出纳基础

第一篇：出纳基础

第1部分 判断题

题号：Qhx009265 所属课程： 如何做好出纳

1.出纳是只管理货币资金进和出的一项工作。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 出纳是管理货币资金、票据和有价证券进和出的一项工作。题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

2.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

3.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

4.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

5.银行电汇不必支付手续费，是免费的。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

6.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

7.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

8.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 第2部分 单选题

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

9.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单 您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

10.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009284 所属课程： 如何做好出纳

11.关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（）。

A、金额可只填小写，不填大写 B、金额可只填大写不填小写 C、可空着不填

D、都要填写，并且大小写一致 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 大小写金额都必须填写，并一致。题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

12.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

13.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

14.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

15.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

16.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。第3部分 多选题

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

17.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金

D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

19.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。第1部分 判断题

题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

1.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

2.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

3.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

4.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

5.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

6.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

7.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

8.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。第2部分 单选题

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

9.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

10.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。题号：Qhx009277 所属课程： 如何做好出纳

11.下面哪笔款项的现金需要送存银行（）。

A、退回饮水机押金100元 B、销售收入1000元 C、保险柜里的所有库存现金 D、待发工资

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 超额的库存现金和业务收入必须送存银行。题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

12.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

13.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

14.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

15.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳 16.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。第3部分 多选题

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

17.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。

题号：Qhx009285 所属课程： 如何做好出纳

18.关于付款，下面说法正确的是（）。

A、一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、付款单据必须经过财务人员审核 C、付款单据不一定经过财务人员审核 D、付款必须是现金 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判断题

题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

1.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

2.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

3.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

4.银行电汇不必支付手续费，是免费的。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

5.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。题号：Qhx009271 所属课程： 如何做好出纳

6.转账支票上的日期必须大写。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳

7.工资只能是银行代发，不能使用现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 现金使用范围包括工资。

题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

8.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错 您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。第2部分 单选题

题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

9.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

10.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案× 错误 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

11.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。题号：Qhx009284 所属课程： 如何做好出纳

12.关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（）。

A、金额可只填小写，不填大写 B、金额可只填大写不填小写 C、可空着不填

D、都要填写，并且大小写一致 您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 大小写金额都必须填写，并一致。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

13.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009282 所属课程： 如何做好出纳

14.超额的库存现金送存银行须（）。

A、填写进账单 B、支付审核手续费 C、填写现金缴款单 D、填写电汇单

您的答案× 错误 正确答案：C

解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

15.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

16.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。第3部分 多选题

题号：Qhx009287 所属课程： 如何做好出纳

17.下列关于银行账户的说法，不正确的是（）。

A、基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样

B、一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

C、临时存款账户可进行转账结算 D、一般存款账户可支取现金 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金 D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判断题

题号：Qhx009265 所属课程： 如何做好出纳

1.出纳是只管理货币资金进和出的一项工作。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 出纳是管理货币资金、票据和有价证券进和出的一项工作。题号：Qhx009266 所属课程： 如何做好出纳

2.出纳工作是财会工作的起点和终点。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009273 所属课程： 如何做好出纳

3.银行电汇不必支付手续费，是免费的。A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。题号：Qhx009267 所属课程： 如何做好出纳

4.付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转账支票、或直接银行电汇等。

题号：Qhx009269 所属课程： 如何做好出纳

5.一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。题号：Qhx009270 所属课程： 如何做好出纳

6.现金支票的提示付款期限为10天。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析

题号：Qhx009272 所属课程： 如何做好出纳

7.收到转账支票不能送存基本存款账户。

A、对 B、错

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。题号：Qhx009274 所属课程： 如何做好出纳

8.月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。第2部分 单选题

题号：Qhx009280 所属课程： 如何做好出纳

9.填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（）。

A、小写 B、大写 C、前面不加零 D、前面加大写的壹

您的答案× 错误 正确答案：B

解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。题号：Qhx009276 所属课程： 如何做好出纳

10.库存现金一般准备（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 错误 正确答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

题号：Qhx009279 所属课程： 如何做好出纳

11.交付对方的收据要盖（）。

A、发票章 B、财务章 C、现金收讫章 D、现金付迄章

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 收据上应盖财务专用章。

题号：Qhx009277 所属课程： 如何做好出纳

12.下面哪笔款项的现金需要送存银行（）。

A、退回饮水机押金100元 B、销售收入1000元 C、保险柜里的所有库存现金 D、待发工资

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 超额的库存现金和业务收入必须送存银行。题号：Qhx009281 所属课程： 如何做好出纳

13.开出的转账支票，正面须加盖（）。

A、只盖公章 B、只盖财务章 C、人名章 D、银行预留印鉴

您的答案× 错误 正确答案：D

解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。

题号：Qhx009283 所属课程： 如何做好出纳

14.出纳收款后开给对方收据，应交给对方（）。

A、存根联 B、记账联 C、缴款联 D、抵扣联 您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。题号：Qhx009275 所属课程： 如何做好出纳

15.一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。

A、承兑转账支票 B、支取现金 C、缴存现金 D、银行电汇

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 一般存款账户不能支取现金，其他都可以办理。题号：Qhx009278 所属课程： 如何做好出纳

16.现金的使用范围不包括（）。

A、200,000元货款支付 B、工资5000元

C、向个人收购农副产品支付10000元 D、员工差旅费4000元

您的答案× 错误 正确答案：A

解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。第3部分 多选题

题号：Qhx009285 所属课程： 如何做好出纳

17.关于付款，下面说法正确的是（）。

A、一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、付款单据必须经过财务人员审核 C、付款单据不一定经过财务人员审核 D、付款必须是现金 查看答案 您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。

题号：Qhx009286 所属课程： 如何做好出纳

18.现金可使用的范围包括（）。

A、职工津贴 B、差旅费 C、奖金

D、支付大额货款 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。

题号：Qhx009288 所属课程： 如何做好出纳

19.收到转账支票，下列说法正确的是（）。

A、在支票背面加盖银行预留印鉴 B、填写进账单

C、审核转账支票正面填写内容是否正确 D、把填写好的转账支票和进账单一同送到银行 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD 解析： 未找到解析

第二篇：出纳业务基础测试题

出纳业务基础知识测试题

一、基础知识部分:

1、什么是出纳工作？（2分）

答：出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

2、出纳的日常工作内容有哪些？（15分）

答：出纳的日常业务包括以下七个方面：

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明„此行空白‟、„此页空白‟字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。

（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

3、出纳日常接触的凭证有哪些：（5分）

答： 出纳常接触的凭证有以下几种：

（1）工资表

工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。

（2）报销单

报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。

（3）借款收据

一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。

（4）领款收据

领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。

（5）差旅费借款、报销单

出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。

4、填制收付款业务银行结算单有哪些书写要求？（10分）

答：书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

4、如何填写转账支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填写？（3分）怎样盖章？（3分）

答：依据相关规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”字。10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算凭证上的日期可以使用小写填写。

在支票的正面大写金额下的空白处盖上公司的财务章、法人章。

5、现金支票与转账支票有什么区别？（2分）限额分别是多少？（2分）各自的特点是什么？（6分）

答：区别：现金支票只能支取现金，转账支票用于转账结算；

限额：现金支票：一般为5万元人民币，转账支票最低限额为100元人民币

特点：现金支票的特点：只能用来提取现金，它可以由存款单位签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或委托银行代为支付现金给收款人；转账支票的特点：无金额起点的限制，只能用于转账，不能提取现金，转账支票可以背书转让给其他债权人，客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐，转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记，未补记的不得背书转让和提示付款。

6、商业承兑汇票的按承兑人不同分为哪几种？（4）到期承兑人分别是谁？（4）

答：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种； 商业承兑汇票：是到期时企业负责承兑，到期未付时，债权人无法按期获得货款，只能按背书梯次提出债权申请。

银行承兑汇票：是到期时银行无条件负责先期垫付货款，付款后再从开票企业账户划款，债权人可以保障货款的及时回收。

7、支票与银行本票的区别？（10分）

答：银行本票是以银行为出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

两者都被用于同城结算，但两者有着明显的区别：

一、银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

二、银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

三、行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

8、简述出纳的付款程序（5分）

答：出纳的付款程序包括以下内容：

出纳付款，须凭付款支出申请单（包括各项付款凭证）办理。

凡付款申请单，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员申核批准签字（章）后方得付款。

出纳员支付款项时，依序登记于：现金日记账、银行日记账。

9、公司的银行账户有哪几种？（5分）

答：每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。

（一）单位银行结算账户

1.基本存款账户

存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。

一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。

2.一般存款账户

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.临时存款账户

临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

4.专用存款账户

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：

（1）基本建设资金；

（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；

（4）粮、棉、油收购资金；

（5）证券交易结算资金；

（6）期货交易保证金；

（7）信托基金；

（8）金融机构存放同业资金；

（9）政策性房地产开发资金；

（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；

（13）收入汇缴资金和业务支出资金；

（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；

（15）其他需要专项管理和使用的资金。

（二）核准类账户和备案类账户

1.核准类账户

核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。

核准类账户主要有：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；

（4）人民银行另有规定的专用存款账户。

2.备案类账户

通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。

备案类账户主要有：

（1）一般存款账户；

（2）非预算单位专用存款账户；

（3）个人银行结算账户。

10、综述题：

第一、如果有一张银行付款凭证因某些原因你忘记记账了，结果月末发现银行日记账余额与银行对账余额不符，但是找不到付款凭证，不知道哪出错了你怎么办？

第二、经理打电话给相关人员让出纳电汇付款，作为出纳你如何处理？ 第三、有未达账项时用什么方式表述？写出公式？

第三篇：7天快速入门零基础做出纳

第一天：什么是出纳？

---什么是出纳？大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。

（一）现金的收支管理与核算

（二）银行存款的管理与核算

（三）银行结算方式与核算

（四）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据

不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历；但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。

如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态？但有没有老出纳人员为你指点迷津？如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢？别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决！不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳！很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号！每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。

它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。

那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处

（一）办理收付款业务

（二）填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

（四）结账、对账

（五）编制出纳报表

（六）装订凭证

好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。

会计凭证很多都是从出纳传递到会计，所以出纳工作的质量和效率，直接关系到企业会计核算的质量和效率。每个企业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和有价证券的保管，同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。钱少了，你是要赔的；钱多了，你也不能拿走一分，必须得仔细核对，对出来才行。万不可掉以轻心啊！当然，如果你掌握了出纳实战的技巧和规律，按规定办业务，现金日清月结，定时对账······一切皆在掌握之中！---第二天：现金的管理与核算---今天我们正式开始讲出纳入门的实际操作、7天快速入门系列2——现金的管理与核算，所以接下来五个问题都是围绕现金展开的，个人的现金业务和公司的现金业务是不同的，相信你看完这几个问题和答案，立马就掌握了出纳工作中很大一部分的业务了！

一、如何收取现金？

现金收入必须符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手续必须严格，坚持一笔一清，及时送存银行

收取现金必须开具收据，开具收据有以下注意事项：

1、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”，应一次开具、号码要连续

2、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、收款人等

3、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联）加盖单位财务专用章，交给交款人；第三联作为原始凭证交由会计做账；第一联留作存根备查。

4、如果收据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三联都收回粘贴在一起，都注明作废字样或加盖作废章才能作废。

二、如何支付现金？

看到这个标题大家肯定会笑了，支付现金谁不会啊，该给谁钱给谁钱就行了呗。千万不要以为真是这么简单，现金只在一定范围内使用，主要包括以下内容： 1.职工工资、各种工资性津贴； 2.个人劳务报酬； 3.支付给个人的各种奖金 4.各种劳保、福利费用；

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点1000元以下的零星支出；

除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发放；购买办公用品、劳保等款项在1000元以下的可以，超过1000元的得通过银行支付了。1000元是现金支付的限额，记住了！

三、如何提取现金？

当单位需要现金时,可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是:

1、填写现金支票。单位需要提取现金时,一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写,书写要认真,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写,金额如有错误,不能更改,应作废重填;用途栏要填写真实用途,不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。

关于填写支票的详细方法，大家可以点击专题文章>>>>>>如何填写支票？进行学习，包括现金支票和转账支票的票样

2、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后,向开户银行会计窗口交现金支票,银行核对无误后，付现金给你。

3、取款人收取现金后,应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开。

4、取回现金后,应及时将现金存入保险柜内。

四、如何送存现金？

除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

库存现金的限额即开户银行给单位核定的一个保留现金的最高额度。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数。各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。

1、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类整理，每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1 000元，一捆即为10000元。不满100张的，从大到小平摊摊放。

2、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银行收人传票，第三联为收账通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。按规定填写包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

3、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写“现金缴款单”后，应连同现金一起送交银行柜台收款员。当面交接清点，经柜台收款员清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认无误且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。

五、如何清查现金？

现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。

现金盘点时，出纳人员必须在场。清查过程中不能用不具法律效力的借条、收据充抵库存现金，即不能白条抵库。盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。

1、如果盘盈，即现金长款，会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢

①待查明原因后，如果是应付而忘了付的款的： 借：待处理财产损益 贷：其他应付款 ②如果找不到原因： 借：待处理财产损益 贷：营业外收入

2、如果盘亏，即现金短款，会计分录为：

借：待处理财产损溢 贷：库存现金

①待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等：借：其他应收款 贷：待处理财产损益

②如果找不到原因：借：营业外支出 贷：待处理财产损益

知道了现金的收取、支付、提取、送存和盘点之后，还有几个点是出纳需要注意的：

一、钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

二、库存现金开支审批制度

1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。

2、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出差可以坐飞机等，出纳应该非常清楚才行。

3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。

三、库存现金日清月结制度

1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符

2、及时登记和清理日记账

3、现金每天盘点，做到日清月结 明天要讲的是：银行存款的管理与核算。--------------第三天：银行存款的管理与核算

--------------昨天我们知道了现金结算只能办理金额在1000元以下的日常零星支出等，金额超过1000元的，或者单位之间的购销等往来业务，就得使用银行结算来办理了。我们就从四个方面来学学吧。

一、银行账户的概念？

企业银行存款账户分四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。先把这四类账户分别介绍下。

基本户：指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

一般户：指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或者在非同一地区的非独立核算附属单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时户：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金收付。

专用户：指存款人因特定用途需要开立的账户。

二、如何开设银行账户？

携带工商局核发的营业执照或相关登记证书、批文等，税务机关核发的税务登记证，法人身份证，租房协议，经办人身份证，法人授权委托书（以上资料要求原件及加盖公章的复印件）还有公司公章、财务章、法人章，以及银行要求的其他资料。填写开户申请书，送交盖有公章、财务章、法人章的印鉴卡，经银行审核同意、凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立企业银行基本户。

开设好基本户以后，根据需要凭基本户开户许可证和银行要求的其他相应资料可以开设其他三种账户。

企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，一个企业只能开一个基本户！一般户可以开立若干个，但不得在同一家银行的几个分支机构开立，也就是说在工行的文化路支行开个一般户，就不能在工行的其他支行再开一般户，但是可以再去农行开一般户，也可以再去建行开一般户。

三、如何使用银行账户？

在办妥银行开户手续后，就可以办理购买支票等业务，具体的银行结算方式我们明天细讲，今天先了解下银行账户使用规定： 第一，企业基本存款账户只能开立一个。

第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地结算的除外。第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，第四，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第五，企业应加强对预留银行签章的管理。单位遗失或更换预留印章时，应向开户银行出具相关证明文件、申请等。

第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并向银行发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。

第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。未按规定交回空白票据的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。

第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。

四、如何进行银行存款清查？

银行存款的清查，也是采用核对法，即将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以查明银行存款收、付及余额是否正确相符。

在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二： 一是双方记账可能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及时查明更正；二是存在未达账项，这是正常的。未达账项不外乎以下四种情况：

1．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。2．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。3．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。4．银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项，编制“银行存款余额调节表”，会计实务中一般采用“补记式”余额调节法。其基本原理是：假设未达账项全部人账，其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：

（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项

（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项

如果公式（1）和（2）相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。如果仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后（即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。

知道了银行账户的这些基本知识，是不是很想知道如何办理支票啊、汇票啊、进账单这些实务？别着急，明天我们就细说《银行结算方式与核算》。--------------第四天：银行结算方式与核算

--------------银行结算方式主要有：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。深圳会计网就从每种结算方式的定义、分类、适用对象及出纳实务中如何结算等几个方面讲起吧。

一、支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为同城支付。

分类：现金支票，只能提取现金；转账支票，只能用于转账；普通支票，既可以用来支付现金，也可以用来转账。

实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等，盖上财务章、法人章，有些银行规定一次最少买一本（25张*0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里扣。企业需要从银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户银行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。

因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付款，曾经我一个出纳朋友去银行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。

二、银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用

实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下： ①取得银行汇票时

借：其他货币资金——银行汇票 20000 贷：银行存款 20000 ②购买商品并取得发票时

借：物资采购 10000 应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：其他货币资金——银行汇票 11700 ③将余额退还开户银行时

借：银行存款 8300 贷：其他货币资金——银行汇票 8300

三、银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

实务操作：同银行汇票的操作，把“其他货币资金——银行汇票”换成“其他货币资金——银行本票”

四、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点：

（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。（3）必须经过承兑。

（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。

五、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。分类：信汇和电汇。

六、托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。

适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

七、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类：邮寄和电报划回。

适用：同城和异地结算不受金额起点限制。

最后三天深圳会计网带大家熟悉出纳的实务流程，办理收付款业务、填制凭证、登记现金银行日记账、对账结账、编制出纳报告。------第五天：出纳的工作流程

------前四天讲了出纳工作中的基本财务知识，包括现金的收付和和银行结算业务等，后三天就讲讲出纳的工作流程：①严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证；②根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；③随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符；④负责工资和奖金的核算或审核、发放。

一、审核原始凭证。所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面：

1、付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？

2、所附原始票据是否真实、有无涂改？

3、发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。

4、金额是否书写正确、大小写是否一致？

5、报销内容是否合理、符合公司报销规定？

二、编制收、付款凭证。

1、采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”、“现付”、“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、排序

2、采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号，统一按编号排序。

三、登记现金账和银行存款账。

1、现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

2、出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。

如何编制银行存款余额调节表？我们已经在第二天的时候讲过了，如果你还不是很清楚，就回过头来再看一看。

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

四、结账。

1、现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

2、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

3、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

4、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

5、终了结账时，结出全年发生额和年末余额。终了，要把余额结转到下一个会计，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。出纳的结账方法和我们前面讲的会计手工实账的结账方法是一致的，只不过会计每个月结一次账，而出纳的现金日记账和银行存款日记账不仅只在月末结，而是要每天都结账的，要不然为什么叫“日记账”呢。

------第六天：编制出纳报告

------出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报表，例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要，有时候要编制“应收账款票据日报表”、“收支日报表”、“零用金记账表”等等，一、出纳报告单的编制

（1）出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、月报表等，也可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。（PS：现金和银行存款的总账是由会计登记的，现金和银行存款的日记账是由出纳登记的，别搞混了。）

（2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。（4）本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。

（5）本期结存是指本期期末账面结存数字。本期结存=上期结存+本期收入-本期支出。本期结存必须与账面实际结存数一致。

二、银行存款余额调节表的编制。

第三次提到了，必须得会，实际工作中出现未达账项是常有的，出纳如果不会编余额调节表，天天就等着一堆错账、乱账吧。深圳会计网就再啰嗦一遍了。未达账项不外乎以下四种情况：

①企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。②企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。③银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。④银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

基本原理是：假设未达账项全部人账。编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：

（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项

（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 如果公式（1）和（2）相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后（即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

有些单位领导会有其他要求，比如想知道每天的应收账款情况，出纳就要提供应收账款日报表；比如想了解每天的收支明细，就要提供收支日报表；比如想了解支票的使用情况，就要提供支票登记表等。如果没有额外要求，最基本的，做到现金日清月结，银行存款及时查询，定期与银行对账单核对。

收支清晰准确，然后不管什么报表都能迅速、准确地提供，你会很受领导赏识的。出纳的报表比会计的简单易懂呀，会计提供一大堆资产负债表、现金流量表什么的，老板看不懂啊，你这儿提供了活生生的报表，出来进去都是现金，老板就心里有数啦。--------------第七天：出纳不容忽视的细节

--------------前几天把出纳的日常工作都介绍一遍了，没做过出纳的人认真看完都能应对自如了。先念一段顺口溜，祝大家顺顺溜溜地当出纳——出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。

最后再提几点注意事项吧，包括点钞、使用保险柜、保管印章、发放工资等。

一、点钞

出纳经常接触现金，点钞是一门必备的技能，分为手工点钞和机具点钞两种。点钞器点钞就不用我教了吧，主要说的是手工点钞，要遵循四个基本原则：①点准、②算对、③挑净、④码齐。并且按以下程序进行操作，避免技术性失误。

①准备工作。收到票币前，应保持桌面干净整齐，不得乱放其他杂物，尤其是现金，避免出现混杂不清的情况。

②按券别分类。出纳员收到票据后，先按硬币和纸币分类，再按不同的面值分类。硬币应当码齐，纸币应当平放铺开。③整理票币。

清分票币时，损伤券要挑出来。断裂的纸币可用纸粘好。对于破损严重难以辨认的损伤票币应予以退回 挑净选好后，将票币墩好码齐，准备清点。④清点数量，辨别真伪。

出纳人员清点数量时，按券别由大到小清点张数，进行一次初点。初点后，应采用不同的点钞方法再重点一次。

点钞的时候注意辨别票币的真伪，把有疑问的票币挑捡出来进一步核对，确认是真币、数量无误后即可捆扎并写好数量。对于假币或疑似假币的应予以退回。

⑤计算金额。根据复点无误的数量与相应的票币面值进行计算，得出现钞的实有金额，最后统计并与收款依据核对金额，确认无误后收好现钞并出具收款单据，完成点钞工作。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。将上述方法掌握好不是一两天的事，所以不能心急，平时多学多练，熟能生巧嘛。

二、保险柜的使用

1、保险柜的管理：一般由财务经理授权，由出纳员负责管理使用。

2、保险柜钥匙的配备：钥匙配备两把，一把由出纳保管，供日常工作开启使用，出纳人员不得将钥匙交给他人代为保管，非出纳人员不得开启保险柜；另一把交由财务经理负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用，一般情况下不得任意开启。

3、保险柜密码：出纳应将保险柜密码严格保密，不得向任何人泄露，出纳员调动岗位时，新出纳应更换使用新密码。

4、财务的保管：每日终了后，出纳员应将空白支票、银钱收据、印章等放入保险柜内造册登记，不得存放私人财物。

5、保险柜被盗：出纳人员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报警，待公安机关勘察现场时才能清理财务被盗情况。

三、空白票据及印章的保管

1、空白支票：开户单位向开户银行领购支票‚一般会保留一定数量的空白支票在企业以备使用。支票一旦填写了有关内容‚并加盖印章后‚即可提取现金或转账。所以‚在空白支票使用和印章的保管上必须加强管理。

存有空白支票的企业‚必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则‚空白支票和印章不得由一人负责保管。

2、空白收据：即未填制的收据，一经填制‚并加盖有关印鉴‚即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明‚必须将强管理。

空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”‚填写领用日期、单位、起始号码‚并由领用人签字‚收据用完后‚要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用‚不得转借、赠送或买卖‚不得弄虚作假、开具实物与票面不相符的收据‚更不能开具存根联与其他联不符的收据‚作废的收据要加盖“作废”章‚各联要连同存根一起保管‚不要撕毁、丢失。

3、印章的保管

支票印鉴章有财务专用章和法人印鉴章，必须由两人分别保管。一般情况下，财务专用章由出纳保管，法人印鉴由会计主管保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位，确因工作需要携带出企业使用的，必须经企业负责人或其授权人批准，并由保管人员监督用印。不准交由非责任人用印，不准在空白单证及纸张上用印。

四、工资发放

1、发现金

从财务经理处拿工资表（一式两份），同时开一张工资总金额的现金支票到银行提现，然后将其中一份工资条一条条撕开，发工资时将工资和工资条给员工，同时要求员工在工资领取表上签字，将另一份工资表和签名表当做单据交给会计。

2、工资卡转账

有些银行需要到柜台操作，出纳开一张工资总金额的转账支票，用途是发工资，拿公章和自制工资表的电子版表格（包括姓名、账号、工资，要求账户银行均是公司的开户银行），到银行柜台办理，之后要在工资发放单上盖公章。

有些银行可以在网银上操作，出纳需要在企业网银上输入工资表信息（包括姓名、账号、工资等），确认、转账成功。记得转账完毕后通知所有人查账，然后签写工资条。最后将银行转账单和工资表、签名表交给会计做账。

注意：工资条除老总和财务部门的相关人员外，其他人一律无权查看！

第四篇：出纳

出纳岗位职责

一、出纳岗位职责：

岗位名称：出纳

直接上级：财务经理

部门性质：办理现金收付和银行结算业务

管理权限：进行现金收付和银行结算核算，登记现金和银行存款日记帐，做到账实相符

管理职能：做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。编制现金和银行存款日报表 权力与责任：

1、管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。

2、负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。

3、按规定购买、保管和存放支票、现金、票据，及时盘点登记，保证帐实、帐证相符。

4、及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。

5、负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

6、负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作。

7、及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。

8、控制库存现金限额，做好库存现金及各种有价票券、有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失。

二、工作流程细则：

1.收取各业务员上缴的现金销售款： 1）、收取现金，做好当面清点手续，注意是否有假币。2）、逐笔清点。对照相关原始单据，如送货单，核对现金，发现问题及时与当事人核实。3）、确认款项、单据总额清点无误。开具收据，连同原始单据送交核算员进行帐务处理。2.办理各类付款业务： 1）、接到手续完备的单据，以现金或银行转帐方式付款。并在已现金付款的单据上加盖“现金付讫”戳记。2）、办理网银转账付款业务时，应及时与收款方联系，确认款项收讫。

3.办理有关收款业务。填写收款凭据，清点现金或其他形式的收款票据，及时办理相应的银行进帐业务。

4.及时核对现金及银行存款日记帐，同时清点库存现金，保证帐实相符，并随时接受财务经理的检查。

5.每周编制资金日报表，报总经理及运行总监，对于已支付未划帐的项目需特别注明。6.做好月末结帐对帐工作，每月30日之前，编制出现金及各银行的明细表，核对银行对账，查明差额或未达帐形成原因，跟踪解决。

7.做好发票的申购、登记、发放、回收检查等管理工作。8.完成财务经理交办的其他工作。

第五篇：出纳

个性品质（40%）

廉洁性 廉洁奉公，不贪不占能按照公司制度办事 14

原则性 严格按照制度办事，是非分明，公私分明 13

责任心 工作认真负责，积极主动，工作目标能如期实现 13 工作绩效（60%）

现金管理 认真执行现金管理制度 12

制度执行 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵压现金 11

账目审核 建立健全现金各种账目，严格审核现金收付凭证 11

印鉴管理 出纳人员所经管的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用。签发支票所使用的印章下班前必须存入保险柜 13

票据管理 空白收据和空白支票必须严格管理，设专用登记簿登记 13 合 计 100 被考核人签字 主管领导签字 财务人员考评指标

1、积极性（10分）以旺盛的斗志全身心地投入工作，忠于职守不擅自离岗，忘我进取，埋头苦干。

2、缜密性（10分）工作认真细致，工作前后有准备有整理，善于分析与思考，工作中无失误，经常留意工作改善。

3、计划性（10分）接上级指示，制定切实可行的计划方案，工作有计划有检查有条不紊，工作很少见到浪费与无效现象。

4、协调性（10分）说服对方而不会引起别人反感，能够认真而热情地回答他人的问题，很好地协助领导与他人完成各项任务。

5、敏感性（10分）对上级的指示要求能心领神会正确把握，能迅速准确地发现自己或别人账目中存在的问题。能在繁杂的事情中迅速有效区分与确定轻重缓急。

6、耐心仔细（10分）工作中情绪稳定，对本职工作埋头苦干，很少疏忽大意第二次犯同样的错误。

7、业务能力（10分）熟悉业务忙而不乱，技术或计算机操作娴熟，速度快且正确。

8、原则性（5分）严格执行国家各种规定要求，不混淆公私，公事公办。注意在关键处进行检查核对，保证工作质量。

9、工作质量（10分）很少需要修改或调整，很少有不良情况，完成的图表字迹非常干净漂亮。

10、工作效率（10分）工作中有时间观念，工作进程井然有序不出差错，工作中投入少产出大，讲求方法。

11、身心状况（5分）请病假次数少，精力充沛，对工作中压力与困难的身心承受的能力