中小企业财务风险管理工作探讨

第一篇：中小企业财务风险管理工作探讨

中小企业财务风险管理工作探讨

【摘 要】当前我国的经济发展水平突飞猛进，中小企业的发展规模也在不断扩大。然而快速发展中的中小企业在企业财务风险管理中出现的问题也比较突出。复杂多变的环境又加剧了中小企业财务管理的难度。财务风险管理是关系着中小企业生存和发展的关键问题。论文对中小企业的财务风险管理中存在的问题及成因进行了深入剖析，并提出了加强企业财务风险管理的具体措施。

【关键词】中小企业；财务；风险管理

经济全球化的不断推进给我国中小企业带来了新的发展机会。中小企业在创收巨大的经济利益的同时，也面临着巨大的风险。当前中小企业在财务风险管理方面还存在着一定的问题，他们在面对国内外市场竞争时，容易受到宏观经济环境变化的影响而不适应市场经济的变化。因此，防范和加强中小企业财务风险管理工作对于企业风险的控制和管理具有重要的意义。

一、了解中小企业财务现状，分析财务问题出现原因

当前，我国许多发展势头较好的中小企业在财务风险管理工作上取得了不错的成绩，财务风险管理工作逐渐被企业管理者所重视，大多数中小企业在企业财务经营中有相应的措施和办法来规避财务风险。但是，从总体上看，我国的中小企业在风险管理上还存在着许多问题需要引起我们的重视。首先，当前许多中小企业的财务管理缺乏战略性目标。中小企业应该注意经营利润的调整，而不能只以短期的利润最大化为财务目标来决定企业的经营决策。过分注重眼前利益只会使企业戴上近视镜，使企业的经营活动只能赚取短期的利润而丧失了市场的占有率，从而导致企业的其他管理方面相继出现问题。这是中小企业难以抵抗市场风险的根本原因，也是直接导致中小企业寿命减短的重要因素。

中小企业的筹资渠道单

一、信用度不高也是目前中小企业存在的问题之一。由于我国当前正处在体制转型期，监管体制还不完善，信用机制不够健全，市场发育也还尚未成熟。这就造成了某些企业在融资和交易中不讲信用、恶意拖欠贷款。同时，政府缺乏惩治这些不良行为的相应措施，这就使银行的债务难以讨要，银行贷款难以收回。中小企业的财务制度不规范，财务信息内部化，年末财务报表审计不严格这些问题都使得中小企业的信用度降低，从而无法得到银行和其他融资机构的信赖，影响企业的筹资渠道和力度。当前我国的中小企业规模较小，抗风险能力较弱，没有长远的战略性计划，吸引不到直接投资和风险投资。另外，中小企业多是独权管理，筹集资金是企业高层的责任。而这些管理人员缺乏专业的财务知识，筹资渠道也以民间贷款为主。这种方式往往借款期限短、利息高，从而很容易引起企业的财务危机。

中小企业的投资缺乏专业科学的指导，经营活动中财务控制体系也较为薄弱。虽然投资充满着各种不确定的因素，但企业遭受投资损失的主要原因还是缺乏科学的指导。中小企业在经营过程中多是高额负债，一旦出现投资失误，这种大量举债对于中小企业来说是灾难性的。由于中小企业的规模较小，财务机构和制度不完善，因此企业内部容易出现财务控制方面的问题。如存货控制薄弱，存货占有资金过多等，从而造成资金呆滞、周转失灵。企业收账回收期过长，没有有效的催款措施，呆账、赖账过多，导致应收账款速度缓慢，从而造成财务损失。一些中小企业观念落后，认为现金或存款越多越好，从而造成资金闲置，影响企业的效益。一些企业没有科学的规划资金的用途，购置过多的不动产，从而使企业资金短缺无法应付经营需求，使企业陷入财务困境。

二、加强财务风险管理，提高财务管理水平

上述中小企业财务风险管理中的种种问题，都直接的影响着中小企业的发展和生存。因此，我们必须采取有效措施，提高中小企业财务风险管理水平。企业应当从提高财务人员的风险意识，防范控制财务风险，拓宽融资渠道，完善财务管理体系等方面进行整改，采取有效措施防范财务危机，帮助企业正确把握经营方向。中小企业要提高财务风险的管理水平，首先必须要从提高财务人员的专业素质抓起。中小企业由于规模较小，因此在财务人员招聘时，难以招到高学历、高素质的财务专业人才。中小企业的财务人员多是高职水平，其综合能力有待提高。因此，中小企业要定期对财务人员进行专业知识和风险意识培训，做好企业内部人员的职业规划，让员工能够看到企业的未来，意识到自己在企业中有广阔的发展空间。企业要提高员工的工作积极性，使其能够自觉的努力学习专业知识，为企业的发展前途考虑，提高财务风险意识，做好财务风险管理工作。

企业的财务风险管理是企业的经营决策重要组成部分。不同企业在财务风险管理的运作上可能有差别，但其确定因素是相同的。企业决策者在制定公司经营决策时应该考虑到各种影响因素，摒弃经验决策和主观臆断，实行科学决策来防范和控制各种风险。首先，企业应当防范和控制筹资风险。在市场经济条件下，中小企业的筹资是生产经营的基础。提高资金的使用效率、优化资本结构是中小企业防范控制筹资风险的根本。中小企业应当利用新型金融工具，根据企业经营情况制定合理的资金结构，降低成本、分散风险，保证企业资金结构的平稳发展。其次，企业应当防范和控制投资风险。投资对于中小企业是非常重要的决策。如果投资不能达到预期收益就可能出现较大的财务风险。企业在投资前一定要对投资项目的可行性做好深入的研究分析工作，并对预期收益进行合理预测，把资金投向风险较小、收益较高的方案。中小企业要善于利用投资组合理论提高投资抗风险能力。通过采用科学的投资决策方式，深入分析投资与项目之间的关系，充分分散投资风险，从而有效规避因错误决策带给企业的财务风险。

除此之外，企业还应当注意防范和控制资金运营管理中的风险。中小企业的资金运营管理，囊括了现金、存货和应收账款的管理。中小企业的资金运营管理必须根据企业的经营需求做好现金和存货的调控。企业通过采取合理的销售和收款方式，制定相应的收款政策，使企业的应收账款周转加速，降低资金运营风险。另外，企业要健全财务风险机制，充分利用财务部门的财务信息去研究市场的需求以及发展动态。以财务信息作为依据，全程监控和调配企业的生产经营，使企业管理能够采取预见性的防范措施，把企业可能受到的风险、损失降到最低。

总之，企业要及时发现财务风险管理中出现的问题，并采取有效的措施加以修正。企业的经营管理人员要采用科学的投资决策，规范投资行为，拓宽筹资渠道，保持合理的资金配置和投资规模，科学预测预期效益，尽量避免因决策失误而造成的企业财务危机。

【参考文献】

[1] 王晓玲.对中小企业财务风险管理的探讨[J].中国乡镇企业会计，2014，（7）：102-103.[2] 张娟.中小企业财务风险管理及控制探析[J].财会通讯（理财版），2014，（7）：114-115.[3] 陈薇.对中小企业财务风险管理的探讨――基于企业资金结构分析及财务杠杆原理[J].消费导刊，2015，（9）：68+55.

第二篇：中小企业财务风险与控制

中小企业财务风险及防范

中小企业是我国经济的新生力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业资本实力不足、抗风险能力差等缺点，在改革发展中面临的财务风险不断增加，对企业经营造成极大的冲击，并影响到国家经济的发展。因此，深入分析中小企业财务风险形成的原因、加强财务风险防范十分必要。

中小企业是我国经济的新生力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业资本实力不足、抗风险能力差等缺点，在改革发展中面临的财务风险不断增加，对企业经营造成极大的冲击，并影响到国家经济的发展。因此，深入分析中小企业财务风险形成的原因、加强财务风险防范十分必要。

一、中小企业财务风险的成因

1.宏观经济环境的变化。

在社会主义市场经济大背景下，几乎所有企业都会受到国家宏观经济环境和社会发展政策的影响。宏观经济主要包括：(1)经济发展速度。经济发展的快慢对企业有重大影响。(2)通货膨胀的发生会导致企业收支无序和增加简单再生产的困难。(3)利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息成本。(4)政府经济政策对中小企业支持与否、支持的力度大小，都直接影响到中小企业的生存与发展。中小企业由于财力、物力、人力的限制，不能对外部环境的不利变化进行预见或对环境变化反应滞后，不能及时采取有效防范措施，就会出现财务风险。

2.中小企业内部控制制度不健全，财务管理有效性差。

受生产资源和人才资源等方面的限制，中小企业的管理资源相对短缺，管理机智简单并且专业性不强，没有或无法建立内部审计部门，内部控制制度不健全。很多中小企业不设财务机构，没有专门财务人员，财务管理职能由会计或其他部门代管。科学的控制制度和管理方法难以得到规范操作，从而增加了财务风险的发生。

3.经营决策失误导致中小企业财务风险。

我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。

4.过度负债经营，资金结构不合理。

一方面，中小企业普遍存在借入资金占资金比重过高的现象。由于财务杠杆作用的存在，企业过度地增加债务资本，会增加普通股利润大幅度变动或企业破产的机会。因为债务的增加，企业要负担更多的利息费用，当息税前利润下降到不足以抵减债务利息时，企业必然发生亏损。

另一方面，当中小企业内部积累的有限性和外部筹资的困难性造成财力不足时，往往采取挤占流动资金的做法，以短期资金购买固定资产等长期资产，导致非流动资产占用资金比例过大，流动资产与长期资产的资金占用不配套，长短期资金比例不协调，加剧了流动负债偿还风险，引发财务危机。

5.盲目追求多元化投资。

实践中，中小企业多数偏好多元化经营，却忽略企业的扩张与资金实力及内部管理方面存在的矛盾，多元化经营虽然可分散风险，但由于中小企业通常总体资本规模较小，经济资源相对缺乏，分散投资很容易导致财力分散，使原有经营项目的营运资金周转困难，如果新的投资项目不能形成一定规模，加之缺乏必要的经营能力和管理经验，风险意识不强，最终使企业流动资金被严重抽空，一旦未来盈利不足，必然形成巨大的支付压力，诱发财务风险。

二、中小企业财务风险的防范措施

财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。

1.认真分析掌握宏观经济环境及变化。

中小企业实施财务风险管理，应当以宏观经济环境及其变化为先导，对不断变化的宏观经济环境进行认真分析研究，提高对经济环境变化的适应能力和应变能力，并针对企业自身特点及财务状况适时调整财务战略，提前安排应对措施，以适应不断变化的财务管理环境，降低因经济环境变化给企业带来的财务风险。要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。

2.完善中小企业内部控制制度。

企业内部控制制度的完善与否决定了一个企业的组织效率和财务风险的总体水平。有效的内部控制制度既能保证企业管理的有序化，保证会计信息的可靠性和财务活动合法性，又能使管理者及时掌握真实财务信息。中小企业应当按照现代企业管理的要求完善治理结构，在充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程和管理模式的前提下，健全各项规章制度。如建立健全对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等内部控制制度。再如实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。强化内部控制，增强风险防范能力。

3.建立财务危机预警系统，提高财务决策能力。

企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。

4.强化资金管理，保持良好的财务状况。

资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，如果没有资金或资金短缺，企业则难以运行。中小企业最主要的资金来源是借入资金和自有资金，中小企业要保持合理的资金结构，维持适当的负债水平，做到既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的积极效应，提高权益资金赢利能力，又要注意防止因过度举债引起的财务风险。长短期债务分布要均匀，要与投资回收期联系起来，保证偿债能力，避免因不合理的债务融资安排引起偿债高峰集中到来，或某一时段的资金闲置。在融资管理方面，应加强与各金融机构的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面，一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用标准，避免坏账的产生；五是建立合理的收益分配制度。

5.正确处理投资专业化和多元化的关系。

中小企业要正确处理投资专业化和多元化的关系，坚持投资的科学化与规范化。多元化投资是指企业在投资过程中，投资方向超出了一个行业或一个产品品种的范围，向几个行业或多个产品品种投资方向发展。一般来说，多元化投资可以把企业可能承担的风险分散到多个行业或多种产品，增加了安全性，使企业效益得到提高。但实际上，多元化投资并不适用于每个企业特别是中小企业，多元化投资在为企业赚取利润和分散风险的同时也带来了风险。中小企业进行多元化投资要相当谨慎，要充分考虑自身经营和管理能力，合理配置投资资金，正确处理投资专业化和多元化的关系，既要分散化解企业投资风险，又要在多元化经营中巩固主营业务的市场地位，突出主营业务的自身优势。在进行新的项目投资之前，必须筹措必要的长期资金，以确保原有经营项目的营运资金周转不受影响。

财务风险的大小直接影响企业的发展命运，不可小视，只有了解它的成因，采取相应的、稳妥的措施才能加强企业的财务管理，使企业健康长足发展。世界经济一体化步伐正在加快，在竞争激烈的市场经济条件下，由于各方面的原因，财务风险是不可避免的。因此，中小企业在财务管理工作中，应结合自身实际情况，扬长避短，进行适当财务风险控制，以达到改善经营管理，提高经济效益，实现企业价值的最大化。

中小企业财务风险与控制 2009-03-27 14:08 来源： 打印 | 大 | 中 | 小

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随着我国市场经济和全球经济进程的迅猛推进，国内和国际环境越来越复杂多变，外部环境变化的不确定因素急剧增加，进一步加大了中小企业财务风险发生的可能性。因此，对中小企业财务风险的防范与控制研究具有重要意义。

一、中小企业财务风险分析

企业财务风险是一种微观经济风险，它是企业经营风险的浓缩和集中体现，是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

从系统的观点来看，任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统，所以，引致企业财务风险的因素或原因可以分为两大类，即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。对大量中小企业经营情况的实地调查表明，当前，在中小企业建立现代企业制度的过程中，引致企业财务风险，较大的外部因素，主要来自于国家宏观经济政策和产业政策的变化、产品市场和资本市场的变化以及技术环境变革的不确定等；内部因素主要源于较低的企业资金管理决策水平和企业技术创新能力。

（一）经济政策环境引发中小企业财务风险

当前我国明显偏向于国有企业发展的宏观经济政策环境，是引发中小企业财务风险的重要原因，包括所得税税率、利率、汇率等主要宏观经济政策变量的波动以及产业结构调整政策和国家环保政策的实施给中小企业带来的困境和危机。

（二）市场环境引致中小企业财务风险

我国产品市场形态已由卖方型市场转变为买方型市场，对于普遍以生产大路货、低档次产品的中小企业来说，面临着提高产品竞争力的严峻挑战。我国资本市场发展初级阶段客观存在的缺陷，也不能满足大部分中小企业的融资需求和促进其现代企业制度的建立。

（三）技术因素引致的中小企业财务风险

中小企业普遍面临着日新月异的高新技术环境和自身较低的技术创新能力，加大了中小企业财务风险发生的可能性。

（四）理财决策引致的中小企业财务风险

通过对中小企业理财决策过程中存在的不确定性因素分析可知，中小企业在投资决策环节（如投资目标确定、投资方向选择、投资方案评价）、筹资决策环节（如筹资时机选择、筹资规模确定、筹资结构优化）以及收益分配决策环节（如收益确认标准和程序的确定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不确定性是引致中小企业财务风险的内部关键原因。

二、中小企业财务风险的防范与控制

企业财务风险防范与控制，并非意味着完全预防、减少或消灭财务风险，而是指在一定的风险条件下，通过对风险的预测、评价、决策、处理等手段，对风险可能造成的损失采取预防和补偿措施，以尽可能降低潜在风险发生的可能性，或者减少风险损失的范围和程度。

依据经济控制论中的系统平衡偏差原理，可以将中小企业财务风险防范与控制系统运行的基本程序分为制定控制标准、判断风险状态和纠正系统偏差三个步骤。根据系统纠偏措施作用的不同，可以将中小企业财务风险防范与控制系统运行的基本方式分为事前控制、事中控制和事后控制三种方式。系统运行的基本程序和基本方式的综合构成了企业财务风险防范与控制系统的运行机制。由于中小企业缺乏风险管理专业人才及追求短期效益行为的普遍存在，决定了大多数中小企业防范与控制财务风险的运行机制存在较大的缺陷，这是中小企业财务风险防范与控制能力和效果难以提高的重要原因。

基于对中小企业财务风险防范与控制目标体系的认识，可以从风险状态转移、风险机制改善和企业特性优化三个层次出发，提出中小企业财务风险防范与控制策略体系的构成分析框架。其中风险状态转移策略是策略体系中最为直接的风险防范与控制对策，它通常是根据企业在其盈利能力、运营能力、偿债能力和（或）成长能力等方面的风险状态，采取直接的防范与控制措施。风险机制改善策略是策略体系中较深层次的风险防范与控制对策，改善企业财务风险机制，应从建立结构完善的风险防范与控制制度，加强企业管理决策过程中的风险观念等方面采取相应的措施。企业特性优化策略是策略体系中战略性的风险防范与控制对策，优化企业特性的策略构成，应在综合评价企业行业特性、经营特性和管理特性等方面的基础上，针对企业特性中存在的薄弱环节或不利之处，从战略的角度制定相应的优化措施。

第三篇：中小企业财务风险论文摘要

中小企业目前已成为我国经济主要推动力和增长点。然而由于诸多原因致使其发展面临财务风险问题。如何规避财务风险成为摆在管理者面前一个现实而严峻的问题。本文在对中小企业财务风险分析的基础上,为中小企业有效地控制财务风险提出了相应的建议。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展,中小企业对国民经济发展的贡献率日益提高,在社会经济发展中具有显著的地位和作用。但是,中小企业在发展中会面临着种种风险,其中财务风险的控制对企业经营起着关键性作用,但是,中小企业存在资本实力不足、抗风险能力较弱的普遍现象。因此,加强对中小企业财务风险的理论研究,并把有关研究成果应用于中小企业财务风险防范的实践指导,对中小企业全面提高经营管理水平,创造安全稳定的生产经营环境,全面、经济和有效地防范财务风险,加速资金周转,实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实意义。

财务风险其实质是资金运作的风险,它主要存在于企业经营活动及投资融资活动之中。经营活动中的财务风险管理直接关乎企业生存,故进行积极有效的财务风险管理,是促使现代企业持续经营、健康发展的基础,这对于我国众多的中小企业来说更是如此。本文在对中小企业经营中财务风险分析的基础上,从健全现代企业风险管理制度的视角,探讨有效的风险管理策略。

中小企业在国民经济中占据了相当大的比重,但因其自身的因素,在筹资过程中将遇到更多的困难,因此会给企业带来较大的财务风险,尤其应该引起我们的注意。本文所说的财务风险,主要是指企业在负债筹资的方式下,由于各种原因而引起的到期不能还本付息的风险。本文分析了财务风险的含义及产生原因,并在此基础上对中小企业财务风险控制作了一些探讨。

近年来,我国中小企业面临财务风险问题日益突出,如何规避财务风险是中小企业管理者的责任。为此,分析中小企业财务风险的成因及对策,提出政府部门需完善有关法律法规、商业银行转变观念、企业自身苦练内功是控制中小企业财务风险的根本出路,这对于促进中小企业发展至关重要

分析了中小企业财务风险存在的问题,并提出了控制财务风险的对策及方法,旨在加强中小企业的财务风险意识,建立合理的财务风险评价机制与控制过程,以确保中小企业财务的正常化,增强财务竞争力,使其可持续成长。

第四篇：中小企业财务

中小企业财务报告是企业会计信息的重要载体,是企业与相关利益者之间最重要的沟通方式之一,中小企业的财务报告不仅是为资本市场现有和潜在的投资者、债权人及其他使用者服务,也是影响中小企业健康发展的重要因素。中小企业由于自身及外界大环境等各种原因,其财务报告行为存在很多问题,许多中小企业自身还没意识到财务报告的重要性,对会计信息披露存在许多误解,很多企业会计工作处于低水平状态,严重阻碍了中小企业的健康发展。会计准则对财务报告质量具有重要的影响,高质量的会计准则是高质量会计信息的前提基础和必要条件。目前规范我国中小企业财务报告的制度因为内容的不完善或相对滞后已经无法满足企业财务报告的要求。因此,通过建立中小企业财务报告准则体系,规范中小企业财务报告行为,对于中小企业及会计工作的发展和完善都具有重要意义。本文运用会计信息供求关系等理论,采用规范与调查分析相结合、比较分析等方法,对我国中小企业财务报告及其规范体系的现状、存在问题及原因进行了研究分析,并提出解决构想、对策和建议。

第五篇：浅析中小企业财务风险分析与防范

【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!浅析中小企业财务风险分析与防范

杨柳 王丹

摘要：近几年，中小企业发展迅速，在抓住市场机遇的同时，中小企业若想取得长足进步，需要加强对企业财务风险的分析与防范，笔者结合多年对企业财务风险的理论与实践研究，从企业财务风险分类、风险成因的内外部因素，提出了具有针对性的中小企业财务风险防范措施，对中小企业财务风险理论研究具有一定的指导意义。

关键词：财务风险；投资方式；风险防范；财务管理

中小企业财务风险主要是企业在经营活动过程中，实际结果偏离预期的可能性，是一种微观的经济风险。中小企业财务活动的组织和管理如何，可以从其对财务风险的防范措施如何进行评估。企业财务风险的防范与分析首先有利于企业分析自身组织结构状况，在出现问题时及时作出调整；其次，财务风险的防范有利于企业财务管理安全，将企业损失降至最低；最后，我国中小企业发展较世界其他国家还处于发展阶段，企业财务管理如何对企业整体发展有直接的影响。

一、中小企业财务风险概述

（一）中小企业财务风险类型

中小企业财务风险几乎涵盖企业运营的各个环节，只有深刻地认识财务风险的各种类型，才能在财务风险出现的第一时间准确而迅速的规避，从而最大限度的将损失减小至最低。通过对企业财务投资方式的进一步分析，将中小企业财务风险分为以下几种：

1、筹资风险

所谓筹资风险，就是指中小企业在筹资过程中所产生的一系列财务风险。中小企业在发展初期和扩张发展阶段，筹资活动是必然的，而市场和中小企业发展又存在诸多不确定性，因而会产生一定的财务风险。中小企业在筹资过程中要把握好市场发展的大方向，减小财务风险发生的几率。

2、投资风险

投资风险是指中小企业在投资过程中所产生的一系列财务风险。通过对投资行为的分析，得出投资风险主要存在于以下几个方面：一是投资项目中小企业获利情况的风险；二是投资项目虽然没有亏损，但是获利太低，利润水平不足银行存款利率风险；三是中小企业投资利润低于银行存款利率。中小企业在投资过程中要谨慎考虑此三点来防范可能发生的财务风险。

3、资金回收风险

资金回收的风险就是指中小企业将成品或者结算资金转化为企业货币资金的风险。企业资金回收风险外部与国家宏观经济政策相关，内部与中小企业经营决策和管理水平高低相关。中小企业要有前瞻性，在配合国家经济宏观调控的同时加强自身的管理水平从而使财务风险发生的可能性降至最低。

4、收益分配风险

收益分配风险，就是指中小企业在实现成果后对投资者的再分配而存在的风险。具体分析其风险来源主要有两个方面：首先是对收益情况确认的风险；其次是对投资者对收益贡献的时间、形式和金额确认的风险。中小企业收益分配要保证公正公开，从而避免因内部矛盾引发的财务风险。

（二）中小企业财务风险表现

1、现金流量不足

中小企业在进行投资时更多会考虑短期投资，随时将多余的现金和人力资源投入到短期经营活动中，使现金持有量减少；另外，市场销售不畅或者货款回收不力，也是导致这一现【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!象的重要因素。

2、成本上升利润下滑

中小企业在企业的运营中，受成本价格波动影响较大，市场竞争多以价格优势取胜。如果成本价格上升，中小企业本身为了保证市场占有率，很难增高产品价格，利润空间必定下滑，是中小企业非常致命的风险。

3、发展扩张期融资困难

中小企业普遍规模小，各种风险抵御能力较差，是小企业的主要表现之一。而目前各个国有银行对市场融资本身比较警惕，对于缺少规模、资源和市场占有率的中小企业，会形成融资困难的问题，是目前中小企业风险的重要内容之一。

（三）中小企业财务风险特征

1、客观性

中小企业财务风险的客观性主要是明确了财务风险不可完全消除，中小企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至是零风险，应树立对企业财务风险的正确认识，努力将财务风险控制在一个可以掌控的范围内。

2、不确定性

中小企业财务风险的不确定性主要是指风险是一种现象，对已一个时间，其风险发生的时间、地点等都是不可确定的。风险具体的发生程度受一定因素影响。通过对相关因素的影响和控制可以达到进一步降低风险不确定性的作用。

3、可转移性

中小企业可以通过一些手段将财务风险进行转移，如购买保险以规避人员安全风险；企业结构向多元化发展规避经营风险；优化资产结构规避难以偿还债款风险等。

二、中小企业财务风险成因分析

（一）内部因素

1、中小企业管理不到位

首先，中小企业投资者决策失误是造成财务风险加大的内部因素之一。我国中小企业在投资决策上往往存在缺乏科学性、不能如约获得预期收益、所投资源很难按期收回利润等问题的困扰。而对这些问题经过确切分析，发现投资决策失误是其根本影响因素之一；其次，中小企业内部财务关系不够清晰也是企业财务风险的一个主要因素。中小企业受资源和人力等限制，管理混乱，资金使用效率低下，资金的安全性很难得到保障，内部财务关系不清将导致企业快速应对问题机制受到影响，长久发展，会给企业造成偿债能力不足等一些列财务问题，加大中小企业的财务风险。

2、中小企业风险意识普遍不强

中小企业管理者普遍存在对企业财务风险意识不强、对风险的防范力度不够等问题，这也是中小企业财务风险成因之一。中小企业管理者风险意识淡薄，特别是在赊销过程中，企业根据自身经验对客户的信用等级进行确定，使企业由于风险意识淡薄而加大了企业风险发生的可能性。

（二）外部因素

中小企业财务风险管理的外部因素主要是制约企业发展的另一个重要因素。中小企业财务风险管理系统很难适应复杂的宏观经济环境，为企业财务风险管理带来了安全隐患。所以，宏观经济环境就是中小企业财务风险管理的外部因素。

1、国家政策影响

国家的宏观经济政策对中小企业发展至关重要。如国家货币性资金贬值，实物性资金相对升值，会使中小企业资金供给不足，制约中小企业长久稳定发展；另外，物价上涨的同时劳动力价格也逐渐上涨，间接影响了生产产品的人工费用，而市场价格受竞争激烈影响无法【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!提高，这种情况下，中小企业会出现产量增加而利润减少的局面，长久势必影响企业的发展。

2、中小企业融资艰难

中小企业融资困难也是中小企业财务风险的一个重要因素。中小企业在发展的各个时期，所遇到的财务风险也是不同的。在企业发展初期，由于企业信用体系还不完善，金融机构对企业发展等各项评估对融资不利，导致企业发展初期的扩张融资困难。在企业发展扩张期，企业发展顺利，但是企业融资选择性低，可供融资的渠道有限，金融组织需要结合多种时间条件来对中小企业条件进行综合分析，导致企业融资困难。

三、中小企业财务风险防范措施

（一）转变经营理念并强化风险意识

1、企业领导转变经营理念

中小企业的发展受领导者经营理念的影响因素影响较大。科学的决策机制和决策程序有助于领导者作出对企业发展最有利的决策。综合分析成功企业的领导理念，不难发现企业要注意发挥企业员工的作用，发挥民主功能。中小企业管理者转变经营理念的特征是建立一支作风好、懂管理、技术硬的决策者团队，为了企业的长远发展，要充分利用企业决策团队的力量，为企业投资献策。要利用行业企业专家、市场调研机构和企业员工的优势，结合企业资源，增强中小企业财务风险防范能力。

2、加强内部人员风险防范意识

除了中小企业决策者，整个企业员工也可以自发组织宣传教育活动，可以以更多新颖有趣的形式来学习，例如主题会议等。从而增强企业的内部风险防范意识。要注意企业在各个经营运行阶段对风险的抵御意识，在对企业认真调研的基础上，用数据和实例来引导企业员工团结一致，将企业发展与员工个人发展有机结合起来，鼓励员工树立积极配合相关部门的督查行为，降低财务风险发生的可能性。

（二）完善中小企业财务风险管理机制

1、建立并完善中小企业督查机制建设

有效避免企业财务风险的最直接措施就是完善企业督查机制建设。要注意理顺企业财务各部门的关系以及资金使用流程。以便及时对企业财务情况进行监督检查。尤其在以下三个方面，要体现出督查机制的作用。一是在企业决策前，要提前对要开展的项目进行调研论证，特别是财务风险防范和孔子方面；二是在企业进行决策论证时，可以对企业决策过程进行审查和监督，确保重大决策的合法性和合规性；三是要对企业财务运作、投资担保、经营效益、资产运营、利润和薪酬分配等重点问题及时进行审查，对已发生的问题或者查证的隐患要及时进行整改、落实。用完善的企业督查机制降低中小企业财务风险。

2、建立并落实中小企业奖励机制建设

中小企业的发展离不开人才，如何落实员工奖励机制建设是目前解决中小企业财务风险防范的重要内容之一。首先要建立各项奖励激励政策，如普通奖励可满足员工正常物质生活，注意员工的上升空间以及个人发展空间是否科学合理。更高奖励可以用带薪休假或发放一定数额的奖金来激励员工的工作斗志；其次，要制订完善的营销目标和制度，有激励有惩罚，要切实可行，落实中小企业奖励机制建设。

（三）建立优秀财务团队增强财务风险的抵御能力

拥有一支优秀的财务团队是减少财务风险发生的最根本保证，一个优秀的财务人员拥有敏锐的嗅觉，可以躲避财务风险。对财务人员的引进要注意其专业、技能的考核，还需对其职业道德进行一定评价，择优选择优秀人才，才能在最高限度上避免财务风险发生。

1、完善中小企业财务人员考评过程

完善中小企业财务人员考评过程对于中小企业财务团队建设具有十分重要的意义。良好的财务人员考评过程可以有效的让员工发现自己的优点与不足，及时弥补自己不足的一面，【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!稳定财务人员工作情绪，使工作目标更加明确，财务人员每一个努力都可以有效被考量，工作热情更高，对优秀财务团队有很好的促进作用。

2、完善中小企业财务人员再教育

重点把握企业财务人员继续教育建设，对财务人员的继续教育要从专业技能、学历提升、职业道德锻炼等全方面进行培养，要调动财务人员自我提升能力的积极性，加强企业人员管理，为中小企业财务发展提供稳定的人力资源支撑。

综合以上分析，中小企业财务风险由企业管理人员风险防范意识不强、管理不到位等内部因素和国家政策影响、中小企业融资困难等外部因素决定，对中小企业财务风险防范可以通过转变经营理念并强化风险意识、完善中小企业财务风险管理机制、建立优秀财务团队增强财务风险的抵御能力来进行改善。中小企业财务风险的防范是一个过程性的管理，需要时时对企业经营活动进行有效监督，这样在出现财务风险类问题的时候才能迅速解决问题，将企业损失降至最低。

参考文献：

[1] 邱淑芬.试论中小企业财务风险的防范与控制[J].中国乡镇企业会计.2015（01）.[2] 张帆.浅谈如何加强企业财务风险防范[J].经营管理者.2014（04）.[3] 张丹丹，李相林.浅析中小企业财务风险与防范[J].经济研究导刊.2015（07）.[4] 刘永麟.中小企业财务风险的分析与防范研究[J].中国乡镇企业会计.2015（09）.[5] 陈玉慧.浅析中小企业财务风险分析与防范[J].商场现代化.2014（13）.[6] 魏洁.浅析中小企业财务风险分析与防范[J].经济技术协作信息.2013（10）.【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!