集团公司财务报销制度和流程

第一篇：集团公司财务报销制度和流程

财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、营销费用及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用集团公司及下属房地产开发项目的全体员工。

第二部分

借支管理规定及借支流程

第四条

借款管理规定

1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，借款单上应注明借款事由，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，超过一个月不报账的从工资额据实扣除。特殊原因未能取得报销凭证的，必须重新办理借款手续。

3、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工签认担保书，方能办理，若借款人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。

4、各业务部门可以借支留存5000元以下的备用金，由部门总监或分管副总裁直接负责。

5、各项现金借款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款；超过100000元的应提前两天通知财务部备款。

6、需借用外币的应提前一天通知财务部备款。第五条

借款销账规定

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经分管副总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续，特殊情况需经部门经理审核，财务总监批准。

3、借支员工应及时销账，每月五号前对上月前借支的款项销账，逾期借款未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。特殊情况不按规定再次借支者，需列明未销账金额及原因报董事副总裁批准后办理。第六条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：

1、各项借款金额一万元以内按下述程序办理：借款人申请→部门经理/部门总监审核→分管副总裁审批→财务经理复核→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；

2、各项借款金额一万元以上，三万元以下按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；

3、各项借款金额超过三万元及以上的按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→董事长或副董事长审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收。

第七条

特殊借支的审批流程及销账规定

1、特殊借支：为董事长、副董事长因业务需要指示员工临时借支款。特殊借支无金额限制。

2、特殊借支的审批流程：员工为董事长、副董事长代领或被委派随同保管其借支用款，视同代领人或保管人借支，由借款经手人填写借款申请单，董事长、副董事长签字批准。如董事长、副董事长未能在借款单上签字批准，则由财务总监签字审批，经办财务人员电话征询董事长、副董事长证实后办理。

3、特殊借支的销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，报销单据粘贴整齐（如涉及香港费用，应单独粘贴，并据实折算人民币金额），费用报销单的填写内容包括费用发生的日期、商品名称/费用明细、单价、数量、金额，并盖有开具票据单位的印章。所有费用单据必须有经手用款人签字确 认（如为董事长、副董事长经手用现金支出，则由董事长、副董事长在报销单上签字确认），报销资料不符合规定的，财务人员有权拒绝销帐。

4、涉及特殊借支的员工应及时销账，每月五号前对前期借支款项销账，原则上未核销借款余额不得超过五千元（香港司机可保留一万元以内），特殊情况有超额未核销的，应于每月五号前填写《员工未核销借款情况表》，如实填写未核销借款情况后交付财务经理，由财务经理依次提交用款经手人（董事长或副董事长）、财务总监签字确认，财务经理核对并备存。凡不及时销账又不按规定提交《员工未核销借款情况表》的，财务有权扣发借支员工当月工资。

第三部分 日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出不得超出预算。为控制好预算支出，财务会计每月十号前应汇总上月的费用报销情况，财务经理负责安排制定月度预算和实际列支的对比分析表。第八条

费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），单笔金额1000元以上必须经董事副总裁以上批准。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。对于购买办公用品等实物的发票，需另有验证质量及数量的“验收人”签字；对于购买材料发票，需另有验证质量及数量的“验收人”和“仓管人”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”章。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按报销单据格式要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。(三)按规定的审批程序报批：

报销申请单交付财务部后，由财务部依集团公司审批权限规定报送领导审批，三个工作日内可取得报销款项，由出纳通知领款。特殊情况如需即时领取报销款，可先与财务中心沟通，原则上报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单/申购单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总裁审批→出纳报销。第九条

差旅费报销制度及流程 费用标准：

费用标准的补充说明：

住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返莞时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上依公司总裁办相关规定（差旅费管理规定）采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。报销流程：

出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分管副总裁批准。借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，分管副总裁审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第十条

电话费报销制度及流程(一)费用标准 1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见总裁办相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，包括营销部门工作手机，由公司统一支付话费。(二)报销流程

1、公司人力资源部将员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，如有变更应当月提交变更标准。

2、员工于每月中旬（20日前）按话费标准分部门将发票交总裁办集中办理报销手续，审批流程按日常费用报批。

3、固定电话费由总裁办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报董事副总裁批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销；（3）依公司总裁办相关规定（交通费用管理规定）采用额度内据实报销形式，特殊情况超额报销的必须经分管副总裁批准。(二)报销流程

员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《交通费报销单》。审批：按日常费用审批程序审批。

员工持审批后的报销单到财务办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司总裁办统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请： 公司总裁办每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按审批权限规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报 批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据总裁办提供的各部门领用的数量、金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存低值易耗品等作为公共费用，总裁办无法进行领用登记的，财务依总裁办按月提交的耗用数量、金额统计表按各部门人数比例进行分摊入账。总裁办于每月五日前提交以上统计表配合财务月报工作。第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：①为了规范招待费的支出，大额招待费（原则上单笔超过1000元为大额）应事前征得分管副总裁同意。特殊情况未经以上等程序的，事后在报销前知会分管副总裁签字确认后报销。②业务招待费报销单据应按单笔分开粘贴，在报销单封面简要注明每笔内容。③单笔消费超过1000元，有酒店签单权的，原则上应在签约酒店就餐签单消费。

2.培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报分管副总裁审批。

3.书籍等资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到总裁办资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

4.其他费用：根据实际需要按程序审批后据实支付。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。第十五条 工薪福利支付流程

(一)常规工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司董事副总 裁审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）、考勤记录转交财务部；（2）如涉及奖金分配，由人力资源部提供经董事副总裁审批的职工月度/年度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按审批权限中的工薪审批程序审批；（5）每月15日（遇节假日顺延）由财务部通过银行代发形式支付上月工资；（6）每月20号前由财务打印各员工当月发放的工资条交人力资源部，员工自行到人力资源部领取工资条并与工资卡内进账金额进行核实。或：（每月20号前由财务中心将各员工当月发放的工资条发送至各部门经理的内部邮箱，由部门经理负责发放工资条给本部门员工，员工领取工资条后与工资卡内进账金额进行核实。）如发现有误差，应及时与人力资源部、财务中心联系。

（二）临时工资或离职工资的发放：（1）离职工资、临时工资的审批、支付流程同常规工资的审批、支付流程；（2）临时工资的支付，单笔5000元以下可发放现金，单笔5000元以上应提供本人账户通过转账支付；（3）临时工资发放时间不限于每月15日，在审批后2日内支付。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司董事副总裁审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出支付流程：由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经办部门经理签字确认→财务经理进行复核→报分管副总裁审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第四部分

专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、集团广告宣传活动费（不包括营销部门支出）及其他专项费用等。第十七条

软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按一般费用支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票或转帐形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向董事副总裁提交请示报告（含可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经董事副总裁签署审核批准，费用金额10000元以上报董事长或其授权人审批。财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：费用所属部门（如不能界定则由总裁办）经理审核签字→ 财务复核 →分管副总裁审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，销账手续按普通借款流程办理。

第五部分

营销费用财务报销制度及流程

第十九条

营销费用包括：销售代理佣金、营销广告及制作费、营销活动费、售楼部日常支出（包含售楼通道包装等零星支出）等销售费用。第二十条

营销费用财务报销制度及流程

（一）营销中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算；

（二）零星营销费用（单笔2000元以下）的报销制度及流程：同“日常费用”报销制度及流程一致；

（三）单笔2000元以上的营销费用或已签订合同的营销费用（广告费、短信费、策划费、佣金、活动费等）报销制度及流程：

1、审批后的报告文件或合同到财务部备案，以便财务备款。

2、依已签订的协议或合同中注明的付款方式及时间支付款项。

3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单或“营销费用支付申请表”（合同类）；（2）按审批程序审批：营销经理审核签字→ 营销总监复核→分管副总裁审批→ 财务复核；（3）财务部根据审批后的报销单或“营销费用支付申请表”核定的应付金额转账支付。

第六部分

工程支出财务报销制度及流程

第二十一条

工程中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算。

第二十二条

工程、财务严格执行合同条款、公司的规定和管理程序，仔细审核已付款情况，分别做好付款台帐登记，加强各流转部门信息传递，合理安排付款时间，保障工程进度。

第二十二条

工程类付款程序（摘自已经审批的《工程付款指引》）

1、付款范围：

本程序适用于：

1.1工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款（保修金）] 1.2材料、设备款的审批、支付。1.3设计费、监理费的审批、支付。

2、请款流程及各部门职责： 2.1流程

流程：承包商填写工程款申请表→监理审核签署意见→项目部→工程管理中心→工程成本中心→审计中心→财务中心→董事副总裁→董事长及副董事长→财务中心付款。审核过程发现不符合要求，则将请款资料退回前一审核部门。注意：承包商填报工程款申请表前，承包商应报送完成产值详细工程量清单→甲方项目部（项目工程师及项目经理审核进度及是否符合请款条件，并签署意见）→承包商将项目部审核完工程量清单交甲方工程成本中心审核具体付款金额（双方签字确认具体金额）。其中，监理及材料款直接填写请款申请交项目部审核。2.2项目部人员审核职责

2.2.1项目部文员：审核请款资料完整性，必备资料有：公司指定请款表格【承包商应填内容必须完整】、工程量费用清单【经双方签字确认】、合同复印件、工人工资支付证明。

不符合要求则不予以请款受理。自接到申请2小时内审核完成。

2.2.2项目部主管专业工程师根据进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等进行审核。审核注明意见并签字，然后交项目经理。自接到申请0.5个工作日内审核完成。

2.2.3项目经理对主管专业工程师审核意见进行复核确认，并签署意见。自接到申请0.5个工作日内审核完成。

承包商将项目部审核完请款单交公司工程管理中心审核。2.3工程管理中心审核职责

2.3.1工程管理中心总监根据项目部审核意见进行进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等复核确认，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。

2.3.2工程管理中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)2.4工程成本中心审核职责

2.4.1工程成本中心专业工程师根据项目部、工程管理中心审核意见，对完成产值及已付款进行审核，并合同付款条件复核确认支付金额，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。

2.4.2工程成本中心总监对本部门专业工程师审核金额进行复合确认，并签署意见。

自接到申请1个工作日内审核完成。

2.4.3 工程成本中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)2.5审计中心审核职责

2.5.1审计中心经理根据项目部、工程管理中心、工程成本中心审核意见对进度、质量、安全文明施工、资料状况及合同付款条件、已付款、支付金额等进行复核确认，并签署意见。

自接到申请1个工作日内审核完成。2.6财务中心审核职责

2.6.1财务中心主管会计：根据项目部、工程管理中心、工程成本中心、审计中心审核意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，查核应扣的水电费，并签署意见。(自接到申请0.5个工作日内审核完成)，并根据最终请款审批金额安 10 排款项支付。

2.6.2财务中心经理：根据财务中心主管会计意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，并签署意见。自接到申请0.5个工作日内审核完成。

2.6.3财务中心总监根据财务中心经理及主管会计已付金额、扣款、支付金额审核意见进行复核确认，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。

2.6.4财务中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)，并根据最终审批确认金额，要求请款方提供发票。2.6.5原则上，财务中心对于申请款项完成审核后按以下时间支付

计划内款项：金额50万元内，三个工作日内支付。50~150万元以上五个工作日内支付。150万元以上10天内支付。

计划外款项：10万元内，一周内支付。10~50万元，10天内支付。50~150万元以上15天内支付。150万元以上20天内支付。2.7董事副总裁审批职责

2.7.1董事副总裁根据项目及公司各部门审核意见，对款项支付进行审批。自接到申请1个工作日内审核完成。2.8董事长及副董事长审批职责

2.8.1董事长及副董事长根据董事副总裁、项目及部门意见，审批是否支付。自接到申请1个工作日内审核完成。

2.9原则上累计九个工作日可完成以上所有审批程序。以上程序过程中因资料不合格，退回办理。审批时间自收到合格资料之日起重新计算。

2.10所有审核人员关于质量、进度、安全文明施工、资料、支付金额、扣款等的审核意见须明确。不得出现模糊性审核意见。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、费用报销单或工程请款单先由请款部门经手人交付费用所属公司的主办会计审核再执行各项审批程序，交付时在报销资料记录本上登记，主办会计收到资料后应及时审核，2日内审核完毕提交上级审核。如资料不符合报销规定的，2日内通知报销人领回资料。资料不符合报销规定又不及时退回给报销人的，每次扣 发主办会计工资20元。

2、费用报销领款时间：每周星期二下午、星期五下午。报销材料货款及工程款不受此时间限制。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。报销款由各部门报销经办人领取；由他人代领报销款的，出纳员必须与报销人联系确认方可办理；冲销借款单的，必须由借款人亲自办理销账手续。

3、工资发放时间：每月十五日的下午。

4、以上规定的时间，若遇节假日顺延。

5、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可依借款管理规定随时办理。

第八部分 附则

第二十四条 本制度解释权归公司财务部。

第二十五条 本制度经集团公司财务中心组织会议讨论通过并由董事副总裁、董事长或其授权人签字后生效。

XX市****集团有限公司

董事副总裁：

董事长：

第二篇：集团公司财务报销制度及报销流程

xx集团有限公司 财务报销制度及报销流程

目录 第一章 总则

第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则

第一章 总则

第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。

第二章 费用报销凭证的规范

第四条、报销单填写

1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。

报销原始凭证的要求

1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。

4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求

1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线

（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。

4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。

5.注意事项：

（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。

（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全

1.严格按照财务部门签发的审批制度执行

2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。

3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员

有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。

5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。

第七条、报销凭证的签字要求：

1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。

2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。

3.领导签字应当明确表明是否同意报销。

4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签

（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字

7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

第三章 内部控制及一般流程

第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查；最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。

第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按

照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。

具体步骤及注意事项：

1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。

2．经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。

3.若有要说明的事项在备注一栏填写。

第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。

具体步骤及注意事项：

1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。

2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。

第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：

1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；

2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：

1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。

3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。

5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。

第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。

具体步骤及注意事项：

1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

2.分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。

第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销

第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

第二十一条、费用报销的一般操作流程

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核（确认是否真实）-----分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）-------集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。

第二十二条、费用审签的额度和权限

集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理

第四章 借款管理规定

第二十二条、借款管理规定

1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。

2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：自借支起一个月内。

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。

第二十三条、借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。

第五章 日常费用报销规定及流程

第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二十五条、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。

第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；

（一）费用标准: 职 务

交通工具

住宿标准

伙食补贴

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

部门主管

火车硬卧

150元/天

30元/天

分公司经理

飞机普舱

200元/天

40元/天

经理及以上 飞机

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。

3.伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1.公司综合办指定专人每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）进行分类填报。

2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。

3、审批:按日常费用审批程序审批。

第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：

1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程

（一）管理规定:

1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。

2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。

3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。

4.物品单价在100元以上（含100元），须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。

5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。

第三十一条、车辆费用报销制度及流程

1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。

2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。

3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。

第三十二条、食堂费用报销制度及流程

1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。

2.报销流程按照费用报销流程执行。

第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）招待费的管理规定

1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。

4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第三十五条、工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：

1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部；

2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。

2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出流程

由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。

第七章 专项支出财务报销制度及流程

第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。

详见集团公司物资采购专项管理制度

第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。

第八章 报销时间的具体规定

第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：集团公司各分（支）财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3、特殊情况，另行处理。

第九部分 附则

第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。

第四十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长生效

第三篇：公司财务报销制度及流程

公司财务报销制度及流程

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度

一、报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，以EML形式报总公司审批后方可执行，总公司报请人并在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，填写《物品采购申请单》，上报公司经理，经经理审批方可购买，3件以上物品采买需上报总公司，经批准方可购买。采买后的办公用品需填写《办公用品入库登记表》，《领用登记单》，《消耗登记单》并每月与明细账一同上报总公司。

3、所有报销需有正规发票及报销理由，如没有正规发票只有收据的报销凭证，需由经理方可报销。

4、办公用品及物品的采购要货比三家，选择性价比比较高的购买，原则上单价不得超过15元，例如：卫生纸，公司饮用水，卫生纸，清洗剂，快递费，笔，胶带，等常用的日常用品；办公用品例如：办公用纸，鼠标，键盘，打印机，电脑，办公桌椅，等不得超过中档价位购买标准，如鼠标、键盘在30左右。如上报公司总部，实际花费超出公司标准过高的物品，之前不上报，公司将不予报销。

5、公司公关费用，只允许经理级别以上的填写《申请单》先报请分公司逯经理后报请总公司，员工无权利及权限，报销。

4、要求负责财务报销人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，及原始凭证，《办公用品入库登记表》，《领用登记单》，《消耗登记单》上报总公司。

5、以上所有涉及报请总部的必须在第一时间报请后，经总部审批方可购买，如所需报销紧急，必需经公司逯经理及公司总经理批准后方可执行，否则一切不予以报销。

6、每月月初不超过3号，将所有对账单，及上月发生的相关表单报上报总公司，报销的上月费用如超过本月3日，公司将不予报销。各分公司要严格遵守。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费不高于100元的出差返还后报销。

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按

规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费：单人或双人出差每天每人最高不超过60元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过100元，经理为80元，120元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总经理批准方可报销。

5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

6、员工餐费标准：每人每天30元。每餐每人10元标准。

7、公司招待客户的应酬费用，标准为：普通客户60元每人每餐，中档客户80元每人每餐，高档客户每人每餐100元，公司招待客户员工不得参与，超出部分按招待人数多少上报总经理批准后报销，否则自行承担。

8、费特殊情况不使用个人车辆，均使用公共车辆。公司如需使用个人车辆时，应填写报销《申请单》，注明使用原因，产生的费用按实际发票报销，个人车辆产生的维修费用公司不予以报销。

9、鞍山公司员工返回沈阳只报销两个周末的往返火车票，并只限于沈阳招聘的两位员工，火车票规定为普通硬座车票。报销时需提供本人乘坐当次火车车票。

（二）、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

（三）、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

三、报销时间

分公司报请总公司结算，以每月月初汇总所有报销单据至总公司财务，财务批准后，3个工作日内划入分公司帐号，如本月费用过大，可上报两次，具体时间由分公司逯经理批准后执行。

四、下列情况不予报销：

1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨的单据。

3、因个人行为原因产生的费用，公司不予以报销。

第四篇：公司财务报销制度与流程

中小企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用，世界工厂网的小编就收集、整理、汇总了，企业财务报销制度和流程范本，希望能够对大家有所帮助。

一、财务管理制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准:

职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天

部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天

总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天

总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

第五篇：公司财务报销制度及流程

公司财务财务制度及流程

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实 际，特制定本报销制度，每位员工应严格遵守。

一、报销管理制度

1、日常费用报销时间：每周二、周四统一报销，其他时间不予报销。

2、费用报销审核程序：

1）公司固定费用需事先申请（已与公司签订了合同的供应商/客户的固定费用）具体流程如下：

申请人填写请购单 → 部门主管审批→ 总经理审批.2）日常报销审批流程（公司固定支出、个人费用报销直接请款）

请款人填写报销请款表 → 部门主管审批 → 财务部主管审批 → 总经理审批→出纳验证付款

3、报销要求：

1）员工报销发票一律填写报销单，发票等附在“费用报销单”后面，并保证正面朝上平铺整齐粘贴好，不得倒置；

2）报销的发票必须是税务局统一印制的正式发票（有税务局监制章），发票类别正确。确实无法取得相关业务发票的，应首先向财务部说明情况，再以其他收款发票替代。

3）发票或收款收据内容填写齐全。内容包括：单位名称、日期、项目内容、大写金额、小写金额、开票人、财务专用章（或发票专用章）等。

4）发票不能提供明确内容的需提供明细清单，如（办公用品、低值易耗品等）。5）发票不缺不破，没有涂改痕迹特别是金额，财务部拒收假发票。6）各人报销各自费用，不得代申请以免重复报销。

7）当月费用应尽量在当月报销，购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。8）乘坐出租车应在发票背面注明始发地及事由，发票连号、时间不符不予报销。9）跨发票不能报销。

10）数字大小写按字样正确填写。

小写： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大写： 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 零

4、费用的给付

1)报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。2)单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。

3)单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付，但要提前1日向出纳提出申请。4)各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。5）出纳付款前无论现金、支票、网银转账必须保证见票付款。

二、应收款管理制度

公司向客户收取提供服务工程按签订合同（或协议）应收取的工程款项。

1、公司在与客户签订合同后，第一时间交到财务备案，有追加情况，追加合同一并存档，以便财务及时对合同进行统计。

2、款项额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3、在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

4、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

5、会计会定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系人员，进入欠款处理流程。

6、如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

三、采购付款管理制度

公司采购材料向供应方支付按签订合同（或协议）应支付的款项。

1、工程部门大额或批量采购材料需签订采购合同，注明付款方式及金额，第一时间交到财务备案。

2、付款时财务按合同，和提供的正式发票经审批后付款。需填写采购申请，经总经理审批后工程部才能购买。

3、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较，对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款。

4、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。

3、材料料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。材料的付款凭证有：采购申请单、合同、材料收货报告、发票；

5、在部分材料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需要带款提货（带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工，款额不得超出当月工资），其所需货款须由采购部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。

6、必要的材料预付货款应遵循以下几点：(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交总经理(助理)。

(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。(4)每一项预付款的额度控制，须由总经理决定，必要时作出相应对策既要保证工程的需要，又要保证货款安全。

(5)材料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项材料料和货款的追踪记录，并根据实际情况月将记录提交给总经理，直至该合同履行完毕。

7、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

8、经办人员根据发货验收单、发票或相关协议（合同）与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。

9、要求供应商按合同约定提供正规的发票，同会计审核请款手续，所有手续合格后，出纳付款。

四、发票的开具及管理

1、负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单,经部门经理签字后,报财务开具正式发票。

2、为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中,减少因发票丢失给公司带来的损失,负责人在发票发出后与客户联系确认发票是否收到。

3、禁止开具与公司业务无关的发票。