第二章货币资金规定之现金的使用范围

第一篇：第二章货币资金规定之现金的使用范围

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

第二篇：现金使用范围规定的看法

第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

注意除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以;这就意味着向个人收购农副产品和其他物资支付的价款和出差人员必须随身携带的差旅费即使超过结算起点也可以支付现金。

现金使用范围规定的看法

现金流通的交换媒介，是企业中流通性最强的资产，企业大量采用现金结算业务,会给企业的资金管理造成一些问题。企业保留大量现金库存,实际上形成大量资金的无效占用，只有将其交存银行,才能使其形成良性的资金循环, 最低可以获得活期存款利息收入,为创造高收益提供可能。现金有是滋生贪污挪用、商业贿赂行为的温床，如企业大量使用现金结算,为财务出纳和管理人员贪污挪用行为开启了方便之门。

国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》，给现金的使用列了范围，除第二章第五条规定外，企业和个人需要支付的各种款项都要用支票、银行本票或银行转账来支付。我认为能避免我们日常用大量现金结算带来的安全隐患，有效的监督资金流向，遏制因现金支付所导致偷税漏税的现象等。用银行本票、支票或银行转账支付的好处还有资金即时到账，支付有保障、费用低廉。当然，如用支票或银行本票支付，还有付款期限长，客户可以灵活掌握结算时间的优点。但是它也有缺点，按照《现金管理条例条例》的规定，结算起点为1000元，随着改革开放经济发展的加快，货币流通速度的提升，货币的实际购买力大大减弱，1000元的实际购买力比90年代初期，已相差甚远，1000元已经不能视为大额现金，1000元的现金结算起点也已经不能适应经济发展的需要。这一实际情况，给一些企业在支付现金管理过程中，造成了极大的不便，支付1000元以上现金就要履行应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。如果执行《现金管理条例》，这样难免会延误办事效率，给现金管理带来困难，所以我认为有必要要调整现金结算起点。

第三篇：货币资金管理规定

货币资金管理制度

1.目的为了规范资金收付及保管，保障公司资金的安全及完整，特制订本管理规定。

2.适用范围

本规定适用于本公司。

3.职责

3.1财务部负责本规定的实施与监督。

3.2规定中涉及的各相关部门配合本规定的实施。

4．现金管理

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度及其他要求等几个方面的内容。

4.1钱账分管制度

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。

4.2 现金开支审批制度

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。

4.3日清月结制度

按日清理，是指出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：

4.3.1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即：各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

4.3.2登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

4.3.3现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

4.3.4检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

4.4 现金保管制度

4.4.1超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

4.4.2为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

4.4.3限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

4.4.4单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库

4.4.5库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，存放整齐。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。

4.5 现金清查制度

在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由财务负责人或会计主管每月清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。

4.6 其他要求：

4.6.1公司内单位和个人不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用本公司的账户替其他单位和个人存入或支取现金；不准保留账外公款（小金库）。

4.6.2现金出纳到银行提取大额现金，须有人陪同前往办理。

4.6.3公司与外单位的经济往来，1000元以上的，原则上通过银行转账结算，不得采取现金结算。

4.6.4现金实行库存限额管理，库存限额原则上以满足日常需要为限度，超限额的现金及时送存银行。

4.6.5因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，必须使用现金的，要事先提出书面申请，然后按有关规定办理手续，财务部予以支付现金。

4.6.6严禁用大额现金支付往来和货款，特殊情况需经批准。

5．银行存款管理

5.1银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。

5.2银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制，个人名章由财务部负责人或指定专人保管，财务专用章由出纳保管，不得由１人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5.3严格执行国家有关规定，不得出租、出借账户，不多立户头。单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储（特殊情况必须取得财务中心分管领导的批准或授权）。

5.4银行存款日记账要做到日清月结，并与银行存款对账单逐笔核对，保证账实相符。

5.5职责区分、钱账分管，内部牵制。以下岗位必须相分离。具体包括：

a.银行存款收付业务授权与经办相分离；

b.银行存款收付业务经办与审查相分离；

c.银行存款收付业务经办与记账相分离；

d.银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离；

e.银行存款票据保管与印章保管相分离；

f.银行存款日记账和总账的登记相分离；

g.银行存款登账与审核相分离；

h.银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。

5.6出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，会计人员根据会计主管审核无误的银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证（实行会计电算化的单位，出纳会计可以编制银行收付款记账凭证）。原始凭证、收款凭证、付款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后，并签字盖章才可据以登记入账。

5.7非出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，交由或财务负责人或会计主管检查，同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全，未达账款不得超过2个月。

5.8 次日早上9点前出纳根据银行余额，库存现金，银行票据使用情况等填写《资金日报表》。

6.银行票据

6.1支票

6.1.1银行支票是指由经办银行统一印制，出票人签发的，委托经办银行在见票时，无条件支付确定金额给收款人的票据。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本单位因回收资金而收到的支票。

b.收款经办人收到支票后，需认真审核支票的绝对记载事项。在可能引起经济纠纷或法律诉讼的情况下，还需审核相对记载事项。

c.出纳员应及时将收到的支票交存银行，并落实资金确实到账。发生退票或按正常时间应到账而未到账的支票，需要及时查找原因，并及时解决；无法解决的，及时向领导汇报。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本单位因支付资金而开出的支票。

b.购买空白支票需经主管领导批准。同时购买的空白支票应与银行预留印鉴分开保管。（即：是指支票与印鉴的分开和不同印鉴保管人的分开）

c.签发支票时应要素填写齐全，严禁开出无期支票、空白支票，空头支票，不得擅自开具远期支票，支票日期为签发的当天。

d.支票记载事项的收款人名称与发票或收据等收款人合法收款凭证上的印鉴单位名称保持绝对一致。收款凭证与支票存根一起保存。

e.支票购买后和支票出票前登记《银行凭证出票登记簿》，详细记载支票的购买时间、购买数量、支票起止编号、购买人签字、核销人签字，支票的支付时间、编号、支付单位名称、支付金额、用途、核销日期、凭证号、领票人签字等要素。

f.发生退票时应凭退回的支票换票，旧票回收后先注明作废，再开出新票，同时要注意做好票据更换的登记工作。

g.支票必须按编号顺序使用，不得跳号或断号签发。

h.空白支票、已加盖印鉴的空白支票等发生遗失，需上报主管领导，主管领导在分析风险后决定风险控制措施，影响重大的，在采取措施的同时，上报公司领导。

i.支票存根遗失的，需经本人写出书面说明，在财务部门与银行对账单核对确认资金去向和金额属实后，经过财务中心分管领导同意，方可核销。

j.作废的支票要妥善保管，超过两年，经确认银行不再回收的，可以销毁处理。销毁时需要彻底粉碎。对未使用完的空白支票，经确定以后不再使用、银行不再回收的，超过两年视同作废支票处理。

k.空白支票原则上不准借出，确实需要的，金额在2万元以下的零星开支，经财务中心分管领导批准可以开出。借出的空白支票必须填写限额，需在借出之日起10日内归还。

l.以现金支票支付外部收款人。转账支票收款人不填列必须在取得对方的收据情况下才允许支付，禁止以转账支票套取现金。

m.每一笔提现必须经过部门经理确认后才能进行。

n.由于工作失误，或管理不善，使支票遗失、透支等原因给企业造成经济损失的由责任人负责赔偿。

6.2 汇票（包括银行汇票、银票、商票）

6.2.1汇票的管理

6.2.1.1一般要求：参照支票管理的规定执行。

6.2.1.2专项规定：

a.汇票可以背书转让，背书转让的汇票应按付款流程审批。

b.未经公司总裁批准，任何人不得收取商业承兑汇票。收取银行承兑汇票需报业务分管领导及公司领导批准。

c.到期无法贴现的汇票应及时纳入债权管理。提前贴现的汇票需报财务负责人批准。贴现息由用款单位承担。

d.收到汇票应及时与银行核对，鉴别真伪。对于伪造、变造的虚假汇票，必须立即逐级上报，并采取风险规避措施。

6.3 有价证券

6.3.1有价证券：是指有经济价值或金融价值的凭证、债券。包括股票、债券、信用证、房产证、保函、担保等。

6.3.2有价证券管理

6.3.2.1收取管理

a.有价证券视同货币资金管理，必须由公司财务部保管。

b.收到有价证券应首先鉴定其真伪性，经过确认的有价证券，须开出收据。存根联留存，收据联交对方，记账联粘贴会计凭证记账或作为重要资料保管。

c.有价证券属重要资料，须专人上锁保存。

d.收到有价证券后，登记《有价证券管理登记簿》，详细登记收到时间、种类、数量、单价、金额、交出人、接收人、批准接收人（或文件）、退回条件、退回时间。

6.3.2.2交付管理

a.交付时应仔细评估有价证券价值、支付条件是否满足，是否符合支付流程。

b.支付时应当面点清，双方确认无误。

c.交接后应收取对方开具的收据。收据应包含主要要素，包括证券种类、数量、单价、金额、接收单位名称、交出单位名称、交接时间，有必要的还需要写明质量等。

d.交接后根据收据登记《有价证券管理登记簿》，登记要素同收到有价证券。

e.需要退回的，到期日应由《有价证券管理登记簿》保管人提示有关经办人回收。

7．附则

7．1本规定由公司财务部负责解释。

7．2本规定自发布之日起施行。

第四篇：安全费用规定使用范围

一，安全费用应当按照以下规定范围使用。

（一）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，其中：

1.矿山企业安全设备设施是指矿山综合防尘、地质监控、防灭火、防治水、危险气体监测、通风系统,支护及防治边帮滑坡设备、机电设备、供配电系统、运输（提升）系统以及尾矿库（坝）等；

2.危险品生产企业安全设备设施是指车间、库房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备；

3.道路交通运输企业安全设备设施是指运输工具安全状况检测及维护系统、运输工具附属安全设备等。

（二）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。

（三）安全生产检查与评价支出。

（四）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。

（五）安全技能培训及进行应急救援演练支出。

（六）其他与安全生产直接相关的支出。

二，在本办法规定的使用范围内，企业应当将安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。三，企业提取安全费用应当专户核算，按规定范围安排使用。结余下使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。

集团公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

四，企业应当建立健全内部安全费用管理制度,明确安全费用使用、管理的程序、职责及权限，接受安全生产监督管理部门和财政部门的监督。

五，企业利用安全费用形成的资产，应当纳入相关资产进行管理。

六，企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本（费用），不在安全费用中列支。

企业为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全费用中列支。

七 矿山企业已提取维持简单再生产费用的，应当继续提取维持简单再生产费用，但其使用范围不再包含安全生产方面的用途。

八，危险品生产企业转产、停产、停业或者解散的，应将安全费用结余用于处理转产、停产、停业或者解散前危险品生产或储存的设备、库存产品及生产原料所需支出。

九，企业由于产权转让、公司制改建等变更股权结构或者组织形式的，其结余的安全费用应当继续按照本办法管理使用。

企业调整业务、终止经营或者依法清算，其结余的安全费用应当结转本期收益或者清算收益。

第五篇：某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”

第一章

总

则

第一条

为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条

例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条

例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定，某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条

本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条

财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章

总公司资金计划控制

第四条

总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条

各所属企业必须于每年12月底前将各自下用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条

各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条

总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条

计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条

各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章

现金管理

第十条

现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2．出差人员必须随身携带的差旅费。

3．结算起点以下的零星支出。

4．发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条

以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付，管理制度《某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”》。

第十二条

现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

银行收支结算管理

第十三条

根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条

银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章

报帐销帐

第十五条

各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

第十六条

为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

第十七条

应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章

附

败

第十八条

本规定由财务本部负责解释和修订。