第一篇：2008年初级审计师考试审计专业相关知识真题word版
二00八年全国审计专业技术初级资格考试审计专业相关知识试卷
1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答。在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)1．下列属于私人物品的是： A．警察
B．灯塔 C．国防 D．电视机
2．一国或一个地区在一定时期内所生产的全部最终产品的市场价值总和，称作：
A．国民生产净值(NNP)B．国内生产总值(GDP)C．国民生产总值(GNP)D．国民收入(NI)3．政府支出是社会总需求的组成部分，政府增加购买性支出会导致：
A．市场价格上升
B．市场价格下降 C．市场需求减少
D．社会生产萎缩
4．在恶性通货膨胀时期，政府的财政政策应该是：
A．扩张性的 B．紧缩性的
C．中性的 D．有偿性的
5．宏观经济学中，表示失业率和工资增长率之间存在着负相关关系的曲线是：
A．洛伦茨曲线 B．菲利普斯曲线
C．拉弗曲线 D．瓦尔拉斯曲线
6．每股盈余最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是：
A．考虑了货币的时间价值
B．考虑了投资的风险价值
C．反映了投资风险与收益的对比关系 D．反映了投入资本与收益的对比关系
7．某种年金表现为一定时期内每期期初等额收付的系列款项，这种年金是：
A．先付年金
B．永久年金
C．延期年金
D．后付年金
8．某企业积极吸纳权益资本，不断增加产品开发投资，且采用不分红的股利政策，则其实施的财务战略所处发展阶段是： A．引入期
B．成长期
C．成熟期 D．衰退期
9．在成本习性分析的基础上，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算是：
A．成本预算 B．销售预算 C．固定预算 D．弹性预算
10．某企业投资20万元购人一台设备，预计使用年限为20年，按直线法计提折旧，无残值。设备投产后预计每年可获得净利3万元，则该投资的回收期是：
A．3年 B．4．25年
C．5年
D．6．66年
11．某企业产品销售量波动1％，导致息税前利润波动6％，每股收益波动l8％，则该企业的经营杠杆系数和财务杠杆系数分别是：
A．1和6 B．6和12 C．6和3 D．6和18 12．如果某企业不论在生产经营的旺季或淡季，都需要保持一定的临时性借款，且更为经常地举债和还债，则有理由推测该企业所采用的营运资本融资政策是：
A．稳健型融资政策 B．配合型融资政策
C．激进型融资政策 D．保守型融资政策
13．在存货经济订货批量模型中，与经济订货量呈反方向变化的变量是：
A．存货全年需要量 B．存货保险储备量
C．每批订货成本
D．单位存货年储存成本
14．在制定股利政策时，将灵活性与稳定性较好结合起来的股利政策是： A．剩余股利政策
B．稳定增长的股利政策
C．固定股利支付率的股利政策 D．低正常股利加额外股利的股利政策 15．下列各项中，反映获利能力的财务比率是：
A．流动比率
B．资产报酬率
C．资产负债率
D．利息保障倍数
16．下列各项中，属于反映企业经营成果要素的是：
A．资产 B．费用
C．负债 D．所有者权益
17．下列会计核算基本前提中，属于规范企业会计工作空间范围的是：
A．会计分期
B．持续经营
C．权责发生制
D．会计主体
18．下列存货发出计价方法中，可使存货成本流转和实物流转相一致的方法是：
A．个别计价法 B．先进先出法
C．月末一次加权平均法
D．移动加权平均法
19．在资产负债表日，企业对其持有的交易性金融资产计价应采用的会计计量属性是：
A．现值 B．重置成本
C．公允价值 D．可变现净值
20．下列各项中，不属于无形资产的是：
A．专利权 B．菲专利技术
C．土地使用权 D．商誉
21．甲企业为增值税一般纳税人，采购材料一批，增值税专用发票上注明的买价5000元，增值税850元；此外还发生装卸费200元，挑选整理费50元。该批材料的人账成本为：
A．5000元 B．5250元
C．5850元 D．6100元
22．甲股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本，收到款项时，应贷记“股本”科目的金额为：
A．实际收到的款项
B．实际收到款项减去支付给券商的费用 C．实际收到款项加上支付给券商的费用
D．股票面值与发行股份总数的乘积
23．下列各项中，不属于销售商品收入确认条件的是： A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方
B．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制
C．商品已经发出
D．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 24．企业在年终结账后，下列会计科目可能有余额的是：
A．利润分配——盈余公积补亏 B．利润分配——未分配利润 C．本年利润
D．利润分配——应付现金股利
25．会计期末，“预付账款”明细科目的贷方余额，应计入的资产负债表项目是：
A．应付账款 B．预收账款
C．应收账款 D．预付账款
26．在我国，行政法规的制定机关是：
A．国务院 B．全国人民代表大会 C．国务院各部、委、局
D．全国人民代表大会常务委员会
27．下列各项中，属于审计处理措施的是：
A．查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款 B．检查被审计单位的会计账簿 C．责令被审计单位退还违法所得
D．对被审计单位给予警告
28．根据我国有关消费税的现行规定，下列物品中，不属于消费税征税范围的是：
A．化妆品
B．高尔夫球
C．实木地板
D．护肤护发品
29．根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，对其所发生的公益性捐赠支出可以扣除。扣除的条件是该支出不超过企业年度利润总额的：
A．6％
B．12％
C．20％
D．30％
30．下列各项中，属于汇票必须记载的事项是：
A．出票日期
B．付款日期 C．出票地
D．付款地
二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。本题共40分，每小题2分。)31．不完全信息导致的市场失灵主要表现为：
A．逆向选择 B．外部不经济 C．道德风险 D．价格控制
E．公共物品
32．开放经济条件下，政府的宏观经济政策目标主要有：
A．充分就业 B．物价稳定
C．经济增长 D．完全竞争
E．国际收支平衡
33．作为财政政策工具，税收在分配形式上的特征有：
A．自愿性 B．强制性 C．竞争性 D．无偿性 E．固定性
34．作为我国的中央银行，中国人民银行的职能主要有：
A．发行货币 B．经理国库
C．银行的银行 D．编制政府预算 E．投资银行
35．当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致：
A．货币供应量减少 B．货币供应量增加
C．金融市场利率上升 D．金融市场利率下降
E．商品市场总供给增加’
36．评价项目投资具备财务可行性的重要标准有： A．项目的净现值大于或等于0 B．项目的预期收益率大于或等于0 C．项目的投资回收期年限小于或等于l D．项目的内部报酬率大于或等于必要报酬率
E．项目的必要报酬率大于或等于预期收益率
37．在确定综合资本成本时，可以作为计算各种资本比例的价值基础有：
A．票面价值
B．账面价值
C．市场价值 D．清算价值 E．目标价值
38．下列各项中，属于股权性筹资方式的有：
A．发行债券筹资
B．发行普通股筹资 C．融资租赁筹资
D．吸收投入资本筹资 E．留存收益筹资 39．企业持有现金的目的有：
A．交易性需要 B．预防性需要
C．收益性需要 D．投机性需要
E．保值性需要
40．按照我国有关法规的规定，企业的税后利润可用于：
A．弥补以前年度亏损 B．转增资本公积金
C．提取法定公积金 D．提取任意公积金
E．向投资者分配利润
41．下列各项中，属于反映企业财务状况要素的有：
A．收入 B．资产 C．利润 D．所有者权益 E．费用
42．下列各项中，属于商业汇票的有：
A．商业承兑汇票
B．银行汇票
C．银行本票 D．支票
E．银行承兑汇票
43．下列固定资产中，应计提折旧的有： A．融资租入的固定资产
B．按规定单独估价作为固定资产入账的土地
C．大修理停用的固定资产 D．未使用的房屋及建筑物
E．已提足折旧继续使用的固定资产
44．下列各项中，属于利润表“营业利润”项目构成内容的有：
A．投资收益 B．制造费用
C．资产减值损失 D．管理费用 E．销售费用
45．下列各项中，属于期间费用的有：
A．管理费用
B．销售费用
C．主营业务成本 D．其他业务成本
E．财务费用
46．下列行政处罚中，属于剥夺当事人财产所有权的处罚有：
A．罚款
B．没收违法所得 C．责令停产停业 D．警告
E．吊销营业执照 47．下列各项中，属于县级以上地方各级人民代表大会预算管理职权的有： A．监督本级总预算的执行
B．审查和批准本级预算调整方案
C．撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D．撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令 E．审查和批准本级政府决算
48．下列各项中，属于增值税征税范围的有： A．销售热力 B．修理汽车 C．进口石油
D．提供财务咨询服务 E．销售农用薄膜
49．下列关于一人有限公司的表述中，正确的有：
A．一人有限公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司 B．一人有限公司的注册资本最低限额为人民币3万元 C．一个自然人只能投资设立一个一人有限公司 D．一人有限公司不设股东会
E．一人有限公司的章程须由股东和职工共同制定 50．支票上可以授权补记的事项有：
A．付款人名称 B．出票日期
C．付款金额 D．收款人名称 E．出票人签章
三、综合分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得O．5分。)案例一(一)资料
某企业2007年度销售收入为2 000万元，销售成本为1 600万元；年初和年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初和年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1．2，年末现金与流动负债的比率为0．7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金两种资产组成，一年按360天计算。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51．该企业2007年应收账款周转天数是：
A．30天 B．45天
C．54天
D．68天
52．该企业2007年存货周转天数是：
A．46天 B．55天
C．64天 D．90天
53．该企业2007年末流动负债余额是：
A．450万元 B．800万元 C．960万元
D．1 050万元
54．如果该企业用现金偿还部分短期借款，则速动比率的变化是：
A．上升 B．下降 C．不变 D．难以确定
55．如果该企业计划要求降低应收账款余额，则可采用的措施有： A．降低信用标准
B．降低现金折扣率
C．延长信用期限
D．加快应收账款回收
案例二(一)资料
甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司2007年度发生的部分业务如下： 1．3月5日，甲公司对一项固定资产进行报废处置，报废时该固定资产账面价值为8 000元，发生清理费用4 000元，残值变价收入6 000元。
2．5月16日，甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用，月租金为20 000元。3．8月28日，甲公司购人工程物资一批，增值税专用发票上注明买价l00 000元，增值税l7 000元；此外还发生装卸费l 000元；工程物资已验收入库，货款已经支付。4．年末，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400 000元，坏账准备计提比例为5％，计提前“坏账准备”科目有借方余额20 000元。5．年末，甲公司当年实现的税后利润为1 000 000元，按规定提取10％的法定盈余 公积，同时向投资者分配利润300 000元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56．3月5日，甲公司报废固定资产产生的净损失为：
A．2 000元
B．6 000元
C．7 000元
D．10 000元
57．5月16日，甲公司出租专利权取得的收入应贷记的会计科目是：
A．主营业务收入 B．投资收益
C．其他业务收入
D．营业外收入
58．8月28日，甲公司在购人工程物资时，可抵扣的增值税进项税额为：
A．0 B．17 000元
C．17 070元 D．17 100元
59．年末，甲公司应计提的坏账准备金额为：
A．0 B．20 000元 C．22 000元
D．40 000元
60．年末，甲公司编制的与利润分配相关的会计分录有：
A．借：利润分配——提取法定盈余公积 100 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 100 000 B．借：利润分配——应付现金股利或利润 300 000 贷：应付股利 300 000 C．借：利润分配——未分配利润 400 000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 100 000 利润分配——应付现金股利或利润 300 000 D．借：本年利润 l 000 000 贷：利润分配——未分配利润 1 000 000 案例三(一)资料
甲公司是A省人民政府投资设立的一家国
有独资公司。2008年3月，审计机关对甲公司进行审计时发现，该公司伪造账簿，少缴各项税款约20万元。审计期间，甲公司因违反进出口管理规定，被8海关处以l0万元的罚款。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61．根据《公司法》的规定，甲公司的下列事项中，必须由A省人民政府国有资产监督管理机构决定的有：
A．公司合并
B．公司解散
C．增加注册资本
D．发行公司债券
62．根据《公司法》的规定，甲公司监事会成员不得少于：
A．3人
B．5人 C．7人
D．9人
63．审计机关向甲公司送达审计通知书的期限应当是：
A．实施审计2 日前 B．实施审计3日前 C．实施审计前2日
D．实施审计前3日
64．甲公司伪造账簿，少缴税款的行为属于：
A．逃税 B．偷税
C．骗税 D．避税
65．甲公司如果对B海关的处罚决定不服而提起行政复议，有权受理该复议申请的机关是： A．A省人民政府
B．B海关
C．B海关的上一级主管部门 D．国务院
二00八年全国审计专业技术初级资格考试审计专业相关知识
试卷标准答案
一、单项选择题
1．D 2．B 3．A 4．B5．B 6．D 7．A 8．A 9．D l0．C ll． 12．C13．D l4．D l5．B l6．B17．D l8．A l9．C 20．D21．B 22．D 23．C 24．B25．A 26．A 27．C 28．D29．B 30．A
二、多项选择题
31．AC 32．ABCE33．BDE 34．ABC35．AC 36．AD37．BCE 38．BDE39．ABD 40．ACDE41．BD 42．AE43．ACD 44．ACDE45．ABE 46。AB47．CD 48．ABCE49．ACD 50．CD
三、综合分析题
案例一 51．C 应收账款平均余额：应收账款周转天数=52．D 存货平均余额：存货周转天数=2006002160020040022000 =300(万元)
300360=54(天)
=400(万元)400360=90(天)53．B 年末速动资产／年末流动负债=1．2(年末速动资产-400)／年末流动负债=0．7 解之得：年末流动负债=800(万元)54．A 55．D 案例二
56．B 57．C 58．A 59．D60．ABCD 案例三
61．ABCD 62．B 63．B 64．B65．C
第二篇：2013年初级审计师真题考试答案
2013年初级审计师真题考试答案
《审计专业相关知识》
一、单项选择题
1．A2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9.B 10.B 11.B.12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.B18.D
19.B 20.D 21.D 22.A 23.B 24.D 25.C 26.C 27.B 28.C 29.C 30.A
二、多项选择题
31．BCDE 32.ABE 33.AC 34.ABCE 35.CE 36.DC 37.ABCDE 38.ABCD 39.BDE 40.AD
41.AE 42.CD 43.BD 44.BC 45.DE 46.ABE 47.CD 48.AB 49.ABCD 50.ACD
三、综合不定项选择题
51．C 52.A 53.C 54.B 55.AC 56.B 57.C 58.B 59.C 60.D 61.B 62.D 63.A 64.D 65.B
《审计理论与实务》
一、单项选择题
1．A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D 11.D 12.C 13.D 14.B 15.D 16.B 17.A 18.D 19.B
20.D 21.22.D 23.C 24.B 25.A 26.A 27.B 28.C 29.B 30.A
二、多项选择题
31.BC 32.ABDE 33.ABCD 34.ABC 35.ADE 36.CD 37.AC 38.BCD 39.AC 40.AB
41.ACDE 42.ABE 43.ADE 44.ABD 45.ABCD 46.ABD 47.CD 48.ACD 49.ABCD 50.AB
三、综合不定项选择题
51.C 52.ABCD 53.B 54.BCD 55.ABD 56.CD 57.BCD 58.D 59.C 60.C 61.ABD 62.C 63.CD
64.C 65.BD
第三篇：初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)
1.我国中央政府财政收入的最主要来源是：
A.公债
B.税收
C.行政性收费
D.国有资源有偿使用收入
2.中国人民银行的性质属于：
A.商业银行
B.中央银行
C.投资银行
D.政策性银行
3.劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：
A.自愿失业
B.摩擦失业
C.结构性失业
D.周期性失业
4.采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于：
A.消费
B.投资
C.净出口
D.政府购买
5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：
A.生产性支出
B.转移性支出
C.政府投资性支出
D.社会消费性支出
6.某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是：
A.10 000元
B.11 000元
C.12 000元
D.12 100元
7.在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是：
A.固定预算法
B.定期预算法
C.弹性预算法
D.滚动预算法
8.某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是：
A.10元
B.10.6元
C.20元
D.21.2元
9.与债券筹资相比，普通股筹资的优点是：
A.发行成本相对较低
B.股利支付具有抵税作用
C.无固定到期日且不需偿还
D.能为股东带来财务杠杆效应
10.下列有关资本成本的表述中，错误的是：
A.留存收益的资本成本低于普通股资本成本
B.投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低
C.各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低
D.从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分
【标准答案】
1.B 2.B 3.A 4.B 5.D
6.D 7.C 8.D 9.C 10.B
11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.冒险的资产组合策略
D.激进的资产组合策略
12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是：
A.6.4%
B.8%
C.9.6%
D.10%
13.某上市公司2013税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013可用于分配现金股利的净利润是：
A.1000万元
B.2200万元
C.2800万元
D.4000万元
14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是：
A.宣告日
B.股权登记日
C.除息日
D.股利发放日
15.反映企业发展能力的财务比率是：
A.总资产周转率
B.股东权益报酬率
C.销售净利率
D.资本增长率
16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：
A.谨慎性
B.重要性
C.可比性
D.可靠性
17.企业将准备用于有价证券投资的货币资金存人证券公司指定的账户，应借记的会计科目是：
A.银行存款
B.其他应收款
C.其他货币资金
D.交易性金融资产
18.企业采用实际利率法对分期付息持有至到期投资的溢价进行摊销，该持有至到期投资各期的摊余成本：
A.逐期递增
B.逐期递减
C.保持不变
D.变化不确定
19.下列各项固定资产中，应当计提折旧的是：
A.大修理停用的固定资产
B.按规定单独估价人账的土地
C.已提足折旧仍继续使用的固定资产
D.处于更新改造过程停止使用的固定资产
20.企业按月预提短期借款利息，正确的账务处理是：
A.借：财务费用 B.借：财务费用
贷：银行存款 贷：应付利息
C.借：应付利息 D.借：应付利息
贷：银行存款 贷：财务费用
【标准答案】
11.B 12.D 13.B 14.B 15.D
16.D 17.C 18.B 19.A 20.B
21.某企业于2012年12月31日按面值发行5年期分期付息、到期还本的债券，面值总额为5000万元，票面利率为6%，不考虑交易费用。2013年12月31日该企业“应付债券”科目的余额为：
A.4700万元
B.5000万元
C.5300万元
D.6500万元
22.某企业2013年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是：
A.350万元
B.550万元
C.650万元
D.800万元
23.下列各项中，不属于利润分配核算业务的是：
A.确认所得税费用
B.提取法定盈余公积
C.用盈余公积弥补亏损
D.向投资者分派现金股利
24.下列各项中，应作为营业收入核算的是：
A.预收其他企业的货款
B.销售商品收到的增值税
C.出租无形资产取得的收入
D.出售固定资产取得的净收益
25.某企业2013发生的营业收入为600万元，营业成本为400万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收人为10万元，所得税费用为27.5万元。假定未发生其他业务，2013利润表中“利润总额”项目的金额是：
A.82.5万元
B.100万元
C.110万元
D.200万元
26.根据审计法的规定，在审计组实施审计3日前，审计机关应当向被审计单位送达：
A.审计通知书
B.审计工作方案
C.审计项目计划
D.审计实施方案
27.甲市乙县工商局对M公司销售伪劣产品的行为作出行政罚款决定，M公司对该决定不服，申请行政复议。根据行政复议法的规定，该行政复议的被申请人是：
A.甲市工商局
B.乙县工商局
C.甲市人民政府
D.乙县人民政府
28.下列税收收入中，属于中央政府固定收入的是：
A.消费税
B.车船税
C.房产税
D.所得税
29.根据公司法的规定，股份有限公司董事会成员的人数最多是：
A.5人
B.9人
C.13人
D.19人
30.根据票据法的规定，支票上未记载下列事项时，经出票人授权可以补记的是：
A.出票日期
B.收款人名称
C.付款人名称
D.出票人签章
【标准答案】
21.B 22.C 23.A 24.C 25.C
26.A 27.B 28.A 29.D 30.B
二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)
31.政府宏观经济政策目标一般包括：
A.物价稳定
B.充分就业
C.经济增长
D.实现城镇化
E.国际收支平衡
32.划分公共物品和私人物品的主要依据有：
A.对称性
B.竞争性
C.排他性
D.稀缺性
E.透明性
33.市场经济条件下，政府对货币供给进行控制的工具有：
A.调整税率
B.再贴现政策
C.公开市场业务
D.调整转移支付方向
E.调整法定准备金率
34.依据金融交易的期限，金融市场可以划分为：
A.货币市场
B.资本市场
C.现货市场
D.期货市场
E.股票市场
35.不同类别的转移性支出的共同特点包括：
A.资金无偿使用
B.资金有偿使用
C.资金双向流动
D.资金单方面转移
E.转移对象为企业
36.反映单项投资风险程度的指标有：
A.方差
B.标准离差
C.风险报酬率
D.风险报酬系数
E.标准离差率
37.下列属于企业经营预算内容的有：
A.销售预算
B.生产预算
C.财务预算
D.制造费用预算
E.预算资产负债表
38.项目投资决策的投资回收期法的缺点有：
A.因计算货币时间价值，计算过程比较复杂
B.忽略了货币时间价值
C.无法反映项目的回报情况
D.没有考虑回收期后的现金流量状况
E.目标投资回收期凭经验确定，缺乏客观性
39.企业信用政策的内容有：
A.信用标准
B.信用条件
C.账龄分析
D.收账政策
E.坏账计提政策
40.根据我国有关法律规定，股份有限公司可以采用的股利支付方式有：
A.现金股利
B.实物股利
C.财产股利
D.负债股利
E.股票股利
【标准答案】
31.ABCE 32.BC 33.BCE 34.AB 35.AD
36.ABE 37.ABD 38.BCDE 39.ABD 40.AE
41.下列各项中，属于我国《企业会计准则》界定的会计计量属性有：
A.历史成本
B.重置成本
C.公允价值
D.变动成本
E.可变现净值
42.持有至到期投资应具备的特征有：
A.到期日固定
B.企业有可能随时转让
C.期末采用公允价值计量
D.回收金额固定或可确定
E.企业有明确意图和能力持有至到期
43.下列各项中，企业可以确认为无形资产的有：
A.外购的商标权
B.企业自创的品牌
C.企业自创的商誉
D.接受投资取得的土地使用权
E.企业自行开发形成的专利权
44.企业的应付票据到期，可能贷记的会计科目有：
A.银行存款
B.应交税费
C.应付账款
D.短期借款
E.材料采购
45.下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的有：
A.罚款支出
B.捐赠支出
C.利息支出
D.存货跌价损失
E.固定资产盘亏净损失
46.下列法律事实中，属于行为的有：
A.地震
B.战争
C.暴雨
D.拖欠债务
E.租赁房屋
47.根据行政处罚法的规定，下列各项中，可以设定吊销企业营业执照处罚的有：
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.地方政府规章
E.国务院部委规章
48.下列关于预算调整方案的表述中，正确的有：
A.预算调整方案由政府财政部门编制
B.预算调整方案应当列明调整的原因
C.预算调整方案应当经本级政府审定
D.因上级政府给予补助而引起的预算收支变化应当编制预算调整方案
E.地方各级政府预算调整方案经批准后由本级政府报上一级政府备案
49.下列关于公司公积金的表述中，符合公司法规定的有：
A.经董事会决议，公司可以从税后利润中提取任意公积金
B.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金
C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取
D.公司法定公积金不足以弥补以前亏损的，可以用资本公积金予以弥补
E.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司资本公积金
50.根据票据法的规定，属于本票的票据行为有：
A.出票
B.保证
C.背书
D.承兑
E.付款
【标准答案】
41.ABCE 42.ADE 43.ADE 44.ACD 45.ABE
46.DE 47.AB 48.ABCE 49.BCE 50.ABCE
三、综合分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)
案例一
(一)资料
甲公司2013年12月31日简化的资产负债表如下：
甲公司2013年营业收入为4800万元(全部属于赊销收入)，营业成本为3024万元，净利润为322万元。公司所得税税率为25%。2014年1月31日公司按面值发行了期限为3年的公司债券400万元，票面利率为10%，债券筹资费率为2%。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.甲公司2013年末的速动比率是：
A.1.2
2B.2.50
C.2.78
D.4.06
52.甲公司2013年存货周转率是：
A.2.10次
B.3.69次
C.4.20次
D.6.67次
53.甲公司2013年资产报酬率是：
A.6.7%
B.12.38%
C.14%
D.16%
54.甲公司2014年1月31日发行债券后，与2013年末相比，有关财务指标的变化有：
A.流动比率上升
B.资产负债率下降
C.流动资产总额增加
D.流动负债总额增加
55.甲公司2014年1月31日发行的公司债券的资本成本是：
A.6%
B.7.5%
C.7.65%
D.10%
案例一
51.A 52.C 53.C 54.AC 55.C
案例二
(一)资料
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 010。2013发生的部分经济业务如下：
1.2月6日，接受A公司投入的原材料，投资合同约定的价值为30万元(不含增值税)，增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，该项投资在乙公司注册资本中所占的份额为10万元。
2.6月3日，从二级市场购人面值总额为2500万元、票面利率为4%的公司债券，将其划分为交易性金融资产，支付的价款为2800万元(其中包含已到付息期但尚未支取的利息100万元)，另支付交易费用3万元。
3.9月30日，从银行提取现金2万元以备日常开支，通过银行转账支付工资8万元。
4.12月31日，“应收账款”科目的借方余额为65万元，公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账计提比率为5%，年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元，当年未发生与坏账有关的业务。
5.2013年年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润4000万元，年末按10%的比例提取法定盈余公积，按5%的比例提取任意盈余公积。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.2月6日接受A公司投资，投入原材料的人账价值为：
A.10万元
B.15.1万元
C.30万元
D.35.1万元
57.6月3日购人公司债券，应借记“交易性金融资产——成本”科目的金额为：
A.2500万元
B.2700万元
C.2800万元
D.2803万元
58.9月30日办理的银行业务，对月末资产负债表中“货币资金”项目的影响为：
A.增加2万元
B.减少6万元
C.减少8万元
D.减少10万元
59.12月31日计提坏账准备，应贷记“坏账准备”科目的金额为：
A.0.25万元
B.3万元
C.3.25万元
D.6.25万元
60.乙公司2013年年末可供投资者分配的利润为：
A.3400万元
B.4400万元
C.4600万元
D.5000万元
案例二
56.C 57.B 58.C 59.A 60.B
案例三
(一)资料
丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于2000年，主要生产小汽车，是
增值税一般纳税人。
2012年4月，丙公司向丁公司销售了一批小汽车，双方签订了书面买卖合同;为支付货款，丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。
2013年4月，丙公司在申报缴纳2012企业所得税时，就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除，与税务机关产生了分歧。
2014年3月，丙公司召开股东大会，拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.丙公司向丁公司销售小汽车取得的收入，应缴纳的流转税有：
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.消费税
62.丙公司与丁公司签订的买卖合同的客体是：
A.书面买卖合同
B.丙公司
C.丁公司
D.小汽车
63.丁公司向丙公司签发银行承兑汇票时，必须记载的事项有：
A.出票日期
B.付款地点
C.确定的金额
D.丁公司签章
64.丙公司计算2012年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有：
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.已售出小汽车的生产成本
D.以经营租赁方式租出的固定资产当年计提的折旧
65.下列事项中，不属于丙公司股东大会职权的是：
A.对发行公司债券作出决议
B.修改公司章程
C.聘任公司总经理
D.审议批准董事会报告
案例三
61.CD 62.D 63.ACD 64.CD 65.C
第四篇：2005年初级审计师《审计理论与实务》真题
2005年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案
单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：
A．私有制的产生
B．受托经济责任关系的确立
C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成
2．下列属于社会审计特点的是：
A．内向性
B．广泛性
C．委托性
D．针对性
3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：
A．召开与审计事项有关的会议
B．对违法人员进行通报批评
C．对可能转移的会计凭证进行封存
D．对本单位领导进行任期经济责任审计
4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：
A．15日
B．30日
C．45日
D．60日
5．我国国家审计准则的适用范围包括：
A．全国审计机关和社会审计组织
B．全国审计机关和内部审计机构
C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：
A．效益性
B．一贯性
C．客观性
D．公允性
7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：
A．对审计事项全部采用详查法
B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C．对所有审计事项均确定较低的审计风险
D．严格遵守审计准则
8．下列审计证据中，证明力最强的是：
A．被审计单位提供的证明材料
B．被审计单位会计人员的言词证据
C．有关审计事项的环境证据
D．审计人员亲自编制的相关资
9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：
A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计
B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计
C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计
D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计
10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：
A．会计与出纳岗位分离
B．制定原材料消耗定额
C．固定资产购置须经授权审批
D．定期盘点存货
11．审计管理贯穿于：
A．审计计划阶段
B．审计实施阶段
C．审计报告阶段
D．审计业务活动的全过程
12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：
A．符号表示，形象直观
B．对情况的描述深入具体
C．用“是”或“否”回答，简单明了
D．固定格式，便于修改
13．社会审计的审计报告收件人是：
A．被审计单位
B．审计委托人
C．审计组
D．派出审计组的社会审计组织
14．企业销售与收款业务循环的起点是：货
A．发运商品
B．批准赊销
C．审批销售退回与折让
D．处理客户订货
15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：
A．确定应付账款变动的合理性
B．查明应付账款的真实性
C．审查有无漏记的应付账款
D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性
16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：
A．审阅存货明细账和仓库记录
B．进行分析性复核
C．观察存货保管情况
D．询问被审计单位存货的保管制度
17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：
A．不合格产品入库
B．购入不合格材料
C．篡改会计记录
D．生产计划不合理
18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：
A．入账价值是否正确
B．折旧计提是否正确
C．租金处理是否正确
D．所有权是否按期转移
19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：
A．生产成本
B．资本公积
C．工资总额
D．未分配利润
20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：
A．投入资本的真实性
B．投入资本的完整性
C．投入资本分类的合理性
D．投入资本过账的准确性
多项选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。本题共20分，每小题2分。
21．我国国家审计准则体系的构成内容包括：
A．审计法
B．审计法实施条例
C．国家审计基本准则
D．通用审计准则和专业审计准则
E．审计指南
22．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告
A．编制审计方案
B．对内部控制进行调查与初评
C．对内部控制进行符合性测试
D．对会计报表项目进行实质性测试
E．起草审计报告
23．下列有关后续审计的论述中，正确的有：
A．后续审计无需出具审计报告
B．后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容
C．后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档
D．后续审计对于巩固审计成果具有重要意义
E．不是每个审计项目都需要后续审计
24．影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括：
A．风险因素
B．成本效益因素
C．审计目标
D．重要性因素
E．系统性要求
25．下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：
A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段
B．审计工作底稿是考核审计人员的依据
C．审计工作底稿是编写审计报告的基础
D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据
E．审计工作底稿是协调审计工作的依据
26．国家审计报告应包含的内容有：
A．审计任务的说明
B．会计责任和审计责任的说明
C．被审计单位的基本情况
D．审计评价意见
E．审计复核情况的说明
27．以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：
A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
B．向客户提供赊销信用要经过授权批准
C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件
D．对销售与收款业务进行独立检查
E．批准请购与采购部门相互独立
28．被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有：
A．请购单
B．验收单
C．生产通知单
D．卖方发票
E．客户订货单
29．下列控制措施中，属于生产与存货循环实物控制的有：
A．生产计划的制定与审批相互独立
B．限制非授权人员接近存货
C．建立健全生产与存货成本会计制度
D．定期盘点检查存货管理情况
E．存货保管与存货记录严格分工
30．下列项目中可计入资本公积的有：
A．资本溢价
B．接受捐赠的资产
C．资本汇率折算差额
D．联营投资的收入
E．在建工程试运行收入
混合选择题 以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。
31．审计风险的构成要素包括：
A．经营风险
B．固有风险
C．控制风险
D．分析性检查风险
E．实质性检查风险
32．常用的分析性复核方法有：
A．比较分析法
B．比率分析法
C．实地观察法
D．趋势分析法
E．报表审阅法
33．下列关于审计证据的说法中，正确的有：
A．审计证据越可靠，证明力越强
B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度
D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好
34．内部控制的构成要素有：
A．控制环境
B．风险评估
C．控制活动
D．信息与沟通
E．监督
35．审计质量管理的对象包括：
A．审计行为
B．审计人员
C．被审计单位
D．审计环境
E．上级审计机关
36．常用的验证应收账款余额真实性的程序有：
A．实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立
B．函证应收账款余额
C．询问负责应收账款的会计人员
D．检查应收账款账务处理的及时性
E．审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证
37．在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：
A．亲自制定盘点计划
B．全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责
C．抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等
D．鉴定材料的所有权
E．注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定
38．下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：
A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性
B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性
C．抽取部分支票，检查授权签字情况
D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况
E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性
39．审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实：
A．应付账款的存在性
B．有无未列报或未入账的应付账款
C．应付账款分类的准确性
D．应付账款的合法性
E．应付账款总体的合理性
40．融资租入固定资产的审查要点包括：
A．租赁合同是否合法合规
B．计价是否正确
C．支付租金的账务处理是否正确
D．是否按期计提折旧及其计算是否正确
E．合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行
判断题 答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。
41．国家审计机关有权向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
42．国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
43．审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。
44．当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。
45．《中华人民共和国审计法》规定的国家审计人员法律责任是以刑事责任为主的法律责任。
46．在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。
47．存货计价方法若与前期不一致，被审计单位应在会计报表附注中说明发生变更的理由及所产生的影响。
48．如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产成本，而被审计单位有充分的理由，则审计人员不必进一步审查。
49．审计人员通过审查证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和职工福利费的分配，其主要目标是证实工资结算的完整性。
50．为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。
1.单项选择题
1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D
11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A
2.多项选择题
21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E
26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C
3.混合选择题
31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B
36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E
4.判断题
41.对 42.对 43.错 44.对 45.错 46.错 47.对 48.错 49.错 50.对
第五篇：2007年初级审计师《审计理论与实务》真题
2007年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)
1.对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
2.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：
A.国家审计的法律责任
B.社会审计的法律责任
C.内部审计的法律责任
D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任
3.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：
A.审计工作报告
B.审计结果报告
C.审计过程报告
D.审计报告
4.下列关于审计作用的表述中，错误的是：
A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同
B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行
C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益
D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠
5.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：
A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计
B.召开与审计事项有关的会议
C.追究违法违规的单位和人员的责任
D.向社会公布审计结果
6.下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B.审计准则是衡量审计质量的尺度
C.审计准则是评价被审计单位的标准
D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
7.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是：
A.发出审计通知书
B.制定审计方案
C.要求被审计单位提供书面承诺
D.签订审计业务约定书
8.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
A.各项业务记录于正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
9.下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：
A.相关内部控制失效
B.难以评价相关内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全
10.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
11.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A.实物证据
B.视听证据
C.鉴定证据
D.环境证据
12.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A.内部控制调查表
B.审计工作方案
C.现金盘点表
D.被审计单位基本情况表
13.审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试，其抽样间距为：
A.1
B.2
C.4
D.5
14.下列关于审计报告的说法中，正确的是：
A.审计报告应详细记录审计过程和结果
B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告
15.如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是：
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
16.下列关于审计质量管理的表述中，错误的是：
A.加强审计质量管理可以降低审计风险
B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员
C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性
D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程
17.审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是：
A.审计工作方案
B.审计计划
C.审计实施方案
D.审计工作底稿
18.访谈法是效益审计中常用的信息收集方法，其优点是：
A.不需要经过充分的准备，简便易行
B.对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求
C.可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况
D.获取的审计证据具有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实
19.下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：
A.组织控制
B.安全控制
C.处理控制
D.软硬件控制
20.在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程是：
A.数据采集
B.数据清理
C.数据转换
D.数据验证
21.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：
A.证实主营业务收入的完整性
B.证实主营业务收入的真实性
C.证实主营业务收入的总体合理性
D.证实主营业务收入的披露充分性
22.为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：
A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对
B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对
C.取得或编制应收账款账龄分析表
D.抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证
23.为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是：
A.固定资产总账
B.固定资产明细账
C.契约、产权证明书、发票等凭证
D.固定资产和累计折旧分类汇总表
24.审计人员运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
A.流动比率
B.应收账款周转率
C.资产负债率
D.存货周转率
25.根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：
A.财务部门主管
B.人力资源部门主管
C.生产车间主管
D.行政管理部门主管
26.为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应
实施的审计程序是：
A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备
B.审查资本公积总账与明细账的一致性
C.观察公司账务处理的流程
D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况
27.如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是：
A.调查代管机构的资质
B.要求被审计单位做出书面说明
C.向代管机构发函询证
D.检查相关会计记录
28.下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有：
A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成 B.检查工资汇总表是否经授权审批
C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字
D.分析比较本各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动
29.审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：
A.该企业资产规模大小
B.该企业盈利能力大小
C.该企业与被审计单位关联交易多少
D.被审计单位对该企业是否拥有控制权
30.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：
A.税收滞纳金
B.向下属公司的捐赠
C.非法经营的罚款支出
D.占利润总额2%的公益性捐赠
二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)
31.下列各项中，属于国家审计机关任务的有：
A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案
B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点
C.设计财务会计制度，培训会计人员
D.担任会计顾问，提供管理咨询
E.根据规定指导、监督内部审计工作
32.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：
A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制
B.是其他组织对审计的制约与控制
C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制
D.包括对审计作业过程的控制
E.包括对审计人员素质的控制
33.下列关于审计类型的表述中，正确的有：
A.财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计
B.无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法
C.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标
D.审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计
E.再次审计不能利用上期审计所形成的审计档案和经验
34.下列审计证据类型中，属于按来源分类的，有：¨
A.外部证据
B.环境证据
C.实物证据
D.内部证据
E.亲历证据
35.下列关于函证的表述中，正确的有：
A.函证可用于核实往来账目
B.函证的全过程必须由审计人员进行控制
C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
36.下列各项中，属于控制环境要素的有：
A.管理当局的观念和经营风格
B.人事政策和员工素质
C.不相容职责的分离
D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置
37.审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性
B.询问管理人员和其他有关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.向有关第三方进行函证
E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况
38.在实质性测试中，抽样风险有：
A.误拒风险
B.误受风险
C.信赖过度风险
D.信赖不足风险
E.重大错报风险
39.在进行审计抽样时，常用的随机选样方法主要有：
A.简单随机选样法
B.系统选样法
C.排序选样法
D.分层选样法
E.经验判断选样法
40.下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有：
A.初步调查被审计单位情况
B.确定审计目标和评价标准
C.设计审计方法体系
D.编制审计方案
E.归纳审计证据形成审计结论
41.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D.检查坏账准备的计提比例是否合理
E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
42.为核实营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：
A.以总账为起点追查至明细账
B.以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证
C.以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账
D.以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账
E.以订货单为起点追查至销货单和收款凭证
43.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C.货物验收部门与财会部门相互独立
D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
44.审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：
A.以融资租赁方式租人的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.已提足折旧还在继续使用的固定资产
D.因大修理而停止使用的设备
E.按照规定单独估价入账的土地
45.审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：
A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全
B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性
C.检查固定资产账、卡的设置情况
D.分析比较各固定资产保险费，查明有无异常变动
E.检查折旧额计算的正确性
46.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
A.分析比较近期各主要产品生产成本的变动情况
B.分析比较近期各产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
C.计算产品毛利率，分析其变动合理性
D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
47.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
A.定期核对检查
B.严格职责分工
C.控制坐支规模
D.严格财产实物控制
E.严格授权批准
48.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
A.采取突击式监盘
B.尽量安排在营业开始前或营业结束后
C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间
D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点
E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
49.审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：
A.应收账款回收天数略低于行业平均水平
B.毛利率与上年相比略有下降
C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
D.年末销售收入大幅度增长
E.资产负债表日后销售退回大幅度增加
50.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：
A.审阅法
B.核对法
C.函证法
D.监盘法
E.观察法
三、案例分析题(本题包括三个案例答题。每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下。选对一项得 0.5分。)
案例一
(一)资料
20×7年4月，某审计机关派出审计组，对某企业20×6财务收支情况进行审计。根据工作安排，由处长李某和副处长张某分别担任该项目的审计组组长和主审，审计机关要求审计组在5月1日之前向审计机关提交审计组的审计报告。在审计准备阶段，审计组进行了以下工作：
1.在确定审计组其他成员时，李某挑选了以下几名审计人员，并说明了理由。
(1)王某是具有多年审计经验的老同志，而且参加过上一次对该企业的审计，熟悉情况。
(2)钱某去年刚刚从该企业的财务处调入审计机关，对该企业的情况和人员都很熟悉，便于开展工作。
(3)孙某是前年计算机专业毕业的大学生，参加过几个审计项目，考虑由他负责转换和分析该企业的电子数据。
(4)周某是去年录用的审计专业大学毕业生，工作热情很高，而且他的父亲是该企业的财务总监，他在审计组，有利于获得该企业对审计工作的支持。
2.考虑到20×6年审计机关曾经对该企业进行过审计，而且审计时间很紧，因此决定不再进行内部控制调查和测试，并且将上一次未审计的长期借款、固定资产等几个项目确定为本次审计重
点。
3.审计组为了控制审计质量，决定将可接受的审计风险确定为0。
4.该企业在20×6年已经全面使用管理信息系统进行财务核算和业务管理，因此审计组决定将信息系统也作为本次审计的一项重要内容。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：
A.审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
B.经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
C.审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
D.审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
52.针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：
A.王某
B.钱某
C.孙某
D.周某
53.针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
A.无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求
B.即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试
C.上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点
D.审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点
54.针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：
A.可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险
B.可接受的审计风险不应确定为0
C.由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0
D.是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估
55.针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：
A.信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计
B.信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一
C.审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
D.信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计
案例二
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1.负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
2.该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回业务。
3.该公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。
4.20×6年12月28日，该公司收到一批货物，采购合同价值20万元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采购发票，未进行账务处理。20×7年1月5 13公司收到正式发票，同13支付货款20万元，并根据发票登记入账。
5.该公司的生产成本账中，记录了甲产品的如下支出：
(1)分配制造费用80万元。
(2)分配辅助生产费用40万元。
(3)购人生产设备一台，买价及运杂费等共计20万元。
(4)因生产过程中的噪声污染，向环保局支付罚款10万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：
A.销售部门负责人批准客户的赊销信用
B.发送货物与开票相互独立
C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D.会计主管负责批准销售退回与折让
57.针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
A.审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
B.审查销售退回是否在20×6财务报表附注中进行了充分披露
C.审查销售退回的原因及批准手续
D.结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性
58.针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
A.直接认定其银行存款余额正确B.向有关开户银行函证
C.要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核.D.审计人员自行独立编制银行存款余额调节表
59.针对“资料4”中该公司采购业务的处理，审计人员可以认定：
A.其处理方法正确
B.少计了20×6年末负债20万元
C.少计了20×6年末资产20万元
D.少计了20×6营业利润20万元
60.针对“资料5”中的情况，不应计入产品生产成本的支出有：
A.制造费用80万元
B.辅助生产费用40万元
C.购人生产设备的买价及运杂费等20万元
D.罚款10万元
案例三
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
2.该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3.在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了函证的金额。
4.审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5.在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于20×6年12月26 日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于20 X 7年1月3日向供货方支付了147万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.针对“资料1”中的情况，下列说法中正确的有：
A.审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误
B.审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确
C.审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符
D.审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确
62.针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
A.通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
B.为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表
C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证
63.针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的有：
A.对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证
B.回函称金额不符的，其造成差异的原
因可能是存在未达账款或账务处理不及时
C.回函称金额无误的，审计人员不必在审计工作底稿中反映
D.该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题
64.为进一步查找未列报或未人账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有：
A.审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证
B.追踪资产负债表日之前发出的验收单c.核对应付账款明细账与总账
D.审核资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证
65.针对“资料5”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司20×6年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有：
A.虚减利润3万元
B.少计负债3万元
C.虚增利润3万元
D.少计资产3万元
二0 0七年全国审计师资格考试审计理论与实务试卷标准答案
一、单项选择题
1.D 2.A 3.B4.D 5.B 6.C 7.B 8.B 9.C10.D
11.A 12.B13.D 14.C 15.D16.B 17.A 18.C19.C 20.B
21.B22.C 23.C 24.D25.C 26.A 27.C28.D 29.D 30.D
二、多项选择题
31.ABE 32.ACDE33.BCD 34.ADE 35.ABCD 36.ABE37.BCE 38.AB39.ABD 40.ABCD
41.AE 42.BCD43.ABCE 44.CE 45.ABC 46.ABC47.ABDE 48.ABDE49.CDE 50.AB
三、案例分析题
案例一
51.ABCD 52.AC53.BD 54.B55.ABC
案例二
56.B 57.ACD58.BD 59.BC60.CD
案例三
61.BCD 62.BC63.ABD 64.ABD65.BD
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