财务总监制度评析(一)

第一篇：财务总监制度评析(一)

财务总监制度评析(一)在实行总会计师制的基础上，我国近期又在一些国有企业特别是大中型集团化经营企业中，逐步实行了财务总监制，引起了社会较大的关注。但对什么是财务总监制度，其特性是什么，运作方式如何，财务总监在企业扮演什么角色等一系列问题，人们的认识还很不够，本文拟就上述问题谈几点认识。

一、财务总监制度的特性

（一）财务总监制度产生于两权分离，属于财务监督的范畴

财务总监制度起源于西方国家，二战前后，西方国家的国有企业有了一定的发展，对国有企业的管理一般是由能代表国家的财政部门或主管部门在人才市场上选择总经理，由总经理代为管理，并授权总经理选择合适的总会计师等高级管理人员，组成经理层，负责管理生产经营。由于所有权与经营权的分离，这些高级管理人员作为经理层，在目标、利益、行为等方面与所有者存在很大差异，当双方利益不一致时，经理层往往通过选择会计政策、会计方法、会计程序等等来维护自身的利益，从而使所有者的利益受到损害。为了解决这个问题，西方国家通过建立财务总监制，监督总经理及经理层，以有效避免“内部人控制”保护所有者的利益，满足所有者对企业经营监控的要求。

我国实行财务总监制，原因也比较类似，而且经营者与所有者的背离有过之而无不及。为数不少的国有企业存在会计信息失真、财务收支混乱、国有资产流失严重等问题，穷庙富方丈不胜枚举。究其根本，财务收支管理失控是主要原因。这个问题不尽快解决，将极大的妨碍国有企业的改革。因此，国家在一些国有企业中建立财务总监制度，在财务收支及管理标准上对企业的投资、筹资、收入分配以及日常经营收支在时间上、数量上实施监控。可见，财务总监制度是针对加强国有企业的财务监督而建立的。

财务总监制度实际上是对国有大中型企业总会计师制度和内部审计制度的发展与完善。它吸收了总会计师制度和内部审计制度的财务管理与监督职能，弥补了总会计师在职责权限上的局限性和内部审计制度滞后性的缺陷。此外，企业的监事会虽然也是监督机构，但其职能主要是事后监督，人员也并非专职，而财务总监测是对国有企业的整体财务进行事前、事中、事后的专业专职监督。

第二篇：财务总监制度评析

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财务总监制度评析

在实行总会计师制的基础上，我国近期又在一些国有企业特别是大中型集团化经营企业中，逐步实行了财务总监制，引起了社会较大的关注。但对什么是财务总监制度，其特性是什么，运作方式如何，财务总监在企业扮演什么角色等一系列问题，人们的认识还很不够，本文拟就上述问题谈几点认识。

一、财务总监制度的特性

（一）财务总监制度产生于两权分离，属于财务监督的范畴

财务总监制度起源于西方国家，二战前后，西方国家的国有企业有了一定的发展，对国有企业的管理一般是由能代表国家的财政部门或主管部门在人才市场上选择总经理，由总经理代为管理，并授权总经理选择合适的总会计师等高级管理人员，组成经理层，负责管理生产经营。由于所有权与经营权的分离，这些高级管理人员作为经理层，在目标、利益、行为等方面与所有者存在很大差异，当双方利益不一致时，经理层往往通过选择会计政策、会计方法、会计程序等等来维护自身的利益，从而使所有者的利益受到损害。为了解决这个问题，西方国家通过建立财务总监制，监督总经理及经理层，以有效避免“内部人控制”保护所有者的利益，满足所有者对企业经营监控的要求。

我国实行财务总监制，原因也比较类似，而且经营者与所有者的背离有过之而无不及。为数不少的国有企业存在会计信息失真、财务收支混乱、国有资产流失严重等问题，穷庙富方丈不胜枚举。究其根本，财务收支管理失控是主要原因。这个问题不尽快解决，将极大的妨碍国有企业的改革。因此，国家在一些国有企业中建立财务总监制度，在财务收支及管理标准上对企业的投资、筹资、收入分配以及日常经营收支在时间上、数量上实施监控。可见，财务总监制度是针对加强国有企业的财务监督而建立的。

财务总监制度实际上是对国有大中型企业总会计师制度和内部审计制度的发展与完善。它吸收了总会计师制度和内部审计制度的财务管理与监督职能，弥补了总会计师在职责权限上的局限性和内部审计制度滞后性的缺陷。此外，企业的监事会虽然也是监督机构，但其职能主要是事后监督，人员也并非专职，而财务总监测是对国有企业的整体财务进行事前、事中、事后的专业专职监督。

（二）财务总监制度维护了所有者的利益，是现代企业制度的有机组成部分

现代企业制度下，两权之间的关系应是互相制约、互相促进、互相保证的，因此，所有者有必要对经营者实施适度的监管。这种监管首先体现在对经营者的选择，即选择最适当的人担任总经理；其次是对经营者的重大经营决策，财务决策的审定和制约。从我国的现实情况来看，在两权关系上存在的突出问题是所有者主体缺位和经营者行为失控并存，且近几年来这种失控日趋严重。经营者的行为未受到应有的制约，由此导致国企的种种腐败，因此，规范和约束经营者的行为，关系到国企改革的成败，关系到现代企业制度能否建立和发展。

财务总监制度的实施，就是为了改变所有者主体缺位和经营者权力失控，目的在于建立一种两权互相制约的机制。强化所有权对经营权的约束，使经营者在重大决策和财务收支上最大欢迎进入5137下载中心()更多热门实用资料免费下载

限度的体现所有者的意志，这也是国际上处理两权关系的通行做法，也是任何社会经济制度下企业应遵循的基本规则。

实施财务总监制度，并不是干预经营者的经营权，尽管财务总监所实施的监督贯穿于企业经营活动和财务收支的事前、事中和事后，但经营者与财务总监在组织收支的基本原则上是一致的，赋予财务总监代表所有者行使监督使命是完全合理可行的，也与强化企业自我约束机制、转换企业经营机制、保障企业经营者的合法权益、与政企分开和两权分离的基本要求是相吻合的。

虽然财务总监是受企业所有者的委派，以独立的身份进入企业的，但其职责的履行是与企业内部经营活动以及决策行为紧密联系在一起的，构成了现代企业内部约束机制的有机组织部分，在内部约束机制运行中发挥财务监督职能。这种监督具有及时、有效、经常、自觉的特点，显然，这种作用于企业内部约束机制的监督是企业外部任何监督都无法实现的。

从现实上看，目前我国一些非国有企业和公司制企业，也在尝试建立财务总监制度，其原因是在企业组织规模和经营规模日益扩大的情况下，由于财务监管的滞后而产生种种问题，给企业的发展壮大造成了极大的妨碍。许多企业家从自身的经历中以及与同行的管理经验的交流、国外管理经验的了解上，逐步认识到完善财务监管制度的必要性，可以说，建立财务总监制度并非完全是来自于国家的指令，也是企业家对整个企业进行有序、有效的财务监管的内在要求。

二、财务总监制度的运作方式

财务总监的职责界定在监督，在监督国有资产的营运、重大财务决策和审查财务报告，对重大财务收支与经营活动实行与总经理联签制，具体的分析主要有：对国有企业的整体财务活动进行专业专职的财务监督；审查和评价财务处理程序的完整性与正确性；业务处理程序的科学性与正确性；资产的安全性及有效性；债务的真实性、合法性；管理信息资料的真实、客观、完整性，检查揭示各种弊端，定期向董事会报告并研究有效对策。

财务总监对企业实施的监督重点侧重于事前与事中，因为来自于企业外部的监督如政府监督、债权人监督和社会监督都不可能详细、全面和及时，他们只能审查会计核算的最终产品——财务报告，事前与事中则成了盲点。企业的内部审计由于审计人员的任命、考核、待遇等问题受制于企业领导，所以无法发挥制衡作用，财务总监制度能有效地解决这个问题，这是因为：（1）财务总监由所有者委派，代表所有者行使监督权，具有法定的权威性。（2）财务总监按照一定的程序进入董事会，行政职权相当于企业副总，参与企业的决策具有实质的权威性。（3）财务总监从财务专家中选拔，除具有专业会计知识外，还具有很强的财务管理能力和审计能力，具有专业的权威性。（4）财务总监的人事关系、工资待遇、考核晋升和住房等利益与企业无关，具有独立的权威性。因此，财务总监对总经理及经理层有天然的制衡力，可确保会计监督落到实处。

实践证明，对国有企业派出财务总监是加强对国有企业财会监管的好办法，例如，1995年初，深圳市国有资产管理局在一些大中型企业试行财务总监制度，首批派出六名财务总监进行试点，收到了良好的效果，突出表现在以下方面：能够较真实地反映企业经营状况，为国

有资产保值增值奠定了良好地基础；摸清了企业的家底，为企业正确决策创造了条件；通过资金运作的联合签名，正确把握了资金的流向；能及时发现领导的违纪违法问题，对企业主要领导起到有效的制衡。

三、财务总监与注册会计师和企业总会计师的关系

财务总监、注册会计师、企业总会计师的工作对象，都是企业的财会工作和结果，但各自的作用有很大不同。

（一）财务总监与注册会计师的关系

财务总监和注册会计师都是受投资者的指派和委托，都应对投资者负责，但两者的独立性不同，各自的财务审计报告的作用也不同。

财务总监是在董事会的领导下工作的，直接对董事会负责。他相对企业经营者是独立的，相对于董事会是不独立的，因此，财务总监的财务审计报告只对董事会报告，对社会是不公开发布的。财务总监对企业经营者的重大财务决策实行事前监督，对其执行董事会决议的正确性、真实性进行事中和事后的监督，并提出改进意见，供董事会决策时参考。当财务总监发现企业经营者的财务运作不符合董事会决议时，及时向董事会报告，并由董事会决定是否需要纠正，以保证企业经营活动按照董事会决议进行。

注册会计师对经营者和董事会都是独立的，其审计报告要向社会公布。因此，注册会计师的审计报告更具客观性和公允性。注册会计师主要是对企业财务报表的真实性、完整性、一贯性提出审计意见，是站在第三者的立场上发表意见。他受董事会的委托进行工作，但不受董事会的领导。注册会计师的审计是事后审计。是对经营者提供的财务报告的可信程度发表意见，而对经营过程并不监管。同时，注册会计师的审计报告也是对财务总监工作的一种检验。因此，注册会计师的审计报告和财务总监的审计报告具有不同的作用，两者不能替代。

（二）财务总监与企业总会计师的关系

从委派的主体上看，财务总监由董事会或国有资产管理局委托，对上述委派人负责。企业总会计师由总经理任命，对总经理负责。虽然我国会计法规定会计对企业财务有监管职能，但实践中，总会计师往往受制于经营者，无法真正履行监管职责，而且总会计师来自企业的内部，与经营者的利益是一致的，通常会更多的维护经营者的利益。而财务总监来自于企业外部，又置身于企业之中，他不受经营者的领导，可以站在投资者的立场上，为维护投资者的利益而对企业进行财务监管。从双方的职责上看：总会计师执行总经理的指令：组织会计核算、内部控制、主管企业财务、会计、审计和结算中心的日常工作、为企业内部和外部提供真实有用的会计信息，保证企业财产的安全完整，并参与企业的财务、经营决策，当好厂长、经理的助手。财务总监不主持企业的财会工作，他的主要职责监督国有资产的营运是否能保值增值；企业帐目的完整性、真实性；重大财务、经营决策以及企业资金的流向是否符合董事会的决议等等，并定期向董事会提交审计报告，对审计报告的真实性和可靠性负责。

鉴于财务总监和总会计师各有不同的职责与作用，两者不能互相取代，如果不设财务总监，仍采用总会计师单轨运行制，则随着现代企业制度的建立和市场经济的发展，所有者缺位、经营者权力失控等问题就很难解决：如果用财务总监制完全代替总会计师制，那么，财务总监即是管理者，又是监督者，又回到了原来的老路，而不利于发挥经营者的特长，又削弱了投资人的监督，最终使所有者的利益受到损害，因此，财务总监制与总会计师制应同时运行。

通过以上对财务总监制的特性、运作方式以及财务总监的职责和在企业所处的地位的阐述，我们可以把财务总监制作一个概括性的描述：它是在企业所有权与经营权相分离以及多层次管理体制下，由企业所有者在企业内部所建立的旨在保障所有者利益和实现资产保值增值的一种财务监管机制。

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第三篇：制度1：财务总监管理办法

财务总监管理办法

第一章 总则

第一条 为适应万方博通总公司业务发展需要，强化总公司对直属经营单位及控股公司的财务监控，参照《公司法》、《会计法》等相关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于执行总公司特定任务的部门或单位，以及控股公司。

第三条 本办法所称财务总监，系指经总公司财务部推荐提名，由总公司研究决定派往各直属单位，或由总公司向控股公司董事会推荐由该董事会聘任担任财务总监的人员。

第二章 任职资格

第四条 财务总监任职资格要求：

1、坚持党的基本路线，坚决执行党和国家的方针、政策，维护国有资产安全、维护总公司利益，有事业心和责任感，工作业绩突出；

2、具有较全面的财会专业理论知识和实践经验，一般须有五年以上财会专业岗位经历；

3、应取得会计从业资格证书，具有会计系列中级或以上专业技术任职资格；

4、身体健康能适应本职岗位工作需要。男性一般应在50周岁以下，女性一般在45周岁以下。个别德才兼备特别优秀或工作特别需要者，年龄可适当放宽。

第三章 岗位职责 第五条 财务总监对总公司法定采标人和总经理办公会议负责，各直属单位的财务总监在总公司财务部和所任职单位负责人双重领导下开展工作，并接受总公司相关业务部门和产权管理部门的的指导，控股公司的财务总监在控股公司董事会领导下开展工作。

第六条 财务总监为所任职单位、控股公司的领导班子成员。根据有关单位的经营管理实际，财务总监可兼任所在单位副总经理。第七条 财务总监对所在任职单位或控股公司的财务管理工作负责，行使职权如下：

（1）审核所任职单位或控股公司的月度、季度、会计报表和财务报告；

（2）监督检查所任职单位或控股公司的各级财务管理、会计核算和资金收支情况及税务申报、缴纳情况；

（3）审核所任职单位或控股公司的财务、决算方案；（4）审核所任职单位或控股公司的利润分配方案或弥补亏损方案；（5）审核所任职单位或控股公司的项目投资可行性和资产处置方案；（6）参加所任职单位或控股公司领导班子会议，并对经营决策提出意见；

（7）每半年向总公司产权管理部门和财务部报告所任职单位或控股公司的资产和经济效益情况，对有关经营、资产、财务和对外投资等重大问题提出意见和建议；

（8）建立财务总监与各直属单位、控股公司负责人重大事项联签制度，对超财务预算的重大支出（包括需要做南水调整的支出）、投资融资、固定资产处置、对外担保等事项，需在各直属单位、控股公司负责人批准的同时，须经财务总监签字后方能进行；

（9）承办总公司领导和所任职单位或控股公司主要领导交办的其他工作。

第八条 财务总监承担下列责任：

1、对上报国际各级上级部门和单位以及总公司的财务报表的合法性、真实性、有效性承担责任；

2、对财务管理失误造成国有资产流失承担责任；

3、对重大投资项目因决策失误造成损失承担责任；

4、对严重违反财经纪律的行为承担责任。

第四章 职务聘免

第九条 各直属单位的财务总监由总公司派出和聘任；控股公司的财务总监，经总公司向该控股公司董事会推荐，由控股公司董事会聘任。第十条 财务总监不得由董事会正副董事长、总经理兼任。第十一条 财务总监聘任期满后可以续聘亦可不再续聘，或因工作需要调动新的工作岗位。

第十二条 财务总监由下列情况之一者应予解聘：

1、患病无法正常履行岗位职责的；

2、经考核不称职的。

第十三条 财务总监在不续聘、调动工作岗位和解聘时，不再具有原任权限和待遇，并按新工作岗位依照总公司规定确定其新的工作待遇。

第五章 考核奖惩及待遇 第十四条 财务总监聘期为一年。任职后财务总监应接受总公司及任职单位、控股公司的考核，考核结果作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。

第十五条 直属单位（包括股东均为公司系统内部单位的控股公司）财务总监的月度工资参照总公司职能部室副职的标准发放，年收入由总经理办公会议根据考核情况及所在单位经营业绩完成情况确定。费用由任职单位承担。由外部股东的控股公司通过董事会参照执行。

第六章 附则

第十六条

本办法自2012年3月31日起执行。

第四篇：一财务总监的纳税评估心得

一财务总监的纳税评估心得

(2014-03-08 12:59:54)转载▼

标签： 分类： 财会与税务 转载

原文地址：一财务总监的纳税评估心得作者：财税大讲堂

前段时间刚接手一个帐套，就遭遇了纳税评估，有点手忙脚乱。过后一直想将感受记录下来，却因为各种原因未能做到。今天，计划近期安排，第一个就安排了这个记录。毕竟，做一个会计，这样的经验是少不了的。

税务局做纳税评估以前都会做一定的准备，先把你的帐套扫描一遍，看看有哪些异常信息，然后有的放矢地到企业查账。对于增值税企业，少不了的是增值税和所得税两项。以下分别谈一下两项可能发生的异常：

一、增值税：

增值税税负：首先计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等，由系统自动评估，计算该企业增值税实际税负，然后跟税务系统中该行业的平均税负相比较，如果实际税负低于税务系统的预警值，就会触发预警系统，要求查账给予说明。（这里说一下，就我个人来看，税务系统的行业平均值都是比较偏高的）。

对于增值税税负低，不同的企业有不同的情况。抛开商业企业，就工业企业而言，我个人总结有以下两种原因：①以前是小规模纳税人，后来变更为增值税一般纳税人，这时的税负肯定会有一个偏差的过程，可能是高，也可能是低；②劳动密集型企业，生产工艺简单，可替代性极强，面对市场竞争，只好低价经营；

2．增值税税负弹性系数异常，即当期税负明显低于前期：①原材料价格上涨，而订单已签订，或为了生存不得不亏本经营；②企业近期签订了大笔订单，仓库、生产都已开始备货，而产品尚未发出，造成进项已抵扣，销项尚未形成；③产品销售淡旺季不同，这种情况下，全年的销售税负应该变化不会太大；④遭遇经济寒流，销售不旺，产品积压。3.税务局一般还会纠结于废品的处理，因为这部分收入也是需要纳税的，最好的做法就是做一点废品收入，否则就要拿出企业没有废品的恰当理由。如：产品简单，原材料全部定开等。

4.不开票销售收入：这个所有会计都应该知道。

5.未进入应收账款科目的销售收入：这个目的还是查找企业的未入账销售收入。6.预收账款：一般税务局会要求超过三个月的预收账款要缴纳增值税，除非你能拿出合同证明你是按合同确认销售收入的，否则先缴纳，将来开票后再冲回。

7.固定资产的抵扣：对于房屋建筑物相连的就不要抵扣了，免得遭遇纳税调整，还要罚款、罚息。

二．所得税： 1.所得税税负：也会与增值税税负一样，有个计算比较的过程，但这个好打发。不管是成本、费用哪个大了，都会造成所得税税负低，哪怕就是我管理不善，只要我的所有发票、账务处理没有毛病，也无可挑剔。

2.所得税税负弹性系数异常，即企业的所得税税负变化太大：这个是做帐忌讳的，一般我们做帐要尽量保持税负平稳，变化不大，如果一定要有变化，一定要自己先拿出变化的理由，说明不得不变的情况。

3.毛利润低：这个谁都会说，我们行业竞争大，低价竞争在所难免；我们工艺简单，没有利润空间等等。但是，你的帐是怎么做的？产成品科目的设置、料工费的分摊，仓库盘存表等，一系列的账目是否相符。因为假的就是假的，总有漏洞。一定要多思考，跟真的一样做，做到不是设计就看不出假，你就是高手了。

4.期间费用的规定：①招待费要按销售收入的比列和60%熟低进行调整；②广告费的当期允许税前抵扣比列；③预提费用年终一般不许有余额，否则要进行纳税调整；④应付福利费，现在已经不允许计提，应该在范围内用多少算多少，否则就将遭遇纳税调整。⑤长期待摊费用、其他应收款、其他应付款都将会是税务局重点关注的科目；

其实，日常做帐总会有这样或那样的问题，哪怕你什么问题也没有，税务局总来查你的账，也够你烦的，所以，与税务局保持良好的关系，这是非常必要的。应对税管人员，要虚心请教，热情相待，急他们所急，想他们所想，将他们需要解决的问题、需要查找的理由，一一编制妥当，再在账务处理上留有一两个小小的漏洞，给他们交差，基本就没人会非要和企业过不去的。但是，如果你的账实在做的太烂，让别人没法替你找理由，就只能是你的过错了。

第五篇：财务总监

财务总监岗位职责

一、贯彻执行总经理办公会议决议。在总经理的领导下，负责分管部门的日常工作。

二、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

三、组织执行国家有关财经法律，法规、方针、政策，监督公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。

四、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。

五、参与制定公司总预算和季度预算调整、汇总,审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

六、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

七、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系、核算和财务管理的规章制度，组织公司有关部门开展经济活动分析，努力降级成本、增收节支、提高效益。

八、负责主管业务的检查改进与研究发展，掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，并及时向总经理报告工作。

九、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

十、制定财务系统、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。

十一、主持制定公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计、库管工作的规章制度及工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。

十二、领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。

十三、及时、准确传达上级指示并贯彻执行。

十四、定期主持财务系统例会，召集公司财务方面的会议。

十五、参加公司总经理办公会，发表工作意见和行使表决权。

十六、定期向总经理汇报日常工作情况。

酒店财务总监的工作要点

酒店总经理对酒店的财务管理的决策，要经常听取财务总监或财务部主任.的咨询和意见。有时要请财务总监参与一道讨论、研究、制定财务经营政策。财务总监的日常工作侧重点是：

一、组织制定并控制酒店的经营预算。

1.财务总监的第一大任务就是协助总经理在制作酒店经营预算中起着具体组织、讨论、编制、协调实施的作用。制定经营预算计划，是酒店经营管理工作的首要任务。他是在总经理的领导下，经过上下反复讨论修改制定而成的。

2.预算计划中的收入指标和经营指标是酒店经营的目标和方向。财务总监在具体组织、制定经营预算的初始阶段，要对酒店的资产、实力、短处、市场前景和经营作出估计（包括去年，今年，明年），要对去年经营情况和来年的通货膨胀率有个预测和分析，目的是寻找和制定出合理可行的预算计划。

3.酒店的经营预算计划一经确定，财务总监的任务就是要协调、控制酒店及各部门、各营业点都认真执行这个预算计划。酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算计划为中心展开的。而这个计划完成得如何，是以经营成果来衡量的。因此，经营预算计划是经营管理活动的核心。酒店财务总监每月都要对整个酒店和各部门执行预算的实际情况进行控制、分析和评估。

二．了解分析市场、制定价格政策。

经常了解酒店的市场行情和本酒店在整个客源市场中的定位和比重，并对市场和营销工作进行预测分析。这是进行经营预算和管理的基础。

酒店总经理、运转经理和酒店财务总监要对价格问题十分敏感（认清酒店地位及

市场与价格）。财务总监要与市场营销部的负责人经过对市场的调研和其他同行酒店的价格比较，制定出本酒店的一整套价格结构。看看客房价格、餐饮价格、各娱乐消费点的价格是否具有竞争力。如果酒店的经营成本增加了，市场又可以承受所增加成本带来的加价，就可以研究上涨价格。价格政策的制定要非常慎重，根据市场供求关来调整，酒店价格具有导向和杠杆的功能作用。酒店财务总监要经常作价格上的定位工作，使酒店的经营价格定在一个合适的、利于竞争的、又能确保盈利的地位。

三．阅读分析各类经营报表，控制经营成本。

通过阅读各类经营报表了解每日经营状况。如：

1.每天的营业收入情况如何；

2.酒店的每天应付款和费用支出情况如何，并作费用支出的控制；

3.当天应收款情况如何。总经理、运转经理要过问此事。财务总监要关心信用上的有关问题，努力使应收款如期到帐，确保酒店资金的正常运转；

4.要分析每日营业收入总收入、餐饮收入、客房收入和其他娱乐消费营业点的收入.与成本费用的消耗关系，天气变化与水、电、气等能源费用的比例关系如何，餐饮收入与餐饮成本的控制是否得当。如果发现异常现象，就要预先进行控制，帮助各有关部门分析原因，提出解决问题的思路和办法，以避免异常现象的出现，确保酒店经营达到预算计划的目标。

四．审批签字，加强物资管理。

1.财务总监协助总经理对酒店发生的营业费用支出情况进行控制。大项费用支出都要经过财务审批。看这些费用是否符合预算计划，不在预算的费用支出要严格控制和制止，预算外的特殊费用支出有特殊的审批办法。财务总监要特别重视对固定资产购置、外汇支付使用、计划外采购的审批和控制。

2.另一方面财务总监要对酒店物资、进货、采购方面进行控制和督导。要做到所购物资价廉物美，避免给酒店带来损失和资金浪费。同时要保证经营生产所需各类物资及时保质保量供应，以保证各项经营活动正常进行。

五．财务方面的其他日常工作。

1.例行参加每日晨会，了解运转信息和接待情况，接受总经理和运转经理的工作

指令，会后贯彻落实执行；

2.检查各营业收款点的工作是否正常，真正做到各营业收款点能发挥财务监督控制作用，并使每笔收入准确无误记录在案；

3.关心每天财务信用情况，了解各旅行社的应付款项是否如期到帐；

4.检查所属各点工作情况是否规范，是否符合质量标准；

5.处理案头工作，与外界保持联系和信息沟通；

6.平时注意帮助下属解决工作上和思想上的问题，创造轻松愉快的工作环境；

7.准备每个月财务分析报告，汇总整个酒店经营情况进行分析，写出分析意见报总经理和运转经理参阅和审批。