学校财务报销审核问题研究

第一篇：学校财务报销审核问题研究

学校财务报销审核问题研究

【摘要】

随着教育事业的蓬勃发展,教育经费总量大幅度增加,学校财务在学校发展中扮演着十分重要的角色，所承担的任务也越来越重。学校财务的报销审核作为财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。文章就目前学校财务报销审核存在的一系列问题开展调查研究,分析原因，提出相关对策建议。【关键词】 学校财务，报销审核，财务制度，信息管理

财务报销审核工作是学校财务的基础性工作,该项业务种类繁杂、手续烦琐、涉及面广、政策性强。随着教育事业的迅猛发展、学校在校学生持续增多、教育经费的逐年增长等这一系列变化使得学校的经济活动呈现多元化趋势。为了加强对学校财务工作的管理，保障经费的合理支配，打造节约型校园，学校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在学校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中，所以更应按照财务报销审核的流程，做好财务报销审核这一项政策性很强的工作。

一、财务报销审核的重要性及审核内容：

财务报销审核工作是财务基础性工作,学校财务通过对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性等等方面的审核,确保各项资金运用合理、合规、合法,减少经济损失。因此,审核岗位人员必须对原始报销凭证进行严格的审核,保证会计信息的真实性、准确性、合法性。《中华人民共和国会计法》第十七条规定：会计机构、会计人员，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正。因此，要保证会计信息的真实、准确、合法，审核岗位人员必须对原始报销凭证进行严格的审核。

原始支出凭证审核，是会计核算和监督工作非常重要的一个环节，无论是会计、出纳还是单位领导，都必须各司其责，共同做好对原始凭证进行审核各个环节的工作，共同维护国家和单位的利益。

由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员[1]必须严格审核之。

（一）审核“要素”。

在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。

（二）审核“抬头”。

主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。

（三）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”。

首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。

其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。

（四）审核“填写内容”。

发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，“开票人”仅填“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位而随意以“桶”、“袋”、“车”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定；或货物名称填写不具体；或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。

实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。

（五）审核“数字”。

具体检查以下方面：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改。

（六）审核是否“阴阳票”。

采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。

二、财务报销审核流程：

1、根据原始凭证填写有关报销单，需验收的办理验收手续。

2、部门审核。

3、财务科审核。

4、校长审批。

5、财务人员编制记账凭证，登记各部门经费预算台账。

6、出纳人员审核、计算、付款。

三、审核岗位人员应具备的知识：

1、熟悉国家各项财经政策和法律法规。审核岗位所从事的工作，是贯彻《会计法》、《高校会计制度》、《高校财务制度》等一系列法律、法规和财经制度的具体体现，同时必须严格执行校内有关涉及事业财务和基建财务方面的各项制度。因此，审核岗位人员必须有一定经济政策水平。

2、熟悉高校内部运行机制。掌握高校教育、教学规律，了解学校教学科研发展方向，围绕学校中心工作做好服务和监督，为学校快速发展提供保障。

3、掌握校内各级领导人的经济责任。熟悉校内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务必须严格按照财务操作程序办理。

4、掌握高校内部预算和会计科目设置。审核每一笔报销业务均是对全年预算的微观执行，同时必须明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。

5、熟悉有关人文地理知识。差旅费的报销是高校费用报销发生频率较大的业务，因此必须了解有关交通知识，以便于对差旅费的具体核算。

四、目前学校报销审核存在主要问题：

(一)、学校财务报销制度有待进一步完善。

学校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而学校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各学校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。有的规章制度合理不合法,有的没有具体的标准和要求。因此,报销审核人员很难把握原始凭证真实性、合理性,某些规章制度也只是流于形式,使得学校财务的内部控制制度不尽完善和健全。另外,财务报销审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面,过多地强调服务职能,而忽视了内部管理职能,例如对科研经费支出的监督,很大程度上还停留在“账上”,没有落到实处,重核算、轻管理、忽视落实。

(二)、财务信息管理不够完善。

21世纪是网络信息时代,信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术,学校对财务信息的要求也越来越高。在目前学校的财务信息化管理过程中,面临着很多挑战,同时还存在一些问题[2]。首先,数据缺乏共享,部门与部门之间出现信息孤岛，信息资源不能得到共享。同时,信息传递的时效性差,成本较高,业务流程与管理流程之间不能紧密合作,导致财务信息的实时性、相关性、有用性受到极大影响,无法满足师生员工的需要。其次,财务软件功能存在不足。财务软件是学校网络财务发展的基础和前提,现行的财务软件如复旦天翼、用友财务软件、金碟等财务软件都是以SQL server作为开发工具,SQL server数据库具有稳定性,但缺少灵活性和针对性,不能直接生成学校决策群需要的财务信息数据,需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测,降低了信息反馈的时效性,离学校财务信息化的实际需要相差甚远。

(三)、报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高。

目前，学校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,教育改革和发展实现了历史性突破。随之,学校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对学校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。部分学校在财务管理和核算方面没有跟上,忽视高素质财务报销审核人员的配备,财务管理仍然停留在简单的收支核算上,财务报销审核人员素质参差不齐,不按正确的会计科目归集核算,造成会计资料不能如实反映会计信息,主要表现在以下几个方面:

1、会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。学校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2、会计实务能力不强。学校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3、自动更新知识能力不够。学校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习学校发展的新知识、学习与学校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(四)、报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性。

第一、学校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是学校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二、财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。第三、报销审核人员与师生员工沟通效率较低。由于教职员工的自身素质参差不齐,同时学校财务制度的不尽合理,审核人员执行起来没有力度,双方理解存在偏差,“可报可不报”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了与师生员工的沟通效率,长此以往,报销审核工作人员的心里严重压抑,极易产生矛盾冲突。

五、优化学校报销审核管理的相关对策：

(一)、建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度。

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全学校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、财务分析制度等。学校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高学校财务管理水平。其次,学校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。最后,建立有效的约束机制和监督机制,把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来,保证学校各项经济活动正常、有序、规范运行。同时制定出最佳的财务计划、加强会计核算和成本费用控制,实现最合理的资本结构,有效地利用学校各种资金,努力提高经济效益,使学校财务报销审核逐步由“核算型”向“管理型”过渡。

[3](二)、建立完善的财务信息化管理体制。

首先,借助学校“数字校园”平台,实现学校财务信息资源的整合,改善财务部门的管理职能和提高财务管理效率。解决信息孤岛问题,加快学校财务管理信息化建设,提升学校财务管理水平,使财务信息的相互共享交换成为可能。提高财务部门与业务部门的协同。其次,为了适应学校的快速发展,应及时对财务软件进行更新升级。要选拔复合型的专业人才充实到财务部门,引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才,加快信息网络学校平台的建设,及时提供财务信息的查询:开通课题经费的查询、网上现金的预约、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询,尽可能提高信息共享程度,突破时间和空间的限制。同时构建一个广大师生员工交流的财务平台,及时回复大家提出的问题。

(三)、尽快适应学校快速发展,努力提高会计职业技能。

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,学校报销审核人员要紧跟时代发展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉学校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握学校内部预算和会计科目的设置等等,以适应学校会计发展的需要,适应教育事业的需要。最后,要充分发挥会计的核算和监督职能。报销审核人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来,把监督职能落在实处。学校财务核心部门也应组织财务人员建立定期学习制度,探讨工作中遇到的问题,交流工作经验。财务报销人员不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,[4]熟悉并熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度,努力提高会计职业技能。只有这样,才能在财务报销审核中,按照国家法律法规办事,按照会计准则办事,保证会计基础工作规范化。

(四)、建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性。

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。对完成考核目标、业绩突出的审核人员应给与不同形式的奖励,同时应大力宣传,强化榜样作用。学校财务应把外界监督与内部规范相结合起来,制定相关岗位的具体岗位职责,建立监督信箱,对广大教职员工反映投诉的问题能及时处理,同时作为年终考评的依据。同时,学校报销审核人员应树立强烈的服务意识,摆正自己的工作位置。领导应更多地深入群众,了解财务报销审核存在的问题,给予适当的关怀和鼓励,采取多引导,少约束,分工合理,彼此达成信任,创造良好的工作氛围,激发报销审核的工作积极性。

三、结束语：

学校财务报销审核在不断提高会计人员自身的业务能力的同时还要强化全局意识、创新意识,要有良好的道德风尚及优良的人际关系,坚持原则与灵活变通,将财经法规融入到业务办理中,游刃有余地解决学校实际财务工作中碰到的问题,切实做好学校财务报销审核工作,为构建和谐校园作出自己的贡献。

【参考文献】

[1]、全石秀 火眼金睛识真假 会计师 2006.2 [2]、段敬东 关于学校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6)。

[3]、林慧卿 浅议学校财务前台报账管理中的问题及对策[J].教育财会研究,2009(3)。

[4]、季平会计基础工作规范的实践探析[J].2003（11）

第二篇：财务报销审核制度

财务报销审核制度

一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特 殊情况使用白条(含非行政事业专用收据)。

二、每一张发票或收据须有“经手人”、“部门主管”签字，并粘贴在原始凭据粘贴单上，经总经理审批签字后，财务部才予以受理：对于购买办公用品及电脑耗材等实物的发票，需另有质量“验收人”签字；已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金 付讫”、“银行付讫"或“已核报”章。

三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行 审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周(含 一周)以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职 责。

四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应填制“差旅费报销单”，注明往返时 间、地点、金额，按报销审批程序报销。

费用报销流程图：

步骤：单据粘贴初审审批

责任人：报销人部门主管总经理

说明：

l、每张报销单据背面均应有经办人签字，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和 目的地；

2、业务人员招待费的报销(包括餐饮、送礼及其他形式)，在发生费用前应请示总经理批 准后方可进行。报销时在发票后要详细写明招待客户的事由。

五、员工因公出差、办事等借款，应填写借据，由申请人申请签字，经部门主管和总经理 审批，会计出纳人员依据审核批准后的借据付款。出差回来或办完事后应及时归还借款或 办理报账手续，逾期不还财务部有权在工资单上扣回。

六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、和总 经理(或其授权人)审批。

七、收到货款及其他项目现金或银行存款，由财务部统一开出收款收据，并加盖财务专用 章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。业务人员不得私自开出收款收据。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据，收款收据存根不得丢失，如收款收据要做废，应一式三联同时作废(客户联由业务人员负责追回)。

株洲百舸投资管理有限公司2009-04_2 5

第三篇：财务报销问题汇总

设计院财务报销问题汇总

一、费用报销单

（一）报销内容：除差旅费、借款外其他引起费用的事项，包括餐费、打车费、快递费、办公费、外协效果图费、各类资产购置等等。

（二）各类报销中常见问题及注意点

1、餐费

（1）招待餐费和加班餐费及外勤餐费区别开来，分别计算金额，填列费用类型（2）餐票后面必须注明用餐人员，包括加班餐费、招待餐费、外勤餐费；多次用餐合计开具一张发票的情况，必须注明用餐日期及用餐人员

（3）项目加班餐费由项目负责人统一报销

2、交通费

（1）加班打车费的时间把控问题夏季和冬季的区分（2）加班打车和市内外勤打车应区别核算

（3）打车票后面必须标注出发地和到达地（包括差旅费市内打车）

（4）鉴于现在发达的线上打车软件，可以用，但必须取得合法真实的发票

3、办公用品、劳保用品费

报销需要附发票及采购清单明细

4、快递费

摘要注明邮寄的内容、报销留底联

5、造价软件等无形资产

需要采购合同

6、固定资产购置

参照总部下发的固定资产管理办法执行

报销环节需要：发票、固定资产申购单、验收单、领用单、合同等

7、外协费、效果图费

（1）单笔外协、效果图费需要合同，注明项目

（2）多笔打图费合计开发票，需要附明细清单，统计每个项目用的金额，并由负责项目设计师签字

8、房租（合同必须在财务有备份复印件即可）、物业、电费、花卉租金、桶装水费、打印机费、这类定期结算账款的，必须注明起始日期，9、汽车费：

（1）汽油票使用近一个月的发票，并计算均价 10、活动经费：发生替票时使用餐费、食品类发票，限额内报销，按季度借支和核销。

二、差旅费报销单

1、填制出差申请表，借款或者报销必须附出差申请表

2、一次差旅费发生的费用，应该在出差归来一周内，由一个人归集所有的发票贴票提交财务，不得分多人报销。

3、差旅费补贴要严格按照城市级别按人头计算报销，补贴标准没有职级区别，都是按城市标准内实报实销，超出标准不予报销。

4、出差期间市内出租打车要注明出发地和到达地，包车费用需要注明包车的用途地点。

5、交通工具选择飞机的，考虑到机票送达公司的延迟性，可先提交差旅费并附机票乘坐清单审核报销，待机票送来填写和原来提交清单内容一致的费用报销单报销。

6、出差发生的招待餐费要求开具真实有效的发票，（招待地点尽量规范，避免无票现象）填列到差旅费“其他”栏内，与餐费补贴区别。发生业务招待餐费的当天，补贴减半。

7、出差发生的除补贴、交通、住宿、外的其他费用，填列“其他”，例如：打印费、用品等

8、出差往返大于两个城市的，需要在报销单注明中途到达的城市及发生的费用。

三、借据

1、一个月内核销，否则影响下个月工资发放

2、填写借款单，注明项目、事由

3、不明确开具发票情况的用铅笔注明事由

4、金额：金额确定的按金额借款，金额不定的，主要是出差借款，需要申请表写预算，预算严格按照差旅费管理办法计算

5、大额借款

（1）借款：没有发票的例如：挂靠资质、专家费、市场费、及其他没有发票的情况，借据上用途用铅笔填写

（2）核销：由于没有发票冲销，所以需写特殊情况说明文件，经相关人员审批，包括总部审批人，通过后，由总部统一核销。不走OA。签字版原件留在财务。

整体的报销问题：

一、发票

（1）公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性。发票抬头要正确无误，发票开具单位必须与收款单位一致，并盖有发票专用章或财务章，金额大小写一致，有关项目填写正确。

（2）对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。

（3）公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。(4)结合所做项目的最终签订单位，确保发票抬头无误 北京正和恒基滨水生态环境治理股份有限公司 北京正和恒基城市规划设计研究院有限公司

二、抵票

（1）概念解释：发生某些费用确实无法开具发票的情况，才能凭借相关证明单据（收据，购货清单、小票等）找与发生的费用相同类型的发票抵票。如果真实发票，不允许替票，开错字，漏字，提请返回销售单位重新开具，否则不予报销。（2）没有证明单据的又确实发生费用的，需要写详细的替票说明文件：说明发生费用的事由，无票原因，金额，拿什么票顶替，并且需要证明人签字，提请院长审批，通过后方可报销。

三、项目名称与项目编号必须填列，无项目编号的新项目，需由负责人报经营办编号，否则财务不受理没有编号的报销单。

四、摘要明晰；事件清楚。

五、贴票-参照总部发布的贴票要求

附件一

《票据粘贴规范》

在日常报销工作中，经常会有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，或者是票上粘票，这些都给财务人员的工作（如合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家配合执行。

方法/步骤

1.以报销单为大小标准，大于报销单的发票或其他附件折成与报销单大小一致；大于报销单发票和A4纸（如协议、说明明细等）不能折在一起，需要逐张折叠粘贴，见下图（图中为三张A4纸，分别折叠，并且大小不一，以减少上下厚薄差距，最大的不超过报销单据）：

图1.A4纸张的粘贴

小于报销单的发票依次交错开粘贴。如：火车票等。

图2.火车票的粘贴 2.将票据分门别类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起，并保3.持票据平整。

图3.汽车票的粘贴

若所粘发票较少，可简单分类后直接粘贴在报销单后面。

图4.多种票据的粘贴 4.若发票较多，需要另外使用粘单。粘单的纸张大小应使用和报销单同样大小的结实的白纸，不要用报纸或比较薄的信纸粘贴，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。

图5.出租车票的粘贴

粘贴在一张纸上的所有票据作为一张附件计算，并将合计金额和张数写在右下角。

图6.粘单右下角张数、金额

注意事项

    不要将票据颠倒放置、粘贴；不要用订书机订票据。

打车票要在背面注明起始、终点地，替代发票等要在发票背面简单注明具体情况。开发票时注意公司抬头是否正确以及是否盖章，不要在发票上随意涂改。报销单填写时，摘要中所写内容要与发票内容一致；差旅费报销单填写时要注明起始、到达地，以及具体日期（如去多地出差时：11.01-11.02：北京—杭州；11.02-11.04：杭州—长沙；11.04-11.05长沙-北京）；重点注意差旅补助标准，超过标准的不予报销；差旅报销单最后务必附上员工出差申请单。

 报销费用中涉及租车的，务必附上租车申请单；个人开私家车暂无报销相关规定，一般不予报销，特殊情况下，务必找行政部门相关人员签字同意后前来报销。

  票据粘贴过后，可以在重物下压几分钟，防止因粘贴不牢固导致票据掉下、丢失。对于票据粘贴要求仍然有不明白者，请本人来财务室咨询财务人员，并查看范例。

第四篇：财务报销审核制度

财务报销审核制度

2004年6月23日

一、报销费用相关人员提交凭证的要求及审核的原则

（一）申请人

1．提供的发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、2．发票抬头必须填写公司的全称, 不得填写个人或其他字样。

3．发票上的内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。发票上不能列明所购商品明细的，需由供货单位提供供货清

4．印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专

5．自制单据（请款明细）要用墨水笔填写，内容要填齐全。

6．请款单的填写符合要求。申请单上的日期、请款内容、金额、申请人签字等项目填写齐全，大小写金额一致，涂改无效，填写需用蓝色或黑色签字笔或钢笔，不得使用圆珠笔。

7．报销及时。每周一报销上一周费用，出差人员报销差旅费的应在回公司后三日内报销冲账。无特殊原因不得报销一个月以上的费用。

8.因个人原因(如遗失 未索取发票等)应提供而无法提供发票的,该费用不予报销,且不允许以其他发票冲抵。

（二〕 部门主任

1．申请的费用支出是否真实、合理 2． 请款单的填写是否规范、正确 3． 申请费用的期限是否属于规定的期限.（三）会计

北京集佳知识产权代理有限公司 1．原始单据是否真实、合法、合理、完整、正确、及时。

2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续、3． 对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受。

4． 对于申请的费用超过一个月期限的(依发票填开日期)，会计人员有权不予接受。

（四）所长：审核费用支出的合理性

（五）出纳：见到申请人、部门主任、会计、所长或核准人签字后方可付款

二、处罚

（一）申请人提出不合法、不真实的原始单据，费用期限超期的单据，不予报销；

（二）对申请单填写不规范、不准确的，退回重新填写；

（三）部门主任出现一次审核失误，罚款100元;

（四）会计出现三次审核失误，罚款100元。

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第五篇：财务审核审批及报销制度

财务审核审批及报销制度

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。

第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：

1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账--按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

第三条 审核审批基本内容：

1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容﹑单价﹑金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。

2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。

3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。

4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目﹑单价﹑金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求：

1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后7日内报销。

4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹﹑刮擦，内容和项目必须齐全。

5.报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目﹑同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 资金管理及审批：

1.公司对外支付款项金额在5000元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在5000元（包括5000元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。

4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。

6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理﹑分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。

8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。

第九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。

2011年03月 24 日