出纳的现金使用范围及管理八不准

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第一篇:出纳的现金使用范围及管理八不准

出纳的现金使用范围及管理八不准

现金的使用范围 凡是不属于国家现金结算范围的支出,一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。

一、现金的使用范围

凡是不属于国家现金结算范围的支出,一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。

1.工资、薪金及津贴性补助;

2.个人的劳务报酬;

3.根据国家规定,颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金;

4.各种劳保福利费以及国家规定的,对个人的其他现金支出;

5.出差人员必须携带的差旅费;

6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项;

7.结算起点以下的零星支出,结算起点视为1000元;

8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。

二、库存限额

库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。

三、现金管理八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

2.不准谎报用途套取现金。

3.不准单位间相互借用现金,扰乱市场经济私序。

4.不准利用银行账户,代其他单位和个人存入或支取现金,逃避国家金融监管。

5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。

6.不准保留账外公款。

7.不准发行变向货币,不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。

8.未经许可,不得坐支。

第二篇:出纳的现金使用范围及管理八不准

出纳的现金使用范围及管理八不准

一、现金的使用范围

凡是不属于国家现金结算范围的支出,一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。

1.工资、薪金及津贴性补助;

2.个人的劳务报酬;

3.根据国家规定,颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金;

4.各种劳保福利费以及国家规定的,对个人的其他现金支出;

5.出差人员必须携带的差旅费;

6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项;

7.结算起点以下的零星支出,结算起点视为1000元;

8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。

二、库存限额

库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。

三、现金管理八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

2.不准谎报用途套取现金。

3.不准单位间相互借用现金,扰乱市场经济私序。4.不准利用银行账户,代其他单位和个人存入或支取现金,逃避国家金融监管。5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。6.不准保留账外公款。

7.不准发行变向货币,不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。

8.未经许可,不得坐支。

第三篇:现金出纳岗位职责及流程

现金出纳岗位职责及工作流程

一、现金岗位职责

(1)认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和各项企业会计制度。

(2)严格遵守现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。保证库存现金不得超过限额,不准坐支,不准挪用,不准白条抵库现金。

(3)严格按照现金管理规定和程序,审查各种报销或支出的原始凭证,根据手续完备的原始凭证进行现金收付款业务,对违反财务制度规定或计算有误的凭证,拒绝办理报销手续。

(4)设置并登记“现金日记账”,结出每日余额,与财务软件账面数进行核对;按日盘点库存现金,并与账面数进行核对,做到日清月结。

(5)加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行安全制度,认真保管好现金和各种印章。

二、现金出纳岗位工作流程

1、现金收款流程: 根据会计开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经办人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联、抵扣联、出门证联等)给交款人——→凭记账联登记现金日记 账——→将收据第③联(或发票记账联)传相应岗位签收制证——→会计主管稽核。

2、现金付款流程: 每天上午按用款计划经会计主管审核开具现金支票——→银行出纳盖印鉴、会计主管稽核并盖印鉴 ——→通知厂办派车且保安人员随从提取现金——→提现凭单转费用核算岗制证——→登记现金日记账——→会计主管稽核—。

下午视库存现金余额送存银行——→通知厂办派车且保安人员随从现金存银行——→存款凭单转费用核算岗制证——→登记现金日记账——→会计主管稽核。

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金日记账——→会计主管稽核。

第四篇:现金出纳管理制度

一、出纳岗位职责

1、负责银行支票的领购、保管、填制。

2、负责现金收付,每日逐日逐笔登记《现金日记帐》,并清点库存现金,并对现金安全完整负责。

3.负责公司承兑及有价证券的保管。

4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记,并逐日进行核对,做到帐实相符。

5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额,向会计人员上报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1、现金管理

(1)本公司可以在下列范围内使用现金:

a.职员工资、津贴、奖金;

b.个人劳务报酬;

c.出差人员必须携带的差旅费;

d.结算起点以下的零星支出;

e.董事长,总经理批准的其他开支。

除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者网银支付;确需全额支付现金的,经会计审核,董事长,总经理批准后支付现金。

(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

(3)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经董事长,总经理批准。

(4)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、帐款相符。

2、支票管理

(1)支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经董事长,总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

(2)支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

(3)支票付款须先审后付,财务印鉴由财务人员分别掌管。

3、财务部门应当严格遵守的操作要求:

1)按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时报告董事长,总经理处理。

(2)严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对未达帐项,应查明原因,及时报告董事长,总经理处理。

(4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,及时报告董事长,总经理处理。

(5)会计、审计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。本公司审批人为董事长,总经理。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付,网银支付需要出纳提交申请,会计负责审核,对于手续不全的出纳,会计应拒绝支付。

5、审批、审核流程:

业务经办人

部门负责人(复核)

会计(复核)

审批人

出纳

四、付款程序及注意事项

1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款。

2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件,由经办部门填写请款单,注明合同文件字号,报审批人核准后,出纳方能付款。

3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证,经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款。

4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知,得到审批人同意,通知出纳后可先付款后补签。

5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问必须先查询后方能支付。

6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

五、票据及有关印章的管理

1、本公司涉及与货币资金相关的票据,必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

2、财务印鉴实行分设管理:财务印章由财务部门指定人员(本公司现金出纳),负责保管;预留银行印鉴必须分人保管;;法定代表人印鉴由(本公司法人代表)负责保管;发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门(出纳)负责保管;出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

六、本规章制度自下发之日起执行。

第五篇:现金出纳岗位职责

现金出纳岗位职责

一、办理现金收付结算业务

(一)、严格按照国家有关现金管理的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核办理款项收付。对重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可支付,收付款后要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(二)、库存现在不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以白条抵充库存现象,更不得任意挪用现象。

二、登记现金日记账

(一)根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账,当日的收支款项当日必须入账,并结出余额,每日终了,现金的账面余额要同实际库存现金核对相符,如有差错,要及时查询处理。

(二)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作通讯稽核工作和会计档案保管工作。

三、保管库存现金和各种有价证券

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人。

四、保管有关印章、空白收据

(一)出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。

(二)对于空白收据必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。出纳员岗位职责

1、出纳员要树立全局观念,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是。

2、严格执行国家现金管理办法,严密手续,保护现金安全,防止丢失、被盗。

3、办理一切现金收付、银行存款收付、存款和现金、银行存款日记帐和登记工作。每日向会计提交现金和银行存款日报表,做到日清日结。

4、负责收款处的现金、支票收缴工作,随时核对现金和银行余额;每天报销的现金及时到位,每日库存不得超过银行核定的限额。不得坐支,不得以白条抵充库存限额,不得任意挪用现金。

5、办理各项收付业务,认真审查原始单据,发现问题及时反馈,妥善解决。抵制不合理的开支,保证会计凭证的真实性、合法性、完整性。对已支付的现金单据加盖“付讫”戳记。

6、每日核对库存的现金和账目,并接受有关部门和领导不定期地检查。

7、掌握银行的各种付款方式,填写各种银行存款、电汇等凭证,并根据银行收付款凭证,及时登记银行日记帐,数字准确、内容明了。

8、不签发空白支票,如因特殊情况确要签发无金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定的金额、并由领用人在专用登记簿上签字,建立健全支票领用、签字、等制度。

9、支票遗失时,立即向银行办理挂失手续,对于填写错误的支票要加盖“作废”戳记,与存根一起保留。

10、每月14日时发放职工工资、资金等,25日左右发放职工夜班津贴和监工工资,并经常与人事科和有关部门联系、相互监督、避免漏洞。出纳员岗位职责

1、出纳员要树立全局观念,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是。

2、严格执行国家现金管理办法,严密手续,保护现金安全,防止丢失、被盗。

3、办理一切现金收付、银行存款收付、存款和现金、银行存款日记帐和登记工作。每日向会计提交现金和银行存款日报表,做到日清日结。

4、负责收款处的现金、支票收缴工作,随时核对现金和银行余额;每天报销的现金及时到位,每日库存不得超过银行核定的限额。不得坐支,不得以白条抵充库存限额,不得任意挪用现金。

5、办理各项收付业务,认真审查原始单据,发现问题及时反馈,妥善解决。抵制不合理的开支,保证会计凭证的真实性、合法性、完整性。对已支付的现金单据加盖“付讫”戳记。

6、每日核对库存的现金和账目,并接受有关部门和领导不定期地检查。

7、掌握银行的各种付款方式,填写各种银行存款、电汇等凭证,并根据银行收付款凭证,及时登记银行日记帐,数字准确、内容明了。

8、不签发空白支票,如因特殊情况确要签发无金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定的金额、并由领用人在专用登记簿上签字,建立健全支票领用、签字、等制度。

9、支票遗失时,立即向银行办理挂失手续,对于填写错误的支票要加盖“作废”戳记,与存根一起保留。

10、每月14日时发放职工工资、资金等,25日左右发放职工夜班津贴和监工工资,并经常与人事科和有关部门联系、相互监督、避免漏洞。

医院出纳岗位职责5提要:不得以白条、有价证券抵库,更不得挪用资金;严格控制签发空白支票,如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时,须经财会负责人批准

源 自物管学堂

医院出纳岗位职责5

出纳人员不得兼任收入、支出费用、债权、债务帐户登记和稽核、会计档案管理。

(一)办理现金收付和银行结算业务

严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算制度》,根据稽核人员审核签章的凭证,复核办理款项收付,并在付款凭证上加盖“付讫”戳记。

不得以白条、有价证券抵库,更不得挪用资金;严格控制签发空白支票,如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时,须经财会负责人批准,支票上应写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额等,并有领用人在登记簿中签章。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存,支票遗失要及时办理挂失手续。要随时掌握银行存款余额,严禁签发空头支票,以防出现银行透支。

严禁出租、出借银行账户,严禁任何单位或个人利用本单位银行帐户套取现金。

每日收缴门诊、住院处现金、支票,认真复核,详细核对票据和收入日报表,使之与交款金额完全相符。

(二)及时登记现金和银行日记账,编制出纳日报表

碳据已办理完毕的凭证,按顺序逐笔登记现金和银行存款目记账。库存现金要日清月结,每日编制出纳收支日报表。银行存款账面余额要及时与银行对账单核对,未达账项要及时查询、清理。

出纳人员不得编制银行余额调节表。

(三)负责保管库存现金

现金要确保安全和完整,发现长短款,及时向财会负责人汇报,查明原因,按有关规定处理。要保守保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人代管。要遵守现金库存限额的规定,超过库存限额部分的现金要及时存入银行。

(四)保管有关印章和空白支票

出纳人员所管印章必须妥善保管,严格按规定用途使用。签发银行结算凭证使用的各个印章,不得由出纳一人保管。对空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,并认真按规定办理领用、注销手续。

医院财务报销制度4 医院财务报销制度4提要:内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚,金额要准确,大、小写要一致,涂改无效

文章来源自 房地产 e网

医院财务报销制度4

1、对原始单据的一般要求:

①发票必须是发票联和报销联,用复写纸或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚,金额要准确,大、小写要一致,涂改无效。

③印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章);事业单位的收据,要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

④从外单位取得的原始单据,因保管不善,被盗、遗失、后果自负,不予受理。

2、对各项支出报销的审签,实行统一管理,由分管院长(书记)签字后,财务处方可付款。财务处每月统计各院级领导报销审签的费用向院长汇报。

3、差旅费报销单,须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起,要有结算人,负责人的签章。

4、购买仪器、设备、材料等各种物品,由设备科、后勤按计划统一购买,各使用科室不得自行购买。在特殊情况下,必须自己购买时,须经院领导批准,由设备科、后勤验收入库。

5、临时工的工资,由组织人事科填制临时工工资花名册,有领酬人、经手人、院领导的签章。

6、各科室的加班费、夜班费、放射费等报酬的报销,每季度由科室负责人填写有关单据,交院办审核后,有分管副院长签章,方可报销。

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