存货管理制度

第一篇：存货管理制度

存货管理制度

1总则

1.1为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

1.2 本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。若有代销、代管存货，委托加工、代修存货参照本制度。

1．3本制度适用于自立铜业总部及下属各子公司(房地产公司除外)。2职责分工

2.1仓储部门负责办理存货的验收入库(金属类原材料质量验收由质检部负责，专用仪器、设备验收由相关部门共同验收)、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；

2.2财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； 2.3商务部负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；

2.4采购部负责外购商品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；

2.5质检部负责金属类原材料物资出入库的质量检测事宜。2.6总部监察中心负责对重大存货盘盈、盘亏调查处理进行监督与检查，对存货管理相关内部控制的有效性以及执行情况进行监督与检查，并提出整改意见。3授权审批与不相容岗位分离 3.1授权审批

3.1.1公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

3.1.2各部门领用与本部门职责相关的消耗性存货由本部门负责人签字批准。

3.1.3存货的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务负责人、总经理审核批准。

3.1.4存货的变质、老化、报废、毁损的处理决定权由公司仓储部门、财务部门及研发部门行使，并报公司负责物资管理及研发部门的分管领导和财务负责人、总经理审核批准。

3.1.5各公司的存货如出现上述情形，应及时组织清点造册，查明原因，除按上述要求报批外，由主管负责人或总经理向总部分管副总报告、金额较大由分管副总直接汇报董事长。并成立专项小组，查明原因，追究相关责任人，涉及金额较大的，专项小组成员中必须有总部监察中心成员。财务部根据相关处理结果及相关法规制度的规定作出处理决定进行会计核算。

3.2与存货管理相关不相容职务应当分离具体包括： 3.2.1物资入库和出库经办者与审批者应分离； 3.2.2实物的验收保管与采购应分离； 3.2.3审批发料与存货保管员相分离；

3.2.4存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；

3.2.5若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。4请购、采购、验收、保管

4.1各公司的原材料（金属类原材料除外）请购由采购部根据生产部下达的原料需求计划进行采购。对于原料需求计划外的采购需经部门负责人、分管领导及总经理的批准。

4.2各公司常用的五金配件采购由仓储部门根据库存情况填写“采购申请单”,非常用类五金配件由需求部门填写“采购申请单” 经批准后由采购部执行。

4.3金属类原材料采购由总部商贸中心根据董事长指令进行协调采购。

4.4仓储部门、质检部门分别对入库原材料的数量、质量、规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

4.5仓储部门、需求部门分别对入库五金配件的数量、质量、规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。4.6自制存货，按外购流程要求及时办理入库检验。

4.7仓储部门必须定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。4.7.1因生产需要（或按车间）分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。4.7.2仓库应按材料名称及规格型号一物一卡准确标识，存卡应逐笔登记材料的收、发、存，各项内容应填写齐全、准确。

4.7.3上架保管的材料，应做到分门别类按行次－层次－位置排序摆放，标志明显，易于存取和保管。

4.7.4物资存放，进出环节注意防止渗、漏、变质等浪费行为，并保持材料仓库现场整洁整齐；

4.7.5易燃物品的包装容器应牢固密封，安全可靠，如有破损、残缺、变形或物品分解变质等情况，应立即进行安全处理消除事故隐患，材料仓库不能自行处理的应立即报告公司领导；

4.7.6经常巡视材料仓库物资，注意防潮、防变质等防护措施，发现问题及时向有关部门报告；

4.7.7为保证材料物资的安全，材料仓库人员应注意防火、防盗，并掌握基本消防知识，严禁有火险隐患存在，如明火、吸烟、非法用电，易燃易爆品、烧焊维修火花等，由本仓储处经理定时安排检查消防器材设施；

4.7.8 仓管员每日下班前应认真检查，确认无人滞留材料仓库后，关好水源、电源、门窗，方可离开，以确保材料仓库材料物资安全； 4.7.9贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

4.7.10仓储处必须对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务管理部就存货品种、数量、金额等进行核对。4.7.11入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，必须经分管负责人及相关部门的批准。

4.7.12公司内部除存货管理部门及仓储人员外，原则上不得进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库： 1．开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。

2．企业部长级以上管理人员（包括总部监察中心等）对仓库工作进行检查。

3．仓储部负责人、财务部对仓库工作的开展进行指导。4．财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。

4.7.13除上述条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要批准。具体程序如下。

1．拟进入仓库现场的部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请部门或人员予以签字。

2．仓储部门审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部门经理签字确认。3．企业总经理对下列情况进入仓库进行最终审批。（1）非本单位人员进入仓库。

（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。5领料与发货

5.1生产部门、基建、动力维修、研发部门等领用材料，应当持有生产部门及其他相关部门核准的领料单。仓管员需凭经批准的领料单，核对物资数量、品名、规格后发料。如实行限额领料，对超出领料限额的，应当经过相关部门和领导的特别授权。5.2月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，便于财务如实核算成本。

5.3销售出库需由仓管员按公司商贸部填写的发货通知单(经授权审批)后组织发货，仓管员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货。

5.4产品装车时，仓管人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，装车完毕后应经仓管货人员与客户同时签字确认。6存货的核算

6.1财务管理部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。6.2财务管理部的存货核算人员每月对仓库存货收、发、存进行稽核，并与总账核对，对存货系统和总账系统差异要查明原因，及时调整。6.3存货成本计价的总原则是按实际成本入账，不同方式取得的存货成本的具体确认方法如下：

6.3.1外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。

6.3.2自制存货以制造过程中发生的各项实际费用，包括直接材料、直接人工、制造费用，作为实际成本。

6.3.3委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

6.3.4投资者投入的存货，以投资各方确认的价值，作为实际成本。6.3.5接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。

（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。①以同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。

②无同类或类似存货市场价格的，以所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

6.3.6接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，以存货的公允价值，加上应支付的相关税费，作为实际成本。

6.3.7以非货币性交易换入的存货，以换出资产的公允价值，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，以以下规定确定换入存货的实际成本。

（1）支付补价方：应当以换出资产的公允价值加上支付的补价(即换入资产的公允价值)和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。（2）收到补价方：应当以换入资产的公允价值(或换出资产的公允价值减去补价)和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。

6.3.8盘盈的存货，以照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。6.4下列费用不包括在存货成本中，应在其发生时确认为当期费用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。

2．仓储费用（不含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。

6.5 各公司存货计价方法可自行选择采用先进先出法、月末一次加权平均、移动加权平均、个别计价法。

6.6存货计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。

6.7仓储部门与财务管理部应结合盘点结果对存货进行库龄分析，对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。存货跌价准备经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

6.8存货发生的盘盈，应设置“待处理财产损溢”科目进行核算。发生盘盈的存货，经查明是由于收发计量或核算上的误差等原因造成的，应及时办理存货入账的手续，调整存货账的实存数，按盘盈存货的计划成本或估计成本借记“原材料―某产品”科目，贷记“待处理财产损溢―待处理流动资产损溢”科目。经有关部门批准后，再冲减管理费用，同时借记“待处理财产损溢―待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。

6.9存货发生的盘亏或毁损，应设置“待处理财产损溢”科目进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：

6.9.1属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。

6.9.2属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

6.9.3 因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出。7存货盘点与处置

7.1仓储部、财务部、采购部、商贸部、质量检部门组成盘存小组，定期和不定期对存货进行盘点，盘点方式为抽盘和全盘。定期盘点分为月度盘点、半年度盘点和年度盘点。月度盘点采用抽盘方式，半年度和年度盘点采用全盘方式。主要原材料每月必须盘点。

7.2月度盘点时间为每月1日上午9：00，半年盘点时间为7月1日上午9：00，年度盘点时间为元月1日上午9：00。

7.3仓储部应充分做好盘存前准备工作，具体盘存要求如下： 7.3.1将盘存工作所需用具和盘存表格预先准备妥当。

7.3.2仓库内物料应分别码放。若因硬件设施造成仓库无法区分，可在仓库内或其他存放区域对物料实施区分并标识。

7.3.3存货应有序摆放，应力求整齐、集中、分类，并置标识牌。7.3.4各项存货明细帐应于盘存前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由仓储处将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、红字领料单、出门证、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第一联送财务管理部，第二联仓储部门自存。7.3.5盘存期间已收到料而未办妥入帐手续的存货，应另行分别存放，并予以标示。

7.3.6盘存期间除紧急用料外，暂停收发料。生产部盘存期间所需用料的领料应提前进行，材料可不移动，但必须标示出。

7.3.7凡检验合格产品，生产部应及时办理入库手续。当月最后一天应将所有检验合格产品办理入库手续。未检验的和未及时办理入库手续的，生产部应说明原因，并计入在产品或成品。

7.3.8对于生产线中的产品，每月仓储部应与生产部配合，在每月末最后一天对于生产线中的产品及时进行统计，按适当的方法计入当月在产品或产品。

7.4所有盘存数据必须进行现场盘点，不得以猜想数据、伪造数据记录于盘存表中。盘存数据若需修改，均须经盘存人员签字方能生效。7.5所有参加盘存工作的人员，盘存当日一律禁止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向盘存小组组长报到，接受工作安排。如有特殊情况，须由部门负责人请示盘存小组组长，并指定代理人。盘存日如遇节假日，仍正常进行，盘存人员事后可申请调休。盘存期间原则上不准离开，若有事确需离开，应经盘存小组组长的同意后方可离开，各有关人员不得擅自离开。8罚则

8.1在库货盘存过程中违反本规定的视其违反情节的轻重，由盘存领导小组提出惩处意见并计入个人绩效考评。

8.2存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏、毁损情况要分析原因，根据处理意见进行账务处理。盘点表由盘点小组编制，经各部门参加盘点人员签字。未按规定要求编制盘存表以及未经批准擅自修改盘存表的计入个人绩效考评。

8.3非正常原因造成的盘亏、毁损根据公司处理意见追究相关人员经济责任，涉及犯罪的依法移送司法机关追究刑事责任。

8．4严重违反授权审批制度未经批准随意发货或者领料，对责任人员计入个人绩效考评，造成公司损失的应予以赔偿。

8．5仓库管理人员账载数量如因漏账、错记、记载不清者，应视情节轻重对记账人员通报批评或计入个人绩效考评。情节严重者报人力资源调离岗位。

8．6仓库管理人员有下列情况者，应按存货损失予以赔偿，情况严重予以开除或移送司法机关：

8.6.1对所保管的物品有盗卖、掉换或化公为私等徇私舞弊行为： 8.6.2对所保管的物品未经批准而擅自移转、拨借或损坏不报告者： 8.6.3未尽保管责任或由于过失致使物品遭受被窃、损失或盘亏者。9附则

9.1 本标准于2014 年 月 日发布.9.2起草部门：总部财务管理中心。9.3解释权属：总部财务管理中心。9.4起草人：赵海。

9.5会审单位：富阳申能固废环保再生有限公司、兰溪自立铜业有限公司、江西自立环保科技有限公司、杭州富雅投资有限公司、江西自立富雅置业、平湖富雅置业。

9.6 会审人：张胜树、汤晓娟、彭智勇、盛立公、邹道远、王传坪、王雪刚。

9.7批准人：

第二篇：存货管理制度

存货管理制度

第一条

总

则

一、为加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，特制定本制度。

二、本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。

公司委托加工存货也适用于本制度。

三、物资管理部门应该根据生产经营情况，确保库存合理储备，防止存货积压、闲置，造成浪费。

规范存货处置，避免公司资产流失。

四、仓库管理员应对存货实行科学保管，保证数量齐全、质量合格。

确保存货账目的真实、准确、完整，账表与实物核对相符。

第二条

请购与采购

五、公司对存货的采购实行计划管理。

物资管理部门根据物资需求建议计划，综合平衡库存储备情况进行编制采购计划。能够调剂平衡的，不得列入当期采购计划。

委托加工物资制定单独的委托加工计划。

六、物资需求建议计划由物资需求单位提出，报部门领导批准或总经理批准。

七、所有采购物资必须依据下达的投资计划或财务预算安排编

制采购计划，按照管理权限，经计划部门审核后，按计划实施采购。确需变更预算的，根据公司预算管理办法重新调整预算。

八、公司采购部门应根据计划部门批准的采购计划和采购申请办理采购手续。

确有必要临时零星采购的，由总经理或其授权人批准。临时采购必须在一周内补办相关手续。

九、物资管理部门应当根据预算有关规定，对实际执行情况予以考核。

第三条

验收与保管

十、仓库管理员应该会同有关部门对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

十一、外购存货入库前一般应经过下列验收程序：

（一）检查订货合同协议、采购计划、采购订单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。

（二）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，对需要相关部门验收计量的应会同相关部门联合验收。

（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，不得办理入库手续，同时通知采购部门及时处理。

对暂不具备检测条件的货物也应采取适当方法初步验收。

采购入库单需采购经手人、质量验收人、仓库管理员确认。入库单

一式四联：一联仓库留存；二联交财务部作记账依据；三联货款结算；四联运费结算联，运费结算联要标明运输单位。

十二、对不经仓储直接投入生产或使用的存货，也应当采取适当的方法进行检验，同时仓库管理员会同使用单位或授权代表同时过磅复核数量。

十三、拟入库的产成品，质量部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

十四、由采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，凭收货单位收货证明办理出、入库手续。

十五、委托加工物资应根据委托加工合同核实委托加工结算单材料、完工产品数量、余料等方可办理入库手续。

十六、仓库之间的存货流动应办理调拨手续，并由生产经理批准。

十七、应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当单独管理。

十八、仓库管理员对存货应该经常盘点防止被盗和流失。

十九、仓库管理员对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。

二十、入库单不得随意修改，也不得随意开红字入库单冲账。

如确需修改入库记录，应当经相关经手人证明及财务部门批准。

二十一、对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收，并单独存放通知相关部门处理。

二十二、废旧物资出入库相关手续由废旧物资管理办法另行规定。

第四条

领用与发出

二十三、公司各部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。

对公司根据预算制定存货领料限额的，如果继续领用应经财务经理审批，贵重商品或危险品的发出也应经财务经理或总经理审批。

生产领用流程：

（一）使用部门开具领料单，由车间及各部门经理批准。

限额以外由财务经理或总经理批准。物资管理部门会同使用部门根据预算制定限额交仓库执行。

（二）仓库管理员检查领料单填写是否规范、手续是否齐全、数量是否超额。

（三）仓库管理员对符合规定的领料单发货并签字确认。

（四）仓库管理员应根据出库类型、出库部门分类汇总交财务记账。

（五）工程领用、委托加工领用比照以上流程出库。

工程领用应分清工程项目并经施工方签收。委托加工领用应填写加工单位并由领用人签收。

二十四、对于连续使用不便于计量的原材料，仓库管理员应每周实地测算开具出库单，月底会同使用部门、财务部开具出库单。

二十五、仓库管理员应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定

期将发货记录同销售部门和财务部核对。

二十六、财务部应当与仓库经常性账实核对，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

二十七、公司领料后发现不合格产品应及时交仓库办理退料手续，同时通知采购部门处理。

凡月末已领未用的物资，应于月末办理退料手续，若下月继续使用应办理假退料手续。

二十八、公司制定材料使用定额，物资管理部门应当根据定额，对实际执行情况予以考核。

第五条

盘点与处置

二十九、仓库应及时将出入库单据交财务记账。

财务部应每月对各仓库抽盘。对于大宗原材料、产成品每月进行一次全面盘存。对于低值易耗品及备品备件公司根据需要安排全面盘存。

三十、存货盘点应当及时编制盘点表，盘点结果应该由物资管理部门主管人员、仓库管理员、财务部签字确认。

盘盈、盘亏情况要分析原因，如果盈亏是由相关人员工作过失的引起的，应追究相关人员责任。

盘点结果处理程序：

（一）财务部根据盘点表做出盘盈盘亏清单交仓库管理员、监盘人员签字确认。

（二）物资管理部门调查原因写出分析报告。

（三）财务经理根据分析报告提出处理意见交总经理审批后执行。

三十一、财务部应根据盘点结果处理意见，在期末结账前做好相关账务处理工作。

三十二、物资管理部门应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残损等情况。

并将结果报相关部门审批后作出相应的处置。

三十三、物资管理部门与财务部应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提存货跌价准备。

经总经理审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。

第六条

监督检查

三十四、公司由财务部对库存物资内部控制的进行监督检查。

三十五、库存物资内部控制的监督检查的内容主要包括：

（一）存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

（二）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。

（三）验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。

（四）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

（五）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。

三十六、财务部对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

三十七、本制度由财务部解释，自发布之日起施行。

第三篇：存货管理制度

存 货 管 理 制 度

一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

二、入库管理

1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责实施采购。

2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。

4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证(单)”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售退回所发生的损失由生产部门承担。

二、出库管理

1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。

2、月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。

3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

三、库存管理

1、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。

2、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

第四篇：存货管理制度

陈仓区东关初级中学

存货管理制度

一、存货采购

1.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3.凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

二、验收入库

1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2．入库时要区分物品性质，对危险品、易腐蚀物品、易爆物品要区别对待，妥善保管。

3．根据勤俭办学原则，尽量减少仓库内积压物品，对教学所需物品要保证供应。学校总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。

（三）造册登记

1.学校所有存货的账册登记工作由财产管理员负责。

2.财产管理员应根据存货的归类分别登记账册或实验（专用室）账册。做到及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。

3.登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。4.按时完成上级部门布置的各种报表。

（四）领用、借用及赔偿

1.仓库存放存货，由财产管理员统一管理。

2.领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3.教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5．出借的物品要按期收回。

6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（五）存货报废

1．报废物品要加以区别，找出报废原因。若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2．报废的物品由财产管理员统一登记，并按程序上报财务室进行相关财务处理。

3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

第五篇：存货管理制度

第一章总则

第一条为规范公司存货进出管理、堆放管理、确保存货账实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。

第二条存货包括原材料、辅助材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品、在产品、自制半成品等。

第三条存货应当制定各品种最高库存量，明确责任人。同时，凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管员应当拒绝收货。

第四条未经财务部门同意，不得私自设臵仓库，车间尚未使用或剩余的物质在月终盘点时必须全面盘点，不得以任何理由私藏存货。同时，也不得私自增加仓库有关人员。

第五条仓库划分待检区、退货区、合格区、次品区、暂存区和寄放区。

1.待检区：以黄色标识牌表示，是指已收到采购通知入库但质检部待查质量而将物资存放的区域。

2.退货区：以灰色标识牌表示，是指物资在使用过程中经确认属于供应商产品的质量问题，采购部正在或拟向供应商要求退货的物资而将其存放的区域。

3.合格区：以绿色合格标识牌表示，是指已收到采购通知入库并经质检部检验质量确认质量合格而将物资存放的区域。

4.次品区（次品）：以蓝色标识牌表示，是指物资在使用过程中经确认不能再使用或不能以正品（合格品）看待而将其存放的区域。

5.暂存区：以红色标识牌表示，是指已收到采购通知入库但经质检部检验质量确认质量不合格而将物资暂时存放的区域。

6.寄放区：以茶色标识牌表示，是指经公司领导同意让供应商寄放或客户采购后寄放而将物资暂时存放的区域。来料加工物资可以独立规划“来料加工区”，在本制度中放入“寄放区”进行规范。第六条企业设臵废品仓库，并由仓管员建立废品台账。

各仓库不应该存在废品物资，应当定期清理，而次品区域的物资更应当及时处理，该转入废品仓库的要及时转入废品仓库，仓管员应当承担起管理的责任。

第七条仓库使用的有关票据（单据）的格式、联次、报送对象和管理，第八条仓库进出物资必须办理入库手续和出库手续，涉及的所有票据都必须经仓管员签字确认才是有效的单据；没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签字确认。

第九条待检区、暂存区和寄放区的物资不能内部（主要是车间）领用和销售，如果经质检部门检验可以使用，必须先办理入库再办理出库，否则不能发货，以确保账实相符。

寄放区的物资如果是供应商或客户自己使用，也要办理相关财务手续后才能发放，确保账实相符。

第十条仓库所有票据的内容必须填写完整、书写工整，不得涂改。否则，视同票据无效。会计收到仓库传来的票据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正，确保票据书写规范。

第二章存货进出管理

第十一条存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和收据证明单据），做到单据和数量完全相符。第十二条存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司《财务审核审批制度》有关规定和本制度的要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都签字确认后，才能收货和发货。

第十三条发货一般要遵循先进先出、频者就近的原则。第十四条原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备件入库。

1.待检程序

仓库凭采购人员的采购通知单或订单（包括寄库和来料加工都要有相关部门的通知）和供应商的送货单或发票按品种、规格型号、数量与供应商当场点清数量后进入待检区，并当天上报质检部门，同时挂上黄色待检标识牌。仓管员凭实际收到的物质数量（待检），可先以便条形式开具收据给供应商，并写上“此条为临时收货凭证，三天内有效，三天后视同已办理入库或退货而自动作废”。

质检部门能够即时检验的，可直接进入以下“入库程序”办理入库。2.入库程序

质量检验合格后，仓管员凭质量检验报告确认的品种、规格型号、数量填制“入库单”，并由质检员签字确认。同时将物资转入合格区，挂

质量检验报告由仓管员负责保管，采购通知单（或订单）和供应商的送货单或发票随同“入库单”报送财务部门。

3.退货程序

质量检验不合格的物资应当及时退货，暂时没有退货的应将物资转入暂存区，并挂上红色不合格标识牌。同时，仓管员要跟踪管理退货。第十五条产成品、自制半成品入库

由质检部现场检查质量，经检验合格后，仓管员开具“入库单”由工人（或送货人）、质检员签字确认。同时将产成品或自制半成品转入合格区，挂上绿色合格标识牌。

第十六条原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品和自制半成品出库

1.车间领用

由车间统计员统一填写“出库单”，由工人（领料人）和车间主任（审批人）签字，仓管员凭“出库单”发货。

2.销售出库和移库

仓管员凭台账会计开具的“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，提货人凭“出库单”向台账会计开取“发货单”和“车辆放行单”，仓管员和保安凭单据放行。

3.免费赠送

免费赠送包括两种情况，一种是免费赠送客人，另一种是免费赠送客户。

赠送客人：台账会计凭总经理的审批条开具“提货单”，仓管员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认，提货人凭“出库单”向台账会计开取“发货单”和“车辆放行单”，仓管员和保安凭单据放行。

赠送客户：台账会计凭相关合同或总经理的审批条开具“提货单”，仓管员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认，提货人凭“出库单”向台账会计开取“发货单”和“车辆放行单”，仓管员和保安凭单据放行。赠送客户物资的发票应当在财务经理的指导下开具。

“出库单”同时送交财务部门；反之，按照销售的形式进行核算。

4.车间退货

由车间统计员统一填写“出库单”，填写时使用红字，由工人（送货人）、车间主任（审批人）和质检员（确认能否再次使用）签字，仓管员凭“出库单”（红字）收货，并将物资存放在相适应的区域（合格区、次品区、退货区）。第十七条销售退货

按照公司《财务审核审批制度》有关规定执行，由质检员检验质量，按照质检员确认的品种、规格型号、数量和产品等级（合格品、次品等），由仓管员开具“出库单”（红字），由质检员、送货人签字确认，并将物资存放在相应区域（合格区、废品区、退货区）。

不符合《财务审核审批制度》有关规定的，仓管员有权拒绝收货，并及时向相关负责人（主要是财务经理）反馈情况。第十八条寄放出库

1.如果供应商要出库寄放物资，由台账会计凭“供应商书面通知”开具“提货单”，仓管员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认，提货人凭“出库单”向台账会计开取“发货单”和“车辆放行单”，仓管员和保安凭单据放行。

2.如果公司要出库寄放物资，按照以上相关入库和出库条款要求，先办理入库手续再办理出库手续，不得只办理出库手续。第十九条内部调拨

1.同等级物资内部调拨的，由出货仓库仓管员开具“内部调拨单”，由仓库主管审批签字确认后执行，由送货人和进出仓库仓管员签字确认，收货仓库凭“内部调拨单”入账。

2.不同等级物资内部调拨的，由质检员检验质量，按照质检员确认的品种、规格型号、数量和产品等级（合格品、次品等），由出货仓库仓管员开具“内部调拨单”，由质检员、送货人、进出仓库仓管员、仓库主管和相应的部门经理签字确认，并将物资存放在相应区域（合格区、废品区、退货区），收货仓库凭“内部调拨单”入账。第二十条存货报废

公司：由仓库主管提交报废申请报告，经总经理审批后由仓管员开具“出库单”，由质检员检验质量，由质检员、相关参与人员签字确认，并将废品转入废品仓库。

2.办事处：由仓管员提交报废申请报告，经办事处经理确认并上报总经理审批后由仓管员开具“出库单”，由质检员检验质量，由质检员、相关参与人员签字确认，并将废品转入废品仓库或直接处理。第二十一条委托加工物资：从仓库出库

台账会计凭委外加工合同开具“提货单”，仓管员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认，提货人凭“出库单”向台账会计开取“发货单”和“车辆放行单”，仓管员和保安凭单据放行。

委外加工产品完工后，属于产成品的直接入库成品仓库，通过“产成品入库单”办理入库；属于半成品的由生产部安排车间收货，通过“车间外发加工产品入库单”办理入库。第二十二条委托加工半成品：从车间出库

生产部统计员凭委外加工合同开具半成品“提货单”，车间统计员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认，提货人凭“出库单”向生产部统计员开取“发货单”和“车辆放行单”，车间统计员和保安凭单据放行

委外加工半成品不能从仓库出库，车间统计员发出的半成品要建立备查账，并负责跟踪收回半成品和管理，车间收回半成品时要开具“车间半成品外发入库单”，同时车间半成品“出库单”和“入库单”要及时上交财务部。

第二十三条车间在产品

1.工人完工：各车间、工序完工产品(包括半成品和成品)在交给统计员时，由统计员填制“车间完工产品收料单”，由质检员验收质量并签字确认，由工人和统计员确认。

2.车间、工序交接：各车间、工序将半成品转交下一道车间、工序时，应当填制“车间半成品交接单”，由双方统计员签字确认。成品入库通过“入库单”办理入库。

3.退货：下道工序退回半成品，由车间统计员负责将半成品退给工人，第三章存货堆放和日常管理

第二十四条仓库必须设臵消防设施，通道必须宽敞，门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。第二十五条切实做好“防火、防霉、防锈、防蛀、防爆、防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。仓管员必须经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。

第二十六条物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称和数量，确保账（仓库账和会计账上物资的名称和数量）、牌（标识牌上物资的名称和数量，下同）和实物相符。第二十七条标识牌是区域划分的重要标识，标识牌设计要规范，书写要工整，必须做到“物牌同步变化”，杜绝以任何客观理由影响“物牌”相符。

标识牌基本内容包括：物资的名称、规格、数量、保质日期、生产厂家。

第二十八条经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染带来的质量问题。通过制定轮值表对物品堆放的周边环境进行清扫和整理，并对仓库清洗地板及吸尘工作进行监督。

第二十九条仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识牌。第三十条保守电脑密码，杜绝仓管员以外人员随意动用电脑。杜绝利用电脑做与业务或工作无关的事情。严格遵照操作规程操作电脑，并按电脑维护事项定期对电脑进行维护和保养。第三十一条仓管员有权拒绝闲杂人员进入仓库。

第三十二条仓管员应对内、外搬运工进行指导、监督，确保物资堆放符合要求。

第三十三条必须严格检查或督导进出仓库的人员，及时关好门窗，确保仓库和物资的安全。第三十四条不良存货清查

1.公司：由仓库主管牵头，会同生产、采购和销售经理于每季度末到仓库现场清查不良存货（指在三个月内少销或滞销的产品以及保质期届，并在相关的制度范围内盘活处理，或将情况及处理意见报送总经理审批。

2.办事处：由办事处经理组织有关人员于每季度末到仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理，或将情况及处理意见报送总经理审批。

第三十五条仓库是一个特殊的部门，员工用餐应在规定的时间范围内交替轮流，以保证仓库货物随时供应。

第三十六条保守仓库业务秘密，杜绝向供应商等其他人透露物资库存等有关业务信息。

第三十七条未经上级同意，不得随意复制、摘抄公司资料。作废文稿应及时妥善处理，以防泄密。

第三十八条叉车工、农用车司机必须服从仓库主管的安排和调度。同时，要按以下要求做好车辆保养、维护和管理工作，保证叉车、农用车的工作需求和工作质量。

1.杜绝驾驶员以外的人员随意动用叉车、农用车。2.驾驶员应严格按照驾驶规程驾驶叉车、农用车。

3.严格遵守“电瓶叉车在室内作业，柴油车在室外作业”的规定。4.保持叉车、农用车的清洁和完整，经常对其质量和性能进行检查，并按规定进行维修和保养。

第四章存货账表管理

第三十九条开好单、做好账、编好表、对好账，是仓库账表管理的总要求，是仓管员应当具备的基本素质和基本职责。仓管员必须做到以账管物，必须重视账表在仓库管理工作中的重要性。

第四十条仓库账表分为自有物资账表、寄存物资账表、来料加工物资账表和外协物资账表。

1.自有物资账表：反映公司自购并存放在自有仓库的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。

2.寄存物资账表：反映经公司有关领导同意外部单位暂时存放在公司自有仓库的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。

3.来料加工物资账表：反映外部单位来料加工存放在公司自有仓库的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。

外协物资账表：反映公司委托外协单位生产暂时存放在外协单位的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。

第四十一条入库单和出库单杜绝涂改，要求使用复写纸书写，书写要工整，字迹要清晰、易认。如果书写出现错误，要求作废并完整保留每一联次。

入库单和出库单每日要报送给相关人员。

第四十二条仓库的账簿和各种报表要按各区域的物资类别进行编制，要求书写工整，字迹要清晰、易认，以供有关人员及时了解仓库存货的库存结构。

第四十三条采购部和销售部有关人员要认真阅读存货报表，通过存货报表信息及时了解存货结构和存货库存量，并及时合理地调整存货库存结构和库存量，以及及时处理不良存货。

第四十四条认真有效地做好仓库电话记录、交接班记录、磅码单以及进口物资独立登记等工作。

第四十五条加强账、牌的核对管理，定期核对账、牌是否相符，如果出现不符，必须及时查明原因，确保账、牌时刻相符，以充分发挥牌在日常管理中的作用。

第四十六条仓管员每旬与会计核对存货借贷余额（数），次月2日核对并签字确认上月存货借贷余额（数），必须确保仓库账和会计账的借贷余额（数）完全相符。在对账确认时，必须将自有物资、寄存物资、来料加工物资等分开核对确认。

第四十七条仓库账务和各种报表编制由会计负责管理和指导，仓管员必须服从，不得自行设臵账簿或设计报表。

第五章存货盘点管理

第四十八条存货盘点包括在产品盘点和仓库物资盘点。

1.在产品每月最后一天由生产部门组织盘点，并于次月一日前上报财务部门。财务部门根据实际情况主动到车间指导、监督在产品盘点。具体要求按《成本控制管理制度》的规定执行。

2.仓库物资盘点按照以下相关条款执行。

第四十九条仓库物资盘点分为月份盘点、季度盘点、半年盘点、年终盘点和特殊盘点。

60%以上，季度盘点总量应当占存货总量的80%以上，半年盘点总量和年终盘点总量应当对存货全部盘点，特殊盘点（包括外部审计和内部审计需要的盘点）则根据实际需要确定盘点量。

第五十条仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。

第五十一条每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，由财务部门于月终进行账务处理。

第五十二条仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截至存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。

第五十三条仓库物资盘点时，仓管员、财务人员及参与盘点的人员应当同时在现场。

第五十四条仓库物资盘点结束后，参与盘点的人员应当在盘点表上签字确认，并于期终由属地行政负责人签字确认。

第五十五条仓库物资盘点表及相关资料的数据和文字应当书写工整，同时应当归档管理。

第五十六条仓库物资盘点工作由存货管理部门负责组织，由财务人员进行监盘和业务指导。

第五十七条仓库物资盘点前，仓库物资管理部门（仓库主管）应当提前一天（以上）知会有关部门或人员，有关部门或人员应当积极配合或参与。

第五十八条月份盘点、季度盘点、半年盘点和盘点由存货管理部门按照以上盘点方法组织盘点。特殊盘点则由存货管理部门按照特定事项（指特定时间、特定地点和特定人员等）的要求组织盘点，特定事项一般由财务部门提出或确定。第五十九条盘点一般流程

1.仓库物资管理部门（仓库主管）下发仓库物资盘点通知或知会，并做好各项盘点准备工作。

2.财务人员和仓管员对需盘点的存货进行账面确认，必须在账账相符

3.盘点时，仓管员和财务人员应当独立记录，经核对双方记录数一致后，才能确认为盘点数。

4.盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认，同时上报属地行政负责人签字确认。

5.仓库物资管理部门根据有关惩处制度对盘点结果出现的盘盈或盘亏提出处理意见，并按《财务审核审批管理制度》规定的流程上报审批。

6.财务人员和仓管人员对盘点结果出现的盘盈或盘亏进行账务处理（调整），仓管人员的账务处理应当在财务人员的指导下进行。第六十条内外审计有关部门要求的盘点属于特殊盘点范畴，除内部审计外，特殊盘点一般由财务部统一接受盘点，再决定是否统一安排盘点。内部审计部可直接通知盘点，但应当知会财务部。

办事处接到外部审计等有关部门要来盘点的通知时，必须在第一时间内向财务部报告，由财务部统一安排处理。

第六十一条仓库物资盘点是一项重要的内控管理工作，各属地行政负责人是第一管理责任人，应当高度重视，亲自督导。

第六十二条仓库物资盘点当天发生的物资进出日期应当写成盘点日期的次日，并将盘点当天入库的物资独立堆放。截至仓库物资盘点日期的账务应当登记完毕。第六十三条仓库物资盘点表使用统一的格式，由财务部门提供。第六十四条特殊盘点期间，除紧急用料外，暂停开展存货进出工作。第六十五条特殊盘点期间，如遇假日，一律停止休假，否则以旷工论处。第六十六条盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项存货数量应予以确定后，再继续进行下一项盘点，盘点确认后不得更改。第六章附则第六十七条本制度由财务部负责解释和修订。第六十八条本制度自20XX年X月X日起执行。