库存论文

第一篇：库存论文

西安郵電大学

海尔的库存管理分析

院（系）名称 ： 经济与管理学院 学生姓名 ： 专业名称 ： 班学号

刘玲玲 物流管理 物流1301班 02133017

级 ： :

海尔的库存管理分析

摘要：海尔集团创造了中国制造业企业的一个奇迹，其独特的库存管理也是许多企业一直学习的榜样。海尔集团物流每年的采购额达到数百亿元，所有的物资均是按照订单采购，实现了用信息代替实物的虚拟化库存，消除了物资呆滞、消灭了库存，实现零库存管理，为企业极大的降低了成本。本文通过对海尔集团库存管理模式以及其现状的研究分析，深入了解JIT库存配送方式和零库存的管理模式，掌握实现库存管理与控制的最优化的方法，让企业取得更大的利润。关键词：海尔集团库存管理零库存JIT库存配送方式

Pick to: Haier group created a miracle of Chinese manufacturing enterprises, its unique inventory management too many companies have been learning to follow.Haier group logistics purchases reach tens of billions of yuan a year, all the goods are according to the purchasing order, realize the information instead of physical virtual inventory, which eliminated material glazed, thus eliminated inventory, zero inventory management, greatly reduced the cost for the enterprise.This article through to the haier group and its research and analysis on the present situation of inventory management mode, a thorough understanding of JIT inventory distribution and zero inventory management mode, grasp the implementation of inventory management and control optimization methods, allows businesses to achieve more profits.Keywords:haier group，inventory management zero inventoryJIT inventory distribution 前言

现代物流一直被视为“第三利润源泉”，已经成为新的经济增长点和成本减少的有效措施。海尔集团取得今天的成功，和他实行全面的信息化管理是分不开的。存货作为一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。存货占公司总资产的30%左右，其管理利用情况如何，直接关系到公司的资金占用水平以及资产运作效率。因此，若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管理。在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的。通过实施正确的存货管理方法，来降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益借助先进的信息技术。海尔集团以市场链为纽带，以定单信息流为中心，带动物流和资金流的运动。通过整合全球供应链资源和用户资源，逐步向“零库存、零营运资本和（与用户）零距离”的终极目标迈进。

一.海尔集团公司简介

海尔集团是世界上白色家电第一品牌，中国最具价值的品牌，1984年创立于中国青岛，现任董事局主席、首席执行官张瑞敏是海尔的主要创始人之一。截至2009年，海尔集团在全球已经建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过6万人。2009年，海尔集团全球营业额实现1243亿元（182亿美元），品牌价值812亿元。从2002年以来连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔集团2010年实现全球营业额1357亿元人民币，同比增长9%，其中海尔品牌出口和海外销售额55亿美元，占总营业额的26%，全年实现利润62亿元人民币。海尔品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等18个产品被评为中国名牌，其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌，海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速的上升。

二.库存与零库存

库存，从客观上讲是企业用于今后销售或使用的储备物料，包括原材料、半成品、成品等不同形态。按照管理学的定义，库存是“具有经济价值的任何物品的停滞和储藏”，其主要作用在于能有效地缓解供需矛盾，使生产尽可能均匀。库存是影响国民经济运行与发展的重要因素。实践证明，库存合理将会促进经济高效率运转，反之，库存不合理，如库存过于分散、库存物资积压等，则会阻滞经济快速发展。

零库存是一种特殊的库存概念，零库存并不是等于不要储备和没有储备。所谓的零库存，是指物料（包括原材料、半成品和产成品等）在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而均是处于周转的状态。它并不是指以仓库储存形式的某种或某些物品的储存数量真正为零，而是通过实施特定的库存控制策略，实现库存量的最小化。零库存的提出可以解决库存管理中的部分浪费现象，企业通过实现零库存管理，降低库存管理成本，减少库存占用资金，免去仓库存货的一系列问题。企业通过实现零库存管理，优化应收和应付账款，加快资金周转。零库存策略缩短了原辅材料的供应时间，并减少了重大事故的发生，所以零库存管理可以缩短产品生产周期，规避市场变化和产品升级换代而产生的降价、滞销的风险等。

三.海尔集团库存管理

（一）海尔库存管理特色 1．追求极限的采购方式—JIT 海尔对企业内部库存实施JIT配送管理，即集开发、生产和实物分销于一体的适时生产；主要是为企业内部各个产品事业部的生产线进行零部件和离开生产线的成品进行保管和配送管理。配送管理突出两点，一是减少库存，二是保证24小时的快速反应，保证生产线正常运转：负责海尔物流的副总裁梁海山说，物流成本反映在财务上的指标就是两个资金，即库存占用资金和采购资金：国外最先进水平的库存是零，而海尔2001年的库存资金仍有7个亿，挖潜的空间仍然很大。但是在2000年，这一数字是15个亿，经过物流配送的努力工作，15个亿降到了7个亿：2002海尔的目标是将库存成本降到3个亿。2000年初，即物流推进本部成立之前，海尔的库存时间长达30天，经过一年的工作，到2000年底，库存时间已减至13天，2001年只要6．5天。

目前，海尔集团每个月平均接到6000多个销售订单，这些订单的品种达7000多个，需要采购的物料品种达26万余种。在这种复杂的情况下，海尔物流自整合以来，呆滞物资降低了73.8％，仓库面积减少50％，库存资金减少67％。海尔国际物流中心货区面积7200平方米，但它的吞吐量却相当于普通平面仓库的30万平方米。同样的工作，海尔物流中心只有10个叉车司机，而一般仓库完成这样的工作量至少需要上百人。2.实现零库存，零距离

海尔认为，企业之间的竞争已经从市场竞争转向客户的竞争。海尔实现了“零库存”———即需即供和“零应收现款现货”。“上游是我们的供应商，客户是我们的下游。我们让供应商参与到我们设计当中，让供应商看到市场的需求，看到有多少订单。经销商可以每周提货，通过海尔的系统直接下订单。上下游共同参与进来，积极实现即需即供。”海尔的零库存做到现在，在生产线上生产的产品出来后，不是放到仓库里去，而是哪个商场、哪个客户已经定了。所以，生产线上生产的产品就是用户要的产品，而不是为仓库采购、为仓库销售。“在应收账款上，我们执行以用户需求为核心的ＯＴＣ流程。定单就是索引，按单收款、按单生产、按单发货、按单开票。”对于企业来说，要想实现“现款现货”，需要持续创新。因为这样具备两个基础：第一条，就是产品是畅销的。海尔一直倡导的是企划市场而不是企划产品，要看有没有用户需求。第二条就是企业能提供从供应商到客户全流程的金融管理和服务平台，能够实现即时变现。之前，海尔在全国有42个公司的交易中心，客户要到公司收款台去交钱，但现在客户可以到我们公司的账户去查询，不需要到我们公司去交钱。基于流程和平台能够支撑，才能实现这个目标。因此，海尔一直提倡的理念就是为客户变现就是为自己变现。规划未来业务承接和执行战略是基于流程，也就是把“零库存”和“零应收”转化为业务流程，植入信息化系统。库存和应收是业务单元经营的资产，又是经营的成果。在海尔，每一个团队都有一个账户，库存和应收作为营运资产，体现在业务单元的损益表中就是他们经营的成本。每个团队都有“人单酬”账户，资产增值，团队就可以分享；资产损失，团队就要承担损失。那么，财务在这个过程中，到底应该做什么？主要有三个方面。首先就是制定全球统一的交易的规范和准则，包括国内和海外的结算方式、政策等，这是需要全体人员共同遵守的，是集团统一的交易规范及规则。因为如果只有流程，而没有规范和准则，就会有人去触碰底线，就会犯错。其次是财务增值，包括企业流程改善、管理工具创新、内外资源整合三个方式。流程改善，比如客户结算方式升级，从现金、支票到ＰＯＳ绑定、网银。客户在家里就可以知道可以提货的数量。全国原来有60个出纳，现在变成8个。这种变革可以实现客户和你的零距离，又能够企业增值。全球资金管理工具创新。海尔的现金池实现了全球24小时资金不落地，所有的钱都到集团的总部。管理工具的创新还包括供应商、客户、用户等金融工具创新以及不同币种的管理等。最后就是规划未来，春江水暖鸭先知。“规划未来，这也是我们海尔财务的定位。要在不断变化的全球大环境和企业运行的小环境中，不断洞察市场机会和风险，持续创新，帮助我们的业务伙伴实现‘剩’者为王。” 3.立体仓库的使用

1998年，张瑞敏提出在海尔园内建一个立体仓库，要搞现代物流，不能建传统仓库，必须建立体仓库。1999年，一个占地7000多平方米、9000多个货位的机械化立体仓库投入使用。立体仓库的使用，不仅节省了十几万平方米的外租仓库，更为重要的是，通过建立这个立体化仓库，它要求物流配套的一系列基础工作必须跟上，信息系统管理、计算机管理要求要有标准化的包装、机械化的搬运、对物料进行统一编码并使用条形码等等。没有这些相配套，立体库就不能有效地利用起来。这样，就对企业内部的整个物流基础工作进行了一次彻底的整改。正是通过这一突破口，海尔物流开始走上规范的现代物流之路。尝到使用立体库甜头的海尔物流人，于2000年5月份又在青岛海尔开发区工业园动工兴建了一座全自动国际物流中心(也称全自动立体仓库)，并将于今年3份正式投入使用。该中心占地1．92万平方米，库存量达1．8万多个货位，可满足海尔开发区内冰箱、商用空调、小家电、电热器和冷柜等所有原材料和成品库存的需要。在功能上，该中心与海尔集团的ERP系统相接，可最大限度地适应电子商务的要求，直接与物流、商流、资金流、信息流等进行数据传输。在自动化方面，应用了国际先进的自动化技术、机器人技术、通信传感技术等，并配有激光导航小车和从日本引进的穿梭车和堆垛机。据了解，这个物流中心是我国目前规模最大的、自动化水平最高的一座全自动立体库。

（二）海尔库存管理的挑战

1.不注重销售和采购环节的损失及技术更新

海尔销售和采购环节的零存货，不够注重个人计算机行业技术更新快，成品和原材料降价迅速的风险和损失。采购成本包括了材料成本、管理成本和存储成本，还有采购过程的损失，如材料丢失，腐败，而销售环节的成本包括销售的人工成本，广告成本，海尔正是忽略了销售和采购环节的这些成本，以及及时对技术的更新，也就增加了产品的成本。2.市场应变有失灵活

对于空调、电风扇等白色家电来说，其行业有着“看天吃饭”的特殊性，其销售甚至关联到一周内的气温变化与房地产行情变化，这要求对市场需求有精准的判断。面对诡异莫测的市场风云变幻，海尔集团“大跃进”般的强力推行“零库存”管理，在渠道、市场制度及市场策略上显得有失灵活性。目前海尔在全国平均库存流转速度为20天，而其他品牌是一两个月。这让海尔空调在“高温救赎战”中因库存不足“很受伤”。根据海尔集团旗下两家上市公司发布的半年报显示，海尔空调业务下滑3成以上，市场份额被其他家电巨头大大瓜分。3.加重下游经销商压力

“零库存”的初衷是：减少原材料价格浮动带来的市场风险和产品库存压力，节省大笔流动资金，更确保在任何时候技术与产品的领先地位。海尔提出的“去制造化”是为了成为品牌公司、管理性公司。在原材料价格不稳定的情况下，成本价格波动会影响企业利润。而“零库存”可以帮助减少成本，减小资金占用，从而提升营运目标。但由于过分追求“零库存”，导致这样的市场风险已经被转嫁给了下游的渠道。经销商如果拿货过多卖不掉，就要压在自己手上，而拿少了又怕补不上货。而美的、格力却是将利益和经销商捆绑，这无疑更加剧了海尔经销商流失的可能性。4.没有合理的客服系统

只通过用户货款和供应商货款中间的时间差取得资金运作的优势和利润。没有合理的客服系统。海尔没有合理的客服系统，就不能够及时与客户和供应商进行沟通，在时间上错失了取得订单或者及时满足客户需求的机会，给客户带来不便，给企业带来资源的流失，会直接影响企业的形象和利润。没有一个合理的客服系统，随着时间的推移，这种印象会留在客户的心中。没有面向全国甚至全球的客服系统，就不能掌控各个市场的情况，海尔的信息脱节造成服务脱节，售后服务使用的体统各自独立没有统一的平台，信息不能共享，集团不能掌控各事业部的第一首信息，对售后信息不能第一时间了解。系统只是起到数据储存功能，对数据的加工分析功能太弱，系统可靠性较差。系统服务的区域也有所限制，不能做到即需即到，及时服务的状态。5.忽视管理技术所需的成本和代价

忽视任何管理手段和技术都是需要成本和代价的。海尔必须做到投入小于产出，因为企业总是要有盈利才能够生存。海尔这样一个大企业，各个车间，各个部门的工作依靠人工来完成必定是一个艰巨的任务，比起国外机械化和电气化的发展，海尔已经被甩的很远，另外，海尔因为要按任务的先后顺序去实施，浪费了很多不必要的时间和精力，直接提高了企业的成本，由于时间，空间的限制，不能够随时接单，随时生产，随时出口，就会导致生产周期的延长，加大管理的时间成本，海尔正因为忽略了这个至关重要的问题，才让收入和成本的距离缩小，使得盈利较少。

四.海尔公司存货管理模式存在问题的对策

1.深入推进电子商务进程，加快响应供应链的速度

如今，是电子与商务的时代，如何在强手如林的竞争对手中胜出，关键一点就是如何能快速满足用户的个性化需求，能够提供比别人更好的满足用户需求的产品，也就是满足消费者个性化需求。因此一方面要求海尔的电子商务网站必须满足个性化需求；另一方面，个性化需求要求整个企业的生产能力、布局、组织结构全都要适应它。生产必须是柔性的，整个生产的技术、布局、工艺设计以及准备结构都要能够围绕个性化转，有了这一条，再有了电子商务基本要素——配送网络和品牌，加起来才可能把下游销售渠道做好。从而减轻零库存带给下游经销商的进货压力。

2.加强与下游经销商的协同，以求共赢

目前，在国内的家电销售市场上基本上是由国美和苏宁所垄断，对于中国的家电企业来说，国美和苏宁就是他们的上帝，海尔即便贵为中国家电企业头牌，也无力绕开这两大巨头，因此，海尔应与销售商更紧密的联系在一起。这样可以降低销售成本和缩短销售周期，提高销售业绩，减少不必要的人工联络及传递误差，应统一协调及控制运输业务，为零距离销售提供物流配送的保障。3.大力推进企业信息化，提高企业对市场的应变能力

零库存对ERP体系要求比较高，这样才能和供应商、经销商形成系统对接。虽然海尔集团在这方面走在国内企业的前列，但相较于丰田，戴尔等国际知名企业，海尔集团在速度和供应链上的管理还有相当长的一段距离要去追赶。更有必要提高企业对市场变化的反应能力，为零库存的深入推进创造宽松的外部环境。4.以市场链为纽带重组企业业务流程

海尔集团应结合市场链模式，对组织机构和业务流程进行了调整，把财务、采购、销售业务从原来各事业部分离出来，整合成商流、物流、资金流都推进本部的模式，实行全集团统一采购、营销、结算；把原来的职能管理资源改创为创新定单支持流程3R（即研发、人力资源、客户管理）和基础支持流程3T（即全面预算、全面设备管理、全面质量管理），3R和3T流程相应成立独立经营的服务公司。改创后，从全球的用户资源中获得定单的全球的营销网络交给商流本部以及海外推进本部搭建；通过 3R支持流程的支持下，产品本部不断创造满足用户需求的新产品；产品事业部则负责执行实施商流获取的定单和产品本部创造的定单；而物流本部则利用全球供应链资源搭建全球采购配送网络，实现JIT定单加速流；资金流搭建全面预算系统；这样完整的核心流程体系和3R、3T等支持体系就可以直接面对市场。商流本部、海外推进本部从全球营销网络获得的定单形成定单信息流，传递到产品本部、事业部和物流本部，物流本部按照定单安排采购配送，产品事业部组织安排生产；生产的产品通过物流的配送系统送到用户手中，而用户的货款也通过资金流依次传递到商流、产品本部、物流和供方手中。这样就形成横向网络化的同步的业务流程。

五.结束语 企业若要保持较高的盈利能力，保持旺盛的竞争力，必须十分重视存货管理，以建立健全内部控制制度为中心，采取有效的存货管理方法，实施科学的存货管理方式，努力在存货成本与存货效益之间做出权衡，以达到两者的最佳结合。当今中国的家电产业正在不断发展壮大中，持续推进全球化的当下，遭遇到全球经济市场疲软和国内通胀压力增大的双重挑战，零库存作为一种新型管理模式，成为很多公司追求的目标，本文粗略的分析了海尔集团零库存管理模在零库存道路上所取得的成功和面临的挑战。对于其他企业而言，提升终端能力，并且慎重进行用户结构的选择，对企业发展有所取舍，哪一些要重点发展而哪一些要放弃，并且如何在创新和消耗库存之间找到很好的平衡点，将是今后选择零库存管理模式的企业所必须要面对的难题。通过这次对于海尔集团零库存管理模式的研究，不仅对海尔的库存管理模式有了更深一步的了解，也加深了对中国社会企业发展转型之复杂和艰难的认识，改革，从来都不会是一帆风顺的，但我仍然坚信“乘风破浪会有时，直挂云帆济沧海”。希望有更多的企业能够意识到存货管理的重要性，能够不断建立完善的存货管理体系，让存货管理为企业更加健康有序的发展保驾护航。

第二篇：库存管理论文

1导论

1.1企业库存管理的背景及意义 1.1.1 库存管理信息系统的开发背景

由于市场竞争的需要，如何吸引和留住人才，激发员工的创造行、工作责任感和工作热情已经成为关系企业兴衰的重要因素，人才已成为企业最重要的资产之一。“公正、公平、合理”的企业管理理念和企业管理水平的提高，是社会对库存管理系统有了更高的需求；同时由于个人电脑的普及，数据库技术、客户/服务器技术，特别是Internet/Intranet技术的发展，使的三代库存管理系统的出现才成为必然。库存管理系统的特点是从物品管理的角度出发，用集中的数据库将几乎所有与物品相关的数据统一管理起来，形成了集成的信息源。有好的用户界面，强有力的报表生成工具、分析工具和信息的共享使得物品管理人员得以摆脱繁重的日常工作，集中精力从战略的角度来考虑企业物品规划和政策。

企业的库存物资管理往往是很复杂、很繁琐的。由于所掌握的物资种类众多，订货、管理、发放的渠道各有差异，各个企业之间的管理体制不尽相同，各类统计报表繁多，因此仓库的库存管理必须编制一套库存管理信息系统，实现计算机化操作，而且必须根据企业的具体情况制定相应的方案。

根据当前的企业管理体制，一般的库存管理系统，总是根据所掌握的物资类别，相应分成几个科室来进行物资的计划，订货，核销托收，验收入库，根据企业各个部门的需求来发送物资设备，并随时按期进行库存盘点，作台帐，根据企业领导和自身管理的需要按月、季度、进行统计分析，产生相应报表。为了加强关键物资、设备的管理，要定期掌握其储备，消耗情况，根据计划定额和实际纤毫定额的比较，进行定额管理，使得资金使用合理，物资设备的储备最佳。

一个完整的企业物资供应管理系统应包括采购计划管理，合同收托管理、仓库库存管理、定额管理、统计管理、财务管理等模块。其中仓库的库存管理是整个物资供应管理系统的核心。因此有必要开发一套独立的库存管理系统来提高企业工作效率, 而所使用的这套库存管理系统是企业生产经营管理活动中的核心，此系统必须可以用来控制合理的库存费用、适时适量的库存数量，使企业生产活动效率最大化。

1.1.2 库存管理的意义

进行库存管理的意义就在于：它能确保物畅其流，促使企业经营活动繁荣兴旺。不论什么企业，都要储备一些物资。以生产为主的企业，不储备一定的物资，不能维持其连续生产；服务性行业，也要备置某些需用的设备和服务用具；就连一般的事业单位，也要备有某些办公用品等。因此，各行各业都存在不同程度的库存管理业务。

实行库存管理有如下优点：

（一）有利于资金周转

因为在某些特殊情况下，可以做到将库存需要的投资额规定为零。为此可使经营活动更为灵活，把用于建立原材料、制成品、商品等常备库存所需要占用的资金转为经营其他项目，这就有可能使经营活动向更新、更高的阶段发展。

（二）促使生产管理更为合理

这是因为库存管理工作的目标之一就是必需的物资，即在需要时，按需要量供应。目前生产管理较为混乱的主要原因在于一些急需的物资不能及时供应，要从根本上杜绝此类现象，就要认真搞好库存管理。

（三）有利于顺利地进行运输管理，也有助于有效地开展仓库管理工作

通过库存管理，可将原来零零散散放置的物料整理得井然有序，可使企业的生产环境整洁一新，实现文明生产。废旧物料堆放整齐、报废的设备及时运走，工厂的空地整洁干净，这样的环境，自然令人感到心情舒畅。此外。还可以把经常动用的物料以及危险性物料分片保管，以保证工厂的安全生产。

库存管理工作的好坏，对改善企业生产环境将起着举足轻重的作用。

1.库存管理在国内外的研究现状

1.2.1 库存管理的国内发展状况

由于库存管理在经济管理中占重要地位，其计算机化在发达国家中也已经达到了相当高的水平。我国在全国范围内推广计算机在管理中的应用，是在70年代末开始的，虽然起步较晚，近几年发展却较快，特别是微型计算机的出现和普及为信息处理提供了物美价廉的手段，对于推动我国管理信息处理的现代化起了重要的作用。

库存管理对企业来说是一项繁琐复杂的工作，每天要处理大量的单据数据。为及时结清每笔业务，盘点库存和货物流动情况，保证企业生产用料以及货物安全，库管人员要花费大量人力物力和时间来做数据记录统计工作。

在世界发达国家，库存管理的计算机化水平已经很高了，尽管我国的生产企业在这方面也有了很强的意识和长足的进步，但仍存在这样、那样的一些问题。

有的企业单位的库存管理部分目前仍为手工、半手工操作。从供应单位办理入库登记开始，到使用单位输领料出库手续为止，所有操作基本上都是由仓库管理人员笔写，手理，加上算盘、计算器来完成。这不仅烦琐，效率低，而且缺乏库存管理的一些基本手段，如库存状况统计，查询经济订货量计算等，这给企业在一定程度上造成了管理上的落后，及经济利益上的损失。有的单位的库存管理部已上了微机，但对微机的利用效率极低，有的在用它打游戏，有的仅把它当计算器或打字机来用。有的企业单位既有了微机同时也有了库存管理软件，但硬件上去了，软件上不去。因为他们用的库存管理软件，大多为自己的工作人员及其他一些非专业人员所开发的简单的管理程序，很难称得上是“库存管理信息系统软件”这些程序的弱点多表现为：

1、系统开发时无科学的理论支持。

2、开发过程中调研不全面。

3、软件编写时模型不清晰完整。

4、所用开发工具落后（如Fox base）。

1.2.2 库存管理的国外发展状况

计算机在管理中的应用开始于1954年，当时美国首先用计算机处理工资单。40多年来，计算机在处理管理信息方面发展迅速。例如，60年代美国计算机在管理中应用项目不到300项，到了1975年达到2670项。而现在，美国在财务会计上90%的工作由计算机完成；物资管理中80—100%的信息处理由计算机完成；计划管理中是80—90%。据计算机应用方面发展较快的国家统计，计算机用于经济管理的约占80%；用于科技运算的占8%；用于生产过程控制的占12%。因此，经济管理是计算机应用的主要领域。系统开发流程

2.1 管理信息系统(MIS)概述

2.1.1 管理信息系统的定义

管理信息系统(Management Information System, 简称 MIS), 是一个由人、计算机及其他外围设备等组成的能进行信息的收集、传递、存贮、加工、维护和使用的系统。它是一门新兴的科学，其主要任务是最大限度的利用现代计算机及网络通讯技术加强企业的信息管理，通过对企业拥有的人力、物力、财力、设备、技术等资源的调查了解，建立正确的数据，加工处理并编制成各种信息资料及时提供给管理人员，以便进行正确的决策，不断提高企业的管理水平和经济效益。目前，企业的计算机网络已成为企业进行技术改造及提高企业管理水平的重要手段。

随着我国与世界信息高速公路的接轨，企业通过计算机网络获得信息必将为企业带来巨大的经济效益和社会效益，企业的办公及管理都将朝着高效、快速、无纸化的方向发展。MIS系统通常用于系统决策，例如，可以利用MIS系统找出目前迫切需要解决的问题，并将信息及时反馈给上层管理人员，使他们了解当前工作发展的进展或不足。换句话说，MIS系统的最终目的是使管理人员及时了解公司现状，把握将来的发展路径。

2.1.2 管理信息系统的特性

完善的MIS具有以下四个标准：确定的信息需求、信息的可采集与可加工、可以通过程序为管理人员提供信息、可以对信息进行管理。具有统一规划的数据库是MIS成熟的重要标志，它象征着MIS是软件工程的产物。通过MIS实现信息增值，用数学模型统计分析数据，实现辅助决策。MIS是发展变化的，MIS有生命周期。

MIS的开发必须具有一定的科学管理工作基础。只有在合理的管理体制、完善的规章制度、稳定的生产秩序、科学的管理方法和准确的原始数据的基础上，才能进行MIS的开发。因此，为适应MIS的开发需求，企业管理工作必须逐步完善以下工作： 管理工作的程序化，各部门都有相应的作业流程;管理业务的标准化，各部门都有相应的作业规范;报表文件的统一化，固定的内容、周期、格式;数据资料的完善化和代码化。

2.1.3 管理信息系统的开发原则

创新原则，体现先进性。计算机技术的发展十分迅速，要及时了解新技术，使用新技术，使目标系统较原系统有质的飞跃。

整体原则，体现完整性。企业管理可以理解为一个合理的„闭环‟系统。目标系统应当是这个„闭环‟系统的完善。企业完整的实现计算机管理不一定必须在企业的各个方面同时实现，但必须完整的设计系统的各个方面。

不断发展原则，体现超前性。为了提高使用率，有效的发挥MIS的作用，应当注意技术的发展和环境的变化。MIS在开发过程中应注重不断发展和超前意识。

经济原则，体现实用性。大而全和高精尖并不是成功MIS的衡量标准。事实上许多失败的MIS正是由于盲目追求高新技术而忽视了其实用性。盲目追求完善的MIS而忽视了本单位的技术水平、管理水平和人员素质。

2.1.4 管理信息系统的开发方式

MIS的开发方式有自行开发、委托开发、联合开发、购买现成软件包进行二次开发几种形式。一般来说根据企业的技术力量、资源及外部环境而定。

2.1.5 管理信息系统的开发策略

1、不可行的开发方法：

1）组织结构法，机械的按照现有组织机构划分系统，不考虑MIS的开发原则。

2）数据库法，开发人员从数据库设计开始对现有系统进行开发。想象系统发，开发人员基于对现有系统进行想象为基础进行开发。

2、可行的开发方法：

1）自上而下（Top__Down）,从企业管理的整体进行设计,逐渐从抽象到具体,从概要设计到详细设计,体现结构化的设计思想。

2）自下而上（Bottom__Up）,设计系统的构件,采用搭积木的方式组成整个系统,缺点在于忽视系统部件的有机联系。两者结合是实际开发过程中常用的方法。通过对系统进行分析得到系统的逻辑模型, 进而从逻辑模型求得最优的物理模型。逻辑模型和物理模型的这种螺旋式循环优化的设计模式体现了自上而下、自下而上结合的设计思想。

2.1.6 管理信息系统的开发方法

完整实用的文档资料是成功MIS的标致。科学的开发过程从可行性研究开始，经过系统分析、系统设计、系统实施等主要阶段。每一个阶段都应有文档资料，并且在开发过程中不断完善和充实。目前使用的开发方法有以下两种：

1、瀑布模型（生命周期方法学）

结构分析、结构设计，结构程序设计（简称SA—SD—SP方法）用瀑布模型来模拟。各阶段的工作自顶向下从抽象到具体顺序进行。瀑布模型意味着在生命周期各阶段间存在着严格的顺序且相互依存。瀑布模型是早期MIS设计的主要手段。

2、快速原型法（面向对象方法）

快速原型法也称为面向对象方法是近年来针对（SA—SD—SP）的缺陷提出的设计新途径，是适应当前计算机技术的进步及对软件需求的极大增长而出现的。是一种快速、灵活、交互式的软件开发方法学。其核心是用交互的、快速建立起来的原型取代了形式的、僵硬的（不易修改的）大快的规格说明，用户通过在计算机上实际运行和试用原型而向开发者提供真实的反馈意见。快速原型法的实现基础之一是可视化的第四代语言的出现。

两种方法的结合,使用面向对象方法开发MIS时，工作重点在生命周期中的分析阶段。分析阶段得到的各种对象模型也适用于设计阶段和实现阶段。实践证明两种方法的结合是一种切实可行的有效方法。

回答者：匿名 2010-2-23 15:32

目录

第1章 绪论 1

1.1 概述 1

1.2 背景 1

1.3 本文的内容及工作安排 2

1.4 意义 3

第2章 系统平台和开发工具 4

2.1 系统开发语言 4

2.1.1 微软推出C# 4

2.1.2 效率与安全性 4

2.1.3 支持现有的网络编程新标准 4

2.1.4 消除大量程序错误 5

2.1.5 对版本的更新提供内在的支持降低了开发成本 5

2.1.6 商业过程和软件实现的更好对应 6

2.1.7 扩展交互性 6

2.1.8 结论 7

2.2 数据库理论 7

2.2.1 SQL Server 简介 7

2.2.2 客户端—服务器组件 8

2.2.3 客户端—服务器通信过程 9

2.2.4 SQL Server 服务 9

2.2.5 SQL Server常用工具 10

2.2.6 SQL Server数据库的系统数据库 11

2.2.7 数据定义语言 11

2.2.8 数据操纵语言 13

2.2.9 存储过程 15

2.2.10 触发器 18

2.3 系统开发工具 19

2.3.1 Visual Studio 2005 简介 19

2.3.2.NET Framework 19

2.3.3 Windows 窗体 20

第3章 库存管理系统的设计及分析 22

3.1 总体设计 22

3.1.1 项目规划 22

3.1.2 系统业务流程分析 23

3.1.3 系统功能结构 24

3.2 系统设计 25

3.2.1 设计目标 25

3.2.2 开发及运行环境 25

3.2.3 数据库设计 25

3.3 技术准备 27

3.3.1 Graphics类的使用 27

3.3.2 在Windows应用程序中按日期查询记录 27

第4章 库存系统的实现与测试 29

4.1 公共模块 29

4.1.1 DataCon类 29

4.1.2 DataOperate类 33

4.2 主要功能模块 34

4.2.1 系统登录 34

4.2.2 供应商信息设置 35

4.2.3 货物入库管理 36

4.2.4 货物出库管理 37

4.2.5 借货管理 38

4.2.6 还货管理 39

4.2.7 库存信息查询 40

4.2.8 出入库货物年统计 41

4.3 疑难问题分析与解决 41

4.3.1 货物入库时更新货物信息表 41

4.3.2 通过饼图分析货物出入库情况 43

4.4 程序调试与错误处理 45

第5章 总结 47

5.1 技术总结 47

5.2 经验总结 47

结束语 48

参考文献 49

致谢 50

附录 51

附录一：库存管理系统主页面 51

外文资料原文 52

翻译文稿 54

第三篇：浅论库存现金管理 论文改好

图书分类号： 密 级：

江苏省青年管理干部学院

毕业设计(论文)

浅论库存现金管理

姓

名 学

号 专

业 指导教师

王沛 31 会计 庄玮

2015年 11月

15日

江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

江苏省青年管理干部学院毕业论文原创性声明

本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

论文作者签名：

日期：

年 月 日

江苏省青年管理干部学院论文版权协议书

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论文作者签名： 导师签名：

日期：

年 月 日 日期：

年 月 日

I 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

摘要

库存现金是企事业单位资产的重要组成部分，也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建议库存现金的预算制度，完善内部控制强度强化现金的保管和控制，实行统一的财务管理防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究，指出了现金管理中存在的问题和提出了相应的措施。

关键词：库存现金；建议；措施

II 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

目录

1库存现金的含义及管理意义..............................................................................................1 1.1库存现金的含义.......................................................................................................1 1.2 管理意义..................................................................................................................1 1.2.1存现金的管理分类........................................................................................1 2库存现金管理的制度与规定..............................................................................................3 2.1 库存现金管理制度..................................................................................................3 2.1.1库存现金管理................................................................................................3 2.1.2银行存款管理................................................................................................3 2.1.3往来帐款的管理............................................................................................4 2.1.4 内部牵制.......................................................................................................4 2.2.2严禁私设“小金库”和用“白条”抵库....................................................4 2.2.3单位的库存现金，不准以个人名义存入银行............................................5 2.2.4加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理................5 3企业库存现金管理存在的问题及分析..............................................................................6 3.1存在的问题...............................................................................................................6 3.1.1随意使用现金，现金交易频繁....................................................................6 3.1.2企业坐支现金普遍........................................................................................6 3.1.3白条抵库严重................................................................................................6 3.1.4无库存现金限额............................................................................................6 3.1.5私设“小金库”，公款私存..........................................................................7 3.1.6开户单位间公开拆借现金............................................................................7 3.1.7大额支现放任化............................................................................................7 3.2主要原因分析...........................................................................................................7 3.2.1经济成份多元化发展因素............................................................................7 3.2.2环境因素........................................................................................................8 4加强企业库存现金管理的措施........................................................................................10 4.1加强企业现金管理.................................................................................................10 4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性.............................10 4.2.1库存现金的安全性控制..............................................................................10 4.2.2库存现金的效益性控制..............................................................................10 4.3健全监督体系，即健全金融与社会两套监督体系.............................................11 结论.......................................................................................................................................12

III 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

致谢.......................................................................................................................................13 参考文献...............................................................................................................................14

IV 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

1库存现金的含义及管理意义

1.1库存现金的含义

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。

除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。

因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。

一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。

1.2 管理意义

库存现金的管理师中小企业保持资金流动性中最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。再看李嘉诚先生对企业管理者的忠告：1.保持企业资金的流动性；2.保持企业的持续盈利。加强资金管理的意义也正在于此。

1.2.1存现金的管理分类

（一）规定现金的使用范围

1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。

3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。

4.确需现金支付的其他支出。

（二）规定现金的库存限额

为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。

（三）规定不准坐支现金

所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。

因此，限额不对，只能说规定了现金的库存限额。包括开户银行核定企业库存现金的最高限额和收支控制权限。准确的说是现金使用范围、现金使用限额与控制、现金使用权限。

江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

2库存现金管理的制度与规定

2.1 库存现金管理制度

2.1.1库存现金管理

1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

2.1.2银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6.公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7.银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

2.1.3往来帐款的管理

1.应收帐款的管理

公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理

公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理

公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

2.1.4 内部牵制

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。2.2库存现金管理的规定 2.2.1严格遵守库存现金限额

各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。

2.2.2严禁私设“小金库”和用“白条”抵库

(1)“小金库”

是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。

(2)“白条”抵库

是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。

2.2.3单位的库存现金，不准以个人名义存入银行

为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。

2.2.4加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理

除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施等。

江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

3企业库存现金管理存在的问题及分析

3.1存在的问题

3.1.1随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。

3.1.2企业坐支现金普遍

根据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。

3.1.3白条抵库严重

白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。

3.1.4无库存现金限额

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。

3.1.5私设“小金库”，公款私存

储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右，高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。

3.1.6开户单位间公开拆借现金

近两年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些中小企业得不到及时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。利息自定，根本不用通过银行。

3.1.7大额支现放任化

银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结算的宗旨背道而驰。" 3.2主要原因分析

3.2.1经济成份多元化发展因素

库存现金管理改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时，许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。八十年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。

3.2.2环境因素

（1）社会环境因素

企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。

（2）金融环境因素

现阶段中国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。

(3)思想认识偏差因素

错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在中国现金管理工作中主要存在着两种错误的认识：一种是认为现金管理是计划经济的产物，在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频缺，市场竞争日趋激烈，企、事业单位为加速资金周转，提高效益，在结算种类上有权作出自己的选择。如果继续保留对其现金运用的严格约束则不利于企业转换经营机制和自主权的充分发挥，同时也不利于银行本身的商业化进程。而且大多数新生的非国有企业对现金使用有着十分严重的偏好，“钱是我的，我有自由支配的权力”的认识根深蒂固，对银行严格管理现金支付业务不理解；另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，人们没有必要大惊小怪等于这些认识的偏差导致了银行、企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走过场做形式罢了。

(4)监管因素

人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本 江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)

身己取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。

(5)《现金管理暂行条例》缺陷因素

现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔七年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。①《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。②现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。③结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。④原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀的今天已严重偏离实际，根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。

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4加强企业库存现金管理的措施

4.1加强企业现金管理

（1）加强对企业单位大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申 报管理制度，堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。

（2）加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。

（3）把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。（4）严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。

（5）当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。

4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性

4.2.1库存现金的安全性控制

账实盘点控制。即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁“白条”抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作应不超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作；严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

4.2.2库存现金的效益性控制

服从企业财富最大化的财务管理目标，合理、高效地持有和使用资金，实现资金的保值增值。

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4.3健全监督体系，即健全金融与社会两套监督体系

（1）应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。

（2）对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对 举报有功者给予奖励。

（3）统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。库存现金在企业中起着很大的重要，但也要对库存现金管理做好合理的安排和健全的制度，才能让企业的经营会更好，收益会更高，企业更强大。

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结论

综上所述，希望可以帮助大家进一步了解更多关于企业库存现金管理的问题。在经济飞速发展的情况下，会计已经成为一种不可缺少的行业，而从事这个行业必须具备扎实的专业知识，当然，实践也是必不可少的，我们只有在学好了基本专业知识后才能更好的来实践我们的工作，希望我这篇文章能帮助到您。在您的工作中不断学习，不断创新，掌握更多，收获更多。

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致谢

时间转眼即逝，写完这篇论文感慨良多，因为这篇论文就是我这二十年来对校园生活的终结，回顾往昔岁月也算过的充实。

首先诚挚的感谢我的论文指导老师庄玮老师，非常感谢您在忙碌的教学工作中挤出时间来审查、修改我的论文。本文的顺利完成离不开导师的指点和帮助。还有教过我的所有老师们，你们兢兢业业、严谨细致、一丝不苟的作风一直是我工作和学习中的榜样；感谢两年来一直陪伴在我身边的同学、朋友；感谢他们为我提出的意见和建议，因为有你们我因此而充实。

最后祝母校蒸蒸日上，祝所有老师仕途顺利，幸福美满。

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参考文献

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第四篇：血液库存管理因素分析论文

【摘要】血液库存管理是血液管理的重要组成部分，其管理的成效直接关系到临床医疗工作的开展。因此，中心血站应对血液库存管理给予高度重视，并采取有效措施加强血液库存的管理。但是由于受到库存计划、临床用血以及采血供血能力等因素的影响，制约了血液库存管理水平的提高。本文对血液库存管理与其相关因素进行了探讨。

【关键词】血液库存；管理；因素

血液是临床医疗单位工作顺利开展的基本保证，而血液库存管理直接影响到在临床血液供应的水平，加强血液库存管理对提高血液的质量、输血安全以及临床供血具有十分重要的意义。因此，中心血站要以自身实际为依据，对血液库存管理及其相关因素进行有效探讨，要为血液库存管理工作的开展提供参考依据。

1血液库存管理特点分析

首先，血液运作的成本及风险较高。血液成分保存与其他物品保存不同，血液成分的运输过程、加工方法以及贮存条件等也和其他物品不同[1]。例如，全血、悬浮去白细胞红细胞要在2～60℃的冰箱中进行保存，血小板要在20～240℃环境中进行震荡保存，且保存期只有5天。冰冻血浆、冷沉淀凝血因子要在-200℃的低温冰箱保存，血液的保存需要适合的储存空间，同时还需要配套的处理系统及采血系统和储存血液的冷链监控系统等。此外，血液采集、血液加工、血液贮存以及血液运输过程中还容易出现血袋离心破坏、溶血、血液过期、职业暴露等问题，从而增加血液运作的风险及成本。其次，血液采集具有不确定性。通常情况下，中心血站都是以临床用血需求、未来几天的用血情况预测以及血液库存情况为依据进行血液的采集，但因为献血人群具有多样性，且因献血时间、地点、天气以及血性差异等因素的巨大影响，采血量、血型的种类也具有较强的随机性，因此血液采集具有不确定性，并影响到血液的库存管理[2]。再次，血液的需求具有不确定性。各个血型在相关人群中具有不同的分布比例，且医院中需要输血的患者对血液的血型也具有不同的需求，由于淡季和旺季的用血量不同，加上血液某个时间的偏型等情况，因此各个临床医院对中心血站提出的定血计划中血液的数量、类型及品种等也具有不确定性，这些因素的存在就使得中心血站的血液采集和供应出现不确定性。

2血液库存管理与其相关因素分析

2.1采血及供血能力

采血及供血是中心血站进行血液库存管理基本出发点及最终目的，同时，采血及供血能力还是血液库存管理的重要影响因素。

（1）献血宣传的力度。献血宣传的力度会影响到献血者的献血积极性，从而影响到中心血站的采血能力及供血能力，最终对中心血站的血液库存管理受到影响[3]。因此，要提高中心血站的血液库存管理质量，就要加强献血宣传的力度，并因地制宜的开展采血及供血工作，才能为血液库存管理提供前提保障。

（2）血液供需间的差距。近年来，虽然献血人数逐渐增长，但是献血人数增长的实际情况仍旧难以较好的满足临床用血的需求，使得血液供需间的差距被日渐拉大，从而影响到血液库存管理的进行，血液供需关系也日渐成为中心血站血液库存管理的重要矛盾之一，最终制约了血液库存管理整体水平的提高[4]。为提升血液中心的采血及供血能力，减轻献血宣传的力度、血液供需间的差距等因素对中心血站血液库存管理的不利影响，中心血站要通过为献血者提供更优质的服务、团体献血以及互助献血等措施来提高自身的采血及供血能力，实现对血液库存的有效管理。

2.2临床用血需求

临床用血需求是影响中心血站血液库存管理的重要因素，同时也是血液库存管理的基本目的。因此，中心血站应对临床用血需求给予高度重视，并对临床用血需求给予全面考虑，以为中心血站血液库存管理提供有效的参考依据。在实际工作中，临床用血需求量的大小、用血需求的类型等都是血液库存管理过程中要充分考虑的问题。最近几年，由于医疗保险的报销比例逐渐提升，在短期内使得临床用血的需求量大幅度增加，这对中心血站的血液库存管理是一个较大的挑战，因此血液中心只有对临床用血需求给予重点关注，才能达到血液库存管理的目的，尽可能的满足临床用血的需求。

2.3血液的库存计划

中心血站在进行血液库存管理的时候，血液的库存计划是影响血液库存管理的主要因素。用血需求的变化、库存的承受能力等是血液库存计划的重要影响因素，因此在血液库存管理过程中要对其给予重点关注。

（1）用血需求的变化。用血需求的变化受到特殊病例、气候以及血液偏型的影响。在血液库存管理中，血液偏型是其最重要的影响因素，同时还是临床医疗供血中较为常见的现象，近年来，血液偏型的周期开始逐渐延长，通常为3～5月，个别地区甚至常年偏型；特殊病例的用血需求对血液库存管理产生着十分重要的影响[5]。比如说烧伤患者，烧伤患者对血浆的需求量比较大，在几天之中就会消耗大量的血浆，重大烧伤患者在在第一期的治疗就需要10000～15000mL血浆，还有意外事故的大出血患者的急救用血等，这样也会对血液库存的短期管理产生影响；气候因素也会对中心血站的采血工作产生直接影响，因此中心血站在制定库存计划的时候要设置提前量。

（2）库存的承受能力。库存的承受能力是血液库存管理的重要影响因素之一，血液中心只有对其给予重点考虑，才能提高血液库存管理的质量水平。

3结语

总之，血液库存管理是医疗工作得以顺利进行的基本保障，中心血站只有加强血液库存管理。才能较好的保证血液的需求。同时，因为血液库存管理还受到采血及供血能力、临床用血需求、血液的库存计划以及应急事件处理状况等诸多因素的影响，所以中心血站还要对血液库存管理的相关管理因素进行有效分析，才能全面提升血液库存管理的总体质量，有效满足临床用血需求。

参考文献

[1]敖常青,刘保霞,吴瑞霞.血液库存管理及相关因素分析[J].中国实用医药,2014,9(31):264-265.[2]袁海涛,穆培栋.四号定位管理方法在血液库存管理中的应用[J].中国卫生质量管理,2013,20(4):91-92.[3]王莉.血液库存管理信息化问题的思考[J].检验医学与临床,2012,9(8):1010-1011.[4]陈琦,袁明超,陆华新,潘小军,杨家宏,尹建平.血站血液库存管理现状研究[J].临床血液学杂志,2013,26(2):132-133.[5]孙森,郭建,杨忠思,杨志夏,刘波.探讨核酸检测模式下如何做好血液库存管理[J].中国输血杂志,2011,24(1):74-75.

第五篇：备件库存管理可行性分析论文

一、概述

设备备件的管理问题一直是困扰企业发展的阻力，因为过多的库存虽然可以方便设备维修，保证设备的正常运行，同样也会带来高昂的资金积压，给企业的资金链带来压力。而过少的库存可使企业的资金链得到良好运作，但却很难保证设备的正常运行。如何在两者之间找到一种既可以保证生产，又可以减轻企业资金压力的方法，是设备管理部门始终关注的问题。烟台龙口东海氧化铝有限公司通过不断实践，摸索出了实施备件库存管理的可行性分析模式，不但使备件库存得到了最优化控制，备件管理水平也得到大幅度提升。

二、库存备品配件的作用

库存备品配件的作用就是保证全厂设备的稳定运行，即在设备发生故障时，能够及时提供必需的备件，保证生产任务的顺利进行。

1.库存备件分类

公司的库存备件是按进口备件和国产备件分类管理的。其中，进口备件中包括为防止紧急事故而储存的应急备件和常用备件。国产备件中既有为预防紧急事故而储备的应急备件及常用备件。同时还包括历年来扩建、技改后的剩余备件。

2.库存现状

库存过剩是个长期问题，备件积压也不是一朝一夕造成的，从建厂开始到现在已有10多年的积累，虽然经过了不断整治和处理，但现存费用仍然高达1000多万元人民币。库存中费用占用较多的是减速机、电机、进口设备的备件、各种阀门等。这些大约可占到总库存积压金额的40%。扩建、技改剩余的备品配件约占10%。其他的都是一些日常使用及门类繁多的备件。当前最主要的问题是：一是库存量过大，各部门通常是通过储备大量的设备备件来维持生产的正常运行；二是备件的流动周期较长，上机率过低，造成大量的库存积压；三是因占用了过高的流动资金，使企业正常运营中的资金流动受到了严重影响。

3.导致库存大的原因

（1）自建厂至今，为了响应国家节能降耗的号召，对部分不合理的生产工艺流程及装备进行了优化改造，相关的设备也随之经历了多次更新与改造，虽然节约了大量能源，但同时也造成部分剩余备件无法使用，而形成库存积压。例如，工艺流程改造后的剩余机件就包括各种液压件，工艺阀门，五金工具，一些设备的易损件以及各类垫子等。

（2）由于员工的技术知识欠缺，或工作不熟练等造成的积压。例如，有相当部分备件库存就是因为提报计划时不合理而造成的。如因型号、尺寸有差异等，而导致无法正常使用。主要是机电类、设备类、五金类备件。

（3）相关车间的应急备品配件储备过多。为使在生产流程中起关键作用的设备，在出现事故时不会给生产带来直接影响，而采购了过多的进口备件。这部分备件的采购周期较长，而且利用率较低。主要包括各类减速机的高速齿轮轴、齿轮、磨机备件、隔膜泵备件、计控元件、电气元件，以及进口减速机备件、进口隔膜泵备件、特殊备件等。

（4）一部分是设备在投产初期，生产厂家为维护保养而免费提供的备件，后期因工艺条件得到不断改进，操作与检修工作逐步规范，使设备故障率大幅降低而导致的积压。因为是随主机来的，所以未被引起重视。主要包括泵轴、泵的过流件（叶轮、蜗壳、前后护板等）、各槽子的易损件、特殊的密封垫、进口设备随机件、计控备件等。

（5）部分机件是基建工程完工后遗留下来的，这部分备件主要是五金类或机电类的备件，虽然有些还在断断续续的使用，但消耗量较低。

三、控制库存的措施

1.提高员工素质

（1）加强对员工的技能培训，使员工充分了解所需备品配件的技术要求、市场价格等相关知识。使他们在日常工作中能够严格按照技术要求和实际需求来提报申请计划，避免不合理计划提报的发生。例如，组织全厂技术员及管理人员进行备件管理知识的培训，学习备件的技术要求及制定的相关规范。通过学习需把本车间的设备按照A、B、C等级进行科学分类。对设备制定了日常的巡检记录表，发现问题需及时记录并反馈给所在车间领导。

（2）加强点检工作，随时掌握设备运行状况。在发现设备问题时能够及时提报备件申请计划，供应人员也能根据实际情况尽可能早的购买到备件。做到既要保证按时供应，又能尽量压低库存数量，减小库存费用压力。

（3）车间人员应熟知工厂大库中属于本车间所用的专用备件及通用备件的数量。避免因盲目提报申请计划而导致库存量的无谓增加。

2.加强分类和再利用管理

（1）进口备件由于购买周期比较长，只是报关一项就要一个多月，到厂安装时还会花费更长的时间，不但会严重影响生产，也会带来重大损失。为此，应针对这种问题尽可能的采购国产备件，实施国产化后不但价格低，购买周期也短。例如，以隔膜泵为例，进口氮气包需要约2万元人民币，而国产氮气包只需约8000元。对于那些只能使用进口备件的情况，可采取库存中只储备易损件的方法。

（2）对车间申请的备件，要从提报到使用进行全程监控和考核，好的给予奖励，差的进行处罚。一是根据各车间的实际情况把所用备件进行分类，目的是降低重点备件的库存量，以减少资金占有量。二是做好备件修复与再利用工作。车间要把替换下来还有利用价值的备件进行维修再用，以减少库存量和采购资金。例如，对全厂具有修复价值的阀门进行修复和重新使用后，运行效果良好。如采购价值约3万元的大型阀门，所用的修复费用仅为3000元，修复后不仅得到了及时使用，而且运行效果平稳，得到了操作者的一致好评。

3.制定备件管理措施

（1）备件所需单位在申报备件采购时，必须注明技术要求。应包括工况条件、参数、组成、质量、材质、寿命、资质要求、技术标准、到货时间等。注明内容必须做到正确、系统和规范。

（2）需要采购指定厂家的特殊备件时，必须写明原因，报公司领导批准后，交由公司供应部领导备存，方可再提交采购申请。

（3）供应部在采购备件时，需多方面寻找资质、实力、业绩相近或相同的厂家，并进行横向与纵向选择。在确定厂家时，还应综合考虑其技术、质量、信誉、售后服务、价格等方面的因素。最低价中标只应用于同一档次、同一质量、相同材料及售后服务的产品。

（4）备件出厂时必须具备合格标识，并且达到采购技术要求，特种备件必需有相应资质机构的鉴定报告等。备件到货后。