第一篇：浅谈如何做好会计基础工作2014.8.27
浅谈如何做好会计基础工作
摘要：
加强会计基础工作对企业财务管理的重要性：一是规范会计工作秩序的需要；二是提高会计工作水平和会计人员素质的需要。
存在的问题：一是随意填制会计记账凭证；二是记账、结账不符合规定，手续不清，差错严重，因此，这些单位的会计工作实际上处于无人监管的境地。
做好会计基础工作的具体措施：一是搞好业务培训，优化会计队伍；二是建立和完善内部财务管理制度；三是加强财会人员的职业道德教育。
会计工作是一项社会经济管理工作，必须随着社会经济环境的变化而不断发展。改革开放以来，特别是党的十四大以来，我国的改革开放和社会主义市场经济不断发展，对会计工作也提出了许多新的要求。而会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，各单位要认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与改善经营管理、建立现代化企业制度等结合起来，要采取有效措施，改善和加强会计基础工作，使会计基础工作在单位经营管理工作中发挥着越来越大的作用。
一、加强会计基础工作对企业财务管理的重要性。
（一）加强会计基础工作是改善经营管理，加强宏观调控和维护 市场经济秩序的需要
会计工作是一项重要的经济管理工作，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。就一个单位而言，生成并提供真实，完整的会计资料，是会计工作最基本的要求，也是最重要的会计行为，在实际工作中，会计行为的规范和会计资料的质量，完全取决于会计基础工作。而会计基础工作的好坏，不单纯是单位内部事务，它已经影响到会计资料使用者及时知悉了解和有效利用会计资料的合法权益；影响到会计资料在加强宏观调控、改善经营管理、防范经营风险等方面功能作用的发挥；影响到利益相关者的利益分配和社会资源的合理配置，进而影响到整个社会经济秩序的顺利运行。这就要求我们必须加强会计基础工作，保证其提供的会计资料真实、完整，能为各利益关系者普遍认同和接受，这是维护社会经济秩序正常运转的客观要求。
（二）加强会计基础工作，是规范会计工作秩序的需要
正常有序的会计工作，应当是以规范的会计基础工作为保证的。建国以来，在党和政府的重视下，恢复和加强了会计工作。近几年来，国家又非常重视会计基础工作规范化，特别是党的“十五”大以后，随着国有企业的资产重组和股份制的实行，使得越来越多的人已关心企业的会计报表，要求得到企业真实可靠的财务数据，这在客观上也要求会计工作要符合《会计基础工作规范》。
（三）加强会计基础工作是提高会计工作水平和会计人员素质的需要
加强会计基础工作，是会计工作顺利进行的重要保证。如果没有 健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。从现实情况看，有的单位会计工作秩序混乱、管理失控、假账泛滥、账目不清。不难看出，这种状况下的会计工作是不能很好发挥其作用的。
二、会计基础工作的现状
近年来，我团十分重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度，用以规范会计基础工作。与此同时，通过加强会计人员职业道德教育和业务培训等措施不断提高广大会计人员的基本业务技能，促进会计基础工作的改善和提高。但是，会计基础工作还存在着一些薄弱环节，主要表现在以下几方面：
（一）会计科目设置不符合规定，财产不实，数据失真
在实际工作中，有的单位为了减化会计核算手续，总账不设“现金”及“银行存款”会计科目，只有“现金”和“银行存款”日记账，还有一些单位未如实反映资产运转运转情况，把应列入资产项目的物品列入到其他科目代替之。这样做是不符合科目设置要求的，也容易出现企业账实不符、财产不实和数据失真的现象。
（二）随意填制会计记账凭证
关于填制会计记账凭证，《会计基础工作规范》明确指出：“会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证”。而在实际工作中，有的单位会计不认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大，在没有任何原始凭证的情况下，借记“制造费用”科目，贷 记“现金”科目等等，其做法是极其错误和恶劣的。
（三）记账、结账不符合规定，手续不清，差错严重
《会计基础工作规范》明确规定：“会计人员要根据审核无误的会计凭证登记账簿。登记账簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账；登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和铅笔书写；账簿记录发生错误，必须按照规定方法更正。结账时，应结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额和本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明”。有的单位在实际工作中，只记余额，不记发生额，有的单位不按记账凭证和科目汇总表分别登记总账和明细账，以致于账账不符。还有的单位记账和结账时用铅笔而不是按规定办理。有的单位结账不规范，会计年末根本就不结账，不能从账面上清楚地反映出全年的累计发生额，这些都是不规范的体现。
（四）财务报告数据不真实
《会计基础工作规范》规定：“各单位必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到计算准确、数字真实、内容完整、说明清楚”。然而一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表，有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职能，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策，等等。不符合会计制度的会计事项还很多，这些问题不仅削弱了会计基础工作，影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，也在一定程 度上干扰了社会经济秩序，对各单位的经营管理工作产生了极为严重的消极影响。
三、造成会计基础工作不规范的原因
造成会计基础工作不规范的原因是多方面的，但归纳起来大致有以下几方面：
（一）对会计基础工作缺乏足够的认识
会计基础工作对经营管理工作的影响往往是间接的，因此，有的单位负责人根本不重视会计基础工作，认为会计基础工作抓不抓无所谓，会计工作就是收收支支，一切都是自己说了算，不重视会计人员的业务学习和会计知识的更新换代，导致单位会计人员对会计基础知识和会计基础工作缺乏了解，使会计核算工作的各个环节与会计制度要求不符，影响了会计工作水平和经营管理水平的提高。
（二）会计人员的素质普遍较低，缺乏自觉学习精神
会计人员的素质包括政治素质和业务素质两方面，由于会计人员的学历层次普遍较低，没有受过系统的会计理论知识的正规训练，不少是“半路出家”，搞不清科目、账簿和会计报表之间的对应关系；也有的会计人员虽然有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和会计法规，缺乏学习的自觉性，使其业务素质停滞不前甚至更差。此外，还有的会计人员尽管掌握一些会计核算的基本知识，但因缺乏应有的职业道德，不认真执行制度，不按规定去做，降低工作标准，造成会计核算工作的不规范。
（三）蓄意造假造成会计基础工作的混乱
一些单位为了小团体利益，在会计数据上做文章假账真算，真账假算，造成账实不符，虚盈实亏或虚亏实盈，以达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩等非法目的。一些应当建账的单位不建账或账目混乱，不按制度规定设置会计科目，使用凭证和账簿，编制会计报表等，还有一些单位内部管理混乱，财务收支失控；私设“小金库”，账外设账，单位负责人滥用职权、以权谋私，等等。
（四）主管部门监督、检查力度不够
有些基层单位的上级主管部门没有负起监督、检查的责任。因此，这些单位的会计工作实际上处于无人监管的境地。会计基础工作是否规范、会计核算工作程序是否符合要求，财务会计制度是否健全，无人问津。虽然有一些检查，但有的是专项检查，有的是走过场，应付了事，缺乏对基层单位会计基础工作的全面检查、监督和指导。因此，这些单位会计基础工作的好与坏，完全取决于会计人员的职业道德素质和业务水平。
四、做好会计基础工作的具体措施
（一）搞好业务培训，优化会计队伍，严格执行会计法规
1、搞好业务培训，优化会计队伍
强化会计人员的业务人员的业务培训，是提高财会队伍素质的重要基础。我们将针对下属单位会计人员业务素质参差不齐、相关知识了解不够、少数人员道德水平不高的现状，要及时开展达标培训、择优上岗。首先，要组织全体会计人员有重点地学习《会计法》、《会计基础工作规范》及税法等相关业务知识，通过学习和会计实务培训，大大提高了广大会计人员的理论水平和处理实际问题的能力。其次，要结合业务培训的考试成绩及日常工作表现择优上岗;对那些业务素质差、工作表现平庸的会计人员实行末尾淘汰制，予以转岗。这样，既促进了财会人员整体业务水平的提高，又精干了财会队伍，使广大会计人员增强了工作责任感和上进心。
2、建立和完善内部财务管理制度
我团严格按照国家财务制度的严格要求，制定了贯彻实施的规定和具体办法，建立和完善内部财务会计管理制度，认真清理整顿会计工作秩序，建立健全会计核算和会计监督体系，保证会计工作依法有序地进行。
3、强化财会管理职能
要发挥财会人员掌握信息和知识以及熟悉经济、善于理财、善于管理的优势，让他们参与单位的重大决策、管理制度、分配方案、财务计划的拟定、财务预测和可行性研究，使他们能更好地为企业决策和生产经营管理服务。
4、加强成本核算和管理
要求会计人员健全成本管理制度，执行成本核算规程、重视成本预测和决策、加强成本预算和控制，正确核算企业成本；与此同时，还要在成本分析和考核方面狠下功夫，努力降低企业成本，提高经济效益做出贡献。
（二）、加强财会人员的职业道德教育
提高财会人员职业道德水平，是社会主义精神文明建设的重要 组成部分。职业道德也是会计人员在工作中要遵守的行为规范和行为准则。我团我党委非常重视，专门组织全团 广大财会人员学习。要求全体财会人员要牢固树立全心全意为人民服务的思想，热爱本职工作，熟悉财经法律、法规。要钻研业务，认真学习，带头遵守国家法律、坚持原则、实事求是，客观公正，保守商业秘密，廉洁奉公，不谋私利。
（三）、建立内部严格的考核、检查、评比和奖罚制度
1、制定科学工作标准，严格会计事项考核
科学严密的工作标准是规范会计人员行为，减少、杜绝会计失误的重要措施。结合我团的实际，首先从建立会计人员岗位责任制入手，针对每个工作岗位建立起严格细致的工作标准及相应的考核办法。为确保岗位责任制的有效落实，在全团财务系统范围内开展了“事事有人管，人人都管事，实现财务管理、会计核算无差错管理”活动，使广大财会人员都能对照自己的岗位标准严格管理。同时，加强对少数违规违纪人员进行警世教育，对违规违纪不称职的会计人员进行撤职转岗处理，以提高全体财会人员规范核算的自觉性和主动性，增强其对本职工作的责任感，使不做假账逐渐成为每个财会人员的自觉行动。
2、定期进行执法检查，夯实会计基础工作。开展定期的财务检查是规范会计核算、防止产生管理漏洞、避免会计人员做假账的重要手段。我团每年都要进行财务检查，每次检查都严格标准，并针对会计核算和管理工作中存在的问题，制定了限期整改的措施，力求把 问题解决在萌芽状态。为了避免检查程序化，防止财会人员产生应付心里，除一年组织一次财务大检查外，公司还要求管理部门对每个管理人员分管的会计业务进行不定期抽查，对检查出现的问题要进行复查。这样做既到达了上下责任落实，又防止了检查流于形式，使每个人对自己所分管的业务能真正负起责任，并使会计工作能在检查中得到不断完善。
1、建立监督检查制度
财务科、审计科定期或不定期组织财会人员对基层单位的凭证、帐簿、报表等会计资料进行检查，及时纠正会计工作中出现问题，并监督会计人员改正。定期组织会计人员对各单位的凭证、报表进行观摩、交流、对比，看是否符合会计制度，是否符合规范，使各单位的财会人员都能学先进找差距。
2、定期对会计人员进行业务评比
每月由财务科印发有会计业务考核表，对会计每月工作进行评比，奖优罚差，提高广大会计人员钻研学习有关的会计知识的积极性。
3、建立会计考核制度
年底，由财务科、审计科等有关部门对财会人员进行考核，根据平时的凭证、帐簿和报表以及学习考试成绩及工作业绩进行考核，对评出的优秀会计人员进行精神上和物质上的奖励。对工作不负责、违反乱纪不合格的会计人员根据违纪情况分别给予批评、警告处分，或罚款、开除等惩罚。对全团会计人员建立党档案，并记录会计人员培训、奖罚、工作业绩等情况，作为会计人员晋升、晋级、聘任专业 技术职务、表彰奖励的重要考核依据。
总之，加强会计基础工作，是提高会计人员素质的需要，会计人员作为会计工作的主要承担者，其道德水平的优劣、业务素质的高低，直接影响着单位会计工作的开展。因此，会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象。加强会计基础工作，督促会计人员从会计工作最基本的环节抓起，不断改进和加强会计工作、提高会计工作水平，对提高会计人员业务素质起直接作用。会计人员不仅要有良好的业务素质，还应有较强的政策观念和职业道德，既要有较强的事业心，又要有高度的责任感，做好本职工作，不断提高会计工作水平。
参考文献：
1.《兵团财会》2010年第二期
2.《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》2008年12月第一版
第二篇：会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告1
为了认真贯彻落实****县财政局*县财办[20xx]50号文件，关于开展会计基础工作规范化检查的通知精神，我公司于20xx年5月14日召集财务部、审计部等相关人员召开了会计基础工作规范化自查工作会议，传达《通知》精神，安排部署会计基础规范化自查工作，认真按照文件的要求，对照《会计基础工作规范》逐项落实自查自纠。现将我公司关于开展会计基础工作规范化自查的工作情况作如下报告：
一、本次会计基础工作的自查范围主要包括：
原始凭证的取得、审核；会计凭证的填制、审核、传递、保管；会计账薄的设置、登记、核对、结账；会计报表的`编制、审核；会计档案的归档、保管、移交、销毁；会计岗位责任的划分；会计监督等。
二、我公司在抓好会计基础工作规范中做了以下几个方面的工作：
1.组织学习《会计法》，提高单位负责人和会计人员的素质。增强财会人员的法制观念，自觉遵守、执行会计基础工作规范。
2.结合会计年检和职称考试对会计人员进行培训，掌握《会计基础工作规范》的各项要求，规范会计行为，做好会计基础工作。
3.加强会计工作的管理和监督，建立和完善激励机制，调动会计人员工作的积极性，依法做好会计核算和监督工作，提高财务管理和监督的水平。
4.建立健全内部会计制度，强化内部监督，建立会计人员岗位责任制制度和稽核制度。
三、通过认真开展自查，我公司财务工
作在基本符合《会计基础工作规范》要求的同时，也存在着不足。
1. 会计凭证摘要内容填写太过简短，随意性较大。
2.原始记录的格式、内容、填制方法有待统一。
四、针对上述情况制定以下整改措施：
1.每年组织会计人员进行业务培训，不断提高会计人员的业务素质和业务水平。
2.加强会计凭证摘要的填写，做到填写内容简洁清楚。
3.加强原始凭证的管理，统一原始记录的格式、内容和填制方法。
自查单位：*****
会计基础工作自查报告2
为加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计信息质量和水平，根据省市财政部门的安排，对照会财会[20xx]1号文件要求，县地震局对本单位的会计基础管理工作情况进行了自检自查，现就有关情况汇报如下：
一、提高认识，搞好自查
通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。
二、明确目的，依法自查
我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。
三、认真自查，突出重点
在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查。一是从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书;二是会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度;三是会计内部控制制度是否健全;四是包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守;五是会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善;六是是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。
四、针对问题，认真整改
(一)、财务收支执行情况
在财务工作中，我单位严格按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。
(二)、单位内部控制制度建立和执行情况
根据自身工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行;
2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范各项资金的使用，提高资金使用效率;
3、明确了经费支出的.开资范围和标准，采取各种有效措施，控制经费支出，杜绝浪费现象的发生。
(三)、固定资产管理和使用情况
为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等，一方面做到账簿上所反映的有关财务、款项的结存数同实存数相一致，另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查，无固定资产不入账、公物私用及其他违规违纪问题。
通过自查，我单位还存在部分财务管理制度建立不完善、执行不到位的问题。今后将进一步建立健全完善制度，强化内控管理，狠抓落实，切实规范财务会计行为，提高会计工作质量，提高会计工作效率，管好用好资金，保障各项业务正常运行。
会计基础工作自查报告3
20xx年XX月，公司开始对《自查报告》中列示的问题及不足之处进行整改完善，逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作，将本次专项活动的开展状况、自查发现的问题及整改状况报告如下：
一、规范财务会计基础工作专项活动的开展状况
公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视，活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行，具体开展状况如下：
1、20xx年6月25日，根据《通知》要求，公司成立了以董事长为组长的专项活动小组，并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。
2、20xx年6月26日～8月15日，财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动，并对自查活动的开展状况、自查资料及自查发现的.问题进行总结分析，出具自查报告，提交审计员会及董事会审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，财务中心和各子公司财务部门按照自查报告中发现的问题，依据相关法律法规要求，以及各级主管部门的指导意见，逐一落实整改方案，职责到人。
3、20xx年8月16日～20日，自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改状况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实。
4、20xx年8月31日，出具整改报告，提交审计员会和董事会审议。
二、自查问题的整改状况
根据整改方案，公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改，包括财务人员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等资料：
（一）财务人员和机构设置基本状况
会计人员的工作岗位实际实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但未构成书面制度。整改状况：公司已修订了财务管理制度，明确会计人员的工作岗位实行定期轮换，规定关键岗位会计人员每2年轮岗；明确会计人员任用回避制度，如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。
（二）会计核算基础工作规范性状况
会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。整改状况：加强了会计档案调阅的管理，拟订了《会计档案调阅申请单》，会计档案调阅和复印时申请人填制申请单，履行财务负责人签字批准手续。
（三）资金管理和控制状况
未对支票购买、注销进行记录。整改状况：加强了对票据的管理，出纳已建立支票登记簿，对支票购买、注销进行了登记记录。
（四）财务管理制度建设和执行状况
1、公司财务管理制度中没有对重会计差错更正制定相应的职责追究条款。整改状况：完善公司财务管理制度，追加了包括重会计差错更正在内的追究职责条款。
2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批程序，暂无明文规定会计重差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。整改状况：修订并完善了财务管理制度体系，明确了会计政策变更、会计估计变更审批程序，明确会计重差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
三、本次专项自查活动工作总结
规范财务会计基础工作是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务会计基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务会计制度建设，不断提高规范运作意识和水平，不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平，巩固此次活动效果，切实维护公司及全体股东合法利益，为公司长远健康发展奠定坚实的基础。
会计基础工作自查报告4
市政府办公室：我委根据文件精神，从xx月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，财务工作自查报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效，工作报告《财务工作自查报告》。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的.安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。 四、存在问题
通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。 会计基础工作自查报告
一、专项活动组织与开展情况
(一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署：
1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务会计基础工作。
2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有的各种财务制度与文件。
3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。
4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。
(二)根据《工作方案》，本次专项活动开展情况如下：
1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查，详细说明情况，并形成自查工作底稿。
2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核，工作总结《财务会计基础工作》。
3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。
4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。
5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。
6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。
7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
二、自查工作的内容
依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。
三、自查结果及整改措施
财务人员和机构设置基本情况
1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。
2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程、公司《财务会计管理制度》的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有良好的管理经验，有较强的沟通协调能力。
3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。
4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人系董事长之妻弟，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。
5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。
6、公司《财务会计管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。
7、会计人员的工作岗位严格实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。
会计基础工作自查报告5
一、会计基础工作情况
卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人 人，会计 人，出纳 人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。
二、会计核算工作情况
严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算．银行开户数和现金
管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序；记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的.会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。
三、会计档案管理情况
严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。
四、内部会计管理制度建设监督方面
卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领
导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。
五、存在的问题和今后打算
一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。二是会计工作缺乏创新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是财务人员专业培训需进一步加强。针对以上问题我局将及时纠改，在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设，更要抓好各项管理制度的落实。
会计基础工作自查报告6
一、高度重视，精心组织，全面推进检查工作
自文件下发后，学校领导高度重视这项工作，多次组织召开专题会议，认真学习相关文件和规定，提出了学校对开展会计基础工作规范化工作的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，积极采取措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进学校会计基础工作上新水平。为切实加强对会计基础工作规范专项检查的领导，学校成立了“新镇中心小学会计工作基础规范化管理活动工作领导小组”。领导小组由校长为组长，由副校长任副组长，财务等部门负责人为成员，由财务人员具体组织实施。为使得工作取得实效，学校研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确了工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改情况，及时进行总结，同时组织全体会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，使全体教职工进一步增强了对会计基础工作规范化的了解。共同促进学校的会计基础规范化建设工作。
二、周密安排，扎实有效地开展自查、整改工作
对照文件要求，我校将自查内容进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等方面进行了全面的自查：
1、能依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作；
2、原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求；
3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，是经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐；
4、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法都符合会计制度的规定；
5、没有账外设账行为；
6、能做到账证、账账、账实相符；
7、对外报送的财务决算报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；
8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料基本能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续；
9、会计人员持有会计证，会计工作交接手续符合制度规定的'要求；
从自查情况来看，学校会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化管理办法》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现了一些问题。
主要体现在以下几个方面：
1、内部会计制度有待进一步健全和完善；
2、固定资产管理和使用的监管力度不够。
针对自查中发现的问题，学校采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关责任并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。学校将以此次检查活动为契机，进一步提高学校会计基础规范管理。重视提高财会人员的综合素质和适应新形势发展要求的应变能力。牢固树立起依法理财的基本理念，全面提升财会队伍素质，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，共同推动我校财政会计事业持续发展。
会计基础工作自查报告7
为落实好文件精神，做好保密工作，局主要领导高度重视，做好我局保密工作的自查工作，增强监督检查力度，现将情况汇报如下：
一、保密宣传教育情况
我局开展多种形式的保密宣传教育工作，不定期组织干职学习《中华人民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国保守国家秘密法实施办法》、《计算机信息系统保密管理暂行规定》等相关法律法规与保密宣传资料，进一步意识到新形势下保密工作的重要性。
二、保密制度建设情况
为把保密工作规范化管理，确保计算机及其网络的安全保密，我局建立了计算机及其网络保密管理制度、上网信息保密审查审批制度、计算机单机保密管理制度、建立健全了计算机安全管理制度等一系列规章制度，进一步保障了保密工作的顺利开展。
三、保密要害部门及涉密人员的管理情况
我局保密工作要害部门部位共3处，选用专门负责人，并与保密领导小组签订责任状，要求定期上报工作状态，不定期进行学习培训，通过学习培训，工作人员的专业知识、工作效率、综合素质都得到了很大提高。
四、涉密载体与计算机及其网络保密管理情况
载有涉密内容的载体包括软盘、U盘、光盘、移动硬盘必须按照系统制造厂所确定的操作规程安装，所有入库的盘带目录清单必须具有统一格式，如文件所有者，卷系列、号、文件名及其描述，作业或项目编号，建立目期及保存期限，盘带出入库必须有核准手续并有完整记录。
我局现有计算机7台，涉密计算机3台，坚决杜绝“一机两用”，严防涉密计算机留下泄密隐患。对上网信息的保密管理坚持“谁上网谁负责”的原则，严格遵守国家的有关保密规章制度，凡对上网信息内容进行扩充（更新）或提供网上信息服务为目的而采集的信息，必须征得领导同意方可上网发布，接到举报或检查发现上网有泄密情况时，应立即向领导汇报，及时采取补报措施，删除网上涉及国家秘密的信息，对违反此行为，泄露国家秘密的，依据《中华人民共和国保守国家秘密法》及其实施办法进行处理，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任，并追究领导和直接责任人员的行政责任。
为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合20xx年xx月区审计局关于审计区环保局20xx年和20xx年预算执行情况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的`检查，现将检查的组织开展情况、自查情况、以及整改情况汇报如下:
一、组织开展情况
为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。
确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要达到100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。
二、自查情况
1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。
2、原始凭证的格式、内容、填制方法、符合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，必须由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。因此充分地明确了责任，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。
3、记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证等符合会计制度的要求，字迹清楚，装订整齐。
4、加强了单位财务印签的管理。财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。
5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，必须经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。
6、不存在账外设账行为。
7、对两个下属单位财务内部管理每年坚持内审。
三、整改情况
根据区财政开展会计基础工作规范检查实施方案的要求，各单位对会计基础工作规范、会计核算、内部监控等进行了交叉检查。经查，个别单位xxxx年和xxxx年总账余额不平衡，记账凭证与原始凭证不相符。已按现行会计制度和准则的要求，提出了整改措施，现已整改到位。
会计基础工作自查报告8
根据（20xx）12号关于开展会计基础工作大检查的通知精神，我公司组建了自查工作小组，于20xx年10月27日—28日，对公司的会计基础工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：
一、会计基础工作自查情况
1、内部控制方面
此次自查内容主要包括：资金管理制度、现金、支票的管理；采购业务的合同、验收及付款；存货的岗位职责、存货的验收、领用、保管；固定资产的分类、折旧、报废；工程项目的结算等。制定了《货币资金管理制度》，严格按授权批准程序办理资金业务，未出现白条抵库现象，建立了支票领、用、存台账；针对采购业务、存货管理、固定资产管理、工程项目管理，制定了《物资订货、采购管理制度》、《存货管理制度》、《仓库管理制度》、《公司固定资产管理制度》、《设备采购管理细则》、《工程项目管理规定》等一系列制度规定。通过对订货、采购过程进行有效管理控制，原（物）料、零件的品质、价格、交期与数量能满足生产的要求，采购过程制度规范，透明，手续齐全，以最低的库存保障生产的畅通。存货安全完整，帐面清晰，存货业务流程无差错。存货的采购与审批、审批与执行遵守了不相容原则。固定资产采购、验收、安装、折旧、报废的制度规范，手续齐全。
工程项目的预结算制度规范，流程清晰，无违规现象，保证了工程项目安全高质顺利进行。
2、会计基础规范方面
此次自查内容主要包括：会计机构及人员的设置、会计科目的设置、原始凭证的取得、审核；会计凭证的填制、审核、装订、保管；会计账薄的核对、打印、装订；会计报表的编制、上报；财务信息化的管理制度、职责分工；会计档案的管理制度、档案室的设置、归档；会计监督；资金和有价证券的管理等。
公司设有独立的会计机构—财务部，现有财务负责人1人，会计2人，出纳1人，各会计人员均持有《会计从业资格证》。严格按国家统一会计制度规定设置会计科目；严格审核原始凭证，票据真实，合法；会计凭证的'表述与业务内容一致，每一笔会计凭证都有审核人签名，会计凭证装订整齐妥善保管，未出现丢失现象；会计账薄中的账账、账证核对相符，按打印会计账薄并装订成册；按会计制度和集团公司规定编制会计报表，按规定时间报送财务快报和财务报表，并附报表分析。制定了《会计电算化系统岗位责任管理办法》，按规定设置了相应的电算化岗位分工；制定了《会计档案管理办法》，财务部设置了专门的档案室，建立了会计档案登记簿，定期收集、整理、归案；重要财务事项不存在不据实汇报的情况，会计人员对不合法、不完整的原始票据，坚决予以退回；制定了《货币资金管理制度》，费用严格按审批权限报销，按规定开设银行账户2个，财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。
3、财务管理规范方面
此次自查内容主要包括：资金安全管理；往来账款管理；固定资产管理；成本费用控制；账销案存资金管理等
严格按集团公司和本公司货币资金管理制度执行，银行印鉴分别财务负责人和会计人员保管，未擅自开设银行账户；定期对往来账款进行核对，按规定提取坏账准备金；指定了专人对固定资产进行管理，按规定计提折旧，按集团公司规定处置报废固定资产；成本费用开支审批手续齐全，核算规范，不存在人为列支成本费用调节利润的情况；设置了独立的账销案存资产账套，账销案存资产实物与账案相符。
二、以前检查整改情况
针对20xx年集团公司会计基础规范化检查提出的整改事项进行了以下整改：
问题1：未制定本公司财务管理和规定，所有制度执行参照xx公司的制度和管理办法。
整改情况：分阶段制定完善了相关财务管理制度，分别于20xx年12月制定了6个管理制度（会计电算化岗位责任制度、会计档案管理制度、成本核算流程、企业会计政策、内部审计制度、企业内部风险控制制度、应收款项管理办法）；20xx年1月制定了1个管理制度（差旅费管理规定）；20xx年3月制定了2个管理制度（货币资金管理制度、固定资产管理制度）。
问题2：未建立档案查阅登记簿。
整改情况：20xx年12月已建立档案查阅登记簿。
三、自查中发现的问题
（一）内部控制规范方面
1、因本地供应条件限制，合格供应商的选择有一定局限性。
2、采购流程须进一步完善。
3、采购合同有的不规范。
4、有时生产任务紧，人员少，验收不及时，仓库出入库流程运行不够理想。
（二）会计基础规范方面
1、虽已设置会计档案登记簿，但未有资料查阅的记录。
2、有少数凭证计数与所附原始单据不一致。
3、由于会计人员少及能力的差异，会计岗位未实行定期轮换。
（三）财务管理规范方面
1、应收款清收力度不够，逾期没有制定有效的方案。
2、成本费用未列入经济责任考核。
四、整改措施
1、在保证采购成本不变的情况下，积极向外寻求更多的合格供应商。
2、根据生产实际情况，进一步完善和加大采购制度的执行力度。对生产任务急需的小综零星采购，可电话申请分管领导同意后进行采购，但需及时补办采购手续，保证采购流程的完整性。
3、积极学习《合同法》，提高自身法律意识，完善采购合同，有效规避法律风险。
4、加强生产计划的管理，补充检验验收人员，提高现有验收人员素质，保证仓库出入库流程的顺利执行
5、及时对会计档案资料查阅进行登记。
6、不定期进行财务自查，及时发现，及时整改。
7、组织财务人员学习各项财经法规，适时增加财务人员，设置会计AB岗，以提高会计人员业务水平。
8、强化应收款项制度执行力，制定有效的收款方案，促使各项制度落到实处。
9、加强可控成本的监控，杜绝不必要的支出和成本，同时将成本费用列入经济责任考核。
五、总体评价
总体情况是会计管理基础工作较扎实，会计制度基本健全，制度执行基本到位，会计核算核算比较规范，较好的执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果。
会计基础工作自查报告9
xx月xx日根据师财会【20xx】xx号文件有关通知要求，20xx年1月至12月，xx县xx乡农业综合技术服务中心严格按照，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查。现将自查情况报告如下：
一、单位基本情况
xx县xx乡农业综合技术服务中心为全额拨款事业单位，人员编制xx人，截至20xx年5月9日实有人员xx人，其中;在职人员xx人，干部。职工xx人。
二、会计机构和会计人员配备情况
xx县xx乡农业综合技术服务中心严格遵守<中华人民共和国会计法>以及有关法律。法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人xx人，会计xx人，出纳xx人。名会计人员均持有<会计从业资格证>，在会计工作中都能严格按照<会计法>的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。
三、会计核算工作情况
严格遵守<中华人民共和国会计法>。<行政单位会计制度>，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。银行开户数和现金管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式。内容。填制方法。审核程序;记帐凭证的.内容。填制方法。基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置。启用。登记会计帐薄，会计帐薄的结帐。更正错误的方法符合规定，做到了帐证。帐帐。帐实相符。根据登记完整。核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表，定期向财政等有关部门报送，并做到了数字真实。计算准确。内容完整。签章手续齐全。
四、会计档案管理情况
严格按照财政部。国家档案局制定的<会计档案管理办法>管理会计凭证。会计帐薄。会计报表和其他会计资料，定期整理。立卷。归档。指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅。销毁等手续严格按照国家统一规定执行。
五、内部会计管理制度建设方面
xx乡农业综合技术服务中心xx乡农业综合技术服务中心历来重视单位内部管理制度建设，为加强会计基础工作，保证会计工作规范有序进行，近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度。规定。制定了xx乡农业综合技术服务中心<财务管理规定>。< xx乡农业综合技术服务中心公用经费实行包干使用的规定(试行)>。制定并执行，明确了会计工作领导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理制度。并且对预算外资金的管理。经费收支审批等均作了明确的规定，进一步规范了财务会计管理工作。
会计基础工作自查报告10
XX公司财务交互检查报告
为长效保证财务工作质量，加强财务监督检查，夯实会计基础工作，促进企业规范运作，根据《关于印发XX股份有限公司会计基础工作规范的通知》（XX[20xx]30号）文件精神，以及公司财务交叉检查工作安排，XX公司于20xx年6月21日对XX公司（以下简称：XY）进行了会计基础工作规范财务检查。
现将检查情况报告如下：
一、组织实施情况
根据文件精神，20xx年6月，我公司成立了财务交互检查小组，具体人员如下：
组长：张红
省公司财务主管：余青
成员：高红、张英
此次财务交互检查，主要对20xx年和20xx年1-5月份财务工作进行互查，通过检查相关文件以及文件的执行情况，翻阅凭证、现场询问、报表核对等方法进行。XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持。
二、本次财务交互检查的具体情况
（一）会计机构
1、XY公司独立设置了财务部门,,目前该部门设财务主任1名、专业会计人员2名、出纳1名；制订了《财务部岗位分工表》。
2、财务人员调动，有工作交接表，签字齐全。
3、办公场所配备符合基础规范要求。
（二）、公司各项内部管理制度的建设和执行情况：
1、全面预算管理内部分解执行情况：XY根据省公司下达的20xx年各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解，预算落实到各部门。
2、财务管理制度：经与本公司财务沟通，XY公司按照省通服制订的各项财务管理制度执行，内部未制订相应的财务管理制度。
（三）会计基础工作方面：
通过对凭证的检查，主要发现以下问题：
1、会计原始凭证不齐全，如20xx年6月转账45#中，陕西昊晨建设公司的工程款9万元无风险管理部审计报告。 整改建议：根据省公司风险管理部要求，超5万元工程支出需要进行内部审计后方可列帐。会计人员对超5万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部审计后方可列帐。
2、外来原始凭证在编制完记账凭证后，未加盖证明已报销的印章。
整改建议：外来原始凭证在编制完记账凭证后，会计人
员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章，避免造成附件重复入账等问题。
3、20xx年6月转账54#的原始凭证中，由“双生通鼎货运部”出具的.金额为84870.00的发票中加盖的是财务专用章，未加盖发票专用章。
整改建议：《根据中华人民发票管理办法》规定，自20xx年2月1日起，除金融行业、正规邮政部门收据等特殊票据类型外，合法的发票上只能加盖开票单位的发票专用章。
4、XY分公司在20xx年1月27日(省公司发文号为XX陕20xx年16号文）由“XX有限公司物流分公司”更名为“XX服务有限公司中捷科贸分公司”，而20xx年6月转账47#、转账51#、转账52#、转账53#凭证附件中的发票抬头仍为原公司名。
整改建议：对外取得的发票，必须字迹清晰，其记录的内容必须真实、准确。对外取得发票的审核应该严格按规定执行。
5、银行调节表中存在的调节项无摘要和产生日期，20xx年6月2833户银行对账单无银行业务专用章。
整改建议：银行调节表中的调节项应注明摘要和产生日期，银行对账单应附原件。
（四）成本费用方面
1、20xx年6月银付27#、12月银付4#中招待费发票台
头为“陕西XX贸易有限公司”应列支在存续账目，不应该列支X分公司。
整改建议：费用的列支应该尽量做到准确无误，保证账实相符。
（五）存货管理
严格执行存货管理制度，按规定计价，收发、请领手续齐全，财务部门定期与业务部门对账，对于盘亏盘盈及时按规定手续进行处理。
（六）资金管理办法
执行总公司资金管理办法。现金和各种存款及有价证券等按照会计制度认真核算，按期与银行对账相符，无悬账和不符情况，财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。
（七）收入管理方面
收入管理方面严格按照会计核算要求正确核算，无不合理提前和滞后入账现象，无截留、挪用和私设小金库的现象。
（八）往来帐款管理与核算
内部交易内部往来核对一致并充分抵销，关联交易核对一致。
（九）固定资产管理
严格按照固定资产管理办法进行管理，按规定进行会计核算，新增固定资产正确计价，入账及时。后期折旧处理严谨合理，定期进行固定资产实物盘点，对于盘点结果按规定进行及时处理。
（十）税务管理
1、印花税计提错误。印花税率对物流、仓储收入印花税均按0.5‰计提，而仓储服务费印花税率为1‰。
整改建议：应按不同的税目正确计提税金。
（十一）档案管理
1、历年会计档案均在企业会计机构处保管。
整改建议：按照企业档案管理制度规定，企业档案管理部门应该定期接收会计档案，对封装整理完毕的会计档案进行统一编号，归档管理，保证会计档案的安全、保密。
三、总结
通过此次财务交互检查工作，可以对被检查公司财务工作中存在的问题进行整改，提高了财务工作质量，降低了外部审计的风险。
在此次财务交互检查工作过程中，我公司也对发现的问题进行了总结，避免在日后工作中出现类似错误，同时，也对被检查单位在各项财务工作中较好的方面进行了学习和借鉴。
会计基础工作自查报告11
基础会计工作自查示范报告（三）依据《县财政局关于深化全县基础会计工作规范化的通知》要求，我局领导高度重视，根据基础会计工作规范化的标准要求，组织特地小组对全系统基础财务会计工作进行了全面自查，进一步提高了财务会计工作的规范化运作水平。现将自查状况报告如下：
一、高度重视，全面做好工作支配。
《县财政局关于开展全县基础会计工作规范化创新的通知》下发后，我局领导高度重视，特地召开了下属baihua白话文…单位领导和财务人员会议，对这项工作进行了专项部署，要求各单位成立领导机构，指定专人仔细开展创新工作。同时，组织全体领导和会计人员仔细学习《会计法》、《会计基本工作准则》、《会计档案管理方法》等相关法律法规。，使各级领导和会计人员进一步增加对会计基础工作规范化的相识，高度重视，主动参加自查整改，切实做好全系统财务管理工作，共同推动全系统会计基础工作规范化。我局成立了以局长为组长，财务人员为成员的基础会计工作标准化创建领导小组。该局的财务股详细担当这项工作，并监督和指导该局下属全部单位的创作活动的日常工作。我局发布了建立规范会计基础的切实可行的实施方案，明确了工作任务和目标，为建立取得实效奠定了基础。
二、严格标准，工作扎实开展。
依据《中华人民共和国会计法》、《陕西省会计管理条例》、《基本会计工作准则》、《基本会计工作规范考核准则》等文件要求，我局及其所属单位从会计机构设置、会计人员聘任、会计核算、会计监督、会计电算化制度及实施等方面，仔细细致地进行了全面细致的自查。：
1、各单位可以依法设立会计机构，配备会计人员，并组织会计人员按时参与接着教化和学习。局属各单位可按规定配备财务人员。会计中心负责一个联络员的报销，会计中心不负责会计和出纳。各单位主要领导负责财务。出纳和会计分工明确，责任明确。财务人员变动转移手续健全。
2、各单位可以依法建帐，严格根据《会计法》、《会计工作基本准则》和国家统一规定的要求设置会计科目，开展会计工作，精确运用会计政策。
3、原始凭证格式正确，内容完整，要素齐全，填制方法和审核程序符合会计制度要求；会计凭证的.内容、填制方法、所附原始凭证和纠错方法符合会计制度的要求，由责任人签字，字迹清晰，装订整齐。
4、各单位可按规定设置总账、明细账、日记账、参考账户，并规范启用账簿。账簿登记清楚，要素齐全，摘要清楚，结账和纠错方法符合会计制度的规定。可以保证账证、账、账相符，现金、银行日记账每天一笔一笔登记，余额结清，银行存款、银行对账单刚好核对。
5、财务人员能够按时按规定编制财务报表，数字真实，计算精确，内容完整，说明清晰，报送刚好。
6、会计档案管理人员可以根据国家规定定期整理和归档会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，妥当保管，刚好登记会计档案的阅读和复制，并根据规定程序销毁会计档案。
7、各单位内部限制机制已经建立，内部审计制度健全，会计和出纳分工，印章负责，财产检查按时按要求进行，财产检查的范围和组织程序明确。
8、内部会计制度健全，执行得当。货币资金业务的办理、支票管理、收据、存款和销毁发票等。符合内部限制制度要求，资产配置和处置符合国有资产管理方法。
9、建立会计电算化的各项管理制度，配备会计专用计算机，按规定设置操作权限和密码，打印装订账簿凭证，会计电算化工作符合规范要求。
三、查漏补缺，确保自查的有效性
经过自查，我系统财务会计基础工作总体状况良好，各单位都能严格遵守《会计法》，会计基础工作相对规范。但是，与会计基础工作考核标准相比，仍旧存在肯定差距，主要包括以下不足和问题：
1、有些单位的会计人员没有会计从业资格证书。
2、个别记账凭证空行未取消。
3、内部会计制度须要进一步完善。
4、金融人员的业务培训和接着教化须要进一步加强。针对自查中发觉的问题，我们坚持标本兼治的原则，实行有效措施，依据整改的实际责任，逐一仔细整改。一是督促无证人员主动参与会计从业资格证书培训考试，争取全系统财务人员持证上岗；二是会计凭证空行不按规定注销的，要逐一整改完善，确保每张会计凭证符合要求。三是召开财务人员培训会议，加强财务人员的专业培训，提高财务人员的综合素养和适应新形势发展的实力，全面提高会计队伍素养。四是进一步完善内部会计制度，建立基础会计工作规范化管理的长效机制，进一步提高全系统财务工作的整体水平。
会计基础工作自查报告12
根据《关于印发<固原市关于开展“财务制度执行提升年”专项治理活动的实施方案>的通知》（固财行发[20xx]99号）文件精神，我单位高度重视并积极组织相关人员开展自查工作。现将本次专项治理工作自查情况汇报如下：
一、自查的内容与方法
本次专项治理活动是根据《关于印发<固原市关于开展“财务制度执行提升年”专项治理活动的实施方案>的通知》（固财行发[20xx]99号）文件精神，依据《关于印发<固原市本级行政事业单位会议费管理办法（暂行）>的通知》（固财（行）发[20xx]269号）、《关于<固原市本级行政事业单位差旅费管理办法（暂行）>有关问题的补充通知》（固财（行）发[20xx]296号）、《关于印发<固原市本级行政事业单位差旅费管理办法（暂行）>的通知》（固财（行）发[20xx]270号）、《关于印发<固原市本级党政机关培训费管理办法（暂行）>的通知》（固财（行）发[20xx]327号）文件等相关规定，重点对20xx至20xx年财务管理与制度建设情况进行梳理检查，通过实地逐本查阅账簿、档案的方式进行专项检查。
二、自查情况
（一）因公国内出差、出国（境）差旅费审批手续齐全、不存在虚报冒领现象，不存在接受或变相接受企事业单位资助、摊派和转嫁费用的'行为；出国（境）人员的出访项目、出访人次、经费来源、费用预算、费用核销等严格履行规定审批程序，不存在擅自更改行程、增加出访国家、延长境外停留时间以及用公款报销因私出国（境）旅游费用的现象。不存在借学习培训、学术交流之机公款旅游等现象。
（二）无超标准、超配餐人数、同城接待、相互宴请等用公款大吃大喝问题，不存在向下属机构、企事业单位转移或摊派支付公务接待费用行为。
（三）不存在计划外举办培训班、超范围和开支标准列支培训费，虚报和未按规定程序报销培训费，转嫁、摊派培训费用和向参训人员乱收费等问题；不存在借会议、培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游、公款“购物”以及在培训费、会议费中列支公务接待费等于培训、会议无关的支出现象。
（四）不存在计划外召开会议，以虚报、冒领手段骗取会议费和虚报会议人数、天数等进行报销的问题；不存在违规扩大会议费开支范围、擅自提高会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召开会议的问题；不存在违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用的问题。
（五）不存在既领取公务交通补贴又使用公车等问题。
（六）严格执行国家规定的开支范围及标准；不存在私设“小金库”问题；不存在会计出纳“一身兼”现象；严格执行国家津补贴制度，不存在违规发放津补贴和福利等问题；严格按照国家有关规定进行会计核算和资产管理，收入、支出真实完整；严格按照财务管理制度进行资金支付审批；职工工资福利严格按照国家政策通过财政工资统发系统统一发放；单位领导会不定期对财务资料进行抽查，每月月初将上月财务报表报送领导审阅，并进行对帐，监督财务人员的工作；财务运行依法依规，对财务资料、财政文件按标准要求进行了归档整理，并对预决算、三公经费等相关事项按规定要求进行了公开公示。
（七）认真梳理单位现有规章制度，根据单位行业特点和工作实际，结合现有政策组织相关人员重新修订完善各项内部管理制度，目前此项工作正在进行中。
三、下一步工作措施
（一）结合内控工作，进一步健全机关各项管理制度，严格按照上级要求重新修订完善我单位的财务管理制度、公务接待费管理制度及差旅费管理制度。完善领导审批款项分工制度，做到权责明确，重大事项全部经局党委会集体研究讨论决定。
（二）进一步健全差旅费审批手续，严格执行差旅费报销标准，做到出差人员归来及时报销，确保差旅费发生一次，报销一次，杜绝因数额小，闲麻烦等原因多次出差集中一次报销现象的发生；确保有会议文件和电话记录的做好附件，没有会议文件和电话记录的出差办事由出差人员本人报销单上写清事由。做到审批手续齐全、杜绝虚报冒领差旅费现象的发生。
（三）进一步完善公务接待内控管理制度，严格实行公函接待审批制、公务接待清单报销制及公务卡结算制。严格控制公务接待费标准，做好厉行节约工作。
会计基础工作自查报告13
按照《陕西省农村信用社会计基础工作考核实施办法》的细则要求，我xxxx信用社成立了以主任为组长，副主任、座班主任和分社主任为成员的考核小组，对全社共计6个总分网点的会计基础工作进行了全面的自查和检查，并按
工作规范标准客观地进行了考评打分，对自查、检查中发现的问题和不足之处，制定纠改措施，落实责任，限期改正。现将我社会计基础工作自查情况报告如下：
一、会计机构和会计管理方面：
我社能认真执行国家金融方针政策，服从人民银行和上级联社的监督管理和业务指导。经营过程中，能合规合法设立营业网点，科学合理配置网点业务岗位人员，建全岗位监督机制。会计重要岗位人员具备会计专业技术资格，从业年限达到了规范要求。会计工作从上到下实施了统一管理、指导、监督和检查;会计资料数据真实、准确、完整;会计人员变动、交接严格执行监交制度，移交清册，资料完整、齐备。
二、会计核算方面：
会计出纳人员能认真遵守《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社出纳基本制度》，营业人员坚持双人临柜、双人复核制度和押、证分管制度，能遵
守《信用社计算机操作规程》规范处理日常业务。经查：我社会计帐簿记载较为规范，会计凭证、会计科目使用正确，利息计算基本无误，全年会计凭证装帐簿订整齐合规，凭证要素较为齐全，档案规律规范。全社会计帐务管理到了“六相符”的要求;会计人员全能认真编制、汇总、上报会计、信贷报表，所有报表数据反映真实;遵守会计权责发生制的原则，做到季末、年终搞好成本核算，如实准确计提各项费用，客观真实反映信用社经营状况。年终决算前，会计人员对全年的过度性帐户和固定资产进行了清理，内外帐务全面进行了核对、年终经营状况反映真实。
对有价单证能视同现金进行管理，贷款抵押物品定期进行盘点，帐实相符。重要空白凭证坚持了购进入帐，领用签字和使用逐笔销号制度。所有重要空白凭证经查帐、簿、实数量相符。
三、出纳管理方面：
出纳人员能够按照国家金融法令，
农村信用社有关法规制度和现金管理条例等，组织存款和日常的现金、重要凭证、有价单证的领销用、调拨工作，严格库存限额，及时调剂和上解现金;能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表以及上报等;能规范整点票币，加强出纳库存管理，坚持“四双”制度;能够不断增强防范意识，落实“三防一保”，出纳人员熟知防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种安全及消防防范器械，时刻保持清醒的意思，确保信用社的人、财、物安全。同时，内勤主任坚持了每月不少于2次网点的查库制度。
四、内部管理制度方面：
我社在经营过程中，服从上级各职能部门的领导，严格执行行业管理制度。实行了信用社主任向联社负全责，内部会计工作由座班主任负责的`内控机制。针对我社的实际情况，按照上级部门的管理要求，建立了有效的内控管理职责和考核制度，层层落实责任，加强内部
管理。
五、存在的问题和不足：
一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善，会计有关业务登记簿建立不够全面，且有的登记簿记载不规范，无连续性。二是内部管理力度不强，管理制度落实不深入，有漏洞。三是会计工作缺乏创新，在精度和深度上欠缺。按部就班工作，缺乏积极主动性，有时候存在得过且过思想。四是出纳库存有白条抵库现象。针对以上问题我社将及时纠改，在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设，更要抓好各项管理制度的落实，通过我们的努力，力争将20xx年的会计基础工作水平迈上一个新的台阶。
会计基础工作自查报告14
20xx年8月，公司开始对《自查报告》中列示的问题及不足之处进行整改完善，逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作，将本次专项活动的开展状况、自查发现的问题及整改状况报告如下：
一、规范财务会计基础工作专项活动的开展状况
公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视，活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行，具体开展状况如下：
1、20xx年6月25日，根据《通知》要求，公司成立了以董事长为组长的专项活动小组，并对此次专项活动的.前期工作做了相关部署。
2、20xx年6月26日～8月15日，财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动，并对自查活动的开展状况、自查资料及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交审计委员会及董事会审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，财务中心和各子公司财务部门按照自查报告中发现的问题，依据相关法律法规要求，以及各级主管部门的指导意见，逐一落实整改方案，职责到人。
3、20xx年8月16日～20日，自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改状况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实。
4、20xx年8月31日，出具整改报告，提交审计委员会和董事会审议。
二、自查问题的整改状况
根据整改方案，公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改，包括财务人员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等资料：
（一）财务人员和机构设置基本状况
1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但未构成书面制度。
整改状况：公司已修订了财务管理制度，明确会计人员的工作岗位实行定期轮换，规定关键岗位会计人员每2年轮岗；明确会计人员任用回避制度，如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。
（二）会计核算基础工作规范性状况
1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。
整改状况：加强了会计档案调阅的管理，拟订了《会计档案调阅申请单》，会计档案调阅和复印时申请人填制申请单，履行财务负责人签字批准手续。
（三）资金管理和控制状况
1、未对支票购买、注销进行记录。
整改状况：加强了对票据的管理，出纳已建立支票登记簿，对支票购买、注销进行了登记记录。
（四）财务管理制度建设和执行状况
1、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应的职责追究条款。
整改状况：完善公司财务管理制度，追加了包括重大会计差错更正在内的追究职责条款。
2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批程序，暂无明文规定会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
整改状况：修订并完善了财务管理制度体系，明确了会计政策变更、会计估计变更审批程序，明确会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
三、本次专项自查活动工作总结
规范财务会计基础工作是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务会计基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务会计制度建设，不断提高规范运作意识和水平，不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平，巩固此次活动效果，切实维护公司及全体股东合法利益，为公司长远健康发展奠定坚实的基础。
会计基础工作自查报告15
按照市、县统一部署，党委、政府高度重视，召开专题会议，落实专人组织开展严肃财经纪律及财务管理风险排查工作，现将自查情况汇报如下：
一、高度重视，落实工作责任
认真领会文件精神，筑牢财政资金安全防线，防范化解资金管理风险，切实履行主体责任，有力有序开展排查工作，确保排查到位、问题发现到位、整改到位。
二、自查情况
（一）预算管理方面
一是预算编制，严格按照县级财政确定的预算编制口径科学、准确编制年初预算，确保收支平衡。
二是预算执行，维护预算的'刚性，坚持厉行节约，从严管理，严禁无预算、超预算、超标准、超范围列支人员经费、公用经费、项目经费。
（二）支付管理方面
按照用款计划，确保资金支付行为，最大限度发挥资金绩效。
（三）货币资金管理方面
严格货币资金管理制度，目前我镇已全部实现银行存款转账支出，杜绝现金支付，不存在“小金库”现象。
（四）会计管理方面
会计岗位人员到位，资金会计、核算会计分别设置，不存在交叉使用。会计人员严格执行会计制度，按时、按质完成记账工作，做到账证、账账、账表、账实相符。
（五）内部管理方面
成立内控领导小组，强化内部控制制度，涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、国有资产管理、合同管理、建设项目管理的主要经济业务领域。建立评价监督机制，实现内部控制制度与信息化建设工作同步开展、相互促进。
（六）政府采购方面
坚持预算、采购同步运行，做到应编尽编，严格执行政府采购制度，无预算不采购，无采购手续不采购。
（七）资产管理方面
建立资产管理制度，落实专人管理政府资产，建立资产管理台账，合理使用政府资产，做到统一核算、统一管理。
（八）账户管理方面
严格账户设置，目前我镇按照县级统一安排，共有8个账户，分别为：泥溪镇财政所总预算账户1个、基本账户1个、专项资金账户1个、农村集体经济组织专用账户1个、机关工会账户1个，贫困村产业扶持基金账户3个，账户管理规范，无违规开设账户。
（九）往来款项管理方面
往来管理全部实现专项记账管理，定期清算往来结算，目前的往来款项主要系历史原因形成，严禁新增政府性债务。
（十）票据管理方面
票据管理是财政工作收支的一项重要工作，票据实行专人管理并建立票据申领、使用、核销、销毁制度和台账。
（十一）决算管理方面
严格决算编制，按期与县财政核对收支，做到上下一致、经济业务事项一致、与上数据衔接一致。认真审核、及时报送，确保上报的决算报表数据准确、手续完备。
（十二）存量资金清理方面
每年底组织人员对超过两年的资金进行清算，查明原因，对无法实施的项目资金全部缴回财政，缴存后按照县财政的要求规范使用。
第三篇：会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告
根据《xxx财政局关于印发会计基础工作合格单位创建活动实施方案的通知》文件精神，按照区民政局的安排，对我单位会计基础工作、会计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况汇报如下：
通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进单位严格遵守《会计法》，认真执行会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量，做到管好，用好资金，保障本单位各项业务正常运行。
我们在自查中严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，依法自查，确保达到自查的目的。
在自查中我们对照以下几点，认真进行了自查
1、从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书;
2、会计账簿设置是否合规，是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度;
3、会计内部控制制度是否健全。
4、包括财务制度在内的各项规章制度是否健全，是否得到严格遵守;
5、会计核算是否真实合法，信息披露和财务会计报告是否真实完善。
6、会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全，7是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。
(一)、财务收支执行情况
在财务工作中，我园严格按照 《会计法》和《事业 单位会计制度》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际拨入的、发生的会计事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依法设置的会计账簿上统一登记，核算，依据《行政事业单位会计制度》的规定进行会计核算，确保数据真实、完整。在安排经费支出时，分轻重缓急，即保证常规工作的需要，又保障重点支出所需，即体现实际工作需要，有考虑财力可能，合理安排支出。
(二)、单位内部控制制度建立和执行情况
根据我园工作实际，在建立并实施内部监督和控制过程中，建立了经费支出管理，授权审批，财产清查等相关内部管理。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性，以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员，经办人员的职责权限，使其相互分离，相互制约，以确保责任，防止舞弊，各项款及事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责 和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效率。
3、明确了经费支出的开资范围和标准，采取各种有效措施，控制力经费支出，杜绝了浪费现象的发生。
(三)、固定资产管理和使用情况
为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财务、款项的结存数同实存数相一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账账相符。定期或不定期进行财产物资清查，无固定资产不入账、公物私用及其他违规违纪问题。
通过自查，我园还存在部分财务管理制度建立不完善、执行不到位的问题。今后将进一步建立健全完善制度，强化内控管理，狠抓落实，切实规范财务会计行为，提高会计工作质量，提高会计工作效率，管好用好资金，保障各项业务正常运行，为建设“xxx”作出贡献。
第四篇：会计基础工作规范
会计基础工作规范
会计基础工作规范
（1996年6月17日财政部财会字19号发布）
目录
第一章总则
第二章会计机构和会计人员
第一节会计机构设置和会计人员配备
第二节会计人员职业道德
第三节会计工作交接
第三章会计核算
第一
节会计核算一般要求
第二节填制会计凭证
第三节登记会计帐簿
第四节编制财务报告
第四章会计监督
第五章内部会计管理制度
第六章附则
第一章总则
第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。
第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。
第三条各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。
第四条单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。
第五条各省，自治区、直辖市财政厅（局）要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。
国务院各业务主管部门根据职责权限管理本部门的会计基础工作。
第二章会计机构和会计人员
第一节会计机构设置和会计人员配备
第六条各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配人员。
事业行政单位会计机构的设置和会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
第七条会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
（一）坚持原则，廉洁奉公；
（二）具有会计专业技术资格；
（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；
（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
（五）有较强的组织能力；
（六）身体状况能够适应本职工作的要求。
第八条没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据《代理记帐管理暂行办法》委托会计师事务所或者持有代理记帐许可证书的其他代理记帐机构进行代理记帐。
第九条大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。
总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。
总会计师的任命（聘任）、免职（解聘）依照《总会计师条例》和有关法律的规定办理。
第十条各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。
第十一条各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。
会计工作岗位上般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
第十二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管槽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第十四条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。
第十五条各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。
第十六条国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第二节会计人员职业道德
第十七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第十八条会计人员应当热
第五篇：会计基础工作规范
会计基础工作规范目的为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，实现会计工作规范化、科学化，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合我公司已实行会计电算化的实际，制定本规范。2 适用范围
财务部全体人员引用文件
GB/T1.1-2000标准化工作导则
GB/T15498-1995企业标准体系管理标准和工作标准的构成和要求
3.1 GB/T800-2001 电力行业标准编制规则
DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定
《中华人民共和国会计法》
财政部《会计基础工作规范》
财政部会计司《企业会计制度》
（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）管理内容与要求
4.1 会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。
4.1.1 原始凭证：各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时，具体要求如下：
4.1.1.1 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
4.1.1.2 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
4.1.1.3 凡填有大写和大写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
4.1.1.4 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的出外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。
4.1.1.5 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
4.1.1.6 职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
4.1.1.7 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
4.1.2 记帐凭证：根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。具体要求如下：
4.1.2.1 记帐凭证的内容必须具备填制：凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖带有日期的“收讫”、“付讫”章。
4.1.2.2 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
4.1.2.3 记帐凭证必须附有原始凭证并加盖“附件”章。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单（分割单必须具备原始凭证基本内容），进行结算。结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。
4.1.2.4 已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记帐凭证，在摘要栏注明“注销某年某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记帐凭证，注明“订正某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调整金额用红字，发现以前的错误，应用蓝字编制一张更正的记帐凭证。
4.1.2.5 对于记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。
4.1.3 要妥善保管会计凭证，具体要求如下：
4.1.3.1 各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
4.1.3.2 对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。
对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
4.1.3.3 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名盖章。
4.1.3.4 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来的凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能带作原始凭证。确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，可由当事人写出详细情况，经本单位负责人批准后，代作原始凭证。
4.1.3.5 必须按照全国的统一会计制度设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目的名称和编号及需要登记明细帐的明细科目。
4.2 会计帐簿
4.2.1 应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。包括：总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
4.2.1.1 现金日记帐和银行存款日记帐不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。
4.2.1.2 用计算机打印的会计帐簿必须定期打印，连续编号，经审查无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人，会计主管人员签字或盖章。
4.2.1.3 启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。
4.2.2 总帐和明细帐应定期打印。发生收款和付款业务的在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。
4.2.3 应按照规定，定期（按月或按季、按年）结帐，结帐前，要求做到将本期所发生的各项经济业务全部登记入帐。
4.2.4 应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符，包括：现金日记帐帐面余额与实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单相核对，各种财物明细帐帐面
余额与财务实存数额相核对，各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
4.3 财务报告
应按照统一的会计制度及上级主管单位的规定，定期编制财务报告（含会计报表及其说明）。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。
4.3.1 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
4.3.2 会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。各个会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在会计报表中加以说明。
4.3.3 各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，内容完整。
4.3.4 应当按照国家及上级主管部门规定的期限对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、送出日期等。
4.3.5 会计报表由单位领队、总会计师和会计主管人员审阅，并签名盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
4.3.6 报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。
4.4 现金票证管理
4.4.1 严格按《现金管理办法》办理现金收付，做到当日发生的收支当日记载现金日记帐。
4.4.2 库存现金与现金日记帐始终保持一致，并做到每天至少核对一次。一旦发现多、缺现金，应即向财务负责人汇报，并抓紧时间查找原因，不得因短缺金额不大自行垫付了事。多出现金在两天内不能查明原因的，应入帐挂应付款待查，不得自行处理和调剂余缺。
4.4.3 不能以白条抵充库存现金。
4.4.4 妥善保管各种有价证券，并保持帐、证一致，登记造册。
4.4.5 保险箱内不得存放私人钱物和单证。
4.4.6 销售收入的现金全部解交银行，不得坐支。
4.5 银行结算管理：严格执行《支付结算办法》和《中华人民共和国票据法》的有关规定。
4.5.1 正确签发各类支票和其他结算凭证，收款单位名称必须与开出发票（收据）单位一致。
4.5.2 借出支票必须凭有权批准人签字同意的支票令用单，支票收回时立即注销领用单。尚未收回的借支支票数，必须与保留的支票领用单完全一致。
4.5.3 借出支票应在支票上写明借出当天的日期和用途，能确定收款单位的，还应填明收款单位，严禁借出不填写任何栏目的有效空白支票。
4.5.4 向银行购入空白现金及转帐支票均应登记，作废的现金支票应与当月银行存款对帐单一道保存。
4.5.5 不签发空头支票，不漏盖支票印鉴，不出借银行帐户，不为任何单位和个人在本单位银行帐户办理一收一付的结算业务。
4.5.6 坚持做到空白支票和银行印鉴由两人分别保管。
4.5.7 每月由非出纳人员编制银行存款余额调节表，交财务主管审核并签章，对超出一个月的未达帐应逐笔查明原因及时催办，原则上不得出现满三个月的未达帐，确因特殊情况一时无法入帐的，应向财务负责人汇报并提出清理措施。
4.5.8 从银行取回的各种单证需交器材部等部门办理有关手续的，必须用专门簿册，逐笔登记，由收件人签字认可，返回时及时注销，以防遗失并明确责任。
4.5.9 本单位的银行存款余额属企业机密，除向财务负责人汇报及科内有关人员因工作需要可以告知外，不得告知他人。
4.6 发票收据管理：严格执行《发票管理办法》。
4.7 会计工作交接
4.7.1 会计人员调动或因故离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。
4.7.2 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
4.7.3 会计人员在办理移交手续前，必须做好以下工作：对已受理的经济业务而尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；对应移交的各项资料应进行全面清理，对未了事项写出书面材料；对应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资料和物品等内容应编制移交清册；移交人员应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等内容。
4.7.4 会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交，一般会计人员交接，应由会计主管人员监交，会计主管人员的交接，由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
4.7.5 会计人员办理移交时，应按移交清册逐项移交：现金、有价证券要根据会计帐簿的有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录一致，不一致的，移交人员必须限期查清；各项会计资料如会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；银行存款余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行调节表调节相符；各项财务物资和债权债权、债务的明细余额要与总帐有关余额核对相符，必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚；移交人员经管的票据、印章和其他实物，必须交接清楚；移交人员从事会计电算工作的要对有关电子数据在实际操作状态下进行交换。
4.7.6 会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。
4.7.7 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、职务、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；移交清册一般一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
4.7.8 为保持会计记录的连续性，接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐。
4.7.9 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
4.8 会计电算化：
操作人员不得经管现金、银行存款；操作与审核会计凭证，不得同是一人。
4.9 会计监督：
4.9.1 会计监督的依据是：
4.9.1.1 财经纪律、法规、规章；
4.9.1.2 会计法律、法规和国家统一会计制度；
4.9.1.3 各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；
4.9.1.4 根据《中华人民共和国会计法》制订的内部会计管理制度；
4.9.1.5 各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。
4.9.2 对原始凭证进行审核和监督。
对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4.9.3 对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。
4.9.4 对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符的，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位报告，请求查明原因，作出处理。
4.9.5 对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当立即向上级主管单位报告，请求处理。
4.9.6 对财务收支进行监督：
4.9.6.1 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充，更正。
4.9.6.2 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
4.9.6.3 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
4.9.6.4 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。
4.9.7 对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。
点击咨询 