总局纳税服务规划说明[全文5篇]

第一篇：总局纳税服务规划说明

《全国2010-2012年纳税服务工作规划》（征求

意见稿）起草说明

《全国2010—2012年纳税服务工作规划》（征求意见稿）（以下简称《规划》）是税务系统按照党中央、国务院构建社会主义和谐社会和建设服务型政府的要求，面向建立具有和谐征纳关系和服务型税务机关特征的现代纳税服务体系而编制的发展规划。国家税务总局在深入调研、多方论证、广泛征求意见的基础上，形成了征求意见稿。为便于对《规划》的理解，现作说明如下：

一、编制背景

自1994年税制改革以来，纳税服务工作经历了一个快速发展、不断完善的过程。从1997年确立优化纳税服务为税收征管基础工作开始,到2001年税收征管法明确规定纳税服务为税务机关法定职责，再到2005年制定全国统一的纳税服务工作规范，直到目前形成较为系统的纳税服务工作格局，我国的纳税服务在健全服务制度、拓展服务内容、完善服务举措、优化服务手段等方面取得了长足的进步和发展。但同时我们也看到，当前的纳税服务工作与党中央、国务院的要求相比、与纳税人的需求相比、与国际成功做法相比，在意识、机制、手段、内容、监督等方面还存在较大差距。这些差距的存在不仅不利于纳税遵从度的提高，阻碍了和谐征纳关系的形成，对提高税收征管效能、保障组织收入中心工作也产生了消极影响。党的十七大对构建社会主义和谐社会和建设服务型政府提出了新的要求，税务部门既要按照构建社会主义和谐社会的要求积极构建和谐的征纳关系，又要按照建设服务型政府的要求努力建设服务型税务机关。因此，改进和优化纳税服务，是税务机关贯彻落实科学发展观、构建和谐征纳关系和建设服务型税务机关的题中之义，也是促进税法遵从、保证税收征管效能的要求使然。只有充分认清形势、准确破解难题、理清发展方向，才能为纳税服务全面步入正轨、不断提升水平创造有利条件。正是在这样的背景下，总局对多年来纳税服务工作的成绩与不足进行了认真总结，在广泛调研基础上，结合纳税人的需求和各地的意见建议，对未来三年的纳税服务工作作了统筹安排，编制了本《规划》。

二、编制过程

《规划》起草工作于2008年10月正式启动。为了确保《规划》能够既客观总结全国税务机关在实践中积极探索出的成效和经验，又能准确反映纳税服务存在的问题与不足，以科学规划纳税服务的目标与方向，《规划》编制采取了边调研、边起草、边论证、边完善的方法，以召开纳税服务座谈会、现场观摩、听取专题汇报等形式，对纳税服务服务工作开展较好的地区进行了充分调研，重点了解了北京、山东、南京、广州、深圳等地开展纳税人需求及满意度调查情况，对纳税人的需求及满意度状况进行了分析，并将这些地区的需求满意度分析情况与2008年全国税务系统纳税人满意度调查结果相结合，以此作为《规划》编写的重要出发点和依据。《规划》的编制考虑了总局“十一五”规划思路和推进纳税服务工作的意见等内容，结合了纳税人需求和全国纳税服务工作发展实际，听取了部分省市税务机关征管和服务部门负责人、总局纳税服务联系点负责人的修改意见，借鉴了美国等西方发达国家关于优化纳税服务的工作方法，征求了国际货币基金组织（IMF）以及埃森哲（Eccenture）、甲骨文（Oracle）等专业咨询机构的意见。在分析纳税服务的现实地位、指导思想、总体目标、基本原则和实现方式过程中，引入了税收遵从理论、风险管理理论、公共服务理论、新公共管理理论、流程再造理论、顾客管理理论等理论，力求实现《规划》的科学、严谨、缜密、完备。

三、规划定位

为了确保《规划》能够正确指明未来三年纳税服务工作的重点和方向，《规划》坚持以科学发展观为指导，努力从思想创新、体制创新、手段创新等几个方面实现突破，注重发挥规划的针对性、操作性和务实性。

一是针对性。《规划》全文贯彻了“以服务纳税人为中心”的理念，主要围绕现阶段纳税服务的薄弱环节、纳税人反映迫切的问题等，明确了纳税服务工作“在哪里，到哪去，怎么去”，提出了有针对性的发展目标和解决方案。

二是操作性。《规划》吸纳了各地税务机关在实践中积极探索出来的确有成效的工作经验和方法，体现了真正来自基层又指导基层的思路，同时借鉴了先进国家的经验思路，采纳了国际组织的建议，并兼顾了我国纳税服务的现状和发展水平，同中国国情作了有机结合，形成了既适度前瞻、又宜于操作的规划安排。三是务实性。《规划》根据现阶段纳税服务工作的发展实际，结合纳税人反映迫切的问题，突出以“宣传咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作”作为未来三年纳税服务的重点，体现了全职能与专业化相结合、个性化与分类分层相结合、实体与虚拟相结合、固定与流动相结合的不同要求，具有较强的务实性。

四、规划结构

《规划》主要包括三部分内容。第一部分为总体要求，提出了2010—2012年全国纳税服务工作的指导思想、基本原则和规划目标；第二部分为主要任务，明确了税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面的工作任务和具体措施；第三部分为保障措施，阐述了为保障总体要求和主要任务落到实处所必须加强的组织机构、制度建设、平台建设、队伍建设、经费投入、绩效考评六项支撑。

五、总体要求

2010—2012年是加快推进纳税服务工作、为构建现代纳税服务体系打牢基础的关键阶段。根据贯彻落实科学发展观、建设服务型政府、构建和谐社会的要求，结合全国纳税服务工作发展实际，《规划》明确提出了2010—2012年纳税服务工作的指导思想、基本原则和规划目标。

指导思想是：全面贯彻党的十七大精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“服务科学发展、促进社会和谐”的要求,牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正公开和文明执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予合理满足的理念，以法律法规为依据，以纳税人为中心，以流程为导向，以信息化为依托，不断改进和优化纳税服务工作，逐步提升税收遵从度和社会满意度，积极构建和谐的税收征纳关系和服务型税务机关。

基本原则是：以人为本，统筹兼顾，便捷高效，协调配合，务实创新。

规划目标是：到2012年末，初步形成以服务纳税人为中心，以持续提高满意度和遵从度为目标，以更准、更快、更省为标准，以税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作为基础，以健全机构、完善制度、优化渠道、提高能力、强化预算、细化考评为保障的“一个中心、两个目标、三个标准、六个任务、六个支撑”的“12366”现代纳税服务体系。

六、主要任务

（一）税法宣传。

《规划》提出，税法宣传是税务部门主动帮助纳税人了解其税收权利与义务的基础工作。良好的税法宣传应是能够将税法信息更准、更快、更省地向纳税人进行宣传推送，从而使纳税人能够更准确、快捷、全面地获取和掌握其税收权利与义务。为实现税法宣传工作更准、更快、更省的目标，《规划》中主要把握税法宣传的内容、方式、策略三个层面，对需要开展的工作项目和措施作出了安排。

1.在宣传内容方面，《规划》提出要把税收基础知识、纳税人权利义务和征纳双方沟通渠道作为税法宣传重点。税法宣传的内容最终要体现为各种类型的宣传资料，如政策原文、“纳税指南”，“同步解读”、“专题解读”、“政策专辑”、“纳税提示”、“知识读本”。在保证宣传内容全面准确的基础上，根据不同宣传内容和宣传对象的特点制作丰富多样、灵活生动的“游戏动漫”等多媒体宣传资料，使宣传对象更宜于接受、理解和掌握税法宣传内容。

2.在宣传方式方面，《规划》提出要在税务部门和税法宣传对象之间建立畅通的渠道。在拓展、丰富税法宣传渠道和方式的同时，还要明确各类宣传渠道、载体、方式的特点和适用范围，考量不同渠道方式的效益、成本配比，对不同渠道方式的选用须有统筹考虑和不同侧重。《规划》指明了宣传渠道的建设方向，特别注重发挥互联网所具有的时效性强、普及面广、功能强大、方式多样、操作简便、成本低廉等优势，将税务网站作为税法宣传的主要渠道和载体，并引导和促进纳税人选择通过上网浏览、查询、下载或订制税法信息。同时，《规划》还提出培训辅导是宣传的重要渠道，可以通过让纳税人模拟体验办税过程、网上在线访谈、纳税人学校、辅导班、专题培训、税法进校园等方式，加强对纳税人及潜在纳税人的培训辅导式税法宣传。

3.在宣传策略方面，《规划》提出要实施税法宣传的个性化策略，即“以宣传对象所偏好的方式推送其所需要的税法信息”，使税法宣传内容、方式相对于不同宣传对象的针对性更强，效果更佳。在进行税法宣传需求分析、宣传对象细分的基础上，掌握不同对象对税法宣传的内容、方式的真实需求，开展个性化税法宣传。一是开展互动宣传，通过税务网站、服务热线、短信平台等途径，为纳税人提供个性化税法订制服务，减少宣传的盲目性；二是开展分类宣传，针对企业的管理层、财务主管、办税人员等不同群体，分别提供有针对性的税法宣传，提高宣传的效用性；针对中介机构、行业协会、志愿者组织等不同组织，优先开展税收知识培训，增强社会宣传队伍的素质和能力，显现社会宣传的乘数效应；针对大、中、小学学生的不同接受能力，采取灵活多样的方式普及税法知识，将税法宣传作为基础素质教育的一部分，提高国民的税法遵从意识。

（二）纳税咨询。

《规划》提出，纳税咨询是税务机关帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务的重要工作。《税收征管法》第七条明确税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，确定了纳税咨询服务的税务机关法定义务。同时，《国家税务总局关于印发国家税务总局内设机构主要职责和处室设臵规定的通知》（国税发„2008‟90号）也进一步明确了纳税服务司具有承担面向纳税人的纳税咨询职责。因此，纳税咨询作为纳税服务重要工作内容之一，在税收实践中广泛运用。作为具有自愿遵从纳税意愿的纳税人，迫切需要税务机关的咨询服务，满足更准确地理解税收权利和义务，以便更好地履行和保护自身权益，实现自愿遵从。当纳税人存在税收疑问，需向税务机关咨询时，首先要知道税务机关提供的纳税咨询服务途径（主要依靠宣传和指引），其次要便捷地提出疑问，最后要及时准确地获取解释。因此，《规划》按照税务机关提供多种选择、做到准确解答、给予高效回复三个递进层次依次说明。

1.在提供多种咨询选择方面，《规划》提出，税务机关应通过网站、电话、短信、传真和信函等多种方式为纳税人提供纳税咨询，有条件的地区可推行网络在线咨询。而对于现场咨询工作量较大的场所，可设臵咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。这些规定是基于以下考虑：总结国外发达国家办税服务场所的设臵规律，根据目前全国逐步形成的多元办税总体格局和发展趋势，办税服务厅原有功能将不断缩减，需要及时调整转换，以做到服务资源的优化整合，其中强化自助办税服务功能是一个重要途径。但如果当地纳税人有面对面咨询的较大需求，那么办税服务厅可向现场咨询功能转换，设臵咨询辅导室为纳税人提供预约咨询和集中解答。同时《规划》提出，要积极探索重点行业税收政策咨询由有优势的全国区域性纳税服务热线承担。这是基于以下考虑：近几年西方发达国家从有利于缩减行政成本、提高咨询效率、保障服务质量的角度考虑，已逐步实现了纳税咨询服务热线的专业化集中，这一点值得我们重点关注。因此，《规划》提出要推进纳税服务热线全国区域性集中建设。但同时我们也看到，推进区域性集中前提是要研究解决纳税指南库本地化维护协调难度较大、跨省长途话费用较高、纳税服务热线日常运行经费来源渠道不明等现实问题，有一定的推行风险，因此《规划》提出了稳健的积极探索工作思路。比如：在充分积累已有咨询服务实践经验的基础上，分别在全国华北、东北、华东、中南、西南和西北等6个大区，选取咨询水平较高的中心城市扩建纳税服务中心，分片负责区域内重点行业特定政策的咨询服务。

2.在做到准确解答方面，《规划》提出，纳税咨询人员要依托纳税指南库，为纳税人提供统一、权威、准确、实用的解答。为了实现这一目标，我们提出要进一步强化内部管理：一是切实加强纳税咨询人员管理。有组织有计划安排针对性的培训学习和基层实习，重点强化知识更新和提高服务技能，鼓励咨询人员利用业务时间自学和深造；切实采取有效方式定期与咨询人员交流和沟通，帮助找出和解决工作中存在的潜在障碍和突出问题；咨询人员服务过程应全程记录、专人抽查、定期通报、严格奖惩。二是积极完善纳税咨询运行机制。发现涉税疑点及时通告相关职能部门，重大问题按规定程序报告上级税务机关，定期分析纳税咨询的热点、难点、焦点问题，指导纳税服务工作开展，有效提升税收工作预见性和针对性；根据纳税人档案资料，咨询答复时提供提醒告知等增值服务和实施催报催缴等管理措施，并将相关信息推送纳税人税源管理部门。三是加快纳税咨询制度建设步伐。制定纳税咨询岗位职责和操作规程，建立岗位培训和学习交流、专家咨询、分组管理等工作制度，构建纳税指南运行维护、疑难问题转交催办等工作机制，并在总结工作实践经验的基础上持续改进。

3.在给予高效回复方面，《规划》提出要推行纳税咨询回复时限公开承诺制度。这是基于以下考虑：借鉴《行政许可法》关于规范审批期限的法律精神，实现提供更快的咨询服务，有必要在全国推行纳税咨询回复时限公开承诺制度。比如，承诺可以当场作出咨询解释的外，税务机关应当自受理咨询申请之日起三日内做出答复，三日内不能作出答复的，经部门负责人批准，可以延长一个月，并应当将延长期限的理由告知纳税人。因此，对于现场和电话咨询，能够明确解释的咨询问题，应当场答复；对于网站、短信、传真和信函等不能即时解答的咨询问题，应在三日内按约定方式回复；对于无法依托办税指南库，暂不能准确答复的咨询问题，应按照内部流转程序，及时转交有关部门限时办理后三日内回复；对于涉及多部门的复杂咨询问题，需要延期的，应及时联系纳税人，并耐心说明原因，层级提交咨询专家组研究后一个月内回复。总之，高效准确答复纳税人咨询问题，满足纳税人合理需求，是推行纳税咨询回复时限公开承诺制度的主要动因，这对各级税务机关内部管理效率提出了更高的要求。

4.在完善纳税指南方面，《规划》提出要按照内容完整、分类科学、准确实用的要求完善纳税指南库，将其作为税务机关执法和纳税人履行义务的重要依据。在调研中我们了解到，纳税人希望交“明白税”的呼声排在首位。纳税人普遍反映，税法的有些规定比较原则或者难以理解，以致执行起来征纳双方理解有分歧，甚至基层执行机构不同部门、不同税务人员理解也有歧义，因此纳税人希望税务部门能够及时、准确、权威地宣传解释税法。为更好地满足纳税人合理需求，税务机关应把提高税法确定性作为纳税咨询的核心工作，采取措施着力解决，而最有效的方式就是充分依托纳税指南库，为纳税人提供统一、权威、准确、实用的解答。为此，完善纳税指南也作为纳税咨询工作的一项重要内容列入《规划》纳税咨询部分。当然，纳税指南库并不仅仅用于纳税咨询，也可用于税法宣传以及税务机关执法等环节。

（三）办税服务。

《规划》提出，办税服务是实现纳税人纳税义务的中心环节，是为纳税人服务的核心工作。在这部分内容中，《规划》以帮助纳税人更便捷地实现纳税义务为出发点,以最大限度地为纳税人节省办税时间、降低纳税成本为侧重点，以强化办税服务主体功能、拓展办税渠道、优化办税流程、精简办税资料为落脚点，切实加强办税服务工作。

1.在强化主体功能方面，《规划》明确了纳税人发起的所有面对面办税业务全部集中在办税服务厅受理，全面实行“一站式”服务，并在办税服务厅内推行引导服务、预约服务、延时服务、限时办税、自助办税等服务方式，提高办税服务的效率和质量。同时，参考各地在办税服务工作中的实践，《规划》提出了一系列针对具体需求的个性化办税服务，如：为A类信用等级纳税人、重点税源企业以及其他特殊纳税群体开设专用窗口，实现“同城通办”，探索流动办税服务和上门服务等。

2.在拓展办税渠道方面，《规划》立足现状，将多元化办税的重点放在多元化申报缴税体系的建设上：首先，提出建立以电子申报为主体，电话申报、短信申报、邮寄申报、代理申报、上门申报等方式为补充的多元化申报体系，加快推行以财税库银横向联网为依托的电子缴税方式；其次，为解决当前各地存在的电子申报系统不规范、不统一、乱收费的问题，《规划》指出要适时开发全国统一的电子申报系统，公布电子申报软件接口标准，为统一建设电子申报平台奠定基础；第三，为顺应时代发展，全面建设网上税务局、网上办税服务厅，《规划》提出积极拓展网上办税业务范围，实现税务登记、文书申请、发票认证与验旧、申报缴税、网上审批、涉税提醒、信息查询、预约服务等所有税收业务事项的网上办理。

3.在优化办税流程方面，《规划》本着“科学测算、持续优化”的原则，从建立流程的评价、优化、控制等具体工作点入手，提出了流程持续优化的机制：一是要建立测算纳税成本的“标准成本模型（SCM）”，标准成本模型是IMF组织测算行政成本的成熟方法，运用“标准成本模型”可以测算每项业务流程所耗费的时间、人力和资金等数值，根据纳税成本的测算数据定期分析评估办税流程的合理性，为持续优化办税流程提供依据；二是明确优化流程的重点是清理办税流程中存在的重复环节，进一步下放和前移审批权限，合理调配工作资源和工作时间，合并办理不同税收业务流程中的调查、核批、检查等事项；三是提出建立新增办税流程会签制度，控制新增流程，避免业务流程复杂化。

4.在精简涉税资料方面，《规划》本着“避免重复、化繁为简”的原则，对取消和简并的重点进行了明确：一是要求全面清理并取消纳税人办理涉税事项时重复提供的各类资料；二是提出积极探索综合申报表，减少申报表无效数据栏目，整合附报资料；三是积极推进无纸化审批，在目前的涉税事项办理中延长纸质申报资料报送期限，终极目标是取消纸质资料报送；四是进一步完善涉税信息共享制度，整合税务系统内部各应用系统数据资源，积极拓展税务机关与外部相关部门涉税信息合作领域与共享方式。

（四）权益保护。

《规划》提出，要加强征纳双方的经常性沟通，扩大纳税人对税收事宜的知情和参与，坚持公正、公开、文明执法，积极响应纳税人诉求，妥善解决税收争议，帮助纳税人更切实地获得税收权益。

在权益保护的依据方面，根据《税收征管法》第九条第二款规定，尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。同时，根据《税收征管法》第一条的原则，纳税人合法权益也应得到保护。因此，纳税人合法权利必须保护、合法利益合理保护就成为起草权益保护部分的基本考虑。在权益保护的内容方面，按照十七大报告中提出的“知情权、参与权、表达权、监督权”的划分标准，《规划》对纳税人知情权的保护主要体现在税法宣传、纳税咨询方面，对纳税人履行纳税义务的的保护主要体现在办税服务方面，对纳税人参与税收立法、表达意见呼声、监督征税行为的权利保护主要体现在权益保护方面。因此，在《规划》权益保护部分，具体按照扩大纳税人的税收参与（立法）、公正公开文明执法（执法）、提高举报投诉效率（救济）三部分展开，同时，由于了解纳税人意见和需求是有效保护纳税人权益的前提，因此，将征纳沟通机制单独作为权益保护的一部分内容。

在目标措施的关系方面，《规划》确定的权益保护目标是，纳税人权益得到更有效的保护，纳税人维权成本持续降低，对税收事项的认同感逐步增强，征纳互信进一步提高。为了实现这一目标，《规划》提出要建立有效的征纳沟通机制、修订税收规章和规范性文件管理办法、邀请纳税人参与税收规章和规范性文件制定和清理、加强对基层税收执法和管理的指引、合理行使自由裁量权、完善纳税服务投诉举报管理制度、组织指导调解化解税收争议。

（五）信用管理。

《规划》提出，要加强纳税信用评定管理，强化纳税信用结果应用，开展有针对性的分类服务，提高税收管理和服务的综合效能。

在信用管理的依据方面，根据《税收征管法实施细则》第四十八条规定，税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。同时，根据国务院批准的国家税务总局机构改革方案，组织实施税收信用体系建设也是纳税服务部门的职责。纳税人有获得公正的纳税信用评价的需求，社会信用体系有获取纳税人信用记录的需求，因此，信用服务既是税务机关对诚实纳税人提供良好信用证明的服务，又是对全体纳税人提供守信、不守信纳税信用产品的服务。由于信用服务不仅仅是提供具体的纳税记录，而且需要最终给出一定的结论（纳税信用等级），因而，税务机关对纳税人提供信用服务的前提是有效的纳税信用等级管理，而这以提供服务为主旨的评定和税收风险识别，在过程上大体是重合的。所以，信用管理应当是税收管理和纳税服务统一的结果，或者说是一套方法、两种应用。基于上述认识，《规划》将信用管理作为单独的一类服务内容，不仅考虑信用的动态评定，还将信用评定结果与对税收管理和纳税服务的增值利用结合起来。

在信用管理的内容方面，《规划》确定的信用管理目标是，公允、准确地评价纳税人的税收信用，增强纳税信用对税收工作的引导，促进纳税信用整体水平的提高，降低社会经济运行成本。为了实现这些目标，要加强纳税信用评定管理，自动生成纳税信用积分和等级，实现纳税信用的动态管理，完善纳税信用等级评定标准，积极参与社会信用体系建设，强化纳税信用结果应用等。

（六）社会协作。

《规划》提出，要优化涉税中介机构的行业环境，与涉税中介机构及其他社会主体开展广泛深入的协作，面向涉税中介机构提供针对性的服务，发挥社会主体的服务优势和杠杆作用。

在社会化服务的定位方面，税务机关服务和社会化服务的关系是社会协作中的关键问题。一方面，税务机关的纳税服务缺乏市场服务中所具有的约束条件，既缺乏有效的竞争，也受到征纳双方博弈的影响，服务效率往往低于市场提供的纳税服务；另一方面，纳税服务如果完全由社会组织的提供，多数小规模纳税人需要支付的服务费用通常大于服务所带来的收益，从而得不到所需的服务。因此，在明确纳税服务是税务机关与社会共同责任的前提下，税务机关不应将纳税服务的全部事项都推向社会，属于税务机关的公共服务责任不能缺位，应无偿提供；同时，税务机关也不应将纳税服务全盘包揽，不属于税务机关的私人服务范围不能越位，必须由社会服务组织提供。因此，《规划》从两个方面界定两者之间的关系：一方面，税务机关为社会化服务提供良好的环境，如推动制度建设、规范税收执法、严禁强制代理、强化执业监管等：另一方面，税务机关为社会服务主体提供针对性的服务措施，如在税法宣传、纳税咨询和办理涉税业务等方面提供知识、程序等方面的支持和便利，帮助税收中介机构提高服务效率，实现纳税服务社会效益的最大化。

在社会协作的内容方面，《规划》明确了社会协作的目标是，纳税人在办理税收事务中可以获得更多、更个性化的选择，纳税服务的社会效益更加显著。为了实现这些目标，要推动出台注册税务师条例，健全行业制度，规范执法行为，严禁强制代理，建立注册税务师执业质量评估监控机制，加强行业诚信建设，推进行业自律，向涉税中介机构提供有针对性的服务，加强与工商、金融等相关部门的服务合作，加强与有关社会组织的合作，支持税收志愿者服务，加强与科研、咨询机构的服务合作等等。

七、保障措施 《规划》提出，未来三年要按照规划的总体目标，优化资源配臵、统筹安排任务、强化执行管理，建立健全规划实施机制，加强纳税服务工作保障，具体提出要健全组织机构、推进制度建设、优化服务平台、强化队伍建设、加强经费管理、细化绩效考评六个方面的内容。

（一）健全组织机构。

《规划》提出，要按照统一领导、分级负责的原则，建立健全纳税服务工作组织体系，按照扁平化、专业化的要求，优化纳税服务职能配臵。在总局设立纳税服务司，主管全国纳税服务工作的统筹规划、组织协调、工作指导和考评监督；在省级税务机关设立纳税服务处，负责所管辖行政区划内纳税服务工作的组织、协调和管理。在地市级税务机关设立纳税服务科（中心），负责地市级及地市级以下税务机关纳税服务工作的组织、协调和管理；地市级纳税服务机构是“一套机构，两块牌子”，纳税服务中心主任可由纳税服务科负责人担任，副主任可由相关科室负责人担任，以统筹调配本地纳税服务资源。在县（区）级税务机关设臵纳税服务股或办税服务厅，负责贯彻落实上级部门下达的纳税服务工作要求和办税服务厅管理等属地化纳税服务工作。

（二）推进制度建设。

《规划》提出，要适时推动纳税服务相关立法，建立健全纳税服务工作制度，为实现工作要求提供制度保障。工作重点是：结合税收征收管理法的修订，适时推动纳税人权利保护法律法规的制定，推动《电子签名法》修订，确认纳税人电子信息的合法性和有效性；在整合各单项制度的前提下，建立健全各类全国统一的纳税服务制度；由总局建立全国性制度创新交流平台，定期总结各地有效经验，切实推进制度创新。

（三）优化平台建设。

《规划》提出，未来三年要按照统分结合、分步实施的原则，建设标准统一的办税服务厅、全国统一的省级税务网站群、全国统一的省级集中呼转的纳税服务热线，为实现规划目标提供渠道保障。关于办税服务厅建设，主要工作是：一是按照全国统一的办税服务厅管理办法建设标准统一的办税服务厅，适应信息化发展要求调整转换办税服务厅功能，压缩窗口类别数量，强化办税服务厅自助服务功能，引导纳税人选择网上办税等便捷服务渠道。关于12366纳税服务热线建设，主要工作是：以省级为单位建设全国统一、全省唯一的纳税服务热线平台，地市级设臵坐席，承接省级集中呼转应由地市级处理的问题，依托纳税服务热线平台同步建设省级短信平台，实现提醒提示、订制服务等热线功能。关于网站建设，主要工作是：以省为单位建设全国统一的省级税务网站群，在省级税务网站上搭建功能和界面统一的“网上办税服务厅”，同步整合省以下税务网站。关于整合纳税服务信息平台，主要工作是：推进纳税服务热线、税务网站和短信平台“三网合一”，逐步实现纳税服务信息平台与税收征管、办公自动化等税务管理信息系统的信息资源共享。

（四）强化队伍建设。

《规划》提出，要引入优秀人才，持续开展纳税服务专业培训，打造高素质的纳税服务队伍，为实现规划目标提供人力保障。主要工作：一是合理配臵人力，适度增配纳税服务岗位人员，从人员数量和人员质量上保证纳税服务工作目标的实现；二是提高服务能力，加强对纳税服务人员的分层次、分类型培训；三是建立激励机制，建立纳税服务人才库,加强对优秀人才的表彰奖励和职务激励。

（五）加强经费管理。

《规划》提出，要加大纳税服务经费投入，强化纳税服务经费管理，提高纳税服务经费使用效率，为实现规划目标提供财力保障。主要工作是：一是适时增加纳税服务经费总体投入，切实保证纳税服务所需资金及时到位；二是加强经费管理实行纳税服务专项经费单独管理、专款专用，逐步规范纳税服务经费构成，切实控制纳税服务成本；三是提高使用效率，在优先保障为大多数纳税人提供普遍的均等服务的基础上，重点保障满足纳税人迫切需求的分类服务和个性化服务，持续保障网上税务局等纳税服务基础工程建设所需资金，重点支持纳税服务工作开展较好地区的服务创新活动。

（六）细化绩效考评。

《规划》提出，未来三年，要围绕服务效益、服务效率和服务质量，全面开展纳税服务绩效评估，通过分析评估结果查找纳税服务问题并加以完善，为实现规划目标提供监督保障。主要工作：一是建立全国统一的纳税服务绩效评估指标体系，对纳税服务工作的目标、过程和结果进行量化，明确纳税服务的考核评价内容和标准；二是内外结合地开展绩效评估，采用税务机关内部评议和第三方外部参与相结合的方式，依据真实准确的数据信息，公正公平的评议过程，真实客观地反映税务机关、税务部门和税务人员纳税服务工作绩效；三是在各地全部开展绩效评估的基础上，进行全国性的评比通报，实现全国纳税服务工作的共同提高和均衡发展。四是加强对绩效评估结果的沟通反馈和综合分析，监督和引导管理服务工作中不适应纳税服务发展的制度流程的优化改善，逐步建立纳税服务持续改进机制。

第二篇：总局修订纳税评估办法说明

关于纳税评估管理办法修改的说明

纳税评估管理办法自2005年实施以来，作为税收征管的一个手段在全国各地广泛运用，对推进依法治税，加强税源的管理，减少税收流失，起到了一定作用。但是在税收征管中，“科学化、精细化”管理的要求还没有有效落实，“疏于管理、淡化责任”的问题没有根本解决，税收征管模式中的“强化管理”没有具体体现。从制度上看，现行纳税评估管理办法对纳税评估的定位不够明确，缺乏可操作性，工作程序制度化程度不高，纳税评估缺乏统一标准、纳税评估的组织管理不够严谨，导致各部门各环节存在各自为战现象，评估与服务、稽查、税政之间职责不清，或以评代查，或多头下户，或既不评也不查，不能给纳税人提供优质服务，也不能严肃规范执法，促进纳税遵从。总局在税收“十二五”规划纲要中也提出要加强税收风险管理，规范纳税评估等税收征管程序。因此，修改纳税评估管理办法已经刻不容缓。

此次修改纳税评估管理办法坚持以服务科学发展、共建和谐税收为指导思想，以既学习外国先进经验、又保持中国特色为原则，以现行税收征管法为依据，将税收风险管理理念贯穿始终，力求做到：进一步明确纳税评估的定位，完善纳税评估工作的程序和方法，厘清与纳税申报、税款征收、税务稽查的相互关系，规范操作文书，推动纳税评估工作向规范化、效率化方向发展。

我司在总结实践经验、认真学习研究国外先进税收征管 经验的基础上，先后召开了两次座谈会，听取相关省市对修改纳税评估管理办法的意见和建议，两次提交司务会研究、讨论，形成了本次提交的纳税评估管理办法修改稿。现就办法修改的主要内容说明如下：

一、重新确定纳税评估的定位

纳税评估，有的国家叫税收评定（tax assessment）如美国，也有国家叫税收核定（确认），如德国，台湾叫核课，香港叫评税，是指税务机关对纳税人的申报纳税情况或对没按期申报的纳税人应履行纳税义务情况进行核实、确定的程序，是税务局的主要工作职责和法定程序。其核定的过程既可以利用一定的分析系统，将大量第三方信息与申报情况比对，进行办公室评定，也即我们所指的“案头评估”，也可以采取实地检查的方式，调查取证，确定纳税人申报的准确性，最终由税务机关对纳税人未缴少缴税款进行确定并通知纳税人执行。在核查过程中，如果发现纳税人有故意偷税的情况，涉嫌犯罪的，交由犯罪调查部门进一步调查核实，对其进行相应的责任追究。

借鉴外国税法，并结合我国的纳税评估实践，此次修改纳税评估办法，立足于现行法律规定，按照总局相关文件的要求，将纳税评估确定为税务机关进行税源管理的主要内容，在纳税人履行申报缴纳税款义务之后，税务机关进行税源管理的必经程序。税务机关可以运用征管法赋予税务机关的手段，对纳税人的申报纳税情况进行核实，经过纳税评估程序，确定纳税人依法 实际应纳税款，促进纳税遵从。在第二条规定：纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人，下同）纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理活动。纳税评估是税源管理工作的基本内容，是处臵税收风险、促进纳税遵从的重要手段。在第二十四条规定：存在的涉税疑点经约谈、举证、实地核查等程序认定事实清楚，不具有偷、逃、骗税等违法嫌疑，无需立案查处的，税务机关应当根据已知的涉税信息，确定纳税人应纳税额，制作《税务处理决定书》，送达纳税人，责令其限期缴纳。

二、调整章节体例安排

我们认为，纳税评估是对税收风险管理理念的贯彻和具体实施。税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配臵管理资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，以及过程监控、绩效评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法。根据税收风险管理的理念，按照纳税评估的一般流程，将办法分为总则、风险识别、案头审核、调查核实、评定处理、组织管理和附则7章37条。

第一章明确了纳税评估的定位、纳税评估的原则、纳税评估的依据以及纳税评估的四个要素：纳税评估的主体、纳税评估的对象、纳税评估的程序和期限。按纳税评估的流程，规定了第二章到第五章的内容。

“风险识别与处臵”是纳税评估的第一个环节，在第二章规定了税务机关对纳税人申报资料进行分析筛选，对纳税 人风险级别进行识别排序，并根据风险等级明确相应的应对措施。

第三章是“案头审核”，这一章具体规定了案头审核的方法、内容和宏观指标以及在本阶段所应进行的税务处理。

第四章是“调查核实”，本章规定了税务机关为完成纳税评估而实施调查核实的方法以及税务约谈的对象、条件和要求。

第五章“评定处理”规定了纳税评估机构经过调查核实环节后，按照核实结果对纳税人分别采取的不同措施，包括终结评估、确定应纳税款、核定应纳税款、移交稽查部门立案查处等几种处理方式。

第六章是关于纳税评估工作的组织管理，这是实施纳税评估工作的一个重要支撑，也是规范纳税评估程序的一个前提保障。本章一方面规定了税务机关内部对纳税评估工作的分工与协作，并明确评估工作由征管部门统筹安排组织，克服过去税政部门针对各税种组织评估，多头对纳税人进行评估的情形。另一方面规定了从事纳税评估要有专门人员和专门岗位，要建立相应的岗责体系，从评估人员的队伍建设方面对纳税评估工作进行了规范和保障。

三、界定纳税评估的范围

本次修改纳税评估办法，对纳税评估的范围做了两个方面的扩大和明确，一是将纳税评估的开始环节提前至申报纳税完成后的风险筛选，结束环节是选出风险最大的纳税人交由稽查立案查处为止。这样将风险管理理念贯穿纳税评估整 个过程，纳税评估也贯穿税源管理的完整过程，而不仅是税源管理的某个环节性工作。按照风险管理理念，纳税人申报后，税务机关必须对其申报缴纳税款进行风险识别排序，根据风险程度大小的不同再逐步进采取更进一步的税务管理措施，这是符合国际惯例的做法。在第九条规定：风险识别与处臵是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。二是规定纳税评估是针对所有纳税人的评估，而不仅仅是抽查评估某类纳税人或某个税种。在第五条规定：税务机关应当对所有纳税人的纳税申报情况实施纳税评估；对同一纳税人各税种统筹安排、综合实施纳税评估；对同一税种多个税款所属期的纳税申报情况可以一次进行纳税评估。考虑到个体工商户数量多、零星分散、流动性强，如果对其实施常规的纳税评估可能成本高，且税务机关一直对个体户对实施定期定额征收的管理模式，本次修改评估办法，将个体工商户的纳税评估排除在本办法的适用范围外，在第三十六条规定：对实行定期定额征收税款的个体工商户按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》管理，对实行其他征收税款方式的个体工商户按本法实施纳税评估。

四、明确纳税评估的方法及与稽查的衔接

税收征收管理法的根本就是调整税务机关与纳税人之间的权利义务管理，其核心是法律赋予税务机关的税收管理权。纳税评估作为税源管理的工作程序，税务机关有权采取 征管法赋予税务机关的一切税收管理手段，包括税收检查权和调查权，而电话询问、信函调查、约谈以及实地检查都是税务检查权的具体内容，当税务机关为完成纳税评估而采取上述手段时，相关主体都应当予以配合，否则需要承担征管法规定的法律责任。在第七条规定：税务机关可运用税收征管法赋予税务机关的各种手段组织实施纳税评估。在第二十条规定：经约谈，仍无法排除涉税疑点的，税务机关应当实地核查。税务机关在实地核查时，针对疑点，可以采取税收征管法及其实施细则规定的税务检查的方式方法。

税源管理部门与稽查部门之间对纳税人税收违法行为的衔接处理方式：一是通过纳税评估，为稽查局提供案源，将评估发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，移交税务稽查处理。二是建立反馈机制，规定稽查部门经审查认为不需要立案的，应及时退回税源管理部门。稽查部门立案查处后，应当及时将处理结果向税源管理部门反馈。三是管理部门和稽查部门对是否立案存在不同认识的，由共同的局长确定是否立案查处。通过此规定，从逻辑上符合了“税务管理=纳税服务+纳税评估+税务稽查”的管理模式。因为“纳税服务”的目的是帮助纳税人履行纳税义务，“纳税评估”的目的是发现纳税人不遵从行为并督促其提供遵从度，“税务稽查”的目的是打击严重不遵从行为，三者共同构成税务管理的重要内容，缺一不可。我们希望，通过对纳税评估与稽查关系衔接的明确，克服过去在实践中对纳税评估与稽查之 间界限不清，责任不明的弊端。

五、加强各部门工作协调

目前，征管、税政、税源管理部门都组织实施纳税评估，各自为战，多头评估，重复进户，既增加了纳税人的负担，又没有形成工作合力。针对此现象，我们一是明确纳税评估任务的下达由征管部门归口管理；二是明确征管部门负责组织或直接实施对涉及重点行业、重点税源、跨区域纳税人、专业性强和重大涉税事项的纳税评估工作；三是明确案头审核、调查核实和评定处理由税源管理部门负责。在第二十八条规定：各级税务机关的业务部门要加强配合，建立纳税评估工作的长效机制。征管部门负责纳税评估工作的组织协调，制定纳税评估工作相关制度，组织指导纳税评估工作的开展；负责纳税评估的风险识别与处臵工作，统筹下达评估任务；负责组织或直接实施对涉及重点行业、重点税源、跨区域纳税人、专业性强和重大涉税事项的纳税评估工作。收入规划核算部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期宏观分析，为纳税评估工作提供依据和指导。税收政策管理部门负责行业税负监控，研究纳税评估的具体方法，为纳税评估工作提供依据和指导。在第二十九条规定：税源管理部门负责对所管辖纳税人实施纳税评估的案头审核、调查核实和评定处理等工作。

六、调整纳税评估的期限

纳税评估作为税收管理的一个程序，必须明确其行为期 限，超出期限所做的纳税评估无效，既保障纳税人权益，又在客观上对税务机关提高工作效率起到督促作用。国外对纳税评估期限的规定不尽相同，在美国，一般情况下为3年；对涉税金额较大或比例超过25%的可以延长至6年；税收违法行为的，可以在任意期限开展评定。在德国，核定期限按税种分为：1年、4年，出现逃税时核定期限为10年，出现过失偷漏税时核定期限为5年。参照国外做法，结合我国现行征管法关于税款追缴的规定，在第六条规定：开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行；涉嫌少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。

七、规范纳税评估的程序

参照国际做法，作为税源管理的主要内容和核心工作，纳税评估程序应该从初步筛选，识别风险点开始，经过筛选，对不程度的风险，通过不同阶段的逐级递进的措施，逐步排除并纠正纳税人的违法行为，直至发现纳税人有涉嫌犯罪行为交由稽查部门进行进一步核查。结合各地征管实践，并考虑到地域差异、行业差异以及信息化建设方面所存在差异，本次修改稿按流程设计了纳税评估的程序，从制度方面对程序进行规范。一是在第四条规定：纳税评估工作的一般程序是：运用税收风险管理理念，分析识别风险，明确风险等级，安排相应应对措施；对案头审核对象进行深入审核分析，查找具体疑点，明确核实的内容和方式；对案头审核中发现的疑点分别采取约谈、实地核查等方式核实疑点；针对调查核查情况作出评定处理。二是在各章分别规定各环节的具体操 作程序，各个环节呈现出评估对象更少、评估手段更严格的递进关系。三是规定各个环节之间的相互衔接关系。每一个环节都会出现风险点得以排除而终结评估的情况，对那些不能在本环节排除的风险点再进行到下一环节，直到移交稽查并与稽查部门建立反馈机制，目的就是为了利用有限的管理资源，准确有效纠正纳税人的不遵从行为，提高纳税人的纳税遵从度，有利于对不同的风险进行不同的对待措施。在第十条规定：税务机关根据税收征管资源配臵情况，统筹安排，将税收风险级别高的纳税人确定为案头审核对象。在第十一条规定：对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取纳税辅导、风险提示等方式督促其及时改正。在第十二条规定：经分析识别未发现风险的纳税人，对其实施的纳税评估终止。在第十六条规定：经案头审核，纳税人涉税疑点排除的，纳税评估终止；纳税人因计算错误等失误的，税务机关应当责令纳税及时改正；纳税人涉税疑点没有排除的，应进行调查核实；纳税人问题清楚，不具有偷、逃、骗税等违法嫌疑，无需立案查处的，税务机关应当根据已知的涉税信息，确定纳税人应纳税额，制作《税务事项通知书》，送达纳税人，责令其限期缴纳，纳税人有异议的，应转入调查核实。在第十九条规定：经约谈，纳税人对税务机关指出的涉税疑点无异议，且无偷、逃、骗税等违法行为的，应当开展全面自查，办理补充申报，并缴纳应补缴的税款、滞纳金。纳税人的足额补充申报的，纳税评估终止。纳税人的未足额补充申报的，应当实地核查。在第二十条规定：经约谈，仍无法排除涉税 疑点的，税务机关应当实地核查。税务机关在实地核查时，针对疑点，可以采取税收征管法及其实施细则规定的税务检查的方式方法。

八、明确纳税评估所使用的文书

实施纳税评估，必然会涉及到在评估过程中和作出评估结论时要使用的税务文书的问题。考虑纳税评估管理办法是依据现行征管法，因此，办法中涉及到的文书都是《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发[2005]179号）文中的税收执法管理通用文书。包括《税务事项通知书》、《询问通知书》、《税务检查通知书》、《税务处理决定书》等。

第三篇：总局纳税评估工作规程

纳税评估工作规程（试行）

第一章 总 则

第一条 为促进税法遵从，强化税源管理，规范纳税评估工作，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等法律、行政法规的规定，结合税收征管实际，制定本规程。

第二条 纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（含扣缴义务人，下同）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评价，综合判断其纳税遵从风险（以下简称“风险”）程度，并作出相应处理的税收服务与管理行为。

第三条 纳税评估工作遵循依法实施、专业管理、分工制约的原则。

第四条 纳税评估应在纳税申报期满之日起三年内进行。第五条 税务机关应统筹安排纳税评估工作任务，实施一次评估、各税联评，避免多头、重复评估。评估后发现新线索的，可再次实施纳税评估。同一内，对列为稽查对象的纳税人不再实施纳税评估。

第六条 税务机关应充分应用信息化手段，完善纳税评估工作平台，规范工作流程，加强监督制约，实现纳税评估过程控制和任务推送，共享信息资源和评估成果，不断提高纳税评估工作质量和效率。

第七条 税务机关要建立涉税信息管理制度，加强纳税人、税务机关以及第三方涉税信息的收集、整合和共享，强化数据质量管理，为纳税评估工作提供信息保障。

税收管理信息系统中已有的信息，税务机关不得再向纳税人重复采集；确需补充采集的，应提出采集计划，实行统一采集、部门共享。

第二章 初步审核

第八条 初步审核是指税务机关运用各类涉税信息，分析识别纳税人申报纳税中存在的风险，确定纳税人风险等级，明确风险应对措施的过程。

第九条 税务机关应运用纳税人申报纳税信息、生产经营信息、发票使用信息和税务管理信息、第三方涉税信息以及其他媒体披露信息，针对纳税人规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，建立纳税评估风险指标体系，制定风险识别参数，建立风险特征库等，对纳税人申报纳税情况进行审核分析。

第十条 初步审核可采取计算机和人工分析相结合的方式对纳税人申报纳税情况进行审核分析。

第十一条 初步审核人员应运用风险指标体系及其识别参数和各类风险分析方法，按户归集风险点，形成风险纳税人库，对纳税人风险进行排序，确定风险等级,制作《初步审核疑点清册》,明确标注纳税人具体风险疑点。

第十二条 风险指标体系、风险识别参数、风险特征库以及风险等级的划分标准，由省级及以上税务机关制定。

第十三条 对低风险等级纳税人，直接制作《税收风险指引清册》，可采取纳税辅导、风险提示等方式指引其遵从税法。

第十四条 对中、高风险等级纳税人，应根据税源规模、征管资源状况等实际情况，统一制作《案头审核任务清册》，提交案头审核。

对高风险等级纳税人，也可作为税务稽查案源，由稽查部门处理。稽查部门未予立案的，应列入《案头审核任务清册》。

第十五条 经纳税辅导、风险提示未能消除风险的纳税人，应列入《案头审核任务清册》。

第十六条 对上级部门交办的评估对象，列入《案头审核任务清册》。

其他部门转交和下级部门建议的评估对象，经审核后列入《案头审核任务清册》。

第三章 案头审核

第十七条 案头审核是指评估人员在其办公场所，对初步审核确定的纳税人，综合运用各类审核分析方法，分析申报纳税中存在的疑点，采取通讯调查或税务约谈等方式予以核实处理的过程。

第十八条 税务机关应根据《案头审核任务清册》，结合纳税人行业特点和具体情况，明确责任部门和案头审核人员，形成审核预案。

第十九条 案头审核人员应在初步审核发现疑点的基础上，根据已掌握的涉税信息、不同税种之间的关联关系分析税种之间的异常变化，进一步确定疑点的具体指向，区分收入、成本、费用等计税依据组成要素，判断申报纳税中存在的问题，估算应纳税额。

第二十条 案头审核人员可通过信函、电话、网络等通讯调查方式向纳税人核实与疑点有关的情况，也可通过税务约谈方式约请纳税人就疑点相关情况作出说明，并提供有关证明资料。

第二十一条 通讯调查和税务约谈对象包括企业财务会计人员、法定代表人（负责人）或其他相关人员，具体可由评估人员根据实际情况确定。

第二十二条 纳税人可委托具有执业资格的税务代理人参加约谈。税务代理人代表纳税人进行约谈时，应依法向税务机关提交纳税人委托代理证明。税务代理人根据授权向税务机关陈述的意见，纳税人负有全部责任。

第二十三条 采取税务约谈方式的，案头审核人员应向纳税人发出《询问通知书》，并按照规定制作《询问笔录》。

第二十四条 税务机关实施税务约谈的人员不得少于两人。

第二十五条 对存在共性问题的多个纳税人，可采取集体约谈的方式。实施集体约谈的，可不逐一制作《询问笔录》。集体约谈的具体实施办法由省级及以上税务机关制定。

第二十六条 经通讯调查和税务约谈，税务机关可建议纳税人进行自查，并提交自查报告。

第二十七条 案头审核中发生下列情形的转入实地核查：

（一）纳税人拒绝通讯调查或税务约谈的；

（二）未按税务机关要求提交书面说明及证明资料的；

（三）经通讯调查、税务约谈不能消除疑点的，包括：

1、未发现纳税人有不缴或少缴税款行为，但疑点未消除的；

2、纳税人认可存在不缴或少缴税款行为，但疑点未消除的；

3、纳税人不认可存在不缴或少缴税款行为的；

4、纳税人拒绝自查，或自查未能有效消除疑点的。

（四）其他需要进行实地核查的。

第四章 实地核查

第二十八条 实地核查是指税务机关运用税务检查权，针对纳税人涉税疑点、举证情况的充分性和合理性，到实地进行核实的过程。

第二十九条 税务机关应制定实地核查计划，形成《实地核查任务清册》，明确责任部门和实地核查人员。

未经案头审核或未列入《实地核查任务清册》，不得进行实地核查。

第三十条 实地核查时，实地核查人员应向纳税人送达《实地核查通知书》，并出示税务检查证。

第三十一条 税务机关实施实地核查的人员不得少于两人。

第三十二条 实地核查人员应制作《实地核查工作底稿》，记录核实情况，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

在实地核查中，责成纳税人提供证明材料的，应要求纳税人签章确认。

第五章 后续处理

第三十三条 后续处理是指税务机关根据初步审核、案头审核以及实地核查的结果，依法作出处理的过程。

第三十四条 经初步审核未发现疑点的，纳税评估终止。经案头审核或实地核查，未发现纳税人有不缴或少缴税款行为的，由评估人员制作《纳税评估报告》, 经审批后，向纳税人送达《税务事项通知书》，载明根据已掌握的涉税信息未发现不缴或少缴税款行为等内容。

第三十五条 经案头审核和实地核查，发现纳税人有下列情形之一的，移送稽查部门处理：

（一）涉税风险等级较高，需要立案全面系统检查的；

（二）总局规定其他应移送稽查部门的。

需要稽查部门处理的，应制作《纳税评估报告》和《移送税务稽查建议书》，经审批后，将全部评估资料及证据材料移送稽查部门。

第三十六条 经案头审核或实地核查，纳税人认可存在不缴或少缴应纳税款且消除疑点的，由评估人员制作《纳税评估报告》,经审批后，向纳税人送达《税务事项通知书》。

需要调整增值税留抵税额或所得税应纳税所得额的，应在《税务事项通知书》中一并告知。

第三十七条 经案头审核或实地核查，有下列情形之一的，移送稽查部门但不予立案的，税务机关应向纳税人送达《税务检查通知书》，对纳税人依法实施税务检查：

（一）纳税人不认可存在不缴或少缴税款的；

（二）纳税人存在不缴或少缴税款，且疑点未消除的；

（三）纳税人拒绝实地核查，或以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的；

（四）经评估纳税人补正申报后不进行调账处理，再次评估时发现同一问题的；

（五）省级及以上税务机关明确的其他情形。

第三十八条 在纳税评估过程中，发现纳税人存在《税收征管法》第三十五条规定情形之一的，可采取《税收征管法实施细则》第四十七条规定的方法核定其应纳税额。

第三十九条 纳税人未按规定期限缴纳税款的，应按照《税收征管法》的规定加收滞纳金。

第四十条 在纳税评估过程中，发现纳税人税收违法行为，应责令其改正，依法实施行政处罚。

纳税人主动消除或减轻税收违法行为危害后果的，依法从轻或减轻行政处罚。

在案头审核中，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法不予行政处罚。

第四十一条 评估人员自案头审核开始之日起60个工作

日内完成《纳税评估报告》。有特殊情况确需延期的，应报经主管局长批准。

第四十二条 在《纳税评估报告》提交前，纳税人已自行补充申报的，评估人员应在《纳税评估报告》中说明已自查补报的情况。

第四十三条 经纳税评估确认应补缴的税款，不能及时、足额入库的，税务机关按照欠税管理有关规定执行。

第四十四条 纳税评估人员发现纳税人有需要其他部门处理的情况，应及时向相关部门提交或反馈。

第四十五条 发生无法实施纳税评估情形的，须经审批后，方可中止评估任务。

第六章 工作管理

第四十六条 税务机关要加强对纳税评估成果的增值利用，及时总结纳税评估经验，收集纳税评估典型案例，建立健全纳税评估模型。

税务机关应结合纳税评估成果不断完善风险指标体系、风险特征库和风险分析模型，及时补充和修正预警值参数。

第四十七条 税务机关应将纳税评估工作成果统一计入税收管理信息系统，作为税收征管考核评价的主要依据，健全

激励机制，加强对评估质效的监督与考核。

第四十八条 税务机关应结合评估典型案例定期进行讲评，并运用典型案例加强对评估人员培训，不断提高其综合素质和评估能力。

税务机关应通过评估工作实践及时发现和培养纳税评估专业人才，建立纳税评估人才库，探索试行包括评估师制度在内的评估人员能级管理制。

第四十九条 税务机关应充分利用纳税评估工作成果，建立纳税人事前风险控制机制，制定风险防控指南，指导纳税人建立健全风险内控制度；实行大企业风险防控协调员制度，从源头控制纳税遵从风险。

第五十条 税务机关要建立纳税评估监督制约机制和纳税评估岗位责任制等制度。负责初步审核、案头审核、实地核查以及评估监督人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

第五十一条 税务机关要建立纳税评估复核制度，可实行上级直接复核、同级交叉复核。复核的主要内容包括：

（一）纳税评估程序是否符合规程要求，评估所涉及的文书资料是否规范、完整；

（二）案头审核是否充分，疑点指向是否具体、明确；

（三）实地核查范围是否符合规程要求；

（四）疑点消除理由和证明材料是否充分，疑点未消除的核实是否到位；

（五）后续处理适用法律依据是否符合规定；

（六）是否存在瞒报、漏报评估结果，有无应移送未移送的情况；

（七）有无其他违法违纪行为。

第五十二条 经评估复核的，应制作《纳税评估复核结论书》。

第五十三条 评估人员应遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：

（一）违反法定程序、超越权限行使职权；

（二）利用职权为自己或他人谋取利益；

（三）玩忽职守，不履行法定义务；

（四）向评估对象通风报信，泄露国家秘密、工作秘密和评估案情；

（五）弄虚作假，故意夸大或隐瞒评估案情；

（六）接受评估对象请客送礼；

（七）其他违法乱纪行为。

第五十四条 有《税收征管法》第十二条及《税收征管法实施细则》第八条规定情形的，评估人员应予回避。

第五十五条 纳税评估工作中使用的各类指标、参数和方

法为内部资料，不得向税务机关以外的组织和个人泄露和提供。

纳税评估工作底稿、工作报告、案头审核任务清册等内部流转的文书为内部资料，不得作为对外执法适用，不得向税务机关以外的组织和个人泄露和提供。

第五十六条 评估人员在评估工作滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五十七条 税务机关应成立纳税评估工作审议委员会，对高风险纳税人判定、争议案件移送和监督考核评价等重要事项实行集体审议。审议委员会由同级税务机关主管领导、各业务部门以及督察内审等有关部门共同组成。

第五十八条 税务机关对跨地域、跨行业集团企业、重点行业和国际税收（反避税）等特定业务以及重大复杂事项的评估，可由上一级税务机关组织评估团队予以实施。

评估团队应具备税收、会计、法律、计算机应用等各类专长的人员，具体根据评估对象的规模、业务复杂程度等因素确定。评估团队的管理办法由省级税务机关规定。

第五十九条 国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作协作，加强数据信息、指标参数以及评估方法的共享。国家税务局、地方税务局可联合组织评估。

第六十条 需要异地税务机关协助调查的，可发函委托相

关税务机关协助调查。受托地税务机关应根据协查请求，依照法定权限和程序实施调查，并及时提供相关材料。需要取得境外资料的，可提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取。

第六十一条 税务机关应加强纳税评估档案管理，收集、整理纳税评估各环节有关资料，按照税务档案管理办法的规定归档处理。

第七章 附则

第六十二条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本规程，结合当地实际，制定实施办法，并报国家税务总局备案。

第六十三条 本规程相关税务文书，由国家税务总局制定。

第六十四条 本规程自 年 月 日起实施，国家税务总局2005年 月

日发布的《纳税评估管理办法（试行）》同时废止。

第四篇：总局纳税评估管理办法1103修订稿

纳税评估管理办法

第一章

总则

第一条 为规范纳税评估行为，根据国家有关税收和行政管理法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条 纳税评估是税务机关对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报合法性、合理性进行分析和判断，并据此采取进一步管理与服务措施的行政管理行为。

各级税务机关应充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管的质量和效率的目的。

第三条 税务机关对纳税人在税务机关缴纳的各税种的纳税评估，均适用本办法。

第四条 纳税评估工作遵循分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。

第五条 纳税评估工作主要由直接面向纳税人、负责税源管理的税务局、税务分局和税务所及其税收管理员负责。各级税务机关要结合税收管理员的素质结构、能力水平和评估工作的难易程度，合理安排人员力量，因地制宜地开展评估工作，也可根据工作需要，配备专职评估人员负责纳税评估工作，不断提高纳税 评估专业化水平。

对涉及重点行业、重点税源和重要涉税事项的纳税评估，以及难度较大的纳税评估分析工作，可由上级税务机关组织专业评估人员实施。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第六条 开展纳税评估工作原则上在所评税种纳税期限届满之后进行，税款属期以当期为主。

第七条 纳税评估工作要充分依托信息化手段，建立并运用纳税评估平台开展和规范纳税评估工作。

第二章

纳税评估信息

第八条 纳税评估信息是指税务机关在纳税评估工作中需要的各种涉税信息，是确定纳税评估对象以及对其纳税申报情况进行分析和判断的客观依据。包括基于税收征纳关系形成的各类信息和来自征纳双方之外的第三方的信息等。

第九条 各级税务机关要积极争取地方政府及社会各界的支持配合，建立获取第三方信息的长效机制。各级国、地税机关要将纳税评估信息列为税收征管信息交换的常规性内容，充分利用信息化手段实现及时交换、信息共享。第十条 各级税务机关要规范纳税评估信息采集和管理工作，按照以统一采集为主、税收管理员根据评估需要补充采集为辅的原则，建立信息统一采集制度，实现一家采集，多家共享，避免多头下户，重复采集；建立动态信息管理和信息质量审核评价制度，实现与“一户式”管理的有机衔接。

第十一条 各级税务机关要充分发挥信息数据集中的优势，建立评估信息定期发布制度，科学制定各项评估指标和预警值，加强对现有数据信息的增值应用。

第三章

纳税评估程序

第一节 确定评估对象

第十二条

纳税评估对象是税务机关根据相关涉税信息分析，认为纳税申报可能存在问题并决定对其实施纳税评估的纳税人。

第十三条 纳税评估对象可采用计算机自动筛选与人工分析筛选和重点抽样筛选相结合的方法，参照税收经济分析、行业税负分析结果，结合纳税评估指标及其预警值和评估人员所掌握的纳税人实际情况，依据纳税人所属行业、经济类型、经营规模、纳税信用等级等因素，针对纳税人涉税信息的异常情况综合确定。

第十四条 各级税务机关应将税负变化异常、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理中发现较多问题等税收风险级别较高的纳税人列为重点纳税评估对象。

第十五条 上级税务机关应加强对下级税务机关评估工作的监督和指导，及时提供基层需要的疑点数据和相关指标的预警值，为下级税务机关确定纳税评估对象提供参考依据。同时，可根据需要统一确定纳税评估对象，定期下发评估工作任务。

税收管理员应将日常管理中发现的疑点问题及时报告有关部门，为确定纳税评估对象提供依据和建议。

第二节 纳税评估分析

第十六条 纳税评估分析是指评估人员根据纳税评估对象的异常涉税信息，选择运用相应的纳税评估方法，分析推测纳税人的具体涉税疑点或估测其实际纳税能力，并据此明确有关核实内容和方式的过程。

第十七条 评估人员应根据纳税评估对象的不同类型，选择运用针对性强的纳税评估方法进行纳税评估分析，并对疑点核实方式提出建议。

第十八条 进行纳税评估分析时应注重将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；与历史同期相关数据进行纵向比较。要注意根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值分 析税种之间的关联关系及其异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；将纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，以推测纳税人实际纳税能力，找出异常变化的成因。

第十九条 对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点。

第三节 评估疑点核实

第二十条 对经纳税评估分析发现的纳税人涉税疑点问题进行必要的约谈、核实调查等行为是税务机关法定行为。

第二十一条 对经评估分析发现的涉税疑点，可按要求采取税务约谈、实地调查以及电话、传真、信函、网络等其他便捷有效的方式进行核实，并做好相关记录。

评估人员应根据注重实效、节约成本、避免增加纳税人负担的原则选择约谈核实方式。对存在共性问题的多个纳税人，可以采取集体税务约谈的方式进行。对必须到生产经营场所了解情 5 况、审核账目凭证的情形，须经所在主管税务机关批准后进行。调查核实的情况要如实制作实地调查核实记录。

第二十二条 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要约谈企业其他相关人员的，应通过企业财务部门进行安排。

纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

约谈时间地点由征纳双方协商确定。纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。

第二十三条 税务约谈和实地调查要提前通知纳税人并按照执法要求和程序出示有关文书。实施约谈和调查核实的工作人员一般不少于两名。

第二十四条 在核实中，应对纳税人进行有针对性的税法宣传和辅导；可要求纳税人针对涉税疑点补充提供有关资料或提交自查情况说明。对纳税人在政策理解、财务核算、申报纳税及其他涉税事项方面存在错误或需调整、改进情形的，可向纳税人提出纳税评估建议，并给予一定期限提请纳税人进行自我改正。

第四节 评估结果处理

第二十五条 经核实，发现纳税人有以下情形的，按照有关要求移交税务稽查部门处理：

（一）涉嫌构成偷税且涉税数额较大的；

（二）涉嫌逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税的；

（三）涉嫌虚开、非法代开、伪造、倒卖、私自印制发票或其他可以用于出口退税、抵扣税款的其他凭证的；

（四）涉嫌非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的；

（五）涉嫌伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品、完税凭证的；

（六）增值税专用发票和其他抵扣税凭证稽核比对异常、涉嫌偷骗税的；

（七）涉嫌为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便，导致税款流失的；

（八）无正当理由拒绝或不配合纳税评估工作或对经评估核实应缴纳的涉税款项拒绝及时足额入库的；

（九）不接受纳税评估建议、不按规定进行调账或经评估处理后仍发生同类涉税问题的；

（十）其他根据税收法律、行政法规、规章及规范性文件规定的需要移交稽查部门查处的。

第二十六条 经核实，发现纳税人由于计算和填写错误、政策和程序理解偏差或者不涉及本办法第二十五条规定情形，造成 7 不申报、少申报纳税的，可提请纳税人自行补正申报、补缴税款，并按规定加收滞纳金和督促纳税人依法调账后报税务机关备案。

第二十七条 经核实，纳税人涉嫌偷税，但涉税金额较小，且事实清楚，能够在限改期内主动纠正错误，补正申报、补缴税款的，可不移交稽查局查处，由税务机机关税源管理部门按照有关规定处理。对符合法律法规规定应给予行政处罚的情形，按有关要求转入税务行政处罚程序。

经核实，纳税人涉嫌偷税，但事实不清楚，需要进一步系统查证的，应移交稽查局查处。

第二十八条 经核实，发现关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查核实的，按照相关规定移交有关部门处理。

第二十九条 经评估发现纳税人涉嫌偷税案件移交稽查的涉税金额标准由各级税务机关根据实际情况自行确定。

第三十条 评估结果处理结束后，要将各类评估信息资料按照有关要求转入纳税评估档案管理。

第四章

纳税评估工作管理

第三十一条 各级税务机关各业务部门要加强配合，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查良性互动的长效机制。

第三十二条 各级税务机关的综合征管部门（纳税评估管理部门）负责纳税评估工作的组织协调，制定纳税评估工作业务 规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，研究制定综合性纳税评估方法，指导基层税务机关开展纳税评估工作，定期对评估工作开展情况进行总结和交流，加强对评估结果的分析研究，向有关部门提出完善税收政策和加强管理的建议。

各级税务机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为纳税评估工作提供依据和指导。

各级税务机关的专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及其他相关业务部门）负责进行行业税负监控，研究制定分税种分行业分专业的纳税评估的具体方法，建立相关纳税评估指标体系、测算指标预警值并明确所需信息及其来源，为纳税评估工作提供依据和指导。

税务稽查部门应充分利用纳税评估提供的有效案源，通过稽查验证评估实效；对不予立案稽查的要说明理由并及时退回案卷；对立案稽查的，应及时反馈查办结果，为改进纳税评估和税收分析工作提供依据。

第三十三条 各级税务机关要根据所辖税源的规模、管户数量等实际情况，结合本单位纳税评估的工作能力，制定纳税评估工作计划，合理确定工作量。对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统筹安排，并简化评估工作程序，提高评估工作实效。

第三十四条 纳税评估人员对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。纳税评估报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

第三十五条 各级税务机关要加强评估资料管理，本着“简便、实用”的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私。

第三十六条 各级税务机关要建立健全纳税评估工作岗位责任制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与监督考核，加强对评估人员的培训，不断提高其评估能力和综合素质。

第三十七条 评估人员在纳税评估工作中徇私舞弊瞒报评估真实结果的，或弄虚作假虚报评估成果的，或滥用职权给纳税人造成损失的，或为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或应移交案件不移交的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

第三十八条 各级国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作的协作，提高相关数据信息的共享程度，定期通报评估结果，并积极创造条件，组织联合评估。

第三十九条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法，结合当地实际制定具体的实施办法，并报国家税务总局备案。

第四十条 本办法自 年 月 日起实施，原《纳税评估管理办法（试行）》同时废止。

第五篇：纳税服务经验材料

贴近服务促和谐 税企携手谋双赢 **局积极创新纳税服务方式实现税收增长

今年以来，为了有效破解经济和税收困境、落实好“纳税服务年”活动要求和决战收入精神，**局确立“以服务促发展、以发展保收入、税企携手共渡难关”的工作思路，积极创新服务方式，通过开展贴近式服务，增进了税企间的情感，营造了税企携手、共渡难关、共谋双赢的和谐局面，极大地促进了税收增长。目前，86％以上的结对服务企业实现了销售收入和入库税款的双增长，税收入库同比增长29.1％，对区局收入增长的贡献率达95.2％。4、5、6月份单月收入均创历史新高，提前38天实现收入过半，截止6月底，共入库税收收入8.7亿元，同比增长26.65％，增收1.83亿元，被**政府记集体三等功。

一、以“税企双赢”为目标，面对困境，明确贴近式服务思路 针对当前严峻的经济形势，该局党组经过认真调查思考，确定了贴近式服务的工作思路，广泛开展“走进百企结对子，贴近服务心连心”活动，以优质高效服务帮助企业走出困境，努力实现税企双赢。本着“突出重点，抓住关键，讲求实效，税企共赢”的原则，挑选出需要重点服务的企业120户，根据企业不同状况和需求，有针对性地挑选不同税务人员与企业结成特殊的贴近式服务对子；向企业发放“税企贴近式服务卡”，纳税人凭此卡可以随时与结对税务

人员保持联系，实现24小时沟通无障碍；为企业制定个性化的“税收服务项目书”，经税企双方共同签字，形成服务承诺；对企业建立“贴近式服务档案”，详细掌握企业的服务需求变动情况，力求服务的最优化和效率最大化。

二、以增进联系为手段，当好“五员”，丰富贴近式服务内涵 该局要求税务人员全力当好“联络员”、“热线员”、“速递员”、“辅导员”、“提醒员”，以个性化服务深化贴近式服务内涵。

（一）当好“联络员”，实现税企沟通的常态化。24小时开通联系电话，随时与结对企业保持联系，定期向企业征询对税收工作及纳税服务的意见和建议，并上报区局，以便区局及时整理归纳，掌握纳税人对税收工作的诉求，以纳税人需求为导向，促进各项制度不断完善。今年以来，共向企业征询合理化意见建议30多条，针对企业提出的加大办税公开力度、提高网上申报的稳定性等共性问题，区局及时完善办税公开相关制度，强化了网上申报的技术保障服务；针对企业提出的内部帐务处理辅导等个性问题，则由税务人员及时进行解决，做到了令纳税人满意。

（二）当好“热线员”，力求答疑解难的“一站化”。对于纳税人通过联系电话提出的涉税咨询或求助，结对税务人员是解答的第一责任人，也是最终负责人，能够即时答复或解决的，予以即时答复解决，不能即时答复或解决的，提供保姆式跟踪服务，直至问题满意解决。决不让纳税人就同一问题打第二次咨询电话或向其他税

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务人员咨询求助。今年3月份，**某燃料公司因资金周转不开而无法足额缴纳当月税款，企业生产也面临困境，无奈之下，企业负责人吴某拔打了税企联系卡上的联系电话。结对税务人员及时请示分管领导，进行多方协调，为企业和银行牵线搭桥，协调资金300万元，解决了企业的燃眉之急。今年以来结对服务人员共为企业解答咨询680余次，帮助企业解决税收困难70余件，受到了纳税人的广泛赞誉。

（三）当好“速递员”，确保政策宣传的及时化。在第一时间将结对企业适用的税收新政策、税收优惠、疑难释义、最新通知等梳理、归并，打包给企业，以便企业及时了解、掌握涉及切身利益的税收政策、及时享受税收优惠。今年以来，对增值税新增固定资产抵扣、小规模纳税人增值税征收率降低等国家一系列扩内需、保增长税收新政均由税务人员及时向企业进行了传达。如年初在了解到防爆集团特种机械有限公司准备购进生产设备时，及时上门为企业宣传辅导增值税新增固定资产抵扣政策，使企业及时抵扣固定资产进项204万元，有效缓解了资金压力，促进了企业销售收入和税收的双增长。上半年共对32户企业及时落实了固定资产抵扣政策，抵扣进项466万元；对10户出口企业免抵退税2888.72万元；对24户民政福利企业退税99.16万元；对32户小规模企业依法调低了征收率，有效缓解了企业压力，促进了企业进一步发展。

（四）当好“辅导员”，实现纳税辅导的“贴身化”。每月以“一

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对一”形式为结对企业提供两次上门辅导服务。除为企业提供日常纳税辅导之外，还根据企业需求提供量体裁衣式的贴身化纳税辅导。如对重点企业的筹划辅导，对新办企业的建帐建制辅导，对中小型企业的汇算清缴辅导，对出口企业用足、用好、用活优惠政策的辅导等，帮助企业提高经营管理水平，正确履行纳税义务。今年以来，结对服务人员先后开展上门辅导800多户次，针对当前经济形势，在辅导中积极为企业发展建言献策，得到了企业一致好评。

（五）当好“提醒员”，实现涉税服务的亲情化。对纳税人在登记、申报、出口退税、享受优惠政策、发票管理、财务管理等各个环节可能出现的涉税风险进行提醒，帮助企业及时规避风险、减少损失。今年4月9日，是防爆集团一张报关单申报的最后时限，由于该企业办税人员外出，忘记了申报。结对服务人员及时向企业打电话提醒，使企业避免了近3万元的退税损失。今年以来，结对税务人员通过口头、电话、12366短信平台等多种方式，对企业生产经营中30余个涉税风险点进行风险提醒380余次，有力帮助了企业及时规避风险。

三、以优化服务为重点，创新模式，延伸贴近式服务领域 该局在走进百企贴近式服务的基础上，由“点”到“类”，延伸服务领域，结合不同类别企业特性，创新贴近服务模式，促进了纳税服务的精细化、深层化。

（一）对大企业的“直通式”服务。一是高层直通。对年纳税

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500万元以上企业实行区局领导与企业高层直接对话，对大企业遇到的“特、急、难”涉税问题，区局领导直接邀请企业高层或亲自上门走访，帮助企业解难。二是政策直通。在第一时间将税收政策通知企业，就企业关心的税收问题，及时发布整理，开展专题培训。三是办税直通。对大企业的办税需求，按照从快从简从宽原则迅速办理，为大企业提供“一窗式”服务，并派专人引导、专人辅导。四是交流直通。通过12366服务网，开展网送税法，解答纳税人提出的疑点、难点问题。

（二）对中小企业的“套餐式”服务。一是分类轮训。按照行业类别，对中小企业办税人员进行分门别类的税收基本知识和相关更新知识的免费轮训。二是涉税预警。对纳税人在申报过程中连续出现零申报、低申报或负申报等非正常申报行为进行警示，防止税收违法行为发生。三是疑点告知。评估前向企业发送疑点告知书，提醒企业自查，充分给予企业自我纠正的机会。今年以来，共发放疑点告知书265份，经企业自查自纠问题6类20余条，自查申报税款167万元。四是管理建议。对企业财务管理混乱、帐制不健全的，向企业发放税收管理建议书，建议企业加强内部管理、调整帐务、健全制度。

（三）对新办企业的“一条龙式”服务。一是税前纳税辅导。在企业投产前，辅导企业建立健全帐簿、财务管理和核算制度，着力提高企业财务核算水平和依法纳税能力。二是办税流程演示。对

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办理税务登记、发票领购、纳税申报等环节的办税程序利用幻灯等方式向企业进行演示，引导企业了解办税程序，按税法规定办税。三是税收政策宣传。通过电话通知、短信提示、上门宣传等方式，将最新的法律法规送到企业手中。四是定期服务回访。定期上门听取纳税人对税收服务工作的意见和建议，及时调整和改进服务工作中存在的问题。今年以来，对62户新办企业提供了“一条龙式”服务，让企业少走弯路、少出差错，有效解决了新办企业办税“入门难”的问题，受到了新办企业的一致欢迎。

（四）对工业园区企业的“亲商式”服务。针对工业园区距离区局较远的情况，坚持开展“四上门”服务和“联动”服务。对园区企业做到了解情况上门、听取意见上门、宣传政策上门、为企业解决涉税事项上门，避免了企业因距离国税部门较远、办税不方便的情况发生。加强内部联动，企业在办理安装金税卡、增加发票使用份数申请等涉税事项时，服务人员都事先与企业进行沟通，再和相关部门进行联系并妥善安排，进行全程办税指导，为园区企业提供方便、快捷、高效、实用的涉税服务，为园区建设提供了良好的税收环境。

四、取得成效

贴近式服务以个性的服务方式、多样的服务手段、实在的服务内容，真正把纳税服务做到了纳税人的心坎上，促进了企业发展，实现了税企双赢。

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一是贴近服务实现了服务“四个转变”，提升了纳税服务理念。贴近服务真正以纳税人需求为导向，把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人的意识体现在纳税服务的全过程，实现了纳税服务由被动向主动转变、由浅层次向深层化转变、由全面大而化向注重企业个性特性转变、由制度性硬服务向人性化体贴式服务转变，提升了纳税服务理念。

二是主动服务实现了工作靠前指挥，促进了收入中心工作。各级领导带头深入一线，主动上门为企业解决“特、急、难”问题，提供“一对一”服务，真正做到了靠前指挥，在经济形势非常困难的情况下促进了企业发展，也确保了组织收入的稳定增长。截止6月底，共入库税收收入8.7亿元，同比增长26.65％，增收1.83亿元。其中重点税源企业入库税收收入7.88亿元，同比增长21.17％。

三是深层服务解决了企业涉税难题，提高了税收征管质量。深层化体贴式的服务实现了柔性管理，一方面帮助企业解决了疑点难题，有效降低了企业涉税违规违法行为的发生概率，另一方面提升了纳税人的税法遵从度，增强了依法纳税、照章办事的自觉性。以纳税服务为牵引，带动了征管质量的提高，多项征管指标明显提升：准期申报率达到了99.24%；销售收入连续三个月超出核定20％调整税负率、普通发票验旧录入准确率均达到100%；一般纳税人网上申报率达到100％、成功率100％；入库率100％。

四是人性服务融洽了税企双方关系，树立了国税良好形象。人

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性化的服务充分保障了纳税人的合法权益，纳税人对税务部门的信赖感、亲切感明显增强，税企关系更加密切。今年该局共收到纳税人感谢电话、信函36件，多家企业向该局赠送了锦旗。同时，优质服务也得到了地方党委政府的充分认可。今年6月份，**委书记在听取该局纳税服务工作汇报后说到：“国税部门在高起点上积极寻求服务突破，取得了成功，切实解决了企业困难，帮助企业渡过了难关，值得其他行政执法单位学习。”

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