房地产发展有限公司发票报销管理规定（精选）

第一篇：房地产发展有限公司发票报销管理规定（精选）

房地产发展有限公司发票报销管理规定

第一章

总则

第一条

为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。

第二条

江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。

第二章

细则

第三条

经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。

（一）发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

（二）发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

（三）发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

（四）收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

（五）经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用“白条”和其他票据来代替发票，以及客户自行扩大使用范围的专业发票或跨行业使用的发票。

第四条

差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。

（一）车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

（二）住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

（三）报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

第五条

因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

第六条

因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。

第七条

发票报销时，应填制封面。

（一）“汇总封面”、“明细封面”、“封面”等所有栏目必须用黑色或蓝黑色钢笔类认真填写。人民币大写栏必须在第一位数字前以“ ”封顶，不得以“/”“X”等填写或空着不填，第一位数字后的空位均以“零”填写，如280.09元应填写为__万__仟贰佰捌拾零元零角玖分。数字及位数大写分别为：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾，万、仟、佰、拾、元、角、分。

（二）使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

（三）发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

（四）发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

（五）单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

第八条

发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

（一）购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

（二）不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

（三）财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

第九条

发票批报程序及流程。

（一）发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

（二）票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。

第三章

附则

第十条

本制度经总经理审核后实施，修改时亦同。

第十一条

本制度解释权和执行监督权归财务部。

第十二条本制度自签发之日起正式生效。今年七月份发布的《有关票据报销的规定》同时废止。

第二篇：报销发票管理规定

报销发票管理规定一、二、范围 该办法仅适用于本公司。目的 为了进一步规范公司的报销费用管理制度，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的最新规定，结合我司实际情况，特制定本规定。

三、报销管理规定

1、对于报销发票的要求：

1.1 报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。

1.2 与行政事业单位发生的经济业务而开具的国家统一套印行政事业收据可以报销（比如行政、事业单位取得的财政部门监制收款收据和军队总后勤部监制的收款发票），其他的收据一律不得报销。

1.3 报销发票必须要盖有税务局的监制章和开票单位的发票专用章。

1.4 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。

1.5 报销单所粘贴的发票必须和报销单上填写的项目名称一致。

1.6 个人报销单除必须要实名制开具的发票（如通讯费）之外，其他的发票上的付款单位必须是本公司的全称。

1.7 本的发票不允许在下一个第一季度之后拿来报销。比如2010年的发票不能在2011年3月31日之后拿来报销。

1.8 号码连续的发票，发票填写日期应依次开具。比如号码为0001的发票开具日期为7月20日，则号码为0002以后的发票开具日期就应该在7月20日之后。

1.9不能虚开发票日期。比如拿来报销的日期是07.13，但是发票的日期却是07.28，这样的情况不允许出现。

2、报销单的填制要求：

2.1.填制报销单，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。

2.2 填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。

2.3 在报销单上填写相对应报销的科目名称、大小写金额、日期、填报人等相关信息。

2.4 填制报销单时应按费用类别填制，文件或合同等也要作为报销单的附件附在后面。

2.5 报销单上面的阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写。小写金额阿拉伯数字未顶格的，应在第一位阿拉伯数字前用“￥”划销，后面的数字是“0”的不得以“—”或其他符号代替。大写金额，一律用正楷或者行书体书写，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写 1

“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。大小写金额必须一致。

3、发票粘贴要求：

3.1 不同类别的发票分别粘贴。具体按办公费、差旅费、车辆使用费、广告费、促销费、交通费、通讯费、宣传费、业务招待费、邮递费、运输费、其他费用的类别分别粘贴在不同的粘贴单上，分别报销。粘贴纸和报销单使用公司统一印制的单据。

3.2 票据粘贴应当整齐美观，便于装订归档。对所附票据较多，且票据大小不规范的差旅费、停车费、洗车费、路桥费、油费、业务招待费等要在凭证装订线外根据票据金额的大小分类并有规律地从专用粘贴纸右下角向左上角整洁有序、均匀地粘贴在粘贴纸上，票据粘贴稀密的程度根据票据的多少具体确定，一张粘贴纸不够的可用两张甚至多张。将粘贴好票据的粘贴纸的左上角与报销单的左上角背面粘贴在一起，再按公司相关制度填写好报销单的相关内容。粘贴时注意不要把金额遮住。

3.3 不得使用订书针、大头钉、回形针将票据订在一起，必须用胶水粘贴。

4、不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。

5、填报费用报销单据必须认真、负责。计算清楚发票总额，在报销额度内的，若发票总额比封面金额少的，按发票实际金额报销, 发票金额比封面金额多的，按封面金额报销；超出额度的，以其额度金额核销。（不足额度的不予补报或保留额度）

6、各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，且对费用发生的真实性负责，应在对其费用单进行审核后，签名确认。

7、本规定自 年 月 日起执行。

编制：审核：批准：

第三篇：发票报销规定

发票报销说明

为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。

1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

2、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。

3、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。

4、会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。

5、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。

6、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

7、差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。

8、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本公司负责人签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前的票据。

9、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。

10、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。

11、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。

12、业务经办人员必须严格区分业务归属地。发票户头、业务归属地、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。报账员要努力学习，熟练掌握报销制度。

13、采购商品、采购小型物资、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。

14、现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，报账员和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。

15、报账员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。

16、报账员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字原则上是要与所附报销单据一致，但实际业务过程中有些业务实际取得的发票金额大于所支出的金额，填写报销单时的数字可以小于发票数，合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

财务部

2016-7-7

第四篇：发票报销规定

发票报销规定

为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。

1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。

3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。

5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前的票据。

6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。

7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。

8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。

9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。

10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。

11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。

12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。

13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。

14、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

第五篇：发票报销审核规定

发票报销审核规定

一、目的

明确费用发票审核标准，规范相关部门在此过程中应承担的职责，确保费用发票的合法、合规、合理。

二、适用范围

适用于公司所有费用报销工作。

三、定义

发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证。

发票是消费者、纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税务、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

四、费用发票审核标准

1、费用报销部门：

1.1、费用报销人员负责按《费用发票审核标准》要求，收取、审核相关业务活动的发票；

1.2、费用报销人员负责及时按公司相关规定填制费用报销单，粘贴发票； 1.3、费用报销责任部门的内审员负责签字审核费用报销单，确保原始发票齐全和费用报销单大小金额规范；

2、财务部：

2.1、负责审核原始发票及费用报销单据的规范性，确保会计资料符合会计核算和税收法规的要求；

2.2、负责费用报销单据的账务处理和支付，确保核算数据准确、账务处理及时。3.发票的要求 3.1、费用发票的分类

3.1.1、国家税务局监制的发票，是指购买货物，接受加工、修理修配劳务应收取的发票如：

《增值税专用发票》（电脑版）或《增值税普通发票》（电脑版）《北京市商业企业专用发票》（手写版三联）《企业冠名的销售商品专用发票》（手写版）

3.1.2、地方税务局监制的发票，是指接受娱乐业、餐饮业等应税服务项目时，应收取的发票如：

《北京市出租汽车专用发票》 《北京市定额专用发票》

《北京市停车收费定额专用发票》 3.2、费用发票的收取标准

3.2.1、发票的法定标志是发票监制章，凡是不带有发票监制章的票据一律不得作为发票使用，同时不得作为报销凭证。

3.2.2、购置与生产经营有关的固定资产、低值易耗品、办公用品、汽油、修车等，应收取标有国家税务总局监制章的增值税专用发票（电脑版），如果销货单位确实不能提供增值税专用发票（电脑版），并且价格非常合适情况下方可收取普通发票。

各分公司业务运营中产生的资产购置、费用支出发票，原则上必须开具各分公司抬头；对于供应商可开具增值税专用发票，且开票金额较大的，报公司财务审核通过后可开具总公司抬头发票。

3.2.3、运输费用、快递费用应收取能按11%抵扣增值税的运费专用发票。3.2.4、乘坐出租车、餐饮、停车过桥、会议费等，应收取标有地方税务局监制章的服务业发票。

3.2.5、国内航班的机票视同发票，可以作为报销凭证，国际航班报销机票时，必须同时出服务业专用发票和机票，并按发票金额申请报销。3.3、费用发票的审核要点

3.3.1、发票印有付款单位（个人）或客户名称的，应填写北京盛世汇海投资管理有限公司全称。3.3.2、发票额度的要求

 会议费单笔在10,000元以上（含10,000元）的，应附会议通知、会议纪要和我公司与组会单位签署的协议或合同三个附件。

 咨询费、服务费、广告费等，单笔在10,000元以上（含10,000元）的，应提供会签后的合同复印件。 办公用品发票单笔在2,000元以上（含2,000元）的，应注明品名、单价或附有与发票印章一致的明细清单

 礼品的发票每张不能超过3,000元，并按20%代扣代缴个人所得税。3.4、费用项目的分类、汇总

3.4.1、餐费、食品可以归为一类统计金额。3.4.2、汽油费既要统计金额，又要统计数量。3.5、跨费用发票的报销时限

3.5.1次年一月份，只能报销上年12月份开具的2万元以下的费用发票。

五、费用报销审批流程 5.1借款流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务经理（或总监）独立董事及董事长

5.2非借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长

5.3借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长

本办法自发布起实施。