货币资金和银行账户管理规定6（五篇模版）

第一篇：货币资金和银行账户管理规定6

货币资金和银行账户管理规范

第一章

总 则

第一条 为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、国务院颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》、财政部颁布的《内部会计控制规范─货币资金（试行）》及《中国石油会计基础工作规范》等规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于公司总部及所属分公司。

本规范旨在规范现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算等与货币资金相关业务的管理。第二章

现金及备用金管理

第三条

用现金： 按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围使

（一）对职工发放的工资、奖金、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算。在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。

第四条 制订库存现金限额,公司总部不得超过2万元，分公司不得超过1万元。严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。

第五条

结，账款相符。建立健全现金日记账。逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月第六条 在现金业务办理中，严禁以下行为：

（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；

（二）用转账凭证套换现金；

（三）编造用途套取现金；

（四）利用本单位账户替其他单位和个人套取现金；

（五）保留账外公款；

（六）将单位现金存入个人账户；

（七）白条抵库。

第七条 加强备用金管理。

（一）核定备用金的使用部门和支出范围。备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支。严禁以备用金的方式办理异地项目结算。

（二）制定备用金使用限额，最高不得超过3万元。严格控制使用大额备用金，完善审批制度，超限额的大额备用金使用上报资金使用计划，列明用途和使用时间，由部门负责人（总监）签字后经财务负责人批准后报总经理审批。

（三）财务部门应按月核对检查备用金使用情况，督促业务人员及时报销；原有备用金未清账的不得新增备用金借款；发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金。

（四）严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。年底对备用金的使用及结存情况进行认真清收。

（五）严禁办理以单位名义开立、供个人使用的各种信用卡。

第八条 财务人员在办理报销业务时，严格审核并监督报销原始凭证的真实性、合规性。对于不符合规定的原始凭证，不予报销；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向上级负责人报告。第三章

票据管理

第九条 按照《中华人民共和国票据法》及相关规定，办理支票、银行汇票、银行承兑汇票等票据业务。

（一）严禁签发空头支票、远期支票及与银行预留印鉴不符的支票；严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；严禁收取商业承兑汇票。

（二）严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，必须写明收款人和使用限额，并经财务部门负责人批准。

（三）规范办理银行承兑汇票业务。

①收到银行承兑汇票后必须立即到开户行验证汇票的真实性；银行承兑汇票的背书单位与挂帐的往来单位必须相符；被背书人名称、背书时间必须填写正确清晰；多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，其他票据的背书转让依照执行。

②需开具银行承兑汇票时，由财务部门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票方式结算货款的合同及相关资料后办理。

③以库存银行承兑汇票办理背书转让时，在背书栏内加盖银行预留印鉴，并注明被背书人名称和背书时间。

④对即将到期的银行承兑汇票，提前5个工作日通知银行办理托收手续。

（四）建立票据登记台账，按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记，并及时向出票人函证。

（五）指定专人妥善保管各种票据。由收款人员直接收取的票据，自取得票据之日起3日内交本单位财务部门。票据一旦丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，及时采取挂失止付等补救措施。

（六）票据交接时需设立登记簿，并由移交人和接交人签字。第四章 银行账户及存款管理

第十条 按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

银行开户手续必须由经过法定代表人或副总会计师书面授权的财务人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。

按照规定的账户用途规范使用各类账户。严禁出租、出借银行账户为外单位或个人代收、代转款项。

第十四条

选择经济实力强、金融信誉好的银行办理存款、结算等业务。未经批准，不得在中油财务有限责任公司以外的任何非银行金融机构办理存款或变相存款等金融业务。

第十五条

公司各单位资金应实行高度集中管理，实施全额资金收支两条线，确保资金安全、高效运转。

第十六条

公司严格控制账户数量，上收开户权，不得多头开户。分公司开立银行账户统一由公司副总会计师批准，并上报CPE财务资产部审批。

第十七条

各分公司原则上不得在注册地或住所地以外开立银行账户，因经营业务结算需要确需在异地开设银行账户的，要采取总分账户管理模式，在业务发生地开立临时账户作为支出户，实行资金收支两条线管理。工程完工或业务完成后要及时撤销异地账户。

第十八条

加强银行存款业务管理。

（一）加强资金计划管理。根据资金计划，妥善安排资金收付。

（二）出纳人员妥善保管相关单据，并及时将有价票据原件交与会计人员做账。

（三）办理银行存款业务时，严禁以下行为：

①对其他单位或个人拆借资金；

②办理违规高息存款业务；

③严禁公款私存或私款公存；

④在企业非经营所在地存款。

第十九条

规范网上银行业务办理。

（一）办理网上银行业务应当选择信誉好、服务佳的金融机构，不得通过四大国有商业银行及中油财务公司以外的金融机构办理网上银行业务。

（二）使用统一的网上银行系统办理结算。分公司在正式确定网上银行业务的办理机构前，应就有关金融机构选择、办理业务范围、风险控制等情况上报公司批准。

（三）使用金融机构网上银行系统办理资金收支业务应与有关金融机构签订协议，明确双方的权利和义务，防范资金风险。

（四）经办人员要严格按照权限办理网上银行业务，妥善保管密钥，定期更 换网上银行密码。严禁在办公以外的电脑上办理网上银行业务。

第二十条 外汇及境外银行账户的管理规定根据国家外汇管理局《境内外汇账户管理规定》、《境外外汇账户管理规定》和集团公司《石油企业境外银行账户管理暂行办法》有关规定管理境内外外汇账户，并严格按照国家外汇管理局核定的收支范围、使用期限、最高金额等使用外汇资金。第五章 内部控制及监督检查

第二十一条

单位所有货币资金收支必须及时纳入财务部门统一核算和管理。严禁以下行为：

（一）私设“小金库”；

（二）账外设账；

（三）收款不入账；

（四）非财务部门管理货币资金。

第二十二条

建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十三条

严格执行货币资金定期盘点登记制度，并进行不定期的盘点核查。

库存现金实行每日盘点登记，填写现金日盘点登记簿，有价证券、票据和存单随时发生随时登记，每周进行一次清查、汇总；财务负责人亲自或指定专人对清查登记结果，进行复核签章，做到账款相符；发现账款不符的，必须及时查明原因，及时处理。

第二十四条

严格执行银行对账制度。

（一）指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支，并于每月末三日内编制银行存款余额调节表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。

（二）银行对账需核对的内容包括：银行存款余额的一致性；对账期内每笔资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性；未达账项的项目、金额；上期未达账项的本期到账情况等。

（三）会计主管人员对银行存款余额调节表审核签字，分管资金岗位的领导每月至少要检查一次银行对账情况。

（四）对于未达账项，应查明原因，及时处理，不得有长期未达帐项；对异常未达账项及时上报有关领导。

第二十五条

严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度。

（一）银行预留印鉴与各种收付款票据、有价证券、银行存单等要分岗分人管理。

（二）财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印章，资金支付有权签字人不得保管银行预留印鉴。

（三）保存预留印鉴的保险柜密码要定期更换。

建立交接制度，如印鉴保管人员更换或临时外出，登记交接时间，接交人员及时更换密码。

（四）各种付款票据必须经过财务部门负责人或被授权人签字，经银行预留印鉴管理人员核准登记后方可加盖印章。

（五）如果印章遗失，立即向开户银行挂失，并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件，变更银行预留印鉴。

第二十六条

加强出纳人员管理。

（一）贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

（二）配备合格的人员担任出纳。出纳人员应当符合以下条件：

①思想政治素质过硬，品行良好，忠于职守，坚持原则；

②持有会计从业资格证书，且在从业期间无违规违纪的相关记录；

③上岗前应进行相关业务培训，熟悉国家和集团公司关于货币资金管理的有关规定，掌握出纳业务管理的知识；

④单位领导人、财务负责人的直系亲属不得担任出纳；

⑤临时借用人员不得担任出纳。

（三）实行定期轮换制，出纳人员任期原则上不得超过两年，最长不得超过三年。岗位轮换时，要编制移交清册，有关事项要逐项登记清楚，移交人、接交人、监交人要签字。

第二十七条

规范货币资金支付流程。

（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关证明以及加盖收款单位财务专用章的汇款路径原件。

（二）支付审批。建立健全资金授权审批制度，明确规定各级审批权限。对于重要货币资金支付业务，实行集体研究决策，直接决策人（会议召集人）或法定代表人要承担相应决策责任，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。有权审批人根据其职责、权限、相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否合规、合理等。复核无误后签字，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误后的支付申请办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第二十八条

大额资金支付业务，要实行分级授权的管理模式，分公司对集团公司系统外支付的单笔资金超过100万元的，由公司副总会计师审核方可办理对外支付。

第二十九条

建立对货币资金业务的监督检查制度。财务部门、审计部门要定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。监督检查的内容主要应包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置、账户的开立和使用情况，内部控制制度和授权批准制度的执行、印章保管及票据保管等情况。

第三十条 落实货币资金管理责任制。明确各单位正职是货币资金管理的第一责任人，对本单位货币资金管理制度的制定、实施和货币资金安全完整负责;副会计师和财务部门负责人是货币资金管理的主要责任人，经办人员是直接责任人。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的，按照分级负责的原则，根据 7 《会计法》追究有关责任人的责任。

第六章

附 则

第三十一条

本规范由公司财务资产部负责解释。第三十二条

本规范自印发之日起执行。

第二篇：银行账户管理规定

银行账户管理规定

第一章

总

则

第一条

为规范银行帐户的开立和使用，维护经济、金融秩序，适应社会主义市场经济发展的需要，制定本办法。

第二条

凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人(以下简称存款人)以及银行和非银行金融机构(以下简称银行)，必须遵守本办法的规定。

外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。

第三条

存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。

第四条

基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。

第五条

一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

第六条

临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

第七条

专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。

第八条

存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。本办法另有规定的除外。

第九条

存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。任何单位和个人不得干预存款人在银行开立或使用帐户。

第十条

存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。

第十一条

银行应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人帐户内存款。国家法律规定和____授权中国人民银行总行的监督项目除外。

第十二条

存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户口许可证制度。银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。

第二章

帐户设置和开户条件

第十三条

下存款人可以申请开立基本存款帐户：

一、企业法人：

二、企业法人内部单独核算的单位;

三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

四、衽财政预算管理的行政机关、事业单位;

五、县级(含)以上军队、武警单位;

六、外国驻华机构;

七、社会团体;

八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园;

九、外地常设机构;

十、私营企业、个体经济户、承包户：

第十四条

下列情况，存款人右以申请开立一般存款帐户：

一、在基本存款帐户以外的银行取得借款的;

二、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。

第十五条

下列情况，存款人可以申请开立临时存款帐户：

一、外地临时机构;

二、临时经营活动需要的。

第十六条

下列资金，存款人可以申请开立专用存款帐户：

一、基本建设的资金;

二、更新发行的资金;

三、特定用途，需要专户管理的资金。

第十七条

存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本：

二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文：

三、军队军以上、武警部队财务部门的开户证明;

四、单位对附设机构同意开户的证明;

五、驻地有权部门对外地常设机构的批文;

六、承包双方签订的承包协议;

七、个人的居民身份证和户口簿。

第十八条

存款人申请开立一般存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、借款合同或借款借据;

二、基本存款帐户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。

第十九条

存款人申请有开立临时存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、当地工商行政管理机关核发的临时执照;

二、当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。

第二十条

存款人申请开立专用存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、经有权部门批准立项的文件;

二、国家有关文件的规定。

第三章

帐户开立和撤销

第二十一条

存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。

第二十二条

存款人申请开立一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立帐户。

第二十三条

本办法第十三条第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可

以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。

第二十四条

存款人申请改变帐户名称的，应撤销原帐户，按本办法的规定开立新帐户。

第二十五条

存款人撤销帐户，必须与开户银行核对帐户条额，经开户银行审查同意后，办理销户手续。

第二十六条

存款人撤销基本存款帐户后，右以按本办法的规定在另一家银行开立新帐户。

第二十七条

开户银行对一年(按对月对日计算)未发生收付活动的帐户，应通知存款人自发出通知超___日内来行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

第四章

帐户管理和责任

第二十八条

中国人民银行负责协调、仲裁银行帐户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户设置和开立，纠正和处罚违反法规定的行为，负责开户许可证的核发和管理。开户许可证由中国人民银行总行统一制作。

第二十九条

开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起___日内向中国人民银行当地分支机构申报。

第三十条

银行不得对未持有开户许可证或已开立基本存款帐户的存款人开立基本存款帐户。本办法另有规定的除外。

第三十一条

银行不得违反本办法的规定强拉客户在本行开立帐户。

信用社不得超出规定的业务范围，为存款人开立帐户。

第三十二条

存款人不得违反本办法的规定在多家银行机构开立基本存款

帐户。

第三十三条

存款人不得因开户银行严格招待制度、招待纪律，转移基本存款帐户。

存款人因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。

第三十四条

存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租一和转让帐户。

第三十五条

开户银行、存款人违反本办法第三十条、第三十一条和第三十三条第一款规定开设帐户的，要限期撤销多余帐户，并根据其性质和情节按规定处以罚款。

第三十七条

存款人违反本办法第三直四条规定的，除责令其纠正外，按规定对帐户出租、转让发生的金额处以罚款，并没收出租帐户的非法所得。

第三十八条

中办民银行分支机构违反本办法规定核发开户许可证的，上级人民银行应按规定对其处以罚款。

第三十九条

存款人违反本办法第二十五条第二款规定造成后果的，应由存款人承担责任。

第四十条

银行工作人员违反本办法规定，徇私舞弊、贪污受贿、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五章

附则

第四十一条

本办法由中国人发银行负责解释、修改。

第四十二条

本办法自___年___月___日起施行。___年___月___日中国人民银行颁发的《银行帐户管理办法》同时废止。

第三篇：银行账户管理规定

银行账户管理规定

第一章总则

第一条 为加强公司银行账户的管理，建立规范的银行账户管理体系，完善公司内部控制制度，保障公司资金安全，有效地防范财务风险，根据国家有关法律、法规和公司相关制度，制订本规定。

第二条 本规定适用于总公司及各部门、各分支机构开设和使用的所有人民币银行账户和外币银行账户(以下简称银行账户)的管理。

第三条 银行账户的管理内容包括：银行账户开户管理、银行账户变更和撤销管理、网上银行管理、银行账户管理和使用中的禁止行为及罚则规定。

第四条 银行账户管理的基本原则是：在满足经营业务需要的前提下，实现银行账户管理上的规范化和数量上的最小化，做到归口管理、分级负责、逐级审批、台帐登记、权限操作。

第五条 公司计划财务总部为银行账户管理的主管职能部门，分公司计划财务部是银行账户管理的执行部门，主要负责银行账户的开立、变更和撤销的申请，以及银行账户对账、账户信息揭示与统计报表等。

第二章 公司银行账户信息库的管理

第六条 公司建立银行账户管理信息库，公司及其所有分支机构开立、变更和撤销银行账户必须全部纳入银行账户管理信息库的登记备案范围。

第七条 公司银行账户管理信息库至少应包括以下内容：

1、户名全称（包括外币银行账户的中文和英文户名）；

2、开户银行全称（包括外资银行的中文和英文名称）；

3、银行账号、币种（指人民币、美元、港元等不同币种）；

4、开户许可证编号；

5、账户类别（指基本账户、一般账户、专用账户、临时账户的分类）；

6、账户性质（指定期、活期、协定存款账户、七天通知存款账户、协议存款等）；

7、账户用途（指保费收入账户、费用账户、赔款账户、银保合作账户、新车共保账户、纳税专户、工资账户、社保账户等）；

8、开户日期、财务印鉴公章全称、印鉴私章姓名、账户使用部门、账户销户日期、账户变更注销日期（指账户发生变更事项时，对原有账户备案记录进行注销处理的日期）。

第八条 计划财务总部负责银行账户管理信息库的建立、日常维护和动态管理。信息库采用两级审核维护模式：分公司计财部负责审核机构原始银行账户资料 并在信息库中提交，计划财务总部审核确认，使数据存入信息库。

第九条 计划财务总部应及时收集和更新信息库的内容和记录，使其能实时、全面地反映公司银行账户的真实情况。计划财务总部定期（每年至少一次）与有关部门共同对银行账户管理信息库的数据记录进行全面核对和清查，并对重新核实的信息资料办理必要的确认手续。对在核对清查过程中所发现的数据差异，应在分析调查、查明原因、明确责任的基础上进行更正处理，并将清查和处理情况向公司领导和各部门进行通报。

计划财务总部定期对公司所有外币银行账户是否向外汇监管部门报备进行全面清理，监督并督促完善有关账户手续。

第十条 各部门、各分支机构违反规定设立的未纳入公司银行账户管理信息库的银行账户，将被视作“账外账户”处理。

第三章 银行账户的开立

第十一条 公司银行账户的开立实行审批制。银行账户开立和审批按以下程序办理：

1、申请部门和机构因业务需要需开立银行账户的，应填写银行开户申请审批表，由分公司计划财务部统一向总公司提出申请；

2、计划财务总部根据公司有关规定，会同制度管理总部采取招标等各种方式确定开户银行，就其开户提出初审意见；

3、开户申请经总公司分管领导签署意见后报董事长审批；

4、分公司计划财务部根据开户审批单安排有关人员在开户银行办理开户手续。第十二条 公司银行账户分网上银行账户、银保合作账户、特殊用途专户、外币账户、定期账户等五类：

1、网上银行账户包括保费收入账户、赔款支出账户和费用支出账户； 保费收入账户用于归集分支机构的保费收入，该账户的支出只能向上级机构划转资金以及由此产生的银行结算费用；

赔款支出账户为专用于日常赔付支出和退保支出的账户；

费用支出账户用于各项日常管理费用支出和退保支出。

2、银保合作账户是公司及各分支机构因业务发展需要在业务合作银行开设保费收入账户，用于归集与合作银行开展业务收入的保费；

3、特殊用途专户是指因税务、监管部门、行业协会等国家机关规定以及专门需要设立的纳税专户、党工团经费专户等专门用途的账户。

4、外币账户指取得外汇业务经营许可证的分支机构因外币收支需要开设的账户。根据公司业务实际可开设美元和港币两个币种。

5、定期账户指根据资金保障和运作需要存放在银行的定期存款、通知存款和大面额协议存款。原则上除总公司外其他机构和部门一律不得开设定期存款账户。

第十三条 各机构选择开设各类的银行必须符合中国保监会、中国人民银行等监管部门对保险公司开户银行的要求，并坚持以下原则：

1、利益最大化原则。选择新的开户银行必须经过招标或同类性质的程序，比较并权衡各银行给予我司的资金收益、业务合作的共盈和服务等条件，以维护公司利益最大化；

2、统筹安排、兼顾全局的原则。各分支机构选择新的开户银行原则上必须由总公司统筹安排，兼顾全局，由计划财务总部根据总公司与各大银行的合作情况选择确定；

3、有利于业务发展的原则。开户银行的选择应充分考虑业务发展需要，优先选择与公司建立业务合作关系、有一定业务量的银行，以利于公司业务的发展。

4、谨慎选择原则。优先选择规模较大、资信良好的国有控股银行或全国性商业银行，谨慎商城市业银行，原则上不得在信用合作银行开户。

5、安全性原则。因选择距公司职场较近、交通方便、安全措施良好的银行。第十四条根据“逐级上报、集中审批”的原则，各分支机构所有银行账户的开设需按规定报总公司审批，不得擅自开设账户、不得隐瞒不报。

第十五条 开设银行账户必须按以下要求和程序办理手续：

（1）网上银行账户：须选择总公司规定的银行开立，提出书面申请，由分公司统一上报总公司，经审核同意后，由分公司办理相应的开户手续，纳入总公司网上银行系统。同时，开户后应及时将开户信息、网上银行协议和资金收支两条线实施细则等资料报总公司备案。

（2）银保合作账户：向总公司报送开户申请、合作协议、分支机构账户资金管理规定等材料，总公司按“一事一议、个案审批”的原则进行审核批准后，由分公司办理相应的开户手续。同时应及时将有关开户资料、账户信息报总公司备案。

（3）特殊用途专户：向总公司报送开户申请、国家机关或行业协会或上级机关的相关文件，经总公司批准后办理相应开户手续。同时将有关开户资料、账户信息报总公司备案。开立党工团经费专户还需由相应的归口管理部门审批开设并参照本规定进行日常管理。

（4）外币账户：由取得经营外汇业务许可证的机构提出书面，经总公司审核批准后办理开户相应手续，同时将有关开户资料、账户信息报总公司备案。

（5）定期存款账户：由总公司集中开立，分支机构不得擅自开立（经总公司授权开设的除外）。

第十六条 四级及以下机构原则上不得开立银行账户，如确因业务量大或地理 偏远需要开立的，需逐级提交书面开户申请，经总公司审核批准后办理开户手续，同时将有关开户资料、账户信息报总公司备案。

第十七条 分公司在筹建期经总公司审批同意后可开立银行账户，分公司以下机构筹建期不得开立银行账户。

第四章 银行账户的变更和撤销

第十八条 银行账户的变更和撤销必须经计划财务总部审核后报公司分管理领导审批。

第十九条 确因公司名称变更、管理需要、业务发展的变化需要变更或销户的，需将变更或撤销的原因、变更的内容或撤销银行账户信息等资料逐级上报计划财务总部，经审核批准后方可办理银行账户的变更或撤销。

第二十条 各级机构财务负责人应定期清理不经常使用的且资金余额不多的银行账户，防止和纠正不必要的重复开户的现象,撤销多余的银行账户。

第二十一条 各级分支机构因监管部门、国家机关或违反规定被强行销户的，可直接办理销户手续，但必须作为重大财务事项及时将销户信息和情况说明逐级上报计划财务总部备案。

第二十二条 各级机构办理网上银行账户变更或销户手续后总公司需及时办理网上银行账户的信息的变更或撤销手续。

第二十三条 各级分支机构变更或撤销账户后，将变更或撤销的资料凭证归档保存。并根据本规定在一周内将变更信息或销户凭证复印件逐级上报计划财务总部备案，由计划财务总部在银行账户管理信息库中记录变更或撤销信息。

第五章 银行账户的日常管理

第二十四条 公司各级机构严格按国家有关规定和公司要求。正确核算账户资金。各类支出账户必须专款专用，严禁超范围使用和串户使用。

第二十五条 各级机构每月月终应及时将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”，将两者余额调节相符，做到月结月清。

第二十六条 分公司计划财务部定期对辖内银行账户使用情况进行检查，每季度将检查情况报总公司。

第二十七条 各级机构必须及时更新银行账户管理信息库，详细记录每个账户的开户时间、开户银行名称、账户变更或撤销等信息，确保银行信息的准确和完整。

第二十八条

银行账户的开户资料、银行印鉴卡、对帐单、账户余额调节表、现金盘点记录、票据盘点记录等资料应由专人负责保管，定期装订成册，归档保存。

第六章 网上银行账户的管理

第二十九条 分支机构开立网银账户后应将账户纳入总公司对应的网上银行系统，通过网银授权连接方式，实现总公司网银系统监管。

第三十条 网上银行账户实行专人管理，各级机构落实专人负责日常管理，并确保网上银行账户资金的安全。

第三十一条 网上银行账户资金划转必须经过授权操作。各级机构根据需要设立经办、授权两级或经办、复核、授权三级操作每笔资金的划转。每一级人员分别配置一张操作卡（客户证书），任何人不得同时拥有经办、复核或授权两张操作卡。

1、计划财务总部网上银行账户资金划转权限设置

（1）经办。经办由计划财务总部银行账户日常管理人员担任，持有经办操作卡，可查询账户、对外付款、转帐的功能，经办人员资金划转权限为零。

（2）复核。复核由计划财务总部资金管理人员担任，持有复核操作卡，可查询账户、对外付款以及100万元（含100万元）以下的复核支付。

（3）二级授权。二级授权由计划财务总部负责人担任，持有二级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及100---500万元（含500万元）之间的授权支付。

（4）三级授权。三级授权由计划财务总部主要负责人担任，持有三级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及500---1000万元（含1000万元）之间的授权支付。

（5）四级授权。四级授权由总公司分管领导担任，持有四级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及1000万元以上的授权支付。

2、各分公司计划财务部网上银行账户资金划转权限设置

各分公司计划财务部银行账户日常管理人员担任（其中，各中支公司财务专员负责赔款账户对外支付的经办），复核由各分公司计划财务部非经办财务人员担任，授权由财务负责人担任。各分公司计划财务部由财务负责人根据实际情况制定不同账户的划转权限，并上报计划财务总部备案。

第三十二条 网上银行账户各级人员操作卡必须设置权限额度，各分公司及所辖机构的操作权限的设定必须报总公司审核并在审核的权限范围以内操作，不得擅自超越权限。

第三十三条 网上银行操作卡持有人必须加强安全保密意识，一人一卡、专人使用、专人负责，妥善保管操作卡和密码，不得随意将操作卡和密码交给其他人使用，并定期更改密码。网上银行操作人员因岗位变动等必须将操作卡、密码进行交接。

第三十四条 各级机构要建立操作卡登记管理制度，设立登记簿，指定专人负责登记和保管。登记簿要详细记载操作卡启用时间、领用人姓名、证书ID名称、交接记录等信息。

第三十五条 各级机构网上银行除开通账户查询、资金划转业务外，可根据需要 开通延伸的网上银行服务功能，但严禁开通网上资金运用功能。

第七章 禁止行为

第三十六条 在银行账户管理和使用中禁止发生以下行为：

1、未经批准擅自开立银行账户；出租、出借银行账户；计财部以外的其他部门开立、管理和操作银行账户；隐瞒或私设银行账户，从事公款私存、设置“小金库”；

2、不按本办法规定的程序和时间及时准确地上报和备案有关银行账户开立、变更和撤销的相关信息资料；不按规定清理和注销不需使用的银行账户；

3、截留、挪用保费收入资金；

4、用其他账户的转帐支票对保费收入专户进行转帐划拨；未经总公司批准，利用银行账户办理正常业务以外的包括定期存款在内的各项资金运用业务，以及从事其他财务、金融法规所及公司禁止的事项；通过下属机构账户或外单位账户办理资金收支业务，逃避上级机构的监督检查；

5、签发空头支票、印鉴不符、未经批准签发远期银行结算票据；未妥善保管财务印章、重要空白凭证；

6、未经批准擅自以银行存款进行担保或抵押；

7、其他违反中国人民银行、国家外汇管理局和中国证券监督管理委员会的规定开立和使用银行账户的行为。

第八章 罚则

第三十七条 各级机构发生违反上述第1、3、4、5、6项行为的，按照公司违规惩戒管理相关规定予以处罚。

各级机构发生违反上述第2项行为的，对直接责任人处以通报批评处分，并处50元/次罚款。

第九章 附则

第三十八条 对所有的银行账户，应及时核对资金余额，平时应不定期地到开户银行查询核对，月终后应及时取得该开户银行签章的账户余额对账单，并将其结果报告本部门（单位）负责人。

第三十九条 公司制度管理部负责监督检查各部门（单位）所有的开户是否符合本规定；公司财务管理部负责不定期抽查各部门（单位）的银行对账单与银行日记账是否相符及调节表的真实性。对检查存在的问题，应提出处理的方案和建议，报公司分管财务领导。

第四十条 各部门及各分支机构对已开设的银行账户，要按照银行账户与结算的有制度规定加强管理，合规使用，定期检查，确保账户和资金的安全。

第四十一条 本规定由公司授权财务管理总部负责解释。本规定从2010年5月11日起执行，原银行账户管理规定同时废止。

第四篇：2-17 银行账户管理规定

烟台诚盛股权投资有限公司

银行账户管理规定

第一章 总则

第一条 为加强公司银行账户的管理，建立规范的银行账户管理体系，完善公司内部控制制度，保障公司资金安全，有效地防范财务风险，根据国家有关法律、法规和公司相关制度制订本规定。

第二条 本规定适用于总公司及各部门开设和使用的所有人民币银行账户和外币银行账户(以下简称 “银行账户”)的管理。

第三条 银行账户的管理内容包括：银行账户开户管理、银行账户变更和撤销管理、网上银行管理、银行账户管理和使用中的禁止行为及罚则规定。

第四条 银行账户管理的基本原则是：在满足经营业务需要的前提下，实现银行账户管理上的规范化和数量上的最小化，做到归口管理、分级负责、逐级审批、台帐登记、权限操作。

第五条 公司财务部为银行账户管理的主管职能部门，分公司计划财务部是银行账户管理的执行部门，主要负责银行账户的开立、变更和撤销的申请，以及银行账户对账、账户信息揭示与统计报表等。

第二章 公司银行账户信息库的管理

第六条 公司建立银行账户管理信息库，公司及其所有分支机构开立、变更和撤销银行账户必须全部纳入银行账户管理信息库的登记备案范围。

第七条 公司银行账户管理信息库至少应包括以下内容：

1、户名全称（包括外币银行账户的中文和英文户名）；

2、开户银行全称（包括外资银行的中文和英文名称）；

3、银行账号、币种（指人民币、美元、港元等不同币种）；

4、开户许可证编号；

5、账户类别（指基本账户、一般账户、专用账户、临时账户的分类）；

6、账户性质（指定期、活期、协定存款账户、七天通知存款账户、协议存款等）；

7、账户用途（指基金募集专用账户、投资专用账户、公司日常经常账户、托管账户、纳税专户、工资账户、社保账户等）；

8、开户日期、财务印鉴公章全称、印鉴私章姓名、账户使用部门、账户销户日期、账户变更注销日期（指账户发生变更事项时，对原有账户备案记录进行注销处理的日期）。

第八条

财务部负责银行账户管理信息库的建立、日常维护和动态管理。信息库采用两级审核维护模式：分公司财务部负责审核机构原始银行账户资料并在信息库中提交，公司财务部部审核确认，使数据存入信息库。

第九条

财务部应及时收集和更新信息库的内容和记录，使其能实时、全面地反映公司银行账户的真实情况。财务部定期（每年至少一次）与有关部门共同对银行账户管理信息库的数据记录进行全面核对和清查，并对重新核实的信息资料办理必要的确认手续。对在核对清查过程中所发现的数据差异，应在分析调查、查明原因、明确责任的基础上进行更正处理，并将清查和处理情况向公司领导和各部门进行通报。

财务部定期对公司所有外币银行账户是否向外汇监管部门报备进行全面清理，监督并督促完善有关账户手续。

第十条 各部门、各分支机构违反规定设立的未纳入公司银行账户管理信息库的银行账户，将被视作“账外账户”处理。

第三章 银行账户的开立

第十一条 公司银行账户的开立实行审批制。银行账户开立和审批按以下程序办理：

1、申请部门和机构因业务需要需开立银行账户的，应填写银行开户申请审批表，由分公司财务部统一向总公司提出申请；

2、财务部根据公司有关规定，会同综合管理部采取招标等各种方式确定开户银行，就其开户提出初审意见；

3、开户申请经总公司分管领导签署意见后报董事长审批；

4、分公司财务部根据开户审批单安排有关人员在开户银行办理开户手续。

第十二条

公司银行账户分网上银行账户、基金募集账户、基金投资专户、外币账户、定期账户等五类：

1、网上银行账户包括经营收入和费用支出账户；

经营收入费用支出账户用于归集公司及分支机构的经营收入，该账户可用于公司各项日常费用的支出并支付由此产生的银行结算费用；

2、基金募集账户是公司及各分支机构因业务发展需要在业务合作银行开设用于归集所募集资金的专用账户，该帐户一般由有资质的金融机构托管；

3、基金投资专户是指因项目投资而设立的银行专用帐户，为受托管帐户，专用于特定项目的投资及投资回报的归集；

4、外币账户指取得外汇业务经营许可证的分支机构因外币收支需要开设的账户。根据公司业务实际可开设美元和港币两个币种。

5、定期账户指根据资金保障和运作需要存放在银行的定期存款、通知存款和大面额协议存款。原则上除总公司外其他机构和部门一律不得开设定期存款账户。

第十三条 各机构选择开设各类的银行必须符合中国保监会、中国人民银行等监管部门对保险公司开户银行的要求，并坚持以下原则：

1、利益最大化原则。选择新的开户银行必须经过招标或同类性质的程序，比较并权衡各银行给予我司的资金收益、业务合作的共盈和服务等条件，以维护公司利益最大化；

2、统筹安排、兼顾全局的原则。各分支机构选择新的开户银行原则上必须由总公司统筹安排，兼顾全局，由计划财务总部根据总公司与各大银行的合作情况选择确定；

3、有利于业务发展的原则。开户银行的选择应充分考虑业务发展需要，优先选择与公司建立业务合作关系、有一定业务量的银行，以利于公司业务的发展。

4、谨慎选择原则。优先选择规模较大、资信良好的国有控股银行或全国性商业银行，谨慎商城市业银行，原则上不得在信用合作银行开户。

5、安全性原则。因选择距公司职场较近、交通方便、安全措施良好的银行。

第十四条根据“逐级上报、集中审批”的原则，各分支机构所有银行账户的开设需按规定报总公司审批，不得擅自开设账户、不得隐瞒不报。

第十五条 开设银行账户必须按以下要求和程序办理手续：

（1）网上银行账户：须选择总公司规定的银行开立，提出书面申请，由分公司统一上报总公司，经审核同意后，由分公司办理相应的开户手续，纳入总公司网上银行系统。同时，开户后应及时将开户信息、网上银行协议和资金收支两条线实施细则等资料报总公司备案。

（2）基金募集账户：向公司报送开户申请、合作协议、分支机构账户资金管理规定等材料，总公司按“一事一议、个案审批”的原则进行审核批准后，由分公司办理相应的开户手续。同时应及时将有关开户资料、账户信息报公司备案。

（3）基金投资专户：向公司报送开户申请、国家机关或行业协会或上级机关的相关文件，经公司批准后办理相应开户手续。同时将有关开户资料、账户信息报公司备案。

（4）外币账户：由取得经营外汇业务许可证的机构提出书面，经公司审核批准后办理开户相应手续，同时将有关开户资料、账户信息报公司备案。

（5）定期存款账户：由总公司集中开立，分支机构不得擅自开立（经总公司授权开设的除外）。

第十六条 二级及以下机构原则上不得开立银行账户，如确因业务量大或地理偏远需要开立的，需逐级提交书面开户申请，经总公司审核批准后办理开户手续，同时将有关开户资料、账户信息报总公司备案。

第十七条 分公司在筹建期经总公司审批同意后可开立银行账户，分公司以下机构筹建期不得开立银行账户。

第四章 银行账户的变更和撤销

第十八条

银行账户的变更和撤销必须经财务部审核后报公司分管理领导审批。

第十九条

确因公司名称变更、管理需要、业务发展的变化需要变更或销户的，需将变更或撤销的原因、变更的内容或撤销银行账户信息等资料逐级上报计划财务总部，经审核批准后方可办理银行账户的变更或撤销。

第二十条

各级机构财务负责人应定期清理不常使用的且资金余额不多的银行账户，防止和纠正不必要的重复开户的现象,撤销多余的银行账户。

第二十一条

各级分支机构因监管部门、国家机关或违反规定被强行销户的，可直接办理销户手续，但必须作为重大财务事项及时将销户信息和情况说明逐级上报计划财务总部备案。

第二十二条

各级机构办理网上银行账户变更或销户手续后总公司需及时办理网上银行账户的信息的变更或撤销手续。

第二十三条 各级分支机构变更或撤销账户后，将变更或撤销的资料凭证归档保存。并根据本规定在一周内将变更信息或销户凭证复印件逐级上报计划财务总部备案，由计划财务总部在银行账户管理信息库中记录变更或撤销信息。

第五章

银行账户的日常管理

第二十四条

公司各级机构严格按国家有关规定和公司要求。正确核算账户资金。各类支出账户必须专款专用，严禁超范围使用和串户使用。

第二十五条

各级机构每月月终应及时将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”，将两者余额调节相符，做到月结月清。

第二十六条

分公司财务部定期对辖内银行账户使用情况进行检查，每季度将检查情况报总公司。

第二十七条

各级机构必须及时更新银行账户管理信息库，详细记录每个账户的开户时间、开户银行名称、账户变更或撤销等信息，确保银行信息的准确和完整。

第二十八条

银行账户的开户资料、银行印鉴卡、对帐单、账户余额调节表、现金盘点记录、票据盘点记录等资料应由专人负责保管，定期装订成册，归档保存。

第六章

网上银行账户的管理

第二十九条 分支机构开立网银账户后应将账户纳入总公司对应的网上银行系统，通过网银授权连接方式，实现总公司网银系统监管。

第三十条

网上银行账户实行专人管理，各级机构落实专人负责日常管理，并确保网上银行账户资金的安全。

第三十一条 网上银行账户资金划转必须经过授权操作。各级机构根据需要设立经办、授权两级或经办、复核、授权三级操作每笔资金的划转。每一级人员分别配置一张操作卡（客户证书），任何人不得同时拥有经办、复核或授权两张操作卡。

1、财务部网上银行账户资金划转权限设置

（1）经办。经办由财务部银行账户日常管理人员担任，持有经办操作卡，可查询账户、对外付款、转帐的功能，经办人员资金划转权限为零。

（2）复核。复核由财务部资金管理人员担任，持有复核操作卡，可查询账户、对外付款以及100万元（含100万元）以下的复核支付。

（3）二级授权。二级授权由财务部负责人担任，持有二级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及100---500万元（含500万元）之间的授权支付。

（4）三级授权。三级授权由财务部主要负责人担任，持有三级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及500---1000万元（含1000万元）之间的授权支付。

（5）四级授权。四级授权由总公司分管领导担任，持有四级授权操作卡，可查询账户、对外付款以及1000万元以上的授权支付。

2、各分公司财务部网上银行账户资金划转权限设置

各分公司财务部银行账户日常管理人员担任，复核由各分公司财务部非经办财务人员担任，授权由财务负责人担任。各分公司财务部由财务负责人根据实际情况制定不同账户的划转权限，并上报计划财务总部备案。

第三十二条 网上银行账户各级人员操作卡必须设置权限额度，各分公司及所辖机构的操作权限的设定必须报总公司审核并在审核的权限范围以内操作，不得擅自超越权限。

第三十三条 网上银行操作卡持有人必须加强安全保密意识，一人一卡、专人使用、专人负责，妥善保管操作卡和密码，不得随意将操作卡和密码交给其他人使用，并定期更改密码。网上银行操作人员因岗位变动等必须将操作卡、密码进行交接。

第三十四条 各级机构要建立操作卡登记管理制度，设立登记簿，指定专人负责登记和保管。登记簿要详细记载操作卡启用时间、领用人姓名、证书ID名称、交接记录等信息。

第三十五条 各级机构网上银行除开通账户查询、资金划转业务外，可根据需要开通延伸的网上银行服务功能，但严禁开通网上资金运用功能。

第七章 禁止行为

第三十六条 在银行账户管理和使用中禁止发生以下行为：

1、未经批准擅自开立银行账户；出租、出借银行账户；财务部以外的其他部门开立、管理和操作银行账户；隐瞒或私设银行账户，从事公款私存、设置“小金库”；

2、不按本办法规定的程序和时间及时准确地上报和备案有关银行账户开立、变更和撤销的相关信息资料；不按规定清理和注销不需使用的银行账户；

3、截留、挪用保费收入资金；

4、用其他账户的转帐支票对基金募集帐户和基金投资专户进行转帐划拨；未经总公司批准，利用银行账户办理正常业务以外的包括定期存款在内的各项资金运用业务，以及从事其他财务、金融法规所及公司禁止的事项；通过下属机构账户或外单位账户办理资金收支业务，逃避上级机构的监督检查；

5、签发空头支票、印鉴不符、未经批准签发远期银行结算票据；未妥善保管财务印章、重要空白凭证；

6、未经批准擅自以银行存款进行担保或抵押；

7、其他违反中国人民银行、国家外汇管理局和中国证券监督管理委员会的规定开立和使用银行账户的行为。

第八章

罚则

第三十七条 各级机构发生违反上述第1、3、4、5、6项行为的，按照公司违规惩戒管理相关规定予以处罚。

各级机构发生违反上述第2项行为的，对直接责任人处以通报批评处分，并处50元/次罚款。

第九章

附则

第三十八条 对所有的银行账户，应及时核对资金余额，平时应不定期地到开户银行查询核对，月终后应及时取得该开户银行签章的账户余额对账单，并将其结果报告本部门（单位）负责人。

第三十九条 公司综合管理部负责监督检查各部门（单位）所有的开户是否符合本规定；公司财务部负责不定期抽查各部门（单位）的银行对账单与银行日记账是否相符及调节表的真实性。对检查存在的问题，应提出处理的方案和建议，报公司分管财务领导。

第四十条

各部门及分支机构对已开设的银行账户，要按照银行账户与结算的有制度规定加强管理，合规使用，定期检查，确保账户和资金的安全。

第四十一条

本规定由公司授权财务部负责解释。

本规定自2017 年1月1日起执行，原银行账户管理规定同时废止。

第五篇：货币资金管理规定

货币资金管理制度

1.目的为了规范资金收付及保管，保障公司资金的安全及完整，特制订本管理规定。

2.适用范围

本规定适用于本公司。

3.职责

3.1财务部负责本规定的实施与监督。

3.2规定中涉及的各相关部门配合本规定的实施。

4．现金管理

单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度及其他要求等几个方面的内容。

4.1钱账分管制度

现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。

4.2 现金开支审批制度

所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。

4.3日清月结制度

按日清理，是指出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：

4.3.1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即：各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

4.3.2登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

4.3.3现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

4.3.4检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

4.4 现金保管制度

4.4.1超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

4.4.2为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

4.4.3限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

4.4.4单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库

4.4.5库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，存放整齐。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。

4.5 现金清查制度

在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由财务负责人或会计主管每月清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。

4.6 其他要求：

4.6.1公司内单位和个人不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用本公司的账户替其他单位和个人存入或支取现金；不准保留账外公款（小金库）。

4.6.2现金出纳到银行提取大额现金，须有人陪同前往办理。

4.6.3公司与外单位的经济往来，1000元以上的，原则上通过银行转账结算，不得采取现金结算。

4.6.4现金实行库存限额管理，库存限额原则上以满足日常需要为限度，超限额的现金及时送存银行。

4.6.5因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，必须使用现金的，要事先提出书面申请，然后按有关规定办理手续，财务部予以支付现金。

4.6.6严禁用大额现金支付往来和货款，特殊情况需经批准。

5．银行存款管理

5.1银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。

5.2银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制，个人名章由财务部负责人或指定专人保管，财务专用章由出纳保管，不得由１人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5.3严格执行国家有关规定，不得出租、出借账户，不多立户头。单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储（特殊情况必须取得财务中心分管领导的批准或授权）。

5.4银行存款日记账要做到日清月结，并与银行存款对账单逐笔核对，保证账实相符。

5.5职责区分、钱账分管，内部牵制。以下岗位必须相分离。具体包括：

a.银行存款收付业务授权与经办相分离；

b.银行存款收付业务经办与审查相分离；

c.银行存款收付业务经办与记账相分离；

d.银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离；

e.银行存款票据保管与印章保管相分离；

f.银行存款日记账和总账的登记相分离；

g.银行存款登账与审核相分离；

h.银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。

5.6出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，会计人员根据会计主管审核无误的银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证（实行会计电算化的单位，出纳会计可以编制银行收付款记账凭证）。原始凭证、收款凭证、付款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后，并签字盖章才可据以登记入账。

5.7非出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，交由或财务负责人或会计主管检查，同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全，未达账款不得超过2个月。

5.8 次日早上9点前出纳根据银行余额，库存现金，银行票据使用情况等填写《资金日报表》。

6.银行票据

6.1支票

6.1.1银行支票是指由经办银行统一印制，出票人签发的，委托经办银行在见票时，无条件支付确定金额给收款人的票据。

6.1.2支票管理（包括收票管理和出票管理）

6.1.2.1收票管理

a.收票：是指本单位因回收资金而收到的支票。

b.收款经办人收到支票后，需认真审核支票的绝对记载事项。在可能引起经济纠纷或法律诉讼的情况下，还需审核相对记载事项。

c.出纳员应及时将收到的支票交存银行，并落实资金确实到账。发生退票或按正常时间应到账而未到账的支票，需要及时查找原因，并及时解决；无法解决的，及时向领导汇报。

6.1.2.2出票管理

a.出票：是指本单位因支付资金而开出的支票。

b.购买空白支票需经主管领导批准。同时购买的空白支票应与银行预留印鉴分开保管。（即：是指支票与印鉴的分开和不同印鉴保管人的分开）

c.签发支票时应要素填写齐全，严禁开出无期支票、空白支票，空头支票，不得擅自开具远期支票，支票日期为签发的当天。

d.支票记载事项的收款人名称与发票或收据等收款人合法收款凭证上的印鉴单位名称保持绝对一致。收款凭证与支票存根一起保存。

e.支票购买后和支票出票前登记《银行凭证出票登记簿》，详细记载支票的购买时间、购买数量、支票起止编号、购买人签字、核销人签字，支票的支付时间、编号、支付单位名称、支付金额、用途、核销日期、凭证号、领票人签字等要素。

f.发生退票时应凭退回的支票换票，旧票回收后先注明作废，再开出新票，同时要注意做好票据更换的登记工作。

g.支票必须按编号顺序使用，不得跳号或断号签发。

h.空白支票、已加盖印鉴的空白支票等发生遗失，需上报主管领导，主管领导在分析风险后决定风险控制措施，影响重大的，在采取措施的同时，上报公司领导。

i.支票存根遗失的，需经本人写出书面说明，在财务部门与银行对账单核对确认资金去向和金额属实后，经过财务中心分管领导同意，方可核销。

j.作废的支票要妥善保管，超过两年，经确认银行不再回收的，可以销毁处理。销毁时需要彻底粉碎。对未使用完的空白支票，经确定以后不再使用、银行不再回收的，超过两年视同作废支票处理。

k.空白支票原则上不准借出，确实需要的，金额在2万元以下的零星开支，经财务中心分管领导批准可以开出。借出的空白支票必须填写限额，需在借出之日起10日内归还。

l.以现金支票支付外部收款人。转账支票收款人不填列必须在取得对方的收据情况下才允许支付，禁止以转账支票套取现金。

m.每一笔提现必须经过部门经理确认后才能进行。

n.由于工作失误，或管理不善，使支票遗失、透支等原因给企业造成经济损失的由责任人负责赔偿。

6.2 汇票（包括银行汇票、银票、商票）

6.2.1汇票的管理

6.2.1.1一般要求：参照支票管理的规定执行。

6.2.1.2专项规定：

a.汇票可以背书转让，背书转让的汇票应按付款流程审批。

b.未经公司总裁批准，任何人不得收取商业承兑汇票。收取银行承兑汇票需报业务分管领导及公司领导批准。

c.到期无法贴现的汇票应及时纳入债权管理。提前贴现的汇票需报财务负责人批准。贴现息由用款单位承担。

d.收到汇票应及时与银行核对，鉴别真伪。对于伪造、变造的虚假汇票，必须立即逐级上报，并采取风险规避措施。

6.3 有价证券

6.3.1有价证券：是指有经济价值或金融价值的凭证、债券。包括股票、债券、信用证、房产证、保函、担保等。

6.3.2有价证券管理

6.3.2.1收取管理

a.有价证券视同货币资金管理，必须由公司财务部保管。

b.收到有价证券应首先鉴定其真伪性，经过确认的有价证券，须开出收据。存根联留存，收据联交对方，记账联粘贴会计凭证记账或作为重要资料保管。

c.有价证券属重要资料，须专人上锁保存。

d.收到有价证券后，登记《有价证券管理登记簿》，详细登记收到时间、种类、数量、单价、金额、交出人、接收人、批准接收人（或文件）、退回条件、退回时间。

6.3.2.2交付管理

a.交付时应仔细评估有价证券价值、支付条件是否满足，是否符合支付流程。

b.支付时应当面点清，双方确认无误。

c.交接后应收取对方开具的收据。收据应包含主要要素，包括证券种类、数量、单价、金额、接收单位名称、交出单位名称、交接时间，有必要的还需要写明质量等。

d.交接后根据收据登记《有价证券管理登记簿》，登记要素同收到有价证券。

e.需要退回的，到期日应由《有价证券管理登记簿》保管人提示有关经办人回收。

7．附则

7．1本规定由公司财务部负责解释。

7．2本规定自发布之日起施行。