试论往来账项在企业财务管理中的重要性

第一篇：试论往来账项在企业财务管理中的重要性

随着市场经济的发展，企业市场竞争在逐渐加剧，企业对资金和成本的管理越来越重视，企业对财务管理的加强，是提升企业整体实力的重要手段。企业内部财务管理的加强，需要对来往账项进行严格审核，提高企业资金利用率，促进企业的发展。但是目前，我国很多企业在来往账项的管理上疏于重视，只关注直接经济效益，造成企业财务管理的不完善。因此，完善企业财务管理，就需要增加企业在来往账项管理的重视程度。

1往来账项

所谓来往账项，顾名思义就是企业单位在进行经济活动中资金流入和流出情况，是企业与客户和供应商之间的贸易往来的结果，主要包括两类，应收类和应付类。应收账款、应付账款、预付账款和其他应收款、其他应付款都属于往来账项的组成部分，而且各项账款作为流动资金，频繁往来。往来账项在很多企业中都存在，只要有与客户的交易存在，就有往来账项的形成，只是不同的企业对于往来账项的重视程度不一样而已。对往来账项的整理就是实现资金的回收，获得企业经营利润，提高企业资金的利用率。众多的企业交易业务往来就会导致往来账项繁杂，因此造成出错概率大，而现在企业市场交易中会出现赊账、欠账等现象，企业在往来账项行的管理不足，就会导致企业资金不能正常回收，因此企业必须加强对往来账项的管理，才能摆脱企业资金周转问题，促进企业经济的长久发展。

2往来账项在财务管理中的重要性

往来账项作为资金流转的一种形式，与企业成本、资金、实物资产等方面有着密切的关联，是当前企业会计工作中的主要存在形式和管理方式，往来账项的真实有效是企业前进发展的重要保障。加强对于往来账项的管理在企业财务管理中的重要性表现在以下几个方面。

21完善企业资金链

对于日常的企业经营活动，往来账项属于流动性很强的一种资金流转方式，作用于企业与客户和供应商之间的交易。企业通过日常经营活动获得资金，属于应收账款，它具有真实性和适度性，是企业经营活动后收取款项的一项权利。真实性体现在事实业务的发生，而适度性表现在日常经营正常所得，不可收取过多的资产。加强企业应收账款管理，为企业资金链的正常维持有十分必要的作用，保证企业资金拥有偿付能力。

22管理资产往来账款的流动性大，又有很多业务种类，企业进行往来账项整理清查的时候，一般的盘存法不适用，而局限在报表上，不能深入了解相关事实业务的往来账项。在清查的时候一旦出现纰漏，直接影响企业资产的管理。因此，对往来账项的管理必须高度重视。

23反映真实运营

往来账项在操作中常常被企业进行利润操控，用来填补资金需求，这样就会造成经营效果的虚构，不利于企业的长久持续发展。加强往来账项的管理，就可以避免这些现象的出现，能够更真实地反映企业的经营状况，从而进行企业经营的真实绩效考核，完善内部考核制度，有助于企业的进一步规划发展。

3往来账项在财务管理中存在问题

第一，管理意识薄弱，领导不够重视。现在的企业领导重视经济利益的直接获取，对于财务管理方面的内容也并没有将资金的管理和来往账项进行权衡，因此，在对往来账项的重视意识上并不明显。另外，有些企业领导人并不懂得企业财务监管，单位内控管理也没能做好规范管理内容，不仅无法实现资金往来账项的管控和决策，而且无法对财务管理工作人员进行规范意识的强调和重视，这就必然导致企业往来账项管理的疏忽。

第二，管理人员的专业素质不够高。财务管理的负责人没能加强自身对财务管理的专业性。尽管企业财务管理的内容本身就很复杂，但是合理并细致地进行分工是作为财务管理负责人最基本的专业要求，除了安排编制凭证、财务审核、登记来往明细，还应该有负责往来账项管理的人员配备，但是企业一般都没有进行计划安排，或者说，没有保证配备具有良好专业能力的人来进行胜任往来账项的管理工作。而专业素质的低下，导致工作的不完全负责，就无法实现账目核对的准确无误，甚至出现弄虚作假的现象，对于资金流动的不明确，就会影响企业的经济发展。

第三，管理体系制度和力度的不完善。要实现企业财务管理的合理化管理，就需要建立健全的管理制度，但是很多的现代企业的管理体系制度中，很明显并没有将往来账项管理的制度进行完善，也就因此导致了工作的混乱或者忽视，具体制度要求的不明确必然造成往来账项的不准确和不真实。没有健全的体系制度对往来账项管理，也就无法实施监管，监管力度的缺乏，也会导致账目的混乱以及在后期资金流转方面出现异常，阻碍企业正常发展。

第四，往来业务不及时对账和虚假设定。企业与客户进行交易过程中，有些公司会出现对账业务的不及时，当进行往来账项清点盘查，却可能发现很久之前的资金账目问题的时候，这样就会给财务管理工作增加徒劳的工作量。

4往来账项的财务管理强化

总结出往来账项的财务管理问题后，需要进行往来账项的加强管理，只有加强往来账项的管理，才能全面的促进企业的经济可持续发展。首先，要加强对往来账项的管理意识。只有加强企业负责人对往来账项的重视，才能唤醒企业对往来账项管理的意识，要意识到来往账项与企业的根本利益还是紧密相关的。不仅是企业负责人，对于公司所有与这些来往账项有过交集的人员都应该具有这种意识，只有全体对项目账项的管理达成一致的统一重视，才能在履行自己职责的基础上不断地监督和完成往来账项的管理。不同的往来账款，要根据特点进行分类整理，并认真落实往来账款的催缴，避免长期挂账现象的出现，形成一种规范化的长期管理模式。另外，无论企业或个人，都不得为了私欲利用往来账项进行不合理使用和操作，一定要认真负责的记录和完成往来账项信息。其次，建设完善的往来账项管理制度。加强了企业对于往来账项的管理意识之后，还要建立健全的管理体制，让管理更加适合长期化的管理和应用，规范化要求，让经办人或者财务管理人员能明确自己的工作职责，也方便避免出现问题的时候相关负责人的责任逃避。在企业财务管理中，往来账项不仅影响着企业利润，还可以实现往来账项的真实性、有效性反映。健全管理制度能使往来账项管理拥有可控性，企业内部监控不仅可以进行往来账项的风险评估，推断某笔往来账项存在的风险，还可以进行账项的信用评价，保障和落实往来账项的有效性和价值性，避免企业资金的无端流失。在建立财务管理制度的同时，也要进行一些奖罚机制的设定，督促工作人员提高工作效率，防止违反管理制度，否则就要得到相应的惩罚。再次，提升财务部门的会计人员专业素质。财务管理工作离不开会计人员，会计人员的专业素质和敬业态度会直接反映到工作中，表现为管理来往账项的效率性上。财务管理人员的专业素质的提升，有助于企业财务管理的制度的建设，以及实现企业内部监控的机制体系制定。专业的人员配置在往来账项的管理工作中，按照对于往来账项管理制定的规范性制度要求，严格执行信息状态登记、核对。按照一定的时间规律，对企业往来的事项进行分类统计并核实当前状态，适当地进行账项的催收或者缴纳，做好相应的状态标示，及时更新往来账项的进展。不断地按照制度标准进行操作，提升专业技能和业务能力，保障企业往来账项信息的准确有效性。最后，核实往来账项细则。核对企业往来账项中借贷双方的发生额是否存在相应的业务事件，避免不实业务的错误链接。

5结论

综上所述，在我国企业管理中，往来账项的管理起着非常重要的作用，企业应该充分意识到往来账项的规范化管理给企业带来的经济效益和企业进步。往来账项作为企业资金管理的重要环节，一定要建立完善的管理体制进行规范化管理，并且要注意培养财务部门的会计人员的专业素质，以公司的利益为根本，按照制度规范要求去完成工作，实现专业化、真实准确化的往来账项管理，避免一系列虚假业务的发生，全面促进企业在财务管理水平的提高。

With the development of market economy, enterprises in market competition gradually intensified, enterprise management of the cost of capital and more and more attention, the enterprise to the strengthening of financial management, is one of the important means to improve enterprise's overall strength., contributes to the strengthening of enterprise internal financial management accounts for audit strictly, improve the utilization rate of enterprise funds to promote the development of enterprises.But at present, many enterprises in our country in lax attention on the management of accounts, focus on the direct economic benefits, enterprise financial management is not perfect.Therefore, perfect the enterprise financial management, you need to increase the enterprise in out the importance of the management of accounts.Item 1 current-account Alleged fraud, just as its name implies is the enterprise unit cash inflows and outflows in economic activity, is the enterprise trade between customers and suppliers and as a result, mainly include two categories, the receivable and payable.Accounts receivable, accounts payable, advance payment and other receivables, accounts payables other belong to a part of current accounts, and the payment as cash flow, frequent exchanges.Current-account items are present in many companies, as long as there is a deal with the customer, there is the formation of the current accounts, just different enterprise is not the same importance for current accounts.For current accounts is to realize the recycling of, business profits, and improve the utilization rate of enterprise funds.Trading business between us will lead to many enterprises current-account and complex, thus caused by large margin of error, and now the enterprise market transactions will appear the phenomenon such as credit and debt, enterprises in the current account item bank management is insufficient, will cause the enterprise funds not normal recycling, so enterprises must strengthen the management of current accounts, to get rid of the enterprise capital turnover, promote enterprise long-term development of the economy.2 current-account items in the importance of financial management Current-account items as a form of capital flow, and the enterprise cost, capital, physical assets, etc is closely associated, is currently the main form and way of management in the enterprise accounting work, current accounts of real and effective is an important guarantee for enterprise forward development.Strengthen the management for current accounts in the importance of enterprise financial management in the following aspects.21 perfecting the enterprise capital chain For the daily business activities, liquidity strong current-account items belong to a transfer of funds, applies to transactions between companies and customers and suppliers.Enterprise funds were obtained through the daily business activities, belongs to the accounts receivable, it has authenticity and suitability, is the enterprise management activity after a right of collecting payments.Reality reflected in the fact that the occurrence of business, and suitability in normal daily business income, do not charge too much.In order to strengthen the management of enterprise receivables, as the enterprise capital chain is necessary to maintain a normal role, ensure enterprise funds with solvent.22 accounts of the liquidity management of assets, and there are many types of business, enterprise of the current-account sorting inventory, general inventory method is not applicable, and limitations on the report, not a thorough understanding of relevant facts business current account items.Once the slip, when inventory directly affect the enterprise asset management.Therefore, the management of the current accounts must attach great importance to.23 reflect real operations Current-account items in operation were often enterprise profit manipulation, used to fill the capital demand, this will cause operating effect of fiction, is not conducive to sustainable development of the enterprise.Strengthening the management of current accounts, and can avoid the occurrence of these phenomena, can more truly reflect the enterprise the management status, thus carries on the real performance evaluation of enterprise management, perfect the internal appraisal system, help to the further planning and development of the enterprise.3 current-account items in the financial management problems First, management consciousness weak, the leadership seriously enough.Now enterprise leadership attaches great importance to the economic interests of direct access, for the financial management aspects of www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com the content is not to fund management and make a trade-off between accounts, therefore, on the consciousness to the attention of the current accounts are not obvious.In addition, some business leaders do not know the enterprise financial regulation, the unit also failed to standardize management and internal control management, not only can't realize the funds balance of control and decision making, and cannot be emphasis on financial management staff are standard consciousness and value, this is bound to lead to business between accounts management oversight.Second, the professional quality of management personnel is not high.The head of the financial management failed to strengthen its financial management professional.Although the content of the enterprise financial management itself is very complex, but reasonable and detailed division of labor is the most basic professional requirement as head of financial management, financial audit, in addition to arrange prepare vouchers, registration details, there should be responsible for current accounts management personnel, but enterprises are generally not to plan arrangement, or that there is no guarantee that people who have good professional ability to make work current accounts management.And the low quality of the professional, lead to the incomplete and responsible work, will not be able to achieve the accurate, check the accounts appear even the phenomenon of fraud, the cash flow is not clear, can affect the economic development of the enterprise.Third, the system of management system and the strength of the imperfect.To achieve the rational management of enterprise financial management, you need to set up a sound management system, but many of the modern enterprise management system system, obviously did not current-account items management system perfect, is thus resulted in the confusion of work or ignored, specific system requirements are not clear will cause current accounts inaccurate and untrue.No sound on current accounts management system system, is unable to regulate, the lack of regulation, can also lead to the chaos of the accounts, and abnormal in the later cash flow, hinder the normal development of enterprise.Fourth, the current business is not timely reconciliation and false set.Enterprises and customers in the process of trading, some companies will be check for business, not in time when doing current-account count scrutiny, but may find for a long time before capital accounting problems, this will give financial management work increase the futile effort.4 accounts of the financial management of reinforcement Summed up the accounts of the financial management problems, the need for balance of strengthen management, only strengthening the management of current accounts, and to promote the economic sustainable development of the enterprise.First of all, to strengthen the management of current accounts.Only emphasis on current accounts, strengthen enterprise controller could waken enterprise awareness of current accounts management, realize that the associate accounts closely related to the fundamental interests of the enterprise or.Not only is the head of the enterprise, for all company with these accounts have yet staff should have this consciousness, only all the accounts of the project management agreed value, to perform their duties on the basis of constant supervision and complete the management of the accounts.Different current accounts, according to the characteristics of sorting, and earnestly implement the account of the school,www.xiexiebang.com ww.xmtfs.net www.xiexiebang.com avoid the occurrence of payment of long-term phenomenon, form a standardized management mode for a long time.In addition, whether enterprise or individual shall current-account term used to lust for unreasonable use and operation, must complete the record of serious and responsible and current-account items of information.Secondly, the construction of perfect current accounts management system.To strengthen the enterprise awareness of the management of current accounts, but also set up a sound management system, make management more suitable for long-term management and application of standardization, let agent or financial management personnel can clear their job responsibilities, also convenient to avoid problems when the responsibility of the relevant head of escape.In enterprise financial management, current accounts not only affects the enterprise profit, also can reflect the authenticity, validity of current-account items are implemented.Sound management system can make contacts with controllable accounts management, enterprise internal control risk assessment can not only for current accounts, deduce a pen between the risk in the accounts, still can balance of credit evaluation, safeguard and implement the effectiveness of the current accounts and value, avoid the loss of gratuitous enterprise funds.In establishing a financial management system at the same time, also want to set some rewards and punishment mechanism, supervise the staff to improve work efficiency, prevent the violation of the management system, otherwise will be corresponding punishment.Again, improve accounting personnel professional quality of the finance department.Financial management cannot leave the accounting personnel, accounting personnel's professional quality and professional attitude will directly reflected in the work, to balance the efficiency of management.Financial management of the professional quality of ascension, contribute to the construction of enterprise financial management system, as well as the realization mechanism of enterprise internal control system.Professional staffing in current accounts management work, according to the management of current account item normative system requirements, strict enforcement of state information registration, check it.According to certain time rule, classified statistics on the exchanges between items of the enterprises and to verify the current state, as appropriate for the collection or pay accounts, completes the corresponding state, timely update the progress of the current accounts.Continuously carried out in accordance with the system standard operation, improve professional skills and ability, to ensure accurate effectiveness of enterprise current accounts information.Finally, verify the account details.Check the enterprise current accounts for borrowing the amount if there is a corresponding business events, avoid the error of real business links.5 conclusion To sum up, in the enterprise management in our country, current accounts management plays a very important role, the enterprise should fully realize the standardization of the current-account items management brings to the enterprise's economic benefit and enterprise progress.Current-account items as the important part of enterprise capital management, must establish a sound management system to carry on the standardized management, and pay attention to cultivate the financial department of the professional quality of accounting personnel, in the interests of the company as a fundamental, to finish the work according to requirements of the regulations, realization of specialization, truthful and accurate current account management, avoid the happening of a series of false business, comprehensively promote the enterprise in the improvement of financial management.

第二篇：企业往来账项管理探讨

周昌生（申能〔集团〕有限公司 201103）【摘要】加强往来账项管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金安全和良性循环；也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提升竞争活力具有很重要的现实意义。【关键词】往来账项 管理

一、企业往来账项管理中的常见问题

（一）制度不健全，管理不完善 部分企业既没有设立独立的机构来管理往来账项，也没有制定完善的管理办法和与之相配套的内控制度；有些企业将往来账项的有关规定，体现在其他制度中，如在财务管理制度中对往来账项进行一定规范，但该种规范，往往仅是原则性规定，不附有具体实施细则；有些企业则只针对往来款项的部分内容，如应收账款制定了管理办法，而忽略了其他组成部分。制度上的缺陷，将直接导致企业忽视对往来款项的管理。

（二）责任主体不清晰，责任不明确 往来账项没有设置专人专管，岗位职责不明，是很多企业所共有的问题。应收应付款项涉及环节多、人员广，如果没有专人管理，加之奖惩机制不完善，相关人员一般没有清理往来账项的积极性；业务管理与财务管理相脱节，流程衔接无效，部门之间互相推诿责任；经办管理人员变更，交接手续不健全，相关资料流失等，最终都会导致往来账项管理被长期搁置。

（三）往来账项未进行定期核对及询证，账实不符 往来账项的各当事方，应定期对账，及时发现问题并查找原因，保证账目一致。但在实际操作中，很多企业未能定期进行账务核对，也未按期向交易对手方询证往来余额，导致双方登记在案的往来款项余额不一致，又由于往来账项的余额为逐年滚动而成，日积月累，越滚越对不清，最终形成账面余额与交易记录不符、单方挂账、无法清理等问题，给企业经营造成损失。

（四）往来账项清理不及时，形成呆账坏账 部分企业，往来账项挂账时间很长，由于各关联方经营环境改变，经办人员几易其人，责任人不详等原因，导致清理难度加大，最终查无可查，极易形成呆账、坏账。例如：（1）往来单位由于破产、注销、变更、经办人岗位变动等原因，没能及时核对、清理往来账项。（2）往来账项已进入司法程序或者已经司法机构判决，但仍得不到及时清理。（3）未及时与往来单位沟通、询证，关联各方入账金额不一致，无法完成清理，等等。

（五）不重视账龄较长且已计提坏账准备的应收款项的后续管理工作 部分企业对未按期收回，拖欠时间较长的应收款项，在按规定计提坏账准备之后，即认为已履行全部管理职责，不再进行后续跟踪检查，最终导致坏账发生。例如，对于账龄超过5 年的应收账款，某些企业仅仅采取全额计提坏账准备的做法，不再通过其他途径如催讨、诉讼等进行追收，最终必然导致欠款变坏账，再也无法收回。

（六）往来账项核销流程不规范 实践经验中，有些公司对无法收回的应收款项，已履行催讨及必要的法律诉讼程序，并已全额计提坏账准备，根据规定可对其进行核销，但却由于核销审批流程不明，审批权限没有量化，或审批手续繁琐等原因，致使核销工作无法及时进行，部分坏账长期挂账，无法处理。更有甚者，不履行核销审批程序，擅自销毁坏账。

（七）基于各种原因，不及时清理应付未付款项，其他应收应付会计科目管理不规范 由于应收账款占用企业的流动资金，企业往往较多地关注维护自身的债权，因而会出现部分企业对往来账项的两个方面——应收和应付采取截然不同的态度，即只注重对应收账款的催讨，而忽视对应付款项的管理。长期挂账的预收、应付款项，往往蕴含较大的盈余。部分企业甚至以该部分盈余为契机，根据实际经营情况，调节不同经营期损益。根据我国现行税收政策，对挂账３年以上的应付款项，作为纳税调整，需计缴企业所得税。未按规定处理的，将被处以不缴或少缴税款的50% 以上、5 倍以下罚款。由此可见，应付款项的未及时清理，会给企业带来较大税务风险。此外，其他应收应付科目，由于科目属性及其记录内容的特殊性，常被企业用来记录不愿明确归入应收应付款项、或用途不明的款项。甚或有些企业，利用其他应收应付科目，为他人转划款项，套取资金，歪曲资金原本用途等。如不加强其他应收应付科目管理，往往会给企业带来财务隐患。

二、加强和改善往来账项管理的建议

（一）健全组织管理体系，完善内部控制机制 往来账项管理与多个业务部门密切相关，加强往来账项管理，就要强化财务部门和业务部门对债权债务的管理职责。为此，要建立健全往来账项组织管理机构，明确岗位职责，落实管理责任。构建一个领导层面有人分管、业务部门各司其责、经办人员分工协作的往来账项组织管理体系；按照往来债权“谁经手业务、谁负责催收”，往来债务“谁经手业务、谁负债付款”的原则，在相关部门之间建立债权催收和债务付款工作机制。在确立岗位职责时，应严格遵循不相容岗位分离原则。单位应定期（如每年终了时）对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行分析、评估，预计可能发生的坏账损失，合理计提坏账准备，凡有证据表明无法收回的款项，要积极收集证据，履行核销手续，对满足条件的坏账予以核销。

（二）建立健全往来账项管理制度 加强往来账项管理，一般应建立营销与收款的内控制度，其他应收款及预收款的内控制度以及应付账款和其他应付款的管理制度，分别用于规范应收账款、其他应收款及预收款、应付款项的管理。此外，对往来账项管理的考评和奖励也应作出相应规定，以落实管理责任，提高管理效果。

（三）建立健全往来款项定期对账和询证制度 定期对账和询证制度是准确核算往来款项的前提，是企业债权得到确认、债务得到有效梳理的重要保障。公司应根据管理需要，制定并不断完善往来账项询证制度，明确询证要求和管理职责，为往来账项的准确核算提供保障。为有效建立往来账项定期对账和询证制度，应注意以下几点：（1）对账和询证管理，应由财务部门牵头，其他各业务部门配合进行。（2）应于每个会计期末或根据管理需要，实施往来账项核对和询证工作。（3）关于数据提供，属于财务挂账的账款由财务部门负责提供，其他（包括临单账款等）由各业务对口部门负责提供。（4）询证工作可由公司财务部门统一实施。财务部门统一印制《往来账款询证函》，并会同有关部门填制往来账款询证函，由财务部门按照函件要求的回传时间，及时催收询证函，并对收到的询证函进行对比汇总分析。如出现函证金额不符，应及时查明原因，必要时，可与对方协商，达成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。（5）重视询证档案管理，对询证形成的书面记录，要分类装订成册，及时归档，按会计档案管理，长期保存。

（四）加强往来账项核算工作，提高会计核算的准确性 财务部门应严格按照规定设置往来账户，区分对手方分别设置明细账，必要时，可建立辅助台账，反映账款的增减变动、余额及账龄等，确保账面上能清晰反映出债券债务对手方情况。财会人员要及时核对往来账项，对有可能收不回来的账款进行重点监控，定期进行账务核对。要加强对会计人员的职业道德教育，避免财务人员利用往来账项营私舞弊情况的发生。严肃财务制度与财经纪律，对于各单位财务人员虚挂往来及擅自核销往来的，应严肃查处；对于财务人员虚拟往来业务、试图截留资金的，要追究当事人责任，触犯刑法的要移送司法机关处理。

（五）规范坏账准备计提流程和坏账核销程序，加强计提核销管理 加强对已全额计提坏账准备的应收款项的后续管理，积极采取措施，如与债务人协商债务重组方案、减免部分债务、继续催讨等，力争把坏账损失降低到最低水平；对已核销的应收款项要做好账销案存工作，并采取必要的措施，跟踪和挽回损失。

（六）建立往来账项管理信息系统，提高核算效率和管理质量 建立往来账项管理信息系统，实现往来账项核算的信息化、网络化，不仅有助于提高核算效率，也有助于提高核算准确性，提升管理质量。往来账项管理信息系统既可镶嵌于会计核算系统中，也可开发独立的管理模块；可单机运算，也可网络化管理。企业可根据自身往来账项核算规模和管理要求自行设置。

三、结论 在经济业务往来日益频繁的今天，各企业的往来账项管理不可避免地存在或多或少的问题。本文总结了往来账项管理中的常见问题，并提供了针对性的建议，以期为企业的往来账项管理提供借鉴和参考，提升企业往来账项管理能力，提高经济效益。参考文献 [1] 王尤丽.往来账管理中常见的问题及对策[j].财经界，2013(4).[2] 段端珍.浅谈往来账核算存在的问题与审计方法[j].会计师，2013(7).[3] 徐辉.浅谈往来账的业务账管理方法[j].财政监督，2008(22).[4] 唐存莲.往来账管理中常见的问题及对策[j].会计之友，2007(3).[5] 张铁英.如何加强往来账的管理与核算[j].商业会计，2003(9).[6] 雷蓉.“ 往来账”存在的问题及管理方法[j].审计与理财，2011(11).

第三篇：财务管理在企业管理中的重要性

财务管理在企业管理中的重要性

摘要：通过对实习企业的财务管理的几个问题的认识与思考，主要认识和思考的几个问题是财务管理和会计管理的关系；财务管理的目标是企业价值最大化；财务管理不能简单地强调降低成本、费用和支出；以财务管理为中心不能忽视和否定企业其他管理工作；财务管理不单是财务部门的事。进而阐述了企业管理以财务管理为中心应做好的几个工作。

关键词：财务管理 企业管理 会计管理重要性

经济体制的转换要求企业经营管理者的思想和观念也随之更新，尤其是在我国社会主义市场经济发挥巨大作用后，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。

一、对财务管理几个问题的思考

1.财务管理和会计管理

企业都设有财会部门，专司财务管理和会计管理之职。财务管理和会计管理既相互联系又有各不同的职能。

2.财务管理追求的不是帐面利润的最大化，而是企业价值的最大化

财务管理是从资金角度进行管理，它强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值，从而使利益相关者财富最大化。企业财务管理的目标不是帐面利润的最大化，而是企业价值最大化，是企业能够实现长期稳定的利润，并且同时带来现金净流量。

3.财务管理不能简单地强调降低成本、费用和支出

成本管理是财务管理的工作重点之一，传统意义上的成本管理即为节约成本、减少支出。企业如果只简单强调降低成本而使企业生产技术固步不前，产品质量得不到保障，因缺乏竞争力而与市场失之交臂，从战略上动摇企业的生存基础。

4.以财务管理为中心不是要忽视和否定企业其他管理工作

以财务管理为中心强调的是财务管理的中心地位，而决不是要忽视和否定其它的管理工作，只是由于社会给经济发展的要求及财务管理本身的特点——它以价值管理的观念指导各项管理工作深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，这才决定了它在各项管理工作中的中心地位，我实习的企业实行的“四统一分”财务管理政策把“企业管理以财务管理为中心”的真谛落到了实处，引向了深入，推上了顶峰。企业对财务管理提出要求是：不论是经理、厂长、还是管理者、技术人员，都应立足本职，着眼全局，坚持管理思想，树立管理理念，以财务规范管理、严谨运作推动各项工作再上新台阶。搞企业，参与市场竞争；搞管理，遵循市场规律；搞营销，贴身市场前沿，都需要具备一定的财务知识；用财务眼光洞察市场，把握时机，用财务预算指标衡量成败，评价绩效。企业专司销售结算的销售业务部门，应该对所销产品作到心中有数，货款回笼及时，一方面，不会有大量库存积压资金；另一方面，有了资金，可以扩大再生产，这又与财务收入预算紧紧相连，这也能够体现上面所提到的财务管理使企业价值最大化。

5.财务管理不单是财务部门的事

有人片面的认为，以财务管理为中心就是以财务部门为中心，然而财务管理的重要性，复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作能够解决的，财务管理是一项需要全盘考虑，统一目

标，协调一致的工作，计算机的使用和网络的发展使得数据的取得更加全面快捷、计算更精确，从而利用信息化的手段提高企业的市场竞争力，实现管理创新，使企业运作过程中所有环节的人财物变化都可以通过财务绩效体现出来，这就需要具备三个条件：首先，企业运作的所有环节必须与财务是紧密联系且配合的；其次，企业运作的所有过程必须实时反映到财务上；最后，财务结果必须尽快反馈给企业各级管理者，使其能够迅速反应。这需要各方面集思广益、群策群力，以实现企业价值的最大化，创造更大财富。

二、企业管理以财务管理为中心，应注意做好以下工作

1.建立健全以财务管理为核心的管理体系

企业的各项管理都要服务和服从于经营需要，有利于改善和提高工作效率及经济效益，不能搞形式主义，更不能各自为政。

2.建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理

通过迅速、高效的电算化管理，将企业生产情况与财务情况及时客观的反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。

3.加强成本管理

在保证正常生产经营需要和支持新产品开发的必要支出的前提下，制定合理的消耗定额，可以有效的节支，以更低的耗费获取同样或更高的效益。这就是财务管理工作的“两个重点”之一：重点抓成本管理。

4.筹资决策、投资决策、经营决策等要在保证企业持续经营和发展的基础上进行

企业对其发展目标，要量力而行，平衡好眼前利益与长远利益的关系，运用科学方法进行可行性分析和成本效益测算。

5.资金管理

注重现金流量，协调好资金的流动性，安全性和效益之间的关系。

为此，企业应该在应收帐款的管理、原料物资的合理库存、设备购置等方面做进一步深入细致的工作，使企业在完成既定目标的前提下过到资金投放少、回收快，保持良性循环。这就是财务管理工作的“两个重点”之一：重点抓资金管理。

6.资产管理

要优化资产结构，使流动资产与固定资产的比例趋于合理化。

资产管理应以资产增值为目的，要剔除或压缩那些亏损性和非生产性资产，强化管理和改造低盈利资产、扩张低成本高盈利资产。

7.加强利润管理

利润是企业生产生存和发展的基础，企业一方面要不断拓展新的利润增长点，开辟新的利润来源；另一方面，要不断对现时的利润结构进行分析和调整，尤其要加强和扩大实实在在的主营业务利润，避免短期行为，保证和提高利润的质量。

8.加强风险管理

市场历来是机遇和风险并存的，低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业进退两难。风险管理就显得尤其为重要。

当然，要想将财务管理放在企业管理的中心地位来抓，企业经营管理者还需要在思想上和观念上有个转变的过程。从上到下、思想一致，才能将企业管理以财务管理为中心的管理理念真正落到实处，使企业创造出更多的效益，实现更大的价值。

第四篇：浅谈财务管理在企业管理中的重要性

浅谈财务管理在企业管理中的重要性

摘要：财务管理是企业管理的一部分,是有关资金的获得和有效使用的管理

工作随着经济的发展和改革开放的深入,企业管理逐步走向由重视生产经济管理转变为重视财务管理,从一定意义上讲,企业管理以财务管理为中心,是社会主义市场经济的客观需要,是企业转机建制在激烈的市场竞争中立于不败之地的需要,企业必须加强财务管理,财务管理在企业管理中的地位和作用越来越重要。

关键词：财务管理 企业 目标

一、财务管理与会计管理的主要区别

在分析财务管理在企业管理中的重要性之前，先对财务管理与会计管理的主要区别进行了解。

企业会计的对象是资金运动，企业财务管理的对象也是资金运动。但两者本质上还是有区别的。曾经有一种学术观点，认为财务管理是对资金运动质的管理，而会计则是对资金运动量的确认、记录、计量和报告，我认为是有深刻道理的。财务管理侧重于资金运动的过去经验教训的总结，对资金运动未来的预测、计划、预算以及现在按照什么要求、规则去运动。会计则侧重于资金运动的轨迹的描述、运动结果量的记录与报告，为财务管理提供重要的过去已完成的资金运动的信息。财务管理对资金运动的管理采取定性与定量相结合，而定性的多于定量的；而会计对资金运动的管理侧重于定量方面。企业会计在论及资金运动的表现形式的时候，分为七个方面，即款项和有价证券的收付；财产物资的增减变动与使用顺权债务的发生与结算；收入成本费用支出的计算；财务成果的计算与分配；资本基金的增减变动及其它活动；而财务管理在论及资金运动的表现形式的时候，则分为五个方面，即筹资活动、营运活动、投资活动、分配活动和其它活动。

二、财务管理在企业管理中的重要性

企业从成立到发展，离不开生产经营活动，也就离不开企业管理。一个企业的生产经营活动无外乎供、产、销三个环节，这个过程始终贯穿着资金运动，只是在各个环节上资金的表现形式不同罢了。在供应阶段资金由货币形态转变为材料形态，生产阶段由材料形态转变为产品形态，在销售阶段由产品形态又回到货币形态。由此可以看出，财务管理贯穿于企业的各项工作之中，与其他管理工作相比是一种价值形式的综合性管理。现代企业的管理理念是企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。

1．财务管理的本质决定了它是企业一切管理活动的基础，是企业管理

活动的中心环节。在市场经济体制下企业生产经营过程一方面表现为物资的不断购进和售出：另一方面又表现为资金支出和收回，企业的经营活动，不断的进行也就不断产生资金的收支。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，资金对于企业之重要就如人体中的血液。现代市场经济中商品生产和交换形成的错综复杂的经济关系，都是通过资金表现出来的。因而资金运动就成为各种经济关系的体现。企业内部财务管理就是对企业资金运动和价值形态的管理，即以成本管理和资金管理为中心，透过价值形态管理达到对实物形态管理，因此财务管理是企业一切管理活动的基础。

2．财务管理的特点决定了它贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程。首先，现代企业财务管理是一项综合性的管理工作。企业管理在实行分工分权的过程中形成了一系列专业管理，这些管理有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理。社会经济的发展要求财务管理主要运用价值形式对经营活动进行管理。通过价值形式把企业的一切物质条件和经营活动过程以及经营结果都合理地规划和控制，达到企业效益的不断提高，财富不断增加的目的。其次，财务管理与企业各个方面具有广泛的联系，在企业经营活动中财务管理的触角常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，每一个部门也都要在合理使用资金，节约资金支出方面受财务管理控制约束，以确保企业经济效益的提高。最后，财务管理能迅速反映企业生产经营状况。企业的一切生产经营活动，最终都要反映到财务成果上来，通过核算、分析、对比可以检查企业生产经营活动执行情况，发现存在问题，找出解决问题的办法。

3.以财务管理为中心是现代企业管理中资本经营的要求。众所周知，财务管理具有价值管理和综合管理的特征。财务管理是以资金运动为特定对象的一种管理活动，而资金运动是生产经营活动的价值形态。因此，财务管理实际上是以资金管理为中心，抓住企业赖以生存和发展的基本条件，利用价值形式，采用统一尺度，对企业生产经营各个方面和整个过程实施管理。它涉及到企业生产经营过程中使用价值体现的方方面面具有综合管理的特征。而其他管理都是以某一方面，大部分采用实物计量的方法，对企业生产经营活动的另一方面组织实施协调和控制工作，所产生的管理效果只能对企业生产经营活动起局部作用，不可能对整个企业营运实施管理。因此，财务管理的价值管理和综合管理是其他任何管理都无法比拟的。

以财务管理为中心强调的是财务管理的中心地位，而决不是要忽视和否定其它的管理工作，只是由于社会给经济发展的要求及财务管理本身的特点——它以价值管理的观念指导各项管理工作深入开展，并且对各项管

理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，这才决定了它在各项管理工作中的中心地位。

三、企业财务管理的目标

企业财务管理的目标是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。因此，制定一个适合企业实际情况的财务管理目标是企业可持续发展的关键。根据现代企业财务管理理论和实践，最具有代表性的财务管理目标主要有：利润最大化、股东财富最大化、利益相关者价值最大化和企业价值最大化等。在有关企业财务管理目标的种种界定中．企业值最大化应该是目前最受推崇的一种说法。下面就利润最大化的缺点与企业价值最大化的优点展开分析。

1.利润最大化的不足

传统理论认为，利润最大化目标的不足主要表现在以下几个方面：第一，利润最大化是一个绝对指标，没有考虑企业的投入和产出之间的关系。例如，同样获得1万元的利润，一个企业投入资本10万元，另一个企业投入20万元，若不考虑投入的资本额，单从利润的绝对数额来看，很难作出正确的判断与比较。

第二，利润最大化没有考虑利润发生的时间，没有考虑资金的时间价值。例如，今年获利1万元和明年获利1万元，若不考虑货币的时间价值，也很难准确地判断哪一个更符合企业的目标。

第三，利润最大化没能有效考虑风险问题，这可能使财务人员不顾风险的大小去追求最大利润。例如，同样投入10万元，本年获利都是1万元，但其中一个企业获利已全部转化为现金，另一个企业则全部表现为应收账款，若不考虑风险大小，同样不能准确地判断哪一个更符合企业目标。

第四，利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向，只顾片面追求利润的增加，而不考虑企业长远的发展。

2.企业价值最大化的优点

企业价值最大化是一个抽象的目标，在资本市场有效性的假定下，它可以表达为股票价格最大化或企业市场价值最大化。一般认为，以企业价值最大化作为企业财务管理目标有如下优点：

首先，价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，并用货币时间价值的原理进行科学的计量，反映了企业潜在或预期的获利能力，从而考虑了资金的时间价值和风险问题，有利于统筹安排长短规划、合理选择投资方案、有效筹措资金、合理制订股利政策等等。

其次，价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为。因为不仅过去和目前的利润会影响企业的价值，而且预期未来现金性利润的多少

对企业价值的影响更大。

再次，价值最大化目标科学地考虑了风险与报酬之间的联系，能有效地克服企业财务管理人员不顾风险的大小，只片面追求利润的错误倾向。

综上所述，财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，它是企业可持续发展的一个关键。财务管理是以资本收益最大为目标，对企业资本进行优化配置和有效利用的一种动作活动。

主要参考资料：

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5.刘久林，论现代企业财务管理的目标，中国国界，2010年第9期

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7.王丹，浅谈企业会计管理与财务管理的区别与联系，China's Foreign Trade，2011年第18期

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9.张维迎，企业理论与中国企业改革，北京大学出版社，1999年

1.侯万军，浅谈财务管理在企业管理中的重要性，内蒙古科技与经济，2010

第五篇：企业往来账款财务管理“三步法”

企业往来账款财务管理“三步法”

2018-02-13 11:48 加强企业往来账款的财务管理，不仅是企业财务精细化管理的内在要求，更有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。笔者结合所在企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。1 严把入口，前置管理

企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外，全面强化往来账款源头管理，提高往来账款“注入”质量。厘清业财岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负“主体责任”，经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和督促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。

企业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中，应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等，避免资金长期被合作伙伴占用；在企业销售过程中，管理策略则相反。对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业，可以按业务性质实施信用分类管理。企业应梳理形成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。比如对于“其他应收款“科目中的员工借款，企业应明确员工借款的适用范围及借款期限；对于“预付账款”科目中的非合同类预付款，要严格预付款资金支付的审批流程，一事一议。2 做好编制，清晰详情

往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核，能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度，明确结余详情涵盖的项目要素，如摘要、合同及编号、金 额、经办部门（人）、挂账日期、账龄、预计收付时间等。

在明确项目要素的基础上，企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范，比如摘要统一为“挂XX项目尾款”。对于编制过程中发现的会计差错，要形成标准化的差异确认和反馈机制。

如有可能，企业应尽量保证结余详情编制人员的稳定性。结余详情编制完毕后，企业应由专门的人员进行汇总，并由编制人员之外的财务人员进行复核确认，对于会计差错形成整改建议。审核无误后，牵头人员应对定稿后的往来账按照既定格式进行打印，交编制和复核人员签名确认后进行归档。财务部门应结合往来账款合同中所约定的期限、结算对象对往来账款结余详情进行分析，发现企业往来账款管理中存在的问题，提请管理层与业务经办部门（人）提前采取对策。主动管理，促进闭环 往来账款形成后，财务部门要改变传统的重视资金和费用核算管理的惯性，要对往来账款实行动态跟踪，建立主动管理式的清收清付机制，除落实国家财经法规要求的对账函证等法定动作以确保业财、账表、账实一致之外，要结合企业实际情况加入自选动作提高往来账管理的效率和效益。一方面，要定期进行内、外部对账。

如每季度或半年选出部分往来挂账寄送对账函，向供应商进行对账，对于差异部分要重点进行跟进，查实差异真正原因；建立内部对账机制，对于系统数据、关键数据每月进行查实、核对，对于结余详情每半年要求业务部门汇总确认，确认结果具体到人，并以内部公文形式进行流转。

另一方面，财务部门要建立往来账款常态清理机制。根据往来账款的特点，按经办部门列出清单进行催收催付，具体包含上期催收催付历史遗留问题、本期到期应催收催付往来款项、即将到期应收应付款项提示等，并将到期款项具体操作指引进行融入。在业务部门层面，部门报账员要建立台账对往来账款进行管理与反馈，协助项目经办人进行跟进，落实催收催付工作，改变以往只重视发放催收清单而不注重催收结果的状况。来源：财务职场