第一篇：财经法规
行政事业单位审计
常见的问题及相关法规要求
两句题外话：学点四轮学习法，权衡规范与发展。一是关于四轮学习法。
核心是四句话：是什么？为什么？怎么样？怎么办？
1.是什么——判断是不是问题？
违反法律法规肯定是问题，未违反法律法规不一定不是问题。
违反法律法规的问题，是什么性质的问题，需要依据相关法律法规和主客观因素进一步判定。
2.为什么——分析问题产生的原因。主观原因： 客观原因：
3.怎么样——问题带来的危害及其程度。直接危害：
间接危害：横向（连带）危害，纵向(潜在)危害。4.怎么办——如何处理处罚和改进。处理： 处罚： 改进：
二是关于权衡规范与发展。无规矩不成方圆。又快又好与又好又快。1.一般共识：
有规范时：在规范中积极发展。无规范时：在发展中主动规范。
2.体制改革和结构调整时：是先发展后规范？还是先规范后发展？
个人观点：“两先两后”，即——受鼓励者从前(先发展后规范)，受限制者从后(先规范后发展)；刚起步者从前(先发展后规范)，有借鉴者从后(先规范后发展)。
二、预算执行及其他财政财务审计常见的问题
（一）预算执行方面
1.预算执行刚性不足。部门单位预算追加、调整频繁。如，2010年调增数额占调整后总预算30%以上的有四十多个部门单位，数额达40多亿（剔除了新增单位调增部分）；调减数额占年初预算30%以上有三十多个部门单位，调减数额十多个亿。
2.预算支出细化不够。如去年年初一般预算支出中有近70亿未细化到具体单位或项目，占人大批准数的四成半。
3.部分项目单位年初预算执行率较低。去年有156个项目单位，项目预算1.2亿，执行1700多万，执行率不足15%。
4.结转项目未及时清理，超过两年未执行的达二是多亿。
5.应缴未缴契税收入、非税收入和基金预算收入等达13亿多。
6.部门预算缺乏严肃性，执行中追加较多。7.部门单位未按规定及时批复所属单位预算。如2009年审计的部门单位中有7个有关部门未按规定、按资金项目批复所属单位预算。
8.一些部门预算执行不够严格，项目进展迟缓致使资金闲臵。如2010年某局lh项目未落实到位，至当年底仍有上千万预算资金未细化，使资金滞留在财政账户；sf项目未实施，使400多万预算未执行。
9.部分部门单位违反“收支两条线”规定，坐收坐支套取转移财政资金。
10.将国家行政职能转移到所属企事业和社会团体，为为部门单位小团体谋利益。如2010年涉及金额近千万元。
11.公款私存私放、设立“小金库”问题依然存在。12.一些部门单位应交未交财政收入。如4342.27万元的问题。某单位征收的散装水泥专项资金1193.25万元、国有资产处臵收益62.07万元和某单位收取的国有资本金收益211.31万元，已全部上缴国库，某新闻单位收取节目发行费1445.16万元，规范收入预算管理。
13.部分部门、单位挪用专项资金。2010年涉及7000多万。
14.上级财政预算支持项目管理存在薄弱环节。15.部分部门单位违规计提和发放奖金补贴（去年有近千万元）。
16、部分部门专项资金长期滞留、闲臵在部门，相关项目没有实施，影响资金使用效益。去年涉及金额9707.68万元的问题。某单位滞留、闲臵项目资金9373.18万元，除按正常计划仍需继续执行的项目资金以外，对以前年度无法实施计划的闲臵资金1463.73万元，2010年7月向财政报送了《关于某项目建设资金的函》，申请了新的资金项目，目前正在实施中。某局已将滞留的军转干部培训经费334.5万元在2010年按规定拨付相关单位。
17、有些单位虚报项目骗取财政资金。18.部分部门单位预算编制不完整。
19.部分部门单位决赛编制不完整、不真实。20.部分部门单位无预算支出。21.截留、挪用财政资金。
（二）其他财政财务收支方面 1.违规扩大开支范围、提高开支标准。2.在往来中列支。
3.违反规定办理社会保险。
4..重复报账。检查某新闻单位时发现，经办人员在报销外协劳务费时，用经领导批准的支付计划和领款人签字的领款单报销了6000多元，次月又用对方开具的正式发票报销了同样数额的劳务费。经查实，对方单位只受到了后一笔款项。该经办人解释事多、隔月、疏忽了。除退还外，被解聘。重复报账是贪污性质，若是国家工作人员，将被处于刑罚，5.部分部门单位存在资金管理和核算不合规、会计决算不实等问题。去年涉及金额13860.83万元。其主要是少计多计资产、少计多计收入，这些部门单位都进行了账务调整，使之部门单位资产、收入反映真实。
6..挪用公款。市级某部门某干部，将收入的公款40多万未及时交财务部门，存入个人存折，并有挪作私用嫌疑，已被检察院批捕，近期将被提起公诉。国家两高对挪用公款有一司法解释，挪用公款5000元半年以上，视同贪污；用于经营者3个月视同贪污。
（三）票据、发票方面
1.违反规定印制财政收入票据。定性依据：《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》（1998）104号第一条规定：收费票据必须由省级以上财政部门指定印刷企业印刷，并加盖省级以上财政部门票据监（印）制章。未经省级以上财政部门批准，任何单位和个人不得印制收费票据。
处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印刷的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人处3000元以上5万元以下罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级处分；情节严重的，给予开除处分。
《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第二十一条第二款规定：构成犯罪的，移交司法机关追究有关人员的刑事责任。
2.转借、串用、代开财政收入票据。定性依据：《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第八条规定：通用票据和各种专用票据不得互相串用，也不得转让、转借、代开。
处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定。《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第二十一条第二款规定：构成犯罪的，移交司法机关追究有关人员的刑事责任。
3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据。定性依据：《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第十三条：收费票据有各级财政部门或委托的票据管理部门负责发放和核销。第十五条：收费单位已开具的收费票据存根，应妥善保管，保管期一般为五年。个别用量大的收费票据存放五年却又困难的，经同级财政部门批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据，由有关部门（单位）负责登记造册报同级财政部门或其委托的票据管理机构核准后销毁。第二十条;下列行为属于违反收费票据管理规定的行为：
（三）伪造、制贩收费票据的；擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据的。
处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定。《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第二十一条第二款规定：构成犯罪的，移交司法机关追究有关人员的刑事责任。
4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章 定性依据：《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第十一条。处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第十六条规定。
移送依据：《刑法》第二百八十条：伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。
相关依据：《行政事业收费和政府性基金票据管理规定》第二十条、第二十一条。
5.未按规定购领、保管、缴销票据。
处理处罚：责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款。
6.未按规定开具发票。
处理处罚：责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款。
7.未按规定取得发票。
处理处罚：责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款。
（四）政府采购方面的问题。1.应当集中采购项目而自行采购。2.应当定点采购而未定点采购。3.规避公开招标采购。4.擅自提高政府采购标准。
（五）资产管理与处臵方面的问题。1.资产账账不符、帐卡不符、账实不符。2.固定资产不及时入账，已完工程未及时办理竣工决算。
3.擅自处臵国有资产。4.国有资产重大流失。
5.隐匿、毁灭、伪造、变造采购文件。
6．委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务。
（六）财务管理、会计核算方面的问题。1.往来款长期挂账。2.不依法设臵会计账簿。3.不相容职务兼任。
4.私存私放财政资金或其他公款。《会计法》第十六条：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设臵的会计账薄上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账薄登记、核算。《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发【1995】29号）
一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”，……处理处罚：对单位罚3000-50000元，对个人罚2000-20000元，最重降级或撤职处分。是党员的，最重开除党籍。
5.原始凭证不合规。《会计法》第十四条：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当经过审核的原始凭证及有关资料编制。处理处罚：对单位罚3000-50000元，对个人罚2000-20000元，行政处分，追究刑事责任。是会计人员的可吊销会计从业证书。
《会计基础工作规范》（财会字【1996】19号）第四十条规定了“原始凭证的基本要求”（7项）。
三、原因简析
一是单位领导重视不够。主要是忙于政务、实务，无暇顾及财务；不太熟悉财务，又没抽出时间学习财经法规政策；过分依赖财务部门及其财务人员；对财务人员坚持原则的做法支持不力。
二是单位内部相关部门的领导及其工作人员对财经法规政策不了解，急于把相关业务办完而疏忽了认真取得相应的财务票据及手续，对财务工作依法照章把关不理解、甚至不配合。
三是部分部门单位的财务部门和财务人员把关不严，有的业务不精甚至不熟，有的甚至没有会计证，有的对票据的真实性和合规性鉴别能力差，有的对相关经济业务事项及其流程不了解，有的怕得罪人不敢或不愿严格把关。
四是有的经办部门和经办人员有贪图小便宜的念头，个别人甚至私欲过重，因此对财务人员的严格把关和领导的严格审批心存不满。
四、几点建议
（一）单位领导进一步重视和支持财务管理和内部控制工作。
（二）单位内部各部门领导和同志们进一步理解和配合财会工作。
（三）财务部门和财会人员进一步提高会计核算质量和财务管理水平。
第二篇：财经法规
1、政府采购应当遵循的四项基本原则中，核心原则是（）。
2、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）。
3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人在异地取得借款和有其他结算需要的，可以在异地开立的账户是（）。
4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，注册验资的临时存款账户在验资期间（）。
5、根据《会计基础工作规范》要求，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的岗位是（）。
6、单位收到的现金收入送存开户银行的时限为（）。
7、根据《会计基础工作规范》的规定，单位的会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，负责监交的人员是（）。
8、单位会计行为的责任主体是（）。.9、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责组织实施对全国的会计信息质量检查，并对违反《中华人民共和国会计法》的行为实施行政处罚的国家行政机关是（）。
10、（）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
11、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。
12、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责对省、自治区、直辖市政府总预算草案进行审核汇总的是（）。
13、下列税种中，按照从量计征形式计税的是（）。
14、《个人所得税法》中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。
15、《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得税税率实行超额累进税率，该税率分为（）。
16、某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益性捐款应调整的应纳税所得额为（）。
17、根据《现金管理暂行条例》的规定，核定单位库存现金限额的机构是（）。
18、下列国库单一账户体系中的银行账户中，可以办理预算单位转账、提取现金等结算业务，并可向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴的账户是（）。
19、下列不属于我国会计职业道德行为规范的是（）。
20、根据《票据法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）。
1、下列属于《预算法》规定的国务院财政部门职权的有（）。
2、税务违法行政处罚的种类包括（）。
3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户按用途不同分为（）。
4、下列属于非票据结算方式的有（）。
5、各单位应当建立财产清查制度，其主要内容包括()。
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于中国人民银行管理的有（）。
7、从事下列工作的人员中，必须取得会计从业资格证书的有（）。
8、财政部门实施的会计监督检查主要包括（）。
9、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对会计资料的基本要求包括（）。
10、会计人员是会计工作的主体，下列各项中受会计人员职业道德水准直接影响的有()
11、我国会计行业自律组织主要有()
12、政府采购中，实行集中采购模式的不利之处有（）。
13、下列事项中，纳税人办理时必须提供税务登记证件的有（）。
14、根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
15、不得领购使用增值税专用发票的有（）。
16、下列关于消费税应纳税额说法中，正确的有（）。
17、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，自然人可以申请开立个人银行结算账户的有（）
18、下列属于我国预算法律制度构成内容的有（）。
19、下列属于政府采购中采购人享有的权利的有（）。
20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具的证明文件包括（）。
1、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）
2、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税属于中央税。（）
3、票据出票日期的中文大写未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）
4、税收的复合计征是以征税对象的价格或数量为其计税依据。（）
5、按照税法的功能作用不同，税法分为税收实体法和税收程序法。（）
6、如果同一货物按规定既征收增值税又从价征收消费税，则增值税和消费税的计税依据（税基）是不相同的。（）
7、根据《支付结算办法》的规定，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。（）
8、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账人员签名并盖章后，可按照有关规定对外提供。（）
9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，不可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（）
10、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。（）
11、开户单位之间的经济往来均可通过现金方式进行结算。（）
12、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对受打击报复的会计人员，应当恢复其待遇和原有职务、级别。（）
13、财政授权支付是代理银行根据财政部门支付指令，将资金支付到收款人账户。（）
14、单位对外提供财务会计报告的责任主体是单位负责人。（）
15、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《中华人民共和国会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。（）
16、内部会计监督制度是内部控制制度的重要组成部分。（）
17、政府采购中，属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。（）
18、各级政府预算经过本级人民代表大会批准之后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。（）
19、根据《预算法》的规定，国务院财政部门负责编制中央和地方预算草案。（）20、政府采购的实质是社会的公共采购，是采购机关使用公共资金进行采购。（）
一、远洋宾馆2011年发生的关于信用卡的业务：
（1）4月17日，向银行交存备用金，申领信用卡；
（2）9月16日，宾馆将信用卡注销。
1、该宾馆申领的信用卡是（）。
二、远洋宾馆2011年发生的关于信用卡的业务：
（1）4月17日，向银行交存备用金，申领信用卡；
（2）9月16日，宾馆将信用卡注销。
2、信用卡单位卡使用的范围有（）。
三、远洋宾馆2011年发生的关于信用卡的业务：
（1）4月17日，向银行交存备用金，申领信用卡；
（2）9月16日，宾馆将信用卡注销。
3、个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（）。
四、远洋宾馆2011年发生的关于信用卡的业务：
（1）4月17日，向银行交存备用金，申领信用卡；
（2）9月16日，宾馆将信用卡注销。
4、商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额2%。下列各项中，适用这一标准的行业有()。
五、远洋宾馆2011年发生的关于信用卡的业务：
（1）4月17日，向银行交存备用金，申领信用卡；
（2）9月16日，宾馆将信用卡注销。
5、信用卡销户时，下列表述中，正确的有（）。
六、某国有企业甲企业有关事项如下：（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（3）该企业业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：
1、针对事项（1），下列说法中正确的是（）。
七、某国有企业甲企业有关事项如下：（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（3）该企业业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：
2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）。
八、某国有企业甲企业有关事项如下：（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（3）该企业业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：
3、针对事项（3），下列说法中正确的有（）
九、某国有企业甲企业有关事项如下：（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（3）该企业业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：
4、针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
十、某国有企业甲企业有关事项如下：（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（3）该企业业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（4）该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。（5）该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：
5、针对事项（5），下列说法中正确的有（）。
第三篇：财经法规精华集锦
财经法规精华集锦
1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
2.单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.根据《会计法》规定，各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
4.伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、账簿和其他会计资料。
5.变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、账簿等真实内容，歪曲事实真相的行为，即篡改事实。
6.提供虚假的财务会计报告，是指通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务报告不真实、不完整的反映真实财务状况和经营成果，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为。7.根据会计法律制度规定，各单位的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照会计法的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
8.根据会计法律制度的规定，我国境内单位的会计记录的文字应当使用中文，民族地方或外商投资企业可以在使用中文的同时使用一种外国文字或民族汉字。使用电算化的单位，其会计软件应当使用中文提示。
9.根据《会计基础工作规范》规定，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
10.原始记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
11.根据会计法律规定，结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证。12.根据会计法律制度规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
13.根据《会计法》规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人，主管会计工作的负责人，会计机构负责人签名并盖章。设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。
14.单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，因此，单位负责人是财务会计报告的责任主体。
15.各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。
16.根据我国会计法律制度规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计销毁清册上签字，销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销。
17.对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
18.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位负责人提出书面意见的，也应当承担责任。19.根据我国会计法律制度规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。所以任何单位不得以各种理由予以拒绝。
20.财政部门监督范围：（1）是否依法设置会计账簿。（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实完整。（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。（4）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。
21.会计工作岗位,可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换。22.出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
23.国有的和国有占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置总会计师。凡设置总会计师的单位，在行政领导成员中，不再设与总会计师职权重叠的副职。国有企事业的总会计师应由单位负责人提名，上级主管部门负责任免，单位负责人不能直接任免。
24.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
25.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
26.一般会计人员交接，由单位会计机构负责人，会计主管人员负责监交,单位会计机构负责人和会计主管人员交接,由单位负责人监交。
27.移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。
28.根据《人民币银行结算帐户管理办法》，一个单位只能开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。
29.根据《会计基础工作规范》规定，现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额，而不能只在月底结出余额。
30.按有关法律，行政法规规定,中外合资企业的财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供。考试大助你成功
31.根据我国相关法律规定，签发空头支票的，银行有权按票面金额处以5%但不底于1000元的罚款；持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。
32.根据内部会计控制制度的规定，不相容岗位职责分工应当相互分离，相互制约。销售与货款回笼属于不相容岗位，货款回笼应当由财务部门负责。
33.根据会计法律规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性，完整性负责，不得以不懂会计借口推卸责任。
34.根据《票据法》规定，现金支票不得背书转让。纳税人采用少记收入，多记成本，费用造成不缴或少缴税款的，金额在1万元以下，占应缴税额在10%以下的，属于偷税行为，主管税务机关依法追缴不缴或少缴的税款外，并处不缴或少缴税款0.5~5倍的罚款；构成犯罪的，依造偷税罪追究当事人的刑事责任。35.根据现金管理条例规定，单位不得从经营收入中直接支付现金，即坐支。
36.根据《会计法》规定，各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
37.根据《会计法》规定，会计人员对不合法原始凭证有权不予以接受，并应当报告单位负责人。38.按《支付结算办法》规定，银行汇票的实际结算金额超过出票金额的，银行不予以受理。39.《票据法》规定，支票的金额和收款人名称可以授权补记。
40.《票据法》规定，支票的提示付款期限自出票之日起10天，超过提示付款期限提示付款的,付款人不予以付款。
41.按银行帐户管理的规定，存款人开立单位银行存款帐户；自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。42.根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得转借，转让，代开发票。对代开发票的，没收非法所得，并处以10000元以下罚款.所在单位和从事生产经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额.如违反，没收非法所得，并处以少缴税款一倍以下的罚款。
43.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30内申报办理税务登记。
44.《税收征管法》规定，纳税人应当按税法规定的期限或主管税务机关确定期限办理纳税申报，逾期未办理纳税申报的，税务机关责令其期限改正，可处2000元以下罚款，情节严重可处2000~10000元罚款。
45.《增值税专用发票使用规定》第二条规定，一般纳税人不得借用他人专用发票，也不得向他人提供专用发票，对纳税人发生以上情况的，应当首先责令限期改正。如限期内未改正的，则给予不得领购使用增值税专用发票，并收缴结存专用发票的处罚。
46.纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
47.纳税人遗失税务登记证件的，应自遗失之日起15日内书面报告，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、号码、有效期、发证机关名称，在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
48.增值税专用发票开具的时间：7个当天。（书130页）
49.《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准期内办理税款结算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
50.根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
51.根据会计法律制度规定，任何单位和个人不得要求注册会计师和会计师事务所出具不当或不实的审计报告。注册会计师应当从客观、公正、保持独立性原则出发，对委托人要求其出具不当或不实的审计报告，应当予以拒绝。
52.单位的重大对外投资，资产处置，资金调度等重大事项的决策与执行相互监督，相互制约的程序应当明确。单位重大事项应当经特殊授权审批控制。
53.根据会计法律制度规定，对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为，会计机构和会计人员提出的书面意见，单位负责人应当在收到后10天内及时处理。
54.根据<<会计基础工作规范>>规定,结帐和更正错误的记帐凭证后面可以不附原始凭证.55.42条～48条法律责任（书180页）56.会计职业道德8个内容概念及要求（书151页～158页）
一、24小时
（1）会计人员每年接受继续教育的时间不得少于24小时。
（2）出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前，纳税申报。
二、3日
（1）托收承付的承付期 验单付款为3天。
（2）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告（或者提起普通诉讼）（3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可适用该账户办理付款业务。
三、7日
（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（2）个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月的7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
四、10日
（1）托收承付的承付期 验货付款为10天。
（2）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
五、15日
（1）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2）纳税人应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。（3）自领取营业执照之日起15日内，按规定设置帐簿。
（4）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案（5）纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。
（6）企业应当自月份或者季度中了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（7）当事人不服诉讼第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
六、30日/1个月
（1）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑。
（2）从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
七、60日/2个月
（1）汇兑、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（2）准贷记卡的透支期限最长为60天，首月还款额不得低于其当月透支余额的10％。（3）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
（4）税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
（5）行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。（6）当事人自‘知道’具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
八、3个月/90天
（1）年所得在12万元以上的纳税人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
（2）同一管辖范围内，持证人原应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记（不同管辖范围时间相同（3）增值税一般纳税人应当在发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额（废旧物资也是90日）。
（4）持证人员从事会计工作90日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
九、6个月
（1）在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使当事人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算。不可抗力消除后，诉讼时效期间继续计算。
（2）持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
（3）纳税人因不可抗力或者在国家税收调整的情况下，不能按期缴纳关税的，经海关总署的批准，可以延期缴纳关税，但最长不能超过6个月。（4）商业汇票的到期日（付款日期），自出票之日起，最长不得超过6个月。
（5）信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
十、1年
（1）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳土地使用税。（2）特别诉讼时效期间为1年（普通为2年）。
十一、5年
（1）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
（2）个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具及与生产经营有关的器具、工具、家具等的折旧年限为5年。
十二、10年
（1）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为10年。
十三、万分之五
（1）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
（2）未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
十四、其他
（1）企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（2）担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书以外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上经历。
（3）从权利被侵害之日起超过20年，人民法院不予保护。
第四篇：财经法规
12．下列关于银行结算账户变更的说法中，正确的有（）。
A．银行结算账户的变更是指银行结算账户名称的变更和开户时间的变更
B．存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应当撤销原账户，再按银行结算账户管理的规定开立新账户
C．存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于10个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件
D．单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于55个工作日内书面通知开户银行并提出有关证明
13．存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的情景有（）。
A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B．注销、被吊销营业执照的
C．因迁址需要变更开户银行的 D．其他原因需要撤销银行结算账户的 14．基本存款帐户的业务范围包括存款人的（）。
A．日常经营活动的资金收付
B．工资、奖金支取 C．粮、棉、油收购资金收付
D．现金支取 15．下列选项中，（）可以申请开立基本存款帐户。
A．自然人
B．单位附属的独立核算的招待所 C．居民社区委员会
D．武警部队 16．（）账户需要支取现金的，应在开户时报中国人名银行当地分支行批准。
A．住房基金
B．政策性房地产开发资金 C．金融机构存放同行业资金
D．证券交易结算资金 17．存款人可以申请开立临时存款账户的情况有（）。
A．注册验资
B．缴纳住房基金 C．异地临时经营活动
D．增资验资
18．个人银行结算账户是自然人因（）等需要，凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户。
A．投资
B．借款
C．消费
D．结算 19．储蓄存款账户用于办理（）业务。
A．转账收款
B．现金缴存
C．现金支取
D．转账付款
20．下列各项中，属于个人银行结算账户开户范围的有（）。
A．个人使用支票
B．个人使用信用卡
C．个人办理汇兑
D．个人使用借记卡 21．下列各项中，可以开立异地银行结算账户的有（）。
A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立一般存款账户的
B．办理异地借款和其他结算需要开立基本存款帐户的 C．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 22．下列关于银行结算账户的管理说法中，错误的有（）。
A．开户银行对存款人使用银行结算帐户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照上级主管银行规定的程序及时报告
B．加强对存款人开户许可证的管理
C．开户银行对已开立的单位银行结算账户实行年检制度
D．开户许可证可由开户银行自行决定印刷
23．对非经营性的存款人给予警告并处以1000元的罚款的行为包括（）。
A．伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
B．违反规定将单位款项转入个人银行结算账户
C．存款人违反规定，伪造、变造、私自印刷开户登记证
D．违反规定开立银行结算账户
24．对经营性的存款人给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款的有（）。
A．从基本存款帐户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
B．违反规定支取现金
C．利用开户银行结算账户逃避银行债务
D．出租、出借银行结算账户
25．银行有（）行为，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。
A．明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储
B．为储蓄账户办理转账结算
C．违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
D．超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 26．支票的基本当事人包括（）。
A．出票人
B．付款人
C．收款人
D．背书人 27．支票分为（）。
A．转账支票
B．划线支票
C．普通支票
D．现金支票 28．下列关于支票的表述中，正确的有（）。
A．转账支票只能用于转账，不得支取现金
B．现金支票既可用于支取现金，也可用于转账
C．普通支票既可用于支取现金，也可用于转账
D．现金支票不得背书转让
29．下列关于支票结算特点的表述中，正确的有（）。
A．支票结算有简便的特点，付款人存款足额即可签发
B．可由付款人向收款人签发，也可由付款人出票委托银行主动付款，转账支票还可背书转让，这体现出支票结算方式的灵活性
C．支票结算迅速，转账支票当天或次日即可入账，现金支票当时可入账
D．支票结算可靠，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，严禁签发空头支票 30．商业汇票按承兑人的不同分为（）。
A．商业承兑汇票
B．银行承兑汇票
C．银行汇票
D．贴现汇票 31．商业汇票的当事人包括（）。
A．付款人
B．出票人
C．收款人
D．承兑人 32．（）需要进行承兑才能取得票据记载的款项。
A．商业承兑汇票
B．银行承兑汇票
C．银行本票
D．支票 33．根据使用对象不同，信用卡分为（）。
A．金卡
B．普通卡
C．单位卡
D．个人卡 34．下列关于信用卡的表述中，错误的有（）。
A．单位卡账户资金一律从其专用存款账户转账存入
B．单位卡账户不得缴存现金
C．不得将销货收入的款项存入单位卡账户
D．信用卡备用金存款利息，按照中国人民银行规定的定期存款利率及计息办法计算 35．信用卡透支是需要支付利息的，计息方法有（）。
A．自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算
B．自签单日或银行记账日起超过15日按日息万分之十计算
C．自签单日或银行记账日起超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算
D．自签单日或银行记账日起超过60日，按日息万分之二十计算 36．签发汇兑凭证必须记载的事项包括（）。
A．表明“信汇”或“电汇”的字样
B．无条件支付的委托
C．汇出地点、汇出行名称
D．汇款人签章 37．下列关于汇兑的说法中，正确的有（）。
A．汇入银行将款项直接转入收款人账户，向其发出收账通知
B．汇出银行审核汇兑凭证无误后，办理汇款，向汇款人签发汇款回单
C．汇款人为个人的，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏填写“现金”字样，后填写汇款金额
D．汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇 38．根据规定，下列款项中，不得办理托收承付结算的有（）。
A．因赊销商品而产生的款项
B．因商品交易而产生的劳务供应的款项
C．因代销商品而产生的款项
D．因寄销商品而产生的款项
39．下列各项中，适用单位和个人使用的结算方式有（）。
A．委托收款
B．信用卡
C．汇兑
D．托收承付
第五篇：财经法规
罚款
一、1）违反会计制度规定行为（在责令限期改正的同时）：
单位3000元以上5万元以下 人员2000元以上2万元以下
2）伪造、变造、编制虚假，隐匿、故意销毁：
单位5000元以上10万元以下 人员3000元以上5万元以下 3）授意、指使、强令： 5000元以上5万元以下
二、存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证：
非经营性1000元
经营性1万元以上3万元以下
三、发票违章行为处罚标准：
1)向他人提供发票，重新使用发票5000元以上1万元以下； 2)发票上使用假章，假发票，大头小尾，阴阳票，为他人代开，向未提供劳务的单位和个人取得发票8000元以上1万元以下； 3）其他1500以上1万元以下
四、1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款；情节严重的处2000元以上10000元以下罚款。
2）骗取国家出口退税款：处骗取税款1倍以上5倍以下罚款
偷税：少缴偷缴税款50%以上5倍以下罚款
五、向股东和社会公众提供虚假财务会计报告，处3年以下有期徒刑或拘役的：
2万元以上20万元以下
六、开具空头支票：银行5%但不低于1000元，持票公司2%
七、税收滞纳金：按日加收滞纳税款万分之五
八、信用卡透支：1）15日内，日息万分之五
2）超过15日，日息万分之十 3）超过30日，日息万分之十五
不分段，按最高透支额的最高利率档次计息
九、经营性存款人在使用银行结算账户过程中，有出租、出借银行结算账户行为：予以警告并处以5000以上30000以下罚款
期限
一、1）颁发会计从业资格证：20日内审核作决定，自作出决定日起10日内颁发
2）上岗注册登记：自从事会计工作之日起90日内
有效期需要重新注册的：在证书有效期届满前30日内 3）离岗备案：离开工作岗位超过6个月的 4）调转登记：离开原工作单位之日起90日内
5）继续教育每年不少于24小时，被吊销证书5年内不得重新取得（因有与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，永久不得取得或者重新取得会计从业资格证书）
6）伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，考试期间有违纪行为，2年内不得再参加会计专业技术资格考试
二、验单付款的承付期：自付款人开户银行发出承付通知的次日起3天（未在3日内通知银行付款的，视为同意付款）验货付款的承付期：10天
三、库存现金限额：3天至5天
边远地区和交通不便地区：多于5天，但不得超过15天
四、汇票（见票即付）——银行汇票
提示付款期限：出票日起1个月
本票
提示付款期限：出票日起2个月 支票
提示付款期限：出票日起10日内 商业汇票
提示付款期限：到期日起10日（商业汇票付款期限不能超过6个月）
商业汇票（定日付款、出票后定期付款）
承兑期限：到期日前提示承兑
商业汇票（见票后定期付款）
承兑期限：出票日起1个月内提示承兑
五、关于银行结算账户
1）核准制（基本、临时、预算单位开支专用存款账户）中国人民银行审核：2个工作日
2）向中国人民银行报告接到变更申请：2个工作日 3）备案制（一般，验资临时存款账户），向中国人民银行当地分支行备案开户：5个工作日
4）存款人名称变更提出开户申请；其他变更书面通知银行并提供证明：5个工作日 5）其余3个工作日
六、1）临时存款账户有效期：不超过2年
2）信用卡透支期限：60天
3）一年未发生任何业务，销户期限：自发出通知30日内 4）银行结算账户管理档案的保管期限：撤消账户后10年
七、1）增值税的纳税期限：1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度
2）消费税的纳税期限：1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度 3）营业税的纳税期限：5日，10日，15日，1个月或者1个季度
a.以1个月或1个季度为一期纳税的：自期满之日起15日内申报纳税
b.以5日、10日或者15日为一起纳税的：自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
4）会计档案定期保管期限：3年，5年，10年，15年，25年（从会计终了后第一天算起）
八、1）向税务机关报送预缴企业所得税纳税申请表，预缴税款：自月份或者季度终了之日起15日内；
2）向税务机关报送企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴应退税款：自终了之日起5个月内
九、1）月度财务会计报告对外提供：月份终了后6天内
2）季度财务会计报告对外提供：季度终了后15天内
3）半财务会计报告对外提供：半终了后60天内 4）财务会计报告对外提供：终了日后4个月内
十、1）办理税务登记、办理变更税务登记：30日内
2）纳税人将其财务、会计制度或处理办法报送主管税务机关备案：自领取税务登记证件之日起15日内
2）向主管税务机关书面报告全部账号：自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15天内
3）注销税务登记、遗失：15日内
4）税务登记证验审：每年 5）税务登记证换证：每3年
十一、1）外管证有效期：30日，最长不超过180天
2）持“外管证”回原税务登记地税务机关办理缴销手续：有效期届满后10日内
十二、已开具的发票存根联和发票登记薄，保存期限：5年
十三、1）延期缴纳税款的期限：不超过3个月
2）税务机关作出批准或者不予批准延期缴纳税款的决定：自收到申请之日20日内
3）纳税人的停业期限：不超过1年
十四、1）纳税人缴纳税款：自扣押商品、货物之日起15日内，可根据扣押物品的保质期缩短
2）限期缴纳时限：不得超过15日
3）税收保全措施期限：不得超过6个月；重大案件需要延长的报国家税务总局批准
4）税收退还：3年内。失误累计数额10万元以上的5年内。偷税、抗税、骗税不受前期规定期限的限制。
十五、1）税务检查以前会计的有关资料完整退还时间：3个月内
2）税务检查当年的会计有关资料退还时间：30日内
十六、会计档案保管
1）月、季度财务报告：3年
2）银行余额调节表，银行对账单，固定资产投资清理后：5年 3）现金和银行存款日记账：25年 4）财务报告（决算）：永久 5）其他：15年
（银行结算账户档案10年，发票存根和登记薄5年）
十七、县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门向本级各部门批复决算：自批准之日起20日内
各部门向所属各单位批复决算：自本级财政部门批复本部门决算之日起15日内
十八、公开招标：不得少于20日；邀请招标：不得少于7个工作日
十九、亏损弥补可延续，但不得超过5年
二十、个人所得税纳税期限
a、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库 b、年所得12万元以上的纳税人，在终了后3个月内办理纳税申报 c、从中国境外取得所得的纳税人，在终了后30日内办理纳税申报
金额
一、结算起点：1000元
二、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算
三、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据
四、本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元
五、金卡透支额不超过10000元，普通卡不超过5000元
六、小规模纳税人：生产型年应税销售额50万元以下，非生产型80万元以下
七、年所得12万元以上的纳税人应当自行申报纳税
八、取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项政府采购预算金额1000万元以下的政府采购项目
九、零余额账户营业中单笔支付额5000万元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算
财经法规
一、会计法律制度：1.会计法律：a、《会计法》；b、《中华人民共和国注册会计师法》
2.会计行政法规：a、《总会计师条例》；b、《企业财务会计报告条例》
3.国家统一的会计制度：a、会计部门规章（办法）；b、会计规范性文
件（制度）
其中《会计档案管理办法》、《全国先进会计工作者评选表彰办法》属于会计规范性文件。
二、我国对会计工作实行的是“统一领导，分级管理”原则下的政府主导型管理体制。
我国的国家预算实行“一级政权，一级财政”。
三、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。也是财务会计报告的责任主体。
四、1.会计机构、会计人员a、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受、并向单位负责人报告；b、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。编制记账凭证的原始凭证必须经过审核。
2.会计机构、会计人员对违法的收支，a、应当向单位领导人提出书面意见，请求处理；b、严重违法的，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。
五、1.记账凭证上应当有记账人员、填制人员、会计主管人员、稽核人员的签名或印章。
2.公司对外报出的财务会计报告应当由单位负责人，主管会计工作的负责人，会计机构负责人签名并盖章。设总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。
六、狭义的会计监督指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的“真实性、合法性、合理性”进行审查。
我国实行的是政府监督、社会监督、单位内部监督“三位一体”的会计监督体系。
单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。对象是单位的经济活动。
审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门对有关单位的会计资料实施监督检查。
财政部门实施会计监督检查的对象是企业的会计行为。
七、A、单位内部会计监督制度的基本要求：
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确；
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确；
3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
B、会计机构、会计人员在内部会计监督中的职责：
1.依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝或者按照职权予以纠正；
2.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符。
八、县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督主体。审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规的职责和权限，也可以对有关单位的会计资料实施监督检查。但与财政部门相比，在检查范围、目的等方面存在明显不同。
审计部门——行政事业单位、国有金融机构、国有企业等单位
税务部门——纳税人和扣缴义务人
证券监管——证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司等
十、财政部门会计监督检查的主要内容：
1.对单位依法设置会计账簿的检查；（按规定，账外设账，伪造变造）2.对单位会计资料真实性、完整性的检查；
3.对单位会计核算情况的检查；（采用会计、使用记账本位币和会计记录文字是否符合有关规定）；
4.对单位会计人员从业资格和任职资格的检查； 5.对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查
十一、社会监督：由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于社会监督的会计工作的范畴。
十二、注册会计师审计与内部审计的关系
联系：都是现代审计体系的重要组成部分，都关注内部控制的健全性和有效性，注册会计师审计中可能会涉及对内部审计成果的利用等。
区别：1.审计独立性不同。内部审计只具有相对独立性，注册会计师审计则完全独立于审计单位。
2.审计方式不同。内部审计具有较大的灵活性，注册会计师审计则必须执法准则规则实施审计。
3.审计的职责和作用不同。本单位只作为本部门、本单位改进经营管理的参考，不对外公开，注册会计师审计对外出具的审计报告具有鉴证作用。
十三、会计师事务所的业务范围
1.审查企业财务会计报告，出具审计报告； 2.验证企业资本，出具验资报告；
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务。4.还可以承办会计咨询、服务业务。十四、一个单位是否单独设置会计机构往往取决的因素：1.单位模块的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求。
A、大、中型企业和具有一定规模的行政事业单位，以及财务收支数额较大、会计业务较多的社会团体和其他经济组织，应单独设置会计机构。B、规模较小、业务和人员都不多的单位，将会计业务并入其他机构或委托中介机构代理记账。不单独设置会计机构的单位应在有关机构中配备会计人员并指定会计主管人员。
十五、总会计师
1．国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。2．其他类型的企业是否设总会计师，可以根据需要自行决定，法律没有强制要求。
3.国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工 代表大会公布财务会计报告
4.总会计师是单位“行政领导成员”，是单位财务会计工作的主要负责人。
总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是 一种行政职务。根据《总会计师条例》规定，总会计师由政府专管部门任命。
5.凡是设置总会计师的单位，不应再设置与总会计师职责重叠的行政副职.6.国有大、中型企业，总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；对于事业单位和业务主管部门，依照干部管理权限任命或者聘任。
十六、1.回避制度（国家机关、国有企业、事业单位）
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。2.内部牵制制度、稽核制度：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
十七、代理记账机构的设立条件：
（1）至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员；
（2）主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；
（3）有固定的办公场所；
（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
代理记账的业务范围:
（1）按委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算；
（2）对外提供财务会计报告；
（3）向税务机关提供税务资料；
（4）委托人委托的其他会计业务
十八、1.会计专业职务：高级会计师（高级职务）、会计师（中级职务）、助理会计师和会计员（初级职务）
2.会计专业技术：初级资格和中级资格（考试）、高级资格（考试与评审）
十九、1.不得更改的票据项目——3项
（1）票据和结算凭证上的金额；（2）出票日期（或者签发日期）；（3）收款人
（更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。）2.支票的绝对记载事项：
1.表明“支票”的字样；
2.无条件支付的承诺；
3.出票金额；
4.付款人名称；
5.出票日期；
6.出票人签章。汇票的绝对记载事项比支票多一项收款人名称。
二十、承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑；背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要连续，不连续则银行不收。保证附条件则保证有效条件无效。二
十一、A.税收按征税对象分类：
1.流转税：增值税，消费税，营业税，关税
2.所得税：个人所得税，企业所得税
3.财产税：房产税，车船税，城镇土地使用税 4.资源税
5.行为税：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税
B.以税收征收权限和收入支配权限分类：
1.中央税：消费税、车辆购置税、关税
2.地方税：房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、契税
3.中央地方共享税：企业所得税、增值税
（行业差别比例税率——营业税，地区差别比例税率——城市维护建设税）二
十二、职业道德的特征：职业性、实践性、继承性 二
十三、爱岗敬业：忠于职守
诚实守信：职业谨慎，信誉至上
廉洁自律：树立正确的人生观、价值观
客观公正：保持应有的独立性
提高技能：有意识、有愿望；有勤学苦练的精神，有学习方法 二
十四、会计职业道德教育：1.接受教育；2.自我教育
会计职业道德内容：1.职业道德观念教育；
2.职业道德规范教育；
3.职业道德警示教育
4.其他
会计职业道德途径：1.岗前教育；2.继续教育
会计职业道德修养环节：形成正确认知；培养高尚情商；
树立坚定信念；养成良好行为
会计职业道德修养方法：内省；慎独；虚心学习
二十五、根据《会计基础工作规范》规定，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
二十六、1．必须设置总会计师：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企
业。
2.回避制度：国家机关、事业单位、国有企业 3.政府采购：国家机关、事业单位、团体组织
二十七、1.属于中央预算的政府采购项目的集中采购目录和限额标准的确定与公布：国务院
2.属于地方预算的政府采购项目的集中采购目录和限额标准的确定与公布：省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构
3.财政部负责全国政府采购代理机构资格认定管理工作；省、自治区、直辖市人民政府财政部门负责本行政区域内政府采购代理机构资格认定管理工作
4.政府采购对象：货物，工程与服务
二十八、票据的中文大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
二十九、会计电算化教育不属于岗位职业道德继续教育范围。三
十、各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。
三
十一、内部审计是本单位在会计机构之外另行设立审计机构，由审计人员对本单位的会计活动进行监督，内部审计机构及其工作人员是对本单位的行政领导人或者监督机构负责的。
三
十二、财政部门实施会计监督检查的对象是 会计行为
三
十三、政府对会计市场的管理包括会计市场的准入和退出管理以及过程的监管，不包括前期管理
三
十四、不能用于财政直接支付的账户有直接缴库、分散汇缴、代扣代缴。三
十五、会计自律的基本形式可以分为会计行业自律和会计个人自律 三
十六、各单位制定的内部会计制度，不是国家统一的会计制度的组成部分 三
十七、总会计师具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职权而不是职责 三
十八、分配、调控、监督属于国家预算职能
三
十九、会计职业组织对发现违反会计职业道德规范的行为进行惩戒的方式中不包括处以罚金，处以罚金属于刑罚措施
四
十、单位负责人不属于会计职业道德调整规范的对象
四
十一、县级以上人民政府财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告程序和内容进行监督
四
十二、道德修养要求人们自己按照社会的道德要求，主要在思想意识、道德行为、道德品质方面进行改造、教育、提高。
四
十三、我国的国家预算，根据国家政权结构和行政区划的不同，可以分为中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算
四
十四、企业没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关对其采取的税收征管方式不应当包括查账征收、查定征收、查验征收
四
十五、政府集中采购目录由省级以上人民政府确定并公布 设立会计师事务所由省级财政部门审批
四
十六、运输费用包括发票上注明的运费和发票上注明的建设基金 四
十七、会计人员继续教育的特点有适应性、针对性、灵活性
四
十八、营业税是地方税。除铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府外，其余部分归属地方政府
四
十九、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户
五
十、在我国，验资企业资本、出具验资报告属于必须由注册会计师承办的业务 五
十一、支票的出票人即存款人
五
十二、管理国家单一账户体系的是财政部
五
十三、会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心，并贯穿于职业道德教育的始终 五
十四、国家执法机关是保障会计法律制度实施的机构
五
十五、规定会计档案的销毁办法的国家行政机关是：国务院财政部门会同有关部门 五
十六、各级政府预算的上年结余，可以在下年用于上年结转项目的支出 五
十七、预算职权有安排支出
五
十八、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算
五
十九、汇票未记载出票日期，汇票无效；汇票未记载付款日期，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
六
十、银行结算账户仅办理人民币业务，是活期存款账户 六
十一、不参加继续教育不得吊销其会计从业资格证 六
十二、总预算是指政府的财政汇总预算
六
十三、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权 六
十四、支付结算实行统一管理与分级管理相结合的管理体制
六
十五、对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩的主要依据是会计法等法律、法规 六
十六、专用存款账户中，证券交易结算基金不能支取现金
六
十七、电子支付也属于单位、个人日常经济活动中主要使用的结算方式 六
十八、判定居民企业的标准有登记注册地标准、实际管理机构所在地标准 六
十九、部门预算是一项综合预算
七
十、销售不动产，申报缴纳营业税的地点为不动产所在地
七
十一、会计记录账簿发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度进行更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章
七
十二、税收只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得
会计基础
1.费用类明细账采用多栏式
2.工业企业资金循环与周转（资金运用）过程中，资金形态的变化顺序是：货币资金、储备资金、生产资金、产品资金、货币资金
3.在存在商品折扣的情况下，企业应收账款的入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认
4.记账凭证按其反应经济业务的内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 5.注册验资需要申请开立临时存款账户的，存款人应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文
6.狭义收入包括销售收入、劳务收入、让渡资产使用权收入等日常活动中形成的。我国企业会计准则将收入定义为狭义收入 7.融资租赁租入的资产是企业的资产
8.应付账款的余额=应付账款所属明细账户的贷方余额+预付账款所属明细账户的贷方余额
预付账款的余额=预付账款所属明细账户的借方余额+应付账款所属明细账户的借方余额
9．会计主体在凭证设置上只设置一种通用的记账凭证。用于登记现金、银行存款日记账、总分类账和各种明细分类账。
10．会计科目设置原则包括相关性、合法性、实用性原则。
11.终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
12.资本公积：投资额大于注册资本的差额，也就是资本溢价。
盈余公积：从每年的利润里提取的一部分，作为企业的资金储备 13．企业发行三年债券属于资金投入
14.固定资产净残值是固定资产清理时，实际收回的残值收入扣除实际清理费的数额 15.定期财产清查一般在年末、季末或月末结账时进行；而不是在结账以后进行。16.增值税专用发票属于通用凭证
17.收入、管理费用明细账采用多栏式；原材料、库存商品数量金额式；材料采购、一次性备用金、应收票据横线登记式 18.费用可能同时表现为资产的减少和负债的增加；收入可能同时表现为资产的增加和负载的减少
19.领料单、收料单、购货发票属于一次凭证的原始凭证 20.单位负责人不主持会计档案的销毁
21.经济活动的合法性、合理性属于会计监督审查主要内容
22.记账凭证上的日期是填制记账凭证的日期，而不是经济业务发上的日期 23.并不是所有类型的财务报告都必须包括现金流量表
24.原始凭证由经办业务的人员自行填制，而非单位会计人员或者企业财政部门
25.长期借款的利息属于一次到期还本付息的贷记长期借款；分期付息，到期一次还本的贷记应付利息
26.折旧费是不能直接计入产品生产成本的。生产使用的固定资产折旧，先计入制造费用，月末通过分配转入生产成本；管理办公使用的直接计入管理费用；销售用的直接计入销售费用；在建工程用的计入在建工程。
27.编制利润表主要的根据是损益类各账户的本期发生额 28.尚未入账的记账凭证，一般更正方式是重新编制 29.“生产成本”和“制造费用”都是反映制造成本的科目 30.会计科目设置应符合单位自身特点
31.企业出售交易性金融资产所发生的交易费用，应当直接冲减投资收益，并从出售所得款项中直接扣减
32.采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保留打印出的纸质会计档案
33.工资表可以作为原始凭证，购货合同、车间派工单、材料请购单不能作为原始凭证 34.总账账户平时只需要结出月末余额 35.应收=预收（借）+应收（借）-坏账 应付=预付（贷）+应付（贷）预收=应收（贷）+预收（贷）预付=应付（借）+预付（借）
流动负债=短期借款+一年内到期的长期借款+应付账款+预收账款
资产合计=库存现金+银行存款+应收账款（根据应收预收明细账借方计算）+原材料+库存商品+生产成本+固定资产-累计折旧+无形资产-累计摊销+预付账款（根据预付应付明细账借方计算）存货=原材料+库存商品-存货跌价准备+生产成本 流动资产包括存货，不包括（固定资产-累计折旧）
36.1）“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”根据各总账科目的余额直接填列。“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。“未分配利润”项目需根据“本年利润”、“未分配利润”两个总账科目的期末余额的合计数填列。
2）应收、应付、预收、预付根据明细账科目余额计算填列。
3）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，5）综合运用上述填列方法分析填列。
“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”等科目余额后的净额填列。37.订本账：总分类账、现金日记账、银行存款日记账
活页账：明细账
38.资产负债表中确认的资产都是企业所拥有或控制的资产
季度、月度会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表 39.营业税、教育税附加、城市维护建设税通过”营业税金及附加”账户核算 40.重新整理会计档案参与的机构和人员包括档案机构、会计机构、经办人员。41.资产运动是资金运动的终点，不是起点
42.利润表是反应一定“会计期间”经营成果的会计报表
43.签订经济合同是一项经济合同，但不属于会计对象。因为不能以货币的形式来表示 44.签订合同不属于事前监督
45.银行存款余额调节表和盘存单不可以作为原始凭证，据以调整账簿记录 46.库存现金日记账的借方是根据付款凭证登记的，贷方是根据收款凭证登记的
47.年终结账不需要编制记账凭证，也不需要将上年账户的余额结平，直接注明“结转下年”即可
48.科目汇总表只反映各个科目借方本期发生额和贷方本期发生额 49.科目汇总表也属于记账凭证 50.账实核对：现金日记账账面余额 与 库存现金余额
银行存款日记账账面余额 与 银行对账单余额
有关债务债权明细账账面余额 与 对方单位的账面记录 51.账簿按其经济用途的不同分为序时账簿、分类账簿、备查账簿
52.企业在编制利润表时需要填列营业利润、营业收入、营业成本，不需要填列财务费用 53.只有实收资本和资本公积才反映资本 54.原始凭证和记账凭证不属于账证核对
55.不存在纳税调整事项的情况下，企业应纳税所得额等于税前会计利润 56.三栏式账簿是指设有借方、贷方和余额
57.记账凭证账务处理程序的优点之一是具有试算平衡的作用，有利于保证总账登记的正确性（错误）
58.复式记账只反映经济业务的来龙去脉和科目之间的平衡关系，不能便于检查科目的正确性和完整性。复式记账法可以反映会计科目之间的平衡关系。59.会计档案保管清册由会计机构编制，而不是档案机构
60.非流动资产可回收金额和以摊余成本计量的金融资产价值的确定所使用的计量属性是现值，不是公允价值
61.银行存款每月至少同银行核对一次
贵重物品每月盘点一次
债务、债权每年至少核对一、二次
库存现金日清月结
62.发现以前记账凭证有错误的，应该用蓝笔填写一张更正的记账凭证。跨的不能修改，只能通过以前亏损调整 63.没有账簿，账户就无法存在 64.工程物资不属于流动资产
65.企业必须根据需要，定期编制财务报告 66.纳税期限体现了税收的固定性
67.成本类科目结构与费用类科目结构不完全相同，因为费用类科目无余额 68.中期财务会计报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注 69.记账凭证的日期应填写在库存现金日记账日期栏
70.开工单也属于具有法律效力的原始凭证，生产通知单不属于 71.“生产成本”属于资产要素，成本类科目 72.会计核算形式是选用总分类账方法的依据
73.记账凭证的基本内容有名称和标记，没有数量和金额。记账凭证由会计人员签章；原始凭证由经办人员签章
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