商业银行银行账户利率风险管理指引[小编整理]

第一篇：商业银行银行账户利率风险管理指引

商业银行银行账户利率风险管理指引

（第3次征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为促进商业银行准确识别、计量、监测和控制银行账户利率风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行市场风险管理指引》等法律法规和银行审慎监管要求，制定本指引。

第二条 本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。

第三条 本指引所称银行账户，包括商业银行为非交易目的和为套期保值而持有，表内外所有未划入交易账户的业务合约。

第四条 本指引所称银行账户利率风险是指利率水平、结构等要素的变动所导致银行账户资产、整体收益和经济价值遭受或有损失的风险。

第五条 银行账户利率风险管理是识别、计量、监测、分析和控制银行账户利率风险的过程，商业银行进行银行账户利率风险管理应坚持审慎性和客观性原则。

第六条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行银行账户利率风险实施监督管理，督促商业银行建立健全银行账户利率风险管理框架和体系，维护银行体系安全、稳健运行。

第二章 银行账户划分和业务的账户属性

第七条 商业银行应制定明确的银行账户和交易账户划分原则或标准，并在业务制度和操作流程中加以确认，在管理系统中予以明确。

第八条 商业银行应结合银监会非现场监管报表中的相关项目，将相关业务按账户划分原则归入相应账户。

第九条 商业银行高级管理层负责银行账户划分和业务的账户属性审批。对于规模较大、属性复杂、利率风险敏感度较高的业务，职能部门提交高级管理层审批前，应逐笔分析并确认业务的账户属性。

第十条 商业银行应保持银行账户划分和业务的账户属性认定标准的相对稳定，调整账户的划分原则和业务的账户属性应遵循严格、审慎的政策和操作流程，不能进行账户间和业务头寸间的随意调整和转换。以下两种情况除外：

（一）当发生突发性流动性风险时，商业银行为避免出现兑付危机而取消银行账户业务套期。

（二）当表内外资产由于不可控因素，遭受突发性不可逆转的损失时，商业银行预期无法进行套期保值而取消银行账户业务套期。如，出现信用风险和中间业务收入短期内骤降使得银行原有套期无法实现的情况。

第十一条 商业银行涉及上述两种情况的账户间或业务头寸间的调整和转换，必须经内部控制程序和市值重估判断，形成相应的执行方案或应急预案，由高级管理层审批后执行，同时报送董事会。

第三章 银行账户利率风险类型

第十二条 银行账户利率风险主要有重新定价风险，基准风险，收益率曲线风险和期权性风险四种类型。

第十三条 重新定价风险（Repricing Risk）

重新定价风险是指商业银行定息和浮息资产、负债和表外项目等金融工具在重新定价与到期日两个时点上，由于利率变动和现金流重新定价时间差别导致金融工具定价之间存在差异所引发的风险。

第十四条 基准风险（Basis Risk）

基准风险是指由于基准利率工具重新定价的变动和不完全相关性，使得期限或重新定价区间较为接近的资产、负债和表外金融工具的现金流和盈利发生变动而引发的风险。主要表现为利息收入和支出所依据的基准利率变动不一致所导致对银行净息差的影响。

第十五条 收益率曲线风险（Yield Curve Risk）

收益率曲线风险也称利率期限结构变化风险，是指由于收益率曲线形态发生变化，导致对银行整体收益和经济价值产生的不利影响。

第十六条 期权性风险（Optionality）

期权性风险是指隐含在商业银行表内外业务中，由于不对称支付特征给商业银行整体收益和经济价值带来的不利影响。主要表现为银行账户买方的存贷款期限、利率的重新安排和相关业务高杠杆性与期权头寸增加所引发的银行财务风险。

第四章 银行账户利率风险管理和要求

第十七条 银行账户利率风险管理是商业银行风险管理体系的重要组成部分。银行账户利率风险管理应当与商业银行总体发展战略和整体风险管理体系相一致，并与商业银行的资金状况、盈利能力、规模、业务性质和复杂程度相适应。

第十八条 商业银行应根据本指引，结合组织管理架构、资产负债结构和业务风险特征，制定相应的银行账户利率风险管理政策，明确银行账户利率风险管理的原则、标准、流程和内部控制程序。

第十九条 商业银行应严格按照银监会关于商业银行内部控制的有关要求，强化内部控制流程，明确董事会、监事会和高级管理层对银行账户利率风险的管理职责，建立和完善相应的管理体系。

第二十条 商业银行董事会、董事会专门委员会或指定管理层级委员会（如资产负债管理委员会）承担银行账户利率风险管理战略和政策的制定、审批、执行与评估的最终责任。

第二十一条 商业银行董事会或董事会专门委员会承担控制银行账户利率风险对商业银行经营产生影响的最终责任。

第二十二条 商业银行董事会或董事会专门委员会负责审批银行账户利率风险管理授权和职责分工制度，确保高级管理层对银行账户利率风险有全面的理解，并有能力采取必要措施对其进行识别、计量、监测、分析和控制。

第二十三条 商业银行高级管理层应在综合考虑业务发展、技术更新和市场环境变化等因素的基础上，制定和执行具体的银行账户利率风险控制政策与程序，有效管理银行账户利率风险，定期对银行账户利率风险管理政策、程序和控制效果进行评估或修订，评估工作至少每年一次，评估结果上报董事会和董事会专门委员会。

第二十四条 商业银行高级管理层应建立银行账户利率风险日常控制和管理的工作机制，包括但不限于以下内容：业务头寸的风险限额管理、风险敞口、风险计量系统和标准的管理、资产负债业务或投资组合估值和业绩考核标准的管理、风险管理报告和审查机制的管理。第二十五条 商业银行高级管理层应细化银行账户利率风险管理职责和分工授权制度，明确各职能部门、岗位和人员的权责边界和报告路线。

第二十六条 商业银行高级管理层应确保各部门之间职能的适当分离，严格保证银行账户利率风险管理职能与业务经营职能的独立性，建立账户划分、业务交易和风险控制等职能部门间的防火墙，避免潜在的利益冲突。

第二十七条 商业银行应根据银行账户利率风险管理的实际情况，在业务交易过程中，设置前、中、后台岗位，并确保严格分离，前台交易人员不得参与交易的正式确认、对账、重新估值、交易结算和款项收付，中台监控机制应覆盖前台交易的全过程。

第二十八条 商业银行监事会应对董事会和高级管理层在银行账户利率风险管理中的履职情况进行监督。

第二十九条 按照《银行并表监管指引（试行）》的相关要求，商业银行在银行账户利率风险管理政策和程序的制定过程中，应重点考虑并表前后，利率变动引发各附属机构经营状况的改变、风险迁徙和对母行银行账户利率风险管理控制水平的整体影响。

第三十条 商业银行应建立银行账户利率风险管理的报告制度，相关管理部门应定期向董事会和高级管理层报告银行账户的利率风险和管理状况。

第三十一条 商业银行应加强对银行账户利率风险管理各运营操作环节的人员配置和数据维护工作，在业务存续期内配备充足的交易和维护人员，设置A/B角，确保岗位和人员变动不会对银行账户业务运营的稳定性产生影响。

第三十二条 商业银行应在银行账户利率风险管理政策中实行限额管理制度，建立业务限额管理体系，确定业务风险敞口限额，并经董事会或董事会授权的相关部门审批后施行。

第三十三条 银行账户利率风险限额的建立应在商业银行整体风险容忍度或偏好的范围内，限额的确定应考虑但不限于以下因素：

（一）在整体市场风险管理水平下的利率风险承受和控制能力。

（二）目前的自有资本状况。

（三）交易部门的经营业绩和风险管理部门的控制水平。

（四）银行账户业务的规模、属性和复杂程度。

（五）对银行账户业务每日日终重新估值和风险计量能力。

（六）对银行账户利率风险所作压力测试和事后检验结果。

（七）宏观环境和外部市场的变化趋势。

第三十四条 商业银行应对银行账户中受利率风险影响的业务风险敞口限额进行定期评估或调整，每年不少于一次。

第三十五条 商业银行必须严格遵照银监会《商业银行压力测试指引》的相关要求，结合银行账户已有或预期的业务规模、期限和收益率水平等因素，定期对银行账户中的业务进行各种利率变动场景下的压力测试。

第三十六条 商业银行每年至少应对银行账户划分、银行账户利率风险情况等项目开展一次内部审计，揭示潜在风险点，并提出整改意见。内部审计应涵盖银行账户利率风险管理的所有流程和环节，包括但不限于以下内容：

（一）职能部门是否严格执行既定的银行账户利率风险管理政策和程序。

（二）相关银行账户利率风险管理报告是否及时、准确、有效。

（三）相关风险管理架构、内控制度和实施程序是否足以识别、计量、监测、分析和控制银行账户利率风险。

（四）有关银行账户利率风险管理的信息系统是否有效和完善。

（五）有关银行账户利率风险的业务风险限额设置是否恰当。

（六）进行银行账户利率风险压力测试的基本假设是否恰当。

第三十七条 商业银行应将银行账户利率风险管理的内部审计结果报告董事会和董事会专门委员会，并根据有关规定及时报告监管当局。

第三十八条 商业银行董事会和董事会专门委员会应根据内部审计的结果，及时调整和完善有关银行账户利率风险管理的政策和程序，并督促高级管理层采取及时有效的整改措施。内部审计部门应适时对整改措施的执行情况进行后续审计，并及时向董事会提交后续审计报告。

第五章 银行账户利率风险的计量和监测

第三十九条 商业银行应对银行账户利率风险的四种主要类型进行计量和监测。

第四十条 对于重新定价风险，商业银行应在合理预期未来利率波动的情况下，充分调整银行账户表内外业务结构，权衡整体收益和风险水平。

第四十一条 对于基准风险，商业银行应合理调整银行账户表内外业务的利率定价方式，定期监控基准利率之间或不同银行产品利差之间的相关程度，定期监控定价基准不一致对银行经营收入和经济价值产生的影响。

第四十二条 对于收益率曲线风险，商业银行应结合业务平均收益率曲线的变动趋势，定期关注并调整银行账户表内外金融工具的规模、期限搭配，防止收益率曲线变动对银行整体收益和经济价值的不利影响。

第四十三条 对于期权性风险，商业银行应充分考虑银行账户业务中隐含期权性风险的独立性和嵌入性特征，依据交易对手行为分析等手段，调节业务头寸，实现套期保值和风险对冲。

第四十四条 商业银行对银行账户利率风险的分析方法包括重新定价缺口分析法，久期分析法，情景模拟分析法和EAR法等，商业银行应当但不限于运用上述分析工具计量银行账户利率风险状况。

第四十五条 商业银行应针对银行账户所面临的利率风险状况，建立严格、安全、稳健，适合内、外部审计和监管当局评估的风险计量分析管理系统（以下简称系统）。

第四十六条 系统应全面、真实、有效地反映银行账户利率风险的总体状况，在保证业务数据来源完整、真实、准确的基础上，充分反映利率变动对商业银行整体收益和经济价值的影响程度，并提供有效的决策支持。

第四十七条 系统应使用通行的财务指标和概念，并能以常用的银行账户利率风险分析工具进行监测和分析。如商业银行开发了新的风险监测和分析工具，必须经实证检验通过并提交测试报告后方可投产实施。

第四十八条 系统所设置的假设条件和计量方法，应与银行账户所面临的实际利率风险情况趋同。如需修改系统中的假设条件和计量方法，必须通过高级管理层审批，并在系统日志中反映。

第四十九条 系统能及时反映商业银行所作的压力测试、事后检验结果，以及测试后主要假设和参数的修订日志。

第五十条 商业银行应定期实施事后检验，将系统反映出的银行账户利率风险状况与实际结果进行比较，并以此为依据对系统计量方法或模型工具进行调整和修正。

第六章 银行账户利率风险的监管要求

第五十一条 商业银行应持续关注银行账户利率风险变化对银行整体收益和经济价值变动的影响，提取与报告期末银行账户利率风险水平相适应的风险准备，并纳入报告期银监会对商业银行资本充足率的全面评估体系。

第五十二条 商业银行必须定期测算银行账户利率风险状况，并使用标准利率冲击法（±200BP）进行检验。

第五十三条 在对银行账户利率风险状况进行标准利率冲击测试中，除平行移动外，商业银行应充分考虑收益率曲线扭曲、倒置等异常变动情景对近期银行净利息收入和中长期银行经济价值变动的影响。

第五十四条 商业银行应对所面临的银行账户利率风险实行相应的资本约束。银监会可根据报告期银行账户中的业务受利率风险的影响程度，要求商业银行计提相应的风险准备。在减少计提风险准备的方案设计中，商业银行可充分考虑增加资本、套期保值或债务重组等财务策略和方式。

第五十五条 商业银行应严格按照银监会《商业银行信息披露办法》的规定，对银行账户利率风险管理状况进行定期信息披露。

第七章 附则

第五十六条 农村合作银行、城市信用社、农村信用社和外国银行分行等其他银行业金融机构的银行账户利率风险管理参照本指引执行。

第五十七条 商业银行应于2010年底之前达到本指引各项要求。第五十八条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。第五十九条 本指引自颁布之日起施行。

第二篇：商业银行银行账户利率风险管理指引

商业银行银行账户利率风险管理指引

（第4次征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为加强商业银行银行账户利率风险管理，维护银行体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行市场风险管理指引》等法律法规和银行审慎监管要求，制定本指引。

第二条 在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行适用本指引。

第三条 本指引所称银行账户是指商业银行表内外所有未划入交易账户的金融工具，即商业银行为非交易目的和为套期保值而持有，表内外所有未划入交易账户的业务合约。

第四条 本指引所称银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受或有损失的风险。

第五条 银行账户利率风险管理是指对银行账户利率风险进行 1 识别、计量、监测和控制的过程。

第六条 商业银行应当建立相应的银行账户利率风险管理体系，在进行银行账户利率风险管理时应坚持审慎性原则。

第七条 商业银行应当将银行账户利率风险纳入本行公司治理及全面风险管理体系。商业银行银行账户利率风险管理应当贯穿商业银行相关业务活动的各个环节。

第八条 对银行账户利率风险的管理应在并表基础上进行，并应尽可能适用于具有独立法人地位的商业银行附属机构，包括境外附属机构。商业银行应当了解并表方式下风险被低估的可能性。

第九条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行银行账户利率风险实施监督管理。银监会应当督促商业银行建立健全银行账户利率风险管理体系，当认定商业银行的银行账户利率风险管理体系存在缺陷或出现异常值1时，可采取相应监管措施。

第二章 银行账户利率风险管理

第十条 银行账户利率风险管理是商业银行风险管理体系的重要组成部分。银行账户利率风险管理应当与商业银行总体发展战略和整体风险管理体系相一致，并与商业银行的业务规模、性质和复杂程度相适应。

参见《商业银行资本充足率监督检查指引》附件“商业银行资本充足率审查评估要素及方法”中对银行账户利率风险的“评估定量要素”。第十一条 商业银行应按照《商业银行市场风险管理指引》的有关要求，结合自身组织管理架构、资产负债结构和业务风险特征，建立和完善银行账户利率风险管理的公司治理架构，同时制定相应的银行账户利率风险管理政策和流程，明确限额管理、报告、审计、绩效管理、内部控制各项原则。

第十二条 商业银行应根据本行的业务性质、规模和复杂程度，结合对利率未来走势的判断，设定合理的假设前提和参数，采用普遍公认的财务概念和风险计量技术，计量所承担的银行账户利率风险，评估利率变动对其整体收益和经济价值的影响程度。

第十三条 商业银行应采用多种方法，对银行账户利率风险进行计量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟及压力测试等。

第十四条

商业银行在计量银行账户利率风险过程中，应考虑包括重新定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的重要风险来源的影响，以及开展不同币种业务时所面临的利率风险。计量和评估范围应包括所有对利率敏感的银行资产负债表内外项目。

第十五条 对于重新定价风险，商业银行应定期监测银行的重定价缺口或利率平移情景模拟的结果，以及各产品间重定价期限错配情况，评估潜在重新定价风险对银行整体收益和经济价值的可能影响。

第十六条 对于基准风险，商业银行应定期监控基准利率之间或不同银行产品利率定价水平之间的相关程度，定期监控定价基准不一 3 致对银行整体收益和经济价值产生的影响。

第十七条 对于收益率曲线风险，商业银行应根据不同收益率曲线的旋转、扭曲对银行整体收益与经济价值的影响对银行账户利率风险进行计量和监控。对各主要经营货币，商业银行应分别考量其收益率曲线不利变动带来的风险。

第十八条 对于期权性风险，商业银行应充分考虑银行账户业务中期权性风险的独立性和嵌入性特征，基于有关业务历史数据对客户行为进行分析，根据分析结果调整业务重新定价结构，以反映银行的实际风险状况。银行应定期对客户行为分析结果进行检验和修正，以准确反映客户行为特点的变化。

第十九条 商业银行使用利率冲击法（±200BP或99分位数情景2）计量银行账户利率风险时，应根据自身业务结构，选择与其业务最密切相关的收益率曲线作为利率基准。

第二十条 商业银行应结合银监会《商业银行压力测试指引》的相关要求以及银行账户既有或预期业务状况、业务发展战略，根据资产负债的总量和结构变化情况以及利率风险特征进行压力测试，并制定相应的应急预案。压力测试所设定的情景至少包括：

（一）利率总水平的突发性变动；

（二）主要市场利率之间关系的变动；

（三）收益率曲线的斜率和形状发生变化；

与在以一年（240个工作日）为持有期、观察至少为五年的情况下，所观察到的货币利率变化的第1和第99个百分位数相吻合的收益率曲线平移利率冲击。

（四）主要金融市场流动性变化和市场利率波动性变化；

（五）关键业务假定不适用；

（六）参数失效或参数设定不正确。

第二十一条 商业银行的银行账户利率风险计量过程应与银行的风险管理过程紧密结合，计量结果应被充分应用到银行的管理决策中。

第二十二条 商业银行应合理调整资产负债表内及表外业务的利率重定价期限结构，控制重定价期限错配水平；结合利率走势，适时调整银行账户业务定价方式与定价水平，运用内部资金转移机制，引导业务经营，降低不同基准利率变化不一致对银行的不利影响。

第二十三条 商业银行可采用相应的金融工具，对揭示出的潜在的或已暴露的银行账户利率风险进行风险缓释。风险缓释手段包括但不限于利用利率衍生工具对冲风险或调整投资组合中不同产品的久期。

第二十四条 商业银行应建立银行账户利率风险的管理信息系统，以便为准确、及时、持续、充分地识别、计量、监测、管理、控制和报告其银行账户利率风险提供有效支持。管理信息系统应至少具备以下功能：

(一)按设定的期限计算重新定价缺口和期限错配情况，并可根据银行的银行账户利率风险管理模式分币种、业务条线，按银行整体或按机构分别进行计算和分析；

（二）对重新定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权风险 对银行净利息收入和经济价值影响情况进行定量评估；

（三）能及时、前瞻性地反映银行账户利率风险的发展趋势；

（四）定期核查银行账户利率风险管理限额政策的执行情况；

（五）能根据快速变化的外部环境，针对所设定的不同情景收集整理相关数据，为压力测试和验证提供支持。

第二十五条 商业银行应建立完备的文档支持系统，提供足够信息，确保银行账户利率风险计量的透明性，并足以支持独立的审查和验证。银行账户利率风险计量相关技术文档应至少包括以下信息：

（一）计量模型基本框架的理论基础。

（二）计量模型的详细描述。包括假设条件、相关参数的设定及其应用效果和调整情况；臵信区间和持有期条件；具体计量方法；验证过程和模型调整情况的详细记录。

（三）数据管理政策和程序。包括数据来源；数据内容；确保数据完整性、一致性和准确性的程序要求；数据存储情况；数据应用目标；不同系统间数据流描述以及数据流过程中的人工处理情况。

（四）收益率曲线的选择和变更情况。

第二十六条 商业银行应建立充分有效的内部计量模型验证程序，定期跟踪模型表现，对模型或方法的准确性和一致性进行验证，根据验证结果，对模型或方法进行调整，确保计量的合理性。

第二十七条

商业银行在引入新产品和开展新业务之前，应具备充分识别和评估潜在银行账户利率风险的能力，建立相应的内部审批、操作和风险管理程序，并获得董事会或其授权的专门委员会|部门的批准。第二十八条 商业银行资本规划应考虑其所承担的银行账户利率风险资本要求，并将其纳入商业银行内部资本充足评估程序中。

第三章 银行账户利率风险的监督检查

第二十九条 银监会将商业银行银行账户利率风险监管纳入持续监管框架，并作为行政许可、现场检查、非现场监管的重要考虑因素。

第三十条 银监会及其派出机构设立相应职能，负责与商业银行银行账户利率风险管理部门的日常沟通和协调，对商业银行重大银行账户利率风险事件进行监测，逐步完善对商业银行银行账户利率风险水平和趋势的评估。

第三十一条 银监会结合《市场风险管理指引》的相关要求，通过现场检查，对商业银行应对银行账户利率风险措施的有效性和管理效力进行总体评估和评价。

第三十二条 商业银行应当按照银监会的要求提供以下信息：

（一）有关商业银行银行账户利率风险管理政策、制度和流程等的规范性文件。

（二）反映商业银行识别、计量、监测、评估、管理、控制和报告银行账户利率风险的相关文件。

（三）向董事会以及高级管理层递交的关于银行账户利率风险管 理的报告。

（四）与银行账户利率风险管理相关的董事会或授权的董事会专门委员会、高级管理层或专门部门会议记录或记载讨论情况的文件。

（五）有关银行账户利率风险的内、外部审计报告。

（六）银监会要求提供的其他信息。

第三十三条 银监会评估商业银行银行账户利率风险管理的有效性时和充分性时，包括但不限于以下方面：

第三十三条 银监会对商业银行的银行账户利率风险管理框架进行审查，确保银行根据《商业银行银行账户利率风险管理指引》的要求建立与银行业务规模、性质和复杂程度相适应的银行账户利率风险管理框架。审查的主要内容包括：

（一）公司治理架构的完善性。

（二）银行账户利率风险识别、计量、监测和控制程序的完善性。

（三）假设前提和参数的合理性和稳定性。

（四）限额管理政策执行的有效性。

（五）内部控制的有效性。

（六）审计的独立性、全面性和客观性。

（七）文档支持系统的可靠性和完备性。

（八）管理信息系统的完备性。

（九）报告的真实性、准确性和及时性。

（十）压力测试的有效性和压力测试结果的有效应用。

第三十四条 对于银监会在监管中发现的有关银行账户利率风险管理问题，商业银行应当在规定的时限内，提交整改方案并采取整改措施。限期内未采取有效整改措施的商业银行，银监会将依法采取下列监管措施：

（一）与商业银行高级管理层、董事会召开审慎性会谈；

（二）增加对商业银行银行账户利率风险的现场检查频率；

（三）要求商业银行增加提交银行账户利率风险报表、报告的频率；

（四）要求商业银行提供额外相关信息；

（五）要求银行通过更加有效的压力测试或其他措施改进应急方案；

（六）要求商业银行通过调整资产组合等方式适当降低银行账户利率风险水平；

（七）按照《商业银行资本充足率监督检查指引》的相关规定提高资本充足率要求；

（八）《中华人民共和国银行业监督管理法》以及其他法律、行政法规和部门规章规定的其他措施。

第三十五条 商业银行应严格按照银监会《商业银行信息披露办法》的有关规定，定期披露有关银行账户利率风险及其管理情况。

第四章 附 则

第三十六条 农村合作银行、外国银行分行和城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构参照本指引执行。法律法规另有规定的，适用其规定。

第三十七条

本指引自2009年 月 日起施行，商业银行最迟应于 年底前达到本指引各项要求。

第三十八条 本指引由银监会负责解释。

第三篇：中国银监会关于印发《商业银行银行账户利率风险管理指引》的通知

中国银监会关于印发《商业银行银行账户利率风险管理指引》的通知

银监发〔2009〕106号

机关各部门、各监事会办公室，各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

现将《商业银行银行账户利率风险管理指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请遵照执行。请各银监局将《指引》转发给辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资银行以及城市信用社和农村信用社。

二○○九年十一月二十五日

商业银行银行账户利率风险管理指引

第一章 总则

第一条 为加强商业银行银行账户利率风险管理，维护银行体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条 在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行适用本指引。

第三条 本指引所称银行账户是相对于交易账户而言的，记录的是商业银行所有未划入交易账户的表内外业务。

第四条 本指引所称银行账户利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险。

第五条 银行账户利率风险管理是指对银行账户利率风险进行识别、计量、监测和控制的过程。商业银行银行账户利率风险管理应坚持审慎性原则。

第六条 银行账户利率风险管理应在法人和集团并表两个层面上实施。商业银行应当了解并表方式下风险被低估的可能性。

第七条 中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构依法对商业银行银行账户利率风险管理实施监督检查。当认定商业银行银行账户利率风险管理体系存在缺陷时，银监会及其派出机构有权依法采取相应监管措施。

第二章 银行账户利率风险管理体系

第八条 商业银行应建立与总体发展战略相统一,与本行业务规模、性质和复杂程度相适应的银行账户利率风险管理体系。

第九条 商业银行应将银行账户利率风险管理纳入全面风险管理体系，并贯穿相关业务活动。

第十条 商业银行应按照《商业银行市场风险管理指引》的有关要求，建立和完善银行账户利率风险管理的治理架构和管理信息系统，明确董事会、董事会授权的专门委员会、高级管理层和所指定的主管部门的职责；配置银行账户利率风险管理所需的人力、物力资源；制定相应的管理政策和流程；明确银行账户利率风险管理内部控制、限额管理、报告、审计等方面的原则和要求。

第十一条 商业银行银行账户利率风险管理部门（人员）应独立于负责交易和其他业务活动的风险承担部门（人员），报告路线也应保持独立。

第十二条 商业银行的管理信息系统应当为准确、及时、持续、充分地识别、计量、监测、控制和报告银行账户利率风险提供有效支持，其功能至少包括：

（一）按设定的期限计算重新定价缺口，反映期限错配情况。

（二）分币种计算和分析主要币种业务的银行账户利率风险。

（三）定量评估银行账户利率风险对银行净利息收入和经济价值的影响情况。

（四）支持对限额政策执行情况的核查。

（五）为压力测试提供有效支持。

（六）为模型验证提供有效支持。

第十三条 商业银行在引入新产品和开展新业务之前，应充分识别和评估潜在的银行账户利率风险，建立相应的内部审批、业务操作和风险管理程序，并获得董事会或其授权的专门委员会的批准。

第十四条 商业银行资本规划应考虑其所承担的银行账户利率风险资本要求，并将其纳入商业银行内部资本充足评估程序。

第十五条 商业银行应按照银监会《商业银行信息披露办法》和《商业银行资本充足率信息披露指引》的有关规定，定期披露银行账户利率风险的定量和定性信息。

第三章 银行账户利率风险管理技术和方法

第十六条 商业银行应根据本行的业务性质、规模和复杂程度，设定合理的假设前提和参数，采用适当的风险计量技术和方法，评估利率变动对其整体收益和经济价值的影响程度，计量所承担的银行账户利率风险。

第十七条 银监会鼓励商业银行采用多种方法，对银行账户利率风险进行计量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟及压力测试等。

第十八条 商业银行在计量银行账户利率风险过程中，应考虑包括重新定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权性风险在内的重要风险的影响，以及开展主要币种业务时所面临的利率风险。计量和评估范围应包括所有对利率敏感的表内外资产负债项目。

第十九条 对于重新定价风险，商业银行应至少按季监测重定价缺口和利率平移情景模拟的结果，评估重新定价风险对银行整体收益和经济价值的可能影响。

第二十条 对于基准风险，商业银行应定期监测基准利率之间的相关程度，评估定价基准不一致对银行整体收益和经济价值产生的影响。

第二十一条 对于收益率曲线风险，商业银行应根据收益率曲线的旋转、扭曲对银行整体收益和经济价值的影响，计量和监测银行账户利率风险。对各主要经营货币，商业银行应分别考量其收益率曲线不利变动带来的风险。

第二十二条 对于期权性风险，商业银行应充分考虑银行账户业务中期权性风险的独立性和嵌入性特征。银监会鼓励商业银行基于有关业务历史数据对客户行为进行分析，并定期对客户行为分析结果进行检验和修正，以准确反映客户行为特点的变化。

第二十三条 商业银行使用标准利率冲击法计量银行账户利率风险时，应根据自身业务结构，选择与其业务最密切相关的收益率曲线作为利率基准。

第二十四条 商业银行应结合监管机构对压力测试的相关要求，根据银行账户既有或预期业务状况、业务发展战略、资产负债的总量和结构变化以及利率风险特征进行压力测试，并制定相应的应急预案。压力测试应覆盖所有实质性的风险源。高级管理层在制定和审议利率风险管理政策、程序和限额时，应考虑压力测试的结果。

第二十五条 商业银行银行账户利率风险计量应与银行的风险管理过程紧密结合。计量结果应被充分应用到银行的管理决策中。

第二十六条 商业银行应合理调整银行账户利率重定价期限结构，适时调整定价方式与定价水平，科学引导业务经营，有效控制银行账户利率风险。

第二十七条 商业银行应根据风险实际水平，运用有效的金融工具，对揭示出的银行账户利率风险进行风险缓释。风险缓释手段包括但不限于运用利率衍生工具、调整投资组合的久期。

第二十八条 商业银行的文档支持体系应能够提供足够信息，以支持对银行账户利率风险计量的独立审查和验证。银行账户利率风险计量相关技术文档应至少包括以下信息：

（一）计量模型的基本框架。

（二）计量模型的详细描述。包括假设条件、相关参数的设定及其应用效果和调整情况；置信区间和持有期条件；具体计量方法；验证过程和模型调整情况的详细记录。

（三）数据管理政策和程序。包含数据来源、数据内容、数据存储、数据应用目标和确保数据完整性、一致性、准确性的程序要求，以及系统数据的抽取、转换、清洗和人工处理的过程描述。

（四）收益率曲线的选择和变更情况。

第二十九条 商业银行应建立充分有效的内部计量模型验证程序，定期跟踪模型表现，对模型和假设进行持续验证，同时根据验证结果，对模型进行调整，确保计量的合理性。

第四章 银行账户利率风险管理的监督检查

第三十条 银监会及其派出机构应将商业银行银行账户利率风险管理情况纳入持续监管框架，并将其作为现场检查和非现场监管的重要考虑因素。

第三十一条 银监会及其派出机构对商业银行银行账户利率风险水平和管理情况进行评估和评价时，应结合《商业银行市场风险管理指引》的相关要求。

第三十二条 银监会及其派出机构有权要求商业银行提供以下信息：

（一）有关商业银行银行账户利率风险管理政策、制度和流程等规范性文件。

（二）反映商业银行识别、计量、监测、评估、控制和报告银行账户利率风险的相关文件。

（三）向董事会以及高级管理层递交的关于银行账户利率风险管理情况的报告。

（四）与银行账户利率风险管理相关的董事会或董事会授权的专门委员会、高级管理层或专门部门会议记录或记载讨论情况的文件。

（五）有关银行账户利率风险的审计报告。

（六）银监会要求提供的其他信息。

第三十三条 银监会及其派出机构对商业银行的银行账户利率风险管理体系进行审查和评估。审查的内容包括但不限于：

（一）公司治理架构的完善性。

（二）银行账户利率风险识别、计量、监测和控制程序的完善性。

（三）银行账户利率风险计量的充分性和全面性；假设前提以及参数的合理性和稳定性。

（四）限额管理政策执行的有效性。

（五）内部控制的有效性。

（六）审计的独立性和客观性。

（七）文档支持体系的可靠性和完备性。

（八）管理信息系统的完备性。

（九）报告的真实性、准确性和及时性。

（十）压力测试的有效性。

（十一）计量结果和压力测试结果的应用情况。

第三十四条 银监会或其派出机构在监管中发现商业银行银行账户利率风险管理中存在问题，应当要求商业银行限期提交整改方案并采取整改措施。对于逾期未整改的商业银行，银监会或其派出机构有权依法采取下列监管措施：

（一）与商业银行高级管理层、董事会召开审慎性会谈。

（二）增加对商业银行银行账户利率风险的现场检查频率。

（三）要求商业银行增加提交银行账户利率风险报表、报告的频率。

（四）要求商业银行补充相关信息。

（五）要求商业银行通过更加有效的压力测试对风险进行充分评估。

（六）要求商业银行采取有效措施降低风险水平。

（七）提高资本充足率要求。

（八）《中华人民共和国银行业监督管理法》以及相关法律、行政法规和部门规章规定的其他措施。

第五章 附则

第三十五条 农村合作银行、外国银行分行和城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构参照本指引执行。法律法规另有规定的，适用其规定。

第三十六条 本指引由银监会负责解释。

第三十七条 本指引自2010年1月1日起施行。

第四篇：银行账户利率风险的管理包含哪些流程？

银行账户利率风险的管理包含哪些流程？

银行账户利率风险管理包括识别、计量、监测、报告和控制银行账户利率风险的全过程，其目标是通过将银行账户利率风险控制在全行风险偏好容忍范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。

（1）银行账户利率风险的识别是以银行账户资产负债结构分析、利率变动趋势分析及客户行为分析等为依据，判断其是否属于重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期权性风险或其中某几种风险的组合。

（2）银行账户利率风险的计量包括敏感性分析、情景分析和风险价值等方法。

（3）银行账户利率风险的监测通过定期和不定期编制银行账户利率风险计量指标报表、分析指标变动情况等来实现。各级行银行账户利率风险管理部门负责对辖内银行账户利率风险状况进行持续监测和分析。

（4）银行账户利率风险的报告是指境内外各级行银行账户利率风险管理（承担）部门及时发现并准确反映辖内银行账户利率风险状况的管理活动。

（5）银行账户利率风险的控制以银行账户利率风险限额为管理目标。各级行银行账户利率风险承担部门和机构必须将利率风险敞口控制在限额范围内，对于超过本行管理限额的，应采取调整资产负债结构、运用市场化工具对冲等管理措施。

第五篇：《银行账户利率风险监管标准》解读

《银行账户利率风险监管标准》解读

巴塞尔委员会将银行资产划分为交易账户和银行账户，并分类监管。

交易账户：银行为交易目的或规避交易账户其他目的的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。交易账户下的利率风险体现在巴塞尔协议第一支柱资本充足率的计算中。

银行账户：与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的为存贷款业务。虽然银行账户中的利率风险不纳入市场风险资本计算，但其利率风险是巴塞尔协议第二支柱监管当局的监督检查中的重要内容。

银行账户利率风险管理系统应具备要素：

（一）董事会和高级管理层对利率风险的有效监控； 1.银行董事会的监控 2.银行高级管理层的监控 3.负责利率风险管理的部门 4.负责利率风险管理部门的职责

（二）完善的利率风险管理政策和程序

（三）有效的利率风险计量、监测及控制

（四）完善的利率风险内控机制与独立审计。尽管银行账户利率风险不计入商业银行风险资本，但银行账户利率风险是巴塞尔协议中监管当局监督检查的重要内容。银行必须具备与该项风险的规模及复杂程度相匹配的识别、计量、监测和控制银行账户利率风险的有效系统。银行利率风险监管主要程序：

1.收集信息

包括定期获得银行利率风险头寸的信息，非现场监管，G33《利率重新定价风险情况表》等。

2.监管分析

一是利率变动对当期收益的影响，对经济价值的影响；二是对银行的风险状况和风险头寸进行评估，评估不同利率风险对银行盈利及经济价值的影响（如重新定价风险、基准风险等）；三是确定利率风险额的主要来源，掌握利率变动对银行盈利及经济价值的影响。

3.对内部控制制度的评价

一是银行资产负债及表外业务面对风险的复杂程序及水平；二是董事会的监控；三是管理层识别风险的能力；四是风险管理政策及程序的贯彻与遵守；五是相关制度支撑；六是收入及资本亏损的风险限度与控制足够有效；七是内部检查与审计；八是有效的风险管理手法及策略；九是利率风险水平与相关制度的匹配性。

4.监管措施

一是增加提交利率风险报告的次数；二是提供额外相关资料；三是对银行利率风险管理体系的调整（包括计量方法、模型、假设前提及参数）；四是制定更合适的限额；五是要求银行增加资本金；六是其他措施。