及被投资金融机构共同构成银行集团。
第十二条 商业银行计算并表资本充足率，应当将以下境内外被投资金融机构纳入并表范围：
（一）商业银行直接或间接拥有50%以上表决权的被投资金融机构。
（二）商业银行拥有50%以下（含）表决权的被投资金融机构，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：
1．通过与其它投资者之间的协议，拥有该金融机构50%以上的表决权。
2．根据章程或协议，有权决定该金融机构的财务和经营政策。
3．有权任免该金融机构董事会或类似权力机构的多数成员。4．在被投资金融机构董事会或类似权力机构占多数表决权。确定对被投资金融机构表决权时，应考虑直接和间接拥有的被投资金融机构的当期可转换债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，对于当期可以实现的潜在表决权，应计入对被投资金融机构的表决权。
（三）其它证据表明商业银行实际控制被投资金融机构的情况。控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并据以从另一个公司的经营活动中获取利益。
第十三条 商业银行未拥有被投资金融机构多数表决权或控制权，具有下列情况之一的，应当纳入并表资本充足率计算范围：
（一）具有业务同质性的多个金融机构，虽然单个金融机构资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类金融机构总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。
（二）被投资金融机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。
第十四条 符合本办法第十二条、第十三条规定的保险公司不纳入并表范围。
商业银行应从各级资本中对应扣除对保险公司的资本投资，若保险公司存在资本缺口的，还应当扣除相应的资本缺口。
第十五条 商业银行拥有被投资金融机构50％以上表决权或对被投资金融机构的控制权，但被投资金融机构处于以下状态之一的，可不列入并表范围：
（一）已关闭或已宣布破产。
（二）因终止而进入清算程序。
（三）受所在国外汇管制及其它突发事件的影响，资金调度受到限制的境外被投资金融机构。
商业银行对有前款规定情形的被投资金融机构资本投资的处理方法按照本办法第十四条第二款的规定执行。第十六条 商业银行计算未并表资本充足率，应当从各级资本中对应扣除其对符合本办法第十二条和第十三条规定的金融机构的所有资本投资。若这些金融机构存在资本缺口的，还应当扣除相应的资本缺口。
第十七条 商业银行应当根据本办法制定并表和未并表资本充足率计算内部制度。商业银行调整并表和未并表资本充足率计算范围的，应说明理由，并及时报银监会备案。
第十八条 银监会有权根据商业银行及其附属机构股权结构变动、业务类别及风险状况确定和调整其并表资本充足率的计算范围。
第二节 资本充足率计算公式
第十九条 商业银行应当按照以下公式计算资本充足率：
第二十条 商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。商业银行应当按照本办法第三章的规定计算各级资本和扣除项。
第二十一条 商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应当按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计量信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第三节 资本充足率监管要求
第二十二条 商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。
第二十三条 商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：
（一）核心一级资本充足率不得低于5%。
（二）一级资本充足率不得低于6%。
（三）资本充足率不得低于8%。
第二十四条 商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。
特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。
逆周期资本的计提与运用规则另行规定。
第二十五条 除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还应当计提附加资本。国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。
若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。
第二十六条 除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会有权在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：
（一）根据风险判断，针对部分资产组合提出的特定资本要求；
（二）根据监督检查结果，针对单家银行提出的特定资本要求。
第二十七条 除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应当满足杠杆率监管要求。
杠杆率的计算规则和监管要求另行规定。
第三章 资本定义
第一节 资本组成
第二十八条 商业银行发行的资本工具应符合本办法附件1规定的合格标准。
第二十九条 核心一级资本包括：
（一）实收资本或普通股。
（二）资本公积。
（三）盈余公积。
（四）一般风险准备。
（五）未分配利润。
（六）少数股东资本可计入部分。第三十条 其它一级资本包括：
（一）其它一级资本工具及其溢价。
（二）少数股东资本可计入部分。第三十一条 二级资本包括：
（一）二级资本工具及其溢价。
（二）超额贷款损失准备。
1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。
前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。
2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。
（三）少数股东资本可计入部分。
第二节 资本扣除项
第三十二条 计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：
（一）商誉。
（二）其它无形资产（土地使用权除外）。
（三）由经营亏损引起的净递延税资产。
（四）贷款损失准备缺口。
1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分。
2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的部分。
（五）资产证券化销售利得。
（六）确定受益类的养老金资产净额。
（七）直接或间接持有本银行的股票。
（八）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。
（九）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
第三十三条 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。
商业银行直接或间接持有本银行发行的其他一级资本工具和二级资本工具，应从相应的监管资本中对应扣除。
对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。
第三十四条 商业银行对未并表金融机构的小额少数资本投资，合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。
小额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（不含）以下，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。
第三十五条 商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其它一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。
大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（含）以上，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。
第三十六条 除本办法第三十二条第三款规定的递延税资产外，其它依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除。
第三十七条 根据本办法第三十五条、第三十六条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。
第三节 少数股东资本的处理
第三十八条 商业银行附属公司适用于资本充足率监管的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。
第三十九条 附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四十条 附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表其它一级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司一级资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四十一条 附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表二级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司总资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四节 特殊规定
第四十二条 商业银行发行的二级资本工具有确定到期日的，该二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应当按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。第四十三条 商业银行2010年9月12日前发行的不合格二级资本工具，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022年1月1日起不得计入监管资本。
前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。
带有利率跳升机制或其它赎回激励的二级资本工具，若行权日期在2013年1月1日之后，且在行权日未被赎回，并满足本办法附件1规定的其它所有合格标准，可继续计入监管资本。
第四十四条 商业银行2010年9月12日至2013年1月1日之间发行的二级资本工具，若不含有减记或转股条款，但满足本办法附件1规定的其它合格标准，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022年1月1日起不得计入监管资本。
前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。
第四十五条 2013年1月1日之后发行的不合格资本工具不再计入监管资本。
第四章 信用风险加权资产计量
第一节 一般规定
第四十六条 商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，应当符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。
未经银监会核准，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。
第四十七条 商业银行申请采用内部评级法计量信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应不低于50%，并在三年内达到80%。
前款所称内部评级法资产覆盖率按以下公式确定：
内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加权资产/（按内部评级法计量的风险加权资产＋按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100%
第四十八条 商业银行采用内部评级法，应当按照本办法附件3的规定计量信用风险加权资产，按照本办法附件4的规定对银行账户信用风险暴露进行分类，按照本办法附件5的规定建立内部评级体系。
商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件6的规定审慎考虑信用风险缓释工具的风险抵补作用。
商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件7的规定采用监管映射法计量专业贷款信用风险加权资产。第四十九条 商业银行应当按照本办法附件8的规定计量银行账户和交易账户的交易对手信用风险加权资产。
第五十条 商业银行应当按照本办法附件9的规定计量资产证券化风险暴露的信用风险加权资产。
第二节 权重法
第五十一条 权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
第五十二条 商业银行计量各类表内资产的风险加权资产，应首先从资产账面价值中扣除相应的减值准备，然后乘以风险权重。
第五十三条 商业银行计量各类表外项目的风险加权资产，应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。
第五十四条 现金及现金等价物的风险权重为0％。
第五十五条 商业银行对境外主权和金融机构债权的风险权重，以所在国家或地区的外部信用评级结果为基准。
（一）对其它国家或地区政府及其中央银行债权，该国家或地区的评级为AA-（含）以上的，风险权重为0%；AA-以下，A-（含）以上的，风险权重为20%；A-以下，BBB-（含）以上的，风险权重为50%；BBB-以下，B-（含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（二）对公共部门实体债权的风险权重与对所在国家或地区注册的商业银行债权的风险权重相同。
（三）对境外商业银行债权，注册地所在国家或地区的评级为AA-（含）以上的，风险权重为25%；AA-以下，A-（含）以上的，风险权重为50%；A-以下，B-（含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（四）对境外其它金融机构债权的风险权重为100%。第五十六条 商业银行对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织债权的风险权重为0%。
多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。
第五十七条 商业银行对我国中央政府和中国人民银行债权的风险权重为0%。
第五十八条 商业银行对我国公共部门实体债权的风险权重为20%。我国公共部门实体包括：
（一）除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门。
（二）省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府。商业银行对前款所列公共部门实体投资的工商企业的债权不适用20%的风险权重。第五十九条 商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%。
商业银行对我国政策性银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。
第六十条 商业银行持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。
商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司其它债权的风险权重为100%。
第六十一条 商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内（含）债权的风险权重为20%。
以风险权重为0%的金融资产作为质押的债权，其覆盖部分的风险权重为0%。
商业银行对我国其它商业银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。
第六十二条 商业银行对我国其它金融机构债权的风险权重为100%。
第六十三条 商业银行对一般企业债权的风险权重为100%。第六十四条 商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%：
（一）企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。
（二）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元。
（三）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。
第六十五条 商业银行对个人债权的风险权重。
（一）个人住房抵押贷款的风险权重为50%。
（二）对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分的风险权重为150%。
（三）对个人其它债权的风险权重为75%。
第六十六条 租赁业务的租赁资产余值的风险权重为100%。第六十七条 下列资产适用250%风险权重：
（一）对金融机构的股权投资（未扣除部分）。
（二）依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）。第六十八条 商业银行对工商企业股权投资的风险权重。
（一）商业银行被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的风险权重为400%。
（二）商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权投资的风险权重为400%。
（三）商业银行对工商企业其它股权投资的风险权重为1250%。
第六十九条 商业银行非自用不动产的风险权重为1250%。商业银行因行使抵押权而持有的非自用不动产在法律规定处分期限内的风险权重为100%。
第七十条 商业银行其它资产的风险权重为100%。第七十一条 商业银行各类表外项目的信用转换系数。
（一）等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%。
（二）原始期限不超过1年和1年以上的贷款承诺的信用转换系数分别为20%和50%；可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数为0%。
（三）未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为50%，但同时符合以下条件的未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为20%：
1.授信对象为自然人，授信方式为无担保循环授信。2.对同一持卡人的授信额度不超过100万人民币。
3.商业银行应至少每年一次评估持卡人的信用程度，按季监控授信额度的使用情况；若持卡人信用状况恶化，商业银行有权降低甚至取消授信额度。
（四）票据发行便利和循环认购便利的信用转换系数为50%。
（五）银行借出的证券或用作抵押物的证券，包括回购交易中的证券借贷，信用转换系数为100%。
（六）与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为20%。
（七）与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%。
（八）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用转换系数为100%。
（九）远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券，信用转换系数为100%。
（十）其它表外项目的信用转换系数均为100%。
第七十二条 商业银行应当按照本办法附件2的规定对因证券、商品、外汇清算形成的风险暴露计量信用风险加权资产。
第七十三条 商业银行采用权重法计量信用风险加权资产时，可按照本办法附件2的规定考虑合格质物质押或合格保证主体提供保证的风险缓释作用。
合格质物质押的债权（含证券融资类交易形成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的债权（含证券融资类交易形成的债权），受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。
合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。
第七十四条 商业银行采用权重法的，质物或保证的担保期限短于被担保债权期限的，不具备风险缓释作用。
第三节 内部评级法
第七十五条 商业银行应对银行账户信用风险暴露进行分类，并至少分为以下六类：
（一）主权风险暴露。
（二）金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。
（三）公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。
（四）零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露和其它零售风险暴露。
（五）股权风险暴露。
（六）其它风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。
主权风险暴露、金融机构风险暴露和公司风险暴露统称为非零售风险暴露。
第七十六条 商业银行应分别计量未违约和已违约风险暴露的风险加权资产：
（一）未违约非零售风险暴露的风险加权资产计量基于单笔信用风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露、相关性和有效期限。
未违约零售类风险暴露的风险加权资产计量基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。
（二）已违约风险暴露的风险加权资产计量基于违约损失率、预期损失率和违约风险暴露。
第七十七条 商业银行应当按照以下方法确定违约概率：
（一）主权风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率。
（二）公司、金融机构和零售风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率与0.03％中的较大值。
（三）对于提供合格保证或信用衍生工具的风险暴露，商业银行可以使用保证人的违约概率替代债务人的违约概率。
第七十八条 商业银行应当按照以下方法确定违约损失率：
（一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露中没有合格抵质押品的高级债权和次级债权的违约损失率分别为45％和75％。对于提供合格抵质押品的高级债权和从属于净额结算主协议的回购交易，商业银行可以根据风险缓释效应调整违约损失率。
（二）商业银行采用高级内部评级法，应使用内部估计的单笔非零售风险暴露的违约损失率。
（三）商业银行应使用内部估计的零售资产池的违约损失率。
第七十九条 商业银行应当按照以下方法确定违约风险暴露： 违约风险暴露应不考虑专项准备和部分核销的影响。表内资产的违约风险暴露应不小于以下两项之和：（1）违约风险暴露被完全核销后，银行监管资本下降的数量；（2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过以上两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计量不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣计入准备金。
（一）商业银行采用初级内部评级法，应当按风险暴露名义金额计量表内资产的违约风险暴露，但可以考虑合格净额结算的风险缓释效应。
（二）商业银行采用初级内部评级法，贷款承诺、票据发行便利、循环认购便利等表外项目的信用转换系数为75%；可随时无条件撤销的贷款承诺信用转换系数为0%；其它各类表外项目的信用转换系数按照本办法第七十一条的规定。
（三）商业银行采用高级内部评级法，应当使用内部估计的非零售违约风险暴露。对于按照本办法第七十一条规定信用转换系数为100%的表外项目，应使用100%的信用转换系数估计违约风险暴露。
（四）商业银行应当使用内部估计的零售违约风险暴露。对于表外零售风险暴露，商业银行应按照内部估计的信用转换系数计量违约风险暴露。
第八十条 商业银行应当按照以下方法确定有效期限：
（一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露的有效期限为2.5年。回购类交易的有效期限为0.5年。
（二）商业银行采用高级内部评级法，有效期限为1年和内部估计的有效期限两者之间的较大值，但最大不超过5年。中小企业风险暴露的有效期限可以采用2.5年。
（三）对于下列短期风险暴露，有效期限为内部估计的有效期限与1天中的较大值：
1．原始期限1年以内全额抵押的场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易和证券借贷交易。交易文件中必须包括按日重新估值并调整保证金，且在交易对手违约或未能补足保证金时可以及时平仓或处臵抵押品的条款。
2.原始期限1年以内自我清偿性的贸易融资，包括开立的和保兑的信用证。
3.原始期限3个月以内的其它短期风险暴露，包括：场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易、证券借贷，短期贷款和存款，证券和外汇清算而产生的风险暴露，以电汇方式进行现金清算产生的风险暴露等。
第五章 市场风险加权资产计量
第一节 一般规定
第八十一条 本办法所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
第八十二条 市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户中的利率风险和股票风险，以及全部汇率风险和商品风险。
商业银行可以不对结构性外汇风险暴露计提市场风险资本。第八十三条 本办法所称交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
前款所称为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。交易账户中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：
（一）在交易方面不受任何限制，可以随时平盘。
（二）能够完全对冲以规避风险。
（三）能够准确估值。
（四）能够进行积极的管理。
第八十四条 商业银行应当制定清晰的银行账户和交易账户划分标准，明确纳入交易账户的金融工具和商品头寸以及在银行账户和交易账户间划转的条件，确保执行的一致性。第八十五条 商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市场风险资本要求。未经银监会核准，商业银行不得变更市场风险资本计量方法。
第八十六条 商业银行采用内部模型法,若未覆盖所有市场风险，经银监会核准，可组合采用内部模型法和标准法计量市场风险资本要求，但银行集团内部同一机构不得对同一种市场风险采用不同方法计量市场风险资本要求。
第八十七条 商业银行采用内部模型法，内部模型法覆盖率应不低于50%。
前款所称内部模型法覆盖率按以下公式确定：
内部模型法覆盖率=按内部模型法计量的资本要求/（按内部模型法计量的资本要求＋按标准法计量的资本要求）×100%
第八十八条 商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，即：市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5。
第二节 标准法
第八十九条 商业银行采用标准法，应当按照本办法附件10的规定分别计量利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险的资本要求，并单独计量以各类风险为基础的期权风险的资本要求。
第九十条 市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和期权风险的资本要求之和。利率风险资本要求和股票风险资本要求为一般市场风险资本要求和特定风险资本要求之和。
第三节 内部模型法
第九十一条 商业银行采用内部模型法的，应当符合本办法附件11的规定，并经银监会核准。
第九十二条 商业银行采用内部模型法，其一般市场风险资本要求为一般风险价值与压力风险价值之和，即：
K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：
（一）VaR为一般风险价值，为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计量的上一交易日的风险价值（VaRt-1）。2.最近60个交易日风险价值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小为3，根据返回检验的突破次数可以增加附加因子。
（二）sVaR为压力风险价值，为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计量的上一交易日的压力风险价值（sVaRt-1）。
2.最近60个交易日压力风险价值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小为3。
第九十三条 商业银行采用内部模型法计量特定风险资本要求的，应当按照本办法附件11的规定使用内部模型计量新增风险资本要求。商业银行内部模型未达到计量特定市场风险要求的合格标准，或内部模型未覆盖新增风险，应当按标准法计量特定市场风险资本要求。
第六章 操作风险加权资产计量
第一节 一般规定
第九十四条 本办法所称的操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
第九十五条 商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求。
商业银行采用标准法或高级计量法计量操作风险资本要求，应符合本办法附件12的规定，并经银监会核准。
未经银监会核准，商业银行不得变更操作风险资本计量方法。
第九十六条 商业银行操作风险加权资产为操作风险资本要求的12.5倍，即：操作风险加权资产=操作风险资本要求×12.5。
第二节 基本指标法
第九十七条 商业银行采用基本指标法，应当以总收入为基础计量操作风险资本要求。商业银行应当按照本办法附件12的规定确认总收入。总收入为净利息收入与净非利息收入之和。
第九十八条 商业银行采用基本指标法，应当按照以下公式计量操作风险资本要求：
其中：
KBIA为按基本指标法计量的操作风险资本要求。GI为过去三年中每年正的总收入。n为过去三年中总收入为正的年数。α为15%。
第三节 标准法
第九十九条 商业银行采用标准法，应当以各业务条线的总收入为基础计量操作风险资本要求。
第一百条 商业银行采用标准法，应当按照本办法附件12的规定将全部业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其它业务等9个业务条线。
第一百零一条 商业银行采用标准法，应当按照以下公式计量操作风险资本要求：
其中: KTSA 为按标准法计量的操作风险资本要求。
是指各年为正的操作风险资本要求。
GIi为各业务条线总收入。
i为各业务条线的操作风险资本系数。
第一百零二条 各业务条线的操作风险资本系数（β）如下：
（一）零售银行、资产管理和零售经纪业务条线的操作风险资本系数为12%。
（二）商业银行和代理服务业务条线的操作风险资本系数为15%。
（三）公司金融、支付和清算、交易和销售以及其它业务条线的操作风险资本系数为18%。
第四节 高级计量法
第一百零三条 商业银行采用高级计量法，可根据业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平选择操作风险计量模型。
第一百零四条 商业银行采用高级计量法，应当基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素建立操作风险计量模型。建立模型使用的内部损失数据应充分反映本行操作风险的实际情况。
第七章 商业银行内部资本充足评估程序
第一节 一般规定
第一百零五条 商业银行应当建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资本充足率管理计划，确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务发展的需要。
第一百零六条 商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：
（一）确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告。
（二）确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应。
（三）确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。
第一百零七条 商业银行应当将压力测试作为内部资本充足评估程序的重要组成部分，结合压力测试结果确定内部资本充足率目标。压力测试应覆盖各业务条线的主要风险，并充分考虑经济周期对资本充足率的影响。
第一百零八条 商业银行应当将内部资本充足评估程序作为内部管理和决策的组成部分，并将内部资本充足评估结果运用于资本预算与分配、授信决策和战略规划。
第一百零九条 商业银行应当制定合理的薪酬政策，确保薪酬水平、结构和发放时间安排与风险大小和风险存续期限一致，反映风险调整后的长期收益水平，防止过度承担风险，维护财务稳健性。
第一百一十条 商业银行应当至少每年一次实施内部资本充足评估程序，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。
第二节 治理结构
第一百一十一条 商业银行董事会承担本行资本管理的首要责任，履行以下职责：
（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本充分覆盖主要风险。
（二）审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效。
（三）监督内部资本充足评估程序的全面性、前瞻性和有效性。
（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要。
（五）至少每年一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告及内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本充足评估程序执行情况的审计报告。
（六）审批资本充足率信息披露政策、程序和内容，并保证披露信息的真实、准确和完整。
（七）确保商业银行有足够的资源，能够独立、有效地开展资本管理工作。
第一百一十二条 商业银行采用资本计量高级方法的，董事会还应负责审批资本计量高级方法的管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法的管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。
第一百一十三条 商业银行高级管理层负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本管理工作，确保资本与业务发展、风险水平相适应，落实各项监控措施。具体履行以下职责：
（一）制定并组织执行资本管理的规章制度。
（二）制定并组织实施内部资本充足评估程序，明确相关部门的职责分工，建立健全评估框架、流程和管理制度，确保与商业银行全面风险管理、资本计量及分配等保持一致。
（三）制定和组织实施资本规划和资本充足率管理计划。
（四）定期和不定期评估资本充足率，向董事会报告资本充足率水平、资本充足率管理情况和内部资本充足评估结果。
（五）组织开展压力测试，参与压力测试目标、方案及重要假设的确定，推动压力测试结果在风险评估和资本规划中的运用，确保资本应急补充机制的有效性。
（六）组织内部资本充足评估信息管理系统的开发和维护工作，确保信息管理系统及时、准确地提供评估所需信息。
第一百一十四条 商业银行采用资本计量高级方法的，高级管理层还应定期评估方法和工具的合理性和有效性，定期听取资本计量高级方法验证工作的汇报，履行资本计量高级方法体系的建设、验证和持续优化等职责。
第一百一十五条 商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。
第一百一十六条 商业银行应当指定相关部门履行以下资本管理职责：
（一）制定资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况。
（二）持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试。
（三）组织建立内部资本计量、配臵和风险调整资本收益的评价管理体系。
（四）组织实施内部资本充足评估程序。
（五）建立资本应急补充机制，参与或组织筹集资本。
（六）编制或参与编制资本充足率信息披露文件。第一百一十七条 商业银行采用资本计量高级方法的，相关部门还应履行以下职责：
（一）设计、实施、监控和维护资本计量高级方法。
（二）健全资本计量高级方法管理机制。
（三）向高级管理层报告资本计量高级方法的计量结果。
（四）组织开展各类风险压力测试。
第一百一十八条 商业银行采用资本计量高级方法的，应当建立验证部门（团队），负责资本计量高级方法的验证工作。验证部门（团队）应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门（团队）。
第一百一十九条 商业银行应当明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应当履行以下职责：
（一）评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性。
（二）至少每年一次检查内部资本充足评估程序相关政策和执行情况。
（三）至少每年一次评估资本规划的执行情况。
（四）至少每年一次评估资本充足率管理计划的执行情况。
（五）检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。
（六）向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。
第一百二十条 商业银行采用资本计量高级方法的，内部审计部门还应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性。
第三节 风险评估
第一百二十一条 商业银行应当按照银监会相关要求和本办法附件13的规定，设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到及时识别、审慎评估和有效监控。
主要风险包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险：
（一）本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险。
（二）本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等。
（三）本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其它风险。
（四）外部经营环境变化引发的风险。
第一百二十二条 商业银行应当有效评估和管理各类主要风险。
（一）对能够量化的风险，商业银行应当开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
（二）对难以量化的风险，商业银行应当建立风险识别、评估、控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理。
第一百二十三条 商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险。商业银行可以采用多种风险加总方法，但应至少采取简单加总法，并判断风险加总结果的合理性和审慎性。
第一百二十四条 商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。若考虑风险分散化效应，应基于长期实证数据，且数据观察期至少覆盖一个完整的经济周期。否则，商业银行应对风险加总方法和假设进行审慎调整。
第四节 资本规划
第一百二十五条 商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。第一百二十六条 商业银行制定资本规划，应当确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性。
第一百二十七条 商业银行制定资本规划，应当审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其它事件。
第一百二十八条 商业银行应当优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量。
第一百二十九条 商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化。
对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等。
商业银行高级管理层应当充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的合理性。
第五节 监测和报告
第一百三十条 商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。报告应至少包括以下内容：
（一）评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响。
（二）评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险。
（三）提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。根据重要性和报告用途不同，商业银行应当明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频率满足银行资本管理的需要。
第一百三十一条 商业银行应当建立用于风险和资本的计量和管理的信息管理系统。商业银行的信息管理系统应具备以下功能：
（一）清晰、及时地向董事会和高级管理层提供总体风险信息。
（二）准确、及时地加总各业务条线的风险暴露和风险计量结果。
（三）动态支持集中度风险和潜在风险的识别。
（四）识别、计量并管理各类风险缓释工具以及因风险缓释带来的风险。
（五）为多角度评估风险计量的不确定性提供支持，分析潜在风险假设条件变化带来的影响。
（六）支持前瞻性的情景分析，评估市场变化和压力情形对银行资本的影响。
（七）监测、报告风险限额的执行情况。
第一百三十二条 商业银行应当系统性地收集、整理、跟踪和分析各类风险相关数据，建立数据仓库、风险数据集市和数据管理系统，以获取、清洗、转换和存储数据，并建立数据质量控制政策和程序，确保数据的完整性、全面性、准确性和一致性，满足资本计量和内部资本充足评估等工作的需要。
第一百三十三条 商业银行的数据管理系统应当达到资本充足率非现场监管报表和资本充足率信息披露的有关要求。
第一百三十四条 商业银行应当建立完整的文档管理平台，为内部审计部门及银监会对资本管理的评估提供支持。文档应至少包括：
（一）董事会、高级管理层和相关部门的职责、独立性以及履职情况。
（二）关于资本管理、风险管理等政策流程的制度文件。
（三）资本规划、资本充足率管理计划、内部资本充足评估报告、风险计量模型验证报告、压力测试报告、审计报告以及上述报告的相关重要文档。
（四）关于资本管理的会议纪要和重要决策意见。
第八章 监督检查
第一节 监督检查内容
第一百三十五条 资本充足率监督检查是银监会审慎风险监管体系的重要组成部分。
第一百三十六条 银监会根据宏观经济运行、产业政策和信贷风险变化，识别银行业重大系统性风险，对相关资产组合提出特定资本要求。
第一百三十七条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确保资本能够充分覆盖所面临的各类风险。资本充足率监督检查包括但不限于以下内容：
（一）评估商业银行全面风险管理框架。
（二）审查商业银行对合格资本工具的认定，以及各类风险加权资产的计量方法和结果，评估资本充足率计量结果的合理性和准确性。
（三）检查商业银行内部资本充足评估程序，评估公司治理、资本规划、内部控制和审计等。
（四）对商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险以及战略风险等各类风险进行评估，并对压力测试工作开展情况进行检查。
第一百三十八条 商业银行采用资本计量高级方法，应按本办法附件14的规定向银监会提出申请。
第一百三十九条 银监会依照本办法附件14的规定对商业银行进行评估，根据评估结果决定是否核准商业银行采用资本计量高级方法；并对商业银行资本计量高级方法的使用情况和验证工作进行持续监督检查。
第一百四十条 商业银行不能持续达到本办法规定的资本计量高级方法的运用要求，银监会有权要求其限期整改。商业银行在规定期限内未达标，银监会有权取消其采用资本计量高级方法的资格。
第二节 监督检查程序
第一百四十一条 银监会建立资本监管工作机制，履行以下职责：
（一）评估银行业面临的重大系统性风险，提出针对特定资产组合的第二支柱资本要求的建议。
（二）制定商业银行资本充足率监督检查总体规划，协调和督促对商业银行资本充足率监督检查的实施。
（三）审议并决定对商业银行的监管资本要求。
（四）受理商业银行就资本充足率监督检查结果提出的申辩，确保监督检查过程以及评价结果的公正和准确。
第一百四十二条 银监会通过非现场监管和现场检查的方式对商业银行资本充足率进行监督检查。
除对资本充足率的常规监督检查外，银监会可根据商业银行内部情况或外部市场环境的变化实施资本充足率的临时监督检查。
第一百四十三条 商业银行应当在结束后的四个月内向银监会提交内部资本充足评估报告。
第一百四十四条 银监会实施资本充足率监督检查应遵循以下程序：
（一）审查商业银行内部资本充足评估报告，制定资本充足率检查计划。
（二）依据本办法附件13规定的风险评估标准，实施资本充足率现场检查。
（三）根据检查结果初步确定商业银行的监管资本要求。
（四）与商业银行高级管理层就资本充足率检查情况进行沟通，并将评价结果书面发送商业银行董事会。
（五）监督商业银行持续满足监管资本要求的情况。第一百四十五条 商业银行可以在接到资本充足率监督检查评价结果后60日内，以书面形式向银监会提出申辩。在接到评价结果后60日内未进行书面申辩的，将被视为接受评价结果。
商业银行提出书面申辩的，应当提交董事会关于进行申辩的决议，并对申辩理由进行详细说明，同时提交能够证明申辩理由充分性的相关资料。
第一百四十六条 银监会受理并审查商业银行提交的书面申辩，视情况对有关问题进行重点核查。
银监会在受理书面申辩后的60日内做出是否同意商业银行申辩的书面答复，并说明理由。
第一百四十七条 银监会审查商业银行的书面申辩期间，商业银行应当执行资本充足率监督检查所确定的监管资本要求，并落实银监会采取的相关监管措施。
第一百四十八条 商业银行应当向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。
如遇影响资本充足率的特别重大事项，商业银行应当及时向银监会报告。
第三节 第二支柱资本要求
第一百四十九条 商业银行已建立内部资本充足评估程序且评估程序达到本办法要求的，银监会根据其内部资本评估结果确定监管资本要求；商业银行未建立内部资本充足评估程序，或评估程序未达到本办法要求的，银监会根据对商业银行风险状况的评估结果，确定商业银行的监管资本要求。
第一百五十条 银监会有权根据单家商业银行操作风险管理水平及操作风险事件发生情况，提高操作风险的监管资本要求。
第一百五十一条 银监会有权通过调整风险权重、相关性系数、有效期限等方法，提高特定资产组合的资本要求，包括但不限于以下内容：
（一）根据现金流覆盖比例、区域风险差异，确定地方政府融资平台贷款的集中度风险资本要求。
（二）通过期限调整因子，确定中长期贷款的资本要求。
（三）针对贷款行业集中度风险状况，确定部分行业的贷款集中度风险资本要求。
（四）根据个人住房抵押贷款用于购买非自住用房的风险状况，提高个人住房抵押贷款资本要求。
第四节 监管措施
第一百五十二条 银监会有权对资本充足率未达到监管要求的商业银行采取监管措施，督促其提高资本充足水平。第一百五十三条 根据资本充足状况，银监会将商业银行分为四类：
（一）第一类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均达到本办法规定的各级资本要求。
（二）第二类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率未达到第二支柱资本要求，但均不低于其它各级资本要求。
（三）第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求，但未达到其它各级资本要求。
（四）第四类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求。
第一百五十四条 对第一类商业银行，银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率水平快速下降，银监会可以采取下列预警监管措施：
（一）要求商业银行加强对资本充足率水平下降原因的分析及预测。
（二）要求商业银行制定切实可行的资本充足率管理计划。
（三）要求商业银行提高风险控制能力。
第一百五十五条 对第二类商业银行，除本办法第一百五十四条规定的监管措施外，银监会还可以采取下列监管措施：
（一）与商业银行董事会、高级管理层进行审慎性会谈。
（二）下发监管意见书，监管意见书内容包括：商业银行资本管理存在的问题、拟采取的纠正措施和限期达标意见等。
（三）要求商业银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划。
（四）增加对商业银行资本充足的监督检查频率。
（五）要求商业银行对特定风险领域采取风险缓释措施。第一百五十六条 对第三类商业银行，除本办法第一百五十四条、第一百五十五条规定的监管措施外，银监会还可以采取下列监管措施：
（一）限制商业银行分配红利和其它收入。
（二）限制商业银行向董事、高级管理人员实施任何形式的激励。
（三）限制商业银行进行股权投资或回购资本工具。
（四）限制商业银行重要资本性支出。
（五）要求商业银行控制风险资产增长。
第一百五十七条 对第四类商业银行，除本办法第一百五十四条、第一百五十五条和第一百五十六条规定的监管措施外，银监会还可以采取以下监管措施：
（一）要求商业银行大幅降低风险资产的规模。
（二）责令商业银行停办一切高风险资产业务。
（三）限制或禁止商业银行增设新机构、开办新业务。
（四）强制要求商业银行对二级资本工具进行减记或转为普通股。
（五）责令商业银行调整董事、高级管理人员或限制其权利。
（六）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。
在处臵此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，采取其它必要措施。
第一百五十八条 商业银行未按本办法规定提供资本充足率报表或报告、未按规定进行信息披露或提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表和统计报告的，银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》的相关规定实施行政处罚。
第一百五十九条 除上述监管措施外，银监会可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》以及相关法律、行政法规和部门规章的规定，采取其它监管措施。
第九章 信息披露
第一百六十条 商业银行应当通过公开渠道，向投资者和社会公众披露相关信息，确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。
第一百六十一条 资本充足率的信息披露应至少包括以下内容：
（一）风险管理体系：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其它重要风险的管理目标、政策、流程以及组织架构和相关部门的职能。
（二）资本充足率计算范围。
（三）资本数量、构成及各级资本充足率。
（四）信用风险、市场风险、操作风险的计量方法，风险计量体系的重大变更，以及相应的资本要求变化。
（五）信用风险、市场风险、操作风险及其它重要风险暴露和评估的定性和定量信息。
（六）内部资本充足评估方法以及影响资本充足率的其它相关因素。
（七）薪酬的定性信息和相关定量信息。
商业银行应当按照本办法附件15的要求充分披露资本充足率相关信息。
第一百六十二条 商业银行应当保证披露信息的真实性、准确性和完整性。
第一百六十三条 本办法规定的披露内容是资本充足率信息披露的最低要求，商业银行应当遵循充分披露的原则，并根据监管政策变化及时调整披露事项。
第一百六十四条 商业银行采用资本计量高级方法的，并行期内应至少披露本办法规定的定性信息和资本底线的定量信息。第一百六十五条 商业银行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容，但应进行一般性披露，并解释原因。
第一百六十六条 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及披露，其中，临时信息应及时披露，季度、半信息披露时间为期末后30个工作日内，信息披露时间为会计终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向银监会申请延迟披露。
第一百六十七条 商业银行应当分别按照以下频率披露相关信息：
（一）实收资本或普通股及其它资本工具的变化情况应及时披露。
（二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应按季披露。
（三）资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露一次。
第三篇：商业银行资本管理办法
商业银行资本管理办法
（征求意见稿）
二○一一年八月十二日
目 录
第一章 总则...............................................5 第二章 资本充足率计算和监管要求...........................6 第一节 资本充足率计算范围................................6 第二节 资本充足率计算公式................................8 第三节 资本充足率监管要求................................9 第三章 资本定义..........................................10 第一节 资本组成.........................................10 第二节 资本扣除项.......................................12 第三节 少数股东资本的处理...............................14 第四节 特殊规定.........................................15 第四章 信用风险加权资产计量..............................15 第一节 总体要求.........................................15 第二节 权重法...........................................16 第三节 内部评级法.......................................20 第五章 市场风险加权资产计量..............................25 第一节 总体要求.........................................25 第二节 标准法...........................................26 第三节 内部模型法.......................................27 第六章 操作风险加权资产计量..............................28 第一节 总体要求.........................................28 第二节 基本指标法.......................................28 第三节 标准法...........................................29 第四节 高级计量法.......................................30 第七章 商业银行内部资本充足评估程序......................30 第一节 总体要求.........................................30 第二节 治理结构.........................................31 第三节 风险评估.........................................35 第四节 资本规划.........................................36 第五节 监测和报告.......................................37 第八章 监督检查..........................................39 第一节 监督检查内容.....................................39 第二节 监督检查程序.....................................41 第三节 第二支柱资本要求.................................42 第四节 监管措施.........................................43 第九章 信息披露..........................................46 第十章 附则..............................................48 附件1 资本工具合格标准
附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具
附件3 信用风险内部评级法风险暴露分类标准 附件4 信用风险内部评级体系监管要求 附件5 信用风险内部评级法风险缓释监管要求 附件6专业贷款风险加权资产计量规则 附件7 交易对手信用风险加权资产计量规则 附件8 资产证券化风险加权资产计量规则 附件9 市场风险标准法计量规则 附件10 市场风险内部模型法监管要求 附件11 操作风险资本计量监管要求 附件12 外部评级使用规范 附件13 资本计量高级方法验证要求 附件14 商业银行风险评估标准 附件15 资本计量高级方法监督检查 附件16 信息披露要求
商业银行资本管理办法
第一章 总则
第一条
为加强对商业银行资本监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条 第三条 第四条 管要求。
第五条
本办法中资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。
一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。
核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。
第六条 第七条
商业银行应按照本办法的规定计算并表和未商业银行资本充足率计算应建立在充分计提并表的资本充足率。
贷款损失准备等各项损失准备的基础之上，贷款损失准备应能够充分抵御贷款预期损失。
第八条
商业银行应按照本办法建立全面的风险管理
本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行资本应抵御所面临的各类风险，包括商业银行应达到本办法规定的资本充足率监商业银行、农村合作银行和村镇银行。个体风险和系统性风险。架构和稳健的内部资本充足评估程序。
第九条
中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并根据监督检查结果调整商业银行资本充足率监管要求。
第十条
商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。
第二章 资本充足率计算和监管要求
第一节 资本充足率计算范围
第十一条
商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围原则上应包括商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构。商业银行及被投资金融机构共同构成银行集团。
第十二条
商业银行计算并表资本充足率，应将以下境内外被投资金融机构纳入并表范围：
（一）商业银行直接拥有，或子公司拥有，或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资金融机构；
（二）商业银行拥有被投资金融机构50%以下（含）的表决权，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应当将其纳入并表范围：
1．通过与其他投资者之间的协议，持有该金融机构50%以上的表决权；
2．根据章程或协议，有权决定该金融机构的财务和经营政策； 3．有权任免该金融机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4．在被投资金融机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
（三）在确定能否控制被投资金融机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资金融机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入母银行对被投资金融机构的表决权；
（四）其他证据表明商业银行实际控制被投资金融机构的情况。
控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并据以从另一个公司的经营活动中获取利益。
第十三条
对于商业银行未持有多数股权或未控制的承担有限责任的独立法人金融机构，如根据风险相关性，其对银行集团整体风险的影响程度，符合下列情况时，商业银行应将其纳入并表资本充足率计算范围：
（一）具有业务同质性的多个金融机构，虽然单个金融机构资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类金融机构总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响；
（二）被投资金融机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。
第十四条
符合本办法第十二条、第十三规定，但不适用与商业银行相当的资本充足率监管规定的其他被投资的承担有限责任的独立法人金融机构，包括但不限于证券公司、保险公司、基金公司、企业年金公司和信托公司等，不纳入计算资本充足率的计算范围。对此类金融机构的投资按以下原则处理：
（一）从银行集团资产负债表中剥离此类金融机构的资产及负债；
（二）从资本中扣除银行集团在此类金融机构中的所有股本及其他监管资本投资；
（三）从资本中扣除此类金融机构的资本缺口。第十五条
商业银行持有被投资金融机构50％以上表决权或拥有被投资金融机构的控制权，但被投资金融机构处于以下状态之一的，可不列入并表范围：
（一）已关闭或已宣布破产；
（二）因终止而进入清算程序；
（三）受所在国外汇管制及其他突发事件的影响、资金调度受到限制的境外被投资金融机构。
第十六条
计算未并表资本充足率时，商业银行应从资本中扣除其对符合本办法第十二条和第十三条规定的金融机构的资本投资。若这些金融机构存在资本缺口，还应扣除相应的资本缺口。
第十七条
商业银行应根据本办法制定并表和未并表资本充足率计算规则。未经银监会批准，商业银行不得调整并表和未并表资本充足率计算范围。
第十八条 算范围。
第二节 资本充足率计算公式
第十九条
资本充足率银监会有权根据商业银行及其附属机构股权结构变动、业务类别及风险状况确定和调整并表资本充足率的计
商业银行资本充足率计算公式：
总资本-扣减项100%
风险加权资产一级资本-扣减项100%
风险加权资产一级资本充足率8 核心一级资本充足率核心一级资本-扣减项100%
风险加权资产第二十条 本和扣除项。
第二十一条
商业银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。商业银行应按照本办法第三章的规定计算各级资
商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计算信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第三节 资本充足率监管要求
第二十二条 资本要求。
第二十三条 于最低资本要求：
（一）核心一级资本充足率不得低于5%；
（二）一级资本充足率不得低于6%；
（三）资本充足率不得低于8%。第二十四条 来满足。
特定情况下，商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。
商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求以及第二支柱
商业银行资本充足率在任何时点上均不得低
商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本逆周期资本要求的计提与释放规则由银监会另行规定。第二十五条 应计提附加资本。
国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本来满足。
若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。
系统重要性银行的认定标准由银监会另行规定。第二十六条
除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：
（一）根据风险判断并基于一定规则，银监会针对部分资产组合提出的特定资本要求；
（二）根据监督检查结果，银监会针对单家银行提出的特定资本要求。
第二十七条
除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应满足杠杆率监管要求。
杠杆率的计算规则和监管要求由银监会另行规定。
除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还
第三章 资本定义
第一节 资本组成
第二十八条
商业银行发行的各级资本工具应分别满足本办法附件1的合格标准。第二十九条
核心一级资本包括：
（一）合格的实收资本或普通股；
（二）资本公积，应进行以下调整：
1.扣除可供出售金融资产中的股权类和债券类的公允价值变动形成的净利得；
2.若可供出售金融资产中的贷款和应收款项的公允价值变动未实现部分累计为净利得的，应扣除；为净损失的，应加回；
3.现金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动累计为净利得的，应扣除；为净损失的，应加回；
4.扣除固定资产重估储备（不包括非自用不动产）； 5.扣除将可转换债券中可转换权分拆确认为权益的部分。
（三）盈余公积；
（四）一般风险准备；
（五）未分配利润，应进行以下调整：
1.扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）；
2.若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成的未实现部分为净利得的（考虑税收影响后），应扣除；为净损失的（考虑税收影响后），应加回；
3.扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润。
（六）少数股东资本可计入部分；
（七）外币报表折算差额。第三十条
其他一级资本包括：
（一）合格的其他一级资本工具及其溢价；
（二）少数股东资本可计入部分。第三十一条
二级资本包括：
（一）合格的二级资本工具及其溢价；
（二）超额贷款损失准备：
1.商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过150%贷款拨备覆盖率的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的1.25%；
2.商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过预期损失的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的0.6%。
（三）少数股东资本可计入部分；
（四）可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%；
（五）固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%；
（六）交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）。
第二节 资本扣除项
第三十二条
在计算资本充足率时，商业银行应从核心一级资本中全额扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）其他无形资产（土地使用权除外）；
（三）非暂时性因素引起的净递延税资产；
（四）贷款损失准备缺口，包括：
1.商业银行采用权重法计算贷款信用风险加权资产的，相应贷款损失准备低于150%贷款拨备覆盖率的缺口；
2.商业银行采用内部评级法计算贷款信用风险加权资产的，相 应贷款损失准备低于预期损失的缺口。
（五）与资产证券化销售相关的收益；
（六）养老金资产抵扣递延税负债后的净额；
（七）直接或间接持有本银行的股票；
（八）银监会认为需要扣除的其他项目。第三十三条 资本中对应扣除。
对应扣除是指从银行自身相应层级资本中全额扣除，即核心一级资本投资从自身核心一级资本中扣除，其他一级资本投资从自身其他一级资本中扣除，二级资本投资从自身二级资本中扣除。如果银行自身某一级资本净额小于应扣除数额，缺口部分应从更高级的资本净额中扣除。
第三十四条
商业银行对金融机构的非大额少数资本投资，金额合计超出本行核心一级资本净额10%的部分，应从相应监管资本中对应扣除。
非大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资占该被投资金融机构普通股资本的10％（不含）以下，且不符合本办法第十二条规定的资本投资。
第三十五条
商业银行对金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超过本行核心一级资本净额10%的部分应从银行核心一级资本中扣除。
商业银行对金融机构的大额少数资本投资中，其他一级资本投资和二级资本投资应全额从相应层级监管资本中对应扣除。
大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资占该被投资金融机构普通股资本的10％（含）以上，且不符合本办
商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管法第十二条规定的资本投资。
第三十六条
不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分从核心一级资本中扣除。
第三十七条
根据本办法第三十五条、第三十六条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。
第三节 少数股东资本的处理
第三十八条
核心一级资本中少数股东资本计算方法
附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可以纳入并表核心一级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求； 2.母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第三十九条
其他一级资本中少数股东资本计算方法
附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已纳入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以纳入并表其他一级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司一级资本最低要求加储备资本要求；
2.母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。第四十条 二级资本中少数股东资本计算方法
附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已纳入并表一级资本的部分后，剩余部分可以纳入并表二级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司总资本最低要求加储备资本要求；
2.母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四节 特殊规定
第四十一条
商业银行发行的二级资本工具如有确定到期日，则该二级资本工具及其溢价在距到期日前最后五年，其可计入二级资本的金额，应按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。
第四十二条
本办法发布前商业银行发行的不合格的二级资本工具，从2013年1月1日起计入监管资本的数量按年递减10%，2022年1月1日起不再计入监管资本。本办法发布后商业银行发行的不合格二级资本工具将不再计入监管资本。
第四章 信用风险加权资产计量
第一节 总体要求
第四十三条
商业银行可采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资 产，应符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。
未经银监会批准，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。
第四十四条
商业银行申请采用内部评级法计算信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应当不低于50%，并应在三年过渡期内达到80%。
内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计算的风险加权资产/（按内部评级法计算的风险加权资产＋按权重法计算的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100% 第四十五条 第四十六条
权重法下各类表内资产风险权重、表外项目信商业银行采用内部评级法应满足本办法规定用转换系数以及合格信用风险缓释工具见附件2。的银行账户信用风险暴露分类标准及内部评级体系监管要求，具体见附件3和附件4。
商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产，可以按照附件5的规定审慎考虑信用风险缓释工具风险抵补作用。
商业银行可以采用监管映射法计算专业贷款信用风险加权资产，计算方法见附件6。
第四十七条 第四十八条
第二节 权重法
商业银行应单独计算交易对手信用风险加权商业银行应单独计算资产证券化风险暴露的资产，计算方法见附件7。
信用风险加权资产，计算方法见附件8。第四十九条 权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
表内资产信用风险加权资产为各类表内资产扣除相应的贷款损失专项准备或减值准备后，与对应风险权重的乘积。
表外项目信用风险加权资产为表外项目名义本金扣除相应的减值准备后，乘以对应信用转换系数，获得等同于表内资产的风险资产，再按表内资产信用风险加权资产的计算规则计量信用风险加权资产。
第五十条 第五十一条
现金及现金等价物的风险权重为0％。商业银行对境外主权和金融机构债权的风险权重，以相应国家或地区的外部信用评级结果为基准。
（一）对其他国家或地区政府及其中央银行的债权，该国家或地区的评级为AA-（含AA-）以上的，风险权重为0%；AA-以下，A-（含A-）以上的，风险权重为20%；A-以下，BBB-（含BBB-）以上的，风险权重为50%；BBB-以下，B-（含B-）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（二）对境外商业银行的债权，注册地所在国或地区的评级为AA-（含AA-）以上的，风险权重为25%；AA-以下，A-（含A-）以上的，风险权重为50%；A-以下，B-（含B-）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（三）对境外其他金融机构的债权的风险权重为100%。第五十二条 第五十三条
对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基对我国中央政府和中国人民银行的债权的风 金组织等的债权的风险权重为0%。险权重为0%。
第五十四条 第五十五条
对我国政策性银行债权的风险权重为0%。对我国其他商业银行债权的风险权重为25%。
商业银行持有我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。
第五十六条
对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。
对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权的风险权重为100%。
第五十七条 100%。
第五十八条 第五十九条 权重为75%：
（一）企业符合国家相关部门规定的微小企业认定标准；
（二）商业银行对单家企业（或企业集团）的授信总额不超过500万元；
（三）商业银行对此类债权采用组合方式进行管理。第六十条 45%；
（二）用于购买第二套房的个人住房抵押贷款的风险权重为60%；
（三）对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分的风险权重为150%；
对我国其他金融机构的债权的风险权重为对一般企业的债权的风险权重为100%。对同时符合以下条件的微小企业债权的风险
商业银行对个人债权的风险权重：
（一）用于购买首套房的个人住房抵押贷款的风险权重为
（四）对个人其他债权的风险权重为75%。第六十一条 第六十二条
租赁业务的租赁资产余值的风险权重为下列资产适用250%风险权重： 100%，租赁业务形成的应收账款按照贷款的方式处理。
（一）未扣除的金融机构股权风险暴露；
（二）未扣除的净递延税资产。第六十三条 权重为400%；
（二）商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权风险暴露的风险权重为400%；
（三）商业银行持有的对工商企业其他股权风险暴露的风险权重为1250%。
第六十四条 第六十五条 第六十六条
非自用不动产的风险权重为1250%。商业银行其他资产的风险权重为100%。商业银行各类表外项目的信用转换系数如下： 对工商企业股权风险暴露的风险权重：
（一）商业银行被动持有的对工商企业股权风险暴露的风险
（一）等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%；
（二）原始期限不超过1年和1年以上的贷款承诺的信用转换系数分别为20%和50%，可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数为0%；
（三）未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为50%；
（四）票据发行便利和循环认购便利的信用转换系数为50%；
（五）银行借出的证券或用作抵押物的证券，包括回购交易中的证券借贷(如回购/逆回购、证券借出/证券借入交易)，信用转换系数为100%；
（六）与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为 20%；
（七）与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%；
（八）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用转换系数为100%；
（九）其他表外项目的信用转换系数均为100%。第六十七条
商业银行计算信用风险加权资产时，可考虑合格质物质押和合格保证主体提供保证的风险缓释作用。
合格质物质押的贷款，取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的贷款，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。
合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。
第六十八条
质物和保证主体担保期限短于被担保债权期
第三节 内部评级法
第六十九条
商业银行应对银行账户信用风险暴露进行分类，至少分为下列六类：
（一）主权风险暴露；
（二）金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露；
（三）公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露；
（四）零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零 限的，不具备风险缓释作用。售风险暴露和其他零售风险暴露；
（五）股权风险暴露；
（六）其他风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。
主权风险暴露、金融机构风险暴露和公司风险暴露统称为非零售风险暴露。
第七十条 权资产的计量。
（一）未违约风险暴露的风险加权资产计量规则
未违约的主权、金融机构、公司风险暴露的风险加权资产计算基于单笔信用风险暴露的违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露（EAD）、相关性（Ｒ）以及有效期限（M）。
未违约零售类风险暴露的风险加权资产计算基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。
1.计算信用风险暴露的相关性（1）一般公司风险暴露
(50PD)eR0.121150e主权、金融机构、公司、零售风险暴露风险加1111(50PD)e0.2411150e （2）金融机构风险暴露
1111150PD50PDe eRFI1.250.120.2411150150ee（3）中小企业风险暴露 RSME111150PDe50PDS3e0.12 0.2410.0411127115050eeS为中小企业在报告期的销售额，单位为千万人民币，低于3千万人民币的按照3千万人民币来处理。
（４）零售风险暴露 个人住房抵押贷款，Rr1=0.15 合格循环零售贷款，Rr2＝0.04 其他零售贷款，1111R0335PDr30.e0.16(351ePD)11e3511e35 2.计算期限调整因子
期限调整因子为 1M2.5b11.5b
其中，b0.118520.05478lnPD2 3.计算信用风险暴露的资本要求（K）（1）非零售风险暴露
KLGDN1R0.9991RGPD1RGPDLGD
111.5b1M2.5b（2）零售风险暴露
KLGDN1G(PD)RG1R1R0.999PDLGD
4.计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA）RWA = K×12.5×EAD
（二）违约风险暴露的风险加权资产计量规则 K＝ Max[0,（LGD－EL）] RWA = K×12.5×EAD 其中，EL为预期损失，是指考虑经济环境、法律地位等条件下已违约风险暴露的预期损失最大估计值。
第七十一条
风险参数的确定
（一）违约概率
1.公司、金融机构和零售风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率与0.03％中的较大值；
2.主权风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率；
3.对于提供合格保证和信用衍生工具的风险暴露，商业银行可以采取保证人违约概率替代债务人违约概率。
（二）违约损失率
1.初级内部评级法下非零售风险暴露的违约损失率
没有合格抵质押品的高级债权和次级债权的违约损失率分别为45％和75％。
对于提供合格抵质押品的高级债权和从属于净额结算主协议的回购交易，商业银行可以根据风险缓释效应调整违约损失率。
2.高级内部评级法下非零售风险暴露的违约损失率 商业银行应采用内部估计的单笔违约损失率。3.零售风险暴露的违约损失率
商业银行应采用内部估计的零售资产池的违约损失率。
（三）违约风险暴露
违约风险暴露应不考虑专项准备和部分核销的影响。表内资 产的违约风险暴露不应低于以下两项之和：（1）暴露被完全冲销后，银行监管资本下降的数量；（2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过（1）、（2）两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计算不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣纳入准备金。
1.初级内部评级法下非零售风险暴露的违约风险暴露 对于表内资产，应按风险暴露名义本金计算违约风险暴露，但可以考虑合格净额结算的风险缓释效应。对于表外项目，贷款承诺、票据发行便利、循环认购便利的信用转换系数为75%，对于可无条件随时取消的贷款承诺，信用转换系数为0%。其他各类表外项目的信用转换系数按照本办法第六十六条的规定。
2.高级内部评级法下非零售风险暴露的违约风险暴露 商业银行应采用内部估计的非零售违约风险暴露。本办法第六十六条规定的信用转换系数为100%的表外项目，应使用100%的信用转换系数估计违约风险暴露。
3.零售风险暴露的违约风险暴露
商业银行应采用内部估计的零售违约风险暴露。对于表外项目的零售风险暴露，商业银行应按照内部估计的信用转换系数计算违约风险暴露。
（四）有效期限
1.商业银行实施初级内部评级法的，除回购类型交易的有效期限为0.5年之外，非零售风险暴露的有效期限为2.5年。
2.商业银行实施高级内部评级法的，应采用内部估计的有效期限，但最长不超过5年。对中小企业风险暴露可以采用2.5年的平均期限。第五章 市场风险加权资产计量
第一节 总体要求
第七十二条
本办法所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
第七十三条
市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户的利率风险和股票风险，以及交易账户和银行账户的汇率风险和商品风险等四大类别的市场风险。
商业银行的结构性外汇风险暴露不在市场风险资本计量范围之内。
第七十四条
本办法所称交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。
第七十五条
商业银行应制定清晰的银行账户和交易账户划分标准，明确纳入交易账户的金融工具和商品头寸以及金融工具和商品头寸在银行账户和交易账户间划转的条件，并确保执行的一致性。交易账户中的金融工具和商品头寸除应符合本办法第七十四条的规定外，原则上还应满足以下条件：
（一）在交易方面不受任何限制，原则上可以随时平盘；
（二）能够完全对冲以规避风险；
（三）能够准确估值；
（四）能够进行积极的管理。第七十六条
商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市场风险资本要求。商业银行采用内部模型法计量市场风险资本要求，应符合本办法附件10的规定，并经银监会核准。
未经银监会批准，商业银行不得变更市场风险资本计量方法。第七十七条
内部模型法未覆盖所有市场风险类别的，经银监会核准，商业银行可以组合采用内部模型法和标准法计量市场风险资本要求，但银行集团内部同一机构不得对同一市场风险类别使用两种方法计算市场风险资本要求。
第七十八条
商业银行申请采用内部模型法计算市场风险资本要求的，提交申请时内部模型法覆盖率应当不低于50%，并应在三年过渡期内达到90%。
内部模型法覆盖率=按内部模型法计算的资本要求/（按内部模型法计算的资本要求＋按标准法计算的资本要求）×100% 第七十九条
商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，即：
市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5
第二节 标准法
第八十条
商业银行采用标准法，应分别计算利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险四大类别风险的市场风险资本要求，并单独计算以上述四类风险为基础的相关期权风险的市场风险资本要求，计算规则见本办法附件9。
第八十一条
市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和相关期权风险的市场风险资本要求之和。其中，利率风险资本要求和股票风险资本要求为一般市场风险资本要求和特定风险资本要求之和。
第三节 内部模型法
第八十二条
商业银行采用内部模型法，应制定完整、全面的市场风险计量方法，确保全面、准确地识别主要风险因素，以准确计量市场风险资本要求。
第八十三条
商业银行采用内部模型法的，其一般市场风险资本要求为一般风险价值与压力风险价值之和，即：
K = Max（VaRt-1，m×VaRavg）+Max（sVaRt-1，3×sVaRavg）其中：
（一）VaR为一般风险价值，其数值为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计算的上一交易日的风险价值（VaRt-1）； 2.最近60个交易日风险价值的平均值（VaRavg）乘以乘数因子（m）。
乘数因子为最小乘数和附加因子之和，最小乘数为3，附加因子根据返回检验的突破次数确定。
（二）sVaR为压力风险价值，其数值为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计算的上一交易日的压力风险价值（sVaRt-1）；
2.最近60个交易日压力风险价值的平均值（sVaRavg）乘以3。第八十四条
商业银行使用内部模型计量特定风险资本要求的，应使用内部模型计量新增风险资本要求。商业银行对交易账户新增风险资本要求的计量应符合本办法附件10的规定。
内部模型未达到计量特定市场风险要求合格标准的，或内部 模型未覆盖新增风险的，应按标准法计算特定市场风险资本要求。
第六章 操作风险加权资产计量
第一节 总体要求
第八十五条
本办法所称的操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
第八十六条
商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求。商业银行采用标准法或高级计量法计量操作风险资本要求，应符合本办法附件11的规定，并经银监会核准。
未经银监会批准，商业银行不得变更操作风险资本计量方法 第八十七条
商业银行操作风险加权资产为操作风险资本要求的12.5倍，即：
操作风险加权资产=操作风险资本要求×12.5
第二节 基本指标法
第八十八条
商业银行采用基本指标法，以总收入作为其操作风险暴露指标，并应按照以下公式计量操作风险资本要求：
KBIAGI1n n其中：
KBIA为商业银行用基本指标法计算的操作风险资本要求； GI为过去三年中每年正的总收入，总收入为净利息收入和净非利息收入之和。总收入范围参照本办法附件11的规定；
n为过去三年中总收入为正的年数； α为18%。
第三节 标准法
第八十九条
商业银行采用标准法，应将其业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其他业务等9个业务条线。业务条线的划分应符合本办法附件11的规定。
第九十条
商业银行采用标准法，应按照以下公式计量操作风险资本要求：
KTSA= { 1-3 Max[(GI1-9 × 1-9),0]}/3 其中:
KTSA 为商业银行用标准法计算的操作风险资本要求； { 1-3 max[(GI1-9 × 1-9),0]} /3的含义是前三年操作风险监管资本的算术平均数；
max[(GI1-9 × 1-9),0]的含义是当年的操作风险资本要求为负数的，用零表示；
GI1-9 为各业务条线当年的总收入，总收入为净利息收入和净非利息收入之和。总收入范围与基本指标法规定的总收入范围相同;1-9 为各业务条线对应的系数。第九十一条
各业务条线对应的系数如下：
（一）零售银行业务条线、资产管理业务条线和零售经纪业 务条线的系数为12%；
（二）商业银行业务条线和代理服务业务条线的系数为15%；
（三）公司金融业务条线、支付和清算业务条线、交易和销售业务条线以及其他业务条线的系数为18%.第四节 高级计量法
第九十二条
商业银行采用高级计量法，可根据业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平自行选择操作风险计量模型，可选用的计量模型包括内部度量模型、损失分布模型、打分卡模型及其他模型等。
用于计量操作风险资本要求的模型的置信度应为99.9%，观测期为1年。
第九十三条
商业银行采用高级计量法，其建模应基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析以及业务经营环境和内部控制因素四项要素。商业银行用于建模的内部损失数据应充分反映本行操作风险实际情况。
第七章 商业银行内部资本充足评估程序
第一节 总体要求
第九十四条
商业银行应建立完善的全面风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类主要风险，评估资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资 本充足率管理计划，确保资本水平能够有效抵御其所面临的主要风险，满足业务发展战略的需要。
第九十五条 下目标：
（一）确保主要风险得到充分识别、计量或评估、监测和报告；
（二）确保资本水平与风险偏好和风险管理水平相适应；
（三）确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势和长期发展战略相匹配。
第九十六条
商业银行应将压力测试作为内部资本充足评估程序的重要组成部分，压力测试应覆盖各业务条线所面临的主要风险，并应充分考虑经济周期对风险和资本充足率的影响。商业银行应结合压力测试结果确定内部资本充足率目标。第九十七条
商业银行应制定合理的薪酬政策，确保薪酬政策与长期资本水平和财务稳健性保持一致，相关薪酬安排应反映经风险调整的全行长期收益。
商业银行应设定合理的薪酬发放机制，适当推延发放时间，反映风险在不同时间跨度的表现特点。商业银行不得对风险滞后显现的项目提前发放奖励。
第九十八条
商业银行应至少每年一次实施内部资本充足评估程序，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。
第二节 治理结构
第九十九条
商业银行董事会承担本行资本管理的最终责
商业银行的内部资本充足评估程序应实现以任，履行以下职责：
（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本有效覆盖主要风险；
（二）审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效落实；
（三）监督内部资本充足评估程序的全面性、准确性、前瞻性、有效性和执行情况；
（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要；
（五）每年至少一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告、内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本评估程序执行情况的审计报告；
（六）审批公开信息披露内容、披露过程及相关内部政策，定期公开披露资本充足率相关信息，保证报告或披露信息的真实、准确和完整；
（七）确保商业银行有足够的资源独立、有效地开展资本管理工作。
第一百条
实施资本计量高级方法的商业银行，除本办法第九十九条的规定外，董事会还需审批本行资本计量高级方法管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。
第一百零一条 商业银行高级管理层负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本管理工作，确保资本与业务发展和风险水平相适应，落实各项监控措施，并履行以下职责：
（一）制订并组织执行资本管理的规章制度；
（二）制订并组织实施内部资本充足评估程序，建立健全评估框架、流程和管理制度，确保评估工作与商业银行全面风险管理、经济资本计量及分配等保持一致；
（三）明确资本管理和风险管理等部门在内部资本充足评估工作中的职责，加强对内部资本充足评估程序的检查；
（四）制订和组织实施资本规划和资本充足率管理计划，包括风险加权资产控制方案；
（五）定期和不定期评估资本充足率，向董事会报告资本充足率水平、资本充足率管理情况和内部资本充足评估结果；
（六）采用计量模型进行内部资本充足评估的银行，高级管理层应定期评估方法和工具的合理性和有效性，并定期听取计量模型验证工作的详细汇报；
（七）组织开展压力测试，参与压力测试目标、方案及重要假设的确定，推动压力测试结果在风险评估和资本规划中的运用，确保资本应急补充机制的有效性；
（八）组织内部资本充足评估信息管理系统的开发和维护工作，确保信息管理系统能及时、准确提供评估所需信息。
第一百零二条 实施资本计量高级方法的商业银行，除本办法第一百零一条的规定以外，其高级管理层还需履行资本计量高级方法体系建设、验证和持续完善优化职责。
第一百零三条 商业银行监事会应对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并每年至少一次向股东大会报告董事会及高级管理层在资本管理中的履职情况。
第一百零四条 商业银行应指定资本管理部门，履行以下资本
管理职责：
（一）制订资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况；
（二）持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试；
（三）建立内部资本计量、配置和风险调整资本收益的评价管理体系，并推广应用于银行内部绩效考核、产品定价等管理领域；
（四）建立资本应急补充机制，参与或组织实施资本筹集；
（五）编制或参与编制资本充足率信息披露文件。第一百零五条 实施资本计量高级方法的银行应指定风险管理部门，履行以下职责：
（一）设计、实施、监控和维护资本计量高级方法；
（二）健全资本计量高级方法管理机制；
（三）编写并向高级管理层提交资本计量高级方法计量结果和管理情况报告；
（四）组织开展各类风险压力测试。
第一百零六条 实施资本计量高级方法的银行应指定验证管理部门负责实施资本计量高级方法的验证工作。验证管理部门应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门。
第一百零七条 商业银行应明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应履行以下职责：
（一）检查资本管理的治理结构和相关部门职责履行情况，评估相关人员的专业技能及资源充分性；
（二）每年至少一次检查内部资本充足评估程序相关政策和
执行情况；
（三）每年至少一次评估资本规划的执行情况；
（四）每年至少一次评估资本充足率管理计划的执行情况；
（五）检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性；
（六）对实施资本计量高级方法的银行，应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性；
（七）向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。
第一百零八条 实施资本计量高级方法的银行，其资本管理部门、风险管理部门、验证管理部门、内部审计部门应相互独立。
第三节 风险评估
第一百零九条 商业银行应按照本办法的要求，在银行全面风险管理框架基础上设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到正确的识别和监测。主要风险应包括可能导致重大损失的单一风险，以及独立评估显示单一风险程度不高、但与其他风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险：
（一）本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的信用风险、市场风险和操作风险;
（二）本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等;
（三）本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其他风险;
（四）外部经营环境变化引发的风险。
第一百一十条 商业银行应有效评估和管理各类主要风险。
（一）对能够量化的风险，商业银行应开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，并在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
（二）对尚难量化的风险，商业银行应建立风险识别、监测、控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理。
第一百一十一条 商业银行加总各类风险时应充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。商业银行若考虑风险相关性和分散化效应，应基于长期实证数据，数据观察期应至少覆盖一个完整的经济周期。观察期不能满足上述要求的，商业银行应对总体风险计量方法和假设可能存在的局限性进行审慎性调整。
第一百一十二条
商业银行应采用多种方法加总风险，并判断加总结果的合理性和审慎性。商业银行所采用的风险加总方法，应至少包括基于对单个风险的定义和计量结果加总风险，并协调各类风险的计量参数和计量范围，确保加总结果的合理性。
第四节 资本规划
第一百一十三条 商业银行应根据风险评估结果，评估银行资本充足水平。商业银行应制定资本规划，综合考虑当前及未来的资本需求、监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。
第一百一十四条 商业银行制定资本规划，应确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性。
第一百一十五条 商业银行制定资本规划，应审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其他事件。
第一百一十六条 商业银行应优先考虑补充核心一级资本，应将增加内部积累作为提高核心一级资本的重要途径，并吸引股东持续注资，完善资本结构，提高资本质量。
第一百一十七条 商业银行应通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求、资本支出和资本来源的可获得性，检验资本长期目标，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利市场条件变化。
对于重度压力测试结果，商业银行应在应急预案中明确相应的资本补足政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等。
商业银行高级管理层应充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，有能力对资本管理目标、资本补足政策安排和应对措施的合理性做出判断。
第五节 监测和报告
第一百一十八条 商业银行应建立关于内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。商业银行的报告应至少包括以下内容：
（一）对主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响做出评价；
（二）评估银行所持资本是否足以抵御主要风险，确保达到既定的资本充足率目标；
（三）根据风险状况及发展趋势，评估未来的资本需求，并对银行的战略计划做出必要调整。
根据重要性和报告用途不同，商业银行应明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频率满足银行资本管理的需要。
第一百一十九条 商业银行应建立信息管理系统用于风险和资本的计量和管理，有效支持资本管理相关信息的收集、监测和报告。商业银行的信息管理系统应具备以下功能：
（一）清晰、及时地向董事会和高级管理层提供总体风险信息；
（二）准确、及时地加总各业务条线的风险暴露和风险计量结果；
（三）动态支持集中度风险和潜在风险的识别；
（四）识别、计量并有效管理各类风险缓释工具以及因风险缓释带来的风险；
（五）为多角度评估风险计量的不确定性提供支持，分析潜在风险假设条件变化带来的影响；
（六）支持前瞻性的情景分析，评估市场变化和压力情形对
银行资本的影响；
（七）监测、报告风险限额的执行情况。
第一百二十条 商业银行应系统性地收集、整理、跟踪和分析各类风险相关数据，建立数据仓库、风险数据集市和数据管理系统，以获取、清洗、转换和存储数据，并建立数据质量控制政策和程序，确保数据的完整性、全面性、准确性和一致性，满足资本计量和内部资本充足评估等工作的需要。
第一百二十一条 商业银行的数据管理系统应满足准确填报资本充足率非现场监管报表和资本充足率信息披露的有关要求。
第一百二十二条 商业银行应建立完整的文档管理平台，支持内审部门、银监会对资本管理进行有效评估。文档应至少包括：
（一）董事会、高级管理层和相关部门的职责、独立性以及履职情况；
（二）关于资本管理、风险管理等政策流程的制度文件；
（三）资本规划、资本充足率管理计划、内部资本充足评估报告、内部风险计量方法验证报告、压力测试报告、审计报告，以及上述报告的相关重要文档；
（四）关于资本管理的会议纪要和重要决策意见。
第八章 监督检查
第一节 监督检查内容
第一百二十三条 资本充足率监督检查是银监会以风险为本的监管体系的重要组成部分。
第一百二十四条 银监会根据宏观经济运行、产业政策和信贷
风险变化，识别银行业重大系统性风险，对相关资产组合提出特定资本要求。
第一百二十五条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确保银行的资本能够充分覆盖所面临的各类风险。资本充足率监督检查包括但不限于以下内容：
（一）评估商业银行全面风险管理框架；
（二）审查商业银行对合格资本工具的认定，以及信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产的计算方法和结果，确定资本充足率计算结果的合理性和准确性；
（三）检查商业银行内部资本充足评估程序，评估公司治理、资本规划、内部控制、审计工作以及行业和宏观经济状况等其他因素；
（四）评估商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险以及战略风险，并检查压力测试工作开展情况。
第一百二十六条 商业银行采用资本计量高级方法计算资本充足率的，应按本办法要求向银监会提出申请。
银监会应按本办法的规定对商业银行实施资本计量高级方法进行评估，并根据评估结果决定是否批准商业银行实施资本计量高级方法。
第一百二十七条 采用高级方法计量资本要求的商业银行，银监会对资本计量高级方法的使用情况和验证工作进行持续的监督检查。
第一百二十八条 资本计量高级方法的运用无法持续达到本办法要求的商业银行，银监会应要求其限期整改。如逾期仍未达标，银监会有权取消其使用高级方法计量资本要求的资格。
第二节 监督检查程序
第一百二十九条 银监会成立资本监管委员会，主要职责包括：
（一）评估银行业面临的重大系统性风险，提出对特定资产组合的第二支柱资本要求建议；
（二）负责制定商业银行资本充足率监督检查总体规划，协调和督促对商业银行资本充足率监督检查的实施；
（三）讨论并决定对单家银行的监管资本要求；
（四）受理商业银行就资本充足率监督检查结果提出的申辩，确保监督检查过程以及评价结果的公正和准确。
第一百三十条 银监会应每年通过非现场监管和现场检查的方式对商业银行实施资本充足率监督检查。
除每年例行的资本充足率监督检查外，银监会应根据商业银行内部情况或外部市场环境的变化实施临时资本充足率监督检查。
第一百三十一条 商业银行应在结束后的四个月内向银监会提交内部资本充足评估报告。
第一百三十二条 银监会实施资本充足率监督检查应遵循以下程序：
（一）审查商业银行内部资本充足评估报告，确定资本充足率检查计划；
（二）依据本办法规定的风险评估标准，实施资本充足率现场检查；
（三）根据检查结果初步确定商业银行的监管资本要求，并
由资本监管委员会审核确定；
（四）与商业银行高级管理层沟通资本充足率检查结果，听取其相关意见，并将评价结果书面发送商业银行董事会；
（五）监督商业银行持续满足监管资本要求的情况。第一百三十三条 商业银行可以在接到资本充足率监督检查评价结果后的60日内，以书面形式向银监会提出申辩。在接到评价结果的60日内未进行书面申辩的，将被视为接受评价结果。
商业银行提出书面申辩的，应提交董事会关于进行申辩的决议，并对申辩理由进行详细说明，同时提交能够证明申辩理由充分性的相关资料。
第一百三十四条 银监会资本监管委员会负责受理和审查商业银行提交的书面申辩，必要时银监会将对有关问题进行重点核查。
资本监管委员会应在受理书面申辩后的60日内做出同意或不同意商业银行申辩的书面答复，并说明理由。
第一百三十五条 在银监会资本监管委员会审查商业银行的书面申辩期间，商业银行仍应执行资本充足率监督检查所确定的监管资本要求，并落实银监会采取的相关监管措施。
第一百三十六条 商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。
如遇影响资本充足率的特别重大事项，商业银行应及时评估并报告银监会。
第三节 第二支柱资本要求
第一百三十七条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确定单家银行的监管资本要求。
对已经建立内部资本充足评估程序，且评估确认其内部资本充足评估程序符合本办法要求的商业银行，银监会根据其内部资本水平确定监管资本要求。
对未建立内部资本充足评估程序，或评估确认其内部资本充足评估程序不符合本办法要求的商业银行，银监会将实施资本充足率监督检查程序，根据对商业银行风险状况的评估结果，确定商业银行的监管资本要求。
第一百三十八条 银监会有权根据单家商业银行操作风险管理水平及操作风险事件发生情况，提高操作风险的监管资本要求。
第一百三十九条 银监会有权通过调整风险权重、相关性系数、有效期限等方法，提高特定资产组合的资本要求，包括但不限于以下内容：
（一）根据现金流覆盖比例、区域风险差异，确定地方政府融资平台企业贷款的集中度风险资本要求；
（二）通过期限调整因子，确定中长期贷款监管的集中度风资本要求；
（三）针对行业贷款集中度风险状况，确定部分行业的贷款集中度风险资本要求。
第四节 监管措施
第一百四十条 银监会有权对资本充足水平不符合监管要求的商业银行采取干预或纠正措施，督促其提高资本充足水平。
第一百四十一条 根据资本充足状况，银监会将商业银行分为
四类：
（一）第一类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求与第二支柱资本要求之和；
（二）第二类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求与附加资本要求之和，但未满足第二支柱资本要求；
（三）第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求；但未满足储备资本和逆周期资本要求与附加资本要求；
（四）第四类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求。
第一百四十二条 对第一类商业银行，为防止其资本充足率水平快速下降，银监会根据单家银行监管资本要求设定预警指标，采取下列预警监管措施：
（一）要求商业银行加强对资本充足率水平下降原因进行分析及预测；
（二）要求商业银行制定切实可行的资本维持计划；
（三）要求商业银行提高风险控制能力。
第一百四十三条 对第二类商业银行，除本办法第一百四十二条规定的监管措施外，银监会可以采取下列监管措施：
（一）召开与商业银行董事会、高级管理层的审慎性会谈；
（二）下发监管意见书，监管意见书包括：商业银行资本充足管理存在的问题、将采取的纠正措施、限期达标意见等；
（三）要求商业银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划；
（四）增加对商业银行资本充足的监督检查频率；
（五）要求商业银行对特定风险领域采取风险缓释措施。第一百四十四条 对第三类商业银行，除本办法第一百四十二条、第一百四十三条规定的监管措施外，银监会可以采取下列监管措施：
（一）限制商业银行分配红利和其他收入；
（二）限制商业银行向董事、高级管理人员实施任何形式的激励；
（三）限制商业银行进行股权投资或回购资本工具；
（四）限制商业银行重要资本性支出；
（五）限制商业银行风险资产增长。
第一百四十五条 对第四类商业银行，除本办法第一百四十二条、第一百四十三条和第一百四十四条规定的监管措施外，银监会有权采取以下监管措施：
（一）要求商业银行大幅降低风险资产的规模；
（二）责令商业银行停办一切高风险资产业务；
（三）限制或禁止商业银行增设新机构、开办新业务；
（四）强制要求商业银行将符合条件的二级资本工具进行核销或转为普通股；
（五）责令商业银行调整董事、高级管理人员或限制其权利；
（六）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。
在处置此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，采取其他必要措施。
第一百四十六条
商业银行在资本充足率计算中提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表和统计报告的，银监会依据《中华人民
共和国商业银行法》的相关规定，对商业银行的董事、高级管理人员和其他直接责任人员采取行政处罚措施。
第一百四十七条
除上述监管措施外，银监会可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》以及相关法律、行政法规和部门规章的规定，采取其他监管措施。
第九章 信息披露
第一百四十八条 商业银行应通过公开载体，向投资者和社会公众披露相关信息，确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。
第一百四十九条 商业银行应建立健全信息披露管理体系，充分披露资本充足率相关信息，并保证披露信息的真实、准确和完整。
第一百五十条 资本充足率的信息披露至少应包括以下内容：
（一）主要风险管理体系，信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其他重要风险的管理目标、政策、策略和程序，组织架构和管理职能；
（二）并表范围；
（三）资本数量、构成及各级资本充足率；
（四）信用风险、市场风险、操作风险计量方法，风险计量体系的重大变更，以及对应的资本要求；
（五）信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险暴露和评估的定性和定量信息；
（六）内部资本充足评估的基本方法，以及影响资本充足率的其他有关因素；
（七）薪酬的定性信息和有关定量信息。
第一百五十一条 本办法规定的披露内容是资本充足率信息披露的最低要求，商业银行信息披露应遵循充分披露的原则，并应根据监管政策调整及时调整披露事项。
第一百五十二条 获准实施资本计量高级方法的商业银行，在过渡期内至少应披露本办法规定的定性信息和资本底线定量信息。
第一百五十三条 商业银行对其专有信息或保密信息可不披露具体的内容，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。
第一百五十四条 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及披露，其中临时信息应及时披露，季度、半年和信息披露时间分别不晚于季度报告、半报告、报告披露后的一个月。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟披露。
第一百五十五条 商业银行应分别按照以下频率披露相关信息：
（一）实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况应及时披露；
（二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应至少按季披露；
（三）资本充足率并表范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损
益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应至少每半年披露；
（四）本办法关于信息披露要求所涉及的其他信息应至少每年披露一次。
第十章 附则
第一百五十六条 农村信用合作社、农村资金互助社和贷款公司比照本办法执行。企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行。
第一百五十七条 本办法所称资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。
第一百五十八条 资本充足率监管要求达标过渡期安排如下：
（一）系统重要性商业银行原则上2013年底核心一级资本充足率应不低于8.5%，一级资本充足率应不低于9.5%，资本充足率应不低于11.5%；经银监会批准，最迟不得晚于2015年底达标。
（二）其他商业银行原则上2016年底核心一级资本充足率应不低于7.5%，一级资本充足率应不低于8.5%，资本充足率应不低于10.5%；经银监会批准，最迟不得晚于2018年底达标。
（三）农村合作银行和村镇银行2018年底核心一级资本充足率应不低于7.5%，一级资本充足率应不低于8.5%，资本充足率应不低于10.5%。
第一百五十九条 资本充足率计算规则过渡期安排如下：
（一）对新旧计算规则差异导致的超额贷款损失准备减少部分与贷款损失准备缺口增加部分，从2012年开始，系统重要性商业银行分2年，非系统重要性商业银行分5年逐步剔除影响。即，48 系统重要性商业银行第1年加回50%，第2年不再加回；非系统重要性商业银行第1年加回80%，第2年加回60%，第3年加回40%，第4年加回20%，第5年不再加回。
（二）对操作风险资本要求，从2012年开始分5年逐步达标，即2012年操作风险资本计量基本指标法的α值设定为10%，此后每年增加2%，到2016年过渡期结束时为18%。过渡期内，如有商业银行申请实施标准法或高级计量方法并获得核准的，可以选择基本指标法、标准法或高级计量方法中资本要求较低的方法计算当年操作风险资本要求。
第一百六十条 附件1-16是本办法的组成部分。附件主要内容如下：
附件1 资本工具合格标准；
附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具；
附件3 信用风险内部评级法风险暴露分类标准； 附件4 信用风险内部评级体系监管要求； 附件5 信用风险内部评级法风险缓释监管要求； 附件6专业贷款风险加权资产计量规则； 附件7 交易对手信用风险加权资产计量规则； 附件8 资产证券化风险加权资产计量规则； 附件9 市场风险标准法计量规则； 附件10 市场风险内部模型法监管要求； 附件11 操作风险资本计量监管要求； 附件12 外部评级使用规范；
附件13 资本计量高级方法验证要求； 附件14 商业银行风险评估标准；
附件15 资本计量高级方法监督检查； 附件16 信息披露要求。
第一百六十一条 本办法由银监会负责解释。第一百六十二条 本办法自2012年1月1日起实施。
第四篇：浅析国有煤炭企业财务管理现状及改进对策
目 录
【内容摘要】………………………………………………………
一、煤炭企业财务管理的现状……………………………………1
（一）财务管理体制不完善………………………………… 1
（二）财务风险和企业信用意识薄弱……………………… 3
（三）财务管理意识薄弱、观念落后……………………… 5
（四）忽视金融形势和宏观经济环境的影响……………… 5
二、针对煤炭企业财务管理的中出现的问题应该采取的对策…6
（一）建立健全财务管理机制……………………………… 6
（二）加强对于煤炭企业财务管理人员素质的培养……… 6
（三）煤炭企业领导者必须建立新的财务管理观念，重视
财务管理的重要性……………………………………7
（四）建立起以防范财务风险为中心的财务管理理念…… 7
（五）加强内部监管………………………………………… 8
（六）加强资金管理………………………………………… 8
三、结语……………………………………………………………8
参考文献………………………………………………………………9
浅析国有煤炭企业财务管理现状及改进对策
【内容摘要】经济的发展要求有与其相适应的经济体制来适应。市场经济条件下的煤炭企业财务管理面临种种问题，这些问题如不重视并得到有效解决必将影响着煤炭企业的生存和发展。本文将着力探讨煤炭企业财务管理的现状与解决对策。
【关键词】煤炭企业 财务管理 现状 对策
近年来，我国煤炭企业加大了兼并重组的力度，产品竞争向精细化、高品质化发展，太阳能、风能、核电等新能源开发建设的步伐加快，煤炭企业面临的竞争压力进一步加剧。客观形势的变化要求企业强化自身管理，提高企业经济效益，特别要加强财务管理。在新形势下，提升企业财务管理水平，提高资金使用效率，降低企业运营成本，是煤炭企业财务管理面临的重要课题，对企业的生存发展至关重要。因此，企业必须尽快的转变观念，从传统的财务管理理念向决策管理与规范管理相结合的管理理念转变，采用标准的煤炭企业管理模式来规范企业财务管理，只有这样企业才能够抵制激烈的国内外市场竞争压力，求得生存和发展。
一、煤炭企业财务管理的现状
我国的社会主义市场经济已经步入发展的新阶段，煤炭企业作为经济形态的组成部分在经济发展中有着特殊作用，它是关系我国国计民生的基础经济之一，在保障国民经济持续、快速、健康发展中有着重要作用。在计划经济体制下煤炭产品处于供不应求的地位，国家对于煤炭等基础能源企业的扶持优惠政策使得煤炭企业即使是没有经营效益也不会面临淘汰出局，因而导致煤炭企业盲目性的扩张规模而不注重生产效率。然而近年来的金融危机及国内外企业的竞争压力使得国内的煤炭企业不得不重新认识建立健全企业管理制度尤其是加强对于财务管理重要性的认识，才能管理好资金的流动方向，分析控制生产风险以求在激烈的市场竞争中求得生存和发展。具体来讲当前我国煤炭企业财务管理中存在的问题有以下几个方面：
（一）财务管理体制不完善
财务管理体制是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制
度，是财务关系的具体表现形式。一般来说包括企业投资者与经营者之间的财务管理体制和企业内部的财务管理体制两个层次。企业集团财务管理体制是明确集团各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配臵财务管理权限，其中又以分配母公司与子公司之间的财权为主要内容。它属于企业财务管理工作的“上层建筑”，对其“经济基础”企业集团的理财活动起着推动、促进和导向作用。当下,我国企业集团财务管理主要存在两大问题:其一,模式选择问题;其二,部分管理机制建设不完善,特别是内控机制建设缺位问题最为突出。
1、存在误区——管理模式选择问题
财务管理体制的核心在于对集团与分权的有效选择。世界范围内,纵观那些发展历史较长、经营良好的大型企业集团,其财务管理模式没有一家是始终如一的,其财务管理模式的选择都具有一定阶段性。其常见模式主要有集团模式、分权模式、集团与分权相结合的模式等三种类型。具体到我国现代企业集团的财务管理,当前,我国不少企业集团在财务管理模式的选择上往往会陷入一个误区,即企业集团财务管理过分集权,并试图一步到位。这一误区直接导致企业集团财务管理与企业集团分权程度不匹配的矛盾出现。
2、紧迫问题——内控机制建设缺位
笔者结合工作实践,并经大量调研后发现,当下,我国企业集团财务管理各项机制建设中,被广泛忽视和建设最为缺位的是内控体系建设问题。在内控建设方面的意识和积累还乏善可陈,风险管理、内部控制等多见诸于企业集团的财务管理文件中,而真正认清其内涵并付诸实际者甚少,这从客观上导致了当前国内企业集团财务管理在内控体系建设上普遍存在如下几类共性问题:内控管理与风险管理意识淡薄;内控管理组织建设缺位;管控模式缺乏合理性;内控管理体制不健全。主要表现在:（1）内控管理与风险管理意识淡薄
在企业集团成长过程中,很多企业集团都将精力过多地集中在追逐市场占有率及注重规模扩张等竞争层面上,风险管理、内控管理意识淡薄,在多元化、国际化的战略目标下一味地寻求发展速度。
（2）内控管理组织建设缺位
内控管理意识淡薄,直接引致了企业集团财务管理内控管理组织建设缺位问题。由于公司治理结构不规范,内控管理组织不健全,在企业经营过程中就不能有效制衡管理层的强大权力。
（3）管控模式缺乏合理性
内控风险管理组织建设缺位等因素,使得企业集团财务管理从根本上没有合理的管控模式,在这一局面下,直接导致企业集团财务管理缺乏有效的内控和相互制衡的机制,无法有效控制企业集团财务风险。
（4）内控管理体制不健全
企业集团财务管理缺乏系统的成套风险管理体制,财务管理运用风险管理工具和内控体系的执行意识淡薄,缺乏对内控管理情况的检查、分析、监督和提升。
（二）财务风险和企业信用意识薄弱
煤炭企业财务活动,一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应地，财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。
1、资本结构不合理
资本结构是指煤炭企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使煤炭企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,导致财务风险的产生。中国煤炭企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借人资金。从国有煤炭企业财务结构来看,普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题，一旦市场销售缩减,很难靠借新债还旧债的方式维持资金运转。从煤炭企业负债结构来看,长期负债较少，短期负债过多，煤炭企业对银行的依赖很大。煤炭企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信任而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，中国煤炭企业资本结构存在比较大的问题。
2、投资缺乏科学性
煤炭企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上,很多煤炭企业投资决策者对投资风险的认识不足,肓目投资,导致
煤炭企业投资损失巨大，从而财务风险不断。煤炭企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多煤炭企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给煤炭企业带来了巨大的财务风险。
3、资金回收策略不当
现代社会企业间广泛存在着商业信用问题。一些煤炭企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可 以增加煤炭企业利润，但相当多的煤炭企业在信用 销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账。另一方面,在中国煤炭企业流动资产中，存货所占比重相对较大,且很多表现为超储积压存货。资产长期被债务人和存货占用，使得煤炭企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务,严重影响煤炭企业资产的流动性及安全性。
4、收益分配政策不规范
股利分配政策对煤炭企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对煤炭企业状况的判断,也会影响煤炭企业的声誉,从而影响煤炭企业资金的来源，也可能影响煤炭企业潜在投资者的投资决策。如果煤炭企业的利润分配政策缺乏控制制度,不结合煤炭企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响煤炭企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，中国煤炭企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛,另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，中国煤炭企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无
所适从。
（三）财务管理意识薄弱、观念落后
一些煤炭企业简单的将财务管理定性为会计管理，忽视了财务管理的内容和重要性，而且在企业的生产经营实践中更偏重于煤炭企业的安全生产、生产技术及煤炭产品的销售，对于财务管理往往在不了解其重要性的前提下只重视财务目标的完成。某些煤炭企业将财务管理归结为记账加报表，财务控制和分析几乎是一片空白。市场经济条件下竞争异常激烈，企业的内外部环境千变万化，因此煤炭企业必须认识到财务管理下一系列的分析、考核、核算、预测、控制工作在形成最终的有价值财务报告中作用。
大多数煤炭企业由于受计划经济的企业管理模式影响以静止的观念管理财务，没有形成一套动态的煤炭企业财务管理模式，未加强对于财务状况的有效监管。而实际上财务管理需要对于煤炭的成本、资金运营进行模拟分析，所以财务管理必须在动态模式中进行调整、分析，唯有这样财务管理才能够在企业发展中突出其重要作用。比如一些煤炭企业长期以来持有的错误观念之一是只重视产量而忽视企业的投入—产出比率。企业的财务部门掌握着健全而庞大的财务信息库，而许多企业却不会运用这一优势进行会计和统计信息的收集、分析，只满足于一般的财务和记账的指标考核，忽视信息分析工作的重要性。理论而言，财务是会计信息、统计信息的综合体，是一种信息管理，如果煤炭企业能够依据这些信息进行分析判断煤炭行业在市场中的分配比例、市场份额及政府对于煤炭等不可再生能源的政策指引，采用积极的投资策略就能够在未来的市场经济竞争中立足并得到很好的发展。
（四）忽视金融形势和宏观经济环境的影响
受传统的计划经济模式的影响，大多数煤炭企业没有将市场与发展紧密结合起来，仅仅是以自身的对于当地市场的消化情况为生产基准，隔断了企业与整个宏观的经济和金融环境，把财务管理局限于企业内部，割裂了企业的经济活动与国家的宏观经济政治的联系。
市场经济一体化的今天各种经济个体都是整个经济链条的一个组成部分，换言之经济个体是受整个经济形势的影响的。煤炭企业不可能脱
离大的经济环境而自成一体，它也时刻受到金融形势和宏观经济走势的影响。如果不能够结合国家宏观经济政策对于煤炭企业的调控就很有可能偏离经济既定的发展轨道。
二、针对煤炭企业财务管理中出现的问题应该采取的对策
随着社会主义市场经济的繁荣发展，社会主义市场经济体制的建立健全和国家经济法律法规的完善，我国煤炭企业的财务管理也逐步步入正规化道路，并且经过学习国际先进的财务管理模式，新的煤炭企业财务管理机制和管理理念逐渐形成。
（一）建立健全财务管理机制
煤炭企业生产经营管理必须通过资金的流动来实现，从资金的投入到回笼到再投入是一个不断获得的循环的盈利过程。建立健全煤炭企业的财务管理机制是实现企业价值增值的有效保障，只有建立健全的财务管理机制才能够为企业的再生产再投资提供可行性渠道。因此十分有必要健全和完善管理制度。一方面，以企业集团的利益目标为制度的出发点和归宿，在集团内部建立以集团公司为中心的集团内部财务管理制度，将财务管理分出层次，各个层次的财务管理制度要涵盖筹资、投资、使用、收人、分配等各方面的财务管理内容。另一方面，企业集团还要保证会计核算的准确性，加大财务监管的力度，以保证各项财务制度的贯彻实施，加强财务监督管理力度，提高财务监督防范风险的能力。
（二）加强对于煤炭企业财务管理人员素质的培养
煤炭企业的财务管理人员在企业中的作用是不可小觑的，企业财务的正常运转是企业进行再生产的保障。财务管理人员的业务能力低下必然严重阻碍企业财务管理水平的提高，因此加强执业人员职业道德建设，重视人员继续教育成为企业不可避免的实施措施。所以对于企业中优秀的、业务能力强、有进取精神的年轻人应予以栽培，让他们为企业的发展建言献策以提高企业的团队精神，共同抵御市场风险，最终实现企业的发展运营目标。财务管理涉及的知识面极广，包括计算机网络知识、数学知识和统计、会计知识等，它对于财务人员的综合水平是一项极大的考验，因此煤炭企业必须注重对于财务管理人员专业素质的考核以期他们能够胜任企业的财务管理工作。制定执业人员职业道德规范，加强
职业道德修养，营造一种依法办事、违法必究的良好氛围。对坚持准则、爱岗敬业、真诚守信的执业人员给予适当的物质奖励；对敢于同违法违纪行为作斗争的执业人员要予以表扬和鼓励，以弘扬其守信守规的精神。建立人员继续教育制度，建立培训和考核制度，要选择合格的培训师资和场所，以提高人员队伍的思想素质和执业水平。要性
煤炭企业的发展离不开对于市场信息的把握和资金的回笼利用，好的煤炭企业发展经营模式总是会最快的捕捉市场新动向、最大限度的融资以扩大生产经营规模、更新技术设备、引进高科技人才。煤炭企业的领导在经济一体化的大的经济环境背景下想要长期立于不败之地就一定要更新观念，特别是财务管理观念，要摒弃传统的计划经济时代的财务管理观念，肯定财务人员在企业中的作用并赋予他们一定的管理地位和决策权，一切与煤炭企业经济财务相关的决策都必须结合财务人员的建议。一定要将煤炭企业中的会计核算机构和财务管理机构区别开，设立独立的工作机构。增强全体职员的财务管理意识，建立它的企业管理中心地位.首先，领导者要起到领导的作用，积极的领导各个管理阶层和职员加强对财务管理的认识，使得员工意识到加强财务管理的重要性，而不是一味的强调技术而忽视管理，从而逐步确立它的中心地位。其次，财务部门人员跟要对自己的工作引起高度的重视，知道自己所从事的职业的重要性，财务人员要积极的参与到财务管理工作中来，以高度饱满的热情来提高财务管理的科学性。
（四）建立起以防范财务风险为中心的财务管理理念
经济危机带来的负面影响已经使得一些企业着手加强对于本企业的财务管理以便能够提高企业的财务风险防控能力，减少不确定因素所引起的企业资金运作风险。煤炭企业必须 建立起以防范财务风险为中心的财务管理理念，将财务管理纳入到企业管理要素之中，结合经济学、法学、金融学的专业知识对企业的外部经济环境进行充分的评估，为企业的经营投资项目提供合理建议并根据市场评估报告和企业未来发展方向制定完整的预防机制。
（三）煤炭企业领导者必须建立新的财务管理观念，重视财务管理的重
（五）加强内部监管
由于财会人员是单位负责人领导下的员工，其经济利益直接由单位负责人决定，财会人员无法真正行使其监督职能。国有企业的财务人员从根本上说来，是对国有资产负责，而不是对某个具体的总经理负责。目前国有企业实行财务主管下一级的制度是行之有效的。直属企业的财务负责人由上一级主管部门、企业直接委派，其组织关系、工资福利在上一级单位，这样他就能无后顾之忧地行使财务监督作用。诸如这一类的财务监督机制，还有待我们去深入研究，逐步完善起来。
（六）加强资金管理
资金是影响企业运作的重要因素，资金管理的恰当与否决定了企业能否正常生产。有些企业的资金严重短缺，只有借助银行贷款才能解决财务资金困难，最终导致企业集团整体银行贷款金额居高不下，财务费用有增无减，与此同时也有一些集团企业内部的下属企业大量闲臵各种资金，使其得不到合理使用，这些都容易使企业的资金使用效率低下，无形中加大了资金的管理成本。如何解决好资金管理中的问题，是企业财务管理中的当务之急。当然，开源节流，增收节支是首要之举；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；再次必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。
三、结语
综上所述，我国的煤炭企业财务管理存在着财务管理意识缺乏、管理观念落后、管理体制不健全、管理人员素质较低等问题，这些问题一方面暴露了当前我国煤炭企业财务管理的漏洞，另一方面也说明了我国煤炭企业财务管理仍有很大的提升空间，是可以得到弥补的。煤炭企业应针对企业的财务管理现状对企业实际管理水准作出实质性的改进并加以落实，进而优化企业内部资源配臵系统，促进企业切合实际地提高企业市场竞争力；应改进管理机制，树立财务管理预控风险意识，加强信誉观念，并采用新的技术管理手段，提高我国煤炭行业统一管理水平，以保障企业在外部多变的竞争激烈的市场经济下不断发展。
参考文献：
[1]国家煤炭经济研究会.煤炭经济研究.北京：煤科总院经济与信息所.2004.[2]中华人民共和国财政部.会计电算化管理办法.北京.2000.[3]科学技术部.计算机应用文摘.重庆：科学技术部西南信息中心.2003（22）.[4]薛忠臻.财务管理——企业的神经中枢.全国煤炭企业改革与管理优秀论文和调研报告.2002.[5]许天戟.国际建设项目的项目管理分析.西安交通大学学报（社会科学版）.2004（3）.[6]薛宏.强化石油企业资金内控管理的初探.财经界.2010（12）.9
第五篇：《商业银行资本管理办法(试行)》
中国银行业监督管理委员会令
2012年第1号
《商业银行资本管理办法（试行）》已经中国银监会第115次主席会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚福林
二○一二年六月七日
商业银行资本管理办法（试行）
第一章 总则
第一条
为加强商业银行资本监管，维护银行体系稳健运行，保护存款人利益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条
本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
第三条 商业银行资本应抵御其所面临的风险，包括个体风险和系统性风险。
第四条
商业银行应当符合本办法规定的资本充足率监管要求。
第五条 本办法所称资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。
一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。
核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。
第六条
商业银行应当按照本办法的规定计算并表和未并表的资本充足率。
第七条
商业银行资本充足率计算应当建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上。
第八条 商业银行应当按照本办法建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程序。
第九条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并采取相应的监管措施。
第十条 商业银行应当按照本办法披露资本充足率信息。
第二章 资本充足率计算和监管要求
第一节资本充足率计算范围
第十一条 商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围应包括商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构。商业银行及被投资金融机构共同构成银行集团。
第十二条 商业银行计算并表资本充足率，应当将以下境内外被投资金融机构纳入并表范围：
（一）商业银行直接或间接拥有50%以上表决权的被投资金融机构。
（二）商业银行拥有50%以下（含）表决权的被投资金融机构，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：
1．通过与其它投资者之间的协议，拥有该金融机构50%以上的表决权。
2．根据章程或协议，有权决定该金融机构的财务和经营政策。
3．有权任免该金融机构董事会或类似权力机构的多数成员。4．在被投资金融机构董事会或类似权力机构占多数表决权。确定对被投资金融机构表决权时，应考虑直接和间接拥有的被投资金融机构的当期可转换债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，对于当期可以实现的潜在表决权，应计入对被投资金融机构的表决权。
（三）其它证据表明商业银行实际控制被投资金融机构的情况。
控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并据以从另一个公司的经营活动中获取利益。
第十三条 商业银行未拥有被投资金融机构多数表决权或控制权，具有下列情况之一的，应当纳入并表资本充足率计算范围：
（一）具有业务同质性的多个金融机构，虽然单个金融机构资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类金融机构总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。
（二）被投资金融机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。
第十四条 符合本办法第十二条、第十三条规定的保险公司不纳入并表范围。
商业银行应从各级资本中对应扣除对保险公司的资本投资，若保险公司存在资本缺口的，还应当扣除相应的资本缺口。
第十五条 商业银行拥有被投资金融机构50％以上表决权或对被投资金融机构的控制权，但被投资金融机构处于以下状态之一的，可不列入并表范围：
（一）已关闭或已宣布破产。
（二）因终止而进入清算程序。
（三）受所在国外汇管制及其它突发事件的影响，资金调度受到限制的境外被投资金融机构。
商业银行对有前款规定情形的被投资金融机构资本投资的处理方法按照本办法第十四条第二款的规定执行。
第十六条 商业银行计算未并表资本充足率，应当从各级资本中对应扣除其对符合本办法第十二条和第十三条规定的金融机构的所有资本投资。若这些金融机构存在资本缺口的，还应当扣除相应的资本缺口。
第十七条 商业银行应当根据本办法制定并表和未并表资本充足率计算内部制度。商业银行调整并表和未并表资本充足率计算范围的，应说明理由，并及时报银监会备案。第十八条 银监会有权根据商业银行及其附属机构股权结构变动、业务类别及风险状况确定和调整其并表资本充足率的计算范围。
第二节资本充足率计算公式
第十九条 商业银行应当按照以下公式计算资本充足率：
资本充足率总资本-对应资本扣减项100%风险加权资产
一级资本-对应资本扣减项100%风险加权资产 核心一级资本-对应资本扣减项100%风险加权资产 一级资本充足率核心一级资本充足率第二十条 商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。商业银行应当按照本办法第三章的规定计算各级资本和扣除项。
第二十一条 商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应当按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计量信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第三节资本充足率监管要求
第二十二条 商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。第二十三条 商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：
（一）核心一级资本充足率不得低于5%。
（二）一级资本充足率不得低于6%。
（三）资本充足率不得低于8%。
第二十四条 商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。
特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。
逆周期资本的计提与运用规则另行规定。
第二十五条 除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还应当计提附加资本。
国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。
若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。
第二十六条 除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会有权在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：
（一）根据风险判断，针对部分资产组合提出的特定资本要求；
（二）根据监督检查结果，针对单家银行提出的特定资本要求。
第二十七条 除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应当满足杠杆率监管要求。
杠杆率的计算规则和监管要求另行规定。
第三章 资本定义
第一节资本组成
第二十八条 商业银行发行的资本工具应符合本办法附件1规定的合格标准。
第二十九条 核心一级资本包括：
（一）实收资本或普通股。
（二）资本公积。
（三）盈余公积。
（四）一般风险准备。
（五）未分配利润。
（六）少数股东资本可计入部分。第三十条 其它一级资本包括：
（一）其它一级资本工具及其溢价。
（二）少数股东资本可计入部分。第三十一条 二级资本包括：
（一）二级资本工具及其溢价。
（二）超额贷款损失准备。1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。
前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。
2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。
前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。
（三）少数股东资本可计入部分。
第二节资本扣除项
第三十二条 计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：
（一）商誉。
（二）其它无形资产（土地使用权除外）。
（三）由经营亏损引起的净递延税资产。
（四）贷款损失准备缺口。
1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分。
2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的部分。
（五）资产证券化销售利得。
（六）确定受益类的养老金资产净额。
（七）直接或间接持有本银行的股票。
（八）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。
（九）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
第三十三条 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。
商业银行直接或间接持有本银行发行的其他一级资本工具和二级资本工具，应从相应的监管资本中对应扣除。
对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。
第三十四条 商业银行对未并表金融机构的小额少数资本投资，合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。
小额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（不含）以下，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。
第三十五条 商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其它一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。
大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10％（含）以上，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。
第三十六条 除本办法第三十二条第三款规定的递延税资产外，其它依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除。
第三十七条 根据本办法第三十五条、第三十六条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。
第三节少数股东资本的处理
第三十八条 商业银行附属公司适用于资本充足率监管的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。第三十九条 附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四十条 附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表其它一级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司一级资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四十一条 附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表二级资本。
最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：
（一）附属公司总资本最低要求加储备资本要求。
（二）母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四节特殊规定
第四十二条 商业银行发行的二级资本工具有确定到期日的，该二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应当按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。
第四十三条 商业银行2010年9月12日前发行的不合格二级资本工具，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022年1月1日起不得计入监管资本。
前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。
带有利率跳升机制或其它赎回激励的二级资本工具，若行权日期在2013年1月1日之后，且在行权日未被赎回，并满足本办法附件1规定的其它所有合格标准，可继续计入监管资本。
第四十四条 商业银行2010年9月12日至2013年1月1日之间发行的二级资本工具，若不含有减记或转股条款，但满足本办法附件1规定的其它合格标准，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022年1月1日起不得计入监管资本。
前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。
第四十五条 2013年1月1日之后发行的不合格资本工具不再计入监管资本。
第四章 信用风险加权资产计量
第一节一般规定
第四十六条 商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，应当符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。
未经银监会核准，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。
第四十七条 商业银行申请采用内部评级法计量信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应不低于50%，并在三年内达到80%。
前款所称内部评级法资产覆盖率按以下公式确定： 内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加权资产/（按内部评级法计量的风险加权资产＋按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100% 第四十八条 商业银行采用内部评级法，应当按照本办法附件3的规定计量信用风险加权资产，按照本办法附件4的规定对银行账户信用风险暴露进行分类，按照本办法附件5的规定建立内部评级体系。
商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件6的规定审慎考虑信用风险缓释工具的风险抵补作用。
商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件7的规定采用监管映射法计量专业贷款信用风险加权资产。
第四十九条 商业银行应当按照本办法附件8的规定计量银行账户和交易账户的交易对手信用风险加权资产。
第五十条 商业银行应当按照本办法附件9的规定计量资产证券化风险暴露的信用风险加权资产。
第二节权重法
第五十一条 权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
第五十二条 商业银行计量各类表内资产的风险加权资产，应首先从资产账面价值中扣除相应的减值准备，然后乘以风险权重。
第五十三条 商业银行计量各类表外项目的风险加权资产，应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。
第五十四条 现金及现金等价物的风险权重为0％。第五十五条 商业银行对境外主权和金融机构债权的风险权重，以所在国家或地区的外部信用评级结果为基准。
（一）对其它国家或地区政府及其中央银行债权，该国家或地区的评级为AA-（含）以上的，风险权重为0%；AA-以下，A-（含）以上的，风险权重为20%；A-以下，BBB-（含）以上的，风险权重为50%；BBB-以下，B-（含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（二）对公共部门实体债权的风险权重与对所在国家或地区注册的商业银行债权的风险权重相同。
（三）对境外商业银行债权，注册地所在国家或地区的评级为AA-（含）以上的，风险权重为25%；AA-以下，A-（含）以上的，风险权重为50%；A-以下，B-（含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（四）对境外其它金融机构债权的风险权重为100%。第五十六条 商业银行对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织债权的风险权重为0%。
多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。
第五十七条 商业银行对我国中央政府和中国人民银行债权的风险权重为0%。
第五十八条 商业银行对我国公共部门实体债权的风险权重为20%。我国公共部门实体包括：
（一）除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门。
（二）省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府。商业银行对前款所列公共部门实体投资的工商企业的债权不适用20%的风险权重。
第五十九条 商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%。
商业银行对我国政策性银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。第六十条 商业银行持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。
商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司其它债权的风险权重为100%。
第六十一条 商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内（含）债权的风险权重为20%。
以风险权重为0%的金融资产作为质押的债权，其覆盖部分的风险权重为0%。
商业银行对我国其它商业银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。
第六十二条 商业银行对我国其它金融机构债权的风险权重为100%。
第六十三条 商业银行对一般企业债权的风险权重为100%。第六十四条 商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%：
（一）企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。
（二）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元。
（三）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。
第六十五条 商业银行对个人债权的风险权重。
（一）个人住房抵押贷款的风险权重为50%。
（二）对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分的风险权重为150%。
（三）对个人其它债权的风险权重为75%。
第六十六条 租赁业务的租赁资产余值的风险权重为100%。第六十七条 下列资产适用250%风险权重：
（一）对金融机构的股权投资（未扣除部分）。
（二）依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）。第六十八条 商业银行对工商企业股权投资的风险权重。
（一）商业银行被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的风险权重为400%。
（二）商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权投资的风险权重为400%。
（三）商业银行对工商企业其它股权投资的风险权重为1250%。
第六十九条 商业银行非自用不动产的风险权重为1250%。商业银行因行使抵押权而持有的非自用不动产在法律规定处分期限内的风险权重为100%。
第七十条 商业银行其它资产的风险权重为100%。第七十一条 商业银行各类表外项目的信用转换系数。
（一）等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%。
（二）原始期限不超过1年和1年以上的贷款承诺的信用转换系数分别为20%和50%；可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数为0%。
（三）未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为50%，但同时符合以下条件的未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为20%：
1.授信对象为自然人，授信方式为无担保循环授信。2.对同一持卡人的授信额度不超过100万人民币。3.商业银行应至少每年一次评估持卡人的信用程度，按季监控授信额度的使用情况；若持卡人信用状况恶化，商业银行有权降低甚至取消授信额度。
（四）票据发行便利和循环认购便利的信用转换系数为50%。
（五）银行借出的证券或用作抵押物的证券，包括回购交易中的证券借贷，信用转换系数为100%。
（六）与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为20%。
（七）与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%。
（八）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用转换系数为100%。
（九）远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券，信用转换系数为100%。
（十）其它表外项目的信用转换系数均为100%。第七十二条 商业银行应当按照本办法附件2的规定对因证券、商品、外汇清算形成的风险暴露计量信用风险加权资产。
第七十三条 商业银行采用权重法计量信用风险加权资产时，可按照本办法附件2的规定考虑合格质物质押或合格保证主体提供保证的风险缓释作用。合格质物质押的债权（含证券融资类交易形成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的债权（含证券融资类交易形成的债权），受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。
合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。
第七十四条 商业银行采用权重法的，质物或保证的担保期限短于被担保债权期限的，不具备风险缓释作用。
第三节内部评级法
第七十五条 商业银行应对银行账户信用风险暴露进行分类，并至少分为以下六类：
（一）主权风险暴露。
（二）金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。
（三）公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。
（四）零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露和其它零售风险暴露。
（五）股权风险暴露。
（六）其它风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。主权风险暴露、金融机构风险暴露和公司风险暴露统称为非零售风险暴露。
第七十六条 商业银行应分别计量未违约和已违约风险暴露的风险加权资产：
（一）未违约非零售风险暴露的风险加权资产计量基于单笔信用风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露、相关性和有效期限。
未违约零售类风险暴露的风险加权资产计量基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。
（二）已违约风险暴露的风险加权资产计量基于违约损失率、预期损失率和违约风险暴露。
第七十七条 商业银行应当按照以下方法确定违约概率：
（一）主权风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率。
（二）公司、金融机构和零售风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率与0.03％中的较大值。
（三）对于提供合格保证或信用衍生工具的风险暴露，商业银行可以使用保证人的违约概率替代债务人的违约概率。
第七十八条 商业银行应当按照以下方法确定违约损失率：
（一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露中没有合格抵质押品的高级债权和次级债权的违约损失率分别为45％和75％。对于提供合格抵质押品的高级债权和从属于净额结算主协议的回购交易，商业银行可以根据风险缓释效应调整违约损失率。
（二）商业银行采用高级内部评级法，应使用内部估计的单笔非零售风险暴露的违约损失率。
（三）商业银行应使用内部估计的零售资产池的违约损失率。第七十九条 商业银行应当按照以下方法确定违约风险暴露：
违约风险暴露应不考虑专项准备和部分核销的影响。表内资产的违约风险暴露应不小于以下两项之和：（1）违约风险暴露被完全核销后，银行监管资本下降的数量；（2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过以上两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计量不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣计入准备金。
（一）商业银行采用初级内部评级法，应当按风险暴露名义金额计量表内资产的违约风险暴露，但可以考虑合格净额结算的风险缓释效应。
（二）商业银行采用初级内部评级法，贷款承诺、票据发行便利、循环认购便利等表外项目的信用转换系数为75%；可随时无条件撤销的贷款承诺信用转换系数为0%；其它各类表外项目的信用转换系数按照本办法第七十一条的规定。
（三）商业银行采用高级内部评级法，应当使用内部估计的非零售违约风险暴露。对于按照本办法第七十一条规定信用转换系数为100%的表外项目，应使用100%的信用转换系数估计违约风险暴露。
（四）商业银行应当使用内部估计的零售违约风险暴露。对于表外零售风险暴露，商业银行应按照内部估计的信用转换系数计量违约风险暴露。
第八十条 商业银行应当按照以下方法确定有效期限：
（一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露的有效期限为2.5年。回购类交易的有效期限为0.5年。
（二）商业银行采用高级内部评级法，有效期限为1年和内部估计的有效期限两者之间的较大值，但最大不超过5年。中小企业风险暴露的有效期限可以采用2.5年。
（三）对于下列短期风险暴露，有效期限为内部估计的有效期限与1天中的较大值：
1．原始期限1年以内全额抵押的场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易和证券借贷交易。交易文件中必须包括按日重新估值并调整保证金，且在交易对手违约或未能补足保证金时可以及时平仓或处臵抵押品的条款。
2.原始期限1年以内自我清偿性的贸易融资，包括开立的和保兑的信用证。
3.原始期限3个月以内的其它短期风险暴露，包括：场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易、证券借贷，短期贷款和存款，证券和外汇清算而产生的风险暴露，以电汇方式进行现金清算产生的风险暴露等。
第五章 市场风险加权资产计量
第一节一般规定
第八十一条 本办法所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
第八十二条 市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户中的利率风险和股票风险，以及全部汇率风险和商品风险。
商业银行可以不对结构性外汇风险暴露计提市场风险资本。第八十三条 本办法所称交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
前款所称为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。交易账户中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：
（一）在交易方面不受任何限制，可以随时平盘。
（二）能够完全对冲以规避风险。
（三）能够准确估值。
（四）能够进行积极的管理。
第八十四条 商业银行应当制定清晰的银行账户和交易账户划分标准，明确纳入交易账户的金融工具和商品头寸以及在银行账户和交易账户间划转的条件，确保执行的一致性。
第八十五条 商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市场风险资本要求。未经银监会核准，商业银行不得变更市场风险资本计量方法。
第八十六条 商业银行采用内部模型法,若未覆盖所有市场风险，经银监会核准，可组合采用内部模型法和标准法计量市场风险资本要求，但银行集团内部同一机构不得对同一种市场风险采用不同方法计量市场风险资本要求。
第八十七条 商业银行采用内部模型法，内部模型法覆盖率应不低于50%。
前款所称内部模型法覆盖率按以下公式确定：
内部模型法覆盖率=按内部模型法计量的资本要求/（按内部模型法计量的资本要求＋按标准法计量的资本要求）×100% 第八十八条 商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，即：市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5。
第二节标准法
第八十九条 商业银行采用标准法，应当按照本办法附件10的规定分别计量利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险的资本要求，并单独计量以各类风险为基础的期权风险的资本要求。
第九十条 市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和期权风险的资本要求之和。
利率风险资本要求和股票风险资本要求为一般市场风险资本要求和特定风险资本要求之和。
第三节内部模型法
第九十一条 商业银行采用内部模型法的，应当符合本办法附件11的规定，并经银监会核准。
第九十二条 商业银行采用内部模型法，其一般市场风险资本要求为一般风险价值与压力风险价值之和，即：
K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：
（一）VaR为一般风险价值，为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计量的上一交易日的风险价值（VaRt-1）。2.最近60个交易日风险价值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小为3，根据返回检验的突破次数可以增加附加因子。
（二）sVaR为压力风险价值，为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计量的上一交易日的压力风险价值（sVaRt-1）。
2.最近60个交易日压力风险价值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小为3。
第九十三条 商业银行采用内部模型法计量特定风险资本要求的，应当按照本办法附件11的规定使用内部模型计量新增风险资本要求。
商业银行内部模型未达到计量特定市场风险要求的合格标准，或内部模型未覆盖新增风险，应当按标准法计量特定市场风险资本要求。
第六章 操作风险加权资产计量
第一节一般规定
第九十四条 本办法所称的操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
第九十五条 商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求。
商业银行采用标准法或高级计量法计量操作风险资本要求，应符合本办法附件12的规定，并经银监会核准。
未经银监会核准，商业银行不得变更操作风险资本计量方法。第九十六条 商业银行操作风险加权资产为操作风险资本要求的12.5倍，即：操作风险加权资产=操作风险资本要求×12.5。
第二节基本指标法
第九十七条 商业银行采用基本指标法，应当以总收入为基础计量操作风险资本要求。商业银行应当按照本办法附件12的规定确认总收入。
总收入为净利息收入与净非利息收入之和。
第九十八条 商业银行采用基本指标法，应当按照以下公式计量操作风险资本要求： KBIA(GIi1ni)n
其中：
KBIA为按基本指标法计量的操作风险资本要求。GI为过去三年中每年正的总收入。n为过去三年中总收入为正的年数。α为15%。
第三节标准法
第九十九条 商业银行采用标准法，应当以各业务条线的总收入为基础计量操作风险资本要求。
第一百条 商业银行采用标准法，应当按照本办法附件12的规定将全部业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其它业务等9个业务条线。
第一百零一条 商业银行采用标准法，应当按照以下公式计量操作风险资本要求：
KTSA39Max(GIii),0/3i1 i1其中: KTSA 为按标准法计量的操作风险资本要求。
9Max(GIii),0i1是指各年为正的操作风险资本要求。
GIi为各业务条线总收入。i为各业务条线的操作风险资本系数。
第一百零二条 各业务条线的操作风险资本系数（β）如下：
（一）零售银行、资产管理和零售经纪业务条线的操作风险资本系数为12%。
（二）商业银行和代理服务业务条线的操作风险资本系数为15%。
（三）公司金融、支付和清算、交易和销售以及其它业务条线的操作风险资本系数为18%。
第四节高级计量法
第一百零三条 商业银行采用高级计量法，可根据业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平选择操作风险计量模型。
第一百零四条 商业银行采用高级计量法，应当基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素建立操作风险计量模型。建立模型使用的内部损失数据应充分反映本行操作风险的实际情况。
第七章 商业银行内部资本充足评估程序
第一节一般规定
第一百零五条 商业银行应当建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资本充足率管理计划，确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务发展的需要。
第一百零六条 商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：
（一）确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告。
（二）确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应。
（三）确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。
第一百零七条 商业银行应当将压力测试作为内部资本充足评估程序的重要组成部分，结合压力测试结果确定内部资本充足率目标。压力测试应覆盖各业务条线的主要风险，并充分考虑经济周期对资本充足率的影响。
第一百零八条 商业银行应当将内部资本充足评估程序作为内部管理和决策的组成部分，并将内部资本充足评估结果运用于资本预算与分配、授信决策和战略规划。
第一百零九条 商业银行应当制定合理的薪酬政策，确保薪酬水平、结构和发放时间安排与风险大小和风险存续期限一致，反映风险调整后的长期收益水平，防止过度承担风险，维护财务稳健性。
第一百一十条 商业银行应当至少每年一次实施内部资本充足评估程序，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。
第二节治理结构
第一百一十一条 商业银行董事会承担本行资本管理的首要责任，履行以下职责：
（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本充分覆盖主要风险。
（二）审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效。
（三）监督内部资本充足评估程序的全面性、前瞻性和有效性。
（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要。
（五）至少每年一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告及内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本充足评估程序执行情况的审计报告。
（六）审批资本充足率信息披露政策、程序和内容，并保证披露信息的真实、准确和完整。
（七）确保商业银行有足够的资源，能够独立、有效地开展资本管理工作。
第一百一十二条 商业银行采用资本计量高级方法的，董事会还应负责审批资本计量高级方法的管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法的管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。
第一百一十三条 商业银行高级管理层负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本管理工作，确保资本与业务发展、风险水平相适应，落实各项监控措施。具体履行以下职责：
（一）制定并组织执行资本管理的规章制度。
（二）制定并组织实施内部资本充足评估程序，明确相关部门的职责分工，建立健全评估框架、流程和管理制度，确保与商业银行全面风险管理、资本计量及分配等保持一致。
（三）制定和组织实施资本规划和资本充足率管理计划。
（四）定期和不定期评估资本充足率，向董事会报告资本充足率水平、资本充足率管理情况和内部资本充足评估结果。
（五）组织开展压力测试，参与压力测试目标、方案及重要假设的确定，推动压力测试结果在风险评估和资本规划中的运用，确保资本应急补充机制的有效性。
（六）组织内部资本充足评估信息管理系统的开发和维护工作，确保信息管理系统及时、准确地提供评估所需信息。
第一百一十四条 商业银行采用资本计量高级方法的，高级管理层还应定期评估方法和工具的合理性和有效性，定期听取资本计量高级方法验证工作的汇报，履行资本计量高级方法体系的建设、验证和持续优化等职责。
第一百一十五条 商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。第一百一十六条 商业银行应当指定相关部门履行以下资本管理职责：
（一）制定资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况。
（二）持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试。
（三）组织建立内部资本计量、配臵和风险调整资本收益的评价管理体系。
（四）组织实施内部资本充足评估程序。
（五）建立资本应急补充机制，参与或组织筹集资本。
（六）编制或参与编制资本充足率信息披露文件。第一百一十七条 商业银行采用资本计量高级方法的，相关部门还应履行以下职责：
（一）设计、实施、监控和维护资本计量高级方法。
（二）健全资本计量高级方法管理机制。
（三）向高级管理层报告资本计量高级方法的计量结果。
（四）组织开展各类风险压力测试。
第一百一十八条 商业银行采用资本计量高级方法的，应当建立验证部门（团队），负责资本计量高级方法的验证工作。验证部门（团队）应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门（团队）。
第一百一十九条 商业银行应当明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应当履行以下职责：
（一）评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性。
（二）至少每年一次检查内部资本充足评估程序相关政策和执行情况。
（三）至少每年一次评估资本规划的执行情况。
（四）至少每年一次评估资本充足率管理计划的执行情况。
（五）检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。
（六）向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。
第一百二十条 商业银行采用资本计量高级方法的，内部审计部门还应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性。
第三节风险评估
第一百二十一条 商业银行应当按照银监会相关要求和本办法附件13的规定，设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到及时识别、审慎评估和有效监控。
主要风险包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险：
（一）本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险。
（二）本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等。
（三）本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其它风险。
（四）外部经营环境变化引发的风险。
第一百二十二条 商业银行应当有效评估和管理各类主要风险。
（一）对能够量化的风险，商业银行应当开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
（二）对难以量化的风险，商业银行应当建立风险识别、评估、控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理。
第一百二十三条 商业银行应当建立风险加总的政策和程序，确保在不同层次上及时识别风险。商业银行可以采用多种风险加总方法，但应至少采取简单加总法，并判断风险加总结果的合理性和审慎性。
第一百二十四条 商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。若考虑风险分散化效应，应基于长期实证数据，且数据观察期至少覆盖一个完整的经济周期。否则，商业银行应对风险加总方法和假设进行审慎调整。
第四节资本规划
第一百二十五条 商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。
第一百二十六条 商业银行制定资本规划，应当确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性。
第一百二十七条 商业银行制定资本规划，应当审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其它事件。
第一百二十八条 商业银行应当优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量。
第一百二十九条 商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化。
对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等。
商业银行高级管理层应当充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的合理性。
第五节监测和报告
第一百三十条 商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。报告应至少包括以下内容：
（一）评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响。
（二）评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险。
（三）提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。根据重要性和报告用途不同，商业银行应当明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频率满足银行资本管理的需要。
第一百三十一条 商业银行应当建立用于风险和资本的计量和管理的信息管理系统。商业银行的信息管理系统应具备以下功能：
（一）清晰、及时地向董事会和高级管理层提供总体风险信息。
（二）准确、及时地加总各业务条线的风险暴露和风险计量结果。
（三）动态支持集中度风险和潜在风险的识别。
（四）识别、计量并管理各类风险缓释工具以及因风险缓释带来的风险。
（五）为多角度评估风险计量的不确定性提供支持，分析潜在风险假设条件变化带来的影响。
（六）支持前瞻性的情景分析，评估市场变化和压力情形对银行资本的影响。
（七）监测、报告风险限额的执行情况。
第一百三十二条 商业银行应当系统性地收集、整理、跟踪和分析各类风险相关数据，建立数据仓库、风险数据集市和数据管理系统，以获取、清洗、转换和存储数据，并建立数据质量控制政策和程序，确保数据的完整性、全面性、准确性和一致性，满足资本计量和内部资本充足评估等工作的需要。
第一百三十三条 商业银行的数据管理系统应当达到资本充足率非现场监管报表和资本充足率信息披露的有关要求。
第一百三十四条 商业银行应当建立完整的文档管理平台，为内部审计部门及银监会对资本管理的评估提供支持。文档应至少包括：
（一）董事会、高级管理层和相关部门的职责、独立性以及履职情况。
（二）关于资本管理、风险管理等政策流程的制度文件。
（三）资本规划、资本充足率管理计划、内部资本充足评估报告、风险计量模型验证报告、压力测试报告、审计报告以及上述报告的相关重要文档。
（四）关于资本管理的会议纪要和重要决策意见。
第八章 监督检查
第一节监督检查内容
第一百三十五条 资本充足率监督检查是银监会审慎风险监管体系的重要组成部分。
第一百三十六条 银监会根据宏观经济运行、产业政策和信贷风险变化，识别银行业重大系统性风险，对相关资产组合提出特定资本要求。
第一百三十七条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确保资本能够充分覆盖所面临的各类风险。资本充足率监督检查包括但不限于以下内容：
（一）评估商业银行全面风险管理框架。
（二）审查商业银行对合格资本工具的认定，以及各类风险加权资产的计量方法和结果，评估资本充足率计量结果的合理性和准确性。
（三）检查商业银行内部资本充足评估程序，评估公司治理、资本规划、内部控制和审计等。
（四）对商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险以及战略风险等各类风险进行评估，并对压力测试工作开展情况进行检查。
第一百三十八条 商业银行采用资本计量高级方法，应按本办法附件14的规定向银监会提出申请。
第一百三十九条 银监会依照本办法附件14的规定对商业银行进行评估，根据评估结果决定是否核准商业银行采用资本计量高级方法；并对商业银行资本计量高级方法的使用情况和验证工作进行持续监督检查。
第一百四十条 商业银行不能持续达到本办法规定的资本计量高级方法的运用要求，银监会有权要求其限期整改。商业银行在规定期限内未达标，银监会有权取消其采用资本计量高级方法的资格。
第二节监督检查程序
第一百四十一条 银监会建立资本监管工作机制，履行以下职责：
（一）评估银行业面临的重大系统性风险，提出针对特定资产组合的第二支柱资本要求的建议。
（二）制定商业银行资本充足率监督检查总体规划，协调和督促对商业银行资本充足率监督检查的实施。
（三）审议并决定对商业银行的监管资本要求。
（四）受理商业银行就资本充足率监督检查结果提出的申辩，确保监督检查过程以及评价结果的公正和准确。
第一百四十二条 银监会通过非现场监管和现场检查的方式对商业银行资本充足率进行监督检查。
除对资本充足率的常规监督检查外，银监会可根据商业银行内部情况或外部市场环境的变化实施资本充足率的临时监督检查。
第一百四十三条 商业银行应当在结束后的四个月内向银监会提交内部资本充足评估报告。
第一百四十四条 银监会实施资本充足率监督检查应遵循以下程序：
（一）审查商业银行内部资本充足评估报告，制定资本充足率检查计划。
（二）依据本办法附件13规定的风险评估标准，实施资本充足率现场检查。
（三）根据检查结果初步确定商业银行的监管资本要求。
（四）与商业银行高级管理层就资本充足率检查情况进行沟通，并将评价结果书面发送商业银行董事会。
（五）监督商业银行持续满足监管资本要求的情况。第一百四十五条 商业银行可以在接到资本充足率监督检查评价结果后60日内，以书面形式向银监会提出申辩。在接到评价结果后60日内未进行书面申辩的，将被视为接受评价结果。
商业银行提出书面申辩的，应当提交董事会关于进行申辩的决议，并对申辩理由进行详细说明，同时提交能够证明申辩理由充分性的相关资料。
第一百四十六条 银监会受理并审查商业银行提交的书面申辩，视情况对有关问题进行重点核查。
银监会在受理书面申辩后的60日内做出是否同意商业银行申辩的书面答复，并说明理由。第一百四十七条 银监会审查商业银行的书面申辩期间，商业银行应当执行资本充足率监督检查所确定的监管资本要求，并落实银监会采取的相关监管措施。
第一百四十八条 商业银行应当向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。
如遇影响资本充足率的特别重大事项，商业银行应当及时向银监会报告。
第三节第二支柱资本要求
第一百四十九条 商业银行已建立内部资本充足评估程序且评估程序达到本办法要求的，银监会根据其内部资本评估结果确定监管资本要求；商业银行未建立内部资本充足评估程序，或评估程序未达到本办法要求的，银监会根据对商业银行风险状况的评估结果，确定商业银行的监管资本要求。
第一百五十条 银监会有权根据单家商业银行操作风险管理水平及操作风险事件发生情况，提高操作风险的监管资本要求。
第一百五十一条 银监会有权通过调整风险权重、相关性系数、有效期限等方法，提高特定资产组合的资本要求，包括但不限于以下内容：
（一）根据现金流覆盖比例、区域风险差异，确定地方政府融资平台贷款的集中度风险资本要求。
（二）通过期限调整因子，确定中长期贷款的资本要求。
（三）针对贷款行业集中度风险状况，确定部分行业的贷款集中度风险资本要求。
（四）根据个人住房抵押贷款用于购买非自住用房的风险状况，提高个人住房抵押贷款资本要求。
第四节监管措施
第一百五十二条 银监会有权对资本充足率未达到监管要求的商业银行采取监管措施，督促其提高资本充足水平。
第一百五十三条 根据资本充足状况，银监会将商业银行分为四类：
（一）第一类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均达到本办法规定的各级资本要求。
（二）第二类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率未达到第二支柱资本要求，但均不低于其它各级资本要求。
（三）第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求，但未达到其它各级资本要求。
（四）第四类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求。
第一百五十四条 对第一类商业银行，银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率水平快速下降，银监会可以采取下列预警监管措施：
（一）要求商业银行加强对资本充足率水平下降原因的分析及预测。
（二）要求商业银行制定切实可行的资本充足率管理计划。
（三）要求商业银行提高风险控制能力。
第一百五十五条 对第二类商业银行，除本办法第一百五十四条规定的监管措施外，银监会还可以采取下列监管措施：
（一）与商业银行董事会、高级管理层进行审慎性会谈。
（二）下发监管意见书，监管意见书内容包括：商业银行资本管理存在的问题、拟采取的纠正措施和限期达标意见等。
（三）要求商业银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划。
（四）增加对商业银行资本充足的监督检查频率。
（五）要求商业银行对特定风险领域采取风险缓释措施。第一百五十六条 对第三类商业银行，除本办法第一百五十四条、第一百五十五条规定的监管措施外，银监会还可以采取下列监管措施：
（一）限制商业银行分配红利和其它收入。
（二）限制商业银行向董事、高级管理人员实施任何形式的激励。
（三）限制商业银行进行股权投资或回购资本工具。
（四）限制商业银行重要资本性支出。
（五）要求商业银行控制风险资产增长。
第一百五十七条 对第四类商业银行，除本办法第一百五十四条、第一百五十五条和第一百五十六条规定的监管措施外，银监会还可以采取以下监管措施：
（一）要求商业银行大幅降低风险资产的规模。
（二）责令商业银行停办一切高风险资产业务。
（三）限制或禁止商业银行增设新机构、开办新业务。
（四）强制要求商业银行对二级资本工具进行减记或转为普通股。
（五）责令商业银行调整董事、高级管理人员或限制其权利。
（六）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。
在处臵此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，采取其它必要措施。
第一百五十八条 商业银行未按本办法规定提供资本充足率报表或报告、未按规定进行信息披露或提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表和统计报告的，银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》的相关规定实施行政处罚。
第一百五十九条 除上述监管措施外，银监会可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》以及相关法律、行政法规和部门规章的规定，采取其它监管措施。
第九章 信息披露
第一百六十条 商业银行应当通过公开渠道，向投资者和社会公众披露相关信息，确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。第一百六十一条 资本充足率的信息披露应至少包括以下内容：
（一）风险管理体系：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其它重要风险的管理目标、政策、流程以及组织架构和相关部门的职能。
（二）资本充足率计算范围。
（三）资本数量、构成及各级资本充足率。
（四）信用风险、市场风险、操作风险的计量方法，风险计量体系的重大变更，以及相应的资本要求变化。
（五）信用风险、市场风险、操作风险及其它重要风险暴露和评估的定性和定量信息。
（六）内部资本充足评估方法以及影响资本充足率的其它相关因素。
（七）薪酬的定性信息和相关定量信息。
商业银行应当按照本办法附件15的要求充分披露资本充足率相关信息。
第一百六十二条 商业银行应当保证披露信息的真实性、准确性和完整性。
第一百六十三条 本办法规定的披露内容是资本充足率信息披露的最低要求，商业银行应当遵循充分披露的原则，并根据监管政策变化及时调整披露事项。
第一百六十四条 商业银行采用资本计量高级方法的，并行期内应至少披露本办法规定的定性信息和资本底线的定量信息。
第一百六十五条 商业银行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容，但应进行一般性披露，并解释原因。
第一百六十六条 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及披露，其中，临时信息应及时披露，季度、半信息披露时间为期末后30个工作日内，信息披露时间为会计终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向银监会申请延迟披露。
第一百六十七条 商业银行应当分别按照以下频率披露相关信息：
（一）实收资本或普通股及其它资本工具的变化情况应及时披露。
（二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应按季披露。
（三）资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露一次。
第一百六十八条 经银监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容：
（一）存款规模小于2000亿元人民币。
（二）未在境内外上市。
（三）未跨区域经营。
第十章 附则
第一百六十九条 农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行。外国银行在华分行参照本办法规定的风险权重计量人民币风险加权资产。
第一百七十条 本办法所称的资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。商业银行采用资本计量高级方法，应当按照本办法附件16的规定建立资本计量高级方法验证体系。
第一百七十一条 银监会对获准采用资本计量高级方法的商业银行设立并行期，并行期自获准采用资本计量高级方法当年底开始，至少持续三年。并行期内，商业银行应按照本办法规定的资本计量高级方法和其它方法并行计量资本充足率，并遵守本办法附件14规定的资本底线要求。
并行期第一年、第二年和第三年的资本底线调整系数分别为95%、90%和80%。
并行期内，商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的，低于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权资产的0.6%；高于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备可全部计入二级资本。
第一百七十二条 商业银行应在2018年底前达到本办法规定的资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。
第一百七十三条 达标过渡期内，商业银行应当制定并实施切实可行的资本充足率分步达标规划，并报银监会批准。银监会根据商业银行资本充足率达标规划实施情况，采取相应的监管措施。
第一百七十四条 达标过渡期内，商业银行应当同时按照《商业银行资本充足率管理办法》和本办法计量并披露并表和非并表资本充足率。
第一百七十五条 达标过渡期内，商业银行可以简化信息披露内容，但应当至少披露资本充足率计算范围、各级资本及扣减项、资本充足率水平、信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产和薪酬的重要信息，以及享受过渡期优惠政策的资本工具和监管调整项目。
第一百七十六条 商业银行计算并表资本充足率，因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资本的数量下降，减少部分从本办法施行之日起分五年逐步实施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。
第一百七十七条 本办法中采用标准普尔的评级符号，但对商业银行选用外部信用评级公司不做规定；商业银行使用外部评级公司的评级结果应符合本办法附件17的规定，并保持连续性。
第一百七十八条 附件
1、附件
2、附件
3、附件
4、附件
5、附件
6、附件
7、附件
8、附件
9、附件
10、附件
11、附件
12、附件
13、附件
14、附件
15、附件
16、附件17是本办法的组成部分。
（一）附件1：资本工具合格标准。
（二）附件2：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。
（三）附件3：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则。
（四）附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准。
（五）附件5：信用风险内部评级体系监管要求。
（六）附件6：信用风险内部评级法风险缓释监管要求。
（七）附件7：专业贷款风险加权资产计量规则。
（八）附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则。
（九）附件9：资产证券化风险加权资产计量规则。
（十）附件10：市场风险标准法计量规则。
（十一）附件11：市场风险内部模型法监管要求。
（十二）附件12：操作风险资本计量监管要求。
（十三）附件13：商业银行风险评估标准。
（十四）附件14：资本计量高级方法监督检查。
（十五）附件15：信息披露要求。
（十六）附件16：资本计量高级方法验证要求。（十七）附件17：外部评级使用规范。第一百七十九条 本办法由银监会负责解释。
第一百八十条 本办法自2013年1月1日起施行。《商业银行资本充足率管理办法》（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令颁布实施，根据2006年12月28日中国银行业监督管理委员会第五十五次主席会议《关于修改<商业银行资本充足率管理办法>的决定》修正），《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》、《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》、《商业银行专业贷款监管资本计量指引》、《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》、《商业银行操作风险监管资本计量指引》（银监发[2008]69号），《商业银行资本充足率信息披露指引》（银监发[2009]97号），《商业银行资本计量高级方法验证指引》（银监发[2009]104号），《商业银行资本充足率监督检查指引》（银监发[2009]109号），《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》（银监发[2009]）116号），《商业银行市场风险资本计量内部模型法监管指引》（银监发[2010]13号），《商业银行资本计量高级方法实施申请和审批指引》（银监发[2010]114号）同时废止。本办法施行前出台的有关规章及规范性文件如与本办法不一致的，按照本办法执行。
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