第一篇：财务管理专业毕业论文
技术应用性设计成果
届 别： 届 二级学院（部）： 财会金融学院 专业名称： 财务管理 班级名称： 学生姓名： 学生学号： 指导教师（学院）： 指导师傅（公司）：
2015年 5 月 20 日
目 录
DC公司财务工作优化方案................................................2
一、引言..............................................................2
二、方案分析..........................................................2
（一）公司的基本情况...............................................2
（二）财务部情况...................................................3
（三）我的实习工作................................................3
（四）本公司财务工作中存在的问题...................................3
三、针对财务工作中存在问题的优化措施..................................5
（一）强化资金管理，合理利用各类融资渠道.........................5
（二）加强公司对财务工作的重视，建立科学合理的管理观念..........5
（三）加强队伍建设，提高全员素质...................................5
（四）加强财务预算功能，规范资金的使用...........................5
（五）完善内部控制制度，确保财务信息真实规范.......................5
四、总结..............................................................6 参 考 文 献...........................................................7
I 浙江经济职业技术学院财会金融学院学生毕业设计方案
DC公司财务工作优化方案
作者： 指导老师：
[摘 要]面对激烈的竞争，要想求得生存、获得发展，必须重视公司管理。而财务工作是对公司实行科学管理，监督整个公司活动的重要手段，是公司制定政策和计划的主要依据。因此，优化财务工作，挖掘财务工作管理功能，对于促进公司经济效益具有重要意义。本文就DC公司的财务工作现状进行分析并提出优化方案。
[关键词]:财务工作 现状 优化方案
一、引言
我于2014年12月15日到DC报到实习。我的实习岗位是公司财务部助理，实习阶段主要工作是协助财务部出纳与会计完成日常工作，包括通过网上银行支付工资、领购建筑税统一发票（自开）、整理原始凭证等等。在实习期间，随着工作的深入，我发现该公司在财务管理上存在不足，因此本文拟阐述公司财务工作的现状，公司财务工作规范与管理的必要性进行简要分析,结合建设有限公司的发展现状,对如何加强建设有限公司财务工作规范和管理进行深入的探究和思考,希望可以对建设有限公司的财务工作规范以及管理加强的具体措施提供一些有效的参考意见。
二、方案分析
（一）公司的基本情况
DC建于二〇〇二年，2009年批准为市政公用工程总承包贰级、增项房屋建筑工程总承包叁级公司，涵盖市政、水利、土石方、地基基础、装饰、设备安装、房地产开发等多项高等级建设资质。公司注册资金2600万元，现有职工450人，工程技术人员120人，其中高级工程师4人，中级工程技术人员22人。
公司致力于推进技术进步，加强信息化管理，创建公司技术中心，不断开发新技术、新工艺和新工法；积极提升机械化施工装备，拥有各类先进的施工机械28台（件），主要装置包括40T/米—300T/米塔吊10余台，现场搅拌站及泵送设备6余台，大型土石方机械、2 浙江经济职业技术学院财会金融学院学生毕业设计方案
旋挖钻机6余台等。
公司坚持“大器筑就经典”的经营理念，以大气、规矩和营造法则，绿色建造让业主满意的、能够承担“公共产品制造者”责任的优质建筑产品。积极创造和谐工地与和谐社会，积极参与社会慈善公益事业，常年保持浙江省文明公司称号。
（二）财务部情况
因为是建筑公司，大多的员工都是工地的工作人员，在办公室的员工并不多，财务工作量的大小跟随公司近期承接的工程项目的数量及工程项目的工程量的变动而变动。在我实习期间，该公司上徐村道路路面零星修复工程竣工，浙江台州安邦护卫有限公司临海基地一期工程（监理）在施工中。因工程项目数量少，财务工作量则较少，也相对简单。该公司财务部仅有会计、出纳各一名。在这样财务部人员短缺的情况下，为了互相牵制，会计与出纳的工作是这样待分配的：1.出纳工作：按照国家有关的财经法律，法规以及公司内部管理制度审核原始凭证所记录的经济内容的合法性，有效性以及报销凭证所填写数据的准确性，做到日清月结，负责现金收支、现金保管、空白支票保管、银行和现金日记账、编制有关现金、银行存款的记账凭证、工程款结算单据的保管。2.会计工作：编制除现金、银行存款以外记账凭证，登记总账和相关明细账，印章保管，工程款往来账，采购购货单审核，办理公司税务上的缴纳、查对、复核，办理有关的免税申请及退税冲账等事，办理税务登记报表及变更有关事项，办理其他与税务有关事项编制会计报表（包括营业额的计算）。
（三）我的实习工作
实习期间，我在公司财务部助理岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容： 1．根据人事部提供的月工资清单，通过网上银行转账支付。2．审核原始凭证，并编制记账凭证。
3．对各部门人员交上来的报销清单，进行核对，并予以报销。4．提取备用金给出差员工。
5．协助公司会计填制记账凭证登记总分类账及明细账。主要为帮助会计收集公司的一些原始凭证来填制记账凭证登记总账与明细账，并在需要时候结出发生额及余额。主要是往来业务的原始凭证，还有一些相关付费的原始凭证。
（四）本公司财务工作中存在的问题 1．融资困难，资金严重不足
公司融资能力的强弱，对公司的生存和发展有着不可小觑的作用。而在我公司，资金多是总经理自己积累或各方独立筹借的。并且由于公司属于中小企业，信息透明度差，可抵押资产少，使得的借贷信誉不如国有或者大中型企业高，公司的资金规模受到很大的限制，导致资金短缺，阻碍了企业的发展。更重要的是，建设有限公司时常面临天气灾害，导致工程
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延期，贷款资金利息增加的风险。工程款到账不及时也是造成我公司资金周转困难的一大因素。
2.财务工作管理观念陈旧，缺乏制度性
公司管理者缺乏对公司财务工作管理的认识，认为财务工作只是简单的记账对账，使得财务上的部分事情不能按照正常的程序去处理，在财务上几乎没有制度可言。财务的随意性很大，不利于公司的财务制度的形成和财务处理的规范，更不利于公司的财务工作管理，造成越权等严重的集权现象。例如：公司近期需要采购一批新的打印机，当经营科在与供货商谈价格时，总经理在公司还未与供货商谈拢，还未签订采购合同的情况下，让财务部直接汇款给供货商，使得公司面临一定风险。另外，他们相应的硬件设施，如会计电算化软件没有很好地运用到财务管理的工作中。缺少有效的分析工具进行财务管理，容易导致企业出现一系列的问题。例如会计信息失真，财务管理工作困难，甚至投资盲目和决策失败，缺少市场竞争力等。
3.财务人员专业水平不高，岗位设置不合理
公司只重视培养技术创新的人才，而忽视培养财务工作方面的人才。根据成本效益原则，公司选择传统管理方法，来降低管理成本。财务部门仅配备了一名出纳，一名会计，财务管理人才缺乏，且财务管理人员专业水平不高，只懂得做账，使得财务的很多职能都不能实现，比如成本预测，投资可行性分析，风险分析和控制等，制约了公司的财务工作。
4.公司缺乏有效的预算管理体系
财务预算是公司未来发展重点与方向的表现。它直接关系到公司的投资，是财务工作的重要组成部分。而在我公司没有形成系统的、整体的财务预算体系，导致了公司财务预算的混乱状态，不能科学、整体的规划公司的未来资金使用分配方案，起不到预算应有的价值与作用。另外，公司财务部内部人员短缺，没有建立专门的财务预算部门，不能确保财务预算的专门化进行，使财务预算得不到很好的重视与发展。尽管经营科在投标项目中都对工程进行了预算，但由于公司中的分层复杂，预算方案也很难有效、快速的在公司中进行传递。失去了预算的预见性与超前性意义，使财务预算得不到很好的贯彻。
5.财务信息不符合规范，甚至存在失真情况
按照要求，在工地操作人员报到上班的第一天就应该向其收取身份证复印件、银行卡卡号等信息，然后才能录入员工名单，便于发放工资。工程抽检时也可以确保资料完备。然而事实上因为工地的操作人员流动性大，工作的时间可能只有几天，资料总是不齐全。在工程抽检时，财务部、经营科全体加班，补齐资料，缺失的资料甚至存在伪造情况。除此之外，原始凭证不完整现象也较严重。例如：不填写品名、单价、数量等，只填写“办公用品”或“商品”一些字样。财务信息不符合规范，甚至存在失真情况。
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三、针对财务工作中存在问题的优化措施
（一）强化资金管理，合理利用各类融资渠道
良好的投资决策程序能带动公司走向持续发展道路。公司管理者必须完善投 资决策程序，杜绝个人思想，另外还有分散资金投向，从而降低投资风险。合理利用各类融资渠道能带领公司走出流动性困境。第一，融资手段应拓宽思路或利用现有的融资激励机制，并作出适合的决策。其次，在融资中要分析并衡量融资的风险评估和风险控制，从而防范金融风险，向最佳的路线发展。第三，建立良好的信用观念，杜绝故意拖延欠款等问题。建立和强调信用的重要性，培养员工良好的责任感。如遇建造材料价格突飞猛涨时，以钢材为例，为避免钢材价格涨价过高，导致超出预算，在囤货时应适量，杜绝盲目购买大批量钢材的行为，如遇天气突变，则会出现钢材存储困难的问题，造成资金大投入，少产出。
（二）加强公司对财务工作的重视，建立科学合理的管理观念
加强公司财务管理，关键在领导。公司总经理要转变观念，真正重视财务工作，从思想上认识到财务工作管理的重要性，苦练内功，既勤于开拓发展，又善于管家理财，向管理要效益。但这一转变需要财务部门工作人员的共同努力，将财务工作的重要性传达给公司领导人，让其重视财务工作，并希望公司能制定相关规定，不论是采购汇款，还是业务汇款，均需按照规定进行。望公司领导人在实际工作中支持财务人员履行职责，放权给财务部门，让其大胆工作，发挥应有的作用。最后，转变对财务部门的要求，要求财会部门不要只单单负责记账算账，还要对公司的筹投管理决策负责。
（三）加强队伍建设，提高全员素质
公司财务部门要树立服务改革、促进发展的观点，从过去习惯的事后算账报账的单纯业务观点，转到事前预测和参与决策、积极主动地为改革发展服务上来；同时必须加强财务部门队伍建设，对财务部门人员进行专业培训和思想教育，增强财务部门人员的监督意识。要从单靠经营科管理核算转到开展群众核算、依靠全员管理上来，使每个专业部门和员工在参与每项生产经营活动时都有强烈的效益观念、成本观念和资金观念，不断提高企业的财务工作水平。
（四）加强财务预算功能，规范资金的使用
充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需求，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。
（五）完善内部控制制度，确保财务信息真实规范
原始凭证的重要作用即提供会计信息，财务信息的真实性需要原始凭证来保障。以发放工资为例，必须严格按照收取身份证、银行卡复印件→签订安全协议书→录入员工名单→工
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作→发放工资的流程来执行，避免后期因资料缺失，为补全而进行伪造。针对工地人员流通性大的特点，发放工资的时间可以相对变通。而对于信息不完整的原始凭证，一律不予入帐，必须要求其获取规范完整的原始凭证。对审核并经批准的原始凭证编制记帐凭证；其次复核记帐凭证的监督环节，对记帐凭证的处理及其所附原始凭证按照会计制度及其财经法规进行复审；会计主管审核监督环节，对前面两个环节进行再审，即对原始凭证的完整性、合法性、合理性、真实性等是否符合会计制度、《会计法》以及相关政策法规进行审核，为明确各自责任，在每一审核环节完成后，各自签章。
四、总结
财务工作是对公司实行科学管理，监督整个公司活动的重要手段，是公司制定政策和计划的主要依据。做好财务工作是极其重要的。本优化方案是本人在DC为期半年的实习工作中遇到的一些问题，在分析公司财务工作的现状后，结合自己的看法与指导师傅的建议下，所提出的。通过加强对财务工作的重视，对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，能促使公司不断提高经济效益。
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参 考 文 献
[1] 张瑞杰.对我国中小公司财务管理若干问题的探讨 [J].科技与经济.2013(19)[2] 陆正飞.财务管理 [J].东北财经大学出版社.2010(06)[3] 陈瑞旺.发挥财务管理在中小公司的作用专题研究 [D].昆明理工大学.2011(03)[4] 徐冰.中小公司财务管理存在的问题及对策研究 [J].商场现代化.2011(9)[5] 黄丽萍.我国中小公司财务管理存中在的问题及对策 [J].特区经济.2010(3)[6] 詹姆斯·范霍恩、小约翰·瓦霍维奇等著.现代公司财务管理 [J].经济科学出版社.2009 [7] 陈勇、弓剑玮、荆新.财务管理案例教程 [J].北京大学出版社.2011 [8] 王化成主编.财务管理教学案例 [J].中国人民大学出版社.2009
第二篇：财务管理专业毕业论文
会计电算化对审计的影响及对策
会计电算化管理中存在问题及对策
会计电算化在企业应用中的问题与相应对策
会计师事务所合并中问题的研究
会计信息化发展的影响因素分析及对策研究
会计信息失真的原因及其对策
会计信息失真分析
会计职业判断在会计实务中的应用初探
会展公司的成本预算与控制
基于DCF模型的企业价值评估—东方航空的股权争夺战 基于财务角度下的雷曼破产原因剖析
基于可持续发展的环境会计信息披露问题研究
基于现金流量表的财务分析--以海信电器为例
基于资产负债率指标的负债经营浅析
金融危机背景下公允价值计量探析
金融危机下公允价值计量探析
金融危机下企业会计政策选择研究
金融危机下上市公司盈余质量的实证分析—以钢铁行业为例 利益相关者与财务报表舞弊之间的关系
论存单质押在中小企业融资中的运用
论大港油田固定资产的管理问题
论法务会计和财务会计的关系
论饭店传统成本控制的缺陷与局部改革
论负债经营的优势
论会计的法律责任
论会计信息失真
论会计职业道德建设
论内部控制在企业采购流程中的应用
论破产清算中的税收优先权问题
论企业财务配置权中债权人的地位
论企业财务外包的发展
论如何做好大学生创业计划的财务分析
论审计的社会责任观
论网络经济下的财务管理创新
论研发费用的会计处理及纳税调整
论研究生的可读性--从个人教育成本的分析
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第三篇：财务管理专业毕业论文题目
南玮玮
1.浅谈谨慎性原则在会计处理中的应用---以企业计提坏账准备为例
2.固定资产折旧方法的探讨---加速折旧法和直线法的比较
3.浅析无形资产的研究与开发费用---资本化与费用化
4.企业长期股权投资成本模式与公允模式的比较研究
5.关于借款费用费用化和资本化的探讨
6.中小企业融资问题研究---以某企业为例
7.欧债危机对中国中小企业的影响---以某外贸企业为例
8.废品损失对企业成本的影响
9.论会计工作面临的机遇和挑战
10.关于企业理财目标的研究---以某企业为例
焦琳晓
1．环境会计的确认与计量问题研究
2．机会成本在企业投资决策中的作用
3．论责任会计的激励职能及其实现
4．从会计舞弊案例看会计准则与制度改进和完善的主要路径
5．内部会计控制在××公司的运用
6．养老金制度与养老金会计问题研究
7．我国企业环境会计信息披露模式的探讨
8．基于网络环境的会计信息披露研究
9．电子商务对企业财务内部控制制度的影响和对策研究
10．产品成本计算方法比较研究
韦雪
1.实质重于形式原则在会计核算中的具体运用——以××企业为例
2.谨慎性原则在××企业会计核算中的具体运用
3.XX企业应收账款管理研究
4.中小企业固定资产投资问题及对策研究——以×市或×一区域企业为例
5.上市公司会计报表分析——以××企业为例
6．中小企业财务管理存在的问题及对策
7．中小企业融资问题研究 ——以×市或×一区域企业为例
8．负债经营的有关问题研究——以×一类型企业为例
9.基于可持续盈利增长能力的财务分析研究——以××企业为例
10．中小企业融资渠道研究 ——以×市或×一区域企业为例
朱琦
1、淘宝网盈利模式研究
2、基金经理的投资行为研究
3、房地产上市公司股价波动与财务业绩的相关性分析
4、基于净利润视角的管理层绩效评价机制改进研究
5、食品企业安全性研发投入的现状及对企业可持续发展的影响研究
6、上市公司环境信息披露的绩效分析——基于污染行业的实证研究
7、近年利率调整对企业资本结构的影响研究（以行业为例）
8、电子商务环境下财务管理信息化体系的构建——以××网站为例
9、宏观经济政策对房地产上市公司资本结构的影响研究
10、街道办事处财务管理的意义的措施
11、农村民间金融发展现状及发展前景分析
12、行为金融学视角下农户信贷困境分析
13、上市公司现金股利政策的实证研究
14、基于现金流的财务风险管理探析——以××公司为例
15、房地产开发企业投资决策分析——以××公司为例
张道梅
1.对XX公司应收账款管理问题的探讨
2.小型企业会计电算化的问题及对策——以XX公司为例
3.中小企业内部控制的现状及改进—-基于XX公司的案例分析
4.XX公司存货日常管理中存在的问题及对策
5.XX公司内部控制存在的问题及改进建议
6.财务杠杆在投资决策中有效运用的探析——以XX公司为例
7.XX公司采购成本控制体系存在的问题及改进方案
8.对中小企业财务外包问题的思考——以XX公司为例
9.对XX公司应用作业成本法的改进思路
10.中小企业的财务风险及其防范
第四篇：财务管理专业毕业论文题目
．关于会计信息真实性的思考
2．试论会计法律责任
3．论注册会计师的法律责任
4．关于强化会计监督的思考
5．关于会计管理体制的研究
6．关于会计理论结构的探讨
8．关于会计政策的探讨
9．建立我国金融工具会计的探讨
10．关于破产清算会计若干问题的思考
11．知识经济时代会计模式的思考
12．关于会计委派制的经济学思考
13．经营者知识资本权益研究
14．业绩衡量标准与管理人员报酬契约
15．独立审计的诚信问题
16．内部控制、审计与组织效率
17．“实质重于形式”原则在融资租赁业务中的应用
18．金融创新对金融业的冲击及对策研究
19．强化内审工作的思考
20．资本外逃现象探析
21.管理会计及其应用探讨
22.浅议“稳健原则”在实际运用中的局限性及其改进
23．论稳健原则在财务分析中的作用
24.现金流量表与企业财务状况分析
25.上市公司股利政策研究
26.上市公司财务报表分析
27.上市公司关联交易分析
28．关于内部转移价格研究
29．企业收益质量及其评价体系
30．自由现金流量与企业价值估价
31．企业财务目标再认识
32．企业集团财务总监委派制研究。
33．关于企业价值研究
34．企业财务危机预警体系
35．企业集团股利政策研究
36．资本成本决策研究
37．企业/企业集团 财务管理体制研究
38．财务风险评价体系
39．企业集团母、子公司利益冲突与协调
40．企业营运能力分析体系
41．企业表外融资的财务问题
42．企业税收筹划
43．企业/企业集团投资政策研究
44．企业/企业集团财务战略研究
45.论现代企业产权制度变迁与会计的发展。
46．知识经济时代的财务管理变革及人才培养战略。
47．走出财务目标的误区。
48．面向e时代的财务管理及其软件。
49．流动性、风险性、盈利性的协调问题的研究。
50．试论筹资管理及筹资风险控制。
51．企业增长财务问题探讨
52．产权、治理结构、竞争与国有商业银行改革
53.变动成本法的应用研究
54.管理会计的假设前提与原则
55.投资决策分析方法
56.关于管理会计师及其职业道德研究
57.预算管理研究
58.责任会计的研究
59.标准成本的研究
60.关于内部转移价格的研究
61.关于成本差异分析的研究
62.关于敏感性分析的探讨
63.关于成本控制方法的研究
64.关于会计信息真实性的思考
65.关于商誉的会计思考
66.上市公司信息披露机制研究
67.关于借款费用资本化的探讨
68.试论会计报告披露的范围
69.关于强化会计监督的思考
70.减值会计研究
71.试论会计信息披露制度
72.关于或有事项的研究
73.关于法定财产重估增值的研究
74.关于会计政策的探讨
75.现代企业制度的建立与会计监督
76.关于破产清算会计若干问题的思考
77.论企业内部会计制度建设
78.上市公司会计信息失真问题的探讨
79.试论会计信息披露制度
80.应收账款的管理
81.浅议我国企业融资方式的选择
82.论我国资本市场的发展与完善
83.上市公司治理结构研究
84.论中国特色的财务管理的目标
85.论财务杠杆
86.论投资组合风险的衡量
87.论作业成本法及其现实意义
88.管理会计和控制系统中的激励行为研究
89.论资本预算及其方法研究
90．如何提高会计信息质量
91．完善公司治理与管理会计创新
92．公允价值计量与历史成本计量对会计核算的影响分析
93.浅谈现代企业制度需要建立责任会计
94.现代企业制度下的成本管理模式探析
95.产权理论分析与财务管理目标的现实选择
96.入世与我国企业资本运营
97.论我国企业财务管理目标的现实选择
98.投资决策理论中的会计信息需求
99.企业财务分析评价初探
100.从企业的安全性谈偿债能力分析
一、财务会计方面
1、XX企业存货管理存在的问题及对策
2、谈XX企业低值易耗品的管理方法
3、XX企业固定资产利用效率分析
4、我国会计信息环境的探讨
5、从现行会计制度剖析会计信息失真
6、可转换债券的会计处理方法探讨
7、XX企业财务报告分析
8、如何规范中小企业会计的建帐建制
9、XX上市公司年报、中报的分析
10、论企业资本保值增值的考评
11、XX企业资产重组的成功经验或失败之教训
12、XX企业购并业务的成功经验或失败之教训
13、XX企业的现金流量分析
14、企业所得税实证浅析
15、上市公司现金股利政策解析—用友软件与五粮液之比较
16、试论表外融资对会计披露的影响及防范
17、论企业应收帐款的管理与控制
18、企业的筹资方式及其选择若干问题的探讨
19、关于稳健原则
在企业会计处理中应用问题的研究
二、审计及内部控制方面
1、建立与完善企业内部控制制度——XX公司内部控制案例分析
2、论信息时代的企业内部控制
3、对内部控制的再认识
4、从伊利独董**看我国独立董事制度
5、从中航油事件看垄断型国有企业的内部控制
6、公司治理与内部控制研究
7、中外管理层收购MBO比较研究
8、关于建立与完善企业内部审计制度若干问题的探讨
9、我国国有企业内部人控制产生原因的分析
10、CPA审计实务XX问题研究
11、论审计质量的评估
12、论审计质量控制
13、论项目审计对投资决策的影响
14、论我国证券市场注册会计师法律责任
15、论会计师事务所的规模化
16、论内部审计制度的必要性及其完善与发展
17、析内部审计风险及其防范
18、论国家审计的风险及其防范
19、论国家审计的发展及地位设置20、独立审计准则若干问题研究
21、论内部审计准则的建立与完善
22、论国家审计准则的建立与完善
三、电算化会计方面
1、计算机舞弊的防范与对策
2、信息技术发展对会计信息系统之挑战与变革
3、网络经济对财务会计的影响
4、ERP对会计实践的影响分析
5、网络经济时代的企业财务管理
6、ERP系统集成对会计的影响
7、谈ERP系统在财务管理中的应用
8、中国企业ERP失败原因之分析
四、成本管理会计方面
1、成本考核指标分析
2、论成本计算方法的选择
3、本量利分析在XX企业的运用
4、XX企业产品生产决策分析与评价
5、XX企业产品定价决策分析与评价
6、XX企业存货决策分析与评价
7、XX企业长期投资决策分析与评价
8、XX企业生产经营的全面预算
9、企业内部转移价格
10、论成本补偿
11、国有企业民营化之会计业绩的变动
12、论企业全面预算管理中预算目标的形成与分解
13、中外管理层收购MBO比较研究
14、自由现金流量在企业价值评估中的应用
第五篇：财务管理专业毕业论文日志
2012年1月10日
大学里的倒数第二个学期快要结束了，学校开始安排毕业论文动员大会了。
一、动员大会主要讲了毕业设计第一阶段相关的一些事宜，主要是关于论文选题和开题报告的事情，以及今后一段时间的论文工作日程安排。
二、拟定论文题目：经过仔细考虑，我决定把我的题目定在企业内部控制这个范围，具体主要研究中国企业内部控制的问题。
三、关于此论文，我主要研究一下几个方面： 1.内部控制的概述；
2.内部控制存在的问题与原因； 3.内部控制问题的解决办法；
四、论文的实施计划：
2011-2012-1学期，第17-18周 完成论文选题和大纲；
2011-2012-2学期，第1-2周 撰写开题报告，搜集文献和翻译外文文献； 2011-2012-2学期，第3-4周 开题报告答辩； 2011-2012-2学期，第5-11周 深入研究，撰写初稿；
2011-2012-2学期，第12-14周 初稿修改，并完成毕业论文定稿； 2011-2012-2学期，第15-16周 准备答辩；
2012年1月16日
我们需要在2月29日提交一份2000字的开题报告，该开题报告主要涵盖论文的课题研究的目的和意义、课题研究的主要内容、研究方法、实施计划。
近期的准备工作：我准备去图书馆查阅一些关于我的问题的资料，从而充实我对此论题的理解，目前此论文正处在拟题阶段，题目还未正式确定，下一阶段我会通过自己的仔细斟酌和导师的指导正式确定题目。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展，企业才得以做到防微杜渐，提高自己的竞争力，提升企业形象，获取更大的利润。虽然如此，但是我国企业的内部控制制度还不完善，缺乏系统性和完整性，仍需要不断的改进，以适应企业发展的需要。
2012年2月16日
老师告诉我们下一阶段的主要任务是撰写完成毕业论文的开题报告，老师向我们详细地讲解了撰写开题报告的具体注意事项以及开题报告每一部分的构成等等，并且向我们说明了撰写开题报告的具体要求。
开题报告的内容应包括： 1）课题研究的目的和意义；
第一，了解内部控制的起源及其产生条件；
第二，了解内部控制在现代企业中时如何产生作用的； 第三，了解内部控制存在哪些问题，已经如何解决这些问题。2）课题研究的主要内容； 第一，内部控制的概述；
第二，内部我国内部控制存在的问题及其存在的原因； 覅三，内部控制问题的解决办法。3）研究方法；
文献研究法:根据一定的研究目的或根源，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。案例分析法：通过案例阐述理论没寻找规律。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面额分析。具体的说是运用归纳和演绎、分析与综合以及抽样与概括等方法，对获得的各种材料进行思维加工，从而去粗取精，去伪存真，由此及彼，由表及里，达到认识事物本质揭示内在规律。4）实施计划。
5）主要参考文献：不少于5篇，其中外文文献不少于1篇。2012年2月21日
毕业论文开题报告的有关事项差不多都交代清楚了，现在我们应该开始着手写开题报告了。今天，我去书城查阅了下文献了解到了内部控制的起源。
内部控制名称作为舶来品,只是现代才有的事;但在我国古代的西周时期,关于内部控制的设置内容、措施和方法,早已不是什么新鲜的事。《周礼》本身是天子国对诸侯国内部控制的经典,其中记载的关于对诸侯国的建制,官员设置与职责分工,财政、财物分管制度,会计人员分职制度,会计账证多联控制,内部审计制度,按照标准控制及对控制的结果实施必要的奖惩等都证明:我国早在三千多年前的西周时期,对国家政体、诸侯国财政、财物内部控制就很健全。本文通过对我国古代经籍《周礼》的剖析,认为内部控制的思想根源于我国的古典经籍中的《周礼》。
辩证唯物主义认为，一切事物的存在和发展都是有条件的，存在于经济管理工作中的内部控制也不例外。从理论上讲，内部控制的产生与发展应当具备组织结构、会计核算、内部牵制与内部稽核等基本条件。
2012年2月25日
今天我的任务是完成开题报告的英文部分，想想自己的英语，这部分对自己而言，难度还是比较大的，但是这对于我学习英语，巩固基础来说，又是一个很好的机会。
我在Matthew Leitch
我们要尽可能地拓展我们的思维去面对新技术，尽可能地把我们自己往更艰难的地方推去设计更好的控制策略从而可以更容易得到更好的结果，更大的价值。在翻译这部分，学到了不少新单词，并且发现并不是有很多单词不认识，心里还是挺高兴的。以后要充拾对英语的兴趣，好好学习英语。
2012年2月29日
今天是2012年2月29日，经过差不多一个月的努力，我的开题报告终于落成了。从选题，定题，查阅资料，撰写报告，到修改整合成一篇完整的报告，这个过程融入了我的辛勤劳动，但是最终也取得了收获。
虽然报告完成，但难免会有一定的缺点，直达老师在我交了开题报告了进行了仔细的评阅，还给我提了许多宝贵的意见。根据老师的指示，我对报告进行了一定的修改，终于获得通过。
开题报告是我们论文撰写阶段的第一个成果，所以老师和我们大家都非常重视开题报告的撰写，开题报告可以说是论文撰写过程中的重点和难点，开题报告写好了，论文的思路也就清晰了许多。这位以后毕业论文的撰写打下很好的基础。开题报告写好了，以后的毕业论文就会比较轻松了。
2012年3月10日
2012年3月7日，学校安排了开题报告答辩，同学们都回到了学校，我已有3个多月没有回学校了，再次回到这里多了几许亲切感，许久没见的同学，现在碰面了有好多话要说，答辩安排在下午的两点到晚上的八点。
下午两点，同学们差不多都坐在了教室里，教室变得异常的热闹，同学们都在谈自己在外的各种经历。
答辩快开始的时候，我注意到很多同学手中都拿着开题报告，听他们说答辩的时候可以带着资料上台说的，当时我很懊悔，我啥也没带，怎么办呢。心想想我的开题报告还是下了点功夫的，写了什么，大概的内容还是记得的。可是万一老师问得很细怎么办呢？不一会儿答辩开始了，前面同学的答辩都很精彩，老师并没有太为难我们，他们只是针对我们毕业论文的课题提出了一两个问题，然后还给我们时间准备了再回答。刚开始的时候速度进行得很慢，我就在焦急地等待着，后来老师也觉得这样太慢了，就改变了答辩的方式，先给我们大家一起提问，然后在按顺序上台回答问题。我还记得老师给我的问题是：
一、内部控制的主要方法，二、内部控制应该注意什么。我的回答是：
一、.内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。
二、应该注意内部与外部的关系问题，规范性与实用性问题，现实性与前瞻性问题，理论性与操作性问题。
2012年3月14日
一转眼就到了三月份了，离毕业还剩不到四个月，我也要开始准备写我的论文--这大学生涯中最后的课业。
回想起上学期学校给我们安排的毕业论文实施计划： 2011-2012-1学期，第17-18周 完成论文选题和大纲。
2011-2012-2学期，第1-2周 撰写开题报告，搜集文献和翻译外文文献 2011-2012-2学期，第3-4周 开题报告答辩
2011-2012-2学期，第5-11周 深入研究，撰写初稿。
2011-2012-2学期，第12-14周 初稿修改，并完成毕业论文定稿。2011-2012-2学期，第15-16周 准备答辩。
如今，我们已经到了“深入研究，撰写初稿”的阶段了。今天我给自己定的任务就是完成论文的摘要部分。
论文摘要是论文的引子，对论文主体部分进行了简单的概括。本论文主要讲了随着中国市场经济的发展，我国企业的市场不再是仅仅局限于国内，然而，任何事物都具有两面性，企业在获取利益的同时也面对了越来越多问题和更大的挑战。因此，企业应该从自身着手，真正做到从源头上解决问题，把问题和困难扼杀在萌芽阶段。首先，企业要建立内部控制制度，完善的内部控制系统有助于企业内部员工和各部门之间相互制约、相互监督，减少甚至杜绝贪污腐败的现象发生，从而达到企业设定的经营目标。
2012年3月17日
今天是2012年 月 日，我的任务是对我的论文进行整体的构思，确定好论文的蓝图。
首先，我根据开题报告思路，确定了论文的整体框架。论文主体部分分为三个部分，第一部分是内部控制的概述；第二部分主要讲了我国内部控制存在的问题以及问题存在的原因；第三部分主要讲了解决内部控制问题的办法。
然后对整体的框架进行细分：第一部分的主要内容有：内部控制的起源、发展与含义，起源，产生的条件，含义，原则和目标，作用。第二部分的主要内容是：内部控制存在的问题：出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表；领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障；过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制；内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少；内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度；人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的；关键岗位无强制轮换或带薪休假制度；过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由；说一套，做一套，制度放空炮。问题存在的原因：：产权关系不明确；没形成内部控制制度；企业风险意识不强；内部控制执行不力；内部控制机制不健全；企业缺乏科学的评价和激励机制。
2012年3月21日
今天是2012年3 月21 日,这星期我的论文完成了绪论部分和第一小节，离成功又近了一步了，但是还任重道远，还得继续努力。
绪论部分：经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，这些变化给我国企业带来了广阔的发展空间，同时也带来了前所未有的挑战。企业要想在这样复杂的环境中生存下去，就必须提高自身的综合素质，增强竞争能力。然而，进行内部控制制度的建设是企业自我提升的必然选择。随着经济的发展，内部控制的作用已经在企业中发挥了明显的作用，企业风险管理的意识也不断加强。虽然如此，但是我国企业的内部控制制度还不完善，缺乏系统性和完整性，仍需要不断的改进，以适应企业发展的需要。
第一小节主要讲了内部控制的起源与发展，我国自西周起的古代内部控制制度，主要包括机构分设、职务分离、岗位轮换、账簿组织和内部稽核等方面：（1）机构分设控制：①收入管理与支出管理分设。②军队财政与国家财政分设。（2）职务分离控制: ①会计职务内部分离。②财计职务分离（3）岗位轮换控制。（4）账簿组织控制: ①“三账”。②“龙门账”。（5）内部稽核控制:①校见。②稽查。
2012年3月24日
今天论文又有了新的进展，而我也学到了更多，了解了内部控制产生的条件。辩证唯物主义认为，一切事物的存在和发展都是有条件的，存在于经济管理工作中的内部控制也不例外。从理论上讲，内部控制的产生与发展应当具备组织结构、会计核算、内部牵制与内部稽核等基本条件。
于此同时，更深刻地认识了内部控制，它的定义还有多方面的。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
2012年3月28日
任何制度的建立都是有一定的原则的，不然它并不能达到它的目标，企业内部控制制度也是一样。
一般来说，金融机构在内部控制建设方面应遵循以下原则：有效性原则；审慎性原则；全面性原则；及时性原则；独立性原则。
而内部控制所要达到的目标是根据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。报告目标：对内对外报告的可靠性
经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证）
合规目标：法律法规、商业行为的内部政策。
2012年4月1日
一切事物的存在都是有道理的，企业内部控制制度也不例外，没有道理的东西是没有存在的理由的。既然如此，那内部控制存在的意义究竟何在，今天的论文让我得知了。
内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：
（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性。企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
（2）保证生产和经管活动顺利进行。内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
（3）保护企业财产的安全完整。财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
（4）保证企业既定方针的贯彻执行。企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。
（5）为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。2012年4月3日
论文已经写到第二部分了，该写内部控制的缺陷的。虽然内部控制对企业带来了很多好处，但是事事都不会完美，有好必定也有坏。内部控制存在的缺陷有一下几点：
1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
3.过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。
7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。
8.关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。
9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。10.说一套，做一套，制度放空炮。
这些缺陷存在的原因是：产权关系部明确，所有者缺位；没有形成内部控制制度整体统一框架；企业风险意识不强；内部控制执行不力；内部控制机制不健全，控制力乏；缺乏有效监督控权机制和多级控制系统；企业缺乏科学的评价和激励机制。
2012年4月8日
论文要接近尾声了，心里也挺激动的，完成这毕业论文还真是不容易呀。论文最后一部分当然是要写如何解决问题啦，我总结了一下几点方法：
1、完善内部控制环境
（1）改善企业外部环境。结合我国企业特点，全面、系统地的制定企业内部控制制度；加强国家管理部门对企业内部控制的监管，财政、审计等部门要定期对企业进行检查；要加强对上市公司的监管和处罚。
（2）企业内部环境改善策略。首先要加强领导层的内控意识；搞好企业文化建设，形成良好的企业文化氛围；建立相应的激励约束机制，使核心人员的短期行为长期化。
2、加强内部审计
内部审计业务控制制度；内部审计业务监督检查制度；内部审计质量考评制度。
3、加强会计权责控制
健全制度建设，明确会计责权；区分财务与会计，分设两个基本点部门，明确划分二者的职责。
4、加强信息沟通，完善信息沟通渠道
建立良好的信息系统；加强信息系统审计。
5、加强企业的风险管理
公司面临的经营风险和财务风险不断增加，风险程度不断提高，导致公司破产不断出现。在建立与发展现代企业制度的同时，公司舞弊防范、经营和财务风险的防范成为现代企业制度必须解决的问题。
2012年4月15日
毕业论文的正文部分终于完成了，又经过一个星期的努力，选了两个案例，充实文章的内容。一个是震惊全国的三鹿事件，一个是金蝶内部控制的成功案例。
三鹿事件：近年来，我国乳制品行业扩张速度令人瞠目结舌。自1993年以来，三鹿奶粉销量连续15年销量第一，2007年，集团实现销售收入100.16亿元，同比增长15.3%。按照三鹿的说法，三鹿一直在快速车道上高速行驶，创造了令人振奋的“三鹿速度”。然而在企业疯狂扩张的背后，是内控失效的潜在风险。“在企业风险管控方面，三鹿事件将是MBA学习的经典案例”，三鹿集团内控意识淡薄，风险识别，评估，控制能力低下，最终导致了“结石门”。
金蝶案例：金蝶将成熟信息技术应用于企业风险管理与内部控制的各项工作，研发出风险与内部控制信息系统，涵盖风险管理基本流程和内部控制要素。是全新一代企业风险与内控管理信息系统，成为企业由合规型内控向管理型内控提升的有力保障。
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