财务报销管理办法

第一篇：财务报销管理办法

行政事业单位

财务报销管理办法

第一章 总则

第一条为贯彻落实《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础操作规范》等财政法律法规，进一步加强财务管理，有效发挥会计监督职能，完善会计基础工作，规范财务工作行为，严格控制各项费用开支，堵塞漏洞，节约挖潜，使财务工作切实达到制度化、标准化、规范化，特制定我局财务报销管理办法。

第二条本办法规定了报销的标准、规定、审批程序及其他相关要求。

第二章报销发票的标准及要求

第三条所有发生业务需要报销的票据，必须有税务机关统一监制章或财政统一监制章，否则不予报销。有以下情况者不予报销：

1、过期发票，跨年度及以前年度开具的发票。

2、开具发票单位与印章不符的发票。

3、借用发票。

4、涂改发票。

5、单位名称不全的发票。

6、填写内容不全、不清的发票。

7、发票种类与发生业务不符的发票。

8、非一次性填写的发票。

9、所盖公章不规范的发票（必须是财务专用章、发票专用章或用于财务结算的公章）。

10、其他不符合税法规定的发票。

第四条凡购买办公用品、耗材、劳保用品、印刷品、修理修配以及付出劳务费用等，在原始发票凭证上应显示项目明细，不能显示的应附清单，并加盖和原始发票凭证相同印章，否则不予报销。

第五条根据有关规定，同以下几个行业发生的各种业务，应开具各行业的专用发票。如：服务业、交通运输业、金融保险业、邮电、通讯、文化体育、娱乐业以及转让无形资产、销售不动产、汽车维修、石油等。

第六条对不合格发票的处理

1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假，严重违法的原始凭证，予以扣留，并向单位领导人报告，请求查明原因，追究经办人的责任。

2、对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，由经办人员到原开具单位更换或更正、补充（更正、补充处应加盖开票单位印章，涉及金额的不能更正）。

3、对更换确实有困难的，在不违反国家相关法律法规

规定且不损害我局经济利益的情况下，由经办人写出书面材料，经局主管财务领导批准后方可报销。

第三章报销审批及签批程序

第七条凡经财务审核符合规定报销的票据，由经办人按财务要求粘贴整齐，并据此填写报销审批单，字迹要工整，内容要完整，金额附件张数要准确。

第八条财务人员对报销的审核

1、审核报销事项是否附有财务开支事项审批单、购物审批单、出差派遣单、维修审批单、招待审批单、会议通知等。

2、审核发票是否合格。

3、审核购买设备、物资、低值易耗品是否按要求办理登记入库手续。

4、审核发生业务是否真实。

5、司机及服务人员报销是否有其被服务的领导签字。

6、审核价格是否合理，对价格超出市场价过高的发票，财务人员有权提出质疑或拒绝报销,并及时报财务科长审定。发现弄虚作假的及时上报主管财务领导处理。

7、会计人员按收款、付款、转账三种凭证类型制证后，必须经稽核会计稽核无误，再由出纳会计办理后续相关财务业务。出纳会计有权对不符合财务制度或会计科目出现串户的凭证，退回经办会计重新制证。

第九条审批、报销程序

1、审批程序：所有财务支出事项发生前，首先填制财务开支事项审批单、购物审批单、出差派遣单、维修审批单、招待审批单等，履行审批手续；财务支出事项完成获得原始发票后，由经办人和所在单位主管领导签字，然后由计划财务科科长签署列支范围，最后由主管财务的局领导签批。

2、报销程序：

现金报销程序：报票人签署经手人及用途说明→报销会计原始票据审核→粘贴填制报销审批单→经办人和所在单位主管领导签字→计划财务科科长签署列支范围→主管财务的局领导签批→报销会计制单→出纳复查汇总→稽核会计稽核→出纳填写报销登记表→局财务监督小组监审→出纳填制结报单→市财政集中收付中心审核结报→提取报销款项→按照报销登记表发放报销款项→出纳汇总结报票据→会计记账。

转帐报销程序：报票人签署经手人及用途说明→报销会计原始票据审核→粘贴填制报销审批单→经办人和所在单位主管领导签字→计划财务科科长签署列支范围→主管财务的局领导签批→报销会计制单→出纳复查汇总→稽核会计稽核→出纳填写报销登记表→局财务监督小组监审→出纳填制结报单→市财政集中收付中心审核结转→出纳汇总结转票据→会计记账。

伍仟元（含伍仟元）以上的报销票据必须填制大额开支

审批表。

3、财务结算报销实行一事一报，所有财务结算报销事项须在该事项发生十个工作日内进行审批结算报销。

第十条 报销时间

1、每月1-5日为会计结帐出报表时间，暂停报销。每月六日至三十日的工作日为日常报销时间。

2、每会计年度的十二月二十五日至次年元月十日，为年终财务决算时间，暂停报销。

第四章附 则

第十一条本办法自2006年3月1日起执行。第十二条本办法由局计划财务科负责解释。

二○○五年十二月二十五日

第二篇：财务报销

街道办事处财务报销的若干规定

为加强办事处财务管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，根据《审计法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和《贯彻落实中央“八项规定”的实施办法》等规定，结合我单位实际，制定本规定。

一、报销流程

经办人填制报销单据，在单据上注明经济业务的内容并署名—→由各大办主任在单据上签名—→报销单据、原始凭证交机关出纳审核报销内容是否符合报销凭证的使用范围和性质—→审计站审核全面把关无误后，在单据上加盖审计站公章，同时制作审计单据清单由审计人员签字并报主管审计领导批准后—→按审批权限由口线主管领导在单据上签名—→呈送办事处主任审批。

二、各类费用报销的具体要求

（一）暂借款

1．暂借款是本单位职工因业务需要向本单位财务临时借款，包括差旅费及其他各种临时性借款。单位职工因公确需借款时，由借款人员填写完整的暂借款申领凭证，交业务分管领导签署意见并署名，报单位主要负责人审批同意后，方可办理借款。

2．借款单笔金额超过1000元，需提前2个工作日到财务部门预约登记，以便财务部门及时备款。3．所有借款，原则上应在一个月内归还单位财务。在前账未结清之前，不能新借款。确因业务需要而来不及结清前账的，新借款借条必须报业务分管领导签署原因并经单位主要负责人审批同意后，方可办理续借款。

（二）一般费用

1．办公费用。购买办公用品、电脑配件、消耗用品或材料等必须到相关部门办理验收入库手续，凭正规发票和验收入库单据方可报销。购物发票上无法列明全部货品明细及单价数量的，必须附销货单位出具并加盖印章的销售清单。

2．印刷费用。机关事业单位的印刷服务实行定点采购。经常性发生或周期性发生业务类印刷品支出，应由相关部门定期及时办理费用报销手续。费用报销时，其发票后面必须附上印刷品供应商出具的加盖印章的销货清单。

3．接待费用。接待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函（包括公务活动内容、行程和人员名单）和接待清单。凡超出审批标准的接待费，不得报销。就餐原则上安排在本单位食堂。

4．交通费用。公务车辆的维修及其他交通费，除特殊情况外，须由驾驶员根据车辆状况填写车辆修购申请表，列出维修项目、购置配件及预测费用，交相关部门核实并由单位主要负责人审签后，方可进行修购。如出差途中的必需紧急维修,驾驶员必须及时告知相关部门，维修后根据支出金额大小、按程序报批，补办有关手续。报销公务车辆修购费用时，必须提供发票、申请表和结算清单。车辆在外出差所发生的非定点加油费用，其加油发票由驾驶员、证明人共同签字后，按程序办理费用报销。集中办理的车辆保险，报账必须附明细清单和保单。

5．劳务费用。按规定对外支付的劳务酬劳，均须填制领款人单据，按人员造册，注明内容和标准，并经收款人签字。

6．维修费用。一般办公设备（含计算机及其外围设备）的维修，报销时，发票后必须附由维修单位出具、经办人员验收确认的维修清单以及相关耗材明细。

7．修缮费用。修缮项目的管理必须按有关规定执行。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证（代建项目由代建方提供签字的原始凭证复印件）。一万元及以上的修缮项目都须提供相关合同。

8．设备购置费用。资产购置后、费用报销前，必须先交资产管理员办理固定资产入库登记手续；报销费用时必须提供发票（含购置清单）、政府采购合同（政府采购申报单）、固定资产入库验收单。

（三）会议费用。各单位召开会议须按规定程序报批，报销会议经费，须附会议通知文件、会议审批单、经费结算清单和正式发票，超出审批标准的会议费一律不予报销。

三、对报销原始凭证的有关要求

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容，原则上要求一事（经济事项）一单；商品数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或财务专用章、发票专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（或财务专用章、发票专用章）。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位提供的原票据存根联或记账联复印件。该复印件应签注有“复印件内容与原件相符”字样，同时必须加盖该单位公章（或财务专用章、发票专用章）。报账人还应在该复印件上注明“原件遗失”并签名。

（八）原始凭证任何一栏内容均不能任意涂改，有错误的，应要求开票部门重开，不得在原始凭证上更正。

四、其他有关规定

（一）按部门（科室）办理费用报销手续。如一项业务开支涉及多个部门的，由牵头部门负责报账。经费支出事项发生后，应在１个月内办理报销手续。

（二）按照《宛城区预算单位公务卡强制结算目录》的规定，严格控制现金支付。

（三）会计机构、会计人员按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位主要负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

（四）各单位可以按照本规定，结合本单位业务特点和工作实际，制定单位财务报销的具体规定。

（五）本规定由办事处负责解释，自下发之日起施行。

第三篇：阿克苏职业技术学院财务报销管理办法

阿克苏职业技术学院财务报销管理办法

（试行）

根据财政部《关于印发〈行政使用单位内部控制规范〉的通知》（财会[2012]21号）、中共阿克苏地委办公室《印发〈关于开展公款吃喝公车私用等3个专项治理行动实施方案〉的通知》（阿地党发[2014]62号）、《关于印发阿克苏地区党政机关事业单位工作人员差旅费管理实施细则的通知》（阿行署办[2014]196号）及《关于印发阿克苏职业技术学院公务车辆使用管理办法的通知》（阿职院办发[2014]28号）文件精神，结合我院实际情况，对公务接待费、交通费、差旅费等相关费用的审核报销工作，作出以下规定：

一、公务接待费

1、接待内容、接待标准、陪餐人数等严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》中相关要求执行。

2、公务接待原则上应以机关、上级的接待文件为依据，并需提供由院领导签字的接待公函及阿克苏职业技术学院接待任务申请单，无依据的原则上不予报销。

3、公务接待需在地区规定的定点地点接待，严格按照职务职级审核办理并实行公务卡刷卡消费，不得使用现金支付；或在学院食堂按照工作餐标准接待。

4、报销时需提供刷卡小票、正规接待费发票及接待清单，付款单位要求填写“阿克苏职业技术学院”字样，不得填写其他简称或个人姓名。

5、审批程序：经办人员填写接待单→办公室主任审批→分管院领导确认→主管财务院领导审核确认→院长审签

二、交通费

1、教师因工作关系，需要到实习基地、厂矿企业走访、咨询、调研的，需由系（部）提出计划经分管院长审批后方可外出。审批办理程序为：系部提交计划审批表并报告人数地点方式→分管教学、财务院领导审核确认→院长审签。

各系（处）党政副科级以上干部因工作关系，需外出开会、调研、培训、学习的，需持相关文件并由本人按照干部管理办法填写请假报告，按归口管理报分管领导及主要领导审批。审批办理程序：本人提交请假申请并附文件→报分管院领导审核→组织部（人事处）审核→书记、院长审签。

出差原则上以上级文件为依据，严格控制出差人数和天数。团队出差根据有关会议研究的工作任务执行。

2、出差原则上应乘坐公共交通工具。如无法通过乘坐公共交通工具抵达的，经派出任务领导同意，可开私家车或租车前往目的地。

开私家车前往目的地的，以加油票、行程说明（包括人员、时间、地点、事项、里程）作为报销依据，加油票上付款单位要求填写“阿克苏职业技术学院”字样，不得填写其他简称或车号，说明需由派出任务领导签字，部门盖章。

租车前往目的地的，需在正规运输公司租用车辆，以运输公司提供的发票、双方租车协议、行程说明（包括人员、时间、地 点、事项、里程）作为报销依据，发票上付款单位要求填写“阿克苏职业技术学院”字样，不得填写其他简称或车号，说明需由派出任务领导签字，部门盖章。

3、出差人员报销交通费时，应提供院领导审批的出差报告或文件。乘坐公共交通工具出差的，报销金额以公共交通票据金额为准；开私家车出差的，应提供当月加油票，并按照实际行驶里程，以每公里不超过0.8元油费核算报销金额。开私家车、租车出差的不再核算市内交通补助。

4、因各种原因丢失加油票或出差当时未开具加油票后来补开的，应附补开票据的说明，由派出任务院领导签字，部门盖章后可按标准核算交通费。

5、前往实习基地、厂矿企业走访、咨询、调研的，报销时需附实习基地、厂矿企业单位证明及调研报告等资料，否则不予报销。

三、差旅费

1、教职工因工作关系需到外地参加临时性短期培训、开会的，报销差费时需提供主要领导指示的文件通知及请假单；教职工由学院派往外地学习、调研、洽谈的，需提供主要领导指示的报告，报告中应写明出差人数、时间、地点、事项等要素。

2、出差时间严格按文件通知执行，原则上应在培训、会议前一天到达，培训、会议结束后立即返回，如因时间关系当天无法返回的，第二天必须返回。提前到达或延期返回期间不核算伙食补助及市内交通费，产生的住宿费也由个人承担。

3、教职工外出乘坐交通工具时，应在不影响公务、确保安全的前提下，选乘经济便捷的交通工具，特殊情况需乘坐飞机的，需有书记、院长或分管财务领导批示。超标准乘坐交通工具，超出标准的部分由个人承担。

4、教职工乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。因学院已统一为教职工购买了交通意外险，所以，教职工乘坐交通工具时自行购买的保险不予报销。从驻地到机场的交通费不予报销。机票报销时需在验真网上验证后方可报销。

5、教职工出差时，经学院主要领导批准顺路回家省亲的，城市间交通费按不高于从出差目的地返回单位按规定乘坐相应交通工具的票价予以报销，超出部分由个人自理；伙食补助费和市内交通费按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家省亲办事的天数）和规定标准予以报销。

6、在阿克苏市、温宿县等不超过50公里范围内出差的，不核算伙食补助。培训、会议地点和住宿地点在同一地点的除到达当天和离开当天核算市内交通费外，其他时间不核算市内交通费。

7、教职工出差住宿时，应本着经济、节约的原则，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿，原则上标准间住2人，不得超标准住宿。如因下乡等原因入住村民家中无法提供住宿发票的，需提供村委会证明并由村委会和乡政府盖章，以此为依据可报销城市间交通费、核发伙食补助、市内交通费。无证明的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

8、因各种原因丢失车票、住宿票的。（1）丢失单程车票及（或）住宿票的，报销时需提供部门领导签字的情况说明、补同价火车票、补开住宿费发票、出差文件通知或报告、请假单。以上票据、资料齐全，可按文件时间在相应区段火车票价范围内核报票款及差旅补助；缺少部分票据的，在相应区段火车票价范围内按实有票据金额报销，不核算差旅补助；仅有票据没有文件通知或报告、请假单的，不予报销。（2）丢失往返车票或票据全部丢失的。如文件通知或报告、请假单齐全的，报销时需提供部门领导签字的情况说明、补同价火车票、补开住宿费发票，在相应区段火车票价范围内按实有票据金额报销，不核算差旅补助；文件通知或报告、请假单不全的，不予报销。（3）探亲票据丢失的，丢失单程车票及（或）住宿票的。如有探亲请假单，报销时需提供部门领导签字的情况说明、补同价火车票、补开住宿费发票，在相应区段火车票价范围内按实有票据金额报销；无探亲请假单、往返车票丢失、票据全部丢失的，不予报销。

9、赴外地挂职、支教、外派管理人员、以提升个人专业能力为目的的培训不界定为出差，不予核算差旅补助，按上述外派文件规定的报销办法执行。国家级培训、访问学者、“双师”培训等培训，根据文件规定核算报销。

10、审批程序：计财科核票并审签→部门领导审签→分管院领导审签→主管财务院领导审核→院长审签

四、专项派出人员差旅费

1、每年全院性招生宣传，核算和报销办法以招生文件规定 的招生经费报销办法为准。本着经济、严格考核的原则控制人员和兑现奖惩，不得超标准。

2、就业指导和实习联系等时间期限长、涉及面广的外出活动，以就业相关文件制定的实施细则另行制定为准。

3、赴外地挂职、支教、外派管理人员、专项学习、培训、教师进行继续教育等办法另行制定，本着培训文件要求和规定的原则核算办理。

五、专项经费

1、专业建设和质量工程建设专项经费实行按项目管理，项目组根据经会议研究通过并上报审定的建设方案制定工作任务书和资金分配表。

2、建设人员根据资金分配额申请资金，申请程序：本人填写资金申请单→项目组签批→项目办审签→分管院领导审签→主管财务院领导审核→院长审签（或书记联签）→计财科负责人签字核定支出项目。

3、建设人员依据工作任务实报实销相关费用，报销程序：计财科核实资金申请单及相关票据并审签→项目组签批→项目办审签→分管院领导审签→主管财务院领导审核→院长审签。

4、其他专项经费参照以上程序办理。

六、其他费用

除上述以外的其他费用，如采购、维修、劳务、助学金、伙食等费用应由相关部门进行审核，经分管领导审核后报院长审批。审批程序：相关部门审核→部门领导审签→计财科审签→分 管院领导审签→主管财务院领导审签→院长审签。

七、审批权限

1、原则上金额超过5万元的应由书记院长联签，超过10万元的上院长办公会审核，超过15万元的上党委会审核。审批程序：相关部门提出报告或方案→部门领导审核→分管院领导审签→主管财务院领导审核→院长审签（或书记联签）

八、结算方式

教职工外出公务活动支出中，凡公务卡强制结算目录以内的项目，原则上应使用公务卡结算。公务卡强制结算目录包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费和其他交通费。

对教职工到县及以下地方的公务消费，确实由于商家无刷卡机等原因无法使用公务卡进行结算的，教职工办理报销时，必须做出书面说明或提供商家书面说明，经分管财务院领导和院长批准后，方可报销。

九、报销期限

教职工出差返校后两周内必须报销相关费用。如因个人原因未及时报销造成公务卡滞纳金、手续费的，此类费用由个人自理。

计财科每周二、周四办理核票报账业务。

阿克苏职业技术学院

2015年3月10日

第四篇：财务报销规则

公司财务报销规定

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度。

一、报销审批监控程序

公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“出差单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、外出承包项目的费用报销一律由带队组长统一报销，小组任何个人不得报销。

（二）、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销背面，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清小写金额、附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

三、报销时间

1.每周二，周四定为费用报销日

2.外出安装调试员工报销时间为：回到单位上班二个工作日内 3.销售员工报销时间为：回到单位上班三个工作日内 另：注意事项

凡单位统一给出差员工订第二天票的，当天不能休假；外出回来的员工，在下午八点以前回来的，第二天必须到单位上班，否则不算工，费用不予报销；在下午八点以后回来的，可以休息一天。（调试人员出差时间较长时，可酌情考虑）。

铜川科达化工设备有限公司

财务部

2012年2月15日

第五篇：财务报销服务指南

财务报销服务指南

一、报销单据注意事项

1、发票单位名称要求。发票必须真实、合法，除火车票、飞机票外，其他发票一律不得出现个人及其他单位字样。

2、发票内容、印章要求。发票内容真实，字迹清晰，发票开具时间、项目、金额等必须明确，不得随意涂改。发票上加盖的发票专用章或财务专用章必须同发票开具单位一致，不一致的视为虚假发票，严禁报销。

3、发票附加明细要求。定额发票以及没有明细项目的机打发票（如项目列示为办公用品、维修费、计算机耗材、图书、印刷费等）均须加附明细；明细表上需用黑色签字笔书写，严禁涂改，并且列明所购物品或服务的内容、数量、单价、金额；明细单上须加盖同发票单位名称一致的发票专用章或财务专用章。

4、发票真伪、流向查询要求。定额发票须登陆相应省市地方税务局或国家税务局网站查询发票流向，查询结果同发票章一致的方可报销，并将查询结果打印后粘贴在相应发票后，连号发票可挑选一至两张打印，不连号的须逐张打印。网络无法查询的，可拨打税务咨询电话12366查询发票真伪及流向,并由查询人在发票上注明查询结果并签字确认。

5、电子发票要求。电子发票可以做报销凭证，打印的电子发票上须有发票单位电子发票系统自动加盖的发票专用章电子签章。为保证发票未重复报销，经办人报销时须签承诺书。/ 17

6、严禁报销各类形式的购卡发票。

7、发票粘贴要求

（1）分类粘贴。发票需要按类别（如交通费、通讯费、餐费、学生活动费用等）分别粘贴在不同的粘贴单上，并且注明因何原因发生的费用（如：学生活动费用、维修费以及其他费用须注明举行什么活动、维修什么设备等产生的费用）。

（2）粘贴顺序。单据按照从左到右的顺序均匀粘贴，每张单据必须粘贴在粘贴单上，左侧及上侧均不可超出粘贴单范围。单据本身超出粘贴单范围的，可按从右至左，从下至上的顺序折叠，折叠后的单据不能超出粘贴单范围。

（3）粘贴数量。每张粘贴单粘贴单据数量不得超过25张，出租车票等小型发票张数可适当放宽。

（4）金额合计。粘贴单上应按照所粘贴的发票总金额填写合计金额，大写小写均须顶头书写，不得留有空隙，不得涂改。发票总金额大于粘贴单上所填写的合计金额的，按合计金额报销。

（5）金额书写。小写金额小数点后非零数字后要加写“0”，大写金额截止到元或角的要加写“整”，分后不用加写。

小写金额示例：1234.00/1234.10 大写示例：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、万、仟、佰、拾、元、角、分、整 / 17 ××元整/××元×角整/××元×角×分

另外，注意：如金额为110.30元的大写应写为壹佰壹拾元零叁角整。

小写金额为10万的，大写应写为壹拾万。

例如107000.50，大写应写为人民币壹拾万柒仟元零伍角整。

（6）单据数量统计。粘贴单上的单据张数应按实际粘贴的票据张数填写，明细清单、pos机交易凭条和发票流向查询结果均须计算在内,粘贴在背面的不计算在内。

8、预审

在相关领导签字审批前，经办人需持已粘贴好的发票到财务处预审，预审合格的发票由财务处审单人加盖“已经财务处审核”章。

9、各部门单位应指定本部门单位正式在编教职工办理报销相关手续，不得委派校外人员或学生代为办理。

二、公务卡报销注意事项

1、公务卡结算要求。自2013年11月起，凡支出符合《山东政法学院公务卡实施办法》（鲁政院[2013]150号）中公务卡结算目录的，必须使用公务卡结算。2013年11月前的支出单据正常报销。

2、公务卡强制目录要求。自2017年开始，属公务卡消费目录之内而未使用公务卡结算的，财务处不予报销。/ 17

3、原始凭证要求。公务卡消费时须保留好pos机交易凭条，随消费发票一同粘贴报销。公务卡报销单上的金额一定要精确到分。报销结算人应在POS机打印的信息凭条上签署公务卡持有人姓名，报销时请复印一份附在报销凭证后办理报销结算手续。

4、粘贴要求。公务卡消费发票须单独粘贴，不得同非公务卡消费发票混贴（差旅费消费发票除外）。

5、报销时限要求。当月24日前的刷卡发票，须在下月10日前到财务处报销，延期报销导致的罚息由持卡人本人承担。当月24日后的刷卡发票计入下一个还款期，顺延到第三个月的10日前报销。公务卡刷卡票据距刷卡日三天后方可报销。

6、网上刷卡凭证。网上支付无法获得交易凭条的，需打印网上支付成功的页面，随同发票一起粘贴报销。

7、其他刷卡凭证。自助终端刷卡或其他形式刷卡无法获得交易凭条的，可登陆公务卡关联的网上银行或本人持身份证、公务卡到中国银行营业厅打印消费账单，账单记录中应能体现当次消费的“交易日期”、“卡号”、“消费商户”和“消费金额”等。

8、持卡人亦可自行到中国银行关联公务卡还款账户，以避免因报账不及时导致的罚息及个人信用损失。

三、报销发票的时间范围

一般情况下，报销的发票时间跨度为一年，例如，报销日期/ 17 为2014年5月6日，则发票只能报销2013年5月7日至2014年5月6日之间的发票，餐费除外（餐费只能报销当年的发票，跨年的发票一律不予报销）。教学、科研项目经费报销发票的时间范围为项目立项批复时间向前追溯两年。

四、分类说明

（一）差旅费报销

差旅费报销须按照《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）规定报销。需要校领导审签的事项，按其工作分工进行审签。

1、事前审批：职工公务出差执行事前审批制度。因公出差须提供经部门单位行政负责人及校领导事前审批的会议、培训通知或《山东政法学院公务外出计划申报单》（无书面会议、培训通知或其他公务活动填写）（财务处网站下载专区下载）。《山东政法学院公务外出计划申报单》上须加盖部门单位的公章。未经部门单位行政负责人及校领导事前审批的外出事项，财务处不予审核报销。

2、差旅费报销须填写差旅费报销封面及差旅费补助明细表。差旅费报销封面上车船飞机费包括城市间往返的汽车票及其保险费、火车票及其订票费和保险费、飞机票及其保险费；市内交通费为包干计发的市内交通费，按差旅费补助明细表中市内交通费栏合计数填写；住宿费为标准内的住宿费；伙食费为包干计发的伙食补助费，按差旅费补助明细表中伙食补助费栏合计数填/ 17 写；会务费、培训费按实际情况填写；合计为上述各项的合计数小写。

几个人共同出差的可以合并填写一张差旅费报销封面，但共同出差的人员分属不同部门单位的，需分开填写差旅费报销封面。

3、城市间交通费、住宿费支出按规定使用公务卡结算。

4、城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

乘坐汽车的，须提供国家税务局监制的汽车客运发票，票面上应有发票代码、发票号码及国家税务局监制章。

乘坐飞机的，需登录政府采购机票管理网站（www.xiexiebang.com）按相关规定要求通过公务卡或支票结算，购买折价机票。购买市场低价票的，应提供同一购票时点在政府 采购机票管理网站截取的同时刻同航班舱位的价格截图等证明 其低于政府采购优惠票价的材料。民航发展基金、燃油附加费可 以凭据报销。乘坐飞机出差的，提交的飞机票应为国家税务总局监制的“航空运输电子客票行程单”，不得使用其他票据作为报销凭据。

5、住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。出差人员在出差地发生住宿时，应取得出差期间内当地有效发票，通过第三方网站提前预订并由第三方网站出具住宿费发票的，应在住宿费发/ 17 票上体现入住时间及入住地点。

6、伙食补助费和市内交通费按规定标准包干计发。

7、报销发票不齐全的问题：对应由本人承担住宿费用但缺少住宿费发票或缺少往返城市间交通费用的情况，需由外出教职工出具详细说明，由本部门单位行政负责人签字核实，并报校领导批准后，方可到财务处审核单据。

8、单据粘贴：单据粘贴次序从上到下顺序为差旅费报销封面、差旅费补助明细表、粘贴好票据的粘贴单以及经过审批的会议通知或公务外出申报单。单据张数为其金额对应的单据张数（差旅费报销封面不计入张数）。单据粘贴单金额与差旅费报销封面合计金额相等。

9、预审：差旅票据在相关领导审签前，经办人需持已粘贴好的发票到财务处预审，并由财务处审单人加盖“已经财务处审核”章。

10、审签：差旅票据经财务处预审后，执行逐级审签制度。差旅费报销封面及补助明细表上须由经办人和部门单位行政负责人签字，单据粘贴单上由经办人和部门单位行政负责人审核签字后，再由校领导审签后列支。单人单次差旅费用超过5000元（含）的，除从科研项目经费列支的差旅费外，其他经费来源的差旅费用还须报主管财务校领导审签。

11、教职工因公出差应选择公共交通工具，不得自驾车。因个人原因自驾车的，可以报销住宿费、伙食补助费和市内交通/ 17 费，在途期间的加油费、过桥过路费和停车费不予报销。

12、在校学生代表学校外出参加比赛或其他活动的，城市间交通费用参照教职工出差应乘交通工具所列等级中的其他人员标准执行，伙食补助费和市内交通费按教职工标准的50%包干计发，不得入住单间或套间。

13、在济南市区（包括长清区、章丘区）开会、培训的，不能按照差旅费予以报销；如在济阳、商河、平阴等市区以外的地方开会的，按照差旅费报销规定予以报销。

14、参加调研、学术型会议发生的差旅费需在个人教学、科研项目中支出，不得占用部门经费。

（二）交通费

1、出租车票：发票号码前四位不得相同，相同的视为连票号码，只可报销一张。

2、各部门单位切块经费和代管经费中（交通服务中心除外）不允许报销汽油费、停车费、过桥过路费、车辆维修费等交通费。

3、各部门单位不得报销滴滴打车等打车软件开具的客运服务发票。

4、须由经办人和部门单位行政负责人签字。

（三）劳务费

经办人根据专家或提供劳务人员的类别分别填列《山东政法学院校外/校内/临时人员劳务费用发放表》（财务处网站下载专/ 17 区），注明发放原因，填列人员相关信息，并经所在部门单位行政负责人，分管校领导审批。

校外专家讲课或讲座费用按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算，每学时执行以下标准（税后）：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。副高级以下技术职称专业人员每学时为500元以下（不含500元），其他人员参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的校外专家，或同一学术讲座的主持人、主讲人及点评人，不重复计算专家费用。

劳务性费用校外人员单人单次超过800元的，由财务处代扣代缴个人所得税，校内人员并入其个人工资合并计缴个人所得税。

校外人员须通过本人银行卡发放，不得以现金支付。向外籍人员发放劳务费的，报销时需附该人员护照复印件。

除每月固定银行代发费用外，学生费用一律转入经办人银行卡中，由经办人代为发放。

（四）公务接待费

公务接待活动需事前填写《山东政法学院公务接待审批单》，并经校领导审批。报销时须附派出单位发出的公函、经分管校领导签字审批的《山东政法学院国内公务接待审批单》和《山东政法学院国内公务接待清单》（财务处网站下载专区下/ 17 载）。报销单上须有经办人、部门单位行政负责人和分管校领导签字。

餐费发票只能报当年的发票，跨年的发票一律不予报销。

（五）会议费

按照《省委办公厅 省政府办公厅关于印发<山东省省直机关会议费管理办法>的通知》（鲁办发〔2014〕6 号）、《关于调整省直机关会议费标准的通知》（鲁财行〔2017〕2 号）规定的开支范围及标准执行。会议召开前，应报部门单位行政负责人及校领导审批，未经部门单位行政负责人及校领导事前审批的会议事项，财务处不予审核报销。

报销结算时应将会议通知、参会人员签到表及会议明细一并附上。日常开支 5 万元以下的，由部门单位行政负责人审核签字后，报校领导审签后列支；5 万元（含）到 10 万元的，由部门单位行政负责人、校领导审核签字后，报协管或主管财务校领导审签后列支；10 万元（含）以上的，由部门单位行政负责人、校领导审核签字后，报主管财务校领导审签后列支。

（六）设备购置费

凡符合固定资产确认标准的设备购置，均须到国有资产管理处办理固定资产入库手续后方可报销，报销时须将采购合同、经过审批的《山东政法学院采购申请表》、固定资产验收单第二联（红联）、第四联（绿联）一并提交。

（七）借款 / 17 借款期限为一个月，还旧借新。如无特殊情况，不允许借款，均需用公务卡结算，或是办理银行支票、转账等手续结算。

经费借款：由经办人、部门单位行政负责人、财务处负责人签字，经费超过5千元（含），须校领导签字，经费超过5万元（含），还须协管或主管财务校领导签字；经费超过10万元（含），还须主管财务校领导签字。

国内外访学借款：由经办人、人事处负责人、财务处负责人和主管财务校领导签字,并在借款单上注明所在部门单位及访学结束时间。国外访学的需先向学校交纳保证金后方可借款。

（八）图书资料费

凡是为各二级学院（部）资料室购买的图书，均须到国有资产管理处办理固定资产入库手续后方可报销，报销时须将固定资产验收单第二联（红联）、第四联（绿联）一并提交。

从实体书店购买的图书资料必须附购书清单且加盖与发票名称一致的发票专用章或财务专用章；从新华书店购买的图书资料必须在发票上体现所购图书的详细名目，不得统开“图书”项目；在国内网站购买的图书，须提供该网站的明细；需从国外网站购买外文图书的，须提供当地有效税票，由购买人在税票上标注购买当日汇率、人民币折算金额并签字。

不得报销学生、幼儿、生活等与教学、科研无关的图书。

（九）国内外访学费用

1、出国访学费用包括：（1）访学前准备费用，如签证费、/ 17 培训费等；（2）访学期间的学费，国外的房租，往返交通费，访学期间购置的图书资料费等。

出国访学须持有效票据报销，如为英文，需用中文注明发票项目，根据访学期间兑换外币汇率的均值折算成人民币的金额予以报销。

根据省财政厅《关于做好公务机票购买管理改革工作的通知》（鲁财采[2015]1号）文件要求，公务外出确需购买机票的，应登录政府采购机票管理网站按相关规定要求购买折价机票。购买市场低价票的，报销时应提供同一购票时点在航空公司官网或政府采购机票管理网站截取的同时刻同航班舱位的价格截图等证明其低于政府采购优惠票价的材料。

出国购飞机票应优先选择我国航空公司运营的国际航线，并且必须通过公务卡或银行转账方式购买打折机票，不允许购买正价机票。

访学期间的科研课题不予在学校科研经费中报销。

2、国内访学费用包括：访学期间的学费、往返的城市间交通费、住宿费（出访学校提供免费住宿的除外）、访学期间购置的图书资料费。

3、国内外访学费用须由经办人、人事处负责人、主管财务校领导审批。

（十）临时出国费

按照《关于印发<山东省因公临时出国经费管理实施办法>的/ 17 通知》（鲁财行〔2014〕1 号）规定的开支范围及开支标准执行。

报销时应将出国批件、备案表、《山东政法学院因公出国（境）团组保证书》、出国护照及出入境记录复印件、汇率明细表一并附上。由部门单位行政负责人、合作交流处处长、校领导、分管外事工作校领导审核签字后，报主管财务校领导审签后列支。

（十一）工程款

经审计处审计的工程项目付款时，除工程发票、工程明细外，还须提供项目合同及审计处出具的审计报告。

（十二）学生暑期社会实践费用

暑期社会实践费用包括住宿费、交通费、伙食费以及其他费用（如衣帽费、药品费等），其中：住宿费、交通费、衣帽费、药品等费用需凭票报销，伙食费以补助形式发放。

1、住宿费中带队老师的住宿费，按《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定标准予以报销，学生的住宿费标准不得超过100元/人/天。

2、交通费可报老师和学生往返实践地点的火车票、长途汽车票以及适量的市内交通费。其中，老师需按照《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定的职级乘坐相应的交通工具报销城市间交通费，学生可参照规定中最低等级乘坐交通工具报销城市间交通费，越级乘坐/ 17 交通工具的，超支部分个人自理。

3、衣帽费系为社会实践所定制的队服、队帽等的费用，每人不超过50元。

4、药品费需凭票报销，按需购买，不得购买与实践活动无关的药品，发票上应有药品明细，无明细的，需加附加盖发票专用章的药品清单。

5、伙食费以补助形式包干发放：老师补助35元/人/天，学生补助25元/人/天。

6、签字：暑期社会实践费用应由经办人、二级学院（部）行政负责人、分管学生工作的校领导签字。

（十三）学生见习

见习经费包括支付给专业见习单位的见习运行经费和兼职指导教师指导费、学生专业见习个人补贴以及校内指导教师差旅费。

1、支付给专业见习单位的见习运行经费和兼职指导教师指导费、学生专业见习个人补贴是以补助的形式发放，具体格式参照《山东政法学院校外/校内/临时人员劳务费用发放表》（财务处网站下载专区），注明发放原因，填列人员相关信息，并经二级学院（部）行政负责人、分管学生工作的校领导审批。超过5万元（含）的，还需协管或主管财务校领导审批。超过10万元（含）的，还需主管财务校领导审批。

2、校内指导老师差旅费按照《关于印发<山东政法学院差旅/ 17 费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）文件规定报销。

（十四）运动会费用

运动会费用包括运动员服装费用、药品费用、训练用品费用及训练保障费用等。

1、服装费用系为运动员购置的专用服装及鞋子，单人费用不得超过100元。

2、药品费用系为防治运动员发生运动伤害所需的药品费用。所购置的药品要与运动项目相关，按需购买，发票上应有药品明细，无明细的，需加附加盖发票专用章的药品清单。

3、训练用品费用系运动员训练所需的易耗体育器材，如秒表、卷尺等，所购置的用品要与运动项目相关，按需购买。

4、训练保障费用系为保障运动员训练所购置的牛奶费用，总额不得超过200元。

（十五）学生活动奖励

1、实物奖励：各二级学院（部）对参加活动取得名次的学生进行奖励时，可以购买图书、本子、笔、鼠标、键盘、耳机、U盘等与学习相关的用品，不能购买洗发水、沐浴露、生活用纸、化妆品、杯子、充电宝等生活用品。报销时除发票、明细外，还需要加附包含活动内容、获得名次、奖品内容、获奖学生本人签字在内的活动奖品发放清单。

2、现金奖励：除学校有明文规定可以以现金形式发放的奖励外，各学院不得自行进行现金奖励。司法考试、公务员考试、/ 17 研究生考试等学校已经进行现金奖励的，各二级学院（部）不得重复进行奖励。

（十六）教师资料费

按照审计部门要求，自2017年开始教师资料费不再单独拨付给教材科，由各二级学院根据实际情况，统一调剂购置并指定专人到财务处报销，不再由教师个人报销结算。2017以前未报销完的教师资料费仍按原规定到教材科财务办理报销手续。

（十七）保教费

教职工子女上幼儿园缴纳的保教费按规定予以报销。2016年4月1日以后，报销父母双方保教费的最高报销额不得超过330元/生.月，父母一方保教费的最高报销额不超过165元/生.月；2016年4月1日以前，报销父母双方保教费的最高报销额不得超过260元/生.月，父母一方保教费的最高报销额不超过130元/生.月。保教费须由经办人和工会主席审核签字，报销父母双方费用的须工会主席签字说明。

（十八）职工探亲路费

符合探亲条件的职工予以报销探亲路费，探亲路费只报销城市间交通费用，住宿费、市内交通费、伙食补助费不予报销。探亲路费经经办人、人事处处长、分管人事工作校领导审签后列支，人事处签批的探亲假条应在报销时一并附上。

五、签字注意事项

具体的财务支出审批权限请参照《山东政法学院财务支出审/ 17 批权限与报销程序管理办法》（鲁政院〔2018〕62 号）。

六、经办人报销过程中，如遇报销规定变更，应以新规定为准，最终解释权归财务处所有。

附件：

1、《山东政法学院公务卡实施办法》（鲁政院[2013]150号）

2、《关于印发<山东政法学院差旅费管理办法>的通知》（鲁政院〔2018〕46号）

3、《关于做好公务机票购买管理改革工作的通知》（鲁财采[2015]1号）

4、《山东政法学院公务外出计划申报单》

5、《山东政法学院校外人员劳务费用发放表》

6、《山东政法学院校内人员劳务费用发放表》

7、《山东政法学院临时人员劳务费用发放表》

8、《山东政法学院国内公务接待审批单》

9、《山东政法学院财务支出审批权限与报销程序管理办法》（鲁政院〔2018〕62 号）/ 17