做好出纳工作并不是一件很容易的事

第一篇：做好出纳工作并不是一件很容易的事

做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本

来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。

第二篇：如何做好出纳工作

如何做好出纳工作？

一般公司出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

出纳工作的工作内容：

1.管好现金

2.管好支票,贷记凭证等重要银行票据

3.登好现金帐

4.每月按时去报税

5.配合人事部去交社保金

出纳如何保证现金正确无误？

你要弄一本现金日记账，就是说，买一个现金日记账的账本，每一笔收入和支出都要根据单据登在上面，自己经常要把登记的东西与自己的现金余额对一下。这样就容易发现错误。

现金记账关键的内容是：

1、日期，2、摘要（指支出或收入的具体情况：比如XXX报销什么，到银行提现金等），3、收入金额或支出金额，4、现金余额。

到月底有个本月合计，写上你本月全部收入数，全部支出数，写上你的本月最后一天的现金余额。

你如果每笔收入与支出都根据凭据登账的话，应该不会发生错误的。如果报销人没有发票或收据，你就不能让他报销。或是最起码叫那个人写个收条。

你如果只是写了个支出，你又没有凭证，会计当然不会认可的。

做出纳工作并不难，关键是要细心些，自己经常核对一下就行了。

第三篇：浅谈事业单位如何做好出纳工作

浅谈事业单位如何做好出纳工作

摘要:随着国家财政管理体制改革的不断深入，对预算单位的财务管理工作提出了更高的要求。面对新的形式和财务管理现状就如何做好事业单位出纳工作谈几点粗浅的见解。

关 键 词:事业单位 出纳 财务管理工作 体制改革 财政管理

随着国家财政管理体制改革的不断深入，对预算单位的财务管理工作提出了更高的要求。面对新的形式和财务管理现状就如何做好事业单位出纳工作谈几点粗浅的见解。

一、出纳的地位和作用

随着改革的深入。出纳的地位变得更加重要，任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任。会计不得代替。《会计基础工作规范》第十六条规定。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

出纳工作归集起来有三个特征：一是现金、票据收付的关口； 二是第一手会计信息的收集者； 三是外界观察单位会计管理水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据的使者。

出纳是会计工作的重要组成部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；二是及时反馈经济信息，按照《 会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作 ；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款； 是保卫资金安全。总之，改革正在把出纳的地位和作用提高到越来越重要的位置。

二、执行好现金管理制度

现金管理制度和银行结算制度是出纳人员开展工作必须遵守执行的法规。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围的，不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对。掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联。货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识。把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实。用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足．出纳员都不能擅 自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

三、强化业务学习，提高业务技能

出纳人员肩负着本单位全部货币资金的收支、保管、核算任务，事业单位的出纳人员要全面精通会计制度、现金管理制度、银行结算制度、费用报销制度、税收管理制度及《会计基础工作规范》等政策，出纳人员只有刻苦学习和熟练掌握政策、法规和制度，工作起来就会得心应手。同时出纳人员有很强的数字运算能力和计算机应用水平．因此随着改革的深入出纳人员只有不断的学习才能完成本职工作。

四、出纳人员必须遵守会计人员职业道德

一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)爱岗敬业。会计人员应当热爱本职工作。安心本职工作，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责。(2)诚实守信。会计人员诚实守信的道德观念，将直接影响会计信息的真实性和完整性。(3)提高技能。会计人员应当提高职业技能和专业胜任能力，以适应工作需要。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。(5)参与管理。会计人员间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。(6)强化服务。会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。

除此之外，出纳人员还应特别注意两点：一是要廉洁自律。廉洁自律是出纳人员的行为准则，是出纳员职业道德的内在要求。二是要坚持准则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持准则，才能以准则作为 自己的行动指南，正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导，这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。

为此，应当把自觉执行《 会计法》、《会计职业道德》、《会计基础工作规范》等当作出纳人员的首责，执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则，维护和执行财经纪律则是经济工作要求 的基础。出纳人员在执行公务的过程中也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结。事实证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机和活力。参考文献：

1、李扬 浅谈如何做好事业单位出纳工作 [期刊论文]-经济师2007(07)

2、王燕峰 浅谈如何做好出纳工作 [期刊论文]-内蒙古科技与经济2006(01)

第四篇：如何做好新时期出纳工作之我见

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如何做好新时期出纳工作之我见

作者：李 谷

来源：《沿海企业与科技》2008年第12期

[摘要]笔者认为，出纳是单位会计信息资料的第一手收集者，是外界观察一个单位会计管理能力和水平的平台出纳是会计规范第一实施者。

[关键词]出纳地位；出纳作用；会计规范；出纳挑选

[作者简介]李谷，台州市医药卫生科技情报站，浙江台州，318000

[中图分类号]F233 [文献标识码]A [文章编号]1007-7723(2008)12-0135-0002

近几年，随着我国经济体制改革的进一步加强和深化，会计制度改革也在不断向纵深发展。笔者从事出纳工作已有十二个年头了，对出纳工作认识有一定的积累。本文就有关会计制度改革后，医疗卫生事业单位如何搞好单位内部出纳工作，谈谈几点自己粗浅的看法。

一、出纳在单位内部财务岗位上的地位

《会计基础工作规范》中规定，单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这个规定，明确体现了单位内部财会的牵制制度。出纳，作为一个独立岗位，单位领导不能做，会计也不能兼做。当下，在大部分人眼中，认为出纳只不过是起收付款作用，没有会计重要；但笔者认为这是一种偏见，一种认识上的误区。其实，出纳人员与会计人员都是事业单位财会岗位上的要害人员。他们的地位是一样、平等的，他们之间要分工合作，相互配合和制约，共同完成并做好本单位的财务工作。在日常工作中，出纳员要接受会计人员的监督，如盘存现金，会计必须在场，而且要当面点清，做好长短款的工作；不能认为那是对出纳工作的不信任，其实那是会计制度中明确规定的工作程序内容，也是搞好本单位财务会计工作必须的。在平时核对中，出纳人员必须主动报出手上的现金库存数，让单位的会计人员核对账与款是否一致，并且要整理好凭证，让会计人员复核。

二、出纳在单位内部财务岗位的作用

作为出纳人员，在具体工作中，必须认真执行党和国家的财经政策和财经方针。对每一笔经济业务的发生，必须仔细审核原始单据，认真处理，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作中出现的问题，对有些违反财务制度规定的有权拒绝支付，对一些单位的无理要求要坚决予以制止，不得受理。平时，对流动性比较强的现金，要确保其安全，不收假币。总而言之，出纳具有收付、反映、监督等三大块的作用。

三、出纳是会计规范化的第一实施者

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会计工作规范化的要求是：健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳人员是财务会计工作规范的第一实施者，出纳在平时工作中，承担着现金的收付、发票管理、空白支票保管、现金日记账、银行存款日记账登记等工作。对于拿进来报销的发票，要仔细审核，看是不是真的发票。要学会区分真假发票，看有没有涂改、变造，发票上的项目有无填齐，譬如，时间有无填对、金额大小写是否一致、附件有无附全、单位领导有无签字等。这些内容，作为出纳人员，必须了如指掌。日常工作中，收钱、付钱要准确无误，计算要确保万无一失。去银行取钱要确保现金在途中安全。要严格遵守《银行结算办法》，对于票据，出纳人员要认真整理、粘贴，使其在外观上整齐、美观。对票据的内容，要把好财政政策、财政法规、财政纪律关。每日要清点现金，要核对银行对账单，要保管好自己的私章。不能接受领导错误的指示，有些单位的小金库会计信息失真，无不与出纳接受领导错误指示有一定的联系。

四、做好单位内部出纳员的挑选工作

作为财会岗位上比较重要的出纳岗位，工作比较烦琐、艰巨。出纳，作为单位会计信息资料的第一手收集者，是外界观察一个单位会计管理能力和水平的平台。一个比较优秀的出纳，从事本单位的出纳工作，对规范会计基础工作意义非常重要。笔者认为，挑选出纳员的条件应当是：忠诚可靠、诚实守信、遵纪守法。从大的方面讲，出纳人员必须忠诚于国家和人民的利益，自觉维护本单位的合法权益，这很重要。综观一些财务人员犯罪的事件，都充分说明他们对国家的忠诚不够、诚信不够。出纳人员不能去做违反本单位的事情，在日常工作中，不要有贪心，不是自己的不能拿，如碰到长款，就想占为己有，这样想法是不对的，只能拿自己该得的那一份。爱岗敬业、乐于奉献。出纳工作事无巨细，繁杂、单调，作为单位内部的出纳，长时间从事这份工作，时间久了难免会疲倦。所以，挑选单位内部出纳时，要选择那些具有一定理论基础，接受过良好财会教育的同志；并且该同志必须热爱这一份工作，喜欢这份工作，在平时，要会积极钻研财会业务，爱学肯学，有良好的职业道德，依法办事。要有为单位经营的理念。在目前这样一个大的经济环境下，出纳人员不能只局限于收款、付款，而要参与本单位的经营管理，盘活单位现有的资金，把资金用在刀口上，要让有限的资金活起来，发挥最大的经济效益，贡献自己的绵薄之力。

第五篇：出纳工作很重要,收据管理要规范

在很多企业，收据相比发票，其地位是很低的，得不到正规的管理，或者管理很混乱，滥用。今天我们就来讨论一下这个主题。一方面是要搞清楚收据到底应该怎么使用和管理；另一方面是用真实的法律案例来给大家响响警钟。

1、收据的选购

收据纸张质量、样式、复写功能、联次等因素直接影响收据所表达的经济事项质量，选购简要要求如下：

能够较准确反应经济业务实质（如合同标的等信息）；

收据编号是否合理；

反应经济业务涉及的主要相关人员；

准确反应收付款双方名称；

2、收据的保管

采购的大批量空白收据一般应由会计人员保管（非出纳人员），两本及以内的收据可以由出纳人员保管；

收据派发或出纳等相关人员领用应做好“销发领用登记”；

3、收据的开具

收据一般应由出纳开具，要求准确反应业务实质，业务相关人员签字；

财务专用章应由非出纳人员保管（一般要求是会计人员）并加盖；

开具细节参考发票管理办法关于发票开具的要求；

4、收据的核销

出纳开具完整本收据或其他相关情况，应向收据审核人员核销，双方应做好“销发领用登记”；

核销人员应重点检查收入项目是否及时、准确入账，是否存在坐收坐支等现象；

审核无误、核销登记后，允许出纳及相关人员继续领用（允许同时使用两本收据）；

来源：视野论坛 原文作者：liu1207

教训呀——不得虚开发票，同样更加不能虚开收据

杨仁慧与陈亚平、福建海富房地产有限公司等民间借贷纠纷申请再审民事裁定书

中华人民共和国最高人民法院民事裁定书（2015）民申字第678号

本院认为，（一）关于编号为1008320的《收款收据》载明的350万元是否已经实际支付的问题。首先，杨仁慧提供的201l年1月18日的《延期还款申请》、2011年4月6日的《还款计划》以及2012年5月31日的《债务偿还担保协议》，前两者均形成于《收款收据》出具前，《债务偿还担保协议》并未载明协议所确认的欠款1620万元的明细构成，故上述证据尚不足以推翻《收款收据》所证明的实际偿还了350万元的事实。其次，杨仁慧称《收款收据》是为方便双全公司作财务平账并应陈亚平要求开具，但并无充分证据加以证明。再次，双方当事人对于2200万元借款中的132万元系现金支付均未予否认，故当事人之间存在现金交付的资金往来方式，杨仁慧称《收款收据》载明的350万元为现金交付有违日常生活经验法则，理据不足。因此，二审判决根据双方当事人提供的证据作出350万元已经实际支付的认定并无不当。驳回杨仁慧的再审申请。

——教训呀，为了公司财务平账虚开具350万元《收款收据》，被最高人民法院判定为已经实际支付350万元。以350万元为现金交付有违日常生活经验法则进行抗辩，被认定合理不合法不予采信给以驳回。