第一篇：2004年初级审计师考试审计专业相关知识真题-中大网校
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2004年初级审计师考试审计专业相关知识真题
总分：100分
及格：60分
考试时间：120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）
(1)在一国领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内（通常是一年）所生产和提供的最终产品和劳务的价值总和是：（）A.国内生产总值 B.国内生产净值 C.国民生产总值 D.国民收入
(2)假定经济实现充分就业（总供给曲线是垂直线），则总需求增加将：（）A.提高价格水平和实际产出
B.提高价格水平但不影响实际产出 C.提高实际产出但不影响价格 D.对价格水平和产出均无影响
(3)下列属于紧缩性财政政策工具的是：（）A.减少政府支出和减少税收 B.减少政府支出和增加税收 C.增加政府支出和减少税收 D.增加政府支出和增加税收
(4)货币政策工具中的公开市场业务是指：（）A.商业银行的全部信贷活动
B.商业银行在金融市场上买进或卖出有价政府证券的活动 C.中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券的活动 D.中央银行增加或减少对商业银行贷款的活动
(5)利用一定的资源获得某种收入时所放弃的另一种收入，被称为：（）A.营业收入 B.现金收入 C.沉没成本 D.机会成本
(6)公司将税后可供分配利润首先用作内部融资以供投资，而后再将剩余的利润用于向股东中大网校
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分配股利，这一股利政策称为：（）A.固定股利发放率政策 B.剩余股利政策
C.固定或稳步增长股利政策 D.低正常股利加额外股利政策
(7)运用净现值法分析固定资产投资项目，所使用的折现率通常是：（）A.无风险利率 B.变动成本 C.资金成本 D.会计利润率
(8)若某企业上期预测销售量为120万件，实际销售量为125万件，平滑系数取α＝0?4，则按照指数平滑法，预测期销售量为：（）A.123万件 B.124万件 C.122万件 D.132万件
(9)若某企业第3季度存货周转天数为20天，则该季度存货周转率为：（）A.4.5 B.18 C.18.3 D.5.4
(10)企业在不同的会计期间采用的会计核算方法应保持一致，其遵循的会计原则是：（）A.相关性原则 B.可比性原则 C.一贯性原则 D.配比性原则
(11)企业收到的下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是：（）A.商业汇票 B.转账支票 C.银行汇票 D.银行本票
(12)企业收到国家拨入的具有专门用途的专项拨款时，应贷记的会计科目是：（）
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A.实收资本 B.资本公积 C.补贴收入 D.专项应付款
(13)下列事项中，会导致企业所有者权益总额发生变化的是：（）A.发放股票股利 B.提取盈余公积 C.资本公积转增资本 D.企业债转股
(14)某企业某月“工资汇总表”列示：该月基本生产车间生产工人工资18 000元，基本生产车间设备维修人员工资2 000元，厂部管理人员工资10 000元。则该月应计入“直接人工”成本项目的金额是：（）A.30 000元 B.28 000元 C.20 000元 D.18 000元
(15)某企业某年末有关明细账户余额如下：“应付账款A”贷方余额60万元，“应付账款B”借方余额4万元，“预付账款C”借方余额20万元，“预付账款D”贷方余额2万元。该企业该年末资产负债表中“应付账款”项目和“预付账款”项目的金额分别是：（）A.56万元和18万元 B.58万元和16万元 C.62万元和24万元 D.64万元和22万元
(16)审计法律关系的内容是指：（）A.会计资料、国有资金和财产
B.被审计单位财政收支和财务收支行为 C.主体在审计法律关系中的权利和义务
D.审计法和其他法律、法规以及规章中关于审计的规定
(17)我国中央预算调整方案的审查和批准机关是：（）A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部
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(18)记账凭证、完税凭证应当保存的最低年限是：（）A.2年 B.5年 C.10年 D.20年
(19)我国《公司法》规定，除国家另有特别规定的以外，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的：（）A.10% B.20% C.30% D.35%
(20)在行政复议中，被申请人应当自收到复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起的法定期限内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该法定期限为：（）A.15日内 B.20日内 C.30日内 D.10日内
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）
(1)市场失灵情况包括：（）A.公共物品 B.外部影响 C.完全竞争 D.不完全信息 E.寡头竞争
(2)下列属于政府转移支付的项目有：（）A.政府雇员的报酬 B.社会福利保险 C.贫困救济和补助 D.公共工程项目投资 E.政府购买办公用品
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(3)缩短现金循环天数，提高现金周转率的手段有：（）A.加速收款 B.加速还款 C.推延付款 D.推延收款
E.合理安排现金的收支，使货币资金收入与支出同步
(4)关于净现值NPV，以下说法正确的有：（）A.NPV＜0，意味着企业会发生经营亏损
B.NPV＜0，说明投资的预期收益率小于资金成本 C.NPV=0，说明投资的预期收益率等于资金成本
D.对于独立性投资项目，当NPV≥0时，应采纳该投资项目
E.净现值是指投资项目预期现金净流量现值与投资支出现值相减后的余额
(5)下列指标中，属于资产管理比率的有：（）A.速动比率
B.应收账款周转率 C.存货周转率
D.固定资产周转率 E.现金比率
(6)按照我国现行会计制度规定，企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有：（）A.应付账款余额百分比法 B.应收账款余额百分比法 C.账龄分析法 D.销货百分比法 E.双倍余额法
(7)采用权益法核算，企业应调整“长期股权投资”科目账面价值的会计事项有：（）A.被投资单位实现净利润 B.被投资单位提取盈余公积 C.被投资单位接受捐赠
D.被投资单位宣告分派现金股利 E.被投资单位发生亏损
(8)下列项目中，属于企业“盈余公积”总账科目的明细科目有：（）A.未分配利润 B.法定盈余公积
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C.任意盈余公积 D.资本溢价 E.法定公益金
(9)审计处罚的种类有：（）A.警告、通报批评 B.行政拘留 C.暂扣营业执照 D.罚款
E.没收违法所得
(10)我国现行流转税包括：（）A.增值税 B.营业税 C.资源税
D.耕地占用税 E.土地增值税
三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）
(1)政府宏观经济调控政策目标主要有：（）A.物价稳定 B.完全竞争 C.充分就业 D.经济增长 E.国际收支平衡
(2)导致系统性金融风险的原因主要有：（）A.社会信用环境不佳 B.宏观经济政策失误 C.经济周期波动剧烈 D.法制不健全
E.个别金融机构的信用不佳
(3)在企业筹资中，资金成本：（）A.必须与债务的利率相等 B.不受企业资本结构的影响
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C.与企业股票的市盈率成反比
D.是企业筹集和使用资金所付出的代价 E.是企业筹集资金所付出的代价
(4)在某项存货年需用总量固定的情况下，每次订货数量越多，则：（）A.订货成本总额越高 B.订货成本总额越低 C.储存成本总额越高 D.储存成本总额越低 E.存货总成本越低
(5)企业编制计划财务报表，运用销售百分比法的基本前提有：（）A.利润表上的所有成本均为变动成本 B.掌握直接与销售相关的财务报表项目
C.利润表上的所有变动成本与销售收入直接相关
D.资产负债表上大多数项目的当前水平最适宜当前的销售水平
E.在资产负债表上的所有项目，其目前水平均与目前的销售水平无关
(6)下列税金中，应记入“管理费用”科目的有：（）A.印花税 B.消费税 C.房产税
D.土地使用税 E.车船使用税
(7)下列方法中，属于生产费用在产成品和在产品之间分配方法的有：（）A.不计算在产品成本法 B.一次交互分配法
C.按年初数固定计算在产品成本法 D.按所耗原材料费用计价法 E.约当产量比例法
(8)制造性企业的下列收入中，应计入其他业务收入的有：（）A.无形资产出租收入 B.材料销售收入 C.固定资产出租收入 D.代购代销收入 E.包装物出租收入
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(9)我国《刑法》规定的附加刑包括：（）A.罚金 B.罚款 C.管制
D.没收财产 E.剥夺政治权利
(10)根据我国企业所得税法律制度的规定，下列保险费用中，不得在税前扣除的有：（）A.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用 B.纳税人参加运输保险，按照规定交纳的保险费用
C.纳税人按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 D.纳税人为企业管理人员支付的个人财产保险费
E.纳税人按国家有关规定比例上交的各类保险基金和统筹基金
四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。）
(1)商品的需求价格弹性大于1说明其富有弹性，因此降价会增加该商品的销售收入。
(2)通货膨胀对提高投资具有刺激作用，因此我们可以用它促进经济持续增长。
(3)中央银行代表国家管理全国的金融活动，是具有国家机关特征的金融组织。
(4)信用期限和现金折扣是企业收账政策的主要内容。
(5)企业的费用支出可分为生产经营费用和非生产经营费用，只有生产经营费用，才能计入产品成本和期间费用。
(6)利用资产负债表结构百分比趋势分析法，可以分析企业各个时期资产结构的变化和资本结构的合理性，以揭示企业财务的稳定性和实力的变化趋势。
(7)专门借款的借款费用，若是在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，应当予以资本化。
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(8)企业年度资产负债表中的“未分配利润”项目金额应与年度利润表中的“净利润”项目金额相等。
(9)计算增值税应纳税的销售额时，对采取折扣方式销售的，如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均可从销售额中减除折扣额。
(10)汇票可以设定质押，质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。
五、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每个案例包括5道小题，每道小题2分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）
(1)
（一）资料某公司由于发展需要，计划在2005年融资1 000万元。在融资决策时决定采用长期筹资方式，通过发行公司债券、发行普通股和优先股来筹集资金。具体筹资方案如下： 1．发行公司债券。债券面值为1 000元，年利率为8%，期限定为20年，每年末付息一次；预计发行时将按1 030元出售，每张债券筹资费用为30元。2．发行优先股。优先股股利为每股8元；预计发行时将按每股105元出售，筹资费用为每股5元。3．发行普通股。预计2005年每股现金股利为7元，以后将保持不变；预计普通股发行价格为每股97元，每股的筹资费用为5元。4．假设，该公司适用的所得税率为40%，融资前后长期资本均符合目标资本结构，即长期负债∶优先股∶普通股＝3∶2∶5。
（二）要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。{TS}该公司在融资决策时选择了长期筹资方式，与短期筹资相比，其优点有：（）A.筹资速度快，容易取得
B.筹资弹性强，可以及时调整资金量的多少 C.筹资成本低，公司的负担较小
D.筹资风险低，有利于公司长期发展
(2)该公司选择的长期筹资方式中，通过发行公司债券筹资与发行普通股股票相比，所具有的优点有：（）
A.没有增加新股东，不影响原有股东的所有权和控制权
B.债券需按期支付利息，到期还本，对融资企业而言财务风险较小 C.国家没有明确规定债券发行的法定条件和程序，融资企业的自由度大 D.债券利息计入有关成本或费用，在税前利润列支，可以减少应税所得额
(3)为了吸引投资，该公司采用的是固定或稳步增长的股利政策，下列关于此股利政策的说法中正确的有：（）
A.不利于维持公司股价的稳定
B.能满足投资者取得正常稳定收入的需要
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C.能消除投资者对未来股利的不确定感，增强投资者的信心
D.股利与公司的利润紧密连在一起，在一定程度上保存经济实力
(4)该公司2005年需要通过发行普通股筹集的资金量是：（）A.300万元 B.400万元 C.500万元 D.600万元
(5)该公司发行债券、优先股、普通股的资金成本分别是：（）A.4.8%、8%、7.61% B.4.66%、8%、7.22% C.7.77%、7.62%、7.61% D.8%、7.62%、7.22%
(6)
（一）资料某企业为一般纳税人，原材料采用计划成本核算，销售货物适用的增值税率为17%，消费税率为10%，营业税率为5%，不考虑其他相关税费。2003年发生如下业务： 1．采购甲材料一批，增值税专用发票注明原材料价款10万元，增值税1?7万元，材料已验收入库，同时开出商业汇票一张，抵付货款。该批材料计划成本为11万元。2．销售A产品10 000件，单位售价125元（不含增值税），单位销售成本75元，该产品属于应交消费税产品，货已发出款未收到。3．出售专利权一项，出售价款4?5万元，该专利权账面余额1?5万元，已提无形资产减值准备0?5万元。出售价款存入银行。4．购入机器一台，增值税专用发票注明机器价款45万元，增值税7?65万元；另支付安装调试费1?5万元；有关款项均已用银行存款付讫。机器安装完毕，已交有关部门使用。5．出售一栋办公楼房，原价1 500万元，已提折旧1 100万元，出售收入955万元，发生清理费用5万元，有关款项均以银行存款收付。
（二）要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。{TS}该企业采购的甲材料在验收入库时，其材料成本差异应记入的账户和金额是：（）A.借记“材料成本差异”账户1万元 B.贷记“材料成本差异”账户1万元 C.借记“材料成本差异”账户2.7万元 D.贷记“材料成本差异”账户2.7万元
(7)销售A产品时，应记入“主营业务税金及附加”账户的金额是：（）A.33.75万元 B.14.625万元 C.12.50万元 D.6.25万元
(8)出售专利权时所做的会计分录，除了使用“银行存款”、“无形资产减值准备”、“无形资中大网校
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产”、“应交税金”账户外，还有：（）A.“营业外收入”账户3.275万元 B.“营业外支出”账户3.275万元 C.“营业外收入”账户2.775万元 D.“营业外支出”账户2.775万元
(9)购置的固定资产交付使用时的入账价值是：（）A.45万元 B.52.65万元 C.46.5万元 D.54.15万元
(10)该企业固定资产（办公楼房）清理完毕计入当期损益的金额是：（）A.477.50万元 B.677.25万元 C.532.50万元 D.502.25万元
(11)
（一）资料 A公司是2002年12月以发起设立方式成立的国有控股的股份有限公司。2004年3月，A公司召开的2003年年度股东大会通过如下决议：（1）将公司注册资本增加5 000万元；（2）根据公司总经理的提名，聘任公司新的财务负责人；（3）修改公司章程；（4）发行公司债券。A公司的发起人股东自然人B在2004年5月与他人签订了合同，转让其持有的A公司股份。2004年6月市审计局在对A公司进行审计时，A公司拒绝提供与审计有关的资料，经市审计局责令改正后，仍拒不改正。市审计局依法对A公司作出罚款决定。A公司不服，向省审计厅申请行政复议，省审计厅维持了原处罚决定。
（二）要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。{TS}根据我国《公司法》的规定，A公司发起人人数应：（）A.不少于5人 B.不超过5人
C.为3人至19人之间 D.为19人以上
(12)A公司股东大会2004年3月作出的决议中，不符合我国《公司法》规定的有：（）A.增加公司注册资本
B.根据公司总经理提名，聘任公司的财务负责人 C.修改公司章程 D.发行公司债券
(13)A公司发起人股东B转让股份：（）
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A.应该采用背书方式
B.应在公司股东名册上登记，并由公司办理工商变更登记 C.不符合我国《公司法》关于发起人转让股份的规定 D.只要发起人协议没有限制就可以
(14)A公司拒绝提供与审计事项有关的资料，审计机关可对A公司处以：（）A.2 000元至5 000元罚款 B.5 000元至10 000元罚款 C.30 000元以下的罚款 D.50 000元以下的罚款
(15)如果A公司提起行政诉讼，本案被告应为：（）A.市审计局 B.省审计厅
C.市审计局或省审计厅 D.市审计局和省审计厅
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）(1):A(2):B(3):B(4):C(5):D(6):B(7):C(8):C(9):A(10):C(11):A(12):D(13):D(14):D(15):C(16):C(17):B(18):C(19):B(20):D 中大网校
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二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）(1):A, B, D, E(2):B, C(3):A, C, E(4):B, C, D, E(5):B, C, D(6):B, C, D(7):A, C, D, E(8):B, C, E(9):A, D, E(10):A, B
三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）(1):A, C, D, E(2):A, B, C, D(3):D(4):B, C(5):B, C, D(6):A, C, D, E(7):A, C, D, E(8):A, B, C, D(9):A, D, E(10):D
四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。）(1):1(2):0(3):1(4):0(5):1(6):1(7):1(8):0(9):0(10):1
五、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每个案例包括5道小题，每道小题2分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）(1):D(2):A, D(3):B 中大网校
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(4):C(5):A(6):B(7):C(8):A(9):D(10):D(11):A(12):B(13):C(14):D(15):A
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第二篇：2006年初级审计师考试审计理论与实务真题-中大网校
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2006年初级审计师考试审计理论与实务真题
总分：100分
及格：60分
考试时间：120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）
(1)与国家审计相比，内部审计的特点是：（）
(2)由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是：（）
(3)我国国家审计机关的设置属于：（）
(4)2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国审计法>的决定》。该决定开始施行的时间是：（）
(5)我国其他审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是：（）
(6)国家审计的总目标是评价财政财务收支的：（）
(7)审计机关对被审计单位发出审计通知书是在：（）
(8)审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于：（）
(9)审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是：（）
(10)如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，经过审计人员评估，固有风险为70%，控制风险为40%，则审计人员可接受的检查风险应为：（）
(11)下列内容中属于内部控制中控制环境要素的是：（）
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(12)我国国家审计机关和内部审计机构在实施审计后都要撰写：（）
(13)审计机关审计项目案卷的归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年：（）
(14)审计人员对主营业务收入交易的截止期进行测试，其主要目的是为了检查：（）
(15)审计人员经分析发现，被审计单位主要产品甲产品的毛利率2005年较2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）
(16)下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是：（）
(17)被审计单位曾在5家银行存过款，其中2家的存款账户已结清。审计人员决定对银行存款余额实施肯定式函证，下列做法正确的是：（）
(18)采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为：（）
(19)对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的：（）
(20)审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，审计人员应查实被审计单位按规定将各种发行费用：（）
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）
(1)审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。审计的职能有：（）
(2)下列各项中，属于内部审计机构权限的有：（）
(3)下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有：（）A.审计目标
B.审计发现的问题
C.被审计单位的基本情况
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D.审计重点 E.审计处理建议
(4)下列关于审计证据的说法中，正确的有：（）
(5)下列情况中，审计人员应将控制风险确定为高风险的有：（）
(6)下列审计风险中，属于从审计风险管理角度进行分类的有：（）
(7)审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素包括：（）
(8)下列程序中，属于采购与付款循环中采购环节内部控制测试程序的有：（）
(9)审计人员发现被审计单位将下列项目计入了生产成本，其中违反相关规定的有：（）
(10)在对被审计单位库存材料进行监盘时，审计人员应当：（）
三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）
(1)按审计的内容，可以将审计划分为：（）
(2)我国审计法中所规定的审计法律责任是：（）
(3)审计人员在进行审计证据决策时，应考虑的因素有：（）
(4)下列审计程序中，属于符合性测试的有：（）
(5)下列关于审计管理的说法中，正确的有：（）
A.审计管理是指审计机构对审计活动所进行的计划、组织、指挥、协调和控制活动 B.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
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C.审计管理要贯穿于审计业务活动的始终 D.审计管理要服从审计目标
E.审计质量管理是审计管理的重要内容之一
(6)下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有：（）
(7)固定资产循环的内部控制措施有：（）
(8)下列关于监盘库存现金的说法中，正确的有：（）
(9)被审计单位将以下各项计入制造费用，审计人员认为正确的有：（）
(10)为证实企业对外投资的存在性与所有权，审计人员应审查的实物证明有：（）
四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。）
(1)国家审计人员违反职业道德，由所在审计机关根据有关规定给予批评教育、行政处分或纪律处分（）
(2)按照审计工作底稿的内容分类，审计工作方案属于业务类审计工作底稿。（）
(3)顺查法主要适用于业务规模较大、内部控制比较健全、管理基础较好的被审计单位。（）
(4)内部控制按其作用的发挥范围，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。（）
(5)社会审计组织出具的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。（）
(6)审计人员可以通过计算存货周转率，并与同行业进行比较，来分析存货余额存在错弊的可能性。（）
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(7)通过观察方法可以证实固定资产减值准备账户期末余额的真实性。（）
(8)被审计单位虚列员工名额会影响工资总额的真实性。（）
(9).由于固定资产的价值一般比较大，因此不论在任何情况下，审计人员都应要求被审计单位进行全面盘点。（）
(10)在对未分配利润进行审查时，如果发现“利润分配??未分配利润”账户出现借方余额，则审计人员可以断定被审计单位的有关账务处理出现了差错。（）
五、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每个案例包括5道小题，每道小题2分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）
(1)(一)资料 2006年5月，某审计机关派出审计组，对某公司2005财务收支进行审计。审计过程中发现的部分情况如下： 1.该公司出纳员的职责包括：(1)按照规定办理货币资金业务;(2)编制收付款记账凭证;(3)保管支票和印章;(4)登记现金日记账和银行存款日记账;(5)对库存现金进行日清月结，保证库存现金账实相符。2.该公司“无形资产”中有股东2005年1月投入的专利权作价300万元。自投资日起，该专利权尚有15年的有效期。该公司按15年进行摊销。投资协议约定的经营期限为10年。3.该公司2004年12月购入空调设备，总价12万元，预计使用10年，预计净残值为零。2005按实际使用月份(6月?9月)计提折旧3000元。4.该公司“预付账款”明细账中有一笔汇往甲公司的采购材料汇款45万元，账龄已超过2年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料。5.该公司在提取任意盈余公积之前，从税后利润中扣除了以下项目：(1)向股东发放的现金股利30万元;(2)转增资本50万元;(3)弥补以前亏损20万元;(4)提取的法定盈余公积10万元。(二)要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。{TS}“资料1”中，出纳员承担的职责中不符合内部控制要求的有：（）
(2)“资料2”中，该公司对专利权按15年进行摊销的做法：（）
(3)“资料3”中，该公司对空调设备计提的折旧：（）
(4)针对“资料4”中的情况，审计人员应采取的措施有：（）
(5)针对“资料5”中的情况，该公司在提取任意盈余公积之前应当扣除的事项有：（）
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(6)(一)资料 2006年7月，某审计机关派出审计组，对某企业2005财务收支情况进行审计。有关资料如下： 1.审计组长要求负责销售与收款循环审计的审计人员对该循环所涉及到的业务流程和内部控制进行了解，并对内部控制进行测试，综合评价固有风险和控制风险。2.在对分期收款销售业务进行审查时，审计人员发现该企业2005年共收到分期收款销售货款280万元，并据以确认了销售收入280万元。在审阅有关的销售合同时，审计人员发现合同约定于2005年收款的总金额是320万元。3.在对委托代销商品销售业务进行审查时，审计人员发现该企业当年发出并确认的代销商品销售收入为400万元。经进一步审查，发现该企业2005年共收到受托单位提供的代销清单4份，所记载的当年已售出代销商品收入金额为350万元。企业声明另有50万元代销商品已售出，但与受托代销单位约定不需开具代销清单。4.2005年12月23日，由于资金紧张，该企业将50万元不带息的商业承兑汇票提前1个月到银行贴现，支付贴现息2500元。该企业进行了相应账务处理： 借：银行存款497500 营业外支出2500 贷：应收票据500000 由于该企业认为此项应收票据业务已经终结，未在报表中予以反映。5.审计人员在审查应收账款时，采用肯定式函证对该企业12个债务单位发出了询证函，其中9个回函认可金额与函证金额相同，有1个回复金额小于函证金额，有1个回复金额大于函证金额，有1个未按期回复。(二)要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。
(7)对“资料2”中该企业分期收款销售业务的账务处理，审计人员可以认定：（）
(8)对“资料3”中该企业委托代销商品销售业务的处理，审计人员应采取的措施有：（）
(9)对“资料4”中该企业票据贴现业务的处理，下列说法中正确的有：（）
(10)对“资料5”中函证回函认可金额与函证金额之间存在差异的，其产生差异的合理原因有：（）
(11)对“资料5”中未按期回复的询证函，其存在的合理解释有：（）
(12)(一)资料 2006年4月，审计组对某公司2005财务收支情况进行审计。在对该公司采购与付款循环进行审计时，有关情况和资料如下： 1.审计人员确定应付账款的审计目标为：总体合理性、存在性、完整性、分类准确性、截止期以及资产负债表上列示的适当性。2.在对被审计单位采购与付款循环内部控制进行调查了解过程中，审计人员重点了解了其采购、验收、保管、付款等工作的职责分工情况。3.审计人员在对采购与付款循环实施内部控制测试过程中，了解到被审计单位可能在资产负债表日故意推迟记录已发生的应付账款，因此决定进一步实施审计程序查找未入账的应付账款。4.审计查实被审计单位在2005年12月25日开出了一张支票用以偿付应付账款，当日进行的账务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款”。经进一步审查，该支票实际上仍保存在财务部门并未发出，于2006年1月5中大网校
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日被注销，被审计单位据此在2006年账上进行了转回处理。5.在审查应付票据时，审计人员发现一张带息票据面值15万元，出票日期为2005年11月1日，到期日为2006年2月1日，票面利率为月息5‰。被审计单位2005年底未按规定计提利息费用。(二)要求：根据上述资料，从{TSE}问题的备选答案中选出正确答案。
(13)为了实现“资料1”中应付账款“总体合理性”审计目标，审计人员应采取的审计方法是：（）
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）(1): 答案暂无(2): 答案暂无(3): 答案暂无(4): 答案暂无(5): 答案暂无(6): 答案暂无(7): 答案暂无(8): 答案暂无(9): 答案暂无(10): 答案暂无(11): 答案暂无(12): 答案暂无(13): 答案暂无(14): 答案暂无(15): 答案暂无(16): 中大网校
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答案暂无(17): 答案暂无(18): 答案暂无(19): 答案暂无(20): 答案暂无
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）(1): 答案暂无(2): 答案暂无(3):A,C,D
(4): 答案暂无(5): 答案暂无(6): 答案暂无(7): 答案暂无(8): 答案暂无(9): 答案暂无(10): 答案暂无
三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）(1): 答案暂无(2): 答案暂无(3): 答案暂无
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(4): 答案暂无(5):B,D,E
(6): 答案暂无(7): 答案暂无(8): 答案暂无(9): 答案暂无(10): 答案暂无
四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。）(1):1
(2): 答案暂无(3): 答案暂无(4): 答案暂无(5): 答案暂无(6): 答案暂无(7): 答案暂无(8): 答案暂无(9): 答案暂无(10): 答案暂无
五、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30分。每个案例包括5道小题，每道小题2分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，多选、错选不得分，也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）(1): 答案暂无(2): 答案暂无(3): 答案暂无(4): 答案暂无(5): 答案暂无(6): 答案暂无(7): 中大网校
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第三篇：2009年初级审计师考试审计理论与实务真题-中大网校
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2009年初级审计师考试审计理论与实务真题
总分：100分
及格：60分
考试时间：120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）
(1)审计监督的根本特征是：
A.广泛性 B.科学性 C.及时性 D.独立性
(2)下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：
A.受托经济责任是审计产生的客观基础
B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责 C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵 D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任
(3)社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：
A.委托该项业务的审计机关 B.中国注册会计师协会 C.当地人民政府
D.被审计单位的上级组织
(4)下列各项中，属于国家审计机关权限的是：
A.帮助被审计单位建立内部审计机构
B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 D.参与被审计单位重大事项的决策
(5)下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：
A.以个人名义承接业务
B.代行被审计单位的管理职能
C.对未来事项的可实现程度做出保证 D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎
(6)下列有关审计目标的表述中，错误的是：
A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
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B.审计目标不影响审计准备阶段的工作 C.审计目标对审计全过程都有影响 D.审计目标是审计行为的出发点
(7)审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
A.审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段
(8)下列选项中，不属于分析性复核方法的是：
A.比较分析法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.内容分析法
(9)下列各项中，可以选作审计标准的是：
A.国家审计准则 B.社会审计准则 C.内部审计准则 D.企业会计准则
(10)被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：
A.亲历证据 B.外部证据 C.内部证据 D.实物证据
(11)被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：
A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险
(12)下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：
A.顺查法
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B.逆查法 C.统计抽样法 D.判断抽样法
(13)审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：
A.是否真实存在
B.是否归被审计单位所有 C.计价是否正确
D.是否存在被抵押的情况
(14)下列有关内部控制的表述中，错误的是：
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B.内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠 C.内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件 D.内部控制一般仅针对常规业务活动设置
(15)限制非相关人员接近资产的控制活动属于：
A.凭证和记录控制 B.职责分工控制 C.独立检查控制 D.实物控制
(16)审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：
A.审计机关主管领导 B.审计机关审计业务会议 C.审计组负责人
D.审计机关法制机构
(17)下列方法中，用于内部控制测试的是：
A.计算
B.分析性复核 C.函证 D.观察
(18)下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：
A.测试数据法 B.监盘
C.分析性复核
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D.检查
(19)下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：
A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见 B.审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划
C.审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批 D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案
(20)下列各项中，可导致不可控审计风险的是：
A.审计人员的素质 B.审计方法的选用 C.审计人员的工作态度 D.内部控制的健全程度
(21)下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：
A.核对应收账款明细表和总账 B.分析应收账款周转率 C.函证应收账款
D.编制应收账款账龄分析表
(22)被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：
A.由不同人员记录应付账款总账和明细账 B.建立付款审批制度
C.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账 D.货款到期时立即支付
(23)下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：
A.对成本进行分析性复核 B.审查有关支出是否经过授权
C.审查被审计单位是否制定了成本计划 D.观察存货的盘点
(24)下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：
A.管理费用 B.营业外支出 C.制造费用 D.企业所得税
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(25)审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：
A.真实性 B.所有权 C.完整性
D.计价正确性
(26)在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：
A.防止虚增人数和工资级别 B.防止多计和错计出勤天数 C.防止多计或少计产量和工时 D.防止虚报和错报产品产量
(27)下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：
A.产量和工时记录 B.材料费用分配表 C.存货盘点报告表 D.应收账款明细账
(28)下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：
A.用于支付税收滞纳金 B.用于发放现金股利 C.用于转增资本
D.用于弥补以前亏损
(29)为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：
A.审阅现金日记账摘要栏
B.核对现金日记账和总账余额的一致性 C.抽查大额现金收付的原始凭证 D.对库存现金进行监盘
(30)按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：
A.会计 B.出纳员 C.销售人员 D.仓库保管员
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满中大网校
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分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）
(1)下列有关审计独立性的表述中，正确的有：
A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征 B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障 D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强 E.审计人员要保持形式和实质上的独立
(2)下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：
A.国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度
B.我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分 C.我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力
D.我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作 E.审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定
(3)审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：
A.被审计单位的计划 B.被审计单位的预算 C.同行业的技术指标
D.企业会计准则——基本准则 E.企业会计准则——具体准则
(4)下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：
A.提出审计报告初稿 B.初步调查了解审计事项 C.确定评价标准 D.编制审计方案
E.确定收集审计证据的方法
(5)从广义上说，审计管理的主体包括：
A.国家审计机关 B.内部审计机构 C.社会审计组织 D.审计人员
E.被审计单位主管部门
(6)下列有关审计风险的表述中，正确的有：
A.审计风险是可以控制的
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B.审计风险具有潜在性
C.审计风险只存在于审计实施阶段 D.审计风险是客观存在的 E.审计风险是可以消除的(7)对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：
A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
B.是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任 C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
D.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人
(8)下列关于计算机审计的表述中，正确的有：
A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段
B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致 D.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料 E.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容
(9)下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：
A.从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
B.审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠 C.被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠
D.经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠
E.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠
(10)审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：
A.查阅相关文件 B.分析性复核 C.询问有关人员 D.观察业务活动
E.检查内部控制执行过程中生成的记录
(11)营业收入的审计目标有：
A.证实营业收入的真实性 B.证实营业收入的完整性
C.证实营业收入计价与分类的正确性 D.证实应收账款计价与分类的正确性 E.证实坏账损失的真实性
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(12)下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：
A.分析应收账款周转率并与上年进行比较 B.分析应收账款账龄
C.分析向客户寄发对账单的及时|生
D.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较
E.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较
(13)向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：
A.金额较大的 B.欠账时间较长的
C.核对时发现账证不符的 D.卖方对账单齐备的
E.余额为零但为重要供应商的(14)在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有：
A.验证固定资产计价的正确性 B.复核固定资产折旧的计算 C.编制固定资产折旧费用分配表 D.监督固定资产盘点
E.检查固定资产分类的正确性
(15)下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有：
A.罚款支出 B.对外赞助款
C.车间管理人员工资 D.税收滞纳金 E.直接材料费
(16)审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：
A.分析比较近期各和本各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常 B.审查人力资源统计报表及员工名册
C.将本产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因 D.检查各类奖金发放范围的合法性
E.将本管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因
(17)下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有：
A.观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确
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B.将实收资本明细表与实收资本总账核对
C.审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权 D.审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况 E.审查实收资本业务账务处理的正确性
(18)下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有：
A.向被审计单位开户银行函证 B.分析利息费用账户 C.审查借款程序
D.审查债券发行的合法性 E.审查借款合同登记簿
(19)为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有：
A.检查2009年1月份的银行对账单
B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C.就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函 D.向相关的原材料供应商寄发询证函 E.检查2008年l2月份的银行对账单
(20)下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有：
A.盈利能力很高，但经营现金流量为负数 B.销售增长比较缓慢
C.毛利率略低于行业平均水平
D.应收账款回收天数显著高于行业平均水平E.存货周转天数显著增加
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）
(1)案例一(一)资料 2009年4月，某审计组对甲公司2008财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物；(3)出纳员按月向客户寄发对账单；(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；(2)比较分析各月营业收入的变化情况；(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；(4)检查资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。中大网校
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银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为： 借：主营业务收入
50万元
贷：应收账款
50万元 借：库存商品
40万元
贷：主营业务成本
40万元 对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为： 借：营业外支出
1万元
贷：银行存款
l万元 经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，符合内部控制要求的有：
A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号 B.发货部门根据经批准的销货单发出货物 C.出纳员按月向客户寄发对账单
D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
(2)“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：
A.编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对 B.比较分析各月营业收入的变化情况
C.抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账
D.检查资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证
(3)针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：
A.认为是常见现象，不必采取其他检查措施 B.据此认定该公司一定存在舞弊
C.针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证 D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
(4)案例二(一)资料 2009年4月，某审计组对乙公司2008年 度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；(2)改扩建发生变价收入l0万元；(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}“资料1”中，不符合内部控制要求的有：
A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批 B.设备采购合同的签订和审核相互独立 C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收 D.由应付款项记账员负责签发付款支票
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(5)针对“资料2”，下列提法正确的有：
A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证 B.监盘能证明固定资产的真实性
C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账
D.对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理
(6)针对“资料3”，该公司的做法对2008财务报表造成影响的项目有：
A.固定资产原值 B.累计折旧 C.营业利润 D.应付账款
(7)案例三(一)资料 2009年4月，某审计组对丙公司2008财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。2．该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收 到银行付款通知尚未人账的款项30万元。3．2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为： 借：银行存款
30万元 贷：主营业务收入
30万元 经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。(一)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}针对“资料1”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：
A.由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表 B.由出纳员按季度对银行存款余额进行调节
C.在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节 D.按月对银行存款余额进行调节
(8)针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：
A.160万元 B.165万元 C.135万元 D.130万元
(9)针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008财务状况和经营成果的影响有：
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A.多计营业收入 B.少计应付账款 C.多计银行存款 D.少计预收账款
(10)针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：
A.查阅有关销售合同、发运凭证 B.查阅有关销售发票
C.检查预收账款明细表并加以复核
D.核对预收账款明细账与总账余额的一致性
(11)针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：
A.虚增收入 B.出借账户 C.遗漏人账 D.坐支现金
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大网校
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(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）(1):A, C, D(2):D(3):C, D(4):A, C, D(5):A, B, C, D(6):A, B, C(7):A, D(8):B 160-25+30=165(9):A, D(10):A, B 中大网校
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(11):B, C
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第四篇：2009年初级审计师考试审计专业相关知识真题-中大网校
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2009年初级审计师考试审计专业相关知识真题
总分：100分
及格：60分
考试时间：120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）
(1)厂商的经济活动对社会产生有利影响，而自身却不能从社会获取补偿的情况，称为：
A.生产的外部不经济 B.生产的外部经济 C.消费的外部不经济 D.消费的外部经济
(2)个人可支配收入(DPI)的计算方法是个人收入(PI)减去：
A.个人所得税 B.企业所得税 C.津贴 D.间接税
(3)政府财政收入中最主要的部分是：
A.税收 B.罚没收入 C.转移支付
D.国外商业银行贷款
(4)按照功能分类，我国政府用于交通、电力、工业、农业等方面的支出属于：
A.一般政府服务支出 B.社会服务支出 C.经济服务支出 D.其他支出
(5)当经济过热时，中央银行通过公开市场业务调控经济的具体做法是：
A.提高利息率
B.提高存款准备金率 C.买入政府债券 D.卖出政府债券
(6)下列各项中，不属于财务管理职能的是：
A.稽查职能
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B.决策职能 C.预测职能 D.控制职能
(7)以固定的预算期间作为预算期的预算编制方法是：
A.固定预算法 B.弹性预算法 C.定期预算法 D.滚动预算法
(8)下列各种筹资方式中，属于混合性筹资的是：
A.融资租赁 B.留存收益筹资 C.投入资本筹资 D.可转换债券筹资
(9)公司采用较高的信用标准，将会导致的结果是：
A.增加违约风险 B.增加销售收入 C.增加坏账成本 D.降低收账费用
(10)只安排流动资产正常需要量，不安排或少安排保险储备量的资产组合策略是：
A.适中的资产组合策略 B.保守的资产组合策略 C.稳健的资产组合策略 D.冒险的资产组合策略
(11)下列各日期中，领取股利的权利与股票分开的日期是：
A.宣布日 B.除息日 C.股权登记日 D.股利发放日
(12)资产总额与股东权益总额的比值称为：
A.权益乘数 B.产权比率 C.资产周转率
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D.股东权益比率
(13)下列各项中，反映企业长期偿债能力的财务比率是：
A.现金比率 B.产权比率 C.销售增长率 D.资产报酬率
(14)投资者拟购买某股票，其当前市场价格为每股30元，当年发放的现金股利为每股3元，预计未来每年股利增长率为2%。该股票的投资收益率为：
A.12% B.16.8% C.12.2% D.14.5%
(15)某公司发行的可转换债券的面值为100元，票面利率为2%，契约规定按面值转换，转换价格为20元，则该可转换债券的转换率为：
A.50：1 B.10：1 C.5：1 D.1：10
(16)下列关于资产特征的表述中，正确的是：
A.资产既可以是现实的资产，又可以是预期的资产 B.资产必须是企业拥有所有权的经济资源 C.资产预期会给企业带来未来经济利益 D.资产都具有一定的实物形态
(17)企业取得交易性金融资产支付的手续费，应借记的会计科目是：
A.财务费用 B.投资收益
C.交易性金融资产 D.资本公积
(18)企业取得持有至到期投资支付的溢价，应借记的会计科目是：
A.持有至到期投资——成本 B.持有至到期投资——利息调整 C.持有至到期投资——应计利息
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D.应收利息
(19)某企业为增值税一般纳税人，2009年5月，该企业购入不需要安装的机器设备一台，支付买价18 000元，增值税3 060元，装卸费、包装费800元。该项固定资产的初始入账价值是：
A.18 000元 B.21 060元 C.18 800元 D.21 860元
(20)企业确实无法支付的应付账款，应转入的会计科目是：
A.本年利润 B.资本公积 C.营业外收入 D.其他业务收入
(21)符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过一定时间时，应暂停借款费用资本化。这一连续中断的时间长度至少应为：
A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月
(22)下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是：
A.用盈余公积转增资本 B.用盈余公积弥补亏损 C.分配股票股利 D.分配现金股利
(23)资产负债表日，“应收账款”明细账贷方余额应计人的资产负债表项目是：
A.应付账款 B.预付账款 C.预收账款 D.应收账款
(24)下列各项中，不应计入资产负债表“存货”项目的是：
A.在途物资 B.生产成本
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C.发出商品 D.工程物资
(25)企业出租包装物取得的收入，应贷记的会计科目是：
A.投资收益 B.主营业务收入 C.其他业务收入 D.营业外收入
(26)除法律、行政法规有较高规定外，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币：
A.2万元 B.3万元 C.4万元 D.5万元
(27)吊销营业执照的行政处罚属于：
A.财产罚 B.申诫罚 C.能力罚 D.人身罚
(28)根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是：
A.13% B.15% C.17% D.20%
(29)有权审查和批准中央预算的国家机关是：
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部
(30)下列行为中，属于主票据行为的是：
A.签发票据 B.背书 C.承兑
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D.保证
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）
(1)用支出法核算国内生产总值(GDP)应包括的项目有：
A.消费 B.投资 C.政府购买 D.净出口
E.公司税前利润
(2)价格指数能够说明不同时期商品价格的相对变动趋势，主要包括：
A.消费物价指数 B.批发物价指数
C.国民生产总值折算指数 D.恩格尔指数 E.基尼指数
(3)根据财政政策在调节国民经济各方面的不同的功能，可以将财政政策划分为：
A.扩张性的财政政策 B.紧缩性的财政政策 C.中性的财政政策 D.适当的财政政策 E.消极的财政政策
(4)财政政策“内在稳定器”功能的实现主要依靠：
A.政府购买
B.累进的所得税制度 C.政府转移支付
D.政府公共工程支出 E.公债
(5)金融市场功能完全实现需要具备的理想条件是：
A.充分信息 B.充分就业 C.存在垄断 D.政府管制
E.完全由市场供求决定价格
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(6)债券投资的风险有：
A.违约风险 B.利率风险 C.流动性风险 D.通货膨胀风险 E.控制权变动风险
(7)企业融资租赁的种类有：
A.经营租赁 B.直接租赁 C.融资担保 D.杠杆租赁 E.售后回租
(8)下列各项中，属于应收账款管理成本的有：
A.收账费用 B.坏账损失 C.记录费用
D.资金占用费用 E.客户资信调查费用
(9)下列各项中，影响股利政策的法律因素有：
A.资本保全约束 B.偿债能力约束 C.投资机会约束 D.资金成本约束 E.企业积累约束
(10)下列各项财务比率中，属于反映企业获利能力的比率有：
A.销售增长率 B.销售净利率 C.资产负债率
D.应收账款周转率 E.成本费用净利率
(11)下列各项资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有：
A.坏账准备
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B.存货跌价准备
C.长期股权投资减值准备 D.固定资产减值准备 E.无形资产减值准备
(12)下列关于企业无形资产研发支出会计核算的表述中，正确的有：
A.研究阶段发生的支出，应当全部费用化 B.研究阶段发生的支出，应当全部资本化
C.当无法证明无形资产的有用性时，开发支出应当全部资本化 D.当无法证明无形资产的有用性时，开发支出应当全部费用化
E.当无法区分研究阶段支出和开发阶段支出时，研发支出应当全部费用化
(13)下列各项中，属于所有者权益的有：
A.应付股利 B.未分配利润 C.任意盈余公积 D.股本 E.资本公积
(14)下列关于收入的表述中，正确的有：
A.收入包括所有者的资本投入
B.收入会导致企业所有者权益的增加 C.收入是从企业的日常活动中产生的
D.收入是从企业偶发的交易或事项中产生的 E.收入表现为企业资产的增加或负债的减少
(15)下列各项中，属于利润表项目的有：
A.营业税金及附加 B.资产减值损失 C.公允价值变动收益 D.投资收益 E.开发支出
(16)行政法规的效力低于：
A.宪法 B.法律
C.地方性法规 D.自治条例 E.单行条例
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(17)按照《审计法》的规定，我国审计监督的原则有：
A.财政、财务隶属关系原则 B.国有资产监督管理关系原则 C.指定管辖原则 D.依法审计原则 E.独立审计原则
(18)《票据法》规定的票据有：
A.汇票 B.股票 C.支票 D.债券 E.本票
(19)下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有：
A.执行股东会的决议
B.决定公司内部管理机构的设置 C.修改公司章程
D.制定公司的基本管理制度 E.决定聘任公司经理
(20)下列各项中，属于消费税税目的有：
A.高档手表 B.游艇 C.摩托车 D.实木地板 E.高档时装
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）
(1)案例一 (一)资料 甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备，设备原值630万元，预计可使用3年，按直线法计提折旧，预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后，各年的现金流量净额及复利现值系数如下表：
| 年份 | 现金流量净额(万元) | 复利现值系数(PVIF10%，n) |
| 1 | 500 | 0.909 |
| 2 | 500 | 0.826 |
| 3 | 530 | 0.751 |
A.净现值法 B.资产收益率法 C.内部报酬率法 D.投资利润率法
(2)项目投入运营后，设备每年应计提的折旧额是：
A.200万元 B.210万元 C.220万元 D.240万元
(3)该投资项目的投资回收期为：
A.1年 B.1.2年 C.1.26年 D.1.32年
(4)该投资项目的净现值为： A.605.53万元 B.635.53万元 C.665.53万元 D.735.53万元
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(5)净现值法的优点有：
A.充分考虑了货币时间价值 B.充分考虑了全部现金流量 C.计算方法简便且易于理解 D.反映了项目实际投资报酬率
(6)案例二 (一)资料 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008发生的部分经济业务如下： 1．4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。2．7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5%(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。3．11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费1500元，于当日确认收入。4．12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额11 900元。12月3113，保险公司同意赔偿50 000元；毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。5．2008甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：
A.50 000元 B.58 500元 C.59 050元 D.50 550元
(7)7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：
A.73 600元 B.63 600元 C.190 000元 D.200 000元
(8)下列有关甲公司11月2日赊销商品的表述中，正确的有：
A.甲公司应确认的应收账款金额为60 000元 B.甲公司应确认的主营业务收入为58 500元 C.甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元 D.甲公司应确认的主营业务收人为50 000元
(9)下列甲公司12月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：
A.借：营业外支出81 900
贷：原材料70 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)11 900 中大网校
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B.借：待处理财产损溢81 900
贷：原材料70 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)11 900 C.借：其他应收款50 000
贷：待处理财产损溢50 000 D.借：营业外支出——非常损失31 900
贷：待处理财产损溢31 900
(10)甲公司2008年确认的当期所得税费用为：
A.800 000元 B.750 000元 C.790 000元 D.860 000元
(11)案例三 (一)资料 A有限责任公司(简称A公司)是一家生产企业，按照《公司法》的要求，该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难，该公司2008未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外，A公司所在地的市国税局发现，A公司未按照规定设置、保管账簿，于是对其处以罚款。2009年3月，A公司召开临时股东会会议，商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为，市国税局有权：
A.责令A公司限期缴纳税款
B.从A公司滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C.行使代位权 D.行使撤销权
(12)如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请，则有权受理该申请的机关是：
A.市国税局
B.市国税局的上一级国税局
C.市国税局所在地的省级人民政府 D.市国税局所在地的市级人民政府
(13)A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的是：
A.罚金 B.赞助支出
C.向投资者支付的股息
D.公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分
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(14)A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时，必须经：
A.代表2/3以上表决权的股东通过 B.代表1/2以上表决权的股东通过
C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过 D.出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
(15)A公司监事会成员应不得少于：
A.2人 B.3人 C.4人 D.5人
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）(1):B(2):A(3):A(4):C(5):D(6):A(7):C(8):D(9):D(10):D(11):B(12):A(13):B(14):C(15):C(16):C(17):B(18):B(19):C(20):C(21):B(22):D(23):C(24):D(25):C 中大网校
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(26):B(27):C(28):B(29):A(30):A
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）(1):A, B, C, D(2):A, B, C(3):A, B, C(4):B, C(5):A, E(6):A, B, C, D(7):B, D, E(8):A, C, E(9):A, B, E(10):B, E(11):A, B(12):A, D, E(13):B, C, D, E(14):B, C, E(15):A, B, C, D(16):A, B(17):D, E(18):A, C, E(19):A, B, D, E(20):A, B, C, D
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）(1):A, C(2):A 年折旧(万元)(3):C 投资回收期=630÷500=1.26(年)(4):B 净现值=(500×0.909+500×0.826+530×0.751)-630=635.53(万元)(5):A, B(6):D(7):B(8):A, C, D(9):B, C, D(10):B(11):A, B(12):B(13):D(14):A(15):B 中大网校
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第五篇：2011年初级审计师考试审计理论与实务真题-中大网校
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2011年初级审计师考试审计理论与实务真题
总分：100分
及格：60分
考试时间：120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）
(1)我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：（）A.西周 B.汉朝 C.唐朝 D.宋朝
(2)下列各项中，不属于国家审计特点的是：（）A.法定性 B.强制性 C.有偿性 D.独立性
(3)下列有关审计种类的表述，正确的是：（）
A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计
C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错
D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系
(4)下列有关我国国家审计的表述，错误的是：（）A.县级以上各级人民政府设立审计机关
B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构
(5)下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：（）A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审
D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
(6)下列有关审计准则的表述，错误的是：（）A.审计准则是衡量审计质量的尺度
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B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
(7)我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：（）
A.国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩
D.注册会计师审计准则
(8)下列有关审计质量控制的表述，错误的是：（）A.审计质量控制涉及审计全过程
B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员
(9)下列有关审计目标的表述，错误的是：（）
A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价
(10)下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：（）A.检查重大违法行为
B.选派审计人员组成审计组 C.编制审计工作方案
D.按照审计实施方案获取审计证据
(11)下列审计证据中，属于环境证据的是：（）A.函证的往来信件 B.询问情况记录 C.存货盘点记录 D.内部控制状况
(12)下列各项中，通常可以作为审计标准的是：（）A.国家审计准则 B.审计工作计划
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C.审计工作方案
D.国家有关方针政策
(13)下列有关审计分析的表述，错误的是：（）
A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法
B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程 C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据 D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异
(14)下列各项中，属于会计信息控制的是：（）A.材料的验收和领用制度 B.会计凭证的复核制度 C.生产计划的过程
D.固定资产的定期盘点制度
(15)社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：（）A.内部控制风险较低 B.内部控制风险很高
C.内部控制的设置极不健全
D.难以对内部控制的健全性作出评价
(16)下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：（）A.计算 B.监盘 C.观察 D.函证
(17)根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：（）A.内部审计报告和外部审计报告 B.审计意见书和审计决定书 C.审计结果报告和审计工作报告
D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告
(18)效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：（）A.内容分析法 B.程序分析法
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C.案例研究法 D.逻辑模型法
(19)下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：（）A.信息系统产生的电子数据 B.信息系统内部控制 C.信息系统组成部分 D.信息系统生命周期
(20)下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：（）A.控制风险 B.固有风险 C.检查风险
D.重大错报风险
(21)下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：（）A.销货单 B.销货合同 C.销货发票 D.客户订货单
(22)下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：（）A.采用肯定式函证 B.相关内部控制有缺陷
C.应收账款占资产总额比重较低 D.以前函证结果良好
(23)审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：（）A.编制应收账款明细表
B.计算并分析应收付款周转率 C.编制应收账款账龄分析表
D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证
(24)在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：（）A.订购单 B.验收单 C.请购单 D.付款凭单
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(25)在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止：（）A.不合格产品入库 B.生产计划不合理 C.篡改会计记录 D.多领材料
(26)下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：（）A.审查有关凭证是否经过适当审批
B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性 C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号 D.询问成本管理制度的遵循情况
(27)审计人员分析比较本各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：（）A.检查应付职工薪酬的总体合理性 B.审查工资总额的真实性 C.检查工资结算的完整性 D.证实工资分配的正确性
(28)审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：（）A.真实性 B.合法性 C.效率性 D.完整性
(29)下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：（）A.固定资产盘亏 B.违约金 C.公益性捐赠 D.业务招待费
(30)下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：（）A.以虚假发票入账 B.滥用会计政策 C.误报或隐瞒交易
D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销
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二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）
(1)国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：（）A.促进企业财务信息的可靠性 B.为宏观政策的制定提供依据 C.监督宏观调控政策的贯彻执行
D.促进企业合法经营和提高管理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果
(2)下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：（）A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚 C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料
D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告 E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助
(3)下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：（）A.诚实地为组织服务 B.遵守内部审计准则 C.保持合理的职业谨慎
D.必要时聘请有关专家协助审计 E.与被审计单位协商出具审计意见
(4)我国国家审计的总目标包括：（）A.真实性 B.公允性 C.合法性 D.完整性 E.效益性
(5)按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：（）A.向政府和有关部门报告 B.依法采取保全措施
C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式 D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域
E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理
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(6)下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：（）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好 B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信
C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性 D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境 E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性
(7)下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有 A.人力资源制度
B.对交易和事项的独立检查 C.对控制的日常监督 D.实物控制
E.管理当局的理念
(8)我国效益审计是对被审计单位资源管理和 使用的有效性进行检查和评价的话动，其中“有效性”的含义包括：（）A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性
(9)下例有关计算机审计的表述，正确的有：（）A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一 B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计
C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计 D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的
E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的(10)下列各项中，属于国家审计机关编制审计项目计划时应作为必选项目的有：（）A.群众举报的项目
B.被审计单位要求进行审计的项目 C.法律法规规定每年应当审计的项目 D.上级审计机关安排或授权的审计项目 E.本级政府行政首长要求审计的项目
(11)为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：（）A.对存货进行监盘
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B.核对主营业务收入总账和明细账 C.计算重要产品的毛利率并与上期比较 D.核对比较有关发票、运单、收据的日期
E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
(12)审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：（）A.未收到货物 B.少计应付账款 C.多计生产成本 D.多计应收帐款 E.少计存款
(13)下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）A.观察存货报关与盘点职责是否分离
B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C.计算存货周转率并与上年进行比较
D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E.对存货实施等
(14)下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：（）A.存货长期闲置
B.存货实体已经部分被损坏 C.存货的市价大幅度下跌
D.当期存货发出的计价方法发生了变动
E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响
(15)在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：（）A.考勤记录与审批
B.工资结算汇总表的编制与审核 C.工资单的编制与审核
D.人员调配单的编制与审批 E.产量记录和工时记录
(16)下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：（）A.审查薪酬费用账务处理的正确性 B.重新计算工资结算汇总表的正确性 C.审阅与薪酬业务有关的制度规定 D.抽查工资单是否连续编号
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E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批
(17)审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：（）A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数 B.观察考勤与工资结算职责是否分离 C.审查工资总额各组成项目的真实性 D.抽查产量工时记录是否经过审批
E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况
(18)下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：（）A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序 C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究 E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施
(19)下列关于实收资本审查的表述，正确的有：（）A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法 B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续 D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件
E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容
(20)下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：（）A.会计原则的遵循情况 B.报表编制方法的合规性 C.所得税会计处理的正确性 D.报表所列主要指标的可信性 E.营业外支出的合规性
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）
(1)请根据以下内容回答{TSE}题：(一)资料2011年3月，某审计组对甲公司2010财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2．审计人员对应收中大网校
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账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况;(2)检查按期编制账龄分析表的情况;(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额：(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3．审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4．审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。{TS}“资料1”中，违反内部控制要求的有：（）
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号 C.根少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
(2)“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：（）A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况 B.检查是否按期编制账龄分析表
C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额 D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
(3)“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：（）
A.审查核销坏账的批准文件
B.检查坏账准备计提方法的恰当性 C.派人到原丁公司进行实地调查
D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查
(4)“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：（）A.少计应收账款 B.多计应付账款 C.少计营业成本 D.多计营业收入
(5)针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：（）A.A产品的单位产品原材料消耗量增加 B.A产品生产过程中的废品数量增加 C.A产品原材料价格上升
D.A产品部分产成品没有入账
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(6)请根据以下内容回答{TSE}题：(一)资料2011年4月，某审计组对乙公司2010财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准;(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批;(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告;(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5．通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧;(3)2010年l2月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}“资料1”中，违反内部控制要求的是：（）
A.各使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准 B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批 C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告 D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对
(7)请根据以下内容回答{TSE}题：(一)资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核;(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表;(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符;(2)检查银行存款收付的截止期是否正确;(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况;(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因;(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}“资料1”中，违反内部控制要求的有：（）A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
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C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表 D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):B(5):A(6):B(7):A(8):B(9):C(10):C(11):D(12):D(13):C(14):B(15):A(16):C(17):D(18):B(19):A(20):C(21):C(22):B(23):C(24):C(25):A(26):B(27):A(28):B(29):D(30):D
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）(1):B,C,E(2):A,C,D,E(3):A,B,C,D(4):A,C,E 中大网校
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(5):A,B,C,D(6):C,D,E(7):B,D(8):A,B,C,D(9):A,D(10):C,D,E(11):D,E(12):A,B,E(13):A,B,D(14):A,B,C(15):A,B,C,D(16):A,B(17):A,C,E(18):A,B,E(19):B,C,D,E(20):A,B,C,D
三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）(1):A,C,D(2):A,B,D(3):A,C,D(4):A(5):A,B,D(6):B(7):B,C,D
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