第一篇：财务稽核管理
中国石油华中销售公司 财务稽核管理暂行办法
华中销字[2005]47号
第一章 总则
第一条 为防止会计核算工作上的差错和舞弊行为，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以规范会计行为、提高会计核算工作的质量。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、股份公司内部会计制度和规定，结合华中销售分公司财务管理实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用范围为华中公司所属各单位及控股公司。
第二章 稽核机构及岗位设置、原则、职责权限
第三条 稽核机构及岗位设置
单位稽核机构为财务处和所属单位财务部，财务稽核工作由财务处统一组织、领导，实行二级稽核管理，对所属单位稽核工作进行指导和监督。在单位财务部门设稽核人员一名（或若干名），稽核人员在财务负责人的直接领导下进行工作。
第四条 稽核原则
1、遵守法律和国家政策的原则。在进行稽核工作中，首先应遵守国家的法律、国家政策规定以及本单位内部的规章制度。
2、独立稽核原则。在稽核活动中，稽核人员独立行使职权，不受其他部门或人员的干涉和影响。
3、保密原则。在稽核活动中，有关稽核人员必须保守涉及的商业秘密，所有的稽核资料要保留存档，不得外借或泄露传播。在执行稽核职务中取得的与稽核有关的资料不得用于与稽核工作无关的目的。
第五条 稽核人员应具备的条件
1、稽核人员必须具有较全面的会计业务知识，能够较好地运用财务信息管理系统，熟悉公司业务、掌握会计核算方法及内容、财务处理流程、内部控制制度，并从事会计工作三年以上。
2、稽核人员应当认真遵守财经纪律，有较强的职业判断能力和较高的职业素养。
3、稽核人员应当依照制度规定的职责、权限和程序，进行稽核工作。稽核人员处理稽核事项时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守。
第六条 稽核人员职责、权限 稽核人员职责：
1、稽核人员按照规定稽核原始凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表、财务管理信息系统数据和其他相关资料，对会计凭证资料的真实性、完整性负责。
2、对帐务处理进行检查、保证会计核算处理方法正确、一致、合规，督促检查各项财务管理制度落实情况。
3、对会计核算中出现的各种问题及时整理、反馈，并进行规范。
4、对被稽核的资料按规定进行传递、妥善保管，不得人为丢失、污损和涂改
5、检查和监督财务信息系统的正常、有效运行，保证财务信息系统数据的安全。稽核人员权限：
1、有权检查、查阅有关的文件记录、会计资料、计划预算，合同文书等；
2、有权检查、清点各项财产物资；
3、有权检查各项经济活动和管理活动；
4、有权制止各项违法、违纪行为；
5、有权要求有关人员纠正差错；
6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。
第三章 稽核工作主要事项
第七条 稽核工作主要事项包括：原始凭证稽核、机内记账凭证稽核，账账、账表、账实稽核，月末结账前账务稽核，制度稽核，数据稽核，其他稽核事项。
第八条 原始凭证稽核
要对所有原始凭证都要逐笔复核复核内容为
1、经济业务的内容摘要是否清晰。
2、金额是否有误。
3、会计科目是否对应。
4、原始凭证是否合法、合规。
5、有关经办人，责任人是否签名盖章。
第九条 机内记账凭证稽核工作事项包括：
1、记账凭证的摘要是否按会计基础工作要求正确反映经济事项。
2、会计科目是否按照会计核算规范要求正确使用。
3、记账凭证复核是否按工作程序要求在制证后2小内完成。
4、专项核算是否正确。包括：现金流量、资金类别、油品来源去向、资产所属、固定资产增减变动等是否符合专项核算的要求。
5、现金流量是否符合现金流量核算的规范要求，包括是否正确反映经营活动的现金流入、现金流出，投资活动的现金流入、现金流出，筹资活动的现金流入、现金流出，及与现金流量无关的转账、兑换。
6、单位往来与往来科目明细对应是否正确，单位往来分类是否符合核算的要求。
7、数量勾稽关系是否一致，直发业务的物资采购、主营业务收入、主营业务成本数量是否一致；其他销售业务主营业务收入、主营业务成本数量是否一致。
8、经济事项反映是否符合会计核算的流程。
9、成本结转是否符合股份公司会计核算规定。第十条 账账、账表、账实稽核工作事项包括：
1、核对不同账簿之间的记录是否相符，包括：总账有关账户余额的核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对。
2、核对总账会计科目的月末余额、月初余额、当月发生额与主要会计报表相关项目的填列是否相符。
3、核对明细科目的月初余额、当月发生额、月末余额与相关会计报表的项目填列是否相符。
4、核对主要会计报表间相关项目、主要会计报表与其附表间相关项目填列是否相符。
5、核对账簿年初余额是否与上年结转数额一致。
6、抽查会计账簿记录与资产实有数额是否相符，包括：现金日记账余额与现金实际库存数稽查；银行存款日记账余额定期与银行对账单调节表稽查；财产物资明细账与实物保管账和使用部门的明细账专项稽查；各种往来账款余额与有关债权、债务单位专项稽查。
第十一条 月末结账前账务稽核工作事项包括：
1、分品号核对主营业务收入科目与主营业务成本科目的销售量、销售单位、油品来源去向、部门核算是否正确、一致。
2、分品号、分炼厂核对主营业务成本借方发生额数量与物资采购贷方发生额数量、金额是否一致。分品号核对主营业务成本借方发生额与物资采购、库存商品的合计数量、金额是否正确、一致。
3、按油品大类核对运输费科目与主营业务收入科目油品来源去向是否正确、一致。
4、华中公司整体与各发货炼厂、大区公司、省区公司内部购销及内部往来核对结果是否正确、一致。
5、核对其他业务收支各明细科目发生额是否一致。存在其他业务利润的核对具体明细科目发生额是否准确，明细科目使用是否正确。
第十二条 制度稽核工作事项包括：
1、是否按照会计法、税法和股份公司会计科目体系的要求使用会计科目。
2、是否按照华中公司各项财务管理制度和财务核算的要求处理日常业务。第十三条 其他稽核事项包括：
1、协同预算部门检查和监督预算执行情况。
2、协同价税部门检查和监督价格执行情况。
3、协同资金、资产部门检查和监督筹资、投资、费用执行情况。
第四章 稽核工作程序和方法
第十四条 稽核岗人员按照规定填制会计凭证稽核记录簿，保证记录真实、准确。第十五条 账务稽核时间为制证后即时稽核，若存在特殊原因不能及时稽核，稽核岗须在制证后即时向单位财务负责人报告，并在稽核记录中说明。
第十六条 稽核岗人员对发现的稽核问题要求制证人员及时整改，并对稽核完成情况进行稽核记录。
第十七条
稽核人员对稽核中存在的问题及时规范，对违规事项进行报告。第十八条 对重大稽核事项和规范性意见必须采取书面方式。由稽核人员拟稿、财务负责人签发。
第十九条 财务负责人（或指定人员）定期对稽核结果、整改情况进行跟踪检查、审阅。
第二十条 稽核每月进行账证、账账核对工作，完成本单位月末前结账稽核工作。第二十一条 认真落实华中销售分公司内部控制制度和各项财务稽核规范，完善 财务内部控制机制。
第二十二条 稽核资料作为会计档案资料管理。
第二十三条 稽核会计凭证一般采用详查法，稽核会计账簿一般采用核对法和抽查法，稽核会计报表一般采用审阅法和核对法。
第五章 稽核工作的检查、评比
第二十四条 会计凭证稽核记录是量化考核和评价制证人员差错情况和差错率的基础资料。
第二十五条 财务处定期组织稽核工作的专项检查，查阅稽核记录，并对稽核事项的落实、整改情况进行专项通报。
第二十六条 在财务处的统一安排下，每年组织一次内容全面的稽核工作内部评比工作。
第六章 附则
第二十七条 本办法由财务处负责修订和解释。第二十八条
本办法自下发之日起施行。
第二篇：财务稽核制度
公司财务稽核制度
总则
1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。
2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。
3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。
财务稽核内容
1、记账凭证稽核内容
每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
转账是否合理，借贷方数字是否相符。
应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。
记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。
记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
2、账簿稽核内容
各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。
各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
各种账簿有无经核准后而自行改订者。
活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依
照规定期限及手续办理。
3、库存稽核内容
检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。
现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。
托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。
检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
保险柜钥匙及密码是否保管严密。
有无汇出多日尚未解讫的汇款。
检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。
4、报表稽核内容
各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。
报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。
财务稽核工作的管理
1、稽核人员的职责
对财务工作的执行情况进行检查和评价。
写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。
对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。
财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。
财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
稽核人员保守职务上所稽得秘密。
稽核事务如涉及其他部门时，会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，及时向财务审计部部长报告。
稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅相关资料，必要时并请其出具书面说明。
第十五条每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交财务负责人，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。
第四章附则
第十六条本办法由公司财务审计部负责解释，经公司总经理批准后实施。
第三篇：财务稽核报告
财务稽核报告
财务公开是校务公开的一个组成部分，为使我校财务工作做到公开公正，扩大学校财务收支透明度，学校财务稽核小组于2012年2月24日对2011年下半的财务情况及资产进行全面稽核。为了确保稽核的工作顺利进行，学校通过表决的方式成立了稽核小组：
组长：
副组长：
成员：
一、工作目的：
1、摸清学校现在的财务状况，为学校下一步的发展提供详细的基础资料，以便有针对性、有较强可操作的财务管理方案。
2、全面清理资产包括：流动资产和固定资产，特别是学习一些固定资产的管理情况。让学校的财务公开，扩大透明度，让全校职工明白了解，人人参与学校的发展和建设。
二、稽核情况：
2011年下半年收入5319376.63元，支出：
1、商品福利支出计：776835.29元，其中办公费：52364.40元；印刷费：12086.00元；电费：11671.00元；水费：16047.00元；电话费：17303.90元；培训费：51545.00元；招待费：115493.00元；劳务费：42350.00元；维修费：128841.00元；交通费：71235.00元;会议费：61109.00
元;其他支出：196813.99元。
2、工资福利性支出计3485871.64元。
3、对个人和家庭补助计752174.60元.4、其他资本性支出299840.00元
合计：5314721.53元（伍佰叁拾壹万肆仟柒佰贰拾壹元伍角叁分）
三、稽核结论：
经过认真细致的稽查，我们查阅了所有的收入凭证和支出单据，稽核小组一直认为：一是收有凭、支有据，账目清晰，财务人员工作细致，坚持财务政策和财务制度；二是资金用途清晰、合理，主要用于教育教学、改善办学条件和发展建设；三是支出规范，该集体研究的集体研究，该向上报告审批、政府采购的按摩办事，项目建设和基建，不支付现金，实行转账；四是学校注重发展，积极争取上级的支持，薄弱学校建设效果明显，办学条件和学校硬件设施、学校环境有了明显的改善。
第四篇：A财务稽核办法
财务稽核办法
1.1.1.总则 制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。
1.2.适用范围
本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。
1.3.权责单位
1)
2)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.2.1.稽核办法 稽核人员工作要点
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面的说明。稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。
2.2.财务稽核
2.2.1.记账凭证
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理，借贷方数字是否相符。应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。传票的保存方法及设置的地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
2.2.2.账簿
2)
3)
4)
5)记载完毕。现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。各种账簿启用、移交及编制的明细账目，是否完备。各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。
检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间这内，应根据关一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。
托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。库存查点数目与账簿核对。
保险柜钥匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。
汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。营业日报表的记载是否与银行存款相符。
各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
数字计算是否正确，签章是否齐全。2.2.3.库存检查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.报表
2.3.财务稽核
2.3.1.有价证券
1)
2)
3)
4)购入及出售有无核准，手续是否完备。证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。
2.3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据
单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据在存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
2.3.3.各种房地契约书
单据是否妥善保管。
2.3.4.其他所有权状
如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。
2.4.总务人事稽核
2.4.1.各项费用
1)
2)各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
1)
2)
3)
4)
5)储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。储藏物品是否妥善保管。储藏物品的质量、规格是否与购案相符。领物凭证是否均经有关人员签章后核发。已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿
是否注明所存应报废物品。
各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。
各种登记卡的记载是否正确详明。
核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。登记卡是否登记关折旧、修理、添建及转移事项。
检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。
各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无尽到早退现象。
各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。
各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。
各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。
奖惩制度是否建立，是否按规定执行。
招聘的制度是否完善。
工资福利制度是否公平合理。2.4.2.储藏物品 2.4.3.交通运输及设备登记卡附项 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)
第五篇：财务稽核制度
财务稽核制度
第一条
为规范会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本制度。
第二条
财务科设置稽核人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条
稽核工作职责。
（一）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。
（二）负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
（三）负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
（四）负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。第四条
稽核工作形式。
（一）专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。
（二）全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。
（三）常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。
第五条
稽核主要内容。
（一）会计凭证；
（二）会计账薄；
（三）财务报表；
（四）预决算报表；
（五）其他会计资料。第六条
稽核主要方法。
（一）记账凭证。
1、记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。
2、记账凭证确定的会计分录是否符合会计制度规定，金额是否正确。
3、记账凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。
4、制单人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。
5、错账调整有无根据，调账金额较大时应附有错账调整说明。
（二）会计账簿。
1、各明细账户余额是否与有关总分类账户的余额相等。
2、各账簿记录的经济业务有无差错。
3、各往来账户是否定期催报、核对，有无长期挂账且未查明原因的错账、呆账。
4、现金是否存在长期白条抵库，突击盘点现金。银行存款日记账是否每月与银行进行核对，与银行对账单进行核对。
（三）会计报表。
1、按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。
2、按各种报表之间钩稽关系，审查数字是否核对一致。
3、抽查部分报表中数据与明细账核对是否相符。
4、会计报表的数字是否真实正确。
5、报表说明是否简明扼要、叙述准确。
（四）固定资产。
1、与固定资产管理部门核对固定资产明细账。
2、参与财产清查，检查固定资产盘存情况。
3、参与年末会计决算期进行的财产清查，监督财产清查质量，核对清查盘点表。
4、发现账账、账实不符要检查不符原因。
5、对于固定资产损益以及非常损失，要查明情况，按规定程序报经批准进行账务处理。
第七条
稽核时间安排。
1、复核记账凭证的时间一般应安排在记账凭证装订之前进行。
2、核对会计账簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计账簿打印完毕后进行。
3、核对会计报表的时间一般应安排在会计报表编制完毕后进行。预决算稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、纠正编报过程中的错误。
4、在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。
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