应收账款管理办法[共五篇]

第一篇：应收账款管理办法

应收款项管理办法

（试行）

总则

1.1 为了进一步加强公司应收款项管理，防范经营风险，减少资金占用，加快公司资金周转，提高资金使用效率，根据《企业内部控制规范》及公司经营特点和管理要求，制定本办法。

1.2 本办法所称应收款项是指公司在生产经营活动中销售产品、材料以及提供劳务形成的应收账款，采购原材料、设备以及接受劳务、服务时形成的预付账款和其他非购销业务形成的其他应收款。

1.3 本办法适用于西安启源机电装备股份有限公司，子公司参照执行。2

应收账款管理 2.1 销售合同管理

2.1.1业务部门应根据公司对客户信用管理的相关制度建立详细的客户档案，对客户实行分级管理，并根据客户信用等级制定相应的赊销额度。客户档案至少每年进行一次更新，并报财务部备案。

2.1.2销售合同中必须详细注明付款方式及条件，付款方式与条件应该严格执行公司合同管理相关制度和最新销售政策规定，特殊情况需按权限规定逐级审批。不得私自决定或改变付款条件。

2.1.3销售合同必须明确单一的合同责任人，便于执行时落实相关责任；并指定专人管理业务台账，及时统计、跟踪合同及收款情况。销售合同均需在公司ERP系统内录入合同信息、销售金额、历次回款和质保金收回等情况，利用ERP系统做好合同管理和收款预警。2.2 产品发货控制

2.2.1产品完工发货必须经财务部应收账款管理人员审核，符合合同规定发货条件，且不存在超期应收账款的办理发货手续，否则不能办理发货手续，同时业务部门及时通知客户清理超期应收账款。零星的备品、配件销售业务原则上应采用现款销售的方式。

2.2.2售后部门在进行收费维修业务时，必须由客户先付款，然后才能安排维修。特殊的客户或业务，由公司领导单独审批结算政策。对于有逾期欠款的客户，或已进行安装调试6个月以上仍未出具验收报告的客户，暂停办理维修业务。2.2.3对于试用产品，业务部门应及时与客户沟通产品在试用期内的情况。业务人员应结合客户反馈和经验判断，了解客户最终购买意向。要求退货的，应及时办理退货手续；确定购买的，应于试用期结束一周内办理正式交货手续，取得《设备验收报告》。业务人员应于试用期到期日前15日内向财务部书面说明客户购买意向。

2.2.4销售产品时需要赊销的，业务部门应根据公司合同管理办法和客户信用档案办理发货手续，赊销金额不得超过客户档案中规定的赊销额度，对于滚动结算的产品销售，累计赊销金额不得超过规定的赊销额度。在明确付款期限后经公司总经理批准或公司总经理授权事业部总经理审批后方可发货，货物发出后业务经办人和部门负责人共同负责确保按期收回货款。散热器事业部可根据客户信用管理制度，并结合实际情况制定本事业部赊销相关制度，报公司财务部备案。2.3

关键文件管理

2.3.1 业务部门凭《产品出厂通知单》办理发货，产品运达客户现场后及时办理设备交接，现场安装调试人员取得经客户签章确认的《设备交接表》、《产品货运清单》和《海关出口货物报关单》后原件交专人保管。

2.3.2装备产品现场调试完成后，由生产部现场安装调试人员负责向客户索取经客户签章确认的《设备验收报告》，安装完毕原件交专人保管。如由于特殊原因安装调试人员不能取得该报告时，应积极联系业务人员负责协调联系客户，争取取得验收报告。

2.3.3产品终验收完毕后，由业务人员负责根据合同约定付款时间督促客户支付设备终验收款。产品质保期满5个工作日内，业务部门及时向业务人员发放“催收通知书”，业务人员收到“催收通知书”后应及时联系客户收回质保金。2.4

后续管理

2.4.1业务部门要以台账的方式对往来单位应收款项进行明细管理，财务部负责应收款项的核算、对账、分析、汇报、协调、督促等工作, 定期对应收款项的账龄进行跟踪分析，将欠款情况通知业务部门，并及时督促业务部门催收款项。2.4.2业务部门开具销售发票时，财务部必须对其应收账款进行检查核对，存在超期应收账款的不得开具发票并通知业务经理催收货款，否则需要专门进行审

批。符合开票条件的，须持经过审批的开票通知单到开票人处开具发票，并登记签字。

预付账款管理 3.1 采购合同及付款管理

3.1.1 采购部门采购原材料或委托加工签订采购合同时，应对供应商的企业规模、信用状况、执行合同能力等情况详细调查和考评，按照审批后的采购计划争取最优付款方式签订采购合同。

3.1.2采购部门在签订采购合同时必须明确单一的合同责任人，便于执行时落实相关责任，采购业务台账由专人负责管理，并在公司ERP系统内录入合同信息、采购金额、历次付款和货物入库等情况。

3.1.3对于公司长期稳定的合作企业和市场饱和、可替代性强的常规材料和劳务采购原则上不得预付货款。对确需预付款的采购项目，预付款比例不得高于合同总价的30%，且预付款金额不超过50万元的由事业部总经理批准，同时要求收款方提供至少三个月期的履约保证。预付款金额为50万元以上的须经公司总经理批准后方可签约。

3.1.4 对于采购金额较大、采购时间跨度较长、采购风险较高的采购合同，采购部门应加强采购风险管控。采购部门经过综合分析认为收款方无需提供履约保证的，须经公司主管副总批准后报财务部备案，同时采购部门应以此作为签约条件要求销货单位给予一定的价格优惠。

3.1.5对于远期价格合约管理，事业部应制定与采购、结算制度相结合的业务流程，采购合同经事业部主管领导审批后交财务部审核，最后由公司总经理批准后方可签约。如属于临时性质的客户，应凭合同及评审手续单独办理付款。3.1.6工程预付款应按照公司《基建工程管理制度》的相关规定执行。

3.1.7公司与关联公司之间发生经济业务需要预付款的，应严格按照公司相关关联交易规定办理。3.2 保障措施

采购部门采购的货物必须由专人进行验收，检验人员应严格按照采购合同要求检验采购货物数量和质量，并出具书面验收报告。对于验收合格的采购货物采购人员凭验收报告办理入库手续。

3.3 后续管理

3.3.1合同终止的预付款项，业务部门应在合同终止后一个月内协调收回原预付款，不得以预计将发生新业务为由不收回。预付货款，至少按季度进行一次清算，财务部定期检查约定有预付款采购合同的履行情况。

3.3.2业务部门经办人员应密切跟踪往来单位的经营动态，对于存在财务风险的单位应采取有效措施追回欠款。

3.3.3预付款项应在入库日期或事项办理完成日起一月内报销发票，多付款项应在货物办理入库或事项办理完成日后5个工作日内退回，特殊原因报公司领导审批同意后方可延迟收回。4

其他应收款管理

4.1 其他应收款是指公司非购销业务形成的应收款项，主要有与其他单位发生的暂付款、存出保证金、各种赔款、备用金借款等各种款项。

4.2 业务部门需要向其他单位支付暂付款或保证金等款项时需填制申请单按权限审批后，由财务审核后支付。支付时需提供合同、协议等复印件，到期后经办人应及时办理核销手续或办理退款。

4.3 职工出差借款、备用金借款、零星购物借款以及其他借款应及时办理核销手续，采取“前款不清，后款不借”、“谁使用、谁借款、谁报销、谁负责”原则。具体管理办法依照公司《借款及各项费用开支管理办法》执行。

4.4 财务部应随时关注金额较大的其他应收款，并定期对其进行汇总、分析，对于超期的其他应收款项及时通知、督促经办人清理，并根据欠款金额的一定比例处罚责任人。

应收款项的关键节点控制及对账、清收、监督考核和核销管理 5.1 应收款项管理的关键节点包括：

5.1.1在合同谈判与签约过程中，款项结算政策和合同评审单位应按要求审慎地发表意见。

5.1.2按照合同约定，科学合理地安排生产，按期履约。5.1.3按照合同约定，及时验收清点货物。5.1.4及时对账，催收款项，清收欠款。

5.1.5在合同执行过程中，持续关注客户或供单位的经营和财务情况，及时预警，保全诉讼时效。

5.1.6企管部应将应收款项作为各单位业绩考核的重要指标，至少每半年考核一次，按照预算完成情况给予合理奖惩。

5.1.7对于应收款项核销，业务部门应核实相关情况，如有应收款项核销情形的，由业务部门逐级报批后财务部方可办理相关账务核销。

5.2 财务部每季度定期会同业务部门，将以往发生业务形成的往来账目与业务部门台账核对清楚，保留对账记录与差异处理结果；业务部门应配合财务部门至少每半年与往来单位进行对账，业务人员要落实跟进措施，加强与客户的沟通，提高客户回函率；必要时财务人员可与销售人员一同前往客户单位，核对往来账务，特别是年末对账工作，确保账务的清晰、准确、完整。财务部保管好对账回函原始资料，形成统计登记表，关注对账的异常情况，分析原因并解决往来差异。

5.3 应收账款管理实行限额管理，按照自上而下、上下结合的原则，每年公司根据经营计划和财务目标核定应收账款限额及清欠指标，业务部门要严格按照限额标准和清欠指标执行。

5.4 业务部门要重视欠款的的诉讼时效，并做好诉讼时效的延续措施，保管好历次向客户单位所发的传真、快寄、电子邮件、上门催收对账等记录信息。业务人员对电话、传真等方式催款未果或客户承诺付款未兑现时，应立即上门催收，及时了解客户的运营情况，对经营状况下滑的客户，向公司领导书面报告收款风险并落实收款措施；对经营恶化的客户，及时通知公司法务人员或律师做好债权保全工作。当以法律方式清收欠款的情况下，业务部门应积极配合法务人员或律师组织诉讼相关材料，对于仲裁或法院判决结果，业务部门应负责落实具体工作。5.5 债务人依法被宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销营业执照的证明等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，业务部门应逐级申请坏账损失核销；涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明，业务部门逐级申请坏账损失核销；与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明，业务部门逐级申请坏账损失核销；对于其他账龄长、债务人无力偿还或法院判决、收回的可能性极小的应收账款，业务部门逐级申

请坏账损失核销。核销单项应收款项金额不超过50万、年累计金额不超过200万的应收款项损失，由公司财务部、审计部和法务人员进行审查，签署意见后报总经理办公会会议审批；核销单项应收款项金额大于50万元、年累计金额大于200万元且不超过上年度经审计的公司净资产的10%的应收款项损失，由公司总经理办公会会议通过后，向董事会提交核销应收款项的书面报告，经董事会表决通过后实施。

5.6 公司财务部门对所有核销的应收账款建立明细备查账，保留以后可能用以追索的资料，继续落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力将立即追索。

应收款项的责任部门、责任人及相关职责

6.1 应收款项直接责任部门是对应收款项的形成和清收承担直接责任的销售、采购及其他业务经办部门；应收款项管理的直接责任人为该项业务合同由业务部门明确的责任人或业务经办人。

6.2 应收款项直接责任部门和责任人的具体认定：

6.2.1销售产品形成的应收账款，负责销售部门为应收款责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人（合同签订人为多人的，应在递交正式合同文本时明确单一的合同责任人）。

6.2.2提供劳务形成的应收账款，劳务承担部门为应收款责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人。

6.2.3其他业务形成的其他应收款，业务经办人所在部门为应收款责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人。

6.2.4采购设备、材料及预付工程款等形成的预付账款，采购部门、工程管理部门为预付款责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人。

6.2.5暂付款、代垫款、各类赔款、职工备用金借款等其他应收款，经办人所在部门为应收款项责任部门，责任人为借款人或经办人。

6.2.6合同签订人及经办人为应收款项直接责任人（合同签订人不明确的，业务经办人为直接责任人），承担直接责任人责任，部门负责人为间接责任人，承担间接责任人责任。

6.3

应收款项管理部门与经办人员的职责：

6.3.1公司发生欠款后，首先要本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，由直接

责任人进行清收。业务批准人对所批准业务的合法性、真实性以及按期收款负责，合同签订人对所签约事项的合法性、真实性以及按期收款负责。对责任人发生工作变动调离原工作岗位、离职等情况时，在办理调动或离职前应对其所负责的应收款项与客户进行对账，对于已逾期的应由其负责清收，未清收的由责任部门指定专人办理交接手续。

6.3.2直接责任人不能完成清欠任务，相关业务部门应安排其他专人负责积极清收欠款，避免给公司造成损失。欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济损失的，应视损失大小和情节轻重进行经济处罚。6.3.3财务部门对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，负有定期同往来单位和业务经办人员核对账目、提示催收货款的责任，并按会计制度组织应收款项的核算、账务管理、报表管理与会计分析。

6.3.4负责法律事务的工作人员及其所在部门对业务合同的合法性、真实性承担审查责任，对发生债权纠纷的应收款单位依法进行调解、提起诉讼。

6.3.5企管部负责研究制订应收款项考核的具体办法，加强回款监督并对应收款项完成指标情况进行考核，给予合理奖惩。

6.3.6人力资源部门负责办理员工岗位调动和离职手续，监督检查员工调岗和离职时相关责任的处理和工作交接情况，并落实对欠款责任人的处罚以及相关人员清回欠款的奖励。

附则业务部门业务部门

7.1 本办法自2014年12月1日起执行，公司原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。

7.2 本办法由公司财务部负责解释。

第二篇：应收账款管理办法

应收账款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

（3）财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

(4)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。(5)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）

3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）

5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资的10%，逾期2个月扣当事人工资的30%，逾期3个月扣当事人工资的50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15%、企业承担单30%

六、应收账款交接管理：（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

附：建议

1、为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责。坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。

2、应收账款责任的界定非常关键。一般来说，财务只是监督部门。因为稍微规范的企业，应收账款的形成，无非是相互往来中的业务欠款。既然是业务欠款，供应商的欠款也好，经销商的欠款也好，或者是其他单位或个人的欠款也好，多是由于销售或其他业务工作形成的欠款。

这些欠款，首先的责任者，首当其冲是当事人。当然，不同的企业有不同的设计，有不同的决策程序和批准程序。对于大的款项，会有一个当事人申请、部门经理审核、财务经理核准、总经理批准同意的过程，这种情况下，财务经理要承担连带责任，不过请注意，是连带责任而已。

3、会计的职责是准确的建立账册信息，妥善保管相关资料凭证，及时将相关账务信息报告于公司相关管理人员或部门。如果会计尽到了上述职责，对应收账款不应承担任何责任。应收账款是业务人员或者是清欠人员的职责。不可混为一谈。当然，如果会计超出以上职责范围，在未收到货款的情况下且未经领导批准擅自决定发货形成的应收账款，会计是应该承担管理上的行政责任的。如果会计存在故意或者重大过失，还会承担一定的赔偿责任。

第三篇：应收账款管理办法

应收账款管理办法

目

录

在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护

销售合同资质审核内容：

1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明；

2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来；

3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。销售合同的签订

经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订

销售合同的审批权限范围

内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能部门（商务部、财务部）及审核人员（法务专员、审计专员）根据各自审查职责对合同进行审核，交分管副总、财务行政副总、总经理审批。其中销售总价超过（含等于）销售收入预算总额*5%的销售合同必须按照集团合同管理办法规定的流程报集团审批

情确定，报总经理、财务行政副总审批同意后执行。信用期从对方单位将货物验收入库之日起至对应货款全额到达公司银行账户为止，原则上经销商最长信用期不能超过90天。

3、经销商资信额度与信用期一经确定不得随意增加或延长，如需调增必须以书面报告形式详细说明原因报总经理、财务行政副总审批同意后方能进行调整。

4、公司将定期结合经销商销售回款情况、货物配送量变化及片区反馈的商业单位经济信息，采取必要方式对经销商的经营财务状况进行调查，并根据调查结果对部分经销商资信额度和信用期进行适当调整。

（二）、经销商资信管理措施

1、内勤部负责对经销商的每笔发货申请进行资信审查，如果加上本次申请发货金额该单位应收账款余额超过了公司核定的资信额度，内勤部有权拒绝或暂缓受理片区的发货申请。如片区需要临时增加经销商的资信额度，应在发货申请中陈述原因报商务部审核，经区域营销总监、总经理审批同意后可暂时执行临时资信额度。

2、经销商临时超额度发货必须在30天内收回货款，限期内未能及时收回的公司将暂停对该单位发货，直至超额度欠款全额收回。如果由于超额度发货使应收账款风险加大并最终给公司造成呆坏账损失，公司将严格按照“某药业片区营销管理办法”的规定对相关责任人（直接责任人、片区经理、区域总监）进行处理。

3、临时调增的资信额度仅在调整当年内有效，即年底公司将按照原先核定的资信额度对片区应收账款资信管理情况进行考核，如果片区应收账款总额超过公司核定的资信额度，公司将按照超额度金额冲减片区当年实际完成的销售回款任务，并按照应收账款超额度金额的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超额度欠款全额收回。

4、财务部负责计算经销商每笔回款的回款周期，如经销商回款周期超过了公司核定的信用期，每超一天则按应回款金额的万分之二扣罚片区计提的业绩奖金，同时按每超一天扣罚区域营销总监万分之零点五的个人收入；如经销商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金额的万分之一额外奖励区域经理，万分之四额外奖励片区经理。

5、经销商回款周期根据实际回款金额，按照先进先出法计算，不考虑回款品种。回款周期=货款实际到账日期—货物验收入库日期（以对方单位收货回执日期为准）

6、每年年末公司将对片区应收账款账龄结构进行分析考核，账龄超过一年的欠款为严重超期货款，公司将按超期货款的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超期货款全额

收回。

(3)统管商业单位的返利条件与标准由公司统筹确定，返利费用由公司全额承担；原则上除统管商业单位以外的经销商的返利费用及所有返给个人的款项由片区自行承担，从片区工作费用或扣点经费中列支。给与经销商的折让返利均应以转帐方式支付，且开具合法有效票据，或者以明折明扣的方式在增值税发票上体现。如需现金兑付者，经批准由区域总监与片区经理共同执行，并提供交付凭据。

经理或直接经管人员应 保障公司权益。对赊销业务以及账龄超过两年以上的应收账款，财务及商务部应重点追踪、把控，防止呆、坏账损失。具体措施如下：

（1）如往来单位连续3个月无发货或回款业务发生，由商务部负责通告片区核实具体原因，并督促片区制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往来单位连续4个月无发货或回款业务发生，公司将以公函形式向对方单位发出催款通知，负责通告片区核实具体原因，并要求片区限期收回欠款；

（3）如往来单位连续6个月无发货或回款业务发生，公司将向对方单位发出律师函，商务部、财务部负责整理双方业务往来记录，收集相关法律凭据，责任片区负责落实对方在用银行账户及相关债权信息，积极作好诉讼准备工作；

（4）如往来单位连续9个月以上无发货或回款业务发生，公司将启动诉讼程序，以法律手段收回欠款。实际收回欠款和应收账款的差异金额、诉讼费用由区域总监承担5%，片区经理承担50%，直接经手人承担45%，从其个人收入中直接扣罚。

回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

（2）坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

（3）坏账的核销：在查清责任，追偿损失后，由商务部及时提出坏账核销专题报告，经本单位财务负责人、总经理在审核同意后，报送集团财务部复审，由集团财务总监、总裁审批后，方能予以核销。

（4）财务部门应当设置坏账备查登记薄，对计提的坏账准备以及经批准核销的坏账损失等信息进行记录。已核销的坏账又收回时应当及时入账

第四篇：应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则

第一条.为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》及《财务风险管理指导意见》的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。

第三条 本办法适用于公司及各所属企业。

第二章 职责分工

第四条 应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法律事务部门等。

第五条 销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、定期与客户对账、建立应收账款台帐及催收货款等工作。

第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。

第七条法律事务部门负责销售合同的审核和逾期应收账款纠纷的法律诉讼等工作。

第八条 所属企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。

第三章信用管理

第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用政策。

第十条 信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。

第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。

第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用期限。第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审批人批准后方可执行。

第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。

四章 合同管理

第十五条 销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。第十六条 签订的销售合同应按照公司《合同管理办法》，严格履行审批程序，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。

第十七条 超过信用额度的合同，必须按照企业的授权，事先进行审批，未经审批，合同不得签订。

第十八条 审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见，由企业董事会或总经理办公会研究决定。

第五章对账管理 第十九条 销售部门应建立应收账款台账，及时登记每一客户应收账款的发生、增减变动、余额、账龄和信用额度使用情况等。第二十条 销售部门和业务人员应定期与财务部门核对应收账款发生额和余额，发现不符，及时查明原因，并进行处理。

第二十一条 销售部门或业务员至少每半年应与客户核对应收货款余额和发生额，并签订业务对账单，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理。

第二十二条 财务部门每年至少一次向客户寄发对账函，签订对账单，对金额重大的客户，财务部门认为必要时可派员与客户对账，发现不符，会同销售部门及时查明原因，并进行处理。

第六章催收管理

第二十三条 业务人员应根据销售合同的规定，对即将到期的应收账款，及时提醒客户依约付款。如发现客户有异常现象，应及时向销售部门报告并建议应采取的措施。

第二十四条 对已到期或已逾期的应收账款，应积极采取各种合法、有效的方式进行催收。

第二十五 对应收账款的每次催收行为，销售部门和业务人员应保留催收行为的书面凭据，并尽可能取得客户的签证，作为催收记录的依据。

第二十六条 对催收无效的逾期应收账款，严格按照《陕西长岭电气有限责任公司关于加强逾期应收账款清收管理及责任追究的规定》执行。第二十七条 财务部门应当督促销售部门加紧催收应收账款，并定期编制应收账款明细表，向企业领导和销售部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请销售部门采取相应的措施，预防企业资产损失。

第七章考核管理

第二十八条 企业必须制定可行的考核方案，纳入主管部门的组织绩效管理，做到责任分明。

第二十九条 按照“谁经手、谁负责、谁回笼”的原则，对应收账款实行责任到人，列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。

第三十条 在客户信用期限内，可按照提前回款时间及货款金额的大小对业务人员进行相应奖励；超过合同规定付款期限的应收账款，按照逾期期限长短及货款金额的大小对业务人员进行相应的处罚。第三十一条 企业应制定商业承兑汇票收取考核管理办法，合理确定收取的范围、结构，控制财务费用与财务风险，提高企业收款质量。

第八章交接管理

第三十二条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

第三十三条 凡业务人员调岗的，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完，不得离岗；交接不清的，责任由移交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。

第三十四条 凡业务人员离职的，应提前30日向企业提出申请，经批准后办理交接手续，并把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，未办理交接手续而自行离开者，由此给企业造成损失的，依法追究法律责任。

第三十五条 离职移交清单至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，企业存留一份。

第三十六条 业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向部门领导反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第九章坏账核销

第三十七条 每年年终时，企业必须组织专人全面清查应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。第三十八条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的应收账款，在取得符合本办法要求的证据、履行规定的程序并获得批准后，作为坏账损失处理。

第三十九条 坏账损失应视不同情况按照以下方法确认：(一)债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收账款，作为坏账损失；

(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收账款，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；(三)涉诉的应收账款，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定本方败诉的，或者本方虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，应在取得相关的判决书、裁定书后，作为坏账损失；

(四)逾期 3 年以上未清偿的应收账款，企业具有依法催收磋商记录，确认在债务人已资不抵债、连续三年亏损或者连续停止经营三年以上的，并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的，在扣除有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

(五)逾期 3年的应收账款，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失；

（六）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其剩余财产（包括保险赔款等）抵偿后，对仍不能收回的应收账款，在取得灾害、事故发生及造成损失的书面证据后，作为坏账损失。

第四十条 清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理：

（一）销售部门经过取证，提出报告，提供损失金额和相应的书面证据、阐明坏账损失的原因和事实、追踪催讨和已采取措施、处理意见和改进措施；

（二）企业内部审计（监察）部门经过追查责任，提出结案意见；

（三）涉及诉讼的损失，应由公司法律事务部或委托该案的代理律师出具法律意见书；

（四）财务部门对上述资料进行审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，提交总经理办公会、厂办会或董事会审定。

第四十条对已经作为坏账损失核销的应收账款，应当实行账销案存，继续保留追索权，划转公司法律事务部进行追索。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

第十章附则

第四十一条 各所属企业应根据本办法的规定,结合单位实际情况，制定相应的实施细则，并报电气公司备案。

第四十二条 本办法自发文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第五篇：应收账款管理办法

应收账款管理办法

1．总则

1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1．2各部门要每月检查销售货物、提供劳务等收入的资金回笼情况，对没有及时回收的款项，要安排专人定期催欠。

2．应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3．管理部门

应收账款的管理部门为财务部。

4．应收账款报告

4．1应收账款实行每月向分管副总报告一次。各部门于每月5日前将本月的应收账款计划回款情况报财务部，由财务部汇总后报公司领导。

4．2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人等。

5．催款责任

5．1财务部对到期应收账款，应当通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

5．2经办人应当每季度向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

6．问题账款的处理

6．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司领导会议决定。

6．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

7．坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

8．坏账准备金的提取比例

8.1按税法规定：坏账比率应是应收账款余额的千分之五。

9．客户经理收款

9．1客户经理收到货款后，应于当日交财务部。

9．2收取支票的，客户经理应当审核支票记载的金额、发票人的签章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰，大小写金额是否一致，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

9．3客户经理对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款的扣除相应业绩奖励。

10．问题账款的内部处理程序

10．1问题账款是指本公司客户经理于销售商品、提供劳务过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

10．2问题账款发生后，客户经理应在5个工作日内据实上报问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请分管副总审查并签注意见后，转公司财务处协调处理。

11．本办法自发布之日起施行。