关于强化个税管理员责任的几点建议

第一篇：关于强化个税管理员责任的几点建议

关于强化个税管理员责任的几点建议

事业成败，关键在人。党的十七大胜利召开为全党、全国人民提出了下一步奋斗目标和方向，作为税务部门在今后特定的历史时期充分发挥职能作用责任重大、意义深远，而税收管理员作为具体实践者履行好精细化管理职责，为纳税人服好务，不辱党和国家赋于的神圣使命更是至关重要。个体税源管理面临管理服务对象多、纳税遵从度相对低、税源零星分散、经营方式庞杂、新问题新矛盾的诸多情况。如何强化个税管理员的责任，进一步搞好精细化管理，为纳税人服好务是摆在各级税务机关的面前的一个重要课题。下面笔者就如何强化个税管理员的责任谈几点建议。

一、加强岗位练兵，从根本上提高管理能力

国税事业的兴旺，取决于是否拥有一支高素质的干部队伍，抓队伍素质的提高是当务之急。抓业务素质培训与提高“实战”能力结合起来。突出岗位练兵，深入开展“一个教练带一个以上的徒弟”的岗位练兵活动，开展“每月一题、每月一课、每季一评”，提高分析解决实际问题的能力。结合个税管理的现状，以实用性、操作性作为练兵的重点，一方面使其具有准确掌握和理解税收政策，另一方面在落实各项征管措施的过程中提高实战能力。通过提升个税管理员自身业务素质，为全面执行税收政策及落实各项精细化征管措施打下理论基础，提高“实战能力”、管理水平和岗位技能。

二、加强职业道德建设与思想政治教育，切实提高干部的思想道德素质和工作责任心

一线征管工作固然需要有一定的业务能力，但更需要高度的责任心。没有高度的责任心，即使有再高的水平，也不能搞好征管工作。按照“武装头脑、指导实践、推动工作”的要求，不断提高管理员税收管理的责任心和自觉性。大力开展人生观、价值观、宗旨观、政绩观、发展观教育，引导管理员牢固树立为纳税人服务的理念，创新工作思路和工作方法。大力开展诚信教育，加强法规、道德、监管三大体系建设，使诚实守信成为广大干部职工共同的价值取向和行为规范，以增强干部职工的事业心和责任心，形成心齐、劲足、实干的良好氛围，进而才能从根本上提升管理队伍的管理能力。

三、切实为管理员减负 提高工作效率

由于受当地主客观条件的影响，现在的管理员不同程度的担负着管理员职责以外的工作，这些额外的或可以尽量避免的工作直接牵制了个税管理员的精力。各地税务机关应认真领会总局关于两个减负的文件精神，结合工作实际，认真梳理排除当前增加个税管理员负担的份外工作，使管理员从额外的工作负担中解脱出来，腾出精力、集中精力抓好税源管理工作，提高工作效率。

四、实行四岗分离 健全个体分权制约岗责体系

岗责不清必将导致管理乏力。由于岗责划分不清、职责重复交叉，一方面导致管理人员在具体的管理工作中不清楚自己“做什么，怎样做，做得怎么样”，另一方面也容易导致相互推诿扯皮，责任追究难以按责划分，管理人员的积极性调动不起来。针对这一问题，要从定岗、定责、定员入手，建立 “划片管理，以片定岗、以岗定责、权责对应、相互制约”的个体分权制约岗责体系。

实行四岗分离。按照“管户与管事、属地与分类、人管与机控”三结合的原则，对个体税收管理员的职责进行界定。将文书资料、定税复核、户藉巡查等职责从管理员的职责中分离出来，进而形成了四岗分离、各司其职、相互制约的岗责管理机制。其中，片区（行业）管理员岗主要负责抓好户籍管理、催报催缴、发票管理、税收任务、税额定调整、典型调查、纳税评估、税源分析、宣传辅导等税源管理重点工作。户籍巡查岗主要负责对个体税收执法过程进行自查或监督检查。定税复核岗主要复查对定税程序和定税的真实及合理情况进行检查。文书资料岗主要负责定期收集、登记、传递各类个体税收征管文书资料等工作。这样以来，既减轻了了一线管理员的工作负担，又强化了对税收执法过程的监督，还确保了所有文书档案资料的及时完整归档。由此，每名管理员对自己每天要干什么事，怎么干，干到什么程度，出现责任将受到什么样的惩处都有了更加清晰的认识，普遍增强责任意识和风险意识。

开展二级巡查。推行以“一线管理员、税源管理部门负责人”为级次的二级巡查监督制约机制，其中，一级巡查为片区（行业）管理员，主要职能是对自己管理的片区或行业进行自查，自查面要达到100%；二级巡查为税源部门负责人定期巡查，主要职责是每月对各片区户籍、停歇业、未达点户、税负核定，以及台账日志等情况进行按比例或分项目、分片区（行业）排查，发现问题向管理员反馈并提出整改意见，限期落实。进而形成了无缝隙户籍管理机制。

管理员实行定期轮换。在定岗、定责的基础上，对管理员定期进行轮换，按照“知识结构、性格秉性、新老搭配、利于工作”的标准，实行人员优化组合，充分使用人力资源。

“岗位分离”、“二级巡查”、“定期轮换”机制的实施，使管理人员的责任意识和执法风险意识明显增强，执法随意性大的问题得到了较好解决。

五、建立健全制度 规范个体征管业务流程

一直以来，在个体税收征管实践中，部分管理人员习惯于“穿新鞋走老路”，延袭传统的经验式、家长式的简单粗放的管理方式。由于责任意识差，管理水平低，造成了个体税收基础管理不牢、基础资料残缺不全、管理程序错位混乱，人为操作屡禁不止等现象。

（一）完善基本制度。要结合总局新出台的个体税收管理办法，以及辖区个体税源实际，对涉及个体税收管理的27个办法进行全面梳理整合，研究制定范本、日常管理制度,确保有章可循。

（二）规范基本程序。按照“动态管理求实、部门衔接求简、执行环节求畅、工作标准求细、执法责任求明”这一要求，将个体税收管理流程全面整合细化为“设立登记、变更登记、停业登记、非正常户认定、注销税务登记、定额核定、税负调整、首次领购普票许可调查”等九个规范化管理流程，每个流程按照岗位流、业务流和文书流等三大模块分别明确工作考核标准、文书使用格式和任务完成时限，确保各流程的岗责、业务、文书一一对应，内容、标准、时限环环紧扣。

（三）统一基础资料。坚持管事与管户相结合的原则，依托档案、台帐、日志、文书等载体，真实记载涉税事项，客观反映工作流程，全面评价管理质效。一要统一基础档案。按照“业务按次装袋，按年分类装盒，次年统一归档”的要求，加强档案资料传递，设立登记本，实行文书交接单制度，严格做到一天一收集，一天一传递，一天一归档。二要规范户籍台账。重点掌握个体户籍、纳税申报、发票使用等项目，全面掌握个体办证业户、新开业户、关停业户、隐蔽业户、流失业户等税源动态变化情况。三要推行工作底稿制度。以此做到安排任务一周一落实，区分环节一项一明确，考核质量一月一通报，落实责任一事一追究。

六、推行三评 创优个体征管手段

在推行以“税源点评、纳税评估、绩效考评”为主要内容的“三评”活动，促进相互交流，提高了管理质量。一是开展税源点评，促进工作交流。坚持推行月度税源点评会制度。每月月初，管理员、股长分别在点评会上对上月个体税收管理情况进行集中汇报交流和点评。对会议提交的需要协助解决的疑难问题，实行项目管理，明确责任人员，限定解决时限，加强工作协调，统一标准解决。

二是加强纳税评估，挖掘管理深度。一方面，筛选评估对象，按月下达任务。按月确定重点税源户，列入评估重点对象，以片区(组)为单位，每月每组下达2户个体纳税评估任务，要求疑点排查准确，程序落实到位，文书使用正确，评估税款入库率达100%。另一方面，实行人机结合，严格发票比对。对定税额与发票使用不配比或定税明显偏低的纳税户进行重点检查。

三是严格绩效考评，激发工作动力。将个体税收收入任务单列出来，实行“任务基数+评估任务”的标准，分月下达收入任务，同时将征管六率作为评定管理员的管理指标，建立收入质量考核机制，坚持按月考核，一月一兑现，促使管理员主动挖掘税源增收潜力。

第二篇：个税感谢信

感谢信

尊敬的各位领导、亲爱的同事们：

首先向给予我关怀与帮助的各位领导以及同事们致以最崇高的敬意和最由衷的感谢。

我是xxxxx，5月10日被检查出脑梗塞，引起左边身体麻木，导致无法上班，我一家四口，家庭经济来源并不稳定，一儿就读于大学，一女就读于高中，单单学费已经让我够吃力了，丈夫忠厚老实，就拿着一份微薄的工资，还不够家里的生活开支，面对突如其来的疾病和高昂的治疗费用，犹如晴空惊雷，令我不知所措、举步维艰。正在我为治疗费用一筹莫展，想要放弃治疗的时候，组织的温暖让我看到了希望。公司领导在得知我的个人情况后，向全体员工发出了爱心捐款倡议，大家纷纷解囊相助，伸出援助之手。面对公司的关怀和同事的资助，我如同在严寒冬冬日里看到最灿烂的一缕阳光，使我在寒冷的冬季感受到了公司这个大家庭的温暖和心灵的慰藉。

致关心公园的单位和个人的感谢信

各级领导、各兄弟单位：

今年10月2日晚，受今年第19号台风“龙王”影响，市普降特大暴雨，并在北部山区引发特大山洪灾害，给我园造成巨大损失：园内多处发生地质灾害，道路交通多处中断，近十个旅游项目片瓦无存，龙潭景区被夷为平川，植物专类园区遭严重毁坏，名木古树被连根拔起，水电管网全线瘫痪。园区受灾面积3000多亩，受灾人口100多人30多户，直接经济损失超亿元。

在这场突如其来的灾难面前，公园在省林业厅党组的正确领导下，积极抗洪抢险，努力生产自救，保障了灾后生产生活秩序的尽快稳定和恢复。

洪水无情人有情。在公园上下开展抗灾自救各项工作的同时，各级领导、各兄弟单位对我园送来了温暖和帮助：省厅组织为我园捐款，并到公园开展灾后清理劳动；省林科院在本院也受灾的情况下，提供招待所临时安置我园灾民；国家林业局驻福州专员办、省林业工会、福人木业公司等单位为我园送来了慰问金??所有这些，都体现了中华民族“一方有难、八方支援”的优良传统，体现了各级领导对我园的重视和关怀、体现了各兄弟单位对我园的支持和帮助。

在此，我园谨向他们表示衷心的感谢，并致以崇高的敬意！同时，我园将继续在厅党组的正确领导下，努力恢复生产，重建家园，力争早日把公园建设得更和谐、更美好，以此来回报社会各界对公园的关心和支持！

此致

崇高的敬礼！

公园管理处篇三：关于得到私人资助的感谢信

给xxx的一封信

尊敬的xxx：

您好，我是某某大学某某学院应某某专业xx级x班的学生xxx。首先感谢xxx及xx企业对我们贫困生的帮助，再次感谢老师和同学在学习和生活上对我的帮助，衷心的感谢你们，我会记住你们在我困难时给予我的倾力帮助。在以后的生活中，无论什么时候，无论遇到什么困难，无论有再大的艰难险阻，只要想起有你们在背后支持我，我都会勇敢向前，绝不后退。

我真的很幸运，被评上了这次的xx助学金，它不仅是物质上的帮助，更是精神上的鼓励，我感谢xx企业、祖国、学校、老师、同学对我的关怀，我要把你们的关怀化为前进的动力，努力学习，同时参加各种社会公益活动，回报社会。有人说“获得了私人的资助，一、要怀着感恩的心，回报社会；

二、要合理计划，把钱花在值得的地方。”这句话很正确，尤其对于我这个天生就是贫困的人来说是特别会善用资源的，绝不会乱花一钱。现在想来，我进入大学已经有一年多了，回想去年夏天接到xx大学录取通知书的那一天，真的是有喜又有悲，喜的是我考上了大学，而且还是211重点大学；悲的是，当时我和我的哥哥同时考上了大学，看着我们两人的学费，父亲真是一夜愁白了头。我的父母是山村农民，没有什么能力。收入的微薄，使我的学费无从谈起。我曾想过放弃，但求知的欲望吞噬着我的心。没有文化知识的父母，更清楚知

识的重要性。他们不愿看到他们的儿子继续去种那贫瘠的一亩三分地。他们选择了四处漂泊，居无定所。可是收入依然微薄。百善孝为先。我怎么忍心再看父母为我日夜劳累过非人般的生活。

我真的很需要这个xx助学金，有了这助学金最起码减轻我妈我爸的一半负担，另外，我也不那么频繁的去做兼职而耽误学业。我的精力也因此而集中在学习上，更有充裕的时间学好自己这门课。xxx谢谢您！我这个贫困学生也总算见到曙光了。今后，我会更加的努力学习，积极参加各种社会公益活动，做一个有用的人，来回报社会，服务国家，像您一样把这份爱心传递下去。

另外，我一定要好好学习，掌握充足的知识来提升自己的能力，有能力了才能把爱传递。同时，在学好本专业课程的同时，我和其他同学一样，我也利用课余时间去研修自考本科教程，攻读英语四六级，所以，在学习上我勤奋好学，刻苦努力。在生活上，我力行节俭，衣着朴素。在工作上我认真负责，态度积极，让同学们觉得值得向我学习。让我自己对得起我得到的奖学金。

可是，我明白人生道路上不能只喊口号，就如我的高中老师要求我的那样，行重于言，用行动来说服别人，用成绩来证明自己。“我们并不富有，但我们却很优秀”。做最真实的自己，做最完美的自己。我们或许并不美丽，我们或许并不是花朵，但有爱的呵护，有你们的浇灌，我们甘当绿叶也情愿。今天我们被爱呵护，明天我们愿化为泥土，去把来年的新芽守护。贡献自己回报社会，让xxx、国家、学校、领导、老师对我们的选择不是一个错误，我们会顽强的拼搏，跨过

每道坎坷，超越每一次挫折，我们会很顽强，很勇敢。在爱的路上，我们风雨无阻，永不服输。

总之，我这次获得xx助学金时，除要要感谢xx企业、党和国家以外，还要特别感谢，我们学校的领导和助学工作的老师们，是他们给了我这次机会，感谢我们的带课老师，是他们教育我学习获得了优秀成绩而得到了这次机会。

最后，得到了这次助学金，我要更加努力学习,绝不辜负党和国家，以及学校的领导和老师对我们的期望！所以我会好好利用在大学里这些剩余的时间，让我们的生活变得更加充实、快乐、精彩。

祝xxx事业蒸蒸日上！xx专业xx级x班xxx 2012年x月x日篇四：个税个人授权委托书范本

打印个人完税凭证委托书 xx税务所：

本人xx，身份证号：xxxx，现因xx需求，需打印个人完税证明，故委托xx代为打印。

委托人：xx；身份证号：xxxx 受委托人：xx；身份证号：xxxx 望贵所予以办理，特此感谢！

委托人签字：

受委托人签字： xxxx-xx-xx篇五：2016新版个人所得税申报步骤详解 由于我们使用的一机多户版本的个税软件，所以，这里需要找到需要申报个税的相对应文件夹，如果是一机一户版本的，只需登录即可。

1、找到个税软件的打开图标并打开。

2、打开软件好输入密码登陆，一般默认为123456

3、进入后的界面显示如下，选择第一个圆圈【报表填写】下的【填写】。【注】由于我们上个月已经录入过信息，所以，本月不需要再次录入，如果有新开班企业，还没有录入的，可以关注此公众号进行留言，我将为您单独讲解。

4、【填写】后将进入下列界面

具体内容可以通过下图看到，选择【正常工资薪金】

5、确认后填出下列对话框，单击【确定】

6、弹出下列界面，选择【手工录入数据】

7、由于曾经输入过人员信息，系统会自动生成人员的工资，弹出下列窗户【确定】即可。

第三篇：个税改革

4月20日，中国财政部部长谢旭人在十一届全国人大常委会第二十次会议上就《个人所得税法修正案（草案）》作出了说明。至此，从今年2月就开始放出风声的个税改革具体方案终于露出了庐山真面目。

根据谢旭人的说明，这次个税改革有两个大动作：一是拟将个人所得税工资薪金所得减除标准（即免征额）由现在的每月2000元上调至3000元；二是拟将现行的9级超额累计税率修改为7级（见表一和表二）。该草案经过全国人大常委会的审议后，最终方案或许会有小变动，比如，2005年9月，财政部向全国人大常委提出的1500元免征额标准，最终被提高至1600元。下文暂时依据财政部提出的“草案”，简单分析一下个税改革后不同收入群体其个税税负的变化。

根据财政部的数据，目前工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重只有28%，而且个税是单位代扣代缴的，也许很多人都不太清楚个税是如何计算的，下面就简单介绍一下个税的计算公式：应纳个税＝[(工资－三险一金)－免征额]×税率－速算扣除数。

第一步，根据[(工资－三险一金)－免征额]计算应纳税所得额；第二步，根据应纳税所得额对应的税率和速算扣除数计算应纳个税的额度。特别说明一下，速算扣除数是为了简化个税计算而使用的一个概念，因为个税是超额累进制而不是全额累进制，如果用应纳税所得额直接乘以其对应的边际税率，相当于是算多了，需要减去一部分，在税率和级距不变的情况下，各档速算扣除数是一个常数。

举个例子来说，如果（工资─三险一金）为10000元，按照免征额为2000元的标准，那么应纳税所得额就为8000元，查阅表一，其对应的税率是20%，速算扣除数是375元，因此，应纳个税的额度为8000*20%─375=1225元。

表一：调整前个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不超过500元的部分 500-2000元的部分 2000-5000元的部分 5000-20000元的部分 20000-40000元部分 40000-60000元的部分 60000-80000元的部分

税率 速算扣除数（元）5% 0 10% 25 15% 125 20% 375 25% 1375 30% 3375 35% 6375 80000-100000元的部分 40% 10375 超过100000的部分

45% 15375

下面来看看个税改革后的税负变化。如果仅仅提高免征额，那么税率和速算扣除数都是不变的，个税改革后税负的变化相对容易判断一些──所有纳税群体的税负都会减少，且高收入群体税负减少的会更多一些。比如，免征额从2000元提高至3000元，假设重新计算的应纳税所得额依然落在原税率档，那么根据上面的公式，减少的税负将为（1000*税率），由

于高收入群体对应的税率更高，所以他们减少的税负也更多。

因此，从高收入群体的税负变化来看，仅仅提高免征额似乎没有“劫富济贫”，于是，财政部这次依据“降低中低收入者税收负担，加大对高收入群体的调节”的原则，结构性调整了税率和级距，调整后的结果见表二。

表二：拟调整后个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 应纳税所得额 1 2 3 4 5 6 7 不超过1500元的部分 1500-4500元的部分 4500-9000元的部分 9000-35000元的部分 35000-55000元的部分 55000-80000元的部分 超过80000元的部分

税率 速算扣除数（元）5% 0 10% 75 20% 525 25% 975 30% 2725 35% 5475 45% 13475

这里主要的变化在于，取消了15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围，同时，还扩大了25%和45%两个中高档税率的覆盖范围，特别是将现行适用40%税率的应纳税所得额，采用45%的高税率。如果再加上免征额从2000元提高至3000元，可以粗略判断，中低收入群体将获得更大的税收优惠，而高收入群体由于税率和级距的调整，冲销了免征额上调带来的税负减少，或许还将面临税负的增加。具体的计算结果见下表。

（工资─三险一金）调整前后税负变化趋势 3000元以下 3000-7500元 7500-12000元 12000-19000元 19000元 19000-22000元 减少0-75元，收入越高，减少得越多

减少75─350元不等，收入越高，税负减少得越多 均减少350元，不随收入变化

减少350元-0不等，收入越高，税负减少得越少 不变，处于临界点

增加0-150元不等，收入越高，税负增加得越多

22000元-38000元 均增加150元，不随收入变化

38000元-42000元 增加150-350元不等，收入越高，税负增加得越多 42000-58000元 58000-62000元 62000-82000元 82000-83000元 83000-102000元 102000元以上 均增加350元，不随收入变化

增加350-550元不等，收入越高，税负增加得越多 均增加550元，不随收入变化

增加550-500元不等，收入越高，税负增加得越少 增加500元-1450元不等，收入越高，税负增加得越多 均增加1450元，不随收入变化

可以看出，经过财政部精心的规划，（工资─三险一金）的收入，在12000以下的群体，其税负减少的额度相对于其收入比较可观；而在19000以上的群体，在个税改革后，税负

均有所增加，特别是在83000元以上的群体，本来仅仅免征额提高后将使其税负减少400-450元，结果由于税率和级距的调整，使其税负增加了500-1450元不等。总体看来，中低收入群体最高将降低350元的税负，最高降低幅度在50%左右，而高收入群体最高将增加1450元的税负，最高增加幅度在5%左右。

从结果上看，这似乎是一个还不错的方案，让中低收入群体大大获益，而高收入群体增加的税负也不重，也做到了“劫富济贫”。但是，从“宽税基、低税率”的改革方向来看，却不尽然。

如果让高收入群体依旧承担更高的边际税率，那么，他们逃税漏税的动机将依然存在且被强化，将依然难以对他们进行有效征税，这样反而达不到“劫富济贫”的效果，因为往往就劫不到富了，根据财政部的数据，适用10%税率以下的纳税人群占比高达94%，想必适用45%税率的人群是凤毛麟角了。更何况，“劫富济贫”还不能指望个人所得税，因为很多高收入群体并不在工薪阶层之列。

特别是，如果改革后收入在两万元以上的人税负反而增加，也将让中规中矩、自力更生的城市中产阶级抱怨连连。不管怎样，个税免征额提高很有必要，但不能为了可望不可及的“劫富济贫”而调高税率。低税率才能激发民众的纳税意识，才能激起民众对于改革与和谐的共鸣，而且也不一定会带来个税收入的大幅下滑。从“金砖四国”的个税最高边际税率来看，巴西为27.5%，印度为30.9%，俄罗斯为13%，全球平均水平在30%左右，且大趋势是越来越低，中国要试着与国际接轨一下了。

第四篇：个税复习速记

1、居民纳税义务人：有住所或者居住满1公历年。（临时离境单次不超30天累计不超90天）。否则即为非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得纳个税。

2、工资薪金中不予征税的项目

1、独生子女补贴

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

3、托儿补助费。

4、差旅费津贴、误餐补助。

3、出租车公司所有的车承包给个人运营，按照工资薪金。个人所有的出租车挂靠在出租车公司运营的按照个体工商户的生产、经营所得。

4、个人因从事彩票代销业务而获得的收益，按照个体工商户的生产、经营所得纳个税。

5、个人独资企业、合伙企业支付与生产无关的买车买房，按照个体工商户的生产、经营所得纳税。有限责任公司、股份有限公司的按照“利息、股息、红利所得”纳个税。

6、对企事业单位承包承租经营，承包、承租人取得固定所得（类比工资）、与该企业生产经营成果无关（没有所有权）。按照“工资、薪金所得”计征个税。

7、只有拍卖“自己的”“文字作品手稿原件或复印件”才属于“特许权使用费所得”（可以减800或20%），除此外均按照“财产转让所得”计征个税。

8、“财产转让所得”减除财产原值和合理费用。“利息、股息、红利所得”“偶然所得，其他所得”全额计征，无任何扣减项。

9、稿酬所得（连载合计算一次，出版再版算一次。14%）； 劳务报酬所得（连续的按月算一次）； 特许权使用费； 财产租赁（月1次）。

以上所得每次不超4000元减除费用为800元。4000以上减除20%。

10、外籍人员、外籍专家、华侨和中国香港、澳门、台湾同胞使用4800减除费用。

11、个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，应纳税所得额的30%（注意是减除费用后的数额）

12、红十字、农村义务教育、公益性青少年活动场所。定向捐赠，全额扣除。

13、非关联的科研经费的捐赠，新产品、新工艺、新技术经费。适用下月、下次。但当年！

14、全年一次性奖金。先分开或合并除以12个月，再找税率，最后算税额。

14、解除劳动合同经济补偿（3倍）、内部退养、提前退休的计算中只有内部退养需要确定完适用税率后再回头计算应纳税额，且不乘以月数。

15、双工资，由雇佣方减除费用（3500或4800）后计算代扣个税，派遣方直接计算个税。个人申报时，合并计算申报。

16、企业年金单位缴付部分暂不缴纳个税，个人缴付部分不超过工资计税基数（300%）的4%的暂不缴纳个税。退休以后，按月或季领取，按“工资薪金所得”计算缴纳个税。年金受益不缴税。

17、个体工商户在生产经营活动中家庭生活费独立核算不清的，可以扣40%，个人独资企业，合伙企业难以划分的，不得扣除。

18、个体工商户捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以扣除。

1、个人转让上市公司股票的差价所得暂免征收个人所得税。但转让限售股则征税（且优先）。

2、沪港通。个人持有H股获得股息红利，由H股公司代扣20%。个人持有非H股获得股息红利由中国结算代扣20%。香港人持有A股获得股息红利由中国结算代扣10%。

3、企业员工股票期权；不公开交易股票行权或行权前转让，作为工资薪金计征个税，授予时不征。行权后的分红或转让按照股息红利计征个税。公开交易期权，授予时按照工资薪金所得计征个税，之后一律按照转让财产所得计征个税，且行权时不征税。（12个月）。

4、财产租赁费用计算时要注意修缮费用。800.去掉税费和修缮费用后再看是否大于4000。

5、财产转让中，不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算原值的，按照转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。文物部门认定的海外回流文物，按2%。

6、量化资产的征税问题：取得不征税；持有获得的收益按照“利息、股息、红利”所得计征个人所得税；转让按照“财产转让所得”计征个人所得税。

7、偶然所得中个人取的单张有奖发票奖金不超过800元（含）的，暂免征收个人所得税。超过的全额。

8、免征个人所得税。

 省级人民政府、国务院部委和解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科、教、文、卫、体、环等方面的奖金。

 国债和国家发行的金融债券利息。按照国家统一规定发放的补贴、津贴。 福利费、抚恤金、救济金。保险赔款、军人转业费、复员费。

 按照省规定比例缴付的三险一金，不征个税。提取时也免征个税。

 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的各种贴费，每年亲人间两次路费。

 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 保险营销员、证券经纪人的展业成本按照佣金的40%扣除。

9、减征个人所得税

 残疾。孤老人员和烈属所得

 因严重自然灾害造成的重大损失的  其他经国务院财政部门批准减税的。

10、纳税人从国外取得收入的，分国、分项、分国加总的方法计算。

11、须自行申报的（终了3个月）：12万；境内两处或以上；境外有所得；没有扣缴义务人。

12、不包含在12万之中的是免税所得；按规定缴纳的五险一金。

13、律师兼职不减除，全职35%，个人再聘按劳务。

14、个人对外转移（15万元以上）以上的，提供完税证明（来自收入来源地或财产所在地税务局）

第五篇：个税完税证明

转发广东省地方税务局关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有关事项的通知

转发广东省地方税务局关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有关事项的通知

2006年6月16日穗地税发2006121号

各区（市）地方税务局：

现将广东省地方税务局《关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有关事项的通知》（粤地税发〔2006〕85号）转发给你们，市局补充几点要求，请一并遵照执行。

一、使用广东省个人所得税申报软件实行全员全额扣缴申报个人所得税（以下简称“个税软件申报”）的扣缴义务人和自行申报个人所得税的纳税人，申请开具《个人所得税完税证明》（以下简称《个税证明》）的程序：

（一）纳税人自行申请开具

由纳税人填报《开具个人所得税完税证明申请表》（以下简称《申请表》）一式两联，向主管地税机关提出申请，并提供个人有效身份证件（原件）、个人所得税纳税信息查询密码的资料。主管地税机关根据纳税人的身份证件号码和个人查询密码为其开具《个税证明》。地税机关征收前台在收到并审核有关资料后，由征收前台的主管科（或所、分局）长在《申请表》上加注审核意见，交前台人员开具《个税证明》，同时在《申请表》上注明其字轨、号码及签名。《申请表》一联随开具的《个税证明》交纳税人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

（二）扣缴义务人代申请开具

由纳税人、扣缴义务人填报《申请表》一式两联，向主管地税机关提出申请，并提供纳税人个人有效身份证件（原件、复印件一份）和扣缴义务人的《税务登记证》复印件（加盖公章或财务专用章）。扣缴义务人一次代多个纳税人申请开具《个税证明》，只需提供一份《税务登记证》复印件。

主管地税机关收到纳税人和扣缴义务人提供的资料后，应对身份证的原件和复印件是否一致以及《申请表》上纳税人和扣缴义务人的签名是否齐全进行核对，再按照本通知第一点第（一）项纳税人自行申请开具程序进行审核并留存资料（含身份证复印件），然后开具《个税证明》。《申请表》一联随开具的《个税证明》交扣缴义务人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

二、未实行全员全额扣缴电子申报个人所得税（以下简称“非个税软件申报”）的扣缴义务人开具《个税证明》的程序：

“非个税软件申报”的纳税人必须通过扣缴义务人到主管地税机关申请开具《个税证明》。纳税人和扣缴义务人除需按照“个税软件申报”扣缴义务人在代申请开具时所提供的资料外，还需要提供《扣缴个人所得税汇总报告表》、《扣缴个人所得税明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件（加盖公章或财务专用章）。其申请、审核、开具《个税证明》的程序与使用“个税软件申报”的扣缴义务人代申请开具的程序相同。《申请表》一联随开具的《个税证明》交扣缴义务人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

三、纳税人或扣缴义务人发现《个税证明》有误的处理办法：

（一）如果是纳税人的个人资料有误，主管地税机关可即时按纳税人个人有效身份证件的资料进行更改，并要求纳税人通知扣缴义务人更改申报资料。主管地税机关收回有误的《个税证明》，重开一份正确的《个税证明》，并加盖“补制”章戳。

（二）如果是纳税人或扣缴义务人认为其缴交的个税金额有误的，主管地税机关以征收系统或《扣缴个人所得税明细报告表》中的实缴金额为准开具《个税证明》，其实际多交或少交的个人所得税由主管地税机关核实后，由扣缴义务人进行抵扣或补缴，在补缴或抵扣税款完

成后可重开《个税证明》。

四、《个税证明》从2006年6月1日起由市局计统处发放，各单位通过“新一代征管信息系统”进行申请领用。

五、《开具个人所得税完税证明申请表》由各单位自行印制。纳税人遗失《个税证明》所需加盖的“补制”章戳由各单位自行刻制。

关于中华人民共和国个人所得税完税证明

使用及管理有关事项的通知

2006年4月6日 粤地税发200685号

各市地方税务局（不发深圳）：

为贯彻国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的精神，省局严格按照总局规定的式样印制了《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《个税证明》），现将《个税证明》的使用及管理有关事项明确如下：

一、关于《个税证明》式样

《个税证明》为一联式凭证，分为两种：省局统一开具的汇总《个税证明》（见附件2）；纳税人或扣缴义务人主管税务机关（以下简称“主管税务机关”）依申请门前开具的临时《个税证明》（见附件1）。

二、关于《个税证明》的开具方式

（一）集中开具。省局依托“大集中”系统，对采取扣缴方式且扣缴义务人已实现明细申报的个人所得税纳税人，采用集中开具、邮寄送达汇总《个税证明》的方式。

（二）门前开具。对纳税人要求取得临时《个税证明》的，由主管税务机关依申请采用以计算机打印为主，手工开票为辅的方式门前开具。

三、《个税证明》的开具范围

汇总《个税证明》由省局于终了3个月内统一开具，包括纳税人该（税款所属期）采取明细申报方式扣缴的个人所得税完税情况；在统一开具之前，主管税务机关可依纳税人或扣缴义务人申请；对纳税人在该或内某时段的个人所得税纳税情况门前开具临时《个税证明》；统一开具之后，原则上不再重新开具《个税证明》。

遗失《个税证明》的；主管税务机关可依申请门前补开临时《个税证明》。

四、门前开具临时《个税证明》的申请程序

在省局统一开具之外，纳税人需要取得临时《个税证明》的，由纳税人或扣缴义务人填报《开具个人所得税完税证明申请表》（见附件

3）提出申请，并向主管税务机关提供以下资料：个人有效身份证件（原件）、《个人基本信息登记表》、《个人所得税自行申报表》、《扣缴个人所得税汇总及明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件；使用广东省个人所得税申报软件的纳税人或扣缴义务人，可以提供相应的电子文档介质替代上述几项相关资料复印件。

由于扣缴义务人录入错误或其他原因使纳税人收到的《个税证明》内容有误，由纳税人或扣缴义务人提出申请，填报《开具个人所得税完税证明申请表》并提供相应的电子文档介质，由税务征收前合补录修改后重新开具，同时收回有误的《个税证明》。

五、关于《个税证明》的使用及管理

（一）《个税证明》是新增的一种不作为视同现金管理的税收票证，须按《税收票证管理办法》进行严格管理。

（二）《个税证明》仅起完税证明作用，不能用于收取税款等各种款项。

由于《个税证明》不是收款凭证，所以不作为纳税人办理退库的依据，纳税人办理个人所得税退税仍维持目前做法。纳税人遗失《个税证